杭州钢铁集团公司全面预算管理PPT
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组长：
杭州钢铁集团公司全面预制算作: 管 理
讲解人员：
——财务管理学
前言
财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算 期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支 等价值指标的各种预算的总称，是企业全面预 算的一部分。 而全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起 过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理 控制的一种主要方法。
预算委员会办公室设在财务部，是预算委员会的日常 办事机
两大管
构。为此，财务部成立了预算成本科，该科担负着
既克服了经济责任制管理方式中存在的部门之 间难以达到良好沟通的缺陷，又使财务部在履 行预算委员会赋予的管理职能时，可以按照公 司预算控制的程序认真协调好各管理职能部门
授权批准制度
为保证各级组织机构认真履行职责，对生产经 营活动进行有效控制，集团严格遵循不相容职 务相分离和授权批准控制的原则
坚持从集团实际出发、实事求是、 科学合理地确定各项技术经济指标； 并对预算编制的原则、编制程序， 审批权限、预算调整、控制及考核 等作出了明确的规定 预算的整个编制过程按照“自上而下，自下而上”、 “谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责”等原则逐 级编制上报
预算管理的内
容
主要内容包括损益预算、现金流量预算 和投资预算
目录
A 公司概括 C 预算原则
框架分析 B 总结 D
公司概括
杭州钢铁集团公司， 是目前浙江省最大的 工业企业，拥有全资、 控股企业38家，总资 产9wenku.baidu.com亿元，净资产41 亿元，以钢为主业， 并涉足国内外贸易、 机械制造、建筑安装、 工业设计、房地产、 电子信息、环保、旅 游餐饮、教育等产业
近年来，通过对全面预算的不断探索和实践，保证了企业资金的 有序控制，为企业持续发展提供了可靠保证
总结
在全面预算管理方面，杭钢集团绝 对是一个成功的案例。例如2001年 实现销售收入73.13亿元，实现利 润4.8亿元，分别比2000年增长 19.67%和19.17%，近年来也有很 好的公司发展业绩。这也恰恰折射 出一点，一个公司的好坏往往与是 否实行全面预算管理相挂钩。
THANK YOU FOR YOUR ATTENTION!
损益预算包 括销售预算、 生产预算及 期间费用预 算及其他项 目预算,以 销售预算为 起点，按集 团确定的利 润目标倒挤
现金流量预 算的内容有 现金流入、 现金流出、 现金多余或 不足的计算， 是集团预算 管理的核心 内容，资金
投资预算是 根据集团中 长期发展规 划的要求确 定预算期投 资项目所需 的现金流出 量，是集团 整个现金流
杭州钢铁集团公司全面预算管理？
框架分析
预算控制组织 体系
预算管理的内 容
授权批准制度
预算编制的程 序
预算控制组织 体系
为了确保预算的权威性以及杭钢集团整体目标与局部目 标的协调统一，结合生产经营管理的要求，建立了集团预算委员 会，由集团主要领导及各专业主管部门领导组成，下设办公室； 各二级单位根据集团的有关规定设立相应的组织机构，由集团赋 予相应的权限和职责。
预算编制的程 序
销售及生产 主管部门根 据集团总经 理办公会议 精神重新编 制销售与生 产预算
以市场为导 向对下一年 度产品销售 进行预测， 编制集团销
对销售预算 中的品种、 规格、数量 进行细致地 分析，编制
协调、平 衡，对解 决矛盾的 具体措施 作出安排
1、明确目标，
控制业务
2、内部协调，
综合平衡
3、分析比较，
评价成绩
该如何全面预算管理？
预算原则
遵循好以下原则：
编制预算要以明确的经营目 标为前提
编制预算要做到全面、完整
预算要积极可靠，留有余地
预算原则
全面预算考核及激励
以制度 激发员工自动自发，提高执行力。实现 企业发 展、创效与员工个人收入的双赢。如： 应收账 款及拖欠款回收奖励办法；工资总额与 收入、 效益双挂钩奖惩办法；分（子）企业领 导班子 效益奖惩办法；直管项目绩效奖励办法。 这些 规定，决不是一纸空文，而是切切实实地 遵照 考核，真正让高中层领导班子及全体员工 转变 观念，提高认识，树立危机感、责任感， 踏踏 实实地为企业做实事
杭州钢铁集团公司全面预制算作: 管 理
讲解人员：
——财务管理学
前言
财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算 期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支 等价值指标的各种预算的总称，是企业全面预 算的一部分。 而全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起 过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理 控制的一种主要方法。
预算委员会办公室设在财务部，是预算委员会的日常 办事机
两大管
构。为此，财务部成立了预算成本科，该科担负着
既克服了经济责任制管理方式中存在的部门之 间难以达到良好沟通的缺陷，又使财务部在履 行预算委员会赋予的管理职能时，可以按照公 司预算控制的程序认真协调好各管理职能部门
授权批准制度
为保证各级组织机构认真履行职责，对生产经 营活动进行有效控制，集团严格遵循不相容职 务相分离和授权批准控制的原则
坚持从集团实际出发、实事求是、 科学合理地确定各项技术经济指标； 并对预算编制的原则、编制程序， 审批权限、预算调整、控制及考核 等作出了明确的规定 预算的整个编制过程按照“自上而下，自下而上”、 “谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责”等原则逐 级编制上报
预算管理的内
容
主要内容包括损益预算、现金流量预算 和投资预算
目录
A 公司概括 C 预算原则
框架分析 B 总结 D
公司概括
杭州钢铁集团公司， 是目前浙江省最大的 工业企业，拥有全资、 控股企业38家，总资 产9wenku.baidu.com亿元，净资产41 亿元，以钢为主业， 并涉足国内外贸易、 机械制造、建筑安装、 工业设计、房地产、 电子信息、环保、旅 游餐饮、教育等产业
近年来，通过对全面预算的不断探索和实践，保证了企业资金的 有序控制，为企业持续发展提供了可靠保证
总结
在全面预算管理方面，杭钢集团绝 对是一个成功的案例。例如2001年 实现销售收入73.13亿元，实现利 润4.8亿元，分别比2000年增长 19.67%和19.17%，近年来也有很 好的公司发展业绩。这也恰恰折射 出一点，一个公司的好坏往往与是 否实行全面预算管理相挂钩。
THANK YOU FOR YOUR ATTENTION!
损益预算包 括销售预算、 生产预算及 期间费用预 算及其他项 目预算,以 销售预算为 起点，按集 团确定的利 润目标倒挤
现金流量预 算的内容有 现金流入、 现金流出、 现金多余或 不足的计算， 是集团预算 管理的核心 内容，资金
投资预算是 根据集团中 长期发展规 划的要求确 定预算期投 资项目所需 的现金流出 量，是集团 整个现金流
杭州钢铁集团公司全面预算管理？
框架分析
预算控制组织 体系
预算管理的内 容
授权批准制度
预算编制的程 序
预算控制组织 体系
为了确保预算的权威性以及杭钢集团整体目标与局部目 标的协调统一，结合生产经营管理的要求，建立了集团预算委员 会，由集团主要领导及各专业主管部门领导组成，下设办公室； 各二级单位根据集团的有关规定设立相应的组织机构，由集团赋 予相应的权限和职责。
预算编制的程 序
销售及生产 主管部门根 据集团总经 理办公会议 精神重新编 制销售与生 产预算
以市场为导 向对下一年 度产品销售 进行预测， 编制集团销
对销售预算 中的品种、 规格、数量 进行细致地 分析，编制
协调、平 衡，对解 决矛盾的 具体措施 作出安排
1、明确目标，
控制业务
2、内部协调，
综合平衡
3、分析比较，
评价成绩
该如何全面预算管理？
预算原则
遵循好以下原则：
编制预算要以明确的经营目 标为前提
编制预算要做到全面、完整
预算要积极可靠，留有余地
预算原则
全面预算考核及激励
以制度 激发员工自动自发，提高执行力。实现 企业发 展、创效与员工个人收入的双赢。如： 应收账 款及拖欠款回收奖励办法；工资总额与 收入、 效益双挂钩奖惩办法；分（子）企业领 导班子 效益奖惩办法；直管项目绩效奖励办法。 这些 规定，决不是一纸空文，而是切切实实地 遵照 考核，真正让高中层领导班子及全体员工 转变 观念，提高认识，树立危机感、责任感， 踏踏 实实地为企业做实事