2016年上半年云南省税务师考《税法二》试题

2016年上半年云南省税务师考《税法二》试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列各项中，可以在申请行政复议时附带提出审查申请的抽象行政行为是__。

A．国务院制定的行政法规
B．省人民政府的规定
C．地方各级人民政府的规章
D．国务院各部委的规章
2、如果不考虑其他因素，下列项目中，说明企业获利能力越强的是__。

A．较高的存货周转次数
B．较高的基本每股收益
C．较高的流动比率
D．较高的每股股利
3、某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。

该公司应纳营业税为__。

A．65万元
B．75万元
C．135万元
D．195万元
4、某市人民政府授予某单位海域使用权，该行政行为是行政许可中的__。

A．普通许可
B．认可
C．特许
D．核准
5、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为__。

A．王某
B．李某
C．王某代李某缴纳
D．税务机关指定王某和李某中的一人
6、下列活动取得的收益不作为收入核算的是__。

A．企业销售本期产品
B．企业对外提供劳务
C．他人使用本企业资产
D．出售本企业拥有的固定资产
7、根据税法规定，外商投资企业在计算应税所得额时允许列支的税金，是指__。

A．所得税
B．增值税
C．营业税
D．城市维护建设税
8、关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是__。

A．作为纳税主体的一方只能是征税机关
B．税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C．权利义务关系具有对等性
D．具有财产所有权单向转移的性质
9、车船税的计税依据形式不包括__。

A．辆
B．马力
C．净吨位
D．自重吨位
10、甲公司于2006年12月21日购入并使用一台机器设备。

该设备入账价值为84000元，估计使用年限为8年，预计净残值4000元，按年限平均法计提折旧。

2010年初由于新技术发展，将原预计使用年限改为5年，净残值改为2000元，所得税费用税率为25%，则该估计变更对2010年净利润的影响金额是__元。

A．-10720
B．16000
C．10720
D．-12000
11、某公司代雇员负担20%的个人所得税，2002年3月支付给雇员王某的不含税工资为5000元。

王某3月应缴纳个人所得税__元。

A．475
B．520.62
C．594.12
D．625
12、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由__确定。

A．财政部
B．国家税务总局
C．国务院
D．国家税务总局所属征收机关
13、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是__。

A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．直接转让土地使用权的
14、酒厂应纳消费税为__。

A．43000元
B．40000元
C．73000元
D．70000元
15、增值率__。

A．8.1%
B．9.2%
C．10.2%
D．11%
16、业务(7)固定资产的入账价值为__元。

A．500000
B．100000
C．475000
D．525000
17、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。

A．与国有企业换房的外资企业
B．合作建房后出售房产的合作企业
C．转让办公楼的事业单位
D．继承房产的子女
18、根据《企业破产法》规定，受理人不可以由__担任。

A．有关部门、机构的人员组成的清算组
B．依法设立的律师事务所
C．依法设立的破产清算事务所
D．债权人会议组织
19、纳税人应当自纳税义务发生之日起__日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

A．3
B．5
C．7
D．10
20、某工业企业2002年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。

2003年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。

则2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为__万元。

A．79
B．77.5
C．85
D．87.5
21、某中外合资房地产开发公司2006年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3800万元，成本利润率10%销售其自建商品房的60%，取得销售收入3600万元；另将其中的10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。

上述业务应纳营业税税额__万元。

A．351.96
B．270.77
C．315.77
D．335.16
22、某个人独资企业，2009年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。

该个人独资
企业应缴纳的个人所得税为__元。

A．318300
B．318250
C．316250
D．317350
23、土地增值税由__征收。

A．房地产管理部门
B．纳税人经营地税务机关
C．纳税人所在地主管税务机关
D．房地产坐落地主管税务机关
24、年利率10%，一年复利一次，10年后的1000元其复利现值是__元A．285.50
B．385.50
C．290.50
D．390.50
25、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。

下列关于税收合作信赖主义的理解不正确的是__。

A．税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴
B．纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税
C．纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义
D．如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有__。

A．事业单位的固定资产变卖收入，不计入应纳税所得额
B．企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入
C．企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本
D．企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入
2、某企业为小规模纳税人，2009年12月销售一台使用过的固定资产，收取的价款为30900元，则该企业应纳增值税为__元。

A．900
B．600
C．594.23
D．1188.46
3、关于税法的效力与解释，下列表述正确的有__。

A．我国税法采用属人与属地相结合的原则
B．税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则
C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E．法定解释具有专属性
4、课税对象与计税依据的区别表现在__。

A．课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定
B．计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定C．课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准D．在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的
5、根据《企业破产法》的规定，__由债务人财产随时清偿。

A．所欠国家税款
B．所欠职工工资
C．破产费用
D．共益债务
6、下列不得抵扣进项税的是__。

A．销售货物支付的运输费
B．自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费
C．向小规模纳税人购进农产品发生的运费
D．外购材料用于生产出口产品发生的运费
7、根据《刑法》规定，下列各项中，应当追究刑事责任的有__。

A．15周岁的甲批量销售伪造的增值税专用发票
B．15周岁的乙故意伤害致人重伤
C．15周岁的丙贩卖海洛因9000克
D．15周岁的丁抢夺他人物品
E．15周岁的戊放火烧毁他人房屋
8、某个人2008年5月因工作调动转让位于市区的原居住的自有住房(非普通住宅)，房产于2004年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入60万元，签订了二手房转让合同。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。

该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。

A．3.38
B．3.23
C．3.56
D．4.55
9、股份有限公司股利支付的程序包括__。

A．除息日
B．股权登记日
C．股利宣告日
D．股利支付日
E．股权转让日
10、按权益法核算时．下列事项发生时会引起长期股权投资账面价值发牛变动的有__。

A．被投资单位以资本公积转增资本
B．被投资单位实现净利润
C．投资方期末计提长期股权投资减值准备
D．被投资单位宣告分配现金股利
E．被投资方持有的可供出售金融资产公允价值发生变动
11、依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有__。

A．发货票上注明的运费
B．发货票上注明的建设基金
C．随同运费支付的装卸费
D．随同运费支付的保险费
12、带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间是__。

A．委托方交款的当天
B．委托方交货的当天
C．受托方收妥款项并入账的当天
D．受托方交货的当天
13、企业支付给总机构的管理费允许在企业所得税税前扣除的条件有__。

A．与本企业生产、经营有关
B．须提供总机构出具的管理费汇集的证明文件
C．不得超过上年实际发生的管理费支出金额
D．经主管税务机关审核
14、下列关于发票提法错误的是__。

A．发票种类分为：增值税专用发票、普通发票、专业发票
B．销售货物的发票应去国税局领购
C．装修房屋的发票应去地税局领购
D．销售软件并提供后续服务的公司应去国税局领购发票
15、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有__。

A．只要缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人都应缴纳城市维护建设税B．因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
D．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
16、国有独资公司应适用__的一般规则。

A．有限责任公司
B．无限责任公司
C．两合公司
D．股份有限公司
17、外商投资企业关于股票业务，正确的税务处理方法有__。

A．转让净收益计入应税所得征税
B．发行股票的溢价部分计入应税所得征税
C．转让损失不作为税前扣除，自己承担，
D．发行股票溢价部分属股东权益，不征收企业所得税
18、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是__。

A．外购的低值易耗品
B．外购的固定资产
C．外购的货物用于基建工程
D．外购的货物分给职工
19、下列各项应作为资产负债表补充资料加以反映的有__。

A．一年内到期的长期债券投资
B．已贴现的商业承兑汇票
C．已包括在固定资产原价内的融资租人固定资产原价
D．经营性租入的固定资产价值
E．或有资产
20、某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。

2009年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。

下列该项业务的处理符合有关规定的有__。

A．商场应按120万元计算销项税额
B．商场应按124.8万元计算销项税额
C．商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E．商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业
21、下列各项中，会导致一般工业企业当期营业利润减少的有__。

A．计提行政管理部门固定资产折旧
B．办理银行承兑汇票支付的手续费
C．出售交易性金融资产发生的净收益
D．收到增值税返还
E．出售土地使用权发生的净损失
22、现行企业所得税具有的特点有__。

A．计税依据为应纳税所得额
B．应纳税所得额的计算较为复杂
C．征税对象的选择上可以广集财政收入，又可用于体现国家的政策
D．征税以量能负担为原则
E．实行按年计征、分期预缴的征收管理办法
23、该演员劳务报酬的应纳税所得额为__元。

A．64000
B．57600
C．72000
D．80000
24、下列各项应包括在交易性金融资产初始投资成本中的有__。

A．支付的买价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利
B．支付的印花税
C．支付的手续费
D．支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息
E．支付的价款中包含的未到付息期的债券应计利息
25、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有__。

A．可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益
B．取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本
C．可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量
D．可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本
E．可供出售金融资产持有期间公允价值的变动额计入资本公积。