《拟上市公司ipo财务专培训教程》精选讲解
上市财务培训一0809
学习改变命运,知 识创造未来
上市财务培训一0809
•被否企业主体资格问题案例
•例：发行人报告期内管理层重要成员发生变化，总裁被免职、 财务负责人也发生变更，报告期内还多次发生董事、副总裁变动 情况。作为技术主导型企业，上市前发生管理层主要成员变化对 发行人未来经营活动、技术研发及发展战略的实施存在重大影响 。
• 例：某公司报告期收入确认、成本计量与所执行的会计制度存在差 异，致使2004、2005年原始报表与申报报表利润总额相差1600万元 、2400万元，分别占当期申报报表利润总额的80%、72%，公司及控 股子公司虽于2007年集中补交了以前年度所得税1500万元，但上述重 要会计要素的确认、计量结果反映出申请人报告期会计核算基础较弱、 内部会计控制制度不健全或未有效执行。
学习改变命运,知 识创造未来
上市财务培训一0809
•被否企业规范运行问题案例
•例： 2004年至2006年，公司连续三年向内部职工集资，金额 合计4904万元，年息为7.5%（含税），该行为违反了国家有关 政策规定。虽然公司已于2006年底清退了集资款，荷泽市牡丹 区政府出具了相关情况报告，但荷泽市牡丹区政府出具的文件是 否具有足够的效力，以及今后公司该行为是否可能受到有关管理 部门的追究和处罚等都存在疑问。（荷泽广源铜带）
• 基本程序
• 尽职调查工作一般分三个阶段： • 1、计划及资料准备阶段 • 2、现场调查阶段 • 3、形成报告阶段
学习改变命运,知 识创造未来
上市财务培训一0809
•2、设立股份公司
•公司的工作： • 审计、评估、验资 • 召开董事会、股东会、创立大会及准备各 项法律文件 • 办理工商登记
IPO财务核算规范培训
影响：账实差异直接影响各往来款项余额的真实性、准确性，也无法衡量期末 的财务状况。
9、在建工程转固及利息资本化问题
问题1：转固确认依据 长期未转固；转固的依据不充分；在建工程余额一直不变；本期增加额还有不 少大额负数；本期增加额每年增加零星支出等等。
标准：按照生产部对工程项目实际投入生产的时间作为转固时间点，未决算可 按照工程部提供的预计工程决算金额进行暂估，待实际决算后按照最终决算金 额与暂估金额的差异调整工程原值，但无需对已暂估的原值调整以前年度。
影响：无法核实公司的盈利能力，影响存货、营业成本等计算的准确性。
多个维度分析收入和 成本模型
利润
收入
单位售价
数量
销售合同 发货单
原材料
采购合同
下游情况
上游情况
销
供
成本 单位成本
数量
财务层面：定量
人工
工资表
动力
结算单
其他
投入产出
BOM单
业务层面：定量
工艺
行业层面：定性
产
4、费用
问题：奖金核算跨期；运费跨期；利用费用进行利润调节；其他应收款中 的大额备用金或预付账款未及时核销暂估费用；各期费用明细划分随意等 等。
影响：列报分类错误，影响投资者判断。
IPO及财务报表培训讲义.课件
支付并购对价
境外资金进入SPV
控股股东将并购对价借给境内企业
向竟被企业增资
SPV海外上市
设立
并购境内企业
设立
支付并购对价
入资
境内企业
境内企业控股股东
双方合资成立的SPV(第7步最终境外上市)
一层或多层SPV
投资基金或过桥基金
一层或多层SPV
设壳
第5步 并购对价
第4步
第2步
第1步
第3步
第6步 向境内企业增资
按照美国公认会计原则编制或根据所在地公认会计原则编制后按美国公认会计原则对账
无保留审计意见的三年财务记录
国际会计准则(IAS)/国际财务报告准则(IFRS)（或适用于非欧盟国家发行人准则）
上市时的税务考虑
*
国内企业常见的税务问题 复杂、随意的集团公司架构 企业所得税与增值税违规 当地政府机关的非正式优惠政策 架构重组的税务考虑 重组交易引起的税负 以往税收优惠的延续 股东自身的个人税负 重组后的结构对未来税负的影响
——
——
前3个年度经营活动所得的现金
合计不少于港币1亿元
——
最近1个年度的收益
——
不少于港币5亿元
不少于港币5亿元
上市时市值
不少于港币2亿元
不少于港币20亿元
不少于港币40亿元
香港联合交易所（主板）上市要求
*
上市申请公司的挑战
维持原有的公司治理架构或许未能使企业符合上市的要求。提升现行的公司治理架构往往需要管理层融合且平衡合规要求与绩效目标，以避免在符合法规要求的同时对于企业的商业决定产生不必要的限制。
1.2x
5
上海
上市财务培训计划
上市财务培训计划一、培训目标本次财务培训旨在帮助参训人员全面了解公司财务管理的基本原理和方法，提高他们的财务分析能力和决策水平，使其在日常工作中能够更好地参与财务管理，做出更加明智的决策，推动公司财务工作向更高水平发展。
二、培训对象本次财务培训对象为公司中高级管理人员、财务部门相关人员以及需要提升财务知识的其他员工。
共计100人。
三、培训内容1. 财务基础知识- 会计的基本概念和原则- 财务报表的基本构成和意义- 财务指标的计算方法和作用- 财务分析的基本思路和方法2. 资金运作管理- 资金管理的基本原则和目标- 现金流量管理的方法及意义- 资金周转周期的计算及影响因素- 短期融资和长期融资的区别和选择3. 成本控制和管理- 成本概念和分类- 成本控制的方法和手段- 成本管理的关键环节和策略- 成本预测和成本差异分析4. 投资决策和项目评估- 投资的基本原则和方法- 投资项目评估的指标和技术- 投资风险的分析和控制- 投资决策的实操案例分析5. 财务风险管理- 财务风险的基本类型和特征- 财务风险管理的方法和策略- 融资风险和汇率风险的管理- 财务风险管理的实务案例分析6. 财务信息化管理- 财务信息系统的基本架构和功能- 财务软件的选择和应用- 企业ERP系统的实践应用- 科技创新对财务管理的影响四、培训方式1. 理论授课课程采用理论讲解与实例分析相结合的方式，内容通俗易懂，易于被参训人员理解和接受。
2. 案例讨论案例分析是财务培训的重要环节，适合培训对象的实际工作需要，能使参训人员更深入地理解财务知识的应用。
3. 实地考察根据实际需要，可组织参训人员到当地企业进行实地考察，以加深对财务管理知识的理解和应用。
4. 网络培训通过网络平台进行线上直播、视频教学和在线交流，满足不同区域和时间的参训人员的培训需求。
五、培训周期本次培训共分为5个阶段，每个阶段2天，共计10天。
培训时间为每周三天，每天8小时。
公司上市财务培训课程提纲
案例：某知名PE投资逻辑
模块三、上市前合规改造
1.治理结构改造
2.业务合规改造
3.财务合规改造
4.主要改造注意事项
5.合规改造的思路
模块四、上市改制：
1.企业改制方案设计
2.资产重组
3.关联交易的设计
4.私募融资设计
5.股权结构设计
6.公司治理结构
7.公司管理结构
8.成立股份公司
9.改制过程中的税收筹划
10.进入上市辅导期
案例：介绍某知名上市公司改制
模块五、上市业绩规划
1.投资人对发行人的业绩要求
1.1只接受“直线业绩”
1.2不接受“曲线业绩”
2.企业的持续盈利能力
2.1预测企业未来3-5年的业绩
2.2预测行业走势和市场
2.3预测企业产品的上升空间
2.4预测企业业绩的增长空间
2)会计师
3)律师
4)财经公关
选择上市地点
1）主板和创业板的上市卖点完全不同
2）海外上市的企业卖点有何不同
-哪类企业适合到境外上市
-“反向收购”借壳上市
-海外市场允许“做空”
3）比较境内外上市的主要差别
案例：某新材料企业美国上市之痛
选择PE/VC
1）如何判断PE/VC
2）如何跟PE/VC打交道
3）跟PE接触时应注意什么？
1.制作上市材料：招股说明书
2.发审委申报
3.路演、询价
4.基金经理、投资者更多关注
5.网上申购
6.公开发行
7.限售股
模块七、上市后的企业价值管理
1.业绩预测
2.业绩披露
3.信息公布
4.与投资者沟通Βιβλιοθήκη 课程提纲第一天第二天
企业上市前的财务准备全程指南讲课讲稿
企业上市前的财务准备全程指南综述公司上市的财务准备就是财务部门，就是准备相关的财务报表，配合审计的进行等。
国内外证券市场都要求准备上市的公司财务会计报告无虚假记载。
会计报表需要经过有证券从业资格的注册会计师的审计。
公司上市的财务准备工作都有哪些?一、公司上市前的财务准备在我国，所有企业在上市前都需要对本公司的财务状况进行一定的准备，而其中有些公司则会对公司上市的各项指标进行不同程度的非法包装。
以便更好的具备上市的条件。
以下，简要论述拟上市公司的财务准备及包装问题。
一、拟上市公司的财务准备（一）优化企业财务状况企业上市前条件包含多项指标，比如公司的年营业额、毛利润额、净利润额、资产状况、资金状况以及负债状况等。
其中包含三项主要状况，及偿债能力、运营能力及盈利能力。
（二）完善社会审计及资产评估审计及评估的主体是具备审计资格的会计师事务所，对象是具备上市资格的将上市公司。
审计及评估涉及的材料包括三大报表、会计账簿、会计凭证、固定资产的增减及台账、债券资料及债务资料、银行存款对账单等。
负责公司上市前审计的机构是具有拟上市公司审计资格的会计师事务所。
拟上市公司也有严格的要求。
股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元，并且成立3年以上，并保持最近3个年度持续盈利。
（三）完善公司财务报表公司财务报表主要包括审计报告，即资产负债表、损益表、现金流量表三大会计报表等内容。
资产负债表，即财务状况表。
表示企业一定日期内的财务状况的主要会计报表。
分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，这种报表明确了企业的经营方向。
损益表，即利润表。
表示企业一定时期的经营业绩及其分配状况，包括企业销售收入和成本、经营的费用以及税收等状况。
这一报表反映了盈利还是亏损的具体情况。
现金流量表，即账务状况变动表，表示的是一定时期内（一般按月或者按季度)，企业的现金及等价物的变动情况。
公司上市前的审计报告是整个公司是否具备上市资格的核心，全面反映了整个公司的现金流动、整体损益、是否负债等情况。
《IPO财税处理实务》课件
IPO后的财务管理
• IPO后的财务管理的意义和重要性 • IPO后财务管理的主要内容 • IPO后的财务管理的实务操作
典型案例分析
• 经典案例介绍 • 典型案例分析和研究 • 改进案例思路和实际操作
总结和展望
• IPO财税处理实务的总结 • 未来IPO财税处理实务的展望和趋势 • IPO财税处理实务的未来发展方向
《IPO财税处理实务》PPT 课件
# IPO财税处理实务
为了帮助您更好理解IPO财税处理实务，我们准备了这份PPT课件，将为您详 细介绍IPO的定义、财务报表、税务处理、风险控制、财务管理、典型案例分 析以及总结和展望。
什么是IPO
• IPO的定义 • IPO的意义和价值 • IPO的流程及时间点 • IPO前的准备工作
IPOห้องสมุดไป่ตู้务报表
• IPO财务报表的重要性 • IPO财务报表的要求和准备工作 • IPO财务报表审核的重点
IPO税务处理
• IPO税务处理的意义和重要性 • IPO税务处理的注意事项 • IPO税务处理的实务操作
IPO风险控制
• IPO风险控制的意义和重要性 • IPO风险控制的基本要点 • IPO风险控制的实际案例
财务及上市知识培训共104页文档
谢谢！
财务及上市知识培训
36、“不可能”这个字(法语是一个字 )，只 在愚人 的字典 中找得 到。--拿 破仑。 37、不要生气要争气，不要看破要突 破，不 要嫉妒 要欣赏 ，不要 托延要 积极， 不要心 动要行 动。 38、勤奋，机会，乐观是成功的三要 素。(注 意：传 统观念 认为勤 奋和机 会是成 功的要 素，但 是经过 统计学 和成功 人士的 分析得 出，乐 观是成 功的第 三要素 。
ห้องสมุดไป่ตู้36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的事吧。——美华纳
40、学而不思则罔，思而不学则殆。——孔子
拟上市公司财务专题培训课件
拟上市公司财务专题培训课件1. 引言拟上市公司财务专题培训课件是为拟上市公司的财务团队设计的一系列培训课程，旨在帮助公司财务人员更好地理解和应对上市过程中的财务问题和挑战。
本课件将涵盖拟上市公司的财务管理、财务报告准备以及财务风险管理等关键内容。
2. 拟上市公司财务管理在拟上市过程中，公司的财务管理将面临更加复杂的挑战和责任。
本部分将介绍拟上市公司的财务管理职责和要求，并讨论如何建立健全的财务管理体系和控制机制。
2.1 财务管理职责和要求拟上市公司的财务管理职责包括财务规划、预算控制、资金管理、风险管理等方面。
本部分将详细介绍每个职责的具体要求和关键问题。
2.2 建立健全的财务管理体系和控制机制为了保证拟上市公司的财务管理工作高效和可靠，公司应建立健全的财务管理体系和控制机制。
本部分将介绍建立财务管理体系的步骤和关键要素，并提供一些建议和实践案例。
3. 拟上市公司财务报告准备财务报告是拟上市公司向投资者和监管机构公开披露财务信息的主要手段。
本部分将介绍拟上市公司财务报告的准备流程和关键要点。
3.1 财务报告准备流程财务报告准备流程包括财务数据收集、财务报表编制和财务分析等环节。
本部分将详细介绍每个环节的工作内容和注意事项。
3.2 关键要点拟上市公司财务报告准备过程中，存在一些关键要点需要特别注意。
本部分将介绍这些关键要点，并提供一些建议和实践经验。
4. 拟上市公司财务风险管理拟上市过程中，公司将面临各种财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
本部分将深入探讨这些风险的特点和管理方法。
4.1 市场风险管理市场风险是拟上市公司面临的最重要的风险之一。
本部分将介绍不同类型的市场风险和相应的管理方法，包括股市风险、利率风险等。
4.2 信用风险管理信用风险是拟上市公司面临的另一个重要的风险。
本部分将介绍信用风险的特点和管理方法，包括客户信用风险、供应商信用风险等。
4.3 流动性风险管理流动性风险是拟上市公司面临的另一个关键问题。
IPO财务核算规范培训
（3）政府补助确认当期损益的依据
问题：按照结题验收时确认，并非按照实际发生的支出等额等方式结转当期 其他收益或营业外收入；递延收益余额一直未变；长期不结转损益；项目费 用支出归集不合理等。
标准：用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的政府补贴，应当将该补助 确认递延收益，并在确认相关费用支出的期间，计入当期损益；形成政府补 助台账对应的项目支出台账，严格按照核算标准结转当期的政府补助。
影响：其他收益和营业外收入的准确性、真实性，
6、所得税费用
问题：为更好利用资金，企业季度会少计提所得税，在次年汇算清缴时 按照实际缴纳，导致决算的所得税与年度汇算清缴应当缴纳的所得税差 异很大，最终影响利润差异。
标准：按照税法要求据实足额计提当年、当季所得税，并及时预缴当季 度的所得税，年度所得税汇算清缴的工作也必须与审计工作同步，至少 保证审计计提的所得税费用与汇算清缴所计提的所得税是一致的或不产 生重大差异。
标准：凡是政府补助项目发生的支出属于营业利润之上的项目，则对应的应 当计入当期的损益的政府补助应当列示到其他收益，除上述以外的政府补助 均确认到营业外收入；形成政府补助台账，严格按照核算标准将政府补助划 分为其他收益和营业外收入，通常情况下获得的研发或技术补贴均列示到其 他收益核算，因为技术补贴的研发支出以前或以后都列示在管理费用-研发 费用，属于营业利润之上的科目。
影响：费用未反映完整，存在多记利润的情形。
5、政府补助
（1）会计科目设置 问题：并未设置其他收益科目。 标准：在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目。 影响：列报分类错误，影响投资者判断。 建议：在账套中增加“其他收益”的会计科目核算
（2）其他收益和营业外收入的划分标准
IPO及上市公司审计培训班课件—财务会计问题—IPO中的股份支付
– 存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条 件中的非市场条件（如服务期限等），企业应当确认已得到服 务相对应的成本费用。
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股份支付中的条款和条件——可行权条件与非可 行权条件
• 非可行权条件（续）
– 关于“非可行权条件”的若干说明
– 二是股份支付是以获取职工或其他方服务为目的的交易
• 企业获取这些服务或权利的目的在于激励企业职工更好地从事生产 经营以达到业绩条件，不是转手获利等
– 三是股份支付交易的对价或其定价与企业自身权益工具未来的价 值密切相关
• 即，股份支付中的职工或其他方通过股份支付交易所能获取的经济 利益与企业自身权益工具未来的价值密切相关
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2011年6月以来IPO审核中对股份支付的关注
• IPO股份支付的第一个实务案例：瑞和装饰
– 招股书中披露，公司大股东在2009年7月向战略投资者及部分管理层和员工转让股权，其中 战略投资者的价格明显高于管理层和员工的购买价格，据此，公司在2009年管理费用中计 入1600万元的股权激励费用
• 2011年6月第二期保荐代表人培训班上，发行部有关领导均对股份支付问题做了表态： “员工与战略投资者对拟上市企业的投资，若处于同一次决议的同一次增资或股权 转让，但价格却存在差异的，应视为股权激励行为，适用股份支付会计处理，差额 直接计入管理费用，摊薄当期利润”
• 2011年9月第三期保荐代表人培训班上发行部有关领导对股份支付问题的再次表态 （详见后文）
• 上述情况表明，IPO前发行人的股份支付行为正在引起监管层和投资者越来越大的关 注，已成为近期的热点问题。近一段时间以来，技术部也不断接到有关股份支付问 题的咨询
• 截至目前，创业板已过会公司中尚无确认股份支付费用的实例，但实务案例的出现 应该只是时间问题
拟上市公司财务培训资料(2012年度)[精华版]20120817
![拟上市公司财务培训资料(2012年度)[精华版]20120817](https://img.taocdn.com/s3/m/cefc3d83aef8941ea66e0571.png)
本资料仅供参考不作为商业用途拟上市公司财务培训资料2012年度★一份以上市公司整改报告为素材、以内部控制为主线、以财务为核心的培训资料★旨在帮助更多的拟上市公司按照上市公司要求规范内部控制和财务管理★本资料电子版不定期持续更新二O 一二年八月前言为更好地规范拟上市公司财务相关工作，本人编写了《拟上市公司财务培训资料》这份资料，用以指导、规范拟上市公司财务人员和相关岗位人员在日常工作中，按照上市规范性要求做好工作。
本人认为，成为一家上市公司最好的途径之一，就是充分借鉴和参考上市公司所出现的问题，与本公司问题进行对比，有则改之，无则加勉，从而持续推动本公司按照上市公司规则规范自身经营与管理，最终成功上市。
在实践中，我们常常碰到这样的问题：如何说服公司决策层采纳我们的意见和建议？我们的依据是什么？本资料致力于为此类问题的解决提供参考和依据。
本资料遴选了2007年7月25日至2012年8月15日五年多期间的300余家（次）上市公司在接受中国证监会驻各地证监局、证券交易所、财政部等监管部门现场检查以及自查过程中的问题及整改方案，涉及众多行业的上市公司，从内部控制、ERP与财务软件系统、财务管理与核算三个部分对相关问题进行了汇总，使得问题及解决方案更有针对性和参考、借鉴价值。
内部控制、ERP与财务软件系统、财务管理与核算这三个部分并不是孤立的，而是有着密切联系。
内部控制是基础，ERP与财务软件系统是工具，而财务管理与核算则是确保公司最终上报的资料是否符合上市规则要求的关键环节。
公司各部门是否能够全力配合，是这个关键环节最终能顺利起到关键作用的助推器。
对于拟上市公司来说，以前其他公司成功的模式大都不可复制，但问题却是需要提前加以解决为宜。
不同的公司，即使是对于同一个问题，也可能有不同的解决思路和整改方案。
本资料在广度、深度上都力求能够给使用者原汁原味的原始素材，因此，本人只是做了搬运工的工作，并不加以评论，请使用者见仁见智，酌情参考。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
❖ 编制财务报表应以实际发生的交易或者事项为依据；在进 行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎；对相同 或者相似的经济业务，应选用一致的会计政策，不得随意 变更；
❖ 应完整披露关联方关系并按重要性原则恰当披露关联交易。 关联交易价格公允，不存在通过关联交易操纵利润的情形。
❖ 申报文件中不得有下列情形：
❖ 《公开发行证券的公司信息披露 内容与格式准则第29号——首次 公开发行股票并在创业板上市申 请文件》
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与财务会计相关的申报材料
母公司、合并 最近三年及一期
资产 负债表
附注财务报表及源自审计报告所有者 权益
变动表
现金 流量表
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利润表
目录
1. IPO发行条件 2. 与财务会计相关的申报材料 3. 财务信息编制和披露 4. 企业内部控制 5. 证监会审核关注问题
财务状况、技术水平和管理能力等相适应，专项存 储等；
3
IPO发行条件—财务与会计
财务指标
主板（中小板）
创业板
净利润 营业收入
标准一：最近两年盈利，且最近两年
（1）净利润最近三年均为正且 净利润累计不少于1000万元；
累计超过3000万元；
标准二：最近一年盈利，净利润不少
（2）最近三年营业收入累计超 于500万元，营业收入不少于5000万
拟上市公司IPO
财务专题培训
二〇一五年4月
目录
1. IPO发行条件 2. 与财务会计相关的申报材料 3. 财务信息编制和披露 4. 企业内部控制 5. 证监会审核关注问题
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IPO发行条件
❖ 首次公开发行股票并上市的条件有哪些?
▪ 主体资格：股份有限公司、持续经营3年以上等； ▪ 独立性：资产完整，业务及人员、财务、机构独立； ▪ 规范运行：完善的公司治理结构、内部控制制度等； ▪ 财务与会计：本次培训目的； ▪ 募集资金运用：用于主营业务，与现有经营规模、
主板
• 故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息； （中小板）
• 滥用会计政策或者会计估计；
• 操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或者相关 凭证；
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IPO发行条件—财务与会计
❖ 具有严格的资金管理制度，不存在资金被控股股东、实际 控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项 或者其他方式占用的情形。
❖ 其他可能对持续盈利能力构成重大不利影响的情形。
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目录
1. IPO发行条件 2. 与财务会计相关的申报材料 3. 财务信息编制和披露 4. 企业内部控制 5. 证监会审核关注问题
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与财务会计相关的申报材料
招股说明书
重大事项提示、风险因素、关联 交易、财务会计信息与管理层分 析、募集资金运用、股利分配政 策等章节；
的合法性、营运的效率与效果），
并由注册会计师出具了无保留结
论的内部控制鉴证报告；
❖ 会计基础工作规范，财务报表的编制符合企业会计准则和相 关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映 了财务状
况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具了无保留意
见的审计报告；
《会计法》、《审计法》等；
企业会计准则、准则解释、专
过3亿元，或最近三年经营现金 元，最近两年的营业收入增长率均不
流量净额累计超过5000万元。 低于30%；
标准一和标准二达到任意一项即可。
无形资产占 净资产的比 例
最用占净近权资一、产期水比无面例形养不资殖高产权于和（2采扣0矿除％权土等地后使）按出特照别新规《定公司法》实施，没有对此作
股本总额 发行前股本总额不低于3000万 发行后股本总额不低于3000万
历次验资报告；
控股股东财务资料 大股东或控股股东最近一年及
一期的原始财务报表及审计报 告；
其他与财务会计相关的资料
募集资金拟收购资产（或股权）的 财务报表、资产评估报告及审计报 告；
重大关联交易协议（现行）； 其他重要商务合同（现行）；
……
❖ 《公开发行证券的公司信息披露 内容与格式准则第9号――首次 公开发行股票并上市申请文件》
财务会计资料（最近三年）
原始财务报表； 原始财务报表与申报财务报表的差
异比较表； 注册会计师对差异情况出具的意见；
会计师关于本次发行的文件
财务报表及审计报告（最近三年 及一期，下同）；
盈利预测报告及其审核报告； 内部控制鉴证报告； 经注册会计师核验的非经常性损
益明细表；
纳税情况（最近三年及一期）
持续盈利
❖ 经营模式、产品或服务的品种结 构已经或者将发生重大变化，并 对持续盈利能力构成重大不利影 响；
❖ 行业地位或所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化， 并对持续盈利能力构成重大不利影响；
❖ 最近1年的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定 性的客户存在重大依赖；
❖ 最近1年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收 益；
❖ 公司章程已明确对外担保的审批权限和审议程序，不存在 为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担 保的情形；
❖ 与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同 业竞争，以及严重影响公司独立性或者显失公允的关联交 易。
创业板
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IPO发行条件—财务与会计
应当具有持续盈利能力，不存在 以下情形：
可分配利润 最近一期不存在未弥补亏损
最近一期不存在未弥补亏损
净资产
无
发行前净资产不少于2000万元
注：净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。
4
IPO发行条件—财务与会计
❖ 内部控制在所有重大方面是有效
的（创业板：内部控制制度健全 且被有效执行，能够合理保证公
财务规范
司财务报告的可靠性、生产经营
❖ 依法纳税，各项税收优惠家工符作合组相意关见等法；律法规的规定。经营成
果对税收优惠不存在严重《依企赖业；财务会计报告条例》等；
❖ 不存在重大偿债风险，不存在影响持续经营的担保、诉讼以 及仲裁等重大或有事项；
5
IPO发行条件—财务与会计
❖ 资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较强，现金 流量正常。
所得税纳税申报表（含子公司，下 同）；
税收优惠、财政补贴的证明文件； 主要税种纳税情况的说明及注册会
计师出具的意见；
主管税收征管机构出具的最近三年 及一期发行人纳税情况的证明；
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与财务会计相关的申报材料
资产评估报告
设立时和最近三年及一期（含土 地评估报告）；
历次验资报告 自股份有限公司成立以来的