征管法考试题教学文案

征管法考试题

一、单选（20题，每题1分，共20分）

1、(A )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A. 法律、行政法规

B. 国家税务总局

C. 省级税务机关

D. 主管税务机关

2、税收行政法规由( A )制定。

A. 国务院

B.全国人民代表大会及常务委员会

C.财政部和国家税务总局

D.地方人民代表大会及常务委员会

3、关于减税、免税，下列说法正确的是.(B )。

A. 依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续

B. 需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续

C. 纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起３０日内向税务机关报告

D. 符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务

4、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(C )的滞纳金。

A. 千分之二

B. 千分之五

C. 万分之五

D. 万分之二

5、税务机关采取税收强制执行措施，须经(B )批准。

A. 税务所长

B. 县以上税务局（分局）局长

C. 市以上税务局局

长 D. 省以上税务局局长

6、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( D)内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A. 1年

B. 2年

C. 3年

D. 5年

7、某纳税人因计算错误，少缴2006年8月份税款10万元，税务机关可以在(C )年内追征税款和滞纳金。

A. 1

B. 3

C. 5

D. 10

8、从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的,税务机关应当自收到申报（A）办理登记并发给税务登记证件。

A. 当日

B. 之日起三十日内

C. 之日起十五日内

D. 之日起十日内

9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经(D )批准，可以延期缴纳税款。

A. 税务所

B. 征管分局

C. 县以上税务局（分局）

D. 省级税务局

10. 除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于(A )。

A. 无担保债权

B. 抵押权

C. 质权

D. 留置权

11、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，(B )并依法给予行政处分。

A. 责成公开赔礼道歉

B. 调离税收工作岗位

C. 处以１万元以下的罚款

D. 移送司法机关

12、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在(B )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。

A. ３年，可以

B. ３年，不得

C. ５年，不得

D. １０年，可以

13. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取(A )措施。

A. 强制执行

B. 税收保全

C. 刑事拘留

D. 没收财产

14. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的

(A )。

A. 税收优先于罚款、没收违法所得

B. 罚款优先于税收、没收违法所得

C. 没收违法所得优先于税收、罚款

D. 罚款、没收违法所得优先于税收

15、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经( C)批准。

A. 县以上税务局（分局）局长

B. 银行县、市支行以上负责人

C. 设区的市税务局（分局）局长

D. 开户银行负责人

16.纳税人未按期进行纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报，但未形成未缴或少缴应纳税款，对这种行为应根据（A）进行处罚。

A．属于征管法第62条所称的未按照规定的期限办理纳税申报，情节严重行为，可以处以二千元以上一万元以下罚款；

B．由税务机关责令改正，并处5万元以下罚款；

C按偷税的相关规定进行处罚；

D．由税务机关责令改正，逾期不改正的，提请工商部门吊销其营业执照。

17、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( B )。

A. ６个月

B. ３个月

C. １２个月

D. １个月

18、《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报（D）批准。

A.省级税务机关B．市级税务机关C．县级税务机关；D．国家税务总局

19、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( B )

A. 清单

B. 收据

C. 清单和收据

D. 发票

20、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处( C )的罚款。

A. ２０００元以下

B. ２０００元以上５０００元以下

C. ２０００元以上１００００元以下

D. １００００元以上

二、多选题（15题，每题2分，共30分）

1.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定(ABC)税款。

A.缴纳

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.征收

2.《税收征管法》中所称的税务机关是指(ABC)。

A.各级税务局

B.税务分局

C.税务所

D.按照国家总局规定设立的并向社会公告的税务机构

3. 税务机关负责(ABCD)的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A.征收

B.管理

C.稽查

D.行政复议