税务稽查重点案例分析-周子贤

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企业税务稽查案例分析

企业税务稽查案例分析对于企业而言，税务稽查是一项重要的工作，能够帮助企业遵守税法规定、维护税收秩序。

本文将通过分析一个企业税务稽查案例，来探讨税务稽查的重要性和对企业的影响。

一、案件背景某公司是一家以出口贸易为主营业务的企业，在经营过程中涉及多项税收事项。

然而，由于某些原因，该公司在申报税收方面存在问题，引起了税务部门的注意。

税务部门决定对该公司进行税务稽查，以核实该公司的申报情况是否准确。

二、税务稽查过程税务稽查团队首先从该公司的财务报表入手，逐项核对了该公司在过去几年内的纳税申报情况。

稽查人员还与公司财务人员进行了多次核实和沟通，以了解企业的业务情况和纳税申报的具体细节。

经过一段时间的调查，税务稽查团队发现了以下问题：1. 虚假发票问题：该公司涉嫌使用虚假发票进行抵扣，以减少实际应缴纳的税款。

2. 资金外流问题：该公司存在大量资金外流的情况，涉及涉税款项的转移和挪用。

3. 非法减税问题：该公司利用一些税法漏洞，进行非法减税行为，以规避税务监管。

4. 薪资福利问题：该公司在薪资和福利发放方面存在不合规行为，未经过正规申报和缴税。

5. 记账不规范问题：该公司的会计核算存在不规范和不准确的情况，造成了税务处理的困扰。

三、税务稽查的影响和启示税务稽查的开展对该公司产生了重大影响，同时也给其他企业以警示和启示。

1. 法律风险和信誉风险：企业存在税务违法行为将面临较高的法律风险，不仅可能承担罚款、滞纳金等经济责任，还可能面临刑事处罚。

同时，税务违法行为还会损害企业的信誉和形象，影响企业的发展和经营。

2. 合规管理和内部控制：税务稽查案例表明，企业应加强内部控制，建立健全的财务和税务管理制度，确保纳税申报的准确性和合规性。

企业需要加强对财务人员的培训和监管，避免因个别员工的不当行为导致企业整体面临税务风险。

3. 税务合规意识：税务稽查案例提醒企业要加强税务合规意识的培养，建立自觉遵守税法的思想和行为。

企业应定期了解税法和政策的变化，及时调整经营策略，以保障企业的合规运营。

税务稽查案例——加工制造业稽查案例分析

加工制造业稽查案例1-1某啤酒有限公司隐匿收入偷税案本案特点:本案的检查人员面对纳税人财务管理的混乱状况，以及相关账务资料的缺失，通过对同行业投入产出率的分析比对发现疑点，以货物结转环节作为切入点，对销售开单、仓储提货、经销商收货等诸环节进行检查，并采取从核查其“出货单”等最基础资料入手，找出问题并取得突破，同时对发现的疑点充分运用书证、人证、物证等形成予以确认，最终查实纳税人隐匿销售收入的违法事实，其办案思路和方法均有一定的借鉴意义。

一、案件背景情况（一）案件来源2005年6月10日，某省国家税务局稽查局（以下简称稽查局）接到国家税务总局稽查局转来举报信息，反映P市某啤酒有限公司（以下简称啤酒公司）2001年至2004年共购进麦芽2.6万吨，以每吨麦芽可生产8吨啤酒计算与其实际经营情况极不相符，存在虚假作账、隐瞒销售收入的重大偷税嫌疑。

（二）纳税人基本情况啤酒公司于1989年12月1日开业投产并办理税务登记，法定代表人黄某，出资人陈某，出资额2.55亿元，属港、澳、台商独资经营企业,1994年1月1日被认定为增值税一般纳税人。

啤酒公司开业即与德国T公司合作生产啤酒，于1999年结束合作关系。

其后，一直生产自有品牌，并零星受托加工其他品牌啤酒。

二、检查过程与检查方法（一）检查预案1.检查组结合举报线索查阅纳税征管资料，了解了纳税人的基本情况：1999年起，啤酒公司生产经营状况恶化，资金紧缺，2000年初因严重负债被法院冻结其银行账户。

2001年啤酒公司销售啤酒25396吨，申报消费税559万元，申报销售收入4087万元，申报增值税154万元，增值税税负3.8%；2002年销售啤酒31028吨，申报消费税685万元，申报销售收入5748万元，申报增值税144万元，增值税税负2.5%；2003年销售啤酒24944吨，申报消费税551万元，申报销售收入4496万元，申报增值税42万元，增值税税负0.92%；2004年销售啤酒19233吨，申报消费税428万元，申报销售收入5513万元，申报增值税74万元，增值税税负1.34%。

税务稽查案例解析

税务稽查案例解析在经济活动中，税务问题始终是企业和个人需要高度重视的领域。

税务稽查作为税务管理的重要手段，对于保障税收法规的执行、维护税收秩序具有关键作用。

以下将通过几个典型的税务稽查案例，深入剖析其中的问题及应对策略。

案例一：虚开发票的“陷阱”某贸易公司在短时间内开具了大量金额巨大的增值税专用发票，但却没有与之相对应的真实货物交易。

税务机关在进行稽查时，通过对该公司的资金流、物流和发票流进行详细比对，发现了其中的猫腻。

首先，资金流方面，款项的收付存在异常。

支付货款的资金往往在短时间内回流到付款方账户，形成了资金的闭环，这显然不符合正常的商业交易逻辑。

其次，物流方面，没有实际的货物运输记录或者货物运输的数量、规格等与发票不符。

在发票流上，发票的开具时间、金额、品名等存在诸多不合理之处。

例如，同一批货物在短时间内多次开具发票，且发票金额与实际交易严重不符。

最终，该贸易公司被认定为虚开发票，不仅面临巨额的罚款，相关责任人还承担了刑事责任。

这个案例给我们的启示是，企业和个人务必遵守税收法规，不要心存侥幸，试图通过虚开发票来谋取不正当利益。

一旦被查处，后果将十分严重。

案例二：隐瞒收入的“恶果”＿____公司是一家颇具规模的制造企业，其财务报表显示的利润水平一直较低，引起了税务机关的关注。

税务稽查人员通过深入调查，发现该公司存在隐瞒收入的行为。

一方面，部分销售业务未开具发票，相应的收入未入账申报纳税。

另一方面，通过设置账外账的方式，将部分销售收入转移至体外循环，逃避税收监管。

此外，该公司还采用了一些不正当的会计处理方法，将部分收入延迟确认或者低估收入金额，以达到减少纳税的目的。

税务机关依据相关法律法规，对该公司隐瞒的收入进行了核定，并要求其补缴税款、滞纳金和罚款。

这一案例提醒我们，企业应当如实申报收入，按照会计准则和税收法规进行会计核算。

任何隐瞒收入的行为都难逃税务稽查的“法眼”。

案例三：费用列支的“误区”某服务型企业在申报纳税时，将大量与生产经营无关的费用列入成本进行扣除，从而减少应纳税所得额。

海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示

海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示第一篇：海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示课程背景介绍：本课程以全新视角，以案例为载体，从故事的角度入手，将“知识点链接”与“海关提醒”内容等贯穿全文始终，细致、务实地解读稽查、核查。

将稽查、核查业务进行全面、客观、真实的展示，通过一个个案例，使得企业管理人员轻松学习、听懂、理解稽查与核查，达到拨云见日的效果，目的是消除企业的理解误区并提出解决方法，帮助企业减少潜在风险海关稽查大纲第一部分：如何了解海关稽查第一节“稽查通知书”的疑惑一、收到“稽查通知书”海关要点提醒：1学会从海关“稽查通知书”中获得信息；2读懂时间范围与业务范围二、如何进行稽查准备及要点提醒第二节“稽查征求意见书”的争议1海关稽查时可以行使哪些权力2企业接受海关稽查时该如何配合3企业应如何正确对待“稽查征求意见书”4接受稽查时企业常见的工作内容及相关权利第三节“稽查结论”的效力1如何读懂“稽查结论”2海关是如何依据稽查事实做稽查结论的海关要点提醒1“稽查结论”的签收并不一定意味着稽查事项的结束2企业在接受稽查时需要履行的法定义务、如何维护的自身权益第二部分：如何通过“体检式”稽查规范公司经营第一节“体检”并不是为了查发问题案例：某电子企业的“体检式”稽查第二节如何通过“体检”完善了公司的内控制度案例：某销售公司的“体检式”稽查第三节“平衡表”暴露的问题一、某液晶面板生产企业的“体检式”稽查海关要点提醒：第三部分如何通过“重点式”稽查纠正问题第一节加工贸易稽查第一讲企业未能建立有效的管理标准及内部沟通不畅的情形案例：某电子公司加工贸易内销稽查1如何确定加工贸易货物内销税款计征标准2如何有效获取加工贸易应税料件数量及价格的方式3加工贸易货物归并申报对确认补税价格的影响4关注内销成品与保税料件的符合度；5料件换算需选择合适的方式第二讲关务管理仅依靠数据却不了解实际的情形案例一、某大型EMS生产企业加工贸易稽查1了解企业ERP、MRP，加工贸易企业中ERP系统的重要性第三讲企业管理体制不能随生产变化而变更的情形案例一、某电子设备生产公司加工贸易稽查1了解Backflush（倒冲法）2了解“小推车加原料站式”管理海关要点提醒：第二节价格稽查第一讲价格申报会出现哪些问题案例、某小型电子公司货物价格申报真实性稽查1、同品名合并申报的注意点2、企业对进出口货物相关资料审核的重点3、五种有效的报关错误自查方法4、违反“如实申报”将会受到什么处罚第二讲完税价格与成交价格案例、某中型电子公司货物价格申报完整性稽查1“完税价格”是如何产生的2计算和确定运费时应关注的问题3完税价格申报中的常见失误4企业内部建立实质性复核体系的重要性第三讲如何处理漏报与伪报进出口货物价格案例、某机械设备组装企业漏报与伪报类稽查1了解“低报、伪报价格走私”2从价计征关税如何计算第三节归类稽查第一讲海关为何稽查进出口货物品名申报情况案例、某外资电气传送公司税则号列申报类稽查1了解“申报”和“税号”、了解“伪报品名”的危害2了解“走私普通货物罪”第二讲进出口货物“规格型号”申报情况是否属海关稽查范围案例、某小型贸易公司税则号列申报类稽查海关要点提醒：第三讲进出口货物“料号”是否会影响到归类案例、某液晶显示器公司税则号列申报类稽查稽查要点提醒：第四讲品名、规格型号、料号之外的用途等因素在货物归类中是否重要案例、某中型贸易公司税则号列申报类稽查稽查要点提醒：第四节减免税设备稽查一、减免税设备申报类稽查案例、某通讯科技公司减免税设备稽查二、减免税设备使用及流向类稽查案例、某电子公司减免税设备稽查三、减免税设备处置类稽查案例、某机械公司减免税设备稽查第五节特许权使用费稽查第一讲哪些特许权使用费是海关的征税对象案例一、某企业手机芯片设计许可费稽查1什么样的特许权使用费应计入货物的完税价格2如何确定特许权使用费是否与进口货物有关3如何确定特许权使用费是否应计入货物的完税价格案例二、某企业技术入门费稽查什么样的支付条件可作为卖方出口销售该货物到我国关境内的条件第四部分“验证式”稽查提升公司的资质第一节通过“验证式”稽查的意义第二节为什么没有通过验证接受稽查（财务状况与进出口守法指标）（一）财务状况指标验证（二）进出口守法指标验证（三）内控制度与贸易安全指标海关要点提醒：“验证式”稽查中相关指标不符合要求的处理方式海关核查大纲第一部分如何了解海关核查第一节核查的“主角”变了1了解核查、核查查什么及稽查与核查的区别2海关实施核查前是否会通知企业、实施核查时海关会做些什么3核查中企业的权利与义务、核查中海关的权力4企业收到海关核查通知后该做哪些准备5核查时的企业“自查”非常重要第二节被核查人的“警戒线”、被核查人违法违规的后果海关要点提醒：企业防范违规情事发生的有效方法第二部分核查提升公司的管理水平第一节单耗核查1损耗与工艺损耗该如何区分2工艺损耗与不能列入工艺损耗的损耗在处理上有什么区别3单耗核查过程中海关可能会做些什么4企业关务人员获取单耗相关数据的几个途径二、电子行业的单耗核查1、工程BOM表和制造BOM表的区别2、BOM表对单耗申报的作用3维修领用该如何判别4哪些属于残次品且残次品该如何处理海关要点提醒：电子行业单耗管理容易出现的问题三、塑胶行业的单耗核查1成品有多种规格型号时料件单耗的计算方法2浇口可回用时料件工艺损耗的计算方法3如何认识工艺成熟的产品在一定时间段内料件损耗率浮动较大4塑料粒子中加了色母粒时料件单耗的计算方法海关要点提醒：塑胶行业单耗管理的注意点四、化工行业的单耗核查工艺损耗率计算方法海关要点提醒：“实际测定法”计算损耗率的前提条件五、纺织服装行业的单耗核查1企业选择在备案环节申报单耗能否再申请变更2企业还可以选择哪些环节向海关申报单耗海关要点提醒：纺织行业单耗申报注意点六、五金行业的单耗核查生产过程中的几种具体情形是否可列入工艺损耗第二节盘点核查1“在途清单”包括哪些保税货物2哪些情形可能导致盘点不通过第三节内销核查1海关对加工贸易货物转内销有何规定2企业擅自内销应承担的法律责任一、联网企业内销“连连看”1联网企业“月度集中补税”注意事项2保税进口料件的制成品出口须谨慎3即将取消订单时涉及的保税货物处理须谨慎二、非联网企业内销“连连看”2保税边角料的正当“出路”在哪里第四节深加工结转核查一、令人惊愕的进口“空结转”海关要点提醒：企业自查出的违规行为应向海关如实申报吗？二、一场“金融危机”中的“危机”深加工结转业务的办理流程“三步运作”不可颠倒深加工结转、都是“超期”惹的祸第五节外发加工核查一、“擅自外发”不可取、外发加工必须严格遵守审批程序二、“超范围”的外发加工第六节不作价设备核查一、不作价设备切不可“互通有无”企业是否可以任意处置已满海关监管期的不作价设备？二、不作价设备“越界”使用须有“度”周老师，美国加州大学伯克利分校MBA、经济学硕士，广东省外商投资企业协会顾问，广东省加工贸易企业协会理事，中国注册会计师，香港中国企业协会顾问，广东省台资企业协会顾问，珠三角著名关务及财税问题处理专家，长期以来在省外经贸部门、各直属海关担任管理职务，先后在加工贸易稽查处、保税处、法规处、企管处等部门工作，对企业关务管理方面存在的问题有深刻的了解，同时兼任会计师事务所及多家500强企业的关务顾问，现为某国际四大会计师事务所高级商务投资及关务咨询顾问，参与编写了《加工贸易实务》》、《进出口报关实务》等多本专著，应邀对众多外资、外贸及民营进出口企业进行过海关业务指导，深受企业和学员的好评，20多年的经贸及海关从业经历，使他积累了十分丰富的关务操作管理经验，并深刻了解海关内部运作及有关规则，特别在处理疑难关务及相关财税问题有独到的见解和技巧，是业界少有的能把进出口贸易、物流、海关、财务、税务、外汇、银行业务充分糅合的综合型讲师，周先生将以他丰富的关务及财税实操经验和精彩的案例与大家分享。

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稽查案例讲解
案例六某饮食有限公司未按规定取得发票少缴税款案
本案特点：如果仅从处理结果来看，本案的违法事实非常简单，乏善可陈。但从本案反映出的发票违法事实来看，发票违法犯罪行为呈现出新手段、新动向，给税务部门的发票管理工作带来了挑战，也给非主观故意取得假发票的纳税人带来了损失。
本案特点: 本案的检查人员制定了有针对性的检查预案，借助网络平台，对开发成本的主要数据指标进行对比、分析，同时借助电子查帐软件，对成本内容是否真实、合法进行了细致的检查。运用合理的方法对收入的真实性进行了详细审核，准确分析查找疑点，细致调查取证，对房地产行业的检查具有一定的借鉴意义。
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税务稽查与稽查案例分析
2019.7.18
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税务稽查
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稽查案例讲解
六个不同类型的案例
打击发票违法犯罪活动
专项稽查特点：统一部署，集中人力、物力和财力解决带有普遍性的问题。
专案稽查特点： 1、专案稽查的对象来源于确定的线索，具有明显的税收违法嫌疑；。 2、专案稽查适用于举报、上级交办、其他部门移交、转办以及其他所有涉嫌税收违法
案件的查处。
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税务稽查
举报
上门举报
电话举报
网络举报
举报
信函举报
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其他
税务稽查

(一组)案例分析—— 有的放矢抓“硕鼠”,双管齐下取铁证

有的放矢抓“硕鼠”，双管齐下取铁证-----记吴江稽查局检查XX酿造公司偷税案始末背景情况：据统计，吴江地区黄酒制造企业36户，大部分在铜青桃地区，其中除了**、**几家规模较大规模的黄酒企业，他们凭借地缘、价格和经营方式灵活等优势，占有县城镇及广大农村广阔市场，拥有较大销售份额和固定的消费群体，政府部门还把地产酒指定为政府接待用酒，使得吴江黄酒业近年来呈现蓬勃发展之势，当地政府视为发展地方经济和增加财政收入的财源项目，属政府招商引资鼓励发展产业和保护企业。

但是，黄酒行业“竞争”也随之愈演愈烈，小型酒厂为了生存和谋取非法利润，抱着侥幸心理，采取各种手段逃避税务机关管理，企图通过偷税、假冒侵权等不正当竞争手段来谋取高额利益，致使偷逃税收现象普遍存在，针对黄酒行业偷税的严重形势，加强其税收征管，刻不容缓。

一、案件来源吴江市国税稽查局于2008年10月起对辖区内部分黄酒企业进行专项检查，我们检查股根据上级的统一安排和部署，于2008年10月15日起对吴江市XX酿造有限公司2007年度的纳税义务履行情况实施专项检查。

二、涉案企业基本情况吴江市XX酿造有限公司是我市铜罗镇一家私营有限公司，主要从事黄酒、白酒的酿造，系增值税一般纳税人，企业所得税由地税征收，该企业2007年度正常申报销售收入5944348.61元，入库增值税173010.67元，增值税负担率2.91%，入库消费税544080元，缴纳地方各税180638.71元。

三、检查过程及检查方法（一）、检查预案1、检查组查阅纳税人纳税征管资料，了解纳税人的基本情况，2003-2005年销售收入为300万元至500万元，呈逐年递增，2006年销售收入604.6万元，但是该企业2007年销售收入为594.4万元，虽然与06年度差距不大，但与吴江黄酒业近年来蓬勃发展之势极不吻合，检查组认为申报明显异常。

2、确定检查重点。

根据静态资料分析，检查组初步确定了从原材料购进、生产工艺流程、经销商网络，特别是企业是否存在帐外经营为重点的检查方案。

房地产综合税务稽查案例分析

房地产综合税务稽查案例分析近年来，房地产行业在我国取得了长足的发展。

然而，随着房地产市场的火爆，一些不法分子也借机进行各种违法行为，逃避税务监管。

为了维护市场秩序和公平竞争，税务部门积极展开综合税务稽查，打击房地产领域的税收违法行为。

下面，本文将通过分析一个实际案例，来探讨房地产综合税务稽查的重要性和具体应对措施。

案例背景某市的税务部门在最近一次综合税务稽查中发现了一起涉及房地产行业的税收违法案例。

该案件涉及一家房地产开发公司，涉案金额约为5000万元人民币。

经过调查，税务部门发现该公司存在多项违法行为，包括虚报销售成本、资金流转问题以及违反税收相关政策等。

虚报销售成本税务部门发现该房地产开发公司存在虚报销售成本的问题。

在盈利的情况下，该公司将一部分实际成本通过虚增的方式计入销售成本，以降低应纳税额度，从而减少纳税金。

例如，该公司在购买建筑材料时以高价购买，然后虚报采购成本，增加虚假的销售成本，从而逃避税务部门的监管。

税务部门依靠盘点实际采购记录、核对发票真伪等手段，最终揭穿了该房地产公司的虚假行为。

资金流转问题此外，税务部门还发现了该房地产开发公司存在资金流转问题。

在进行房地产销售时，该公司采用了虚构购房者和购房价款的方式，实际上将资金在内部循环流转。

通过虚假的资金往来，该公司既能够规避了利息收入的应纳税额，又能够迅速换取现金，实现了利益最大化。

税务部门通过调阅银行流水账单、购房者身份核实等方式，成功查明了该公司的资金流转问题，以维护税收的公平和正常秩序。

违反税收相关政策最后，税务部门还发现该房地产开发公司存在违反税收相关政策的问题。

该公司在项目开发初期，为吸引投资者，通过以高返点、回扣等方式进行销售，从而违反了住房限售政策和相关的税收政策。

税务部门在调查过程中，查阅了该公司的销售合同、销售明细表以及相关政策法规，最终揭示了该公司的非法销售行为。

综合税务稽查的重要性本案例中的房地产税务违法行为说明了综合税务稽查的重要性。

税务稽查主要程序梳理及重点分析(1)

税务稽查主要程序梳理及重点分析（1）课程介绍:税务稽查作为堵塞税收漏洞、打击偷逃骗抗行为的利器，是维护国家税收权益的最后一道屏障，在维护税收秩序方面发挥着巨大的作用。

随着税务稽查现代化建设的推进，税务稽查程序日渐完善，稽查手段日益扩充，但很多纳税人对税务稽查工作没有全面、深入、细致的了解，信息的不对称导致纳税人在面对税务稽查时处于不利的地位，很难掌握主动权。

为使财务工作者能够全面深入了解税务稽查工作，做到知己知彼，本次财务培训将从税务稽查官员的视角对税务稽查程序中的四个环节进行深入解析，并配以真实税务稽查案例，使学员充分掌握税务稽查的思维和方式，提高应对税务稽查活动的能力，防范税收风险，维护自身合法权益。

您是否了解：哪些企业容易被税务局选案选中？不同的案件来源和稽查类型对被查企业有何影响？是否能通过稽查前置程序规避稽查？铂略财务培训《税务稽查主要程序梳理及重点分析》系列课程，在精确解读税务稽查程序的同时，选取税务稽查典型案例进行分析，理论与实践并行，使企业在充分了解税务稽查的程序的基础上，通过典型案例的深度剖析，达到提高应对税务稽查的能力，更好的防范和化解涉税风险。

流程：税务稽查主要程序梳理及重点分析选案环节深度解析-选案方法-案件来源及稽查类型-查前分析要点与信息来源典型案例分享与点评1)某船舶油料有限公司偷税并虚开发票案的分析2)LX油品贸易有限公司少缴税款案3)BC房地产开发有限公司未履行源泉扣缴案4)一条新闻读出3800万元税款-信息来源的揭示检查环节深度解析（一）-税务稽查前置程序-税务检查权典型案例分享与点评1)某超市反常理放弃抵扣暴露“两套账”内幕2)账外经营露马脚补税罚款少不了来源：/events.asp。

税务稽查案例分析

税务稽查案例分析成本检查并没有想象中那么难A公司是一家成立于2002年2月的民营纺织企业。

公司成立后不断从全国的纺织企业中挖进许多生产、销售、供应和财务等方面的能人，特别是在销售方面挖进的几位销售高手，不仅使该企业的产品很快销往全国，还出口到非洲、欧洲和拉丁美洲的10多个国家。

2002年度和2003年度该企业分别实现了1008万元和4516万元的利润。

随着企业实现效益的不断增加，该纺织企业的生产积极性也在不断提高。

为了今后的发展，该纺织企业在2004年的3月份决定再投资新建一万纱锭的前纺车间，仅土建部分的投资就将达到19600多万元。

如此大的基建投资不能一次性的在缴纳企业所得税前进行扣除，而企业每年还要缴纳上千万元的企业所得税，不由得使财务总监打起了企业所得税的主意。

根据财务部门的报告，2004年1月~9月份，企业已经实现利润5200多万元，预计到年底全年将实现6500万元的利润。

于是，财务总监找来财务负责人进行商量，看如何才能将今后的利润降下来。

经过反复的推敲，他们决定一方面将外购的土建材料先全部计入“原材料”科目，然后再将部分土建费用混成生产费用，在领用时的会计凭证和账簿摘要栏里只写“领用材料”，不写领用哪种原材料，将基建工程领用的材料混入生产成本进行税前扣除；另一方面，在购进成套设备时，让销货方将成套的设备分成若干零配件开具增值税专用发票，在安装时以“领用”的名义混入生产成本。

2006年8月，当地国税局稽查局在对该纺织公司自成立以来至2005年12月的纳税情况进行检查时，通过对财务报表的分析发现，该纺织公司自2004年10月以后，产品单位生产成本增长异常，利润下降也与日俱增，甚至有的月份出现巨额亏损的现象，这与其实际生产经营情况明显相悖。

于是，稽查人员重点对2004年10月以后生产成本中材料领用情况进行逐笔审查，首先让稽查人员感到震惊的就是，该公司竟然将大量的基建材料如圆钢、木材等直接打进生产成本，2004年度混入生产成本的基建材料共1086万元，2005年度混入生产成本的基建材料高达5072万元。

税务稽查案例分析

税务稽查案例分析税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税申报、纳税申报资料、税款缴纳情况等进行审查和核实的一种税收监督管理措施。

通过税务稽查，可以发现纳税人的违法违规行为，保障税收的合法权益，维护税收秩序。

下面，我们将通过一个实际案例来分析税务稽查的过程和相关问题。

某公司在进行税务申报时存在了一些问题，税务机关对其进行了税务稽查。

在稽查过程中，税务机关发现该公司存在以下问题：首先，公司在纳税申报中存在虚假报税行为。

公司为了减少税负，故意隐瞒了部分收入，虚报了部分费用，导致纳税申报资料的真实性受到了质疑。

其次，公司存在偷逃税款的行为。

在税务稽查中，税务机关发现公司存在未申报的收入和偷漏税款的情况，这严重损害了税收的合法权益。

另外，公司存在逃避税收监管的行为。

税务机关在稽查中还发现，公司存在多次变更账户、隐匿财产等行为，企图逃避税收监管，这严重影响了税收秩序的正常运行。

针对以上问题，税务机关采取了相应的处理措施。

首先，对公司进行了立案调查，依法追缴了偷逃的税款，并对公司进行了相应的行政处罚。

其次，对公司进行了税收风险评估，加强了对其纳税申报的监管力度。

另外，还对公司进行了税收诚信教育，引导其依法诚信纳税。

通过这个案例，我们可以看到税务稽查在维护税收秩序、保障税收合法权益方面的重要作用。

税务机关在稽查中发现了纳税人存在的违法违规行为，并及时采取了相应的处理措施，有效地维护了税收秩序，保障了税收的合法权益。

同时，也提醒了纳税人要依法诚信纳税，遵守税收法律法规，共同维护税收秩序的正常运行。

在实际工作中，税务机关需要加强对纳税人的税收监管，及时发现和处理纳税人的违法违规行为，维护税收秩序的正常运行。

同时，纳税人也要增强税收法律法规意识，依法履行纳税义务，共同促进税收的健康发展。

税务稽查不仅是对纳税人的一种监督管理手段，更是对税收秩序的维护和促进税收合法权益的保障。

通过对这个案例的分析，我们可以更加深入地了解税务稽查的过程和作用，为我们今后的工作提供了有益的借鉴和启示。

税务稽查案例——某珠宝公司高报低出骗取出口退税案分析

某珠宝公司高报低出骗取出口退税案分析本案特点:本案税务检查人员针对被查单位账簿资料不全、出口产品及原材料数量已无法一一核实的情况，及时调整检查预案，在公安机关协助下，将经营业务资金流的审核做为查处该案的突破口并采取攻心战术等多种策略，查实涉案企业虚开农副产品收购发票、“高报低出”骗取出口退税的违法事实，检查中的办案措施和具体做法，对类似案件的查办有一定的借鉴意义。

一、案件背景情况（一）案件来源2005年6月，某市国税局对某珠宝公司（以下简称“A公司”）出口退税经营业务的真实性产生怀疑，于是暂停对该公司农副产品收购发票的供应，并派征管人员对该公司进行调查。

经调查，发现该公司存在严重的账实不符的问题，于是该市国税局决定组成专案组对该公司进行检查。

（二）纳税人基本情况A公司成立于2004年7月，是由香港某珠宝公司（以下简称“香港B公司”）投资成立的外资生产性企业，注册资本138万美元，法定代表人何某，主要从事淡水珍珠的加工和出口业务。

该公司增值税实行“免、抵、退”税管理，企业所得税享受“两免三减半”优惠政策，2004年、2005年属于免税年度。

2004年12月至2005年1月，A公司领购农副产品收购发票36本，出口发票76份。

2004年7月至2005年9月出口货物1056.2万美元，应免抵税款493.7万元，应退出口退税款588.4万元，已收出口退税款24.6万元，待退税款563.8万元。

二、检查过程与方法（一）检查预案专案组成立后，检查人员考虑到A公司当时已停工，继续在其内部调查很难再有新突破。

于是，专案组重新确定了“扫清外围，突破中心”的办案思路，对已调查过的问题不再重复调查，将工作重点转移到与该公司出口业务相关的银行、海关、民航、货代、报关行等相关单位进行外围取征，待获取足够的证据后，再与企业人员正面接触。

（二）检查具体方法1．外围调查，疑点明显按照检查预案，专案组到银行、报关行、机场海关等10余个单位进行了调查，确认了下述事实：（1）A公司账务中70%的付款金额、付款形式、付款对象、付款单据等方面与银行原始记录不符；（2）企业取得的93份普通发票、2份增值税专用发票经函调证实都为假发票（企业凭这些发票计算抵扣税款，后又自己做进项转出）；（3）企业填开的886份农副产品收购发票上共出现了8名出售人的名字，用了16个身份证号码，经到公安机关查证这些号码都是虚假的；（4）银行相关记录中，汇往异地的“货款”中，没有一笔汇往收购发票上出售人住址（浙江诸暨地区）；（5）单笔出口货物价值均在3万至53万美元之间，但企业都是选择运费低廉、需绕道第三地飞往香港的航班。

从偷税案例看税务稽查的重点

情况看进货清楚但无售货
,
挂往来帐户不及时记销售
。
我们在检查铁合金
,
记录材料 ( 商品 ) 帐止存在货物早已售出但不记销悠不计税
, 。
厂检查 1 9 9 6 年 l 月至 1 9 9 7 年 7 月份的帐务时工
发现加
,
,
。
要加强税法的宣传辅导使其熟练掌握税收知识加强
; 财务管理杜绝偷税情况的发生对于有意偷税者应
, ,
我们认为
。。
,
当
前稽查工
作的重点应当从以下四个方面着手一重点检查假全民假集体企业偷漏税企业中这类企业占多数
,
帐查帐方式把检查帐实是否相符作为重点通过询问和实地查证相结合从蛛丝马迹中找漏洞外经营和帐实不符的查处
, , ,
。
购买的不记帐
。
,
漏记销售收入
元偷税
,
1 2 42
.
3 1
从对上述帐
,
元四
、
, , ,
我们检查某塑
4
.
四细查往来帐户铲除隐蔽销售收人的避风港挂往来帐不记销售的企业
一部分
, ,
、
,
。
2
吨和部分水
都有同样的理由

案说税务稽查精选案例集

案说税务稽查精选案例集一、偷税漏税的“小把戏”1. 发票的“魔法”有这么一家小公司，老板觉得自己特别聪明。

他呀，让员工到处找发票，不管是打车的、吃饭的，还是根本就和公司业务不沾边的发票，都一股脑儿地拿来报销。

比如说，员工小王给自己孩子买玩具开了公司抬头的发票，老板也睁一只眼闭一只眼就给报了。

这就像是在税务的大账本上玩起了混淆视听的游戏。

可是呢，税务稽查人员可不是吃素的，他们就像侦探一样。

查账的时候，发现这家公司的费用支出特别不合理，办公用品怎么会一个月用掉好几万呢？深入一查，就发现了这些乱七八糟的发票问题。

这就告诉我们啊，想靠乱开发票来偷税漏税，那简直就是在税务稽查的眼皮子底下玩火，迟早得被逮住。

2. 隐匿收入的“躲猫猫”还有一家企业，做电商的。

他们在网上卖东西，那销量可好了。

但是呢，老板为了少交税，就只把一部分销售额入账，另外那些就藏起来了。

他以为网络交易嘛，神不知鬼不觉的。

结果税务稽查人员通过大数据分析，发现这个公司的物流发货量和申报的收入严重不匹配。

就好比你说你只卖了10个东西，但是快递公司显示你发出去了100个，这不是很可疑吗？最后啊，这家企业不仅要补缴税款，还被狠狠地罚了一笔，这就叫聪明反被聪明误，想和税务部门玩“躲猫猫”，那是不可能的。

二、虚开发票的“闹剧”1. 空壳公司的“假把戏”有一伙人，成立了好几个空壳公司。

这些公司啊，什么实际业务都没有，就是专门用来虚开发票的。

他们对外宣称自己做各种高大上的业务，然后给其他企业开增值税专用发票，收几个点的手续费。

那些想要偷税漏税的企业呢，就像找到了“救星”一样，纷纷找他们开票。

可是啊，税务稽查通过调查这些公司的银行流水、人员往来等情况，发现这些公司就像纸糊的一样，一捅就破。

最后这伙人不仅被税务部门查处，还被移交给司法机关，面临着牢狱之灾呢。

这就好比是在税务的大舞台上表演了一场假戏，最后被观众（税务稽查）轰下了台。

2. 关联企业的“暗箱操作”有两家关联企业，一家生产产品，另一家负责销售。

税务稽查案例解析

税务稽查案例解析在当今复杂的经济环境中，税务稽查成为维护税收秩序、保障国家财政收入的重要手段。

通过对一系列税务稽查案例的深入研究和分析，我们可以更好地理解税收法规的应用，以及企业在税务管理中可能面临的问题和挑战。

接下来，让我们一同探讨几个具有代表性的税务稽查案例。

案例一：虚开增值税发票企业名称公司是一家从事电子产品销售的企业。

在税务稽查中，发现该公司在一年内开具了大量增值税发票给多家下游企业，而这些发票所对应的交易存在诸多疑点。

经过深入调查，发现该公司与部分下游企业之间并没有真实的货物交易，而是通过虚构交易、伪造合同等手段，为对方开具增值税发票，以达到骗取国家税款抵扣的目的。

这种虚开增值税发票的行为严重违反了税收法规，给国家税收造成了巨大的损失。

税务机关根据相关法律法规，对该公司处以巨额罚款，并依法追究了相关责任人的刑事责任。

同时，对接受虚开发票的下游企业也进行了税务处理，要求其补缴税款、滞纳金，并对情节严重的企业进行了处罚。

这个案例给我们的启示是：企业必须严格遵守税收法规，不得以任何形式虚开增值税发票。

同时，对于取得的增值税发票，要认真核实其真实性和合法性，避免因接受虚开发票而带来不必要的税务风险。

案例二：隐瞒收入企业名称是一家餐饮企业，在当地小有名气。

然而，税务稽查人员在检查中发现，该企业存在隐瞒收入的情况。

通过对企业的财务报表、收款记录以及与供应商的往来账目进行比对分析，发现该企业存在大量的现金交易未入账，同时将部分营业收入以其他名义转移至个人账户，以逃避纳税义务。

税务机关依法对该企业进行了补税、罚款和加收滞纳金的处理。

这一案例提醒我们，企业应当如实申报收入，不得通过各种手段隐瞒收入，否则将面临严重的法律后果。

案例三：税收优惠政策滥用企业名称公司是一家高新技术企业，享受了国家给予的税收优惠政策。

然而，在税务稽查中发现，该公司虽然在形式上符合高新技术企业的认定标准，但在实际经营中，其研发投入、核心技术等方面存在不符合政策要求的情况。

税务稽查精选案例

税务稽查精选案例
嘿，朋友们！今天咱就来好好聊聊“税务稽查精选案例”。

你想想看啊，税务稽查就像是一场猫鼠游戏，稽查人员是那厉害的猫，企业就是那需要小心应对的鼠。

比如说有个案例，某公司自以为聪明，在账目上做了些手脚。

嘿，他们以为能逃过税务的法眼？那可真是太天真了！这就好像你想在警察眼皮子底下偷偷干点坏事一样，可能吗？
还有一个例子更有意思，一家企业拼命想把账做得天衣无缝，结果呢，百密一疏啊！税务人员就像侦探一样，从一个小小的细节里揪出了大问题。

这多像电视剧里警察从一个小小的线索里破获了一个大案子！反过来说，要是企业都老老实实依法纳税，不就没这些麻烦事了嘛。

咱再来说一个例子，某老板觉得自己人脉广，有关系，就妄图在税务上动点歪脑筋。

哎呀呀，他也不想想，税务稽查那可是公正无私的呀！这就好比想在赛场上靠作弊赢比赛，那怎么能行呢！结果呢，当然是被查了个底朝天。

税务稽查可不是闹着玩的，这是为了维护税收秩序，保障大家的利益呀！那些想在税务上玩猫腻的人，迟早会被逮到。

所以啊，大家都要老老实实纳税，可别去碰那些红线，不然到时候后悔都来不及呢！这就是我的观点，纳税光荣，违法可耻！咱们都要做依法纳税的好公民！。

税务稽查案例

强制执行措施，应当依照《税收征管法》第四十条的规定，先向站长下达《限期缴纳税款通知书》，若逾期仍未缴纳时，才可以经县以上税务局局长批准，采取扣押货物等强制执行措施。扣押货物后，直接对扣押的货物进行(jìnxíng)依法拍卖或者变卖，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
税收保全措施，应该先向供应站下达《限期缴纳税款通知书》，在限期内若发现供应站有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象时，税务分局还应首先责成供应站提供纳税担保。若供应站不能提供纳税担保，才可以经县以上税务局局长批准，对供应站采取扣押货物等税收保全措施。
精品资料
根据最高人民法院《关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释》第30条第（二）项规定，被告严重违反法定程序收集的证据不能作为认定被诉具体行政行为的合法根据，即是说行政机关根据未依法定程序取得的证据所作出的处理、处罚决定等具体行政行为是不合法的具体行政行为，在行政诉讼中属于应予撤销的具体行政行为。
（4）既然税务分局在扣押(kòuyā)供应站的货物后，又允许供应站主动履行纳税义务，税务分局应该在供应站缴税后 1日内解除对供应站货物的扣押(kòuyā)。而该税务分局在3 天后才解除对供应站货物的扣押(kòuyā)，违反了《税收征管法实施细则》第六十八条的规定。
精品资料
2.根据《赔偿法》第七条第一款的规定，行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民、法人和其他(qítā)组织的合法权益造成损害的，该行政机关为赔偿义务机关。因此，税务干部张某等对供应站采取扣押货物的行为，虽未经局长批准，但完全是税务机关自己执法不严造成的，与纳税人无关；张某等的行为完全代表税务机关行使行政职权，而不是与行使职权无关的个人行为。因此，税务人员张某等扣押货物违法，并给供应站的合法财产造成的损害，乡税务分局是法定的赔偿义务机关。 3.供应站申请行政复议及要求行政赔偿的程序都是合法、有效的。若县税务局至2008年2月14日（申请复议后满60日）尚未作出复议决定，或者供应站对作出的复议决定不服，应在2008年3月3日前，依法向人民法院提起行政诉讼，同时提出行政赔偿请求。根据《税收征管法实施细则》第七十条和《赔偿法》第二十八条的规定，行政机关及其工作人员在行使行政职权时侵犯公民、法人和其他(qítā)组织的财产权造成损害的，国家只就直接损失予以赔偿，对间接损失不予赔偿。所以，对该站支付给购货方1万元违约金的间接损失，国家将不予赔偿。