浅谈完善地方税收体系
现代税收文化的构建与完善
浅谈现代税收文化的构建与完善摘要：文化作为一种无形的方式一直渗透在税收管理之中。
税收要实现其职能，不仅要有完善的税收法律制度，而且还要有良好的税收环境。
税收文化就是税收环境的重要组成部分。
因此，营造良好的税收环境，就必须努力构建和完善税收文化。
关键词：税收；文化；构建；完善中国分类号：g120 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)01-0239-01一、税收文化税收文化历史悠久。
早在夏、商、周时期就有了赋税的行为。
《孟子·滕文公上》里有：“夏后代五十而贡。
殷人七助。
周人百亩而彻。
其皆什一世”的记载。
税收文化是随着税收的产生而产生的。
也是随着税收的发展而发展的。
赋税活动在人们头脑中反映出的赋税思想便应运而生，这种赋税思想是当时税收文化的主要组成部分，也是当时最重要的税收文化表现形式。
税收文化是文化在税收领域的反映和体现，往往易受传统文化的影响，我国儒教思想对税收文化的影响尤甚。
目前。
我国税收不可避免地受传统文化特别是儒教文化的影响，税收的征纳行为中隐含着传统文化的因素，这一点在中西税收文化比较中更能得到证实。
二、税收文化的意义税收是国家财政收入的主要来源。
税收支持经济发展，为构建社会主义和谐社会提供财力支持。
税收来源于经济，税收的基础在经济。
只有经济发展了。
税收才有源源不断的源泉。
税收文化，有利于促进税收工作实践，有助于转变传统观对税收行为的认识，使我们可以站在文化的高度重新审视税收行为。
以便更精更深地研究和指导税收工作；加快构建税收文化的步伐，使税收文化转化为支持与保障税收征管的强大背景，营造良好的纳税环境，提高税收成果的文化含量，同时变税收文化力为经济力，促进经济的发展；税收文化的建设有助于税收法制建设的完善和发展，税收法制是靠税收的强制性来实现其固定性和无偿性；税收文化则是从引导纳税人的纳税自觉性为出发点，培养和提高纳税人的意识。
深入研究税收文化易于把握纳税人的税收行为。
基层反映：浅谈纳税服务存在的问题及优化纳税服务的对策建议
基层反映：浅谈纳税服务存在的问题及优化纳税服务的对策建议今天，好的小编为大家整理了一篇关于《基层反映：浅谈纳税服务存在的问题及优化纳税服务的对策建议》范文，供大家在撰写基层反映、社情民意或问题转报时参考使用！正文如下：摘要：本文通过对各项日常纳税服务内容的了解，运用实证分析和理论分析的方法，结合个人工作实际和相关理论对哈密地区石油基地方税务局近年来的纳税服务工作实践进行了分析研究，找出了存在的问题和不足。
同时借鉴我国一线城市地税局的先进做法和经验，并结合哈密地区石油基地方税务局情况，分析了当前哈密地区石油基地方税务局纳税服务存在的问题和不足，并在借鉴的基础上，坚持可持续发展，制定符合实际情况具有中国特色的纳税服务体系。
主要包括纳税服务体系的完善，规划纳税服务内容，健全纳税服务考核激励机制的健全，提高税务人员整体素质等。
关键词：纳税服务、服务水平、效率纳税服务是税收征收管理工作的重要组成部分。
优化纳税服务工作，对加强税收征管，提高税收收入水平，构建和谐征纳关系，有着积极的促进作用。
多年来，税务机关在优化纳税服务工作方面做了很多有益的工作和卓有成效的探索，对提高纳税人的遵从度具有重要作用，拉近了与纳税人的距离，建立了和谐的征纳关系。
不断强化服务意识，丰富服务内容，拓宽服务渠道，在纳税服务方面进行了积极的探索与尝试，并取得一定成效，赢得了纳税人和社会各界的认可与好评。
但是，纳税服务工作还存在一些不容忽视的问题与不足。
一、纳税服务存在的问题：（一）税务人员纳税服务意识有待提高。
一是认识不到位有的认为纳税服务是完成税收任务的附属工作，可抓可不抓。
有的认为强调纳税服务势必削弱管理，影响执法。
有的甚至认为现阶段纳税人整体的纳税意识不强，提供纳税服务不可能提高纳税遵从度，因此工作态度生硬、方法简单、作风浮澡。
二是对新的服务理念还未完全树立，将税收服务简单理解为转变作风，存在认为服务是办税服务厅等少数“窗口”的职责，甚至有的办税服务厅“窗口”人员对纳税服务的理解认识也不够充分，对为什么进行纳税服务，怎么才能为纳税人做好纳税服务工作，还处于模糊状态。
浅谈对地方税收体系建设的思考
５ ． 统 一征 管机 构 ，完善 征管 手段 ，建 立和 完善 地方 税体 系
一
四是地方税主体税种缺位，主、辅税种未搭建 良性互动的地方
税 收体 系 。
是建立 完善 税制 体系 ，确 立税 种和 明确 主 体税种 ；二是 建
完善 税 收征 管体 系 ，两者 缺 一不 可 。按照 新 《 税收 征 管法 》要 求 ，
（ ３ ）董事 会 软 弱无 力 ，没 有 履 行好 对 经 理层 的监 管职 责 ，没 （ ４ ）权 利 和 职 责没 有 进行 适 当 的 分配 ， 总经 理 的权 限过 大 ，
经验 和 优 势 ，主 张在 原行 业 进行 扩 张 。但在 表 决 时 ，由于 董事 长 的 能及 时 掌握 经营 管理 中 的重大 信息 。
政 的存量主 体和增量最 大增长 点则来 自 地 方税 收。然而 ，极 为脆弱 的 税 、车船 税 、改设 文化 教 育税 和社 会保 障税 ，保 留现 行城 市 维护 建 苏北 地方税 收体系 ，在 面对产业 结构调整 、贫富 差距扩大 、保 护环境 设税 ，但 不依 附于增值 税 、营 业税 和消 费税 ，单 独设 计 以产 品销售 与 资源 等诸 多问题 时，其种种不 足愈加突 显 ！改革 和完善 国家与地方 额或 经营 额 为计税 依据 ，适 当扩大 房产 税征 收划 范 围，将 非 必要 住 税收体 系已是迫在 眉睫 ！目前 ，我 国地方税体 系存在的主要 问题 ：
种缺 位 明显 。 建 立和 完善 区域地 方税 体系 的 设想 ：
③ 管理观察 ．２ ０ １ ３ 年７ ， Ｅ ｌ Ｉ － ￣－ Ｎ
财经 管 理
从案例入手浅析企业 内部控制审计
申晓静
【 摘 要 】本文作者从案例入手，对企业内部控制审计工作进行了较深层次的分析，得出企业在 内部控制中存在的一些缺陷和问题 。
浅谈我国税收政策现状
浅谈我国税收～ 一 设 建 护 维 市 戒 一 土 镇 城 税 挈 、 一 ～ 业 企 税 节 周 、 一 样 爹 种 多 是 弛 一 ～ 员 务 公 家 １ 工 丽 『 蚴 一 ～ 科 设 建 旖 堤 、 一 赋 灾 救 育 致 、 釉 一 策 政 收 税
一
合 国 接发大的收励措 衔的较要的鼓取 相济重重民 例经比最公义要不际的的结农 惯场的 国义收主中平距会按入新上中 国转制所内合高 收税弃 中流税人其 于国个个 利中整 以 际市入要国均 ， 展 。 是分政劳 ， 部入多施 、 。 策多调 发在是的步 对主又配国面国总对 ， 得节射挥农在经建 ， 过 采公标重农革村 ； ， 分照方中 税业扬验立 视 重用政据策 准要业命的 ， 作税根政 。 策地逐 ，、 ， 国
程 骏 俊
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理 家 分 对 权 经 济
。
此 的
，
摘要 ： 税 收是 国家为实现其职能的物质基础， 税收是国家按照法律规定 ， 对经济单位 和个人 无偿征 收实物或货币的一种特 外 管 殊分 配， 税收具有强制性、 理 无偿 性和 固定性 的特征 。笔者认为 ，税收关系国计民生，对 我国税 收政策 的现状进行分析，有利 于我 国税收政策的完善和税收体 制的改革。 关键 词；税收 税收政策 税制 改革 税收体制 场包 经括 税 收 是 国家 为 满 足 社 会 公 共 需 要 ， 凭 借 税 收返还基数 ，保证 １ ９ ９ ３年地方既得税 收。 济对 １ ９ ９ ４年 以后 ， 税收返还额在 １ ９ ９ ３年基数上逐 公共权 力，按照法律所 规定的标准和程 序， 税 ，递增 率按全 国增值税 和消费税增 长 参 与 国 民 收 入 分 配 ， 强 制 取 得 财 政 收入 的 一 税收政策 并不能满足 日益 增长的物质文 化需 是年递增 开率的 收 特税 改得容 理收 ，即全 在 收 旧按完 种特 定分配方式 。它 体现 了国家 与纳税人在 ｌ ：０ ． ３系数确定 国增值税和消费 要 ，对税收政策的改革便提上 了日程 。 放税每增长 的 的入过 色收 革税是 是既 开 ， 拉入 调 节政 策赋各 田照善 起 征 收 、纳 税 的 利 益 分 配 上 的 一 种 特 殊 关 系 ， 税收体制的改革包括 以下几个方面： １ ％，中央财政对地方的税收返还增 的 管 是一 定社 会制度下 的一种特定分配 关系 。税 ０． ３ ％． 改革 Ｉ ９ ９ ４ 年税制改革揭开我国税制 经长 理 社占 程 现要收缓 个 方的 个来 收收入 是国家财政 收入最主要 的来 源。税收 的新局面 二、从 ２ ∞４年至今 的税收体制改 主收 会税 最段除 中阶破 差社 入解 收 面基 人 ， 础 时的 期 。 分为国税和地税，地税 包括资源税 、营业税、 中 国财政 体制初步进 入以分税制 为基础 济 要 ２ ０ ０ ４ 年以后 ，又进行新一轮的改革，有 与 的分级财政轨道，是以 １ ９ ９ ４ 年里程碑式 的财 的 已经 启 动 有 的 还 在 斟 酌 当 中 。 以下 是 中 国 政 、税收配套改革为基础的。１ ９ ９ ４年 ｉ月 １ 计 划 实施 一 系 列 税 收 体 制 改 革 ，包 括 优 化 增 日，财税改革方案 如期 出台。开始的三 四个 值税和营 业税税收制度 ，扩大增值税 征收范 随 以 月中，企业与社会 上有关单位反 映意见较多 围 ；统 筹 企 业 税 费 负担 ， 实 施 资 源 税 部 改 等深身 革： 内需以 着 及 的，主要是增值税 及取消原优 惠政策等方面 推 进 房 产 税 改 革 和 继 续 实 施 个 人所 得 税 的 改 我 完 的一系列具体 问题 。国家财 、税 部门和 国务 革 。 目前 中 国 的增 值 税 只 对 工 业 部 门 征 收 ， 国善 院有关机构在约 １ ０ ０天的时间里，先后发 出 对服 务业 征收营业税 。 由于工业增值 税具有 市社 ８ ０余份文件 ，进行补充规定或加以微调 ，解 不 同环 节 抵 扣 的 机 制 ，而 营 业税 不 存 在 抵 扣 。 场 会 因此 ， 服 务 业 承 担 的税 负 比工 业 要 高 。如 果 决急迫 的或突 出的 问题 。其后 ，新体制运行 主 要 求而确 定的指导制定税 经 收法令制度和 开展 渐趋平稳 。主要 内容如下 ： 税 制歧视服务业 的话，是不利 于促 进服务业 核计审 考审部惯使计第 人计以适员 ， 之人 一 ， 济义 税 收工作 的基本 方针和基本 准则。税收政 策 （ １ ）根据中央和地方政府的事权确 定相 的发 展。营业税和 增值 税体制 改革 将涉及 中 的市 的核心 问题 是税 收负担 问题 。税收政策 是指 应的财政支 出范 围。中央财政支出主要包括 ： 央和 地方政府分享 增值税 比例 的调整 。将增 发场 国 家 为 了 实现 一 定 历 史 时 期 任 务 ，选 择 确 立 中央统管 的基 本建设投资 ，中央直属 国有企 值税 征收范 围扩 大到服务业 ，不取消或减 职员人便应队提 少 展 经 的 税 收 分 配 活 动 的 指 导 思 想 和 原 则 ，它 是 经 业的技术改造 和新产品试制 费、地质勘探 费 对服 务业征收 的营 业税 ，那么 ，对 服务业 既 济 业创员造高伍高 培造自就层建内 济 政策的苇要 组成部分 。税 收原 等，国防 费，武警经费 ，外交 和外援支 出， 征 收增值税 ，又 征收营业税 ，服 务业 的负担 新 收政策与税 的 则 的 联 系 和 区 别 ： 二 者 都 是 指 导 税 收 分 配 活 中央级行政 管理费和文化 、教育、卫生等各 就会 更重 。营业税 收入是完全 由地方政府 享 情 要 训学身 一 次设部 动 的 准 则 ，但 税 收 原 则 是 指 税 收 行 为 的 思 项事业 费支 出， 以及应 由中央负担 的国内外 有的 。如果取 消或减少对服 务业征收 的营 业 ， 的导 况 求 ， 继 和 习也支审上审 、 应高计 计 想观念性 的准 则，具有指导意 义，且较宽泛 ： 债务的还本付 息支 出。地方财 政支 出主要包 税 ，地方政府 的收入就会减少 ，必须调整 中 税 收 政 策 是税 收 行 为 的指 导 准 则 ，更 具 有 实 括：地方统 筹的基本建设投 资，地方 国有 企 出原 央和地方政府分 享增值税 的比例。在资源税 续 进养素 工应 人 践性、可操作性 ，执行 力更强 。 业的技术改造和新产 品试制经费 ，支农支出， 改革方面 ，中国 已开始在新 疆试点资源税 。 现自 有 教修成质作做 员 １ ９ ９ ４年税制 改革 ，确立 了中 国的税收的 城市维护和建 设经费 ，地 方文化 、教育 、卫 资源税是完全 由地方政府享有 的税 种 ，这个 育 及终的 的好 的 基本政 策是统 一税法 、公平税负、简化税制、 生等各项事 业费和行政管 理费，价格补 贴支 税 种有利于 资源 富集地 区的发展，现在 的资 出 以及 其他 支 出 。 源 税征收幅度 不太高 ，而且 是从量征 收的， （ ２ ）按税种划分 中央财政与地方财政收 地方政府得 到的税收收入还 不够多 。今后 实 入 。基本原 则是 ，将一些 关系到 国家大 局和 施资源税 费改革之后 ，资源 富集的 中西部 地 实施宏观调 控的税种划 归中央 ，把一些 与地 区在资源税 方面得到 的收益 会进一步增加 。 方经济和 社会发展关系密 切、 以及适合 于地 这项改革将 有利于提高 资源 输 出地 的财政 收 方征管 的税 种划归地方 ，同时把收入稳 定、 入。中国将继续推进房产税改革 。 数额较大 、具有中性特征 的增值税等划 中央 中国税收体制 的改革将对 中国经济 的发 和 地 方 共 享 收 入 展起着积 极的推动作用 ，也让我 国逐 步税 制 （ ３ ）实行中央对地 方的税 收退还制度 。 税制发达 国家的行列 ，对 于国家在新 形势下 税收返还制 度是一种转移 支付 ，是年年 都有 履行国家的职 能发挥积极作用 。 的经常性 收入返还 。中央财政对地方税 收返 参考文献： 还数额 ， 以１ ９ ９ ３ 年为基 期年核定 ， 按照 １ ９ ９ ３ ［ １ ］ 孙世 强编 《 国家税 收》 ，清华大 学 出版社 年地方 实际收入 以及税 制改革后 中央和 地方 ２ ０ １ １版 收入划分情 况，合理确定 １ ９ ９ ３年 中央从地方 ［ ２ ］金人庆 《 中国税务大辞典 》 ，中国税务 出 净上划 的收入数额 ，并 以此作为 中央对 地方 版社 ２ ０ ０ ０版
浅谈如何发挥税收在我国经济发展中的作用
浅谈如何发挥税收在我国经济发展中的作用随着中国特色社会主义市场经济的建立和完善，作为国家调节经济发展的重要杠杆的税收在国民经济和居民生活中扮演越来越重要的作用，如何使国家税收更能体现经济发展，社会公平、国力强大，税收政策将起到巨大的作用。
一、促进市场经济体制基本框架建立与完善的税收制度税收是一种分配方式，也是一种资源配置方式。
国家征税是将社会资源从纳税人转向政府部门，如果不能科学管理，可能对纳税人或社会带来超额负担。
降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，首先国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；其次国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。
在税制建设上税制应该统一，公平，简化，扩大税基，合理制定税率，征纳成本低。
1、税收的宏观调控要求及时、足额、稳定地取得财政收入，为政府进行宏观调控掌握必要的财力、物力，在我国当前突出的表现应该是提高整个财政收入占GDP的比重和中央财政收入占全部财政收入的比重；调节供求总量平衡，抑制通货膨胀和防范通货紧缩，实现经济的稳定增长；促进国民经济产业结构的合理化；矫正收入分配不公，防止两极分化，包括缩小地区间差距。
2、改革流转税，实行内外资企业统一的流转税制，将增值税的征税范围扩大到整个工业生产和流通领域，税率统一，同时开征消费税和资源税,并实行差别较大的税率，体现税收对特种消费品高额收益和自然资源级差收益的调节。
利用各种产品的供求弹性不同，影响税负转嫁的程度，从而影响产品的相对价格和生产者消费者的抉择。
通过统一企业所得税和个人所得税，实行税利分流，取消国有大中型企业调节税，取消企业税后征集“两金”，取消奖金税等一系列措施，为企业间的平等竞争创造必要条件。
3、要建立与现代企业制度相适应的税收制度。
公司制是国有企业进行现代企业制度改革所采取的一种主要企业组织形式。
浅谈对财税体制改革的感悟、想法和建议
税务412019年第2期浅谈对财税体制改革的感悟、想法和建议□ 陈昭启马钢集团公司副总经理、总会计师一、感悟政府预算更加公开透明、地方债务管理规范有序、企业税负降低活力增强、纳税人办税少跑腿少费时……这些是近年来财税体制改革带给我的直接感受。
一是，预算管理制度改革是深化财税体制改革的首要任务。
新预算法自2015年1月1日起施行，标志着我国加快建立全面规范、公开透明的现代预算制度迈出了坚实的一步。
按照“开前门、堵后门”的改革思路，新预算法和国务院有关文件建立了规范地方政府举债融资行为的法律制度框架。
二是，目前各项制度覆盖地方政府债务限额管理、预算管理、风险评估和预警、风险事件应急处置、监督体系等各个环节，形成地方政府债务管理和监督的“闭环”制度体系。
三是，税制改革取得重大进展。
党的十八届三中全会明确提出，“落实税收法定原则”。
2015年3月，全国人大会议审议通过的立法修正案，进一步明确、细化了税收法定原则。
近年来，我国紧紧围绕建立现代财政制度重要战略目标，大力推进深化税制改革和税法立法。
同时，紧紧围绕供给侧结构性改革，出台一系列减税降费政策，降低企业税费负担，有力支持了实体经济发展。
二、想法“推动制造业高质量发展、加快经济体制改革”是中央经济工作会议布置2019年七项重点工作中的两项，我认为对马钢的发展是个重大利好消息，相信国家今年在增值税税率问题上还会有大的动作。
下面重点谈谈增值税税率下调对钢铁行业的影响。
从2018年5月1日起，制造业等行业增值税税率将从17%降至16%。
增值税税率下调，我国钢铁行业与国内其他行业一同受益。
我认为，此举有利于减轻我国钢铁企业的税负，有助于增强我国钢铁产品市场竞争力，促进钢铁行业转型升级。
一是，增值税税率下调有利于钢企改善运营，马钢集团2018年实现增值税32亿元，税务42 • 月刊经测算因税率降低减少增值税近2亿元，增值税负担率下降0.2个百分点。
税率下调降低了钢铁企业生产流通环节的税收负担，既有利于改善钢铁企业经营状况，提高盈利能力，并有助于钢铁行业去杠杆，又为钢铁企业转型升级和技术创新奠定了基础，为钢铁行业高质量发展提供了动力。
如何完善招商财政税收体制浅谈
如何完善招商财政税收体制浅谈[摘要]随着我国经济的发展，我国税收制度和招商体制也取得了较大的发展和进步。
下文中笔者将结合自己的工作经验，对招商财政税收体制的有关问题进行分析，文中笔者将从对招商财政税收体制的认识、税收优惠政策实施的利弊解析、完善财税体制，促进招商引资发展等几个方面，谈谈如何完善我国的招商财政税收体制，诸多不足，还望批评指正。
[关键词]招商财政税收体制一、对招商财政税收体制的认识要想完善我国目前的招商财政税收体制，首先必须对该体制有一个清晰而准确的认识，下文中笔者将从其前瞻性和持久性以及设立的条件等几个方面，对招商财政税收体制进行分析，以期为促进我国的招商此阿里税收体制的发展做出自己的贡献。
1.首先，财政税收政策应具有前瞻性和持久性。
作为影响社会经济发展的重要财政政策之一的招商财政税收体制，必须就有相对的稳定性，因为如果其处于长期的变动之中，那么各种由此产生的经济制度和经济规则将无从实现，也就会导致招商财政的发展的波动。
所以，从其运行的角度上看，财政税收政策必须要就有相对的稳定性，然后在此基础上，为了能够更好的指导各种与此相关的经济行为和活动，财政税收政策还要具备一定的前瞻性，能够满足一定时期内的财政发展的需要，另外，其运行还必须要具备一定的持久性，因为财政税收制度和政策在运行过程中，必须能够适应一定的周期性变化。
2.其次，财政税收政策应在“无知之幕”下设立。
这个条件强调的是财政税收政策的设立条件，也就是说财政税收政策在设立时，必须要充分的考虑社会的基本规则对于不同人群在应用过程中的平等性。
所谓“无知之幕”，也就是在立约的过程中，大家只能依靠共同的知识来对财政税收制度进行判断和遵守，而不能因为自己特殊的智力或者信息上的优势，谋求私利。
二、税收优惠政策实施的利弊解析随着我国经济的发展，我国政府为了调节各个地区的经济发展情况的差异，制定了一系列的税收政策，并对一些经济不发达地区实行了极大的制度上的优惠。
浅谈现行税收征管中存在的问题及对策
浅谈现行税收征管中存在的问题及对策市场经济的深入发展，要求改变传统的税收管理方式，构建现代化税收征管体系。
与形势发展要求相比，当前税收征管中还存在诸多不适应的地方，对于这些问题，必须客观审视和认真分析，在税收征管实践中逐步加以解决。
一、当前税收征管中存在的主要问题风险管理理念有待更新。
税收风险管理理念作为国际上一种先进的管理理念，引入我国税收管理实践的时间还不长，税务人员对税收风险管理理念的学习和认识还有一个过程，税收管理工作仍然停留在原有的思维模式中，风险管理还没有普遍运用到税收征管中去，征纳双方法律地位平等的理念还没有从根本上树立起来，纳税人忽视税法遵从和风险管理的现象依然存在。
税收征管程序有待规范。
现行税收征管程序是根据原“34字征管模式”制定的，在实施税源专业化管理新体系下已显得陈旧和不完善，税源管理缺位的问题比较明显，重点税源管理程序不细化，中小税源管理程序过于复杂；纳税评估的法律地位不明确，纳税评估的质量不高，对纳税申报真实性、合法性审核不到位，税收征、管、查等环节的配合不协调，制约征管质量和效率的提高。
税源分类管理有待改进。
管户与管事相结合、属地管理与分类管理相结合的原则在《税收管理员制度》中有明确的规定，但在实际征管工作中，税收管理员仍旧习惯于属地划片固定管户方式，税源管理职责分工不够科学，对所有的纳税户均衡安排征管力量，导致重点税源和重点行业等高风险领域管理力量不足，征管力量占比相对较低，一些复杂涉税事项的管理层级较低。
信息管税水平有待于提高。
信息管税为税源管理提供支撑作用，“全面、及时、准确”六字数据采集要求不能落到实处，现有数据质量水平不高；政府部门等第三方配合不够，第三方信息共享平台没有建立起来，内、外部涉税信息比对困难较多；数据分析设立的指标较多，没有建立统一的数据分析模型，缺少一个统一的数据分析应用平台，传统的分析手段无法适应信息管税的新形势。
税源管理运行机制有待加强。
财政税收体制改革的理性思考
浅谈财政税收体制改革的理性思考摘要：地方财政税收是构成国家财政收入的重要环节。
随着社会主义改革的推进，我国的财政税收体制也应当进行必要的改革，为构建社会主义和谐社会做贡献。
只有国家的财政税收体制科学、稳定，才能激发广大劳动人民的生产热情，才能使转移支付具有稳定的资金来源。
因此，本文旨在探析如何在现有的经济大背景下，进行财政税收体制改革。
关键词：财政税收；体制改革；理性思考一、目前我国财政税收体制存在的问题1.财税管理控制难在当下的财政税收体制下，税收管理人员不仅受业务影响，还受行政管理体制影响，所以不可避免会产生诸多弊端。
其主要体现在财政税收的管理难度较大，难以控制，部分工作人员不坚持原则办事，触碰法律红线。
另一方面，由于现行的管理体制缺乏行之有效的监督管理机制，相当一部分工作人员没有责任意，工作没有紧迫感、使命感，从而导致违法违纪事件发生。
2.监督监管力度不够我国推进的体制改革，使得部分地区财政税收的管理力量大大削弱了，一些相关的管理机构、管理人员被政府撤销、合并，导致税收管理队伍人员构成缺乏稳定性、工作缺乏积极主动性，管理措施滞后于社会的发展。
甚至有部分地方，没有设置财政税收的专门管理机构，管理经费没有落到实处，专职工作人员配备不合理。
3.民主管理欠妥现在，部分地方单位并没有按照党中央的要求号召，把政务公开落到实处，对财政税收制度进行民主管理。
社会主义现代建设的推进，要求单位的政务要公开，管理要民主，并鼓励社会团体、人民群众对其予以监督。
财务公开和理财民主是这一体制的重要组成部分。
现实中，虽然许多的地方单位成立了理财民主化小组，但其中的成员多为领导直接指定，从而使得民主管理流于形式。
4.乱收费现象屡禁不止这些年来，我国大规模的财政税收体制改革，效果显著，取得了令人欣喜的成绩。
2003年取消了农业税等一系列不合理的收费，极大地调动了农民的热情。
但是，乱收税费的现象在此期间，频频出现，屡禁不止，严重挫伤了农民对生产的积极性，破坏了我国财政税收体制改革后取得的成果。
浅谈我国分税制存在的问题及完善措施
浅谈我国分税制存在的问题及完善措施分税制是现代市场经济国家普遍采用的一种政府间财政分配管理体制.我国于1994年开始以分权、分税、分级管理为主要内容的分税制改革。
1992年财政部选择了天津、辽宁、沈阳、大连、浙江、青岛、武汉、重庆和新疆等九个地区进行了分税制试点,为全面推行分税制从理论和实践层面作了必要的前期准备。
1993年12月15日国务院发布了《关于实行分税制财政管理体制的决定》,从1994年1月1日起改革地方财政包干体制，对各省、自治区、直辖市及计划单列市实行分税制财政管理体制，主要内容有以下几点：（1）根据中央与地方政府的事权来确定相应的支出范围.中央和地方政府的事权基本沿用原有规定：中央政府主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费、调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出；地方主要承担本地区政权运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出。
（2）根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入. （3）实行中央对地方的税收返还制度.为保证地方现有既得利益，减少改革阻力，采用渐近策略:中央对地方的税收返还数以1993年为基期核定,1993年中央净上划收入全额返还地方，并以此作为今后中央对地方税收返还基数。
(4)改革中央与地方结算办法。
改革的基本原则是简化手续、提高工作效率，但基本上不触动地方既得利益。
分税制改革确立了中央财政的主导地位，两个比重逐年提高，同时调动了中央和地方两级政府的积极性。
有利于产业结构的调整和资源的优化配置.我国分税制财政体制实施至今，取得了令人瞩目的成绩,同时也暴露出了相应的问题,要使其在我国继续健康发展下去，必须对暴露出的问题进行认真的剖析并找到解决之道。
分税制存在的问题财权与事权不统一,划分不合理按照市场经济体制和公共财政模式的要求，公共产品和服务的提供在中央和地方之间应有一个明确的分工，中央政府负责提供全国性的公共产品和服务,地方政府提供地方性公共产品及服务.实施分税制以来，财力层层上移，中央财政实力得到显著加强，而事权却层层下移，基层政府(尤其是省级以下政府）要承担的事务性工作越来越多。
浅谈税收分析工作存在的问题及建议
浅谈税收分析工作存在的问题及建议税收分析是指对一定时期内一个地区或一个层面或某个企业的税收收入与经济指标比例关系及其影响因素的分析，是准确判断税收收入形势，及时发现征管中存在的问题，推进科学化、精细化管理的一项重要措施，通过科学、精细的分析，可以全面了解税源底数和潜力，查找管理薄弱环节，加大征管力度，提高管理水平，增加税收收入。
一、目前税收分析工作存在的薄弱环节近年来，从总局、省局到市、县级局领导都非常重视税收分析工作，各地也为开展税收分析工作采取了很多针对性的措施，进行了积极的探索和实践，积累了一定的经验。
但是从总体上看，我市目前的税收分析工作仍处于初级阶段，在思想观念、分析机制、分析方法和手段、分析内容、分析基础资料和分析队伍建设等方面受传统意义上的税收分析工作束缚，没有跳出“就数字论数字、就分析开展分析”的僵化模式。
这些不容忽视的问题大大制约了我市税收分析工作前进的步伐，具体主要表现在：1．受税收计划管理制约，对税收分析工作的重要性认识不到位受传统以支定收的计划分配财政机制影响，存在单纯收入任务意识，认为只要收入完成，就一好皆好，认为税收分析只是分析是否能按进度要求完成任务就可以了，缺乏对税收分析工作重要性的认识，对分析重视不够，税收分析制度落实不够，税收分析及预测中的人为因素明显。
比如：大多数基层领导认为县（区）地域有限，经济规模和总量较小，开展宏观税负分析可有可无，无关紧要；不少基层单位的税收分析员仍习惯于过去简单的数据对比分析，对影响税收收入增减变化的经济、政策及征管因素揭示不深、不透，导致组织收入工作被动，无所适从。
2．税收分析内容单一，分析方法僵化税收分析是一门综合性学科，其内容包括五大方面：一是宏观分析。
从分析税收收入与GDP关系入手，选择各税种宏观税负及其增减率作为分析指标，从地区、行业、纳税人类型、时间等角度进行分析，主要包括GDP与税收相关性分析、消费结构与税收收入结构分析、投资与税收分析、税收负担分析等。
浅谈如何做好纳税服务
浅谈如何做好纳税服务从“为人民服务”到“三个代表”，再到“以人为本”，再到“党的群众路线教育实践活动”，党的历代领导人都十分重视服务人民群众。
目前，建设服务型政府已成为各级政府的共识，纳税服务作为政府履行公共服务职能的重要组成部分，已成为税收工作的重要内容。
然而“如何做好纳税服务？”这不仅是纳税服务科应该考虑的问题，而是每一名税务工作者应考虑的问题。
多年来，税务机关在优化纳税服务工作方面做了很多有益的工作和卓有成效的探索，对提高纳税人的遵从度具有重要作用，拉近了与纳税人的距离，建立了和谐的征纳关系。
然而，对照上级的服务规范和标准，做到真正让纳税人满意，我们还有很多事情需要优化。
一、加强领导重视，树立服务意识纳税服务是新时期赋予税务机关的一项新任务，也是税收执法的一项重要内容，是体现和树立我们税务形象的最直接最有效的手段。
领导重视是做好纳税服务工作的有力保障，也只有各级领导重视纳税服务工作，对纳税服务工作常抓不懈，才能在思想上、工作上给予纳税服务工作有力支持，不断提高纳税服务标准和水平。
纳税服务说起来简单，做起来却很难，因为每个纳税人都有个体差异，面对形色各异的纳税人，提供优质高效的纳税服务不仅需要很高的专业素养，还需要敬业的服务态度。
服务质量和办税效率与税务干部的思想、作风建设有着密切联系。
部分税务人员对纳税服务认识还不够，缺乏实质性的服务理念突破，不愿接受新生事物，远不能适应新的税收工作形势发展的需要。
因此，税务机关应不断提高人员素质，不仅要用规章制度来约束工作人员个人行为，还应加强思想教育，使“始终纳税人需要，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”不仅仅成为一句口号。
纳税服务作为我们的工作职责，要求我们带着感情做工作，及时、主动地为纳税人提供优质、高效的服务，把尊重、理解、关心纳税人的理念贯穿于税收征管的全过程，把纳税服务与党的群众路线相结合，摒弃过去那种单纯注重形象的被动式服务观念，把税务干部的思想统一到依法治税、优化税收环境、规范纳税服务，切实维护纳税人合法权益，让纳税人满意上来。
我国财政税收存在的问题分析及深化改革策略
浅析我国财政税收存在的问题分析及深化改革策略摘要：在我国，财政税收是取之于民、用之于民。
财政税收工作对于一个国家来说非常地重要，它是国家更好地实现其职能的一种手段。
这几年，我们国家也加快了财政税收制度的改革步伐，并且也取得了一定的成效。
然而，在我国的财政税收工作中还是存在许多问题，制约着财政税收工作的正常开展。
关键词：财政税收问题改革策略为了促进我国市场经济的快速健康发展，政府一定要加强财政税收制度的改革，去除财政税收工作中一些阻碍市场经济发展的元素。
本文将深刻分析目前我国财政税收工作中存在有哪些问题，探讨如何深化改革财政税收工作，使之更能够适应目前市场经济的发展。
一、目前我国财政税收工作中存在的问题（一）缺乏有效的财政税收监督在我国，经常会有一些逃税和偷税的现象发生，一些不法分子甚至代开或者虚开增值税的专用发票，伪造、倒卖或者盗窃增值税的专用发票，从而逃掉一大部分税收，这种不法分子在我国还是大有人在，而且屡见不鲜。
另一方面，在我国财政税收工作中还存在有比较大的税收差额，税收差额的比重达到了30%到40%，所以我国的税收征管的效率还是比较低的。
此外，有一些企业经常伪造经营指标，虚报财务核算成果，从而从中捞取利益。
对于一些不法的企业来说，他们往往会建立两套以上的账目，在缴纳税收的时候，通常上报的是虚假的账目。
有的企业即使没有两套账目，但是会在财务核算方面作假，从而导致一部分税收流失。
有的企业更加猖狂，侵蚀税基。
这些企业非常地腐败，而且屡禁不止，化公为私，侵蚀税基，侵吞国家的资财，因此已经成为了社会的顽症和毒瘤。
（二）缺乏完善的预算体制在我国，财政预算体制还很不健全，没有中长期的财政预算和周期预算，再加上其覆盖的范围比较小，所以很容易出现资金挪用的现象，因此不利于国家的宏观调控。
此外，财政预算体制还缺乏有效的监督机制对其进行监督，所以财政预算的审核和审批没有实际的意义。
（三）地方财政问题比较突出在我国各个地区，财力是不平衡的，地方政府的财力和职能经常出现不匹配的情况。
浅谈财政税收工作存在的问题及深化改革建议
UAN ZHUO LUN TAN圆桌论坛Y- 174 -财政税收是一个国家财政收入的重要因素，对国家的经济建设具有重大影响。
随着中国经济的持续发展，中国对其税收政策进行了一系列调整。
但是，中国的财税政策仍然存在缺陷和漏洞，这正在降低中国财税工作的工作水平和效率，并影响中国的财税工作。
财税在国民经济发展中起着重要作用，为确保财税事业的顺利进行，国家对现行财税，国家税收制度和财税监管进行了适当的改革。
财税预算机制和财税支付制度，可以有效地防止企业偷税漏税，确保国民经济建设的顺利进行。
一、财政税收改革的必要性（一）有效提高税收管理水平随着我国经济的快速发展，引领产业体系和宏观经济调整的税收管理水平在有效改善经济结构、供需平衡、收入分配以及加强市场经济方面发挥了重要作用。
可以看出，改善税收管理是财税改革的重要组成部分。
过去的财税管理方法已不再适应当前的经济发展趋势，而改善财税管理已成为当务之急。
（二）避免财务风险随着经济的快速发展和国家之间频繁的经济往来，中国经济与全球经济的相互渗透程度逐渐增强。
为了有效规避金融风险，有必要从以下两点入手，加强财税体制改革，为了促进新时代税收事务的有效进展，有必要引进先进的国外管理经验和税收技术。
在宏观经济调整和产业结构调整中，必须考虑财政风险和财政影响，由于财政税收的健康发展与减少财政风险密不可分，因此有必要进行财税政策改革。
（三）增强中国的综合实力当前，中国经济发展处于相对稳定的状态，但是经济体制的弊端越来越明显。
通货膨胀引起的供需失衡使中国经济逐渐下降。
同时，生产成本的迅速上升和其他国家的原材料价格上涨导致我国经济下降。
由于成本过高，价格继续上涨，居民似乎对消费特别被动，巨大的生活压力严重影响了居民的生活质量。
二、浅谈财政税收体制改革的具体需求自21世纪初以来，中国经济发展越来越快，需要改革市场经济体制以改变新的发展方向。
税制改革是重要环节，在当前新时代的背景下，它以互联网商务为运营模式，以阿里巴巴、京东、顺丰速运、韵达、申通等物流业务呈现了社会经济形式的各种发展形式。
浅谈我国税收制度及其改革趋势
浅谈我国税收制度及其改革趋势作者：许晓东来源：《财会学习》 2018年第35期摘要：税收作为政府财政收入的主要组成部分以及调节社会经济的主要手段，在社会收入分配中发挥了重要的作用。
但随着改革开放的深入，在新的时代背景下，原有的税收制度已经很难适用于当今市场经济体制的发展要求，所以税收改革就显得势在必行了。
本人作为一名财税工作者，在工作中，对税收制度近些年发生的变化，深有体会。
所以借助本文，想谈谈我对税改趋势的一些想法和分析。
关键词：中国税制体系；七大税种；税制改革的趋势一、中国的税制体系及其现行格局特征( 一) 中国的税制体系中国现行税制体系是一个由流转税和所得税为双主体、其他税种为补充的复合型税制结构体系，这个复税制体系可以使我国税收多环节、多层次地发挥作用。
我国的税制体系主要由以下部分构成：1. 货物和劳务税类包括：增值税、营业税、消费税、关税。
2. 所得税类包括：企业所得税、个人所得税。
3. 行为税类包括：车辆购置税、印花税、契税。
4. 资源税类包括：资源税、城镇土地使用税。
5. 农业税类：主要包括烟草税、耕地占用税。
6. 财产税类主要有：房产税、车船使用税。
7. 特定目的的税类主要有：城市维护建设税、土地增值税、船舶吨税。
根据市场经济的发展需要，我国的税收制度形成了以货物和劳务税、所得税并重为主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。
( 二) 中国现行税制体系的特征中国现行税制体系存在以下三个主要特征：其一，以价格为主要实现方式。
我国税收收入来源于间接税的居多，而许多间接税都是通过包含在商品和要素的价格里来实现的。
其中以增值税、消费税为代表，间接税的特点是比较容易转嫁，可以刺激经济的发展，适合经济发展较慢的发展中国家，能够有效地实现国家的财政收入，但随着我国经济的快速发展，这种体系就难以适应新时代的要求了。
其二，企业税收负担较重。
每年财政的税收收入多数都来源于企业，这意味着企业是中国税收负担的主要承受者。
浅谈我国财政税收存在的问题及深化改革策略
金融危机 给世界各 国经济 的发展造成 巨大 的冲击 ，我国经济发展也 遇到 了新 问题 而面临转型 ，这些 问题 与财政税 收有直 接关 系。首先是经 济结构 和产业结构调整 的问题 。长期 以来我 国的大部分产业 都是走高 污 染 、高耗能 的粗放 型经济发展模式 ，这种模式导致 的结 果是资源消耗过 多 ，环境污染严重 ，制造业 、密集 型产业居多 ，大多数 科技含量低 ，缺 乏核心竞争力 。在新 的经济形势下 ，我 国必须优化经济 结构 ，提高经济 效益 ，显然 降低企业 税负是最直接 的方法 ，它减轻 了企业的负担 ，为 企 业引进技术提供财力 支持 。其次是 收入分配改革 的需要 。当前我 国收入 分配极度不平衡 ，贫富差距 越来越 大 ，急需改革 收入 分配体制 ，在初 次 分配 中注重效率 ，提 高劳动者 的收入 ，通过税后改革为 收入分配提供 了 很大 空间 ，维护了劳动收入的主体 地位 。再次 ，随着我 国劳动力成本 的 升 高 ，我 国产 品价格 低的优势在 慢慢消失 ，在 国际上 的竞争力变弱 ，造 成企业 利润减 少 ，压 力很 大，在这种形势下 ，适 当减少 企业税负 ，能促 进其更 好的进行技 术创新 ，提高竞争力 。最后 ，社会公 众对财税体 制满 意度 降低 ，主要是 由于社会 经济发展 ，物价也 随之上 涨 ，人们感觉税 负 过高 ，生活质量下 降 ，对 政府的满意度下 降。综合 以上几个： 疗面 ，可见 政府进行财政税 收改革势在 必行 。 ２ ． 财 政税 收 工作 存 在 的 问 题 财政税 收工作对我 国经济 发展 有 十分重要 的作用 ，当前 国家对 财 政 、税 收政 策做出了适当调 整 ，但仍有不 完善 的地方 ，在实际执行 过程 中也 出现了一些问题 ，如 果不认 真对 待会影 响财 政税 收工 作 的正常 运 转 ，总 结起 来 主要 有 以 下几 个 问题 ： （ １ ）财 政 税 收 管 理体 制 不健 全 。 当前 我 国缺 乏一 种 科 学 、合 理 的 财 政税 收管理体制 ，管理 比较混乱。我国正在使 用的财税 体制实行业 务和 行政 双重领 导 ，一方 面要 受地方政 府的干涉 ，另一方 面要听命于上 级业 务机关 发放 的指令 ，多头管理的结果造 成税后 管理脱 离控制 ，违法 乱纪 的现 象十分严 重。而现在 的监管机 制主要是 内部监督 ，松散 的监管 环境 使得 财政税 收管理 人员 十分散 漫 ，缺 乏责 任感 、紧迫感 ，容 易滋生 腐
浅谈财政税收存在的问题与对策
浅谈财政税收存在的问题与对策【摘要】财政税收在国民经济中起着至关重要的作用，但在实际运行中存在着诸多问题。
本文通过对财政税收问题、税收优化对策、税收征管问题及改进对策、税收政策调整和优化措施等方面进行研究和分析。
财政税收的问题主要体现在税负过重、税制繁琐、税收征管不到位等方面，提出了优化税收结构、简化税收程序、改善税收征管等对策。
从总结税收问题与对策、展望未来税收发展趋势、对政府及相关部门提出建议等方面进行了结论。
本文旨在为完善财政税收制度提供参考，并为未来税收的发展提供指导。
【关键词】财政税收、问题、对策、征管、调整、优化、政策、发展趋势、建议1. 引言1.1 研究背景财政税收是国家财政收入的重要来源，同时也是制定和执行财政政策的重要手段。
财政税收的稳定和有效征收对于国家经济的发展具有至关重要的意义。
在实际操作中，我们也面临着一些问题和挑战。
财政税收存在一些不合理的税收制度和税率，导致一些企业和个人存在逃税行为，损害了国家财政收入。
税收优化方面仍有不足，一些税收政策并没有达到预期的效果，影响了税收的公平性和效益。
税收征管存在一些问题，征管手段和技术水平有待提高，征管成本偏高，征管效率不高，导致税收漏税问题比较严重。
针对这些问题，我们需要采取一系列对策来解决。
需要优化税收制度和税率，合理调整税收政策，减少税收优惠，避免造成财政收入的损失。
应加强税收征管，提高征管水平和效率，建立完善的税收征管体系，加大对逃税行为的打击力度。
通过对财政税收问题的深入研究和有效的对策制定，我们可以不断完善现有的税收政策和征管体系，提高财政税收的征收效率和公平性，为国家经济的稳定和持续发展做出贡献。
1.2 研究目的财政税收在当今社会发展中起着至关重要的作用，然而在实践中也存在着各种问题和挑战。
为了更好地了解和解决这些问题，本文旨在深入探讨财政税收存在的问题，并提出相应的对策。
研究目的包括：分析当前财政税收制度中存在的不完善和不合理之处，找出导致问题的根源；针对税收优化的对策，探讨如何提高税收效益和公平性；研究税收征管存在的问题，分析征管方面的不足并提出改进措施；探讨税收政策的调整与优化，提出针对性的政策建议。