财税实务A107040《减免所得税优惠明细表》及填报说明

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说明
A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明
本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报。

纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。

一、有关项目填报说明
1.第1行“一、符合条件的小型微利企业”、第2行“其中减半征税”：由享受小型微利企业所得税政策的纳税人填报。

该政策包括两种情形：一是小型微利企业2015年9月30日之前年应纳税所得额低于20万元的减半征税，应纳税所得税大于20万元、小于30万元的按20%税率征税。

二是小型微利企业2015年10
月1日之后应纳税所得额不超过30万元的减半征税。

本行根据以下情形填写：
（1）2015年度汇算清缴需区分以下情况：
①2015年1月1日之前成立的企业
当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014版）》A100000表第23行>0且≤20万元时，本行等于A100000表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。

当A100000表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于
A100000表第23行×15%×（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数）+A100000表第23行×5%×（9/2015年。