征管法考试题目

岳阳县地方税务局《税收征管法》及其实施细则考试试卷姓名单位得分一、填空题（22分，每空2分）1、凡依法由（）征收的各种税收的征收管理，均适用新《征管法》。

2、税收的开征、停征以及（）、（）、（）、（），依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

3、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。

4、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、（）；依法享有申请（）、提起（）、请求（）等权利。

5、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（）等申报纳税方式。

二、单项选择题（30分，每题2分）1、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A、法律、行政法规B、国家税务总局C、省级税务机关D、主管税务机关2、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15B、30C、60D、903、从事生产，经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A、10B、15C、30D、604、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。

A、注销税务登记B、变更税务登记C、开业税务登记D、注册税务登记5、发票的管理办法由（）规定。

A、国务院B、财政部C、国家税务部总局D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。

A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部7、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。

A、3年内B、5年内C、10年内D、无限期8、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）A、6个月B、3个月C、12个月D、1个月9、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（）。

A、核定其应纳税额B、规定其财务核算方式C、确定其会计制度D、指定某会计师事务所为其建帐10、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A、黄某的储蓄存款B、黄某老婆的存款C、黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款D、黄某儿子的存款11、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。

A、清单B、收据C、清单和收据D、发票12、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。

A、税收优先于罚款、没收违法所得B、罚款优先于税收、没收违法所得C、没收违法所得优先于税收、罚款D、罚款、没收违法所得优先于税收13、某饭店业主张某打电话给税务局长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。

张某的这种行为属（）。

A、骗税行为B、抗税行为C、偷税行为D、逃税行为14、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。

A、延期申报B、免除申报C、办理零申报D、并入下期申报15、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）。

A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行B、税收应先于抵押权、质权、留置权执行C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行三、多项选择题（20分，每小题2分，每题至少有两个符合题意的选项，多选、少选、错选均不得分）1．税务机关对从事生产，经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有以下（）行为的，可以按照征管法规定的权限采取税收保金措施或强制执行措施。

A．逃避纳税义务B．明显转移、隐匿其应纳税的商品C．明显转移、隐匿其应纳税的货物D．明显转移、隐匿其应纳税其他财产2．税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示：（）A．税务检查证 B．税务稽查任务通知书C．立案审批表 D．税务检查通知书 E．询问通知书3．纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的处二千元以上，一万元以下的罚款。

( )A．未按照规定期限办理税务登记、变更、注销登记的B．未按照规定设置、保管账薄或者保管记帐凭证和有关资料C．欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段D．骗取出口税的E．未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的4．下列哪些行为可以处以百分之五十以上，三倍以下的罚款（）A．扣缴义务人应扣未扣B．扣缴义务人应收而不收税款的C．纳税人在规定期限内不缴或少缴应纳税款的D．扣缴义务人在期限内不缴或少缴应解缴的税款 E．纳税人欠缴应纳税款的5．从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以采取以下措施（）A．收缴其发票 B．罚款五万元C．没收非法所得 D．停止向其发售发票6．税务人员有下列行为，情节严重的，构成犯罪，追究刑事责任（）A．查封扣押纳税人个人及其扶养家维持生活必需的住房和用品B．擅自改变税收征管范围和税款入库的。

C．徇私舞弊，应移交司法机关追究刑事责任而不移交的D．与纳税人，扣缴义务勾结，唆使或协助纳税人扣缴义务人偷税、骗取出口税的E．利用职务之便，收取纳税人，扣缴义务人财物或谋取不正当利益的7、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征停征以及（）和其他与税收法律、行政法规相抵触的决定。

A、减税B、免税C、退税D、补税8、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事生产、经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣压相当于应纳税款的（）。

A、商品；B、住宅；C、衣物；D、货物。

9、税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避:（）A.夫妻关系；B.直系血亲关系；C.三代以内旁系血亲关系；D.近姻亲关系；E.可能影响公正执法的其他利害关系。

10、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴( )A.税款B.滞纳金C.罚款D.扣押、查封、保管、拍卖等费用四、简答题（20分）1、《税收征管法》实施细则规定的税务文书有哪些？（10分，任意五种文书即得满分，每列举一种税务文书得2分）2、《税收征管法》实施细则规定：按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理哪些事项时，必须持税务登记证件？（10分，任意五项即得满分，每列举一项得2分）五、案例分析题（8分，每小题2分）[基本案情]：王某系个体工商业户，主要从事餐饮业务，于2006年5月1日开业，至2006年9月一直未办理税务登记，也未向当地主管税务机关申报纳税。

2003年9月20日，当地地税分局在进行税收检查时，发现了王某的问题，要求王某在规定的期限内补缴所偷税款。

次日，税务分局两名税务人员以县地税局的名义专程向王某送达《税务行政处罚告知书》，告知王某，税务机关将对其未按照税法规定办理税务登记的行为，处以1000元罚款，并附带告知了其他相关事项。

但是，由于王某及其成年家属均不在场，在场的其他成年人又拒绝在见证人栏签字，税务人员随即将告知书交给王某上小学的儿子。

3天后，县地税局在当事人未提出任何疑义的情况下，对王某下达了《税务行政处罚决定书》，决定对其未按照税法规定办理税务登记的行为处以1000元罚款。

王某遂以税务机关未履行告知程序、违反执法程序为由，要求法院撤销县地税局对其作出的处罚决定。

要求：根据上述资料在下列括号中填上正确的选项（友情提示：不定项选择，可能有多个正确答案选项，也可能只有一个正确选项）。

1、假如你担任法院审判员，你认为是否应该撤销县地税局的处罚决定：（）A. 应该撤销 B.应该维持2、税收征管法及实施细则规定的现行税务文书送达方式主要有：（）A、直接送达。

B、留置送达。

C、委托送达。

D、邮寄送达。

E、公告送达。

3、直接送达形式下，关于签收人的表述正确的是：（）A受送达人是公民的，应由本人直接签收，本人不在的，交其同住和成年家属签收B受送达人是法人或其他组织，应当由法定代表人、负责收件的人签收C受送达人有代理人的，可以由代理人签收4、如县局决定对全县应税车辆进行税收清理，随即在县电视台播放了关于限期缴纳税款的公告，属于（）方式。

A公告送达 B委托送达。