差旅费的涉税处理的办法
【会计实操经验】最全最实务：差旅费报销涉税处理(含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理)---
【会计实操经验】最全最实务：差旅费报销涉税处理（含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理） 差旅费票据及涉税处理1.出差费用员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用，如员工垫付费用，企业可以根据实际情况报销，同时根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税税前扣除应符合三个基本原则：真实性、相关性、合理性。
真实性是税前扣除的首要原则，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。
也就是说，实报实销或者按照企业标准实报实销的出差费用，需要发票进行账务处理和税前扣除，不需要缴纳个人所得税。
2. 差旅费补助企业支付给员工的差旅费补助是对员工的额外现金补助，属于工资、薪金的一部分，不需要发票进行账务处理和税前扣除。
国家税务总局所得税司巡视员卢云2012年4月11日在线就所得税相关政策答疑的回答中涉及个人所得税有：根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。
也就是说，员工的差旅费补助不需要发票进行账务处理和税前扣除，核算纳入的工资薪金核算，不超过当地标准不缴纳个税。
各地有各地的标准，比如广西有标准，河南没有标准，即全额缴纳合并到工资里缴纳个税。
差旅费进项税额抵扣1.差旅费内容是否能抵扣（1）交通费（出差途中的车票、船票、机票等），不能抵扣；（2）行旅托运费和订票手续费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额，一般情况下行旅托运费很难取得专票；（3）车辆使用费（公车）：油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、修理费（专票），可以按规定抵扣；（4）车辆使用费（私车，建议签合同和代开发票）：私车租赁费（不能代开专票，不能抵扣）、保险费不能抵扣，其他油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、租赁过程中修理费（专票），可以按规定抵扣；（5）住宿费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额；（6）餐饮费，即使取得取得专票，也不可抵扣进项税额，建议取得普通发票；（7）补助、补贴：误差补助、交通补贴，没有取得票价，不可抵扣进项税额；（8）租车的费用，分两种情况：第一种：出差中，从租车公司租赁载客汽车一辆，自己驾驶，属于公司购进的是经营租赁服务，只是将经营租赁服务用于载客行为，但并未“购进”旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。
差旅费补助的个人所得税会计处理
差旅费补助的个人所得税会计处理企业在日常经营活动中，难免会发生员工出差包括老板出差，财务部收到业务人员提交的差旅费报销审批时，要注重检查差旅费报销的原始单据是否齐全，后附单据有：①出差前提交的出差事项审批流程，②出差过程中发生的相关费用，如交通费、住宿费、日常餐费，③出差津贴或补助。
部分企业，员工出差费用报销，都有上述3项业务流程及单据，即差旅费报销后附单据都是齐全的。
但是，老板出差费用报销，后面附件只有出差过程中发生相关票据，忽视了出差津贴补助及出差前应提交的出差事项审批流程。
虽然是老板出差，是因为公司业务而发生，所以，老板的差旅费报销，其后附单据遵照《差旅费报销制度》，必要附件及流程必须齐全。
比如出差前提交的出差事项审批流程，此流程内容有出差地、出差事由、出差人员、出差天数等内容，这些都是证明业务实际发生的真实有效凭据之一。
近期看到有一网友提出的问题：公司外派一员工去省外一分公司，要在省外某地工作3个月，公司给予每月2000元的出差补助，那这种出差补助要缴纳个人所得税吗？同样道理，该人员在申请支付出差补助时，按照正常的差旅费用报销提交审批流程，此流程附件有：①出差审批流程，②出差往返地的交通费、住宿费等，③出差补助金额。
当然关于出差费用审批各公司应有一个相应的《差旅费报销制度》，此制度中应注明出差补助的相应补助标准。
关于出差补助是否会缴纳个人所得税，我们来看政策：根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知：差旅费津贴、误餐补助，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。
所以，上述案例中支付给外派人员每月2000的补助费按照出差费用进行报销，走差旅费用报销审批，进行出差补助的发放。
不与其每月的工资、薪金一起发放，不计入工资薪金所得缴纳个人所得税。
会计准则关于报销差旅费的法条
会计准则关于报销差旅费的法条摘要：一、差旅费报销的总体原则二、差旅费的具体报销项目及标准三、不符合报销规定的费用及处理方法四、差旅费报销的会计分录五、进项税抵扣规定及操作指南正文：一、差旅费报销的总体原则根据我国会计准则，企业报销员工差旅费应遵循以下原则：真实性、合法性、必要性、合理性。
真实性要求报销的费用必须是实际发生的；合法性要求费用符合国家及企业相关政策；必要性要求费用与企业的经营活动密切相关；合理性要求费用的报销标准符合企业内部规定及行业惯例。
二、差旅费的具体报销项目及标准1.交通费：根据实际发生的交通工具、行程及票价进行报销。
需要注意的是，私车公用的情况需提前申请，报销时需提供有效凭证。
2.住宿费：按照企业规定的标准报销，一般需提供酒店发票及住宿证明。
3.餐饮费：报销餐饮费时，需注意餐饮发票上的菜品名称、金额等信息，避免超标报销。
4.杂费：包括签证费、机场建设费、行李托运费等，需提供相关发票及证明。
三、不符合报销规定的费用及处理方法1.未提前报批的出差：员工出差前应向上级报备，未经批准的不予报销。
2.超标报销：超出企业规定的费用标准的部分，不予报销。
3.非工作相关的费用：如旅游、探亲等个人性质的费用，不予报销。
4.报销凭证不齐全：报销时需提供有效发票、证明及审批文件等，缺一不可。
四、差旅费报销的会计分录1.预付差旅费：借：预付账款贷：现金或银行存款2.实际发生费用报销：借：成本费用科目（如管理费用、销售费用等）贷：预付账款、现金或银行存款3.进项税抵扣：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：现金或银行存款五、进项税抵扣规定及操作指南1.适用对象：与企业经营活动相关的差旅费支出，如交通、住宿、餐饮等。
2.抵扣标准：按照增值税专用发票上的税额进行抵扣。
3.操作流程：员工报销差旅费时，需将增值税专用发票及相关证明提交给财务部门，财务部门根据发票及规定进行核算、抵扣及报销。
总之，了解和掌握会计准则关于报销差旅费的法条，合理合规地报销差旅费，对企业经营及员工福利具有积极意义。
差旅费税前扣除标准
差旅费税前扣除标准差旅费是指因公出差而发生的交通、食宿、通讯、材料等费用支出，是企业员工在工作中不可避免的支出。
在我国，差旅费的报销和扣除标准受到一定的限制和规定。
本文将就差旅费税前扣除标准进行详细介绍，帮助大家更好地了解相关政策。
首先，根据《个人所得税法》和《个人所得税暂行条例》，差旅费的税前扣除标准是指企业员工在因公出差期间发生的差旅费用支出，可以在计算个人所得税时予以扣除的标准。
具体来说，差旅费包括交通费、食宿费、通讯费和材料费等，但需符合相关规定和限额。
其次，对于差旅费的具体扣除标准，我国税法规定了一定的限额。
根据《个人所得税法》第六条的规定，差旅费的扣除标准为实际发生的费用，但不得超过国家规定的差旅费标准。
一般来说，不同地区的差旅费标准会有所不同，需要根据具体情况进行核算和申报。
再次，对于差旅费的具体扣除范围，也需要符合相关规定。
根据《个人所得税暂行条例》第四十三条的规定，差旅费的扣除范围应当是因公出差期间的实际费用支出，并且应当有相应的票据和凭证。
此外，还需要注意的是，差旅费的扣除范围不包括个人旅游或其他非因公出差的费用支出。
最后，对于企业员工而言，需要在报销差旅费时严格按照相关规定进行申报和核算。
在申报差旅费时，应当保留好相关的票据和凭证，并且按照国家规定的标准进行计算和申报。
同时，企业也需要建立健全的差旅费管理制度，确保差旅费的报销和扣除符合法律法规的要求。
综上所述，差旅费税前扣除标准是企业员工在因公出差期间发生的费用支出，可以在计算个人所得税时予以扣除的标准。
在申报和核算差旅费时，需要严格按照国家规定的标准和范围进行操作，确保差旅费的报销和扣除合乎法律法规的要求。
希望本文能够帮助大家更好地了解差旅费税前扣除标准，为企业员工的差旅费管理提供参考和指导。
会计准则关于报销差旅费的法条
会计准则关于报销差旅费的法条【最新版】目录1.差旅费报销的政策背景2.差旅费报销的会计处理方法3.差旅费报销的税收政策4.差旅费报销的常见问题及解决方法正文一、差旅费报销的政策背景随着我国经济的快速发展，企业之间的商务活动日益频繁，差旅费支出也成为企业运营成本的重要组成部分。
为了规范企业的差旅费报销行为，我国财政部门制定了一系列的会计准则关于报销差旅费的法条，以确保企业在差旅费报销过程中遵循公平、合理的原则，同时降低企业运营成本，提高经济效益。
二、差旅费报销的会计处理方法1.差旅费的分类：差旅费主要包括员工因公出差所发生的交通费、住宿费、餐饮费等支出。
2.差旅费的报销标准：企业应根据实际情况制定合理的差旅费报销标准，包括住宿标准、交通标准、餐饮标准等。
3.差旅费的报销流程：员工出差结束后，应按照企业规定的报销流程填写报销单，并附上相关发票和证明材料，经领导审批后，予以报销。
4.差旅费的会计分录：企业报销员工差旅费时，应根据员工所在部门和出差性质，分别计入相应的成本费用科目。
例如，销售人员的差旅费可计入销售费用，管理人员的差旅费可计入管理费用等。
三、差旅费报销的税收政策根据我国税收政策规定，企业报销的差旅费可以作为成本费用在企业所得税前扣除。
但需要注意的是，差旅费的扣除金额应符合国家税收法规定的标准，超过规定标准的部分不得在税前扣除。
四、差旅费报销的常见问题及解决方法1.差旅费报销额度不合理：企业应根据员工职务、出差地点、出差时间等因素制定合理的差旅费报销额度，避免过度报销导致企业成本增加。
2.差旅费报销流程繁琐：企业应简化差旅费报销流程，提高报销效率，降低员工因报销差旅费而产生的工作负担。
3.差旅费报销不及时：企业应加强差旅费报销的审批和支付流程管理，确保员工差旅费报销及时到位，避免影响员工的工作积极性。
总之，企业应根据我国会计准则关于报销差旅费的法条，规范差旅费报销行为，合理控制企业成本，提高经济效益。
企业差旅费如何在税前扣除
企业差旅费如何在税前扣除一、差旅费的定义和范围差旅费是指雇员在出差过程中发生的交通费、食宿费、招待费、会务费、杂费等各种费用的总称。
差旅费主要包括三个方面的内容：1.交通费：出差过程中发生的各种交通费用，如机票、火车票、轮船票等。
2.食宿费：出差期间的食宿费用，如住宿费、餐费等。
3.其他费用：包括招待费、会务费、通讯费、杂费等。
二、差旅费扣除的条件和限额企业在申报差旅费扣除时，需要满足以下条件和限额：1.必须是因工作需要而发生的差旅费用，且必须有相关业务的证明材料，如出差凭证、费用明细等。
2.差旅费用必须是实际支出的费用，不包括报销款。
3.差旅费中的住宿费、招待费、会务费等需要符合国家和地方税务规定的标准，超出规定标准的部分无法扣除。
4.差旅费的扣除限额为实际支出的金额减去国家规定的旅费补贴标准，而不是按具体支出的百分比进行扣除。
5.对于出差期间的膳食费用，一般按每人每天不超过国家规定的标准进行扣除，超过部分无法扣除。
总体来说，差旅费的扣除需要具备必要的条件和依据，同时也受到国家和地方税务规定的限制和标准，必须合理且符合法律的要求方可进行扣除。
三、差旅费的申报和报销流程1.雇员在出差完成后，将相关的差旅费用支出凭证和费用明细等材料，提交给企业财务部门。
2.财务部门对差旅费用进行审核，确认其符合税前扣除的条件和限额。
3.财务部门将审核通过的差旅费用填报到企业所得税申报表中的相应栏目。
4.企业按照税务部门的要求，将所得税申报表提交给税务部门进行审批和核查。
5.税务部门审核通过后，企业可以在企业所得税申报表中进行差旅费的扣除。
6.企业根据差旅费的扣除金额，计算实际所得税额。
7.企业通过在线缴税系统或线下缴税的方式，将实际所得税款交纳给税务部门。
需要注意的是，企业在进行差旅费的申报和报销时，必须保留相关的支出凭证和费用明细等材料，以备税务部门进行核查和审批。
四、如何合理规划差旅费用为了能更好地利用差旅费用的扣除政策，企业可以采取以下措施进行合理规划：1.制定明确的差旅费用管理制度，明确差旅费用的扣除标准和限额，确保支出的合理性和合规性。
差旅费税前扣除标准及差旅费的扣税标准
差旅费税前扣除标准及差旅费的扣税标准在中国个人所得税法中，差旅费是指因公出差而发生的交通、食宿以及其他与出差相关的费用。
差旅费的扣税标准由国家税务总局规定，根据个人所得税法的相关规定，对差旅费进行了规定。
根据国家税务总局的规定，差旅费的扣税标准主要包括以下几点：1.差旅费的计算范围：差旅费的计算范围包括交通费、住宿费、餐费以及其他与出差相关的费用。
其中，交通费包括交通工具的费用，如车船费、机票费等；住宿费包括住宿地的相关费用，如酒店费用、公寓费用等；餐费则是指在差旅期间的伙食费用；其他相关费用包括因出差而发生的通讯费、保险费等费用。
2.差旅费的限额扣除：根据国家税务总局的规定，差旅费的限额扣除标准为每天不超过600元。
也就是说，每天的差旅费用超过600元的部分将不再享受差旅费的税前扣除。
3.差旅费的具体计算方法：差旅费的具体计算方法是根据实际发生的差旅费用进行计算，但是需要注意的是，差旅费的计算不能超过实际发生的费用。
在个人所得税计算过程中，差旅费是根据税率进行计算的。
按照中国现行的个人所得税法规定，差旅费按照适用税率计算个人所得税。
需要注意的是，差旅费的扣税标准可能会根据国家的政策和规定进行调整。
如果国家对差旅费的扣税标准进行了调整，个人应根据最新的规定进行申报和缴税。
总的来说，差旅费税前扣除标准和差旅费的扣税标准是根据国家税务总局的规定来确定的。
个人在进行个人所得税的申报和缴税时，需要根据相关规定合理计算差旅费，并按照规定享受税前扣除的优惠政策。
同时，需要关注国家对差旅费扣税标准的调整，及时更新申报和缴税信息。
差旅费税前扣除标准及差旅费的扣税标准
差旅费税前扣除标准及差旅费的扣税标准差旅费是指员工因公出差所产生的交通费、食宿费、通讯费等费用。
根据中国税法，差旅费可以按照税前扣除的方式计算，即在个人所得税计算中先扣除差旅费，在计算个人应缴税额时再根据税率进行相应计算。
对于差旅费的税前扣除标准，根据国家税务总局发布的《个人所得税法实施条例》第六条第四款规定，差旅费扣除标准为：二级以上城市的差旅补助标准不超过80元/天的，可以按照出差天数每天80元的标准进行税前扣除。
对于差旅补助标准超过80元/天的，可以按实际发放的差旅补助标准进行税前扣除。
差旅费的扣税标准则根据国家税务总局发布的《个人所得税法实施条例》第六条第一款规定，根据个人所得税税率表计算，即根据自然年度的个人所得税税率表，将个人纳税所得额按照相应的税率进行计算。
具体的税率根据个人所得额的不同而有所差异，如下表所示：
税率(%) 税基
例如，员工在一年内因公出差共计50天，每天差旅补助标准为100元。
根据税前扣除标准，这个员工可以扣除的差旅费是50天*100元/天=5000元。
根据个税税率表，假设这名员工的工资所得为20万元，那么他的纳税所得额为20万元-5000元=19.5万元。
根据税率表，他需要缴纳的个人所得税为：
需要注意的是，差旅费的税前扣除标准和个人所得税税率表可能会根据国家政策的改变而发生调整。
此外，差旅费的扣除标准还可能根据不同城市的差旅补助标准和国家税务总局的相关规定而有所不同。
因此，建议
个人在申报个人所得税时仔细查看最新的相关法规和政策，以确保申报的准确性和合法性。
差旅费税前扣除标准
差旅费税前扣除标准差旅费是指出差人员在执行公务期间的交通、食宿、通信等费用支出。
对于差旅费的报销，根据中国税法的规定，可以享受一定的税前扣除标准。
税前扣除标准是指在计算应纳税所得额时，可以将差旅费作为扣除项目，从而减少纳税额的一种税务政策。
下面将详细介绍差旅费税前扣除标准的相关内容。
根据国家税务总局的规定，差旅费的税前扣除标准分为两种情况，即个人所得税法第六条第一款和第六条第二款的规定。
首先，根据个人所得税法第六条第一款的规定，对于员工因公出差导致的差旅费，可以按照规定的标准进行扣除。
具体标准如下：交通和住宿费用按照实际发生的费用进行扣除；餐费按照每天180元的标准进行扣除；通讯费按照每月300元的标准进行扣除。
需要注意的是，个人所得税法对于差旅费的扣除有一定的条件，即出差的距离要超过50公里，出差时间要超过24小时。
同时，差旅费的扣除金额不得超过员工的实际支出金额。
其次，根据个人所得税法第六条第二款的规定，对于企事业单位和其他组织招待客户、业务推广等活动产生的差旅费，也可以按照一定的标准进行扣除。
具体标准如下：交通和住宿费用按照实际发生的费用进行扣除；餐费按照每天450元的标准进行扣除。
同样地，差旅费的扣除金额不得超过实际支出金额。
需要特别说明的是，差旅费的扣除必须有相关的凭证和证明材料。
员工和企事业单位需要按照规定填写差旅费报销单，并提供行程单、发票等相关凭证作为报销依据。
总结起来，差旅费的税前扣除标准是根据个人所得税法的规定而确定的。
根据不同情况，差旅费的扣除标准有所不同，但均必须具备相关的凭证和证明材料。
通过合理利用差旅费的税前扣除政策，可以减少纳税人在差旅费方面的税负。
如何处理差旅费和误餐补助的个税问题
如何处理差旅费和误餐补助的个税问题一、差旅费、工作餐费和误餐补助的一般指什么？无论在财务制度上还是在税法上都没有对差旅费和工作餐费有一个明晰的概念或者定义，那么是否有可以参考的说法呢？翻阅了相关文件，发现有一定说法的有：1、《反避税专项经费管理暂行办法》（财行〔2011〕173号）：差旅费，是指反避税人员外出调查取证、反避税案件集中研究分析以及参加反避税双边（多边）磋商、与国（境）外税务部门合作开展反避税调查等在国（境）内外所发生的住宿费、交通费、伙食费及杂费。
2、《税务师事务所财务管理办法》（国税发〔1999〕209号）（该文件已经失效，但概念可以参考）：差旅费是指事务所工作人员因公出差费用。
工作餐费是指用于为事务所工作人员（含为事务所工作的外请人员）提供工作餐而支付的费用。
3、《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）：误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
由此，我们可以有一个相对比较容易接受的概念：差旅费，泛指因公（企业）出差所发生的住宿费、交通费、伙食费及杂费。
工作餐费，泛指用于为单位工作人员提供工作餐而支付的费用。
误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
二、现行对差旅费、工作餐费和误餐补助的个人所得税的征免税规定1、《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发〔1994〕89号）规定：差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。
2、《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）对（国税发〔1994〕89号）进一步明确：一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
差旅费如何入账抵扣
差旅费如何入账抵扣差旅费是企业发生的员工出差过程中发生的费用，包括交通费、食宿费、通讯费等。
在企业的会计核算中，差旅费是一项重要的费用，需要进行正确的入账和抵扣。
1.入账差旅费：差旅费的入账主要包括两个环节：核定差旅费和报销差旅费。
核定差旅费是根据员工出差的目的地和天数，按照企业规定的差旅费标准计算出差旅费的金额，并在财务部门预先核定。
报销差旅费是员工在出差结束后，根据实际发生的费用进行报销，报销时必须提供有效的发票和相关报销单据。
企业财务部门根据报销单据核对核定差旅费和报销差旅费的一致性，确认差旅费的发生和金额正确后，将其入账。
2.差旅费的抵扣：差旅费可以列入企业的成本和费用中进行抵扣，从而减少税务上的负担。
在抵扣差旅费时，需要注意以下几点：（1）抵扣条件：根据税法的规定，差旅费必须是发生在企业经营范围内的费用，并且存在有效的发票和相关报销单据。
只有符合这些条件的差旅费才能进行抵扣。
（2）抵扣比例：差旅费的抵扣比例根据企业所属行业和实际情况有所不同。
一般来说，差旅费可以按照实际发生的金额进行100%抵扣，但在一些特殊情况下可能有限制，需要按照一定比例抵扣。
（3）抵扣凭证：差旅费的抵扣需要提供有效的发票和相关报销单据作为凭证。
发票必须是合法的、真实的，并且与抵扣的费用相一致。
报销单据必须详细列明每一笔费用的金额和用途，包括交通费、食宿费等，以便税务部门审核抵扣的合理性。
3.差旅费的相关税务处理：根据税法的规定，差旅费属于企业的可抵扣费用，可以在企业所得税的计算中进行抵扣。
企业在纳税申报时，需要将差旅费的抵扣情况报告给税务部门，并提供相应的凭证。
税务部门在审核时会对差旅费的抵扣情况进行核实，如果抵扣金额和凭证不符或不合规定，则可能会被税务部门认定为不合理的费用，不予承认抵扣。
总结起来，差旅费的入账和抵扣需要企业建立一套完善的流程和制度，严格按照财务会计和税务法规进行操作。
财务部门在核定差旅费和报销差旅费时，需要审慎核对凭证，确保金额和发票的真实性和准确性。
《中央和国家机关差旅费管理办法》公布(全文)
《中央和国家机关差旅费管理办法》公布(全文）财政部6日在其官方网站发布《中央和国家机关差旅费管理办法》。
《办法》就出差审批管理、差旅费开支标准制定、财务报销和监督问责等内容作出了详细规定。
以下是全文：中央和国家机关差旅费管理办法第一章总则第一条为加强和规范中央和国家机关国内差旅费管理，推进厉行节约反对浪费，根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》，制定本办法。
第二条本办法适用于中央和国家机关，以及参照公务员法管理的事业单位(以下简称中央单位)。
本办法所称中央和国家机关，是指党中央各部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，最高人民法院，最高人民检察院，各人民团体、各民主党派中央和全国工商联。
第三条差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
第四条中央单位应当建立健全公务出差审批制度。
出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。
第五条财政部按照分地区、分级别、分项目的原则制定差旅费标准，并根据经济社会发展水平、市场价格及消费水平变动情况适时调整。
第二章城市间交通费第六条城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。
第七条出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。
乘坐交通工具的等级见下表：部级及相当职务人员出差，因工作需要，随行一人可乘坐同等级交通工具。
未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。
第八条到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。
第九条乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。
第十条乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。
公司差旅费管理制度税法
第一章总则第一条为加强公司差旅费用管理，规范差旅费支出审批程序，保障公司财务合规性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工因公出差产生的差旅费用。
第三条本制度旨在规范差旅费用的报销流程，合理控制差旅费用支出，确保公司税收合规。
第二章差旅费用范围及标准第四条差旅费用范围包括：（一）城市间交通费：包括飞机、火车、汽车等交通工具费用；（二）住宿费：包括住宿场所的住宿费用；（三）伙食补助费：包括因公出差期间产生的餐饮费用；（四）公杂费：包括电话费、打印费、复印费等因公出差产生的其他费用。
第五条差旅费用报销标准如下：（一）城市间交通费：根据出差距离、交通工具等因素，参照国家及地方相关规定执行；（二）住宿费：根据出差地点、住宿标准等因素，参照国家及地方相关规定执行；（三）伙食补助费：根据出差天数、当地餐饮消费水平等因素，参照国家及地方相关规定执行；（四）公杂费：根据实际发生费用，合理控制。
第三章差旅费用报销流程第六条差旅费用报销应按照以下流程进行：（一）出差前，员工需填写《出差申请单》，经部门负责人审批后报备总经理；（二）出差期间，员工应严格按照批准的出差计划和标准执行，确保费用合规；（三）出差结束后，员工需在规定时间内提交《差旅费用报销单》，附上相关票据；（四）财务部门对报销单进行审核，确保费用合规；（五）审批通过后，财务部门办理报销手续，将报销款支付给员工。
第四章税法相关规定第七条根据税法相关规定，以下差旅费用可在计算企业所得税时予以扣除：（一）城市间交通费：实际发生的城市间交通费用，但不得包括乘坐的软卧、飞机等超标准费用；（二）住宿费：实际发生的住宿费用，但不得超过国家及地方规定的住宿费标准；（三）伙食补助费：实际发生的伙食补助费用，但不得超过国家及地方规定的伙食补助费标准；（四）公杂费：实际发生的公杂费用，但不得超过国家及地方规定的公杂费标准。
列支非本企业员工的差旅费等的涉税问题
列支非本企业员工的差旅费等的涉税问题差旅费是指员工因工作需要在外地出差时发生的交通、食宿、交际等费用。
对于列支非本企业员工的差旅费等的涉税问题，企业需根据相关税法法规进行合理处理，以确保税务合规性。
本文将针对这一问题展开讨论，介绍如何解决涉税问题。
首先，对于涉及非本企业员工的差旅费问题，企业应严格按照相关税法法规进行税务处理，避免出现漏税或避税的问题。
根据我国税法的规定，企业在向员工支付差旅费时需要按照实际支出为依据核算税务成本。
差旅费发生时，企业应及时保存相关报销凭证，包括交通工具票据、住宿费发票、餐饮费发票等，以便税务机关进行核查。
其次，企业应合理确定差旅费的报销标准，即员工差旅期间发生费用的上限。
可以参考现行国家税务局发布的《差旅费税务处理办法》，根据不同地区、职位、工作性质等合理划定差旅费的发生标准。
在制定差旅费报销标准时，应遵循公平、公正、公开的原则，并与员工充分沟通，确保差旅费的核算具有合理性和合法性。
另外，企业应对差旅费进行严格的审计和控制，确保差旅费用的合理性和合规性。
为此，企业可以建立差旅费用核算制度，对差旅费用进行分类管理，确保差旅费用在企业内部得到适当的使用和控制。
同时，企业可以利用现代化财务管理系统，实现对差旅费的实时监控和管控，避免差旅费的滥用和浪费。
此外，企业还需关注非本企业员工的差旅费在涉税问题方面的特殊关照。
根据税务机关的规定，企业在报销非本企业员工差旅费时，需要与该员工建立合理的劳动合同或服务合同，并确保该员工在企业进行差旅期间的工作具有实际性。
对于非本企业员工的差旅费，税务机关更加关注其合规性和实际性，企业应在核算和申报差旅费时提供充足的资料和证明材料，以确保差旅费的税务处理符合法律要求。
最后，企业应积极主动地参与相关税务政策的学习和研究，不断提升自身的税务合规水平。
可以利用企业内部培训、外部专业机构的研讨会等形式，了解最新的税收政策和法规，及时调整差旅费的核算和报销方式。
会计准则关于报销差旅费的法条
会计准则关于报销差旅费的法条摘要：1.差旅费报销的基本原则2.差旅费报销的具体规定3.差旅费报销的会计处理4.差旅费报销的税务政策正文：正文”。
请从以下文本开始任务，文本：会计准则关于报销差旅费的法条。
差旅费是指员工因公出差所发生的交通费、住宿费、餐饮费等费用。
根据会计准则和税收政策的规定，企业应当合理控制差旅费支出，并按照规定进行报销和会计处理。
一、差旅费报销的基本原则1.合理性原则：差旅费报销应当符合企业经营需要和出差任务的要求，不得滥用公款，不得违反国家有关规定。
2.节约性原则：差旅费报销应当遵循节约从简的原则，尽量选择经济、合理的交通方式和住宿标准。
3.实事求是原则：差旅费报销应当根据实际情况进行，不得虚报、冒领。
二、差旅费报销的具体规定1.交通费：根据出差地点、距离和交通工具的不同，按照规定的标准进行报销。
2.住宿费：根据出差地点和住宿标准的不同，按照规定的限额进行报销。
3.餐饮费：根据出差地点和伙食标准的不同，按照规定的限额进行报销。
4.其他费用：如办公用品、通讯费等其他因公出差所发生的费用，按照实际情况进行报销。
三、差旅费报销的会计处理1.借记“管理费用”、“销售费用”等科目，按照实际发生的差旅费支出进行借记。
2.贷记“应付账款”、“银行存款”等科目，按照实际报销的差旅费进行贷记。
四、差旅费报销的税务政策1.增值税政策：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，差旅费中的交通费、住宿费等进项税额可以抵扣销项税额。
2.企业所得税政策：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，差旅费作为企业合理的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。
总之，企业应当根据会计准则和税收政策的规定，合理控制差旅费支出，并按照规定进行报销和会计处理。
差旅费的会计分录及其税务如何处理
差旅费的会计分录及其税务如何处理在⽇常的会计实务⼯作中，我们经常会涉及差旅费的账务处理，下⾯店铺⼩编为你整理了有关企业差旅费在会计及其税务⽅⾯的账务处理，希望对你有所帮助。
差旅费的会计分录及其税务如何处理⼀、差旅费的报销制度(借⽀制度)：每个企业都应该有差旅费的管理制度，对差旅费进⾏监控。
⽽会计⼈，就是根据公司的相关规定进⾏会计分录处理。
如果你们的企业没有差旅费相关的制度，尽快提请企业的负责⼈设⽴差旅费报销制度。
如果没有的话，我们进⾏会计分录处理，就会碰壁。
⼆、差旅费的会计分录：1.如果出差员⼯没有向企业借⽀，则根据原始凭证做如下会计分录：借：管理费⽤——差旅费贷：现⾦或银⾏存款2.根据企业规定，员⼯向企业借钱⽤于出差，则会计分录如下：(1)发⽣借⽀时，会计分录如下：借：其他应收款——员⼯1000贷：现⾦1000(2)出差员⼯回来报销，如果1000元刚好⽤完，则会计分录：借：管理费⽤——差旅费1000贷：其他应收款——员⼯1000(3)如果出差员⼯实际⽤了800元，则应该把多余的200元现⾦交回财务部，分录如下：借：现⾦200管理费⽤——差旅费800贷：其他应收款——员⼯1000(4)如果出差员⼯实际⽤了1300元，则差旅费的会计分录如下：借：管理费⽤——差旅费1300贷：其他应收款——员⼯1000现⾦300三、差旅费的税务处理：关于差旅费的税务规定，各地的规定都有差异，建议各位会计⼈咨询当地的税务局。
现在摘录厦门地⽅税务局关于差旅费的相关税务规定，以供各位参考：差旅费应凭真实、有效、合法的凭证列⽀。
职⼯的差旅费包括⾏、住，其余按规定补贴。
差旅费补贴已包含伙⾷费等，如另有餐费在业务招待费列⽀。
纳税⼈发⽣的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。
差旅费的证明材料应包括：出差⼈员姓名、地点、时间、任务、⽀付凭证等。
《厦门市地⽅税务局关于差旅费津贴有关个⼈所得税问题的的通知》(厦地税函【2002】76号)规定如下：1、按《国家税务总局关于印发〈征收个⼈所得税若⼲问题的规定〉的通知》(国税发[1994]089号)规定，差旅费津贴不属于⼯资薪⾦性质的收⼊，不予计征个⼈所得税。
差旅费相关涉税问题的政策解读-法规解读-税屋—财税政策法规查询
差旅费相关涉税问题的政策解读-法规解读-税屋—财税政策法规查询在目前执行新《企业所得税法》的情况下，企业的差旅费如何在税前扣除？以什么标准在税前扣除？本文将结合现行财税法规作一归纳整理。
差旅费在企业所得税前扣除的规定一、《企业财务通则》的规定。
自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没有对差旅费的开支范围和标准作出明确规定，只是对企业的费用支出作了原则性规定，以及规定了不得由企业承担的支出。
新《企业财务通则》第三十七条：企业实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。
第四十六条：企业不得承担属于个人的下列支出：（一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。
（二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。
（三）个人行为导致的罚款、赔偿等支出。
（四）购买住房、支付物业管理费等支出。
（五）应由个人承担的其他支出从《企业财务通则》来看，只要是合理的并且不是应由个人承担的差旅费，是可以在税前扣除的。
二、《企业会计制度》的规定自2001年1月1日起施行的《企业会计制度》，没有对差旅费的开支范围和标准作出规定，第九十四条建造承包商建造工程合同成本的间接费用中包括差旅费，第一百零四条管理费用中包括差旅费。
三、新《企业会计准则》的规定新《企业会计准则——会计科目和账务处理》中，也仅对管理费用中包括的差旅费及账务处理作出了规定，并未明确差旅费的开支范围及标准。
四、《企业所得税法》及其实施条例的规定《企业所得税法》对成本费用支出作了原则性规定，并未对差旅费的开支范围、开支标准具体明确。
《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《企业所得税法实施条例》第二十七条规定：企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
差旅费纳税筹划技巧
差旅费作为行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用。
该报销出差的前提必须是因企业经营活动需要为目的。
但是，差旅费由个人承担还是企业承担，区别还是很大的。
差旅费会影响我们的个税扣除，进而影响到手的实际工资。
一个例子，通过三种方式，达到的节税效果却不一样，下面跟着小编一起来学习下。
杭州程序员李某找到一份工作，此工作经常要到外地出差，开发不同项目。
项目地点：广州项目任务：开发少儿学习平台软件工作天数：4 个月请输入标题abcdefg情况一：个人工资收入较高，但是工作期间出差费用由个人全部承担。
双方谈妥后，就第一个项目签订劳动合同，内容如下：支付程序员李某每月扣完社保公积金后工资20000 元。
开发软件过程中，李某发生的杭州-广州来往机票、住宿费、伙食费等其他费用一律由李某自行承担。
李某根据个人所得税税率表（附文末）进行计算，在项目期间，费用如下：住宿费：3000 元/月伙食费：1800 元/月交通费: 500 元/月每月合计支出：5300 元一次来返机票：2000 元4 个月合计：5300*4+2000=23200 元4 个月程序员李某的实际收入是多少呢？该企业代缴代扣李某每月个人所得税：应交个人所得税=（20000-3500）*25%-1005=3120 元李某 4 个月实发工资=（20000-3120）*4=67520 元李某实际收入=67520-23200=44320 元。
情况二：降低个人工资收入，差旅费实报实销。
李某咨询他会计朋友后，和该企业协商后这样签合同：4 个月扣完社保公积金后工资56800 元，平均每月收入=14200 元。
另外杭州-广州来回机票、食宿等差旅费用23200 元，李某提供票据让企业以报销形式支付。
这样一来，程序员李某实际能拿到的收入有何变化呢？企业代扣代缴的个人所得税=（14200-3500）*25%-1005=1670 元李某实际工资收入=（14200-1670）*4=50120 元收入增加=50120-44320 元=5800 元分析：对企业而言，情况一和情况二，企业的总支出都是8 万元。
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【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
差旅费的涉税处理的办法
差旅费税前如何扣除根据《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》(国税发[1994]89号)相关规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
(1)独生子女补贴;
(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;
(3)托儿补助费;
(4)。
差旅费津贴、误餐补助。
一、差旅费开支范围及标准
1.原《企业财务通则》第四十八条“差旅费标准由企业参照当地政府规定的标准，结合企业的具体情况自行确定”。
2007年出台的新《企业财务通则》并无具体规定。
2.《财政部关于印发〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》(财行[2006]313号)规定，差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。
城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。
出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天50元。
出差人员的公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通信等支出。
从2007年1月1日起，出差人员住宿，暂时按照副部长级人员每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每。