征管法考试题教学文案
(完整版)税收征管法试题及答案资料
税收征管一、单项选择题1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（C ）修订通过。
Ａ．２００１年２月１日Ｂ．２００１年３月１５日Ｃ．２００１年４月２８日Ｄ．２００１年５月１日2、（A ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
Ａ．法律、行政法规Ｂ．国家税务总局Ｃ．省级税务机关Ｄ．主管税务机关3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
Ａ．１０Ｂ．１５Ｃ．３０Ｄ．６０4、发票的管理办法由（A ）规定。
Ａ．国务院Ｂ．财政部Ｃ．国家税务总局Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（D ）。
Ａ．纳税人Ｂ．代扣代缴税款义务人Ｃ．代收代缴税款义务人Ｄ．扣缴义务人6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（D）账号向税务机关报告。
Ａ．基本存款Ｂ．一般存款Ｃ．临时存款Ｄ．全部7、（D）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
Ａ．纳税人Ｂ．扣缴义务人Ｃ．纳税人和扣缴义务人Ｄ．从事生产、经营的纳税人8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D ）。
Ａ．征管编码Ｂ．经营地址Ｃ．税务登记证件号码Ｄ．帐户帐号9、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（D）元。
Ａ．８００００Ｂ．８４８００Ｃ．８１２００Ｄ．８３６００10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（A）收取或者支付价款、费用。
XXXX年征管查考试题解析
XXXX年征管查考试题解析题目1：税收征管的基本原则是什么？请简要说明。
税收征管是指国家对纳税人和缴费义务人进行税收管理和征收工作的过程。
其基本原则包括：•法定原则：征管工作必须以法律为准绳，依法合规进行税收征收和管理。
•公正原则：征管工作必须公平公正，不偏不倚地对待各个纳税人和缴费义务人。
•纳税人权益保护原则：征管工作必须保护纳税人合法权益，确保纳税人享有应有的权利。
•便利原则：征管工作应当尽量简化办税手续，提高办税效率，减轻纳税人负担。
•科学原则：征管工作必须遵循科学的方法和技术手段，提高税收征管的效果和水平。
题目2：税务稽查的目的和意义是什么？税务稽查是税务机关依法对纳税人进行审计和核查的过程，其目的和意义包括：•发现税收违法行为：税务稽查可以通过审计和核查的手段，发现纳税人可能存在的税收违法行为，保护税收法律的实施。
•维护税收公平：税务稽查可以发现和纠正纳税人可能存在的偷税、逃税、漏税行为，维护税收公平，保护诚信纳税人的权益。
•提高纳税遵从度：税务稽查可以通过对纳税人的审计和核查，加大对纳税人的监督力度，提高纳税人的税收遵从度，促使纳税人自觉遵守税收法律法规。
•促进税收征收和管理水平的提高：税务稽查可以发现和纠正税收征收和管理中的问题，促进税收征收和管理水平的提高，推动税收制度和政策的改进。
题目3：税务稽查的主要方法和程序是什么？税务稽查的主要方法和程序包括：1.调查研究阶段：–税务机关根据需要，对被稽查纳税人的基本情况进行调查研究，了解纳税人的经营状况、业务活动等情况。
–税务机关可以通过现场调查、询问纳税人、查阅相关资料等方式收集必要的信息。
2.检查核实阶段：–税务机关根据调查研究结果，选择性地对被稽查纳税人的相关业务进行核查和检查，以确认涉税事项的合规性。
–税务机关可以要求纳税人出具有关证照、合同、账册等证明材料，或者自行进入纳税人的经营场所进行现场检查。
3.结论形成和处理阶段：–税务机关根据检查核实结果，形成结论，提出相应的处理意见。
《征管法》习题集
目录中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则修订对照表1税收征管法及实施细则考试复习题21一、填空题： (21)二、单项选择： (28)三、多项选择题： (37)四、判断题： (47)五、问答题： (54)六、案例分析： (64)税收征管法及实施细则考试复习题答案 (80)一、填空题答案： (80)二、单项选择答案： (81)三、多项选择答案： (81)四、判断题答案： (81)税收征管法及实施细则考试复习题一、填空题：1、新《税收征管法》的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收（征收）和（缴纳）行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进（经济）和（社会）发展。
2、凡依法由（税务机关）征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征管法》。
3、税收的开征、（停征）以及减税、（免税）、（退税）、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
4、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同（税收法律）、（行政法规）相抵触的决定。
5、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为（纳税人）。
6、法律、行政法规规定负有（代扣代缴）、（代收代缴）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
7、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定（缴纳）税款、（代扣代缴）、代收代缴税款。
8、国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。
各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理（范围）分别进行征收管理。
9、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法（执行职务），依照法定税率计算税额，依法（征收税款）。
10、各有关部门和单位应当（支持）、（协助）税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得（阻挠）。
11、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和（代扣代缴）、（代收代缴）税款有关的信息。
税收征管法试题
税收征管法试题
以下是一份可能的《税收征管法》试题：
一、选择题
下列关于税收征管法的表述中，正确的是：( )
A. 税收征管法仅适用于税务机关征收税款和扣缴义务人代扣代缴税款
B. 纳税人认为税务机关的行政行为违法，可以依法向税务行政复议机关申请行政复议
C. 从事生产经营的纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记
D. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报
税务机关有权对纳税人采取税收保全措施，下列各项中不属于税收保全措施的是：( )
A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的全部存款
B. 依照法定程序扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
D. 依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
二、简答题
请简述《税收征管法》中规定的纳税人的权利和义务。
《税收征管法》对税务机关有哪些要求？
如果纳税人认为税务机关的行政行为违法或者对其处罚决定不服，应该如何处理？。
《税收征管法》授课教案
纳税人可以直接到办税服 务厅办理纳税申报或者报 送代扣代缴、代收代缴税 款报告表，也可以按照规 定采取邮寄、数据电文或 者其他方式办理上述申报 、报送事项。
纳税人如不能按期办理纳 税申报或者报送代扣代缴 、代收代缴税款经核准，可在核准的期 限内办理。
纳税人税务登记内容发生变化时，应自 变化之日起30日内办理变更登记。
2024/1/24
实施要求
纳税人应自领取营业执照之日起30日内 办理税务登记。
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纳税申报制度及操作流程
纳税申报制度：纳税人按照法定期限 和内容向税务机关提交有关纳税事项
的书面报告的法律制度。
操作流程
纳税人领取纳税申报表。
2024/1/24
《税收征管法》授课教案
2024/1/24
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目录
• 课程介绍与背景 • 纳税人权利与义务 • 税务机关职责与权力 • 税收征收管理程序 • 税务检查与稽查制度 • 法律责任与争议解决机制
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课程介绍与背景
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《税收征管法》概述
《税收征管法》的立 法宗旨和基本原则
案例二
某纳税人因对税务机关的处罚决定不服而提起行政复议和 行政诉讼，通过认真准备证据材料、积极应对庭审等方式 ，最终维护了自己的合法权益。
案例三
某税务机关工作人员因滥用职权被追究法律责任，通过深 刻反思自己的行为并接受法律制裁，最终认识到了自己的 错误并承担了相应的责任。
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THANKS
感谢观看
2024/1/24
能够运用所学知识分析和解决 税收征管实际问题
培养学生的法律意识和税收遵 从意识
2024/1/24
第三章--税收征收管理法习题及答案知识讲解
税收征收管理法律制度一、单项选择题讲解（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
将选定的答案编号，用英文大写字母填入括号内。
）1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内【答案】A从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A.60日B.30日C.15日D.10日【答案】B2．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A．90 B．180 C．360 D．30【答案】B3．税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是（）。
A.60日内B.20日内C.10日内D.30日内【答案】D4．下列不属于变更税务登记的事项是（）。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号【答案】A5．《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。
A.恢复生产经营后30日之内B.恢复生产经营后15日之内C.恢复生产经营后10日之内D.恢复生产经营之前【答案】D10．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。
A.二年B.一年C.六个月D.三个月【答案】B6．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A．30 B．15 C．10 D．45【答案】B7．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。
A.项目完工，离开中国之前15日B.项目完工，离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日【答案】A8．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）。
征管法案例分析word精品文档50页
税收征管法实施细则》题库－案例分析（50）《税收征管法实施细则》题库第一部分一、案例分析：（共50题）1、案情：某税务所在2019年６月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2019年５月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。
据此，该税务所于2019年６月13日作出责令星星商店必须在2019年６月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。
问：本处理决定是否有效？为什么？答：本处理决定无效。
根据《税收征管法》第15条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。
"星星商店自2019年５月20日领取营业执照到2019年６月13日还不到30日,尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。
2、案情：某税务所2019年６月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。
６月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。
经查，该服装厂2019年４月24日办理工商营业执照，４月26日正式投产，没有办理税务登记。
根据检查情况，税务所于６月16日作出责令为民服装厂于６月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。
问：本处理决定是否有效？为什么？答：本处理决定有效。
根据《税收征管法》第60条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。
"3、案情：某基层税务所2019年８月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2019年５月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。
征管法试题及答案
征管法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：C2. 纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B3. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 没收财产C. 强制执行D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在接到通知之日起多少日内申请行政复议？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B5. 纳税人有下列哪项行为，税务机关可以处以罚款？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 以上都是答案：D6. 纳税人有下列哪项行为，税务机关可以采取强制措施？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 以上都是答案：D7. 纳税人在税务机关检查过程中，拒绝提供账簿的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B8. 纳税人在税务机关检查过程中，提供虚假资料的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A9. 纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A10. 纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些行为属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：ABD2. 纳税人有下列哪些行为，税务机关可以采取强制措施？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 拒绝提供账簿答案：BCD3. 纳税人对税务机关作出的下列哪些决定不服的，可以申请行政复议？A. 税务处理决定B. 税务处罚决定C. 税务强制执行决定D. 税务稽查决定答案：ABCD4. 纳税人有下列哪些行为，税务机关可以处以罚款？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 提供虚假资料答案：ABCD5. 纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪些措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 责令改正答案：AD三、判断题（每题2分，共10分）1. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取强制措施。
征管评估考试题及答案
征管评估考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，按照规定的方式向税务机关报送哪些资料？A. 纳税申报表B. 财务会计报表C. 纳税申报表和财务会计报表D. 纳税申报表或财务会计报表答案：C2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害B. 因经营困难C. 因不可抗力D. 以上都是答案：D3. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行税务检查？A. 纳税人未按规定报送纳税申报表B. 纳税人存在逃税嫌疑C. 税务机关认为有必要进行税务检查D. 以上都是答案：D4. 纳税人在税务机关作出税务处理决定后，对决定不服的，可以在多长时间内向上级税务机关申请复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B5. 纳税人在什么情况下可以享受税收优惠政策？A. 符合国家规定的税收优惠政策条件B. 纳税额达到一定标准C. 纳税信用等级较高D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B. 通过虚假的纳税申报逃避纳税义务C. 以其他方法逃避缴纳税款D. 以上都是答案：D7. 纳税人在以下哪些情况下可以申请减免税？A. 因自然灾害遭受重大损失B. 符合国家规定的减免税条件C. 纳税信用等级较高D. 以上都是答案：B8. 税务机关在以下哪些情况下可以对纳税人进行税务检查？A. 发现纳税人有逃税行为B. 发现纳税人有违反税收法规的行为C. 发现纳税人有虚开增值税专用发票的行为D. 以上都是答案：D9. 纳税人在以下哪些情况下需要重新进行税务登记？A. 变更纳税人名称B. 变更纳税人住所C. 变更纳税人法定代表人D. 以上都是答案：D10. 纳税人在以下哪些情况下需要向税务机关报告？A. 变更纳税方式B. 变更纳税期限C. 变更纳税地点D. 以上都是答案：D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人在税务机关作出税务处理决定后，对决定不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。
征管法考试题辞
征管试题二一、单选题：（共30分，每题1分，请将正确答案填在答题纸上）1、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。
A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部答案：D2、某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。
A、80000B、84800C、81200D、83600答案：D3、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（）。
A、核定其应纳税额B、规定其财务核算方式C、确定其会计制度D、指定某会计师事务所为其建帐答案：A4、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。
A、按照规定付给B、不必付给C、视情况适当付给D、可以付给答案：A5、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。
A、税收优先于罚款、没收违法所得。
B、罚款优先于税收、没收违法所得。
C、没收违法所得优先于税收、罚款。
D、罚款、没收违法所得优先于税收。
答案：A6、根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是（）。
A、工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息B、工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息C、工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况D、国家税务总局制定工商机关与税务机关互相通报有关信息的具体办法。
答案：C7、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A、未在规定期限内申请办理税务登记B、未按规定使用税务登记证C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D、伪造税务登记证件答案：C8、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。
征管法试题及答案
征管法试题及答案征管法试题：1. 什么是征管法？2. 征管法的主要目的是什么？3. 请列举征管法的一些具体实施方针。
4. 如何解释征管法中的“征”和“管”两个关键词？5. 简述征管法对纳税人的权益保护措施。
6. 征管法对违法行为的惩罚措施有哪些？征管法答案：1. 征管法是国家制定和实施税收政策的法律体系，旨在规范税收征收和管理活动。
它是国家税收制度的重要组成部分，涵盖了征收税款、管理纳税人、处理纳税纠纷等方面的规范和程序。
2. 征管法的主要目的是保障税收的合法性、公平性和效率性。
它通过确立税收征收的法律地位和权力边界，加强对纳税人的管理和监督，维护纳税人的合法权益，促进税收的公平和透明。
3. 征管法的实施方针主要包括：明确纳税人义务和责权，建立健全税收信息管理系统，提高征管效率；加强税收执法力度，惩治逃税行为，维护税收秩序；加强税收合规教育和宣传，提高纳税人的自觉性和主动性；建立健全纳税人权益保护机制，保障纳税人的合法权益。
4. “征”是指国家依法向纳税人征收税款，包括直接税和间接税；“管”是指国家对纳税人进行综合管理，包括税收征管、税务登记、税收监管、税务稽查等方面的管理措施。
5. 征管法对纳税人的权益保护措施主要包括：确保纳税人的合法权益不受侵害，保障纳税人享有法定的减免、优惠和免税政策；明确纳税人的申诉和诉讼权利，提供有效的申诉和诉讼机制；加强对纳税人的守信激励和失信惩罚，推动纳税人遵法纳税，提高税收诚信水平。
6. 征管法对违法行为的惩罚措施包括：对逃税行为进行罚款和追缴税款，严惩恶意逃税行为；对虚假纳税申报、弄虚作假的行为进行处罚，防止偷税漏税；加大对贪污受贿和滥用职权等腐败行为的打击力度，确保税收执法公正和权威。
以上是关于征管法试题及答案的详细内容。
征管法作为税收管理的重要法律法规，对于税收征收和管理具有重要的指导意义和作用。
希望通过了解和学习征管法，能够更好地理解税收制度、履行纳税义务，同时也能够充分保护纳税人的合法权益和维护税收秩序的稳定。
新征管法培训试题及答案
征管法培训一、单项选择题1. 税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为(C )。
A. 纳税担保B. 税收强制执行C. 税收保全措施D. 税收处罚征管法第38条：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
2. 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，这里的存款利息是按办理退税手续当天，中国人民银行规定的(A )利率计算。
A. 活期存款B. 半年期定期存款C. 1年期定期存款D. 3年期定期存款征管法第51条：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
实施细则第78条第3款：退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。
3. 扬泰县国家税务局在20XX年9月4日发现，20XX年CTAIS试点上线时，因配套软件设计失误，导致凯泰电子商行在20XX年8月少缴了12万元税款。
对此，税务部门正确的处理意见是(A)。
A.已经超过规定的追缴期间，所以不可以要求纳税人补缴税款B.可以要求纳税人补缴税款，并计算滞纳金，但是不应该对纳税人实施处罚C.可以要求纳税人补缴税款，但对纳税人不应该计算滞纳金和罚款D.纳税人并没有错误或者失误，因此纳税人没有补缴税款的义务征管法第五十二条因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
征管法考试题
征管法考试题一、单选（20题，每题1分，共20分）1、（A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关2、税收行政法规由（A）制定。
A.国务院B.全国人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.地方人民代表大会及常务委员会3、关于减税、免税，下列说法正确的是.（B）oA.依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续B.需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续C.纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告D.符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务4、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（C）的滞纳金。
A.千分之二B.千分之五C.万分之五D.万分之二5、税务机关采取税收强制执行措施，须经（B）批准。
A.税务所长B.县以上税务局（分局）局长 C.市以上税务局局长D.省以上税务局局长6、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（D）内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A.1年B.2年C.3年D.5年7、某纳税人因计算错误，少缴2006年8月份税款10万元，税务机关可以在（C ）年内追征税款和滞纳金。
A. 1B. 3C. 5D. 108、从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的，税务机关应当自收到申报（A ）办理登记并发给税务登记证件。
A.当日B.之日起三十日内C.之日起十五日内D.之日起十日内9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（D）批准，可以延期缴纳税款。
A.税务所B.征管分局C.县以上税务局（分局）D.省级税务局10、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（A）oA.无担保债权B.抵押权C•质权D.留置权11、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，侣）并依法给予行政处分。
征管法试题
征管法试题
以下是一份《中华人民共和国税收征收管理法》相关试题，以供参考：
1. 下列关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的是( )。
A. 税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的全部存款
B. 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施的范围之内
C. 一栋价值2000万元的别墅由于纳税人的原因而被依法拍卖，但拍卖所得1500万元也属于税收保全措施的范围之内
D. 纳税人主动申报纳税逾期不超过6个月，税务机关可以责令限期缴纳，在限期内发现有逃避纳税义务行为的，可以采取税收保全措施
2. 下列关于税务行政复议的说法正确的是( )。
A. 行政复议期间涉及专门事项需要鉴定的，当事人可以自行委托鉴定机构进行鉴定
B. 行政复议期间因不可抗力导致复议中止的期间不包括在法定审理期限内
C. 行政复议期间涉及专门事项需要鉴定的，行政复议机关可以委托鉴定机构进行鉴定
D. 行政复议期间涉及专门事项需要鉴定的，当事人不可以自行委托鉴定机构进行鉴定。
税收征管部分试题复习过程
税收征管部分试题一、单项选择1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地主管税务机关申报税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
A. 10B. 20C. 30D. 152、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，在税款征收方式中，（）一般适用于生产经营规模小、又确无建帐能力，经主管税务机关审核，县级以上（含县级）税务机关批准可以不设置帐薄或者暂缓建帐的小型纳税人。
A. 定期定额征收B. 查定征收C. 查验征收D. 代扣代缴3、已开具发票存根联和发票登记薄应当保存（）A. 1年B.3年C.5年D.10年4、（）是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。
A. 查定征收B. 查账征收C. 查验征收D. 自报核缴5、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记（）办理税务变更登记。
A. 之前B. 之日起15日内C. 之日起30日内D. 之后6、根据《税收征管法》规定，纳税人以（）手段拒不缴纳税款的行为是抗税。
A. 拖延、抵制B. 虚假申报C. 暴力、威胁D. 隐瞒收入、虚列支出7、根据《税收征管法》规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正，税务机关应对其采取的措施是（）A. 提请工商行政管理机关吊销其营业执照B. 向人民法院提请诉讼C. 没收违法所得D. 处以20**元以上1万元以下罚款8、构成偷税罪的标准之一是（）A. 偷税数额在10万元以上B. 偷税数额在1万元以上C. 偷税数额占应纳税额10%以上的D. 偷税数额占应纳税额10%以上的并且偷税数额在1万元以上9、根据《刑法》第205条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税抵税的，处于怎样的处罚（情节严重另处）。
征管法题库
《中华人民共和国税收征管法》及实施细那么试题一、填空题一、新《税收征管法》的立法目的是为了增强税收征收治理标准（）和（）行为，保障国家税收收入，爱惜纳税人的（），增进经济和社会进展。
[c级]答案：税收征收缴纳合法权益二、税收的开征、（）和减税、免税、（）、（），依照法律的规定执行，法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
[c 级]答案：停征退税补税3、任何机关、单位和个人不得违背法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征和减税、免税、退税、补税和其他同（）、（）相抵触的决定。
[b级]答案：税收法律行政法规4、法律、（）规定负有纳税义务的单位和个人为（）。
[b级]答案：行政法规纳税人五、法律、行政法规规定负有（）、（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
[b级]答案：代扣代缴代收代缴六、国务院税务主管部门主管全国税收治理工作。
各地国家税务局和地址税应当依照（）规定的税收征收治理（）别离进行征收治理。
[b级]答案：国务院范围7、地址各级人民政府应当依法增强对本行政区域内税收征收治理工作的领导或和谐，支持税务机关依法（），依照法定税率计算税额，依法（）。
[b级]答案：执行职务征收税款八、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得（）[a级]答案：阻挠九、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当依照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和（）、（）税款有关的信息[b 级]答案：代扣代缴代收代缴10、税务机关应当普遍宣传（）、（），普及（），无偿地为纳税人提供（）效劳。
[c级]答案：税收法律行政法规纳税知识纳税咨询1一、纳税人、扣缴义务人有权向（）了解国家税收法律、行政法规的规定和与（）有关的情形。
[b级]答案：税务机关纳税程序1二、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的（）保密。
税务应当依法为纳税人扣缴义务人的情形（）。
[a级]答案：情形保密13、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（）、（）；依法享有申请（）、提起（）、请求国家补偿等权利。
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征管法考试题一、单选（20题，每题1分，共20分）1、(A )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A. 法律、行政法规B. 国家税务总局C. 省级税务机关D. 主管税务机关2、税收行政法规由( A )制定。
A. 国务院B.全国人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.地方人民代表大会及常务委员会3、关于减税、免税，下列说法正确的是.(B )。
A. 依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续B. 需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续C. 纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起３０日内向税务机关报告D. 符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务4、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(C )的滞纳金。
A. 千分之二B. 千分之五C. 万分之五D. 万分之二5、税务机关采取税收强制执行措施，须经(B )批准。
A. 税务所长B. 县以上税务局（分局）局长C. 市以上税务局局长 D. 省以上税务局局长6、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( D)内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年7、某纳税人因计算错误，少缴2006年8月份税款10万元，税务机关可以在(C )年内追征税款和滞纳金。
A. 1B. 3C. 5D. 108、从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的,税务机关应当自收到申报（A）办理登记并发给税务登记证件。
A. 当日B. 之日起三十日内C. 之日起十五日内D. 之日起十日内9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经(D )批准，可以延期缴纳税款。
A. 税务所B. 征管分局C. 县以上税务局（分局）D. 省级税务局10. 除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于(A )。
A. 无担保债权B. 抵押权C. 质权D. 留置权11、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，(B )并依法给予行政处分。
A. 责成公开赔礼道歉B. 调离税收工作岗位C. 处以１万元以下的罚款D. 移送司法机关12、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在(B )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。
A. ３年，可以B. ３年，不得C. ５年，不得D. １０年，可以13. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取(A )措施。
A. 强制执行B. 税收保全C. 刑事拘留D. 没收财产14. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的(A )。
A. 税收优先于罚款、没收违法所得B. 罚款优先于税收、没收违法所得C. 没收违法所得优先于税收、罚款D. 罚款、没收违法所得优先于税收15、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经( C)批准。
A. 县以上税务局（分局）局长B. 银行县、市支行以上负责人C. 设区的市税务局（分局）局长D. 开户银行负责人16.纳税人未按期进行纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报，但未形成未缴或少缴应纳税款，对这种行为应根据（A）进行处罚。
A．属于征管法第62条所称的未按照规定的期限办理纳税申报，情节严重行为，可以处以二千元以上一万元以下罚款；B．由税务机关责令改正，并处5万元以下罚款；C按偷税的相关规定进行处罚；D．由税务机关责令改正，逾期不改正的，提请工商部门吊销其营业执照。
17、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( B )。
A. ６个月B. ３个月C. １２个月D. １个月18、《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报（D）批准。
A.省级税务机关B．市级税务机关C．县级税务机关；D．国家税务总局19、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( B )A. 清单B. 收据C. 清单和收据D. 发票20、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处( C )的罚款。
A. ２０００元以下B. ２０００元以上５０００元以下C. ２０００元以上１００００元以下D. １００００元以上二、多选题（15题，每题2分，共30分）1.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定(ABC)税款。
A.缴纳B.代扣代缴C.代收代缴D.征收2.《税收征管法》中所称的税务机关是指(ABC)。
A.各级税务局B.税务分局C.税务所D.按照国家总局规定设立的并向社会公告的税务机构3. 税务机关负责(ABCD)的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
A.征收B.管理C.稽查D.行政复议4.经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
预缴税款的数额可以是(CD)。
A.上期应当缴纳的税额B.本期申报的税额C.上期实际缴纳的税额D.税务机关核定的税额5.纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件(ABC)。
A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款B.经省级税务局批准C.延期最长不得超过3个月D.按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款6、税收保全措施适用于(AC)。
A.临时从事经营的纳税人B.扣缴义务人C.从事生产、经营的纳税人D.纳税担保人7、从事生产、经营的纳税人，不必向税务机关报送备案的(CD)。
A.财务、会计制度B. 财务、会计处理方法C.财务主管人员资料D.企业内部管理制度8、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有(CD)。
A.加收滞纳金B.查询案件涉嫌人员的储蓄存款C.冻结银行存款D.查封财产9、下列(ABD)属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。
A.企业销售材料、逾期不作账务处理B.将营业收入挂应付款、结转下年后转出C.因计算错误，少缴税款D.企业实现经营收入１００万元申报８０万元10.《税收征管法》规定税务机关有(ABC)的税务检查权。
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料C.到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.上路检查纳税人所运输的货物11、对纳税人的(ABC)行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。
A.偷税B.抗税C.骗税D.误算12.纳税人偷税的，税务机关应(ACD)。
A.追缴其不缴或者少缴的税款B.处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款C.加收滞纳金D.处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款13.对骗取国家出口退税款的行为，税务机关(ABD)。
A.追缴其骗取的退税款B.并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款C.处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款D.可以在规定期间内停止为其办理出口退税14.从事生产经营的纳税人有违反《税收征管法》的行为，并拒不接受处理的，税务机关可以(AD)。
A.收缴其发票B.加重罚款C.收缴税务登记证D.停止向其发售发票15.税务检查人员未出示(AD)，被检查人有权拒绝检查。
A.税务检查证B.单位介绍信C.本人身份证件D.税务检查通知书三、案例题（共2题，每题25分，共50分）1.税务所2014年6月12日依法实施检查中，发现海河饭店（个体）2014年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。
据此，该税务所于2014年6月13日责令海河饭店必须在2014年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款。
根据上述资料请回答：本处理决定是否有效？为什么？答：本处理决定无效。
根据《税收征管法》第十五条规定：企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
税务机关应当自收到申报当日办理并发给税务登记证件。
本案中，海河饭店自2004年5月20日领取营业执照，到2004年6月13日还不到30日,尚未违反上述规定。
因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。
2. 2012年7月17日某税务所得知辖区内个体工商户刘某将于本月搬离此地，遂派人进行调查。
调查中，刘某坚持认为不应缴纳本月税款，该所遂书面责令刘某必须于7月25日前缴纳。
7月20日，税务所发现刘某已开始转移货物，于是责令该纳税人提供纳税担保，该纳税人没有提供纳税担保。
该所遂书面通知刘某的开户银行从其存款中扣缴了7月份的税款。
根据上述资料请回答：税务机关的执法行为是否合法？答：税务所的执法行为不合法。
(1)税收保全未经批准。
根据《税收征管法》第三十八条第一款规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
而本案中未经县级局长批准。
(2)税收强制执行措施适用错误。
根据《税收征管法》第三十八条第二款规定，限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款。
本案中税款限缴期限未满，因此不应采取强制执行措施。