制造型企业现金流管理关键点分析
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（三）现金流预算管理不合理。某些制造型企业对运营的现 金流情况不够重视，未能建立相关的现金流预算管理办法，或者 管理办法不贴合企业实际，无法实际运行，或者其他部门认为现 金流管理仅为财务管理部门的职责，这就造成了现金流预算工作 开展的困难。制造型企业可能会出现现金持有量不足或者过多的 状况，无法发挥现金流预算的效力。
三、解决制造型企业现金流管理关键点问题采 取的措施
（一）加强现金支出的控制。制造型企业现金流管理的核心 内容为现金支出管理。现金支出管理的合理与否直接影响了现金 流管理的成功与否，现金支出的管理水平决定制造型企业成本管 控能力。因此，制造型企业应加强现金支出的管控，确保以有限 的现金流为企业带来更大的价值。
（二）建立和完善现金流管理制度。制造型企业应立足当下， 制定和健全现金流管理制度，保证现金流管理的有效性、规范性 和安全性。
首先，制造型企业应建立相关专业性岗位责任制，对现金流 进行监督管理。其次，可加强对企业各项经营活动的管控，明文 规定从研发、采购、生产、销售等各个环节的资金使用安排，确 保各个环节现金流的动态平衡。最后，财务管理部门应从预算、 执行、监督、分析等各个时间节点进行把控，通过制定一系列的 流程制度，提高公司的现金流使用价值，降低公司的筹资成本。 同时，财务管理部门应预估应收账款、存货的资金占用量，通过 合理的分配，最大程度降低资金的浪费和无效占用。
一方面，制造型企业可通过制定现金流入和现金规定，确保 收入质量和支出的有效性。另一方面，制定现金流指标，通过各种 定量的预警指标，比如资金周转率、应收账款等数值，规范现金流 管理行为。预警指标的制定可通过信息化管理平台来实现，比如输 入的现金支出超出限额，则系统告警，从而监督现金支出使用。通
过资金管理系统与财务管理系统的有效对接，使资金数据能为更多 环节使用及监督，适时完成现金流的预测、分析、处理等。
参考文献
[1] 李晓东 . JG 施工企业现金流管理研究 [D]. 沈阳农业大学 ,2017. [2] 李如闻 . 生产型企业现金流量管理中存在的问题 [J]. 西部皮 革 ,2017,39(08):120.
（作者单位：邯郸金隅太行水泥有限责任公司）
36 环渤海经济瞭望 │ 析
摘要：现金流管理是制造型企业资金管理的核心，是财务管理的重要工作。制造型企业合理、有 效地对现金流管理关键点进行识别和决策，增强现金流管控力度，提升资金使用效率，成为亟待解决 的难题。
关键词：制造型企业；现金流；管理
◆辛 新
一、前言
制造型企业在研发、生产、采购、销售等业务与现金流密切 相关，倘若制造型企业的现金流入和流出出现较大的问题，往往 会对企业带来损失和冲击。目前，某些制造型企业的现金流管理 存在现金支出管理粗放、现金流管理制度较为欠缺、现金流预算 管理不合理等问题，企业应加强现金支出的控制，提升资金运用 效率，增强抵抗风险的能力，确保企业的可持续发展。
（二）现金流管理制度较为欠缺。部分制造型企业的现金流 管理较不健全，一方面表现在相关现金流管理制度的缺失，比如制 度的规定不够细化、未能兼顾现金流管理的各项内容。另一方面为 制度比较僵化，现金流管理制度颁布多年，而随着公司经营环境的 改变，市场环境的变化，制度很可能无法适应当前的环境变化，因 此对现金流管理的约束力也会显著下降，现金流管理较为混乱。
（三）加强现金流预算管理。制造型企业应构建一套以现金 流为核心的预算管理办法，强调预算管理需要全员参与，覆盖各个 业务经营活动，全程跟踪管理流程，提高现金流计划管理能力。制 造型企业的资金流动通常分为资金筹划、分配和运用。财务或资 金管理部门应对于未来 3-6 个月的资金预算或资金计划进行有力把 控，确保短期资金在掌控范围内。并且应定期如每周编制现金收支 表，确保企业日常经营现金流的持续不断，保证各种生产经营活动 的进行。通过编制的各种预估数据，财务人员可更合理地判断现阶 段的现金存量，若出现现金流周转不佳的情况，应及时调整公司的 现金存量，做出不同的反应，以适合公司实际经营状况。
二、制造型企业现金流管理关键点存在的问题
（一）现金支出管理粗放。随着制造型企业竞争加剧，国家 颁布各项排污、消防等环保法案，制造型企业业务收入面临更多 的挑战，而同时企业的支出控制能力比较欠缺，业务支出管理粗放， 单单按照收入来限制支出总额，业务支出成本的增长率往往高于 收入的增长率，这也就造成了盈利能力迟迟无法提升。
比如在预计未来一段时间现金充足的情况下，制造型企业可 考虑将闲置的资金进行投资，以钱生钱，从而实现盈利。反之， 预计现金将会不足时，制造型企业可通过开展各种融资活动，从 而筹集相应的资金，保证经营活动的持续性和稳定性。因此，通 过合理的现金流预算管理，可指导企业的经营活动，回避财务风险。
四、结语
制造型企业应重视现金流管理，从现金支出控制、管理制度 制订与完善、预算编制和执行等关键点进行管理，从而确保公司 现金的流动性，提高资金周转率。同时，通过全员参与、全方位管控， 提升资金的使用效率，确保资金价值最大化，推动制造型企业的 持久发展。
三、解决制造型企业现金流管理关键点问题采 取的措施
（一）加强现金支出的控制。制造型企业现金流管理的核心 内容为现金支出管理。现金支出管理的合理与否直接影响了现金 流管理的成功与否，现金支出的管理水平决定制造型企业成本管 控能力。因此，制造型企业应加强现金支出的管控，确保以有限 的现金流为企业带来更大的价值。
（二）建立和完善现金流管理制度。制造型企业应立足当下， 制定和健全现金流管理制度，保证现金流管理的有效性、规范性 和安全性。
首先，制造型企业应建立相关专业性岗位责任制，对现金流 进行监督管理。其次，可加强对企业各项经营活动的管控，明文 规定从研发、采购、生产、销售等各个环节的资金使用安排，确 保各个环节现金流的动态平衡。最后，财务管理部门应从预算、 执行、监督、分析等各个时间节点进行把控，通过制定一系列的 流程制度，提高公司的现金流使用价值，降低公司的筹资成本。 同时，财务管理部门应预估应收账款、存货的资金占用量，通过 合理的分配，最大程度降低资金的浪费和无效占用。
一方面，制造型企业可通过制定现金流入和现金规定，确保 收入质量和支出的有效性。另一方面，制定现金流指标，通过各种 定量的预警指标，比如资金周转率、应收账款等数值，规范现金流 管理行为。预警指标的制定可通过信息化管理平台来实现，比如输 入的现金支出超出限额，则系统告警，从而监督现金支出使用。通
过资金管理系统与财务管理系统的有效对接，使资金数据能为更多 环节使用及监督，适时完成现金流的预测、分析、处理等。
参考文献
[1] 李晓东 . JG 施工企业现金流管理研究 [D]. 沈阳农业大学 ,2017. [2] 李如闻 . 生产型企业现金流量管理中存在的问题 [J]. 西部皮 革 ,2017,39(08):120.
（作者单位：邯郸金隅太行水泥有限责任公司）
36 环渤海经济瞭望 │ 析
摘要：现金流管理是制造型企业资金管理的核心，是财务管理的重要工作。制造型企业合理、有 效地对现金流管理关键点进行识别和决策，增强现金流管控力度，提升资金使用效率，成为亟待解决 的难题。
关键词：制造型企业；现金流；管理
◆辛 新
一、前言
制造型企业在研发、生产、采购、销售等业务与现金流密切 相关，倘若制造型企业的现金流入和流出出现较大的问题，往往 会对企业带来损失和冲击。目前，某些制造型企业的现金流管理 存在现金支出管理粗放、现金流管理制度较为欠缺、现金流预算 管理不合理等问题，企业应加强现金支出的控制，提升资金运用 效率，增强抵抗风险的能力，确保企业的可持续发展。
（二）现金流管理制度较为欠缺。部分制造型企业的现金流 管理较不健全，一方面表现在相关现金流管理制度的缺失，比如制 度的规定不够细化、未能兼顾现金流管理的各项内容。另一方面为 制度比较僵化，现金流管理制度颁布多年，而随着公司经营环境的 改变，市场环境的变化，制度很可能无法适应当前的环境变化，因 此对现金流管理的约束力也会显著下降，现金流管理较为混乱。
（三）加强现金流预算管理。制造型企业应构建一套以现金 流为核心的预算管理办法，强调预算管理需要全员参与，覆盖各个 业务经营活动，全程跟踪管理流程，提高现金流计划管理能力。制 造型企业的资金流动通常分为资金筹划、分配和运用。财务或资 金管理部门应对于未来 3-6 个月的资金预算或资金计划进行有力把 控，确保短期资金在掌控范围内。并且应定期如每周编制现金收支 表，确保企业日常经营现金流的持续不断，保证各种生产经营活动 的进行。通过编制的各种预估数据，财务人员可更合理地判断现阶 段的现金存量，若出现现金流周转不佳的情况，应及时调整公司的 现金存量，做出不同的反应，以适合公司实际经营状况。
二、制造型企业现金流管理关键点存在的问题
（一）现金支出管理粗放。随着制造型企业竞争加剧，国家 颁布各项排污、消防等环保法案，制造型企业业务收入面临更多 的挑战，而同时企业的支出控制能力比较欠缺，业务支出管理粗放， 单单按照收入来限制支出总额，业务支出成本的增长率往往高于 收入的增长率，这也就造成了盈利能力迟迟无法提升。
比如在预计未来一段时间现金充足的情况下，制造型企业可 考虑将闲置的资金进行投资，以钱生钱，从而实现盈利。反之， 预计现金将会不足时，制造型企业可通过开展各种融资活动，从 而筹集相应的资金，保证经营活动的持续性和稳定性。因此，通 过合理的现金流预算管理，可指导企业的经营活动，回避财务风险。
四、结语
制造型企业应重视现金流管理，从现金支出控制、管理制度 制订与完善、预算编制和执行等关键点进行管理，从而确保公司 现金的流动性，提高资金周转率。同时，通过全员参与、全方位管控， 提升资金的使用效率，确保资金价值最大化，推动制造型企业的 持久发展。