基于价值增值的央行内审转型研究
强化内部审计为企业价值增值服务–以中国联通公司为例
摘要随着经济全球化的快速发展，经济环境的复杂性不断增加，风险也在不断地出现。
内部审计作为企业价值链的重要组成部分，越来越受到重视。
增值内部审计是现代内部审计发展的必然阶段。
为了适应经济环境的变化，谋求自身的生存和发展，内部审计必须向增值型内部审计转变。
然而，我国现阶段的内部审计发展并不十分理想，仍将停留在传统的内部审计理念上，对增值内部审计职能和价值的认识不够清晰，对增值内部审计方法的实施也缺乏经验。
因此，对我国企业开展增值内部审计问题的进一步研究具有十分重要和深远的意义。
本文对增值型内部审计的研究从理论方面入手，结合中国联通集团增值型内部审计的实务案例，做到理论知识与实务经验相辅相成。
希望通过本文的研究，有助于我国企业完成内部审计的转型工作，并顺利开展增值型内部审计，发挥出增值型内部审计的巨大潜力，为企业的价值增值服务，焕发出企业崭新的生命力。
关键词：内部审计价值增值中国联通公司AbstractWith the rapid development of economic globalization, the complexity of the economic environment is increasing, and business risks are emerging one after another. As an important part of the enterprise value chain, internal audit is attracting increasing attention. Value-added internal audit is an inevitable stage in the development of modern internal audit. In order to adapt to the change of economic environment and seek its own survival and development, internal audit must transform to value-added internal audit. Internal audit in our country at present stage, however, the development of many enterprises is not very desirable, still will be located on the traditional concept of internal audit, the value-added internal audit function and value of no clear understanding of the ideas and the implement of the value-added internal audit approach also lack the necessary understanding, therefore, further study of the problem of China's enterprises to carry out the value-added internal audit plays a very important and far-reaching significance.This paper studies value-added internal audit from the theoretical perspective,combined with China unicom group value-added internal audit practice cases, to achieve theoretical knowledge and practical experience complementary. It is hoped that the study of this paper can help Chinese enterprises to complete the transformation of internal audit, and carry out value-added internal audit smoothly, so as to give full play to the huge potential of value-added internal audit, provide value-added services for enterprises, and radiate new vitality of enterprises.Keywords: Internal audit value-added China Unicom目录一、强化内部审计为企业价值增值服务的背景及意义 (1)（一）增值型内部审计的涵义 (1)（二）增值型内部审计对企业的意义 (2)二、我国内部审计为企业价值增值服务存在的问题分析 (3)（一）内部审计在公司治理中的增值作用被弱化 (3)（二）增值型内部审计增值效果不明显 (4)（三）机构设置不合理 (4)（四）内审程序对增值目标关注不足 (5)三、我国增值型内部审计的典范--中国联通公司 (5)（一）中国联通公司内部审计案例简介 (5)（二）内部审计在中国联通公司管理中起到积极作用 (7)（三）中国联通公司增值型内部审计案启示 (7)四、强化内部审计为企业价值增值服务的建议 (9)（一）建立有效的增值型内部审计模式，树立科学的审计理念 (9)（二）提高内部审计在企业中的地位，加强对内部控制的监督 (9)（三）更新审计手段、转变审计策略、完善企业风险管理 (9)（四）提高内部审计人员能力，增加人才 (10)五、总结 (11)参考文献 (11)内部审计由专职人员为了帮助企业管理层有效实施管理而开展的审计活动。
我国央行内部审计价值增值研究
１ ． 央行 内审转 型规 划为价 值增 值确 立 了方 向 。 ２ ０ １ １ 年， 人 民银 行制 定 了《 人 民银 行 内审工作 转 型 ２ ０ １ １ — ２ ０ １ ３年 规划 》 ， 提 出 了转型 的指导 思想 、 总体 目标 、 具 体任 务 和步骤 ， 明确 了价值 增值 是 内审转 型发 展 的重要
３ ． 价 值增 值是 人 民银 行加 强风 险管 理 的现实 需要 。实 践证 明 ， 人 民银 行 只有 更好 地发 挥 内审增值 功 能 。 才能把 央行 风 险降到 最低 ， 使央行 职 能实现 得更 好 。 内审部 门 只有确 立价值 增值 目标 ， 充分发 挥价 值增值 功 能， 才 能及 时 、 准 确发 现管 理活 动 中存 在 的缺 陷和漏 洞 ， 才 能对 内控 的合规性 、 有效 性做 出客 观公正 的审计 评 价． 提 出 易于采 纳 的整改建 议 ． 有 效 推动央 行风 险管 理 。
创造 了条 件
三、 央 行 内部 审计 价 值 增 值 实 现 的 难 点 和 问题
（ 一） 独 立 性不 强 ． 成 为 央行 内审增值 的体 制 障碍
目前 ． 人 民银 行 实行 各级 内审 部 门 向本 级行 行长 负 责并 汇报 工作 。 同时业务 上受 上级 行 内审部 门指 导 的 管理 模式 。这 种 模式 在保 证各 级行 对 内审 工作行 政 管理 主导 地位 的 同时 ， 也带来 了 内部 审计独 立性 弱化 ， 审 计结 论 易受 本 行领 导 意志 、 风 险理 念 以及 同级人 情左 右 ， 真 实 意见 表达 难等 问 题 ， 成为 制约 内部 审计 实现 价
一
、
我 国 央 行 内部 审计 价值 增ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ值 的 内涵
关于商业银行的内部审计及其价值增值研究
关于商业银行的内部审计及其价值增值研究【摘要】商业银行的内部审计在现代金融体系中扮演着至关重要的角色。
本文通过对商业银行内部审计的概述、重要性、目标和职能、具体操作方法以及价值增值等方面进行研究分析，探讨了内部审计对商业银行的价值增值作用。
研究发现，内部审计不仅可以帮助商业银行减少风险和提高效率，还能为其创造更多的价值和竞争优势。
本文还对内部审计未来的发展方向进行了探讨，并对研究进行了总结。
通过本文的研究，可以更深入地了解商业银行内部审计的重要性和作用，为未来内部审计的改进和发展提供参考和指导。
【关键词】商业银行、内部审计、价值增值、研究背景、研究目的、重要性、目标、职能、操作方法、未来发展方向、总结1. 引言1.1 研究背景商业银行作为金融体系的重要组成部分，承担着资金存储、信贷融资、支付结算等重要职能，对经济的运行起着关键作用。
随着金融市场的日益复杂和竞争的加剧，商业银行面临着越来越多的内部和外部风险挑战，如信贷风险、市场风险、操作风险等。
商业银行需要建立健全的内部审计制度来保障其业务运作的有效性、合规性和风险控制能力。
1.2 研究目的本研究的目的是探讨商业银行内部审计在提升企业价值方面的作用和意义。
通过深入分析商业银行内部审计的概念、重要性、目标和职能、具体操作方法以及价值增值等方面，从而全面了解内部审计在商业银行中的实际应用和效果。
本研究旨在探讨内部审计对商业银行的价值增值作用，探讨其未来发展方向，并对研究内容进行总结，为商业银行内部审计的提升和发展提供理论支持和实践借鉴。
通过本研究的开展，期望能够为商业银行内部审计的改进和优化提供参考，促进商业银行的风险控制和业务管理水平的提升，从而推动商业银行整体运营效率和竞争力的提高。
2. 正文2.1 商业银行内部审计概述商业银行内部审计是指商业银行为了管理和控制风险，保障资产负债表的真实性和完整性，提高运营效率和规范经营行为，调整和提升管理水平而开展的一种内部管理控制活动。
商业银行如何围绕商业银行价值增值,加快内审转型
商业银行如何围绕商业银行价值增值，加快内审转型商业银行作为金融行业的重要组成部分，承担着吸收存款、发放贷款、支付结算等重要职能。
随着金融市场的不断发展和变化，商业银行面临着日益激烈的竞争和变革的挑战。
如何围绕商业银行的核心价值，实现增值，加速内部审计转型，已成为当前商业银行亟需思考和解决的问题。
一、强化风险管理作为金融机构，商业银行面临着各种风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
强化风险管理是商业银行实现核心价值增值的关键。
通过建立健全的风险管理体系，商业银行可以有效识别、评估和控制各类风险，降低经营风险，提高盈利能力。
内部审计部门应当加强对风险管理制度的审核和监督，确保风险管理体系的有效实施。
二、优化产品与服务商业银行的核心业务是吸收存款和发放贷款，同时还提供各种金融产品和服务。
优化产品与服务，提升客户体验，是商业银行增值的重要途径之一。
内部审计部门可以通过对产品与服务的审计，及时发现存在的问题和不足，提出改进建议，帮助商业银行改进产品与服务，提升市场竞争力。
三、加强内部控制内部控制是商业银行管理体系的重要组成部分，直接影响经营效率和风险控制水平。
加强内部控制，建立健全的内部控制机制，是商业银行实现价值增值的基础。
内部审计部门应当加强对内部控制的审计监督，发现问题及时整改，提高内部控制水平，确保商业银行运营稳健、合规。
四、创新技术应用随着科技的迅猛发展，金融科技已经成为商业银行转型升级的一大趋势。
创新技术应用，提升智能化水平，可以帮助商业银行降低成本、提高效率，实现核心价值增值。
内部审计部门可以配合商业银行推动科技创新，提升内审工作效率和水平，加速内审转型。
五、强化人才队伍建设人才是商业银行增值的关键因素。
建设高素质的人才队伍，提升员工综合素质和专业能力，是实现商业银行转型发展的重要保障。
内部审计部门应当加强对人才队伍的培养和引进，建立健全的内部培训机制，提升员工整体素质，为商业银行的发展提供人才支持。
对人民银行内部审计价值增值功能的探讨
对人民银行内部审计价值增值功能的探讨作者：刘燕来源：《时代金融》2014年第29期【摘要】2010年以来，人民银行总行提出要深入推进央行内审工作全面转型与深化发展，确立了“风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值”五个理念，内部审计价值增值已然成为基层人民银行内部审计发展的重要趋势。
本文首先以人民银行内部审计价值增值的内涵为切入点，进而探讨了内部审计价值增值的方式选择，提出了几点值得思考和关注的问题。
【关键词】内部审计价值增能探讨内审部门作为人民银行价值创造活动的支持和保障，开展一种独立、客观的确认和咨询活动，采取系统化、规范化的方法为央行行政管理决策提供建议和措施，促使组织价值增值和运营改善。
人民银行内部审计作为组织价值创造活动的支持和保障，以组织价值最大化为前提，通过优化组织管理环节，深化内部控制与风险管理，以质量保证和提供咨询服务等形式。
为管理各链节注入新的价值，最终实现增加组织整体价值的目的。
一、人民银行内部审计价值增值的内涵随着央行职能调整和业务发展变化，传统内部审计模式已经不能满足基层央行事业发展的需要。
内审部门除了做好传统意义的“查错纠弊”工作外，逐步向“风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值”的理念转型，更加关注央行治理过程中的确认、咨询功能，不断增加审计价值就显得尤其重要。
因此，内审职能作用需要重新定位，使之更好地为央行组织治理，央行内部审计并非以经济增值为主，而是以组织价值创造为载体对整个央行业务发展价值链起辅助作用，并集中体现在以内部审计监督、咨询服务为保障基础，促进基层央行履职效率提高、管理成本降低、社会地位提升等公共行政价值增值方面。
推动基层央行货币信贷政策传导、区域金融稳定、金融创新服务的高效、规范运行，从而实现央行经济价值、公共行政价值与社会价值的高度统一。
二、人民银行内部审计价值增值的方式选择（一）多样化审计方式，提高审计效率采用过程化审计的方式，由事后审计向事前、事中和事后审计并存转变。
基于价值增值的商业银行内部审计职能研究
随 着 商 业 银行 的规 模 扩 大 ， 多 元 化 经 营 与 创新 ， 推 动 了商 业 银 行 内部 审 计 的飞 速 发展 ， 基 于 以内部 审 计 的服 务 实现 商 业银 行 的价 值 增值 、提 高经 营 管理 水 平 的改 革 目标 ， 内部 审计 职 能 由传统 的监 督 和评 价 发 展 到确 认和 咨询 双重 服 务角 度 。内部 审计 的不 断 发展 ， 也 促进 了内审研 究 的专 业化 ， 对 内部 审计 职 能 的研究 也 应运 而生 。
金 融视线 Ｉ Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｉ ａ １ ． Ｖｉ ｅ ｗ
基于价值增值的商业银行内部审计职能研究
娄 以奎 山东 济 阳 农村 商 业 银 行股 份 有 限 公 司 山 东 济 南 ２ ５ ０ ０ １ ４
摘要： Ｉ Ｉ Ａ 在２ ０ １ ４ 年１ 月１ 日起 施行 的 《 中国 内部 审计 准则》 中， 将 内部 审计职 能拓 展 为 “ 确认和 咨询 ” ， 目前理 论上 和 实 际工作 中对此双 重服 务职 能 的研 究和探 索较 少， 文章从确 ＆． － ５咨询职 － 能的 内涵 入手 ， 详释确认 与咨询职 能的 关 系， 并结合 内部 审计 的价 值增值 目 标， 分析 发挥双 重职 能的意义和总体要 求 。 关键 词 ： 商业银行 ； 内部审计 ； 确认和 咨询 ； 职 能
（ 二） 内部审计咨询职 能概述
新颁 布的 《 中 国 内部 审 计 准 则 》 将 内部 审 计 的职 能 扩 展 为
“ 确认 和 咨 询 ， 明确 了内审 人 员应 以： 适当 的方 式提 供 专 业 的咨 询 服务， 以 改 善组 织 内部 控 制和 风 险管 理 。 在原 定义 单一 的监 督 和 评 价 “ 确 认 ” 职能 的 基础 上 ， 提 出了包 含 咨询 职 能 的双 重 服务 职 能 。
人民银行内部审计的“价值增值”功能探析
人民银行内部审计的“价值增值”功能探析袁文英王红莉*（中国人民银行商洛市中心支行）摘要：文章以分析人民银行内部审计存在的价值为切入点，探讨了内部审计实现人民银行价值增值的途径：评价各项内部管理的规范性、改善业务活动的安全性、提高职责履行的效果性。
最后从观念、地位、环境、人员、技术等五个方面提出内部审计实现人民银行价值增值的基本保障。
关键词：人民银行内部审计价值增值一、问题的提出国际内部审计师协会对内部审计的最新定义是：“内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织运营的效率。
”标志着内部审计的职能不再仅仅是监督、复核等简单的确认活动，还补充了咨询服务，意味着内部审计的核心已经由查错纠弊审计向内部控制、风险管理和公司治理的有效性审计转变，提出了内部审计的新目标——增加价值和提高组织的运营效率，为内审工作指明了方向。
对于企业等盈利性组织，其内部审计增加价值主要体现为让组织机构提高的效益大于内部审计的成本，具体表现是产品销售额的提高、成本的降低、费用的节省等，可直观的量化。
而人民银行作为垂直管理的行政机构，不以盈利为目的，内部审计的“价值增值”功能不易量化体现，以致存在内审无效，即审与不审一个样等负面观点。
基于此，文章以分析人民银行内部审计存在的*作者简介：袁文英：（1960.10-），男，陕西商洛人，经济师，现供职中国人民银行商洛市中心支行。
王红莉（1984.1-），女，陕西商洛人，金融学硕士，现供职中国人民银行商洛市中心支行。
价值为切入点，探讨了内部审计实现人民银行价值增值的途径，提出了内部审计实现人民银行价值增值的基本保障。
二、人民银行内部审计存在的价值人民银行内审部门成立13年来，各级内审部门以货币政策的执行、资金安全、财务管理、金融服务等为重点，以有效防范风险、建立科学的内控机制为基础，深入开展着对各职能部门、分支机构及其工作人员依法履职情况的监督审计，保证了人民银行各项职能的依法、合理、公正、有效履行。
人民银行内部审计的“价值增值”功能探析
是财务报表的复核者、 现实资产的守护者 、 会计 核算的稽核者 ， 更是提高效能的推动者 、 强化管理的促进者 、 价值增值的倡导者 ， 是为人民银行履职保驾护航 ， 最终满足社会 、 公众的期望 ， 确保经济金融的良ｌ发展。 生
（ ） 二 地位保障： 确保 内审部 门相对独立性 、 增强审计客观性 。内审部 门的独立性和审计 的客观性是实现 审计 目 ， 标 开展审计项 目的前提和基础 。只有保证 内审部门的独立性 ， 审计权威才能充分体现 ， 审计质量才
理地划分风险等级 ， 为各部 门有重点、 有针对性地采取措施应对风险提供依据 ， 最后对业务部门的风险防范 措施进行检查、 评价 ， 分析其充分性 、 当性和针对性 ， 恰 对风险管理存在疏漏 的环节 ， 出改进意见 ， 提 达到回
避、 转移、 降低风险的 目的 ， 避免损失的发生 ， 是内部审计的价值增值功能的具体表现 。 （ 评价和改善职责履行 的效能 。内部审计评价和改善组织运 营的效能 ， 三） 就是要发挥 国际内部审计师 协会赋予内部审计的一项新 的职能一咨询服务 。 它是对传统 内部审计监督确认服务 的补充 。要求内部审计
在完成“ 管理层 的耳 目” 任务 的基础上 ， 发挥 主观能动性通过总结 以往审计过程 中发现 的问题 ， 对将来可能 出现的问题进行预测 ， 以“ 再 顾问” “ 、参谋 ” 的身份 ， 对行领导制定的工作计划 、 标 、 目 决策 、 内控制度 以及在 风险管理过程 中出现的差异 、 漏洞和薄弱环节提 出改进建议 ， 提高其职责履行的效能 ， 以此实现内部审计的
收 稿 日期 ：０ １ １ ２１— ０
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作者简介 ： 袁文英 （９ ０１一 ， ， １ ６ ． ）男 陕西商洛人 ， ０ 经济师 ， 现供职于中国人民银行商洛市 中心支行 。 王红莉 （９４１ ）女 ， １８ ．一 ， 陕西商洛人 ， 金融 学硕 士 ， 现供职于中国人 民银行商 洛市 中心支行 。