反向保理业务解析
反向保理介绍
保理系统根据发票所对应的供应商进行分拣
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发票贴现（保理融资的申请和发放）
保理系统将已经收到的发票信息分供应商输出到供应商终端 供应商根据已经核心企业确认的发票情况，申请发票贴现
在核心企业间接授信额度内，我行贴现供应商的发票
贴现公式如下： 发票贴现现额＝发票金额×（1－贴现利率/360 ×贴现期） 贴现期＝发票的剩余付款期＋宽限期（10天-30天） 贴现利率＝流动资金贷款利率上浮30％-50％
的债权人）。
4
反向保理的优势
营销－－批量化
供应商1
供应商1 SDB 核心企业 供应商1
供应商1
5
反向保理的优势
风险管理－－集约化
买方信用风险
SDB
核心企业交易风险来自资金风险6反向保理的优势：操作－－简化
贸易背景 确认交易 是否真实
卖方履约能力 传统保理
中的难点 债权转让
债权已经 债务人确认 核心企业
签订应收账 款转让申请 书
给相应的供
应商用户
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华为反向保理案例
核心企业：华为 业务思路：依据对华为付款能力的判断，将核心企业华为的资信作为主要审查点，弱化对卖方主体风险
的考量
业务模式：以华为为核心企业的无追索权反向保理 各环节实施方案： 1、审批环节 准入：卖方准入需获得华为推荐 主题评级：以华为主体评级直接认定单一授信客户主体评级 资产分类评级：以华为授信资产分类等级作为单笔业务资产风险分类等级 2、业务授权 单一法人客户敞口审批权限4亿元 一家做全国 3、操作环节 我行、华为、供应商签署法律文件，确定各方责任义务 单笔出账资料：年度采购合同（一次性提供）；华为供应商保理系统获取的应付账款信息 4、其他事项 2011年底前，公司产品管理部完成线上化平台建设开发；运营管理部、计财部参与流程设计及会计核算 制定 总行层面制定《反向保理实施细则》
反向保理
反向保理是什么意思反向保理是指保理商与规模较大，资信卓著的高质量买方达成协议，对为该公司供货，位于其供应链上的中小企业提供保理业务。
实务操作中，保理商首先与资信较好的买方达成协议，确定由保理商为向买方供货的中小企业提供保理融资。
供货的中小企业履行合同后，向保理商提示买方承兑票据，保理商立即提供融资，并进行应收账款管理，待票据到期时，买方直接向保理商付款。
反向保理是近年来发展中国家中较为流行的一种贸易融资业务，它在大幅减少保理商风险的同时，提高了中小企业市场开拓能力。
反向保理有什么优点这种方式下，保理业务中所有的参与者都可以从中获益。
首先，同正常保理相比，反向保理业务为中小企业提供了更多的融资机会。
由于国家信用体系的不健全，正常保理要求的资信调查在许多国家无法进行，使得中小企业因为资信资料不完整，无法利用保理的融资功能。
而反向保理业务中，对中小企业资信资料的可获得性的要求并不高，只要其供应商地位得到买方认可，它与买方的有效货物买卖合同就可以得到保理融资。
而且由于该合同的信用风险较低，保理商可以提供利率更低的保理业务，减少了中小企业的融资成本。
而与保理商的长期合作，有助于更好地提升中小企业的资信等级。
其次，买方客户也可以从中受益。
由于市场竞争激烈，越来越多的企业开始利用外部资源进行外包。
外包和跨国供应的发展，使得中小企业成为大企业供应链的组成部分，在降低企业生产成本，提高其经营灵活性的同时，也增加了企业管理的难度。
反向保理的应用，一方面使得大企业可以利用保理商进行应付账款管理，另一方面，保理商的资金融通使其能从中小企业获得更为优惠的付款方式。
最后，反向保理为保理商提供较好的保障。
这种方式下，保理商只从高质量买方收购应收账款，承受的资信风险只是高信誉客户的违约风险。
保理商只需集中精力收集买方信息，计算买方信贷风险，而不是出口方中小企业的违约风险。
这种融资方式对于买方信用较好，卖方信息不完善的交易是件极好的规避风险的工具，使得保理商可以为许多信贷风险较高客户提供“无追索权”保理业务。
反向保理到底哪里“反”了？
反向保理到底哪里“反”了？来源：中国融资租赁网保理是供应链金融里最常见的业务形式之一，根据实施主体的不同，可以分为（正向）保理和反向保理。
大家对于保理的操作形式已经非常熟悉了，今天要介绍的是反向保理。
反向保理是指债务人作为保理业务的发起人或主导人向保理商提出叙做保理业务并经债权人同意后，以债权人转让其应收账款为前提，由保理商为债权人提供贸易资金融通、信用风险担保、应收账款收取、销售账务管理等服务的一种综合性金融服务方式。
其实质是资信程度高的购买方（债务人）为其规模较小的供应商（债权人）申请的公开型保理业务。
反向保理主要适用于供应链金融管理意识强且配合度高、需要加强对其上游供应商的金融支持以保障稳定安全的核心企业。
核心企业一般选择行业的龙头企业，具有一定的资产规模、财务实力和信用实力。
反向保理的业务流程：首先，买方企业跟上游供应商达成交易关系，产生应收账款；然后，再跟银行签订合作协议，把应收账款转交给银行，银行对应收账款进行核查验证；再然后，银行对那个供应商进行资质核查，看它到底是不是好孩子，有没有信用。
其次，如果银行对应收账款和供应商信用的核查通过，就可以向供应商放款了，这种放款一般都是贴现的形式，也就是说，不是100%的支付货款，需要扣掉一些利息。
最后，等到应收账款到期了，银行跟买家核算，买家向银行偿还货款。
这里的银行充当了保理商的角色。
跟一般的保理相比，反向保理到底哪里“反”了？第一， 跟保理商打交道的主体，从上游的中小企业变成了下游的大企业，很多时候这个大企业未必是供应链中的核心企业，还可能是供应链平台企业、供应链服务机构等等，这帮货统称叫做焦点企业，也就是在整个供应链协作体系中，具有主导地位的成员，当然了，这种成员往往是核心企业。
第二， 保理商的信用审查对象，是具有债务的下游买家，不是具有债权的上游供应商了，这样会很大程度地降低借贷风险。
相比于传统保理业务，反向保理的优势何在？1、有效解决更多中小企业的融资需求规模以上工业类企业应收账款近年来逐年增长，中小企业资金周转不灵的问题会越来越严重。
反向保理不融资业务会计分录
反向保理不融资业务会计分录摘要：一、反向保理业务的定义二、反向保理不融资业务的会计分录1.借方2.贷方三、反向保理不融资业务的会计处理1.业务发生时的会计处理2.收到供应商发票时的会计处理3.支付供应商货款时的会计处理四、反向保理不融资业务的优点五、反向保理不融资业务的局限性六、总结正文：一、反向保理业务的定义反向保理业务是指企业将其应收账款出售给保理公司，以获得短期资金的一种融资方式。
与传统保理业务不同，反向保理业务的买方是保理公司，卖方是企业。
二、反向保理不融资业务的会计分录在反向保理不融资业务中，企业将其应收账款出售给保理公司，但不需要融资。
以下是该业务的会计分录：1.借方：应收账款- 保理公司2.贷方：应收账款- 客户三、反向保理不融资业务的会计处理1.业务发生时的会计处理：借：应收账款- 保理公司贷：应收账款- 客户2.收到供应商发票时的会计处理：借：库存商品贷：应付账款- 供应商3.支付供应商货款时的会计处理：借：应付账款- 供应商贷：银行存款四、反向保理不融资业务的优点1.提高资金周转速度：企业将应收账款出售给保理公司后，可以立即获得资金，从而加快资金周转速度。
2.降低坏账风险：保理公司会对企业的应收账款进行风险评估，并承担坏账风险，从而降低企业的坏账风险。
3.减轻财务负担：企业不需要为应收账款提供担保，减轻了财务负担。
五、反向保理不融资业务的局限性1.业务范围有限：反向保理不融资业务主要适用于有稳定客户和供应商的企业，对于业务范围较窄的企业，该业务的适用性较低。
2.成本较高：与传统融资方式相比，反向保理不融资业务的成本较高。
六、总结反向保理不融资业务作为一种新型的融资方式，可以帮助企业加快资金周转速度，降低坏账风险，减轻财务负担。
然而，该业务也存在一定的局限性，如业务范围有限、成本较高等。
国内反向保理业务操作案例
5、《应收账款转让登记协议》
6、开立保证金监管账户，签署《申请开立保证金账户协议》
（四）承租人、出租人与银行签订《融资租赁项目合作协议》（即三方合作协议）
五、收益来源
1、首先利用融资租赁售后回租利率与银行贷款利率之间的利差扣减相应成本（项目所产生的各项税费）后形成的收益；
2、资金流出图：
四、需要签发的法律文本
（一）承租人和租赁公司签订《融资租赁售后回租合同》；
（二）承租人与银行签订：
1、《国内反向保理业务协议书》
2、《应收账款转让通知书》
3、《应收账款转让确认书》
（三）租赁公司与银行签订：
1、《国内反向保理业务融资申请书》
2、《国内反向保理业务合同》
3、《卖方信息表》
二、交易结构
首先，承租人与出租人签订融资租赁售后回租合同，租赁公司将所有应收租金全部转让给承租人授信银行。由银行占用承租人相应品种的授信额度，为出租人提供无追索权的应收账款融资。
承租人按季支付租金，租赁公司按季支付银行贷款利息。
承租人可选择一次性还本、按季付息；或按季还本付息。
三、资金流入、流出
1、资金流入图：
2、以增值税抵扣部分作为手续费收入所形成的收益。
六、业务优势
（一）对银行：信贷额度不减少，利息收入不减少；利用增值税抵扣部分增加中间业务收入；可以调整单一客户集中度、行业投放等指标。
（二）对租赁公司：不占用租赁公司在银行授信额度；不占用外债指标；可迅速做大规模。
（五）追索权：分为对出租人的追索权和对承租人的追索权。对出租人的追索权，是指因租赁合同项下发生贸易争议/交易纠纷或租赁合同承租人信用风险以外的任何原因而导致承租人拒绝付款或拖延付款，银行有权向出租人行使追索权。
反向保理的名词解释
反向保理的名词解释概述:反向保理是一种金融业务模式，旨在提供更灵活的融资解决方案，满足企业的资金需求。
它不同于传统保理，是一种金融手段，通过一个中介方（通常是银行或金融机构），将企业应收账款出售给供应商的融资商。
反向保理侧重于为供应商提供融资，而传统保理则侧重于为采购方提供融资。
背景：在传统的经营模式中，企业在完成交付货物或提供服务后，通常需要等待一段时间才能收到来自客户的付款。
这给企业带来了资金流动性问题，尤其对中小企业而言更为明显。
此时，企业可以利用反向保理来解决资金问题。
具体步骤：1. 供应商与采购方业务合作：企业作为供应商向采购方提供货物或服务，并提供相关的发票和应收账款信息。
2. 反向保理协议的签订：供应商与反向保理机构（通常是银行）签订反向保理协议，明确了相关的合作细则、费率和条件等。
3. 应收账款出售：供应商将已开出的发票和应收账款出售给反向保理机构。
该机构将承担应收账款的风险，并提供相应的融资服务。
4. 资金获取：供应商根据协议的约定，从反向保理机构获取所需的融资金额，以满足企业的资金需求。
5. 客户付款：当客户付款到账时，反向保理机构将扣除相应的费用，并将剩余的款项转交给供应商。
优势：1. 解决资金流动性问题：反向保理为企业提供了更快的资金周转速度，减轻了企业的经营压力。
2. 降低融资成本：相比其他融资方式，反向保理的费率通常较低，为供应商提供了一种较便宜的融资渠道。
3. 提高供应商的竞争力：通过及时获取资金，供应商可以更好地管理自己的资金状况，更好地服务于采购方，从而提高整体竞争力。
风险：1. 信用风险：如果采购方无法按时支付应收账款，反向保理机构将无法收回资金，从而给供应商带来损失。
2. 法律风险：反向保理涉及的合同和法律规定可能会出现纠纷，需要供应商充分了解并咨询专业法律意见。
3. 信息安全风险：在进行反向保理业务过程中，涉及到大量的企业敏感信息和数据传输，因此需要采取措施确保信息安全。
《线上供应链金融系统反向保理业务模式》
线上供应链金融系统反向保理业务模式概述随着互联网技术的飞速发展，线上供应链金融系统更加普及，反向保理业务模式也渐渐被越来越多的企业采用。
反向保理，即利用银行的信用为中心方帮助企业向下游经销商、供应商等进行应收账款融资，企业发票到期后，银行委托保理商对下游经销商、供应商进行催收，保证企业能够快速收回应收账款。
线上供应链金融系统反向保理业务模式，是将传统线下的反向保理业务向线上转移，通过线上平台的技术和运营优势，简化融资申请流程，降低企业融资成本，提高企业的融资效率。
线上供应链金融系统反向保理业务模式的优点1. 周转资金更加灵活传统的反向保理业务需要企业提供真实的应收账款，资金的放款周期也较长。
而线上供应链金融系统反向保理业务模式，由于其“全流程”的优势，企业不需要提供真实的应收账款，只需提供虚拟票据即可实现融资，资金的放款周期也会更加缩短。
2. 费用成本更低由于线上供应链金融系统反向保理业务模式的运营成本较低，给企业融资成本带来大大的降低，同时可以提高企业的贷款额度和利率。
3. 风控能力更加强大线上供应链金融系统反向保理业务模式通过对企业的海量数据进行风险评估和管理，可以更好地控制风险，识别非正常交易，确保资金安全。
线上供应链金融系统反向保理业务模式的实现线上供应链金融系统反向保理业务模式的实现，需要借助技术手段。
其主要实现流程如下：1.企业通过线上供应链金融系统申请融资，并提供虚拟票据；2.线上供应链金融系统审核企业申请，并对企业进行风险评估；3.线上供应链金融系统向银行发起融资申请，并将虚拟票据转移给银行；4.银行对融资申请进行审核，并向企业发放融资；5.银行就融资到期的虚拟票据委托保理公司进行催收，保证企业能够快速收回应收账款。
线上供应链金融系统反向保理业务模式的未来发展随着全球贸易的日益频繁化、贸易主体结构的复杂化、经济全球化趋势的加深，企业对资金的需求也越来越多样化，反向保理业务的发展前景广阔。
反向保理简介介绍
反向保理简介介绍contents •反向保理定义与特点•反向保理业务模式与流程•反向保理的风险管理•反向保理的优势与局限•反向保理的应用场景与发展趋势•反向保理案例分析目录CHAPTER反向保理定义与特点01021. 降低供应商的融资…2. 提高资金流动性3. 风险管理4. 简化操作流程5. 定制化服务030405CHAPTER反向保理业务模式与流程反向保理业务模式与流程CHAPTER反向保理的风险管理反向保理的风险管理CHAPTER反向保理的优势与局限反向保理的优势与局限CHAPTER反向保理的应用场景与发展趋势反向保理的应用场景与发展趋势CHAPTER反向保理案例分析案例一：汽车金融领域的反向保理总结词汽车金融领域的反向保理是一种通过授权汽车制造商或经销商销售其产品并获得收益的方式，同时为消费者提供贷款或租赁服务。
详细描述汽车金融领域的反向保理模式中，汽车制造商或经销商将车辆销售给消费者，同时获得消费者的未来还款收益。
在此过程中，金融机构为消费者提供贷款或租赁服务，并为汽车制造商或经销商提供反向保理服务，确保其销售收益得到保障。
案例二：供应链金融中的反向保理应用总结词详细描述总结词电商平台的反向保理实践是一种通过电商平台的数据和信用体系，为消费者提供先买后付的购物体验的反向保理模式。
要点一要点二详细描述在电商平台的反向保理实践中，电商平台利用其数据和信用体系为消费者提供先买后付的购物体验。
在此过程中，金融机构为消费者提供分期付款服务，同时为电商平台提供反向保理服务，确保其销售收益得到保障。
同时，电商平台的反向保理实践还可以为金融机构提供更全面、准确的信用评估和风险控制支持。
案例三：电商平台的反向保理实践WATCHING。
反向保理名词解释
反向保理名词解释
反向保理是指保理商与规模较大、资信良好的买方达成协议，对于为其供货、位于其供应链上的中小企业提供保理融资服务。
反向保理是近年来兴起的一种新型保理服务形式，其核心意义在于针对中小供应商资金链紧张、融资难的问题，以核心企业的信用作为支持，为中小企业提供融资服务。
具体来说，反向保理的业务流程如下：
1. 核心企业向保理商提出申请，将其供应商的应收账款转让给保理商。
2. 保理商对核心企业的信用进行评估，确定其信用额度。
3. 核心企业将其供应商的应收账款转让给保理商，并获得相应的融资。
4. 保理商向供应商支付应收账款，供应商获得融资。
5. 核心企业在到期日向保理商偿还融资款项。
反向保理的优点在于，它以核心企业的信用作为支持，为中小企业提供了一种新的融资渠道，解决了中小企业融资难的问题。
同时，反向保理也为核心企业提供了一种优化供应链管理的方式，提高了供应链的效率和稳定性。
反向保理业务解析
反向保理服务模式解析一、定义和特征：反向保理,是目前应用较广泛的一种较为特殊的保理业务拓展方式，即由债务人(买方,一般为核心企业)作为保理业务的发起人申请叙做保理业务，与传统的由债权人（卖方，一般为供应商）作为保理业务的发起人相反,故又称反保理。
其特征为:1、反向保理由债务人作为保理业务的发起人；2、拟转让的应收帐款属于债权人所有,因此法律上要求反向保理须经债权人同意后才可开展保理业务；3、反向保理属于公开型保理，一般同时也是可追索的；4、一般是闭环操作，即可获得买方的付款承诺（签三方协议），并且指定保理商的账户而不是卖方的账户作为回款账户，保理商可以大幅降低风险.二、业务特色:具有鲜明的营销批量化、风险集约化、操作简单化的特性。
通过反向保理,核心企业可以最大程度的减少上游供应商的资金压力，确保产业链条的稳定，防止由于资金问题引起的资金流断裂；核心企业为供应商创造更好的商业机会，从供应商处获得较好的价格，从而加长核心企业自身的付款期限，使企业的资金运用达到最大化。
供应商依托核心企业的信用作为担保，提升卖方准入门槛取得融资，增加流动性与运营效率；同时供应商转嫁了应收账款风险，降低应收账款催收成本;因为应收账款只是账面数字，不是实际收益，实现应收账款转让可提早获取收益，也可降低应收账款余额、美化财务报表（应收账款出表）。
保理商在盘活稳定核心企业供应链的同时取得批量营销客源，核心企业作为债务人直接介入保理业务让应收账款的质量得到强化,同时通过信息化系统无缝对接在线数据简化操作的同时保证了信息准确和回款规范。
三、业务流程（与核心企业ERP对接）:1)2)供应商向核心企业发货或提供服务；3)保理商营销核心企业，并达成合作意向；4)保理商根据应付账款、企业的规模、信誉、财务情况等核定买方额度（反向额度）；5)核心企业向保理商批量推荐合格供应商；6)保理商对供应商进行征信和真实性调查，并与供应商达成保理业务意向；7)核心企业确认供应商额度；8)保理商、核心企业和供应商签订三方协议，指定还款账户；9)保理商与供应商签署保理合同等相关文本；10)核心企业向保理商批量推送单据信息;11)保理商从核心企业批量获取交易数据;12)供应商申请债权转让及提出融资申请，保理商审查审批后进行放款；13)保理商从买方批量获取付款信息进行自动/手动销账,实现还款；14)保理商清算后将尾款支付至供应商指定账户.四、风控点及控制措施：1、风险点：1)核心企业的信用风险，包括实力、信誉和财务情况等。
反向保理
反向保理反向保理是近年来在发展中国家发展迅速的新型保理业务，是供应链融资的一种方式，它在大幅降低银行风险的同时，为中小企业提供了更多的融资和发展机会。
由于对买方不了解，银行在评估风险时，主要基于供应商的信用情况，这就使得融资成本居高不下；【业务背景】反向保理是近年来在发展中国家发展迅速的新型保理业务，是供应链融资的一种方式，它在大幅降低银行风险的同时，为中小企业提供了更多的融资和发展机会。
在国际银行业中，保理业务应用比较广泛，模式也比较成熟，可以为中小企业提供融资，但仍存在三个方面的不足：一是保理业务中融资企业一般要负有后续追索权，即如果买方没能力支付全部的款项，银行有权要求融资企业承担该应收账款的责任。
因此，在买方清偿所有应收账款之前，供应商的账户仍会记录这笔负债，并且在使用这笔资金方面也有限制；二是由于对买方不了解，银行在评估风险时，主要基于供应商的信用情况，这就使得融资成本居高不下；三是较高的融资成本使得供应商间接提高产品价格，买家的采购成本增加。
随着供应链金融的发展，另一种类型的保理业务，即反向保理正逐步被引入到国际主要的银行及其他家金融机构，包括UPS Capital，苏格兰皇家银行，荷兰银行等。
而在我国，由于供应链金融正处于起步阶段，反向保理也随之兴起。
因此，在未来的发展之中，依托于供应链金融的反向保理业务也将成为各家银行客户经理必须知晓并能灵活运用的金融产品之一。
【业务概念】产品定义：反向保理又叫“逆保理”，是指银行与规模较大，资信卓著的高质量买方达成协议，对为该公司供货且位于其供应链上的中小企业提供保理业务。
在实务操作中，银行首先与资信较好的买方达成协议，确定由银行为向买方供货的中小企业提供保理融资。
供货的中小企业履行合同后，向银行提示买方承兑票据，银行立即提供融资，并进行应收账款管理，待票据到期时，买方直接向银行付款。
产品特征：反向保理实质上和传统的保理类似，但有两点特别之处：第一，银行根据作为供应链核心企业的买家进行风险的评估，而不是根据供应商的信用评级。
浅析供应链金融业务探索—反向保理
浅析供应链金融业务探索—反向保理一、供应链金融及城商行的业务选择方向（一）什么是供应链金融？在现代经济全球化的大背景下，随着生产力的发展和运输成本的下降，生产模式由企业内独立生产发展成不同企业之间协作生产，横向一体化逐步成为主流生产模式。
采购、供应、生产、流通、销售等环节贯穿多个企业，银行方为身处供应链各个环节企业提供的结算、授信、理财等综合金融服务，我们称之为供应链金融。
（二）城商行对供应链金融产品的选择供应链金融体现了贸易金融未来的方向，是商业银行打造核心竞争力的重要抓手。
基于供应链中货物流和资金流的运行特点，应收账款融资、存货质押融等融资方式，围绕供应链金融可以研究、开发的产品种类繁多。
但中小城商行受起步晚、资源少、金融科技力量薄弱等因素制约，想在产品方面完全与国有银行、大型股份制商业银行竞争显然是不切实际的，应利用自身特点打造一到两个核心产品，其中“反向保理”就是非常适合中小城商行的一种业务产品。
二、反向保理（一）什么是保理融资？举个例子：A公司是一家水泥生产企业（卖方），Z公司是一家上市的全国性大型房企（买方）。
Z公司处于强势地位，交易采用赊销的方式，即A公司发货后，Z公司3个月后再支付货款（形成3个月应收账款）。
因原材料、人工成本的上升，A公司资金压力陡增，于是找到了银行，以“应收账款转让”的方式，获得融资。
诸如A公司这种以“应收账款转让”为条件，取得融资的业务就是通常所说的保理融资。
（二）什么是“反向保理”，它究竟“反”在哪？将上述例子拓展一下，在实际业务中，除A公司以外，Z公司往往还会有很多个相关联的上游采购商，例如钢材供应商B、木材供应商C、五金供应商D等等。
由于在交易中都是采用赊销的方式，B、C、D公司或多或少都面临资金周转困难问题，于是产生了银行融资的需求。
但受自身资质、银行准入门槛等条件的影响，B、C、D公司的融资额度、难度都会有所区别，一旦某个环节发生问题，供应链就容易受到影响。
最的反向保理介绍
款旳债权人）。
反向保理旳优势
营销－－批量化
SDB
关键企业
供给商1 供给商1 供给商1 供给商1
反向保理旳优势
风险管理－－集约化
SDB
关键企业
买方信用风险 交易风险 资金风险
反向保理旳优势：操作－－简化
老式保理 中旳难点
贸易背景 是否真实
卖方履约能力
债权转让 是否有效 告知债务人
回款保障
确认交易
等级 2、业务授权 单一法人客户敞口审批权限4亿元
难点：发觉寻找关键企业 思绪：。。。。。
联络人、供给商在关键企业内部旳供给商评级等 ➢ 关键企业向我行传递发票信息，并确保所提交信息旳真实性、精确性
。 ➢ 关键企业同意供给商将以关键企业为付款人旳应收账款转让给我行 ➢ 关键企业需将其和推荐供给商之间旳发票，全部传播给我行，并承诺
到期将款项全部支付到我行指定旳账户，不论单笔发票是否贴现。
协议文本：我行与供给商之间
华为反向保理案例
关键企业：华为 业务思绪：根据对华为付款能力旳判断，将关键企业华为旳资信作为
主要审查点，弱化对卖方主体风险旳考量 业务模式：以华为为关键企业旳无追索权反向保理 各环节实施方案： 1、审批环节 准入：卖方准入需取得华为推荐 主题评级：以华为主体评级直接认定单一授信客户主体评级 资产分类评级：以华为授信资产分类等级作为单笔业务资产风险分类
➢ 我行与供给商之间签订保理协议，约定内容： ➢ 我行向供给商提供有追索权旳发票贴现服务 ➢ 供给商将应收账款转让给我行 ➢ 我行随之享有向关键企业收款旳权力 ➢ 在发生商业纠纷或者关键企业拒绝付款旳情况下，我行有权行使
追索权
业务流程
准备阶段
①我行与关键企业签订合作协议，并对关键企业核定间接授信额度 ②关键企业向我行推荐经其认定旳供给商 ③我行根据关键企业旳推荐，对供给商同意保理融资额度，我行和供给
供应链金融反向保理ABS实操手册
供应链金融反向保理ABS实操手册一、什么是反向保理（一）定义保理业务规范性的解释是：以债权人转让其应收账款为前提的，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。
在常规保理业务中，保理机构不仅关注买方（债务人）的还款能力，也会关注卖方（债权人）的资信情况，一般要求卖方（债权人）有足够的经济实力，才会对其进行保理融资服务。
因此，中小企业作为供应商通常无法获得保理机构的青睐。
随着供应链金融的创新，保理业务开始出现正向和反向之分。
反向保理作为一种新兴保理业务模式，其核心意义在于针对中小供应商授信额度不高、融资规模较小的特点，利用信用替代机制，以供应链核心企业信用替代中小供应商信用，实现供应链上下游资金融通的目的。
反向保理适用于供应链金融管理意识强且配合度高、需要加强对其上游供应商的金融支持以保障稳定安全的核心企业。
核心企业一般选择行业的龙头企业，具有一定的资产规模、财务实力和信用实力。
对供应链上游的中小企业卖方（债权人）而言，反向保理模式的出现有助于缓解其流动资金压力；对买方（债务人）而言，可以方便管理其数额庞大的应付账款；对保理商而言，更容易获得买方（债务人）对应收账款的确认, 由于买方（债务人）的主动参与，这种模式能够有效降低保理机构债权退出的风险。
（二）反向保理与传统保理业务的区别一是申请主体不同。
反向保理业务的申请主体是核心企业（买方），而传统保理的申请主体是中小企业（卖方）。
二是交易关系不同。
反向保理的保理公司受托支付卖方货款；而传统保理则是卖方向保理公司转让应收账款。
三是资金用途不同。
反向保理用于贸易合同支付货款；而传统保理则是不限制卖方使用。
四是欠款性质不同。
反向保理是直接借款；而传统保理是应付账款。
五是风险控制不同。
戾向保理是买方签署《应收账款转让通知确认函》，签署《保证合同》或者信用担保；附加追索权；而传统保理则是基于财务报表、征信等材料进行授信审查；买方签署《应收账款转让通知确认函》。
反向保理业务初探
反向保理业务初探作者：罗振林来源：《时代金融》2020年第17期随着利率市场化、互联网金融的发展，金融市场环境风起云涌，商业银行依托传统对公业务面临的压力与日俱增，转型成为银行发展的关键词，而供应链业务作为银行新宠，成为银行转型升级的利器。
供应链金融未来发展空间巨大，据有关机构预测，2020年中国供应链金融市场规模将达到15.86万亿元，而2022年有望达到19.19万亿元规模。
反向保理作为供应链业务中重要的一员，逐渐成为银行业务发展的助推器。
笔者于2020年元月初，成功经办以某国有商品混凝土企业为核心企业的反向保理业务，这是笔者所在城商行首笔反向保理业务，3天时间投放15笔近3000万元，新拓15户有效客户，取得了很好的成效。
因此，本文以此实例对反向保理业务初探。
一、反向保理业务的概念反向保理是指在供应链中，买方（债务人，核心企业）依托自身较高的资信水平与保理商（银行）达成授信协议，将供应商履行交易合同后形成的未付账款，由供应商向保理商申请应收账款融资，保理商直接将未付款项按协议支付给供应商，最终应收账款到期由买方（核心企业）偿付的融资服务。
在风险管理上，银行只需考量买方（债务人）的风险，无需考量卖方（应收账款债权人）。
反向保理旨在构筑买方与中小供应商之间的低交易成本和高流动性的交易链。
既解决了传统保理业务面临的难点和不足，又能使参与者各方均受益，有力地促进了社会经济发展。
“反向保理”一词最早出现于2006年，近年来在发展中国家开始流行。
我国反向保理业务也发展迅速，各银行都陆续推出供应链反向保理产品，早在2005年工商银行为沃尔玛提供的供应商融资服务方案实际上就是反向保理业务的雏形，后续深圳发展银行（平安银行）以反向保理为重点推出三款保理产品，浦发银行为不同行业制定不同的反向保理方案，兴业银行则推出线上反向保理业务。
许多知名企业如华为、比亚迪、万科、海尔、家乐福等等运用反向保理产品收获颇丰。
二、反向保理业务流程反向保理业务流程一般为保理商（银行）与买方（核心企业）核定反向保理额度，签订合作协议;核心企业推荐供应商到银行申请融资，银行对供应商申请融资的应收账款进行核实，并与供应商签订保理协议;供应商将经核心企业确认的应收账款转让给银行取得融资款;应收账款到期后由核心企业偿付。
国内反向保理业务操作案例
国内反向保理业务操作事例一、词语解说（一）国内反向保理业务：是以承租人与出租人成立融资租借售后回租业务的基础上，银行认同承租人为买方、出租人为卖方，在对付账款无争议的前提下，银行占用承租人授信额度，为出租人供给无追索权的应收账款融资。
（二）国内反向保理业务买方额度:是银行应出租人的申请为特定的承租人审定的信誉担保额度。
该额度能够是一个可循环使用的额度，也能够是针对某一单笔交易的额度。
（三）应收账款转让金额：银行依租借合同商定向承租人收取的售后回租租金，即本金与利息之和。
（四）票据：指鉴于租借公司与承租人之间的租借合同，并为执行该合同之目的，表示合同项下买卖两方债权债务关系、切合本合同项下国内反向保理服务的办理条件的各样交易凭据，包含但不限于租借合同及附表、发票（如增值税发票）等产生的各样应收账款证明。
（五）追索权：分为对出租人的追索权和对承租人的追索权。
对出租人的追索权，是指因租借合同项下发生贸易争议/交易纠葛或租借合同承租人信誉风险之外的任何原由此致使承租人拒绝付款或迟延付款，银行有权向出租人履行追索权。
（六）承租人信誉风险：因为承租人经营问题、财务情况恶化致使其没法依据商务合同的商定准时按额付款的风险。
二、交易构造第一，承租人与出租人签订融资租借售后回租合同，租借公司将所有应收租金所有转让给承租人授信银行。
由银行占用承租人相应品种的授信额度，为出租人供给无追索权的应收账款融资。
承租人按季支付租金，租借公司按季支付银行贷款利息。
承租人可选择一次性还本、按季付息；或按季还本付息。
三、 资本流入、流出1、资本流入图：2、资本流出图：四、需要签发的法律文本（一）承租人和租借公司签订《融资租借售后回租合同》；（二）承租人与银行签订：1、《国内反向保理业务协议书》2、《应收账款转让通知书》3、《应收账款转让确认书》（三）租借公司与银行签订：1、《国内反向保理业务融资申请书》2、《国内反向保理业务合同》3、《卖方信息表》4、《债权转让书》（抽屉协议）5、《应收账款转让登记协议》6、开立保证金看管账户，签订《申请开立保证金账户协议》（四）承租人、出租人与银行签订《融资租借项目合作协议》（即三方合作协议）五、利润根源1、第一利用融资租借售后回租利率与银行贷款利率之间的利差扣减相应成本（项目所产生的各项税费）后形成的利润；2、以增值税抵扣部分作为手续费收入所形成的利润。
反向保理不融资业务会计分录
反向保理不融资业务会计分录
【原创实用版】
目录
1.反向保理不融资业务的概念和特点
2.反向保理不融资业务的会计分录原理
3.反向保理不融资业务的会计分录具体操作
4.反向保理不融资业务的会计分录的注意事项
正文
一、反向保理不融资业务的概念和特点
反向保理不融资业务，是指企业在应收账款管理过程中，将自身的应收账款出售给保理公司，以获得短期资金融通。
与传统保理业务相比，反向保理不融资业务不涉及融资，而是通过出售应收账款来优化企业的现金流，提高企业的资金使用效率。
二、反向保理不融资业务的会计分录原理
根据《企业会计准则》的规定，反向保理不融资业务的会计处理应当遵循实质重于形式的原则。
企业在出售应收账款时，应将收到的款项确认为收入，同时将应收账款转为已收款项，将保理公司承担的坏账风险计入预计负债。
三、反向保理不融资业务的会计分录具体操作
1.借：应收账款（出售的应收账款金额）
贷：应收账款（保理公司承担的坏账风险金额）
贷：应收账款（剩余应收账款金额）
贷：预计负债（坏账准备）
2.借：银行存款（收到的出售款项）
贷：应收账款（已收款项）
四、反向保理不融资业务的会计分录的注意事项
1.在进行会计分录时，应确保准确无误地记录出售的应收账款金额、保理公司承担的坏账风险金额和剩余应收账款金额。
2.在预计负债中计入坏账准备时，应根据保理协议约定的坏账风险比例进行合理估计。
3.企业在进行反向保理不融资业务时，应定期对应收账款进行核对和清理，确保会计记录的真实性和准确性。
通过以上分析，我们可以了解到反向保理不融资业务的会计分录原理和具体操作，以及在进行会计分录时需要注意的事项。
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反向保理服务模式解析
一、定义和特征：
反向保理，是目前应用较广泛的一种较为特殊的保理业务拓展方式，即由债务人（买方，一般为核心企业）作为保理业务的发起人申请叙做保理业务，与传统的由债权人（卖方，一般为供应商）作为保理业务的发起人相反，故又称反保理。
其特征为：
1、反向保理由债务人作为保理业务的发起人；
2、拟转让的应收帐款属于债权人所有，因此法律上要求反向保理须经债权人同意后才可开展保理业务；
3、反向保理属于公开型保理，一般同时也是可追索的；
4、一般是闭环操作，即可获得买方的付款承诺（签三方协议），并且指定保理商的账户而不是卖方的账户作为回款账户，保理商可以大幅降低风险。
二、业务特色：
具有鲜明的营销批量化、风险集约化、操作简单化的特性。
通过反向保理，核心企业可以最大程度的减少上游供应商的资金压力，确保产业链条的稳定，防止由于资金问题引起的资金流断裂；核心企业为供应商创造更好的商业机会，从供应商处获得较好的价格，从而加长核心企业自身的付款期限，使企业的资金运用达到最大化。
供应商依托核心企业的信用作为担保，提升卖方准入门槛取得融资，增加流动性与运营效率；同时供应商转嫁了应收账款风险，降低应收账款催收成本；因为应收账款只是账面数字，不是实际收益，实现应收账款转让可提早获取收益，也可降低应收账款余额、美化财务报表（应收账款出表）。
保理商在盘活稳定核心企业供应链的同时取得批量营销客源，核心企业作为债务人直接介入保理业务让应收账款的质量得到强化，同时通过信息化系统无缝对接在线数据简化操作的同时保证了信息准确和回款规范。
三、业务流程（与核心企业ERP对接）：
1)
2)供应商向核心企业发货或提供服务；
3)保理商营销核心企业，并达成合作意向；
4)保理商根据应付账款、企业的规模、信誉、财务情况等核定买方额度（反向额度）；
5)核心企业向保理商批量推荐合格供应商；
6)保理商对供应商进行征信和真实性调查，并与供应商达成保理业务意向；
7)核心企业确认供应商额度；
8)保理商、核心企业和供应商签订三方协议，指定还款账户；
9)保理商与供应商签署保理合同等相关文本；
10)核心企业向保理商批量推送单据信息；
11)保理商从核心企业批量获取交易数据；
12)供应商申请债权转让及提出融资申请，保理商审查审批后进行放款；
13)保理商从买方批量获取付款信息进行自动/手动销账，实现还款；
14)保理商清算后将尾款支付至供应商指定账户。
四、风控点及控制措施：
1、风险点：
1)核心企业的信用风险，包括实力、信誉和财务情况等。
2)核心企业不配合推送交易数据、不按时付款；
3)没有付款至保理商指定账户，而是付款至供应商账户，形成间接付款；
4)双方交易的真实性、欺诈风险；
5)形成退货，使应收账款变成不合格；
6)操作风险，主要表现在账款到期前没有及时催款、没有及时做分户账处理等；
2、风险控制措施：
1)选择有实力、有信誉、财务状况良好以及处于供应链核心地位的行业（含细分行业）龙
头企业，包括：央企、国企、政府性质企业和上市公司等。
2)加强与核心企业的沟通和ERP等财务、管理系统的对接；
3)通过签订第三方协议、确认应收账款转让和供应商额度等约束核心企业；及时校对回款
账户，对变更回款账户要及时通知并确认核心企业已变更；如形成事实上的间接付款，应第一时间要求供应商将款项打入保理商账户；
4)除了买方的信用风险外，欺诈风险是保理业务的第二大风险。
由于反向保理是由核心企
业发起的，欺诈风险相对可控，特别是集团供应链的应收账款融资基本可以杜绝欺诈风险；对集团外的反向保理业务，除了选择信誉好的核心企业和供应商外，还要加强对核心企业和供应商之间实际发生业务的监控，实地查验双方交易合同、相关出库单、运单和入库单等，确保业务真实可行；
5)监控核心企业和供应商之间合作关系的稳定性，选取商品品质可控且可以从反向保理业
务中明显获益的供应商，在核心企业确认不退货的情况下实行放款；
6)加强自身信息化系统建设防控手段，用保理系统来实施提示，减少人为误差；加强管理
提高人员素质和责任性。
六、业务定位：
反向保理适用于供应链金融管理意识强且配合度高、需要加强对其上游供应商的金融支持以保障稳定安全的核心企业。
保理商与规模较大、资信良好的、具有一定的资产规模和财务实力的核心企业达成协议，对为该公司供货且位于其供应链上的中小企业提供保理业务。
核心企业愿意向保理商推荐供应商和提供应收账款信息，并且承诺付款。
随着金融科技手段（保理线上服务系统）的提升，反向保理线上化模式也日趋成熟。
通过线上服务系统，可以通过多种形式取得核心企业的电子数据实现在线的信息比对，突破地域局限，服务众多供应商，在线完成应收账款转让与融资申请等操作，实现自动化在线放款和自动化回款结算处理机制。
反向保理也适用于电商平台，流程中采用电子认证服务，在使用数字证书（CFCA，中国金融认证中心）的线上商业保理系统平台实现保理相关协议的签署和应收账款转让。