经济学基础10-12章

第十章国际贸易理论国际贸易的演变：1)绝对优势理论，亚当斯密提出，各国在生产技术上的绝对差异导致劳动生产率和生产成本的绝对差异，出口具有绝对优势的产品，进口不具有绝对优势的产品；2)比较优势理论，大卫李嘉图提出，决定国际贸易的因素是两个国家产品的相对生产成本，每个国家都出口具有比较优势产品，两国都从中受益；3)要素禀赋理论，郝克歇尔和俄林从生产要素禀赋的差别解释各国生产成本的价格不同。

要素禀赋是一国拥有两种生产要素的相对比例，各国应集中生产出口能够充分利用本国充裕要素的产品，进口稀缺要素产品，国际贸易基础是生产资源配置或要素储备比例上的差别；4)规模经济贸易理论：克鲁格曼当代贸易理论解释相似资源储备国和同类工业品之间双向贸易现象;政府对进口贸易的干预：①关税限制高额进口关税②非关税限制进口配额制,自愿出口限制,歧视性公共采购,技术标准和卫生检疫标准政府干预出口贸易以刺激出口增加的主要措施是：出口补贴(直接补贴：现金、间接补贴：财政优惠出口退税出口信贷)8、反倾销的征收要求:①该产品存在以低于正常价值水平进入另一国市场的事实②倾销对某一成员国的相关产业造成重大损失③损害与低价倾销之间存在因果关系纳税人是进口商;第十一章公共财政职能与财政职能公共物品供给包含两层含义：资金来源；生产过程；融资分为：1)政府融资，是强制融资，缺点：难以满足社会成员对公共物品的多样化需求2)私人融资，是资源融资，缺点可能导致公共物品供给数量的不足和结构不平衡3)联合融资最理想，以税收补贴等方式鼓励。

合同外包、特许经营等。

2、市场失灵的表现形式：自然垄断信息不充分不对称外部效应和公共物品、收入分配不公和经济被动。

公共财政资源配置职能的范围：①满足政府执行职能的基本需要包括国家安全支出一般公共服务支出②市场不能有效提供而社会又需要的支出包括公共卫生③对社会资源配置引导性支出包括矫正外部效应维护市场竞争;公共选择三大理论基石①个人主义方法论②经济人假设(自我利益最大化)③作为一种交易的政治过程;政府失灵：尼斯坎南模型官僚机构特征：最大化本部门总预算；公共物品和服务以预算拨款想交换。

意义：增加其竞争性，激励机制，生产外包。

5、建立现代财政制度：主要任务：1)建立完整规范透明高效的现代政府预算管理制度，预算编制科学完整，预算执行规范有效、监督公开透明2)建设有理由科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系，目标取向：优化税制结构完善调节功能稳定宏观税负推进依法治税3)健全中央和地方财力和事权相匹配的财政体制：完善中央与地方的事权和支出责任划分、进一步理顺中央和地方的收入划分。

第十二章财政支出1、财政支出：指政府为了履行职能、取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本;三方面理解财政支出的相关数据：看财政支出规模结构经济性质;分类方法：1)适用于编制政府预算的统计分类：功能分类：反映政府的职能活动，即政府的钱到底被拿来做了什么事、经济分类：反映政府支出的经济性质和用途，说明政府的钱是怎样花出去的;2)交易的经济性质分类：购买性支出：政府消费性支出和政府投资性支出从私人部门取得并支付相应资金发生费用、实施转移性支出：政府扮演中介者不要求回报，包括政府补助、捐赠、债务利息支出。

2、财政支出按功能分类：一般公共服务,国防,公共秩序和安全,经济事务,环境保护,住房和社会服务设施,医疗保健,娱乐文化宗教,教育和社会保护。

、中国的政府支出分类改革1、中国传统的政府支出分类：按功能支出分经济健身费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他支出；按支出用途分，中国传统支出分类是一种功能活与性质混合的分类方法。

2、政府支出分类改革：目标“体系完善、反映全面、分类明细、口径可比、便于操作”①支出功能分类设类、款、项三级，分别为17类、172款和1152项②支出经济分类科目设类、款两级，12个类和98款。

衡量财政支出规模的指标：绝对规模：是政府在预算年度的财政支出总和，按当年价格计算的财政支出的加总来反映，从趋势上看总量是不断增长的，这是经济总量的不断增长所决定的;相对规模指（常用）：财政支出的规模用于其他经济变量的关系来反映。

两种测量方法（当年财政支出占当年国内生产总值比重；当年中央财政支出占全国财政支出的比重。

财政支出占当年国内生产总值比重不断上升反映政府干预经济的程度，中央财政支出占全国财政支出比重相对稳定反映中央对地方政府的控制程度。

在正常情况下，财政支出占国内生产总值比重不断上升，中央财政支出占全国财政支出比重相对稳定，他决定于国家制度安排。

人均财政支出指标一般呈现不断增长趋势。

财政支出规模增长的理论解释：1) 瓦格纳——政府活动扩张法则财政支出规模扩大是社会经济发展的客观规律。

政府活动增加使得财政支出不断增长。

2) 皮考克和魏斯曼——梯度渐进增长理论公众容容忍税收水平的提高是公共支出增长的内在原因，社会经济发展出现突变是外在原因。

3)经济发展阶段增长理论——马斯格雷夫财政支出数量的变化,是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的4)非均衡增长理论——鲍莫尔对增长原因作出解释①进步部门(技术决定)②非进步部门(劳动决定)生产率低支出快;5)公共选择学派的解释：①选民“财政幻觉”②政治家倾向大的支出来争取选民③官僚机构掌握着更精确成本信息最大化部门和个人利益④公共利益很难界定;6、中国财政收支矛盾与支出结构优化：存在的问题：①购买性支出占财政支出的比重长期偏大,转移性支出的比重处于较低的水平②相对于消费性支出而言,投资性支出占财政支出的比重近年来虽然略有下降趋势,但仍徘徊在较高的水平上③社会性支出的比重近年来虽有上升,但还较低仍有待进一步增加数量和改善质量;结构优化：①严格控制一般性开支②优化转移支付结构，提高到60%以上③大力支持教育事业发展③大力支持医疗卫生事业发展④大力支持就业和社会保障工作(财政支持,落实城镇养老保险,完善最低生活保障,支持社会福利慈善,经济发展优先)⑤大力支持生态环境建设财政支出绩效评价：主体是政府及其财政部门;绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构;绩效评价的内容是公共委托-代理事项; 4E原则：经济性、效率性、效益性和公平性。

考评内容与方法：原则①统一领导原则②分类管理原则③客观公正原则④科学规范原则绩效考评含义合规性、合理性和有效性;方法：(1)比较法;(2)因素分析法;(3)公众评价法;(4)成本效益分析法;指标选择：确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。

要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则;阶段：绩效考评程序一般分为准备、实施和撰写与提交绩效考评报告三个阶段。

财政收入不同口径：①最小口径(仅包含税收收入)②小口径(税收和财政预算的非税收宏观税负不同口径，从小到大：①税收收入占GDP比重②财政收入(一般预算收入)占GDP ③财政收入(一般预算收入)+政府基金收入、国有资本经营预算收入、社保基金收入后的合计占GDP的比重;.。

根据预算管理模式和收入性质，全被政府收入包括财政收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保障预算收入。

3、税收特征：强制性无偿性固定性;要素：纳税人、课税对象、税率(前三重要)、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理、纳税地点;分类：按课税对象①流转税(主体税种,增值税、消费税,营业税,关税)②所得税③财产税(土地增值税等)④行为税计量课税对象①从价税（增值税、营业税）②从量税（啤酒、汽油）税收与价格①价内税（消费税、营业税零售环节）②价外税（增值税零售环节之前）税负能否转嫁①直接税（个人所得税、企业所得税、财产税）②间接税（纳税人不一定是负税人。

流转税）管理权限①中央税(消费税,关税)②地方税(契税,房产税)③中央和地方共享税(增值,资源，所得,印花)4、拉弗曲线与征税的限度：是一条先上升后下降的曲线，提示各国政府：征税有禁区，要注意涵养税源。

④消转：用降低征税物品成本时税负从新增利润中抵补⑤旁转⑥税收资本化：主要发生在土地和收益来源较永久性质的政府债券，是税收后传的特殊形式，税负后转借助一般消费品是一次性税款一次性转嫁，税收资本化是借助资本品，预期历次累计税款的一次性转嫁。

最典型是对土地交易。

是税收后转特殊形式);影响因素：1)应税商品供给与需求的弹性：是决定税负转嫁状况的关键因素供给弹性较大、需求弹性较小的商品较易转嫁;反之2)课税商品的性质：生活必需品的税负容易转嫁;非生活必需品的税负不容易转嫁3)课税与经济交易的关系：与经济交易无关而直接对纳税人,不容易转嫁;经济交易过程间接对纳税人,容易转嫁4)课税范围的大小：课税范围越广泛，税负容易转嫁;课税范围越狭窄，税负难以转嫁;6、国债：特征：与私债相比，国债由于有政府信用的担保，风险小，又被称之为：“金边债券”;国债功能：①弥补财政赤字(基本功能三种方式：向中央银行借款;增税;发行国债; 一般不会导致通货膨胀)②筹集建设资金③调节货币供应量和利率( “金边债券”特别是短期国债,流动性强,被称为“有利息的钞票”)④调控宏观经济;四个方面分析国债的负担：①认购者负担(债权人负担)②债务人负担(政府负担)③纳税人负担④代际负担;7、国债限度的指标：1)绝对规模：①国债余额—历年累积债务总规模②当年发行国债的总额③当年到期需还本付息的债务总额2)相对规模：①国债负担率即国民经济承受能力(占国内生产总值比重发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%)②债务依存度(占当年财政支出总额的比重国际公认债务度警戒线在15%～20%之间);、李嘉图等价定理：在某些条件下，政府无论是用债券还是税收筹资，其效果都是相同的或者等价的、市场制度(①国债发行市场(即一级市场包含中央政府、发行中介机构和投资购买者)②国债流通市场(即二级市场交易场所：以集中交易运作的证券交易所和以分散交易运作的场外交易市场)。

在争证券交易所进行的按国债交易成交订约和清算的期限分：①现货交易方式(最古老，普通)②回购交易方式（即期交易和远期交易）③期货交易方式(在将来交易，四项基本要素:期限、价格、数量、标的国债三项功能：保值、投机、套利)④期权交易（在约定时间内交易）10、国债市场的功能(15年新增)：实现国债的发行和偿还、调节社会资金的运行。

11、加强政府性债务管理(15年新增)：1)我国政府性债务的分类和规模2)中央政府债务管理制度3)地方政府债务管理制度。