预拌商品混凝土行业税收管理问题探讨

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混泥土行业税收征管现状与建议

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税收征管瑗与建议一
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近年来，随着城市基础设施和房地产业的迅猛发展，大量高层办公
楼、居民住宅拔地而起，高速公路、
而建筑安装业属于营业税征收范围，不存在购进货物抵扣问题，工程款大
收率，商品混凝土企业隐匿部分销售
收入，由关联的建筑安装企业申报为
、
行业特点
一
是投资大，资金准入门槛高，
营业税劳务，达到少缴税款的目的。
五是达到一般纳税人标准却不主
金融租赁特点明显。设备（包括生产
设备和运输车辆）一般采取融资租赁方式（分期付款）购买，资金利息费
五是货款回款慢，欠款现象严重。由于混凝土企业下游的建筑安装
则容量出现征管漏洞，商品混凝土企
业长期按照小规模纳税人管理而少缴税款。
六是扣缴义务不履行。混凝土企
业建设期长，前期投资大，收益期
长，因此拖欠货款严重。再加上市场
土企业与这些建筑安装企业形成实质性的关联企业，关联企业之问采取购销不记账，或者销售价格明显偏低等方式偷逃增值税。并且由于建筑业营业税税率为３％，低于增值税６％的征
浇筑施工，加上国家禁止现场搅拌混凝土，从而使得商品混凝土行业迅速发展壮大。但是，该行业也存在严重偷税漏税问题。本人根据近年来在该行业财务部门从业经验，对混凝土行

商品混凝土行业涉税风险点及税收监管分析

商品混凝土行业涉税风险点及税收监管分析随着我国商品混凝土行业的不断发展壮大，税收问题也逐渐受到了广泛关注。

商品混凝土行业涉税风险点及税收监管成为了业内热门话题。

为了更好地了解和掌握商品混凝土行业的税收风险和监管情况，本文将就该行业的税收风险点及税收监管进行分析和探讨，以期为相关企业提供参考和帮助。

一、商品混凝土行业涉税风险点1. 税务登记不规范税务登记是企业进行纳税申报和缴纳税款的重要环节，如果税务登记不规范，将带来税收风险。

在商品混凝土行业中，一些企业可能存在未按时办理税务登记、虚假登记等问题，导致税收管理上的不规范，进而引发税收风险。

2. 营业收入不申报或少申报在商品混凝土行业中，一些企业存在营业收入不申报或者少申报的情况。

这些企业可能通过虚假记账、隐瞒真实销售收入等方式，以逃避税收监管，导致国家税收损失。

3. 虚假发票及进项税抵扣虚假发票和虚假进项税抵扣是税收违法行为中的常见手段。

在商品混凝土行业中，一些企业可能存在虚开增值税专用发票、伪造、买卖国家税务总局（增值税发票监制管理局）印章等违法行为，以获取非法利益。

4. 税收政策漏洞税收政策的不确定性和漏洞也会引发税收风险。

在商品混凝土行业中，相关税收政策的调整和变化可能导致企业未能及时调整税收筹划，从而带来税收风险。

二、税收监管分析1. 完善税收监管制度为应对商品混凝土行业的税收风险，税收监管部门应完善税收监管制度，建立健全相关规章制度和政策措施。

要加强对商品混凝土行业税收违法行为的查处，提高税收违法成本，增加违法行为的打击力度。

2. 强化税收执法力度税收监管部门应该在商品混凝土行业中加大执法力度，加强对税收违法行为的打击力度和惩处力度。

能够通过严格的税收执法，有效遏制和打击各种涉税违法行为的发生。

3. 加强信息共享和协作税收监管部门应加强与其他相关部门的信息共享和协作，形成合力，更好地打击税收违法行为。

通过信息共享和协作，可以更好地发现和打击商品混凝土行业中存在的税收风险和违法行为。

对商品混凝土制造行业涉税问题及管理对策的思考

对商品混凝土制造行业涉税问题及管理对策的思考近年来，伴随着城市化进程和固定资产投资规模不断加大，混凝土行业发展迅速，同时对混凝土行业的优惠管理也在逐步规范。

在市局组织的混凝土企业2011年度增值税减免税专项评估中，我局评估入库税款471.25万元，加征滞纳金68.6万元。

通过评估，发现在对混凝土行业税收优惠的征管方面还存在一些薄弱环节，为此对该行业的税务管理问题进行了一些思考。

商品混凝土，简称商砼，是由水泥、骨料、水、外加剂、矿物掺合料等按照一定比例拌制而成，在规定时间内用运输车运送到使用地点的混凝土拌合物。

一、商品混凝土制造行业的生产经营特点（一）产品特点1．商品混凝土按照强度等级进行分类，从C10至C100间以5个标号递增，如C10、C15、C20、C25等。

2．商品混凝土存放时间较短，一般不超过4小时。

3．C35一般用于浇筑高层建筑基础，C45一般用于浇筑公路路面、高架桥、桥梁、三十层以上的高层建筑。

（二）工艺特点1．生产设备类同，生产工艺简单，生产工序流程、加工工艺基本同一。

2．配方严格，五大主要材料为水泥、石子、黄沙、粉煤灰和外加剂，水泥标号以32.5和42.5为主。

3．产品的投入产出比很高，投入的原材料和产成品损耗较小，水泥损耗率一般在2%左右。

（三）销售特点1．混凝土不能存放，故其销售的数量就是生产的数量，不存在产品和产成品库存。

2．销售环节简单固定、没有中间环节，销售区域一般在生产区域半径30公里范围内。

3．销售对象以房屋开发、建筑安装企业为主。

（四）生产特点1．混凝土企业实行严格的以销定产，接到客户的“供货通知”时才生产是铁定规律。

2．就开发区而言，生产的商品混凝土以C25、C30和C35为主，C25以下和C35以上的很少。

3．不同品种的混凝土产品所耗用水、电费用基本相同。

4．不同等级的产品原材料配比差异较小。

二、近几年评估、稽查发现的主要问题（一）假发票问题突出。

（二）白条列支成本费用现象较为普遍。

商品混凝土行业涉税风险点及税收监管分析

商品混凝土行业涉税风险点及税收监管分析【摘要】混凝土行业是一个重要的基础建设行业，在税收方面面临着诸多风险和挑战。

本文针对混凝土行业的税收政策、涉税风险点、税收监管措施等进行了深入研究和分析，提出了税收合规建议和风险防范措施。

通过对税收政策的解读和分析，揭示了混凝土行业存在的潜在税收风险点，并探讨了如何加强税收监管，确保税收合规。

为混凝土企业提供了实用的税收合规建议，帮助其有效防范税收风险。

未来可以进一步深入研究混凝土行业税收政策和监管措施的完善，探讨更多有效的税收风险防范策略，促进混凝土行业健康发展。

本文旨在为混凝土行业税收管理提供参考，促进行业税收合规和稳健发展。

【关键词】关键词：商品混凝土行业、税收政策、税收风险、税收监管、合规建议、风险防范、研究展望、未来研究方向。

1. 引言1.1 研究背景商品混凝土行业是建筑行业中的重要组成部分，随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，商品混凝土行业也逐渐壮大起来。

随之而来的税收问题也逐渐凸显出来。

税收作为国家财政收入的重要来源，对于商品混凝土行业的税收合规和风险防范具有重要的意义。

在当前的经济形势下，商品混凝土行业税收政策日益趋严，税收监管日益严格。

了解商品混凝土行业的税收政策以及各种涉税风险点，掌握税收监管措施和税收合规建议，对于企业合法合规经营具有重要意义。

本文旨在通过对商品混凝土行业的税收政策、涉税风险点进行分析，探讨税收监管措施，提出税收合规建议和风险防范措施，帮助企业更好地应对税收风险，促进行业健康发展。

1.2 研究意义商品混凝土行业是我国建筑材料行业中的重要组成部分，对于国民经济的发展起着至关重要的作用。

其涉税风险点和税收监管问题一直备受关注。

研究商品混凝土行业涉税风险点及税收监管措施的意义在于帮助企业了解税收政策的变化和应对税收风险的能力，提高税收合规水平，规范行业税收秩序，促进行业健康有序发展。

商品混凝土行业涉税风险点多样，包括税收征管、发票管理、资金流转等方面，企业需关注税法法规变化、税收资讯、税务风险预警等信息，加强税收合规意识和税务风险防范能力，降低税收风险。

商品混凝土行业涉税风险点及税收监管分析

商品混凝土行业涉税风险点及税收监管分析1. 引言1.1 研究背景商品混凝土是建筑行业中常用的一种建筑材料，对于推动城市建设和基础设施建设具有重要作用。

随着商品混凝土行业的发展壮大，其涉及的税收问题也愈发复杂和重要。

税收作为国家财政的重要来源之一，对于商品混凝土企业而言，合理的税收筹划和遵守税法是维护企业财务稳定和可持续发展的关键。

随着税收监管力度的加大和税收政策的不断调整，商品混凝土行业面临着越来越多的税收风险点。

合规纳税已成为企业生存和发展的基本要求，因此深入分析商品混凝土行业涉税风险点及税收监管现状，对于企业合规经营具有重要意义。

本文将从商品混凝土行业的概述、税收政策、涉税风险点分析、税收监管现状以及税收合规建议等方面展开研究，以期为该行业的税收管理和合规经营提供一定的借鉴和指导。

1.2 研究目的本文旨在对商品混凝土行业涉税风险点及税收监管进行深入分析和探讨，旨在全面了解该行业的税收政策和相关风险点。

通过对行业概况的介绍，结合税收政策的解读和风险点的分析，可以帮助企业更好地了解税收合规要求，规避税收风险，推动行业健康发展。

在探讨税收监管现状的基础上，提出合规建议，帮助企业提升税收合规水平，同时推动税收监管工作的持续改进。

通过本文的研究，旨在为商品混凝土企业提供参考，促进行业的良性发展，同时为相关机构和政府部门提供管理和监管建议，推动税收监管工作的深入开展。

2. 正文2.1 商品混凝土行业概述混凝土是建筑行业中常见的一种建筑材料，而商品混凝土行业则是指生产和销售混凝土制品的行业。

商品混凝土行业的发展与建筑行业密切相关，随着城市化进程的加快和基础设施建设的不断扩大，商品混凝土行业也逐渐壮大起来。

商品混凝土行业主要分为混凝土搅拌站和预制混凝土制品厂两大类。

混凝土搅拌站主要生产和供应各种标号的商用混凝土，广泛应用于房地产建设、道路铺设等领域。

预制混凝土制品厂则生产各种预制件，如梁、柱、板等，为建筑施工提供方便快捷的解决方案。

浅析商品混凝土企业增值税业务存在的问题及建议

浅析商品混凝土企业增值税业务存在的问题及建议【摘要】由于商品混凝土企业和税务机关对混凝土生产的不同业务模式适用的增值税政策，在理解上存在较多争议，同时混凝土企业逃税现象较为普遍，不仅不利于混凝土企业的规范管理，也造成了国家税源流失，加剧了行业不良竞争。

本文通过分析混凝土行业增值税业务存在的问题，提出规范混凝土企业业务模式，规范增值税管理的意见和建议，以给混凝土企业和税务机关在解决增值税业务问题方面提供一些借鉴。

【关键词】混凝土企业；增值税；问题及建议由于商品混凝土产品的特殊性态，以及生产业务模式的多样性，导致混凝土企业在适用增值税政策、确认纳税义务发生时间等方面存在较多问题。

同时混凝土企业逃避增值税的现象也比较普遍，不仅造成了税源大量流失，也搅乱了混凝土行业市场竞争秩序，阻碍了行业管理水平的整体提高，规范混凝土企业增值税管理已成为规范行业经营，规范行业市场发展亟待解决的问题。

一、商品混凝土行业的增值税政策与生产业务模式商品混凝土企业基本上都属于一般纳税人，适用17%的增值税率，进项税额可以抵扣。

不过由于其外购砂、石等原材料难以取得增值税专用发票，进项税额抵扣不足，税法规定一般纳税人生产销售以水泥为主要原料的商品混凝土，可选择按照简易办法依照6%的征收率缴纳增值税，目前大多数混凝土企业都选择按简易办法缴纳增值税。

商品混凝土的生产交付包括生产、运输、泵送三个环节，原材料的供应既有自购，也存在甲供（客户购买）的情况。

根据企业产品生产交付包含的环节以及原材料供应的形式，可以将混凝土的生产业务划分为以下几种的业务模式。

（一）基本业务模式基本业务模式是指混凝土企业业务涵盖生产、运输、泵送三个环节，原材料全部由企业自行采购。

这是最基本的业务模式，也是规范程度最好的业务模式，混凝土销售价格包含了产品的全部价值，企业通常选择按简易办法6%的征收率缴纳增值税。

（二）业务外包1.委外生产混凝土企业将产品委托给其他混凝土公司生产，这种情况主要出现于混凝土企业因业务量超出自身供应能力，或生产设备出现问题的时候。

关于商品混凝土行业涉税风险点及税收监管对策思考

公允价值的使用是经济不断发展，各项生产要素不断流动，影响因素众多的结果。是企业在市场经济环境中健康发展的需要，也是我国会计发展与国际趋同，增大话语权的需要。我国企
以规范，杜绝利用公允价值对企业利润进行非法操纵。
五、结束语
凝土送料车一并送到工地，由需求方检查后签名验收，作为交货验收的依据；第五、销售具有区域性，由于混凝土在搅拌完成后
必须在２－３小时内送至施工现场完成浇筑，不可能长时问和长
企业自身需要的公允价值理论体系；要通过培训等方式提升会
计人员的操作技能以及职业判断的能力。最后，引进先进技术如
关于商品混凝土行业涉税风险点及税收监管对策思考
口陈运官海南省东方市国家税务局
【摘要】近年来，随着我国基础设施建设和房地产行业对
从外部环境来看，当前我国企业经营的外部环境下，市场化
体制还不够健令，相关的法制环境与市场环境仍不够完善。为了
给公允价值在我国企业会计中的应用提高一个良好的外部环境，须对企业的外部环境加以完善。首要的就是要完善法制环境，对于公允价值的确定、使用、违规成本要作出明确、具体的规定，阻断企业通过公允价值粉饰财务业绩的行为。要建立成熟有
值概念。应对资金时间价值周期的认定、折现率的选择、风险因素的考量等进行充分、详实的解释，这样使得公允价值的确定有着相对明确的途径。其次，要不断提高会计人员的综合素质，包

关于商品混凝土行业涉税风险点及税收监管对策思考

关于商品混凝土行业涉税风险点及税收监管对策思考作者：陈运官来源：《中国经贸》2014年第03期【摘要】近年来，随着我国基础设施建设和房地产行业对混凝土的高增长需求，商品混凝土行业发展迅速，但也存在着增值税断链、涉税风险高等问题。

因此研究如何综合防范该行业税收风险，提高税收征管的质量和效率，促进商品混凝土行业规范、健康、快速发展有着非常重要的理论和现实意义。

本文首先总结该行业经营特点，其次针对存在的涉税风险点，进行原因分析，最后对如何优化该行业的税收征管进行了一些探索。

【关键词】混凝土；涉税风险；综合防范一、商品混凝土行业的经营特点混凝土，又称混泥土，简称为“砼”：是指由胶凝材料将集料胶结成整体的工程复合材料的统称。

通常讲的混凝土一词是指用水泥作胶凝材料，砂、石作集料；与水（可含外加剂和掺合料）按一定比例配合，经搅拌而得的水泥混凝土，也称普通混凝土，它广泛应用于土木工程。

1.初始投资成本大，混凝土行业产业规模大，占地多，大部分企业都拥有至少一辆混凝土泵车以及混凝土搅拌车20辆以上，集搅拌、运输、泵送于一体。

总投资额一般需要上千万元，有的甚至达好几千万元，且大多采用成立有限责任公司方式经营。

2.生产经营较强的相同性。

第一、生产工序流程、加工工艺基本相同；第二、产品单一，且同类产品不同企业的附加值基本一致；第三、销售环节以产定销，没有中间环节，无成品库存；第四、结算手续完备，每车混凝土都有单独一份货物交接单，随混凝土送料车一并送到工地，由需求方检查后签名验收，作为交货验收的依据；第五、销售具有区域性，由于混凝土在搅拌完成后必须在2-3小时内送至施工现场完成浇筑，不可能长时间和长距离运输，其销售的工地一般都是距离预拌混凝土生产场地50公里内。

3.部门监管严密。

生产方面，混凝土生产企业的生产、运输以及原材料的选用都有严格的技术规范和标准，必须接受建设工程质量检测部门的监督和管理。

价格方面，混凝土企业须每年定期向物价部门报送销售价格备案，同时由建设行政主管部门会同物价部门每季度发布最高限价（指导价）。

商品混凝土行业涉税风险点及税收监管分析

商品混凝土行业涉税风险点及税收监管分析在当前经济发展的大环境下，商品混凝土行业作为建筑行业中的重要一环，承担着城市基础设施建设的重要任务，对国民经济的发展有着重要的支撑作用。

由于商品混凝土行业的特殊性，存在着一定的税收风险，并且受到税收监管的高度关注。

深入了解商品混凝土行业涉税风险点，并进行对应的税收监管分析，对于行业发展和企业经营具有重要意义。

一、商品混凝土行业涉税风险点1. 税收避税行为在商品混凝土行业，有些企业可能存在着通过虚构交易、偷漏税、隐瞒利润等手段进行税收避税的行为。

这些行为不仅损害了国家税收利益，也会破坏市场竞争秩序，对行业发展产生负面影响。

2. 虚开发票3. 逃避增值税在商品混凝土行业，有些企业存在着为逃避增值税而采取的一些手段，比如将生产环节中应纳税额转嫁给下游客户，通过虚报、少报或者不报销项税等方式来规避增值税的缴纳。

4. 走私行为一些企业为了谋取暴利，可能会通过走私等方式来进行偷税漏税，将高税收的商品混凝土通过非法渠道销售，从而规避相应的税收义务。

二、税收监管分析1. 完善税收政策为了加强对商品混凝土行业的税收监管，需要及时完善相关税收政策，明确税收政策的适用范围和具体规定，对相关税收优惠政策进行合理调整，避免存在漏洞和空白。

2. 加强税收执法税收执法是保障税收正常征收的重要手段，对于商品混凝土行业，税务部门应加强对企业的监督检查，加大对涉税风险的监管力度，严厉打击偷税漏税等违法行为。

3. 强化信息化建设通过信息化手段，可以加强对企业财务数据和交易信息的监管和审查，及时发现并查处存在的税收违法行为，提高税收征管的效率和准确性。

4. 加强行业自律商品混凝土行业协会应加强行业自律，建立行业自律机制，对于存在涉税风险的行为和企业进行警示和监督，共同营造公平竞争的市场秩序。

5. 宣传教育加强税收宣传和教育工作，提高企业和纳税人对税收政策的认识和理解，增强自我保护意识，自觉遵守税收法规，共同维护税收秩序。

商品混凝土行业涉税风险点及税收监管分析

商品混凝土行业涉税风险点及税收监管分析1. 引言1.1 背景介绍在这样的背景下，深入探讨商品混凝土行业的税收现状、涉税风险点及税收监管措施，不仅有助于了解该行业税收管理的现状和问题，还能为企业提供合规遵法的参考，促进行业的健康发展。

本文旨在通过对商品混凝土行业的税收情况进行分析研究，探讨其存在的风险点和挑战，进一步提出相应的税收管理建议，以期为行业的可持续发展提供参考和借鉴。

1.2 研究目的研究目的是为了深入了解商品混凝土行业的税收现状，分析行业内存在的涉税风险点，探讨税收监管措施的有效性，提出税收合规建议，并通过案例分析加深对税收问题的理解。

通过本研究，期望能够为商品混凝土企业和相关税务部门提供具体的参考建议，促进税收合规意识的提升，减少税收风险，推动税收监管的改善与完善。

希望通过对商品混凝土行业税收风险点及税收监管的研究，为行业税收政策的制定和实施提供有益参考，促进行业的健康发展和税收的公平正义。

2. 正文2.1 商品混凝土行业税收现状分析商品混凝土行业作为建筑行业的重要组成部分，税收在其中扮演着至关重要的角色。

税收对于企业的发展和正常运行有着直接的影响，因此深入了解商品混凝土行业税收现状是非常必要的。

我们需要了解商品混凝土行业的税收政策。

根据相关法律法规和规定，商品混凝土行业需要缴纳增值税、企业所得税、资源税等多种税种。

这些税种的税率、征收范围和纳税要求都有具体规定，企业需要按规定缴纳税款。

商品混凝土行业的税收负担情况也需要详细分析。

由于行业特点和市场竞争情况不同，税收负担会有所差异。

一些企业可能存在逃税漏税等行为，导致税收损失。

税收负担过重也会影响企业的经营发展。

税收优惠政策对于商品混凝土行业的发展也起着重要作用。

政府针对不同情况制定了一系列税收优惠政策，企业可以根据自身情况合理利用这些政策减少税收负担，促进行业的健康发展。

商品混凝土行业税收现状的分析是十分重要的。

只有深入了解税收政策、负担情况和优惠政策，企业才能更好地规避税收风险，合规缴纳税款，促进行业的可持续发展。

当前混凝土行业税收征管中存在问题及对策

当前混凝土行业税收征管中存在问题及对策汤军刘宝军一、混凝土生产企业的行业特点（一）混凝土生产企业的生产经营具有同一性混凝土是用水泥、砂石料、粉煤灰、水、外加剂等原料按照一定比例拌制而成，在集中搅拌站（厂）经计量拌制，通过混凝土运输车在规定的时间内运送至使用地点的混凝土拌和物。

混凝土生产行业的生产经营有以下四大特点：一是产品特点，即存放时间较短，一般不超过4小时，否则混凝土就会凝固。

二是工艺特点，即设备类同，配方严格。

生产出的混凝土每一批次都必须送当地质检站检验，有严格的质量跟踪。

三是销售特点，即以销定产，有固定的销售半径，企业没有产品库存。

四是生产特点，即不同等级的产品原材料配比差异较小，产品的投入产出比很高，投入的原材料和产成品损耗较小，本地水泥损耗率一般在2%-3%。

综合以上四个特点来看，同行业同规模的企业之间税收负担水平应相差不大，如果有存在较大差异，肯定存在原因。

（二）生产工艺和销售方式较为简单海门市生产的混凝土以C30、C25（C为强度等级代号）为主，C25以下和C30以上的用量很少，均为以销定产；主要材料为水泥、砂石料、粉煤灰和外加剂，水泥标号以32.5和42.5为主，配方严格但生产工艺简单，生产量即出库量，企业无在产品和产成品库存。

产品销售对象以房地产、建安、道路修筑企业为主，投产上马快，营运资金大。

混凝土企业的生产、运送过程大致如下：①与客户签订合同；②由企业的销售部门填写“商品混凝土委托单”交给生产部门；③生产部门按照委托单所列型号的混凝土进行试验，达到要求后，将配方送企业的搅拌站正式生产；④将成品用混凝土运输车运到工地；⑤到达工地后，由专门的运送泵将混凝土运到指定的位置。

其生产特点主要表现在：①混凝土不能存放，故其生产的数量就是销售的数量，不应存在在产品和产成品库存。

②严格的配料标准：混凝土的主要成分是水泥、砂、石子、水和添加剂。

为了保证建筑质量，混凝土行业都根据客户的要求和施工季节不同，对混凝土的型号和配料有严格的固定标准。

涉税问题系列（二）混凝土行业税收现状分析及对策建议

涉税问题系列（二）混凝土行业税收现状分析及对策建议开封市混凝土行业税收现状分析及对策建议开封市国家税务局稽查局朱柏林近年来，随着开封城市基础设施和房地产业的迅猛发展，混凝土企业快速成长，结合该行业生产经营特点，在日常管理和税务稽查中，发现了商品混凝土企业影响税收管理的问题，本文对商品混凝土行业税收管理现状和涉税问题进行了研究分析，并提出了相关对策建议，以期达到以查促管、加强行业长效管理的目的。

一、全市混凝土行业总体情况和税收管理现状随着开封市经济的快速发展，城市基础设施和房地产业同样迅猛发展，近年来全市混凝土企业快速成长壮大。

至去年末，在国税部门注册登记企业7户，年混凝土产能突破60万方，09年累计商品混凝土销售收入达到9500多万元，全年入库增值税570万元，所得税63.2万元。

国税管理的7家商品混凝土企业（2009年底）均在2002年以后登记注册，企业所得税统一由国税部门征管。

7家商品混凝土企业中4户企业实行企业所得税查账征收，其中规模最大的企业年销售收入4289万元，企业所得税缴纳48.6万元，负担率1.13%；规模最小年销售收入达597万元，企业所得税缴纳0元；其余3户实行查账征收的企业，年销售收入4408万元，企业所得税缴纳0.7万元，负担率0.015%。

另外3户企业实行核定征收的企业年销售收入1059.37万元，所得税缴纳负担率1.25%。

总之，7户企业税负中有正常的，有偏低的，税负差距较大。

二、商品混凝土生产企业的主要行业特点及税收征管特性（一）生产工艺和销售方式较为简单企业生产的商品混凝土以C25、C30和C35（C为强度等级代号）为主，C25以下和C35以上的很少，均为以销定产。

五大主要材料为水泥、石子、黄沙、粉煤灰和外加剂，水泥标号以32.5和42.5为主，配方严格但生产工艺简单，运输用搅拌车和运送泵车有自有、有租用，全市基本上是租用运输用搅拌车和运送泵车。

生产量就是出库量，企业无成品库存。

加强商品混凝土行业增值税管理的思考

加强商品混凝土行业增值税管理的思考加强商品混凝土行业增值税管理的思考敖军阳江作为新兴的三线城市，近几年房地产业蓬勃发展，大型基建设施、公路、市政等工程持续上马，由于政府出台措施限制基建施工现场搅拌混凝土，从而带动了商品混凝土行业的发展。

按照“评估一个行业，规范一个行业”的工作思路，阳江市国税局在2010年下半年对全市商品混凝土行业进行了实地调查摸底和纳税评估。

笔者就前一段时间对商品混凝土行业摸底调查和纳税评估的情况，谈谈加强商品混凝土行业增值税管理的思路。

一、我市商品混凝土行业税收征管现状阳江在全省来说属于三线城市，城市建设发展相对较慢，且居民一直以来以自建房为主，所以商品混凝土行业起步较晚。

全市第一家混凝土生产企业成立于1998年，只有一条生产线，且产量低，直至2005年才有第二家企业成立。

但随着近几年城市化发展的不断加快，大型基建设施、公路、市政等工程持续上马，全市特别是市区周边限制私人建房，高层商品住宅发展迅速。

同时，政府出台措施限制基建施工现场搅拌混凝土，促使全市混凝土行业得以迅速发展，从原来的两户企业发展到14户企业，其中12户企业基本上都是在2008年成立，在2009年成立并投产的就有6户，还有3户处于筹建阶段，未正式投产，行业企业基本遍布全市各县（市）区。

目前，阳江市商品混凝土企业以股份制、民营企业居多，14户企业当中，仅有一户央企和一户集体企业控股企业，股份制和民营经济企业约占总数的87％。

14户商品混凝土生产企业中按增值税一般纳税人管理的11户，其中10户按简易办法计算缴纳增值税，1户按销项减进项方式计算缴纳增值税，另3户处于筹建阶段的企业按小规模纳税人管理。

全市商品混凝土生产企业增值税申报销售收入和税款的缴纳呈逐年递增的态势，2008年向国税部门申报销售收入1685万元，缴纳增值税101万元，2009年向国税部门申报销售收入4629万元，缴纳增值税228万元，2010年向国税部门申报销售收入15200万元，缴纳增值税856万元。

商品混凝土行业发展中存在的问题及对策

商品混凝土行业发展中存在的问题及对策一、目前商品混凝土行业发展中存在的新情况新问题l、部分地方政府和商混企业为了保税收和争利益，忽视商混整个行业的健康发展，使得搅拌站审批监管流于形式。

商混搅拌站的建设一般要经过国土资源、环保、建设、工商、物价、质检等相关的管理监督部门，在这个流程中，涉及到的每一个环节，都能对混凝土行业的引导和监督起到不小的作用，除市场规律调节作用以外，政府强有力的审批、监督、调节等作用将为商混行业的区域发展保驾护航。

但是，由于部分地区政府为了保证税收，对有背景的混凝土企业在审批监管方面流于形式，甚至听之任之。

他们只看到税收，而忽视整个商混行业的健康发展。

同时，一些企业明知市场份额、利润空间有限，为了各自利益，却还削尖了脑袋往里钻，甚至未经政府批准，擅自建站，先斩后奏，以造成既成事实。

2、商品混凝土行业产能过剩，导致混凝土利润空间下滑，严重威胁到企业生存。

以某市商混企业为例，近年来，因产能严重过剩，各搅拌站为争得业务，一度压低销售价，该市混凝土销售价，已从2007年的280~290元/立方米下滑到目前225~230元/立方米，下降幅度达20％左右，甚至出现比混凝土完全成本价还低的超低价，出现利润下滑现象多由混凝土企业“扎堆”建站引起，市场供需失衡导致，由此，“僧多粥少”使得企业为争夺订单，进而相互压价，低价出售，最终导致行业利润空间下滑。

超低价必然引发一系列不良的后果。

一是低价承接业务会造成企业亏损，若长此以往，不仅会使企业赔光老本，还将大伤元气，严重影响我市商品混凝土企业的发展。

二是低于成本价销售。

容易出现混凝土核心材料“短斤少量”导致质量品位下降，使得一些工地因混凝土质量造成事故与返工现象也时有发生。

3、商品混凝土产业链间相互压价、拖欠货款，合同纠纷司空见惯。

商混企业的无序竞争给一些建设单位提供了可乘之机，他们向搅拌站提出赊账、垫资等不合理要求，在要求得不到满足时，他们会在结算方式上进行纠缠、扯皮，从而达到拖欠货款的目的。

预拌商品混凝土行业税收管理问题探讨

预拌商品混凝土行业税收管理问题探讨日期：2011-07-06 来源：云浮市国家税务局作者：梁树平温继锋近年来，国家不断加强建筑工程的质量管理，从国家到地方相继出台了在城区范围内禁止现场搅拌混凝土的政策规定，给预拌商品混凝土行业的发展提供了良好条件。

云浮市预拌商品混凝土行业从2006年的2户发展到目前的15户，2011年1至5月份应纳增值税242万元，预计全年税收收入将达到500多万元。

笔者通过日常税收工作实践，结合今年全省国税系统对该行业税收专项检查的情况，分析云浮市预拌商品混凝土行业存在的涉税问题，提出进一步加强预拌商品混凝土行业税收征管的建议。

一、预拌商品混凝土行业主要经营特点预拌混凝土（商品混凝土），是指水泥、集料、水以及根据需要掺入的外加剂和掺和料等成份按一定比例，经集中计量拌制后通过运输车在规定时间内运至使用地点的混凝土拌合物。

其行业经营具有如下特点：（一）以销定产。

预拌商品混凝土企业根据工程建设需求进行不同强度的配方排单生产，拌制好后即通过专用运输车辆送达工地，不会产生库存商品。

（二）区域性销售。

由于预拌商品混凝土在搅拌完成后必须在2小时内送至施工现场完成浇筑，不可能长时间和长距离运输，其销售的工地一般都是距离预拌混凝土生产场地50公里内。

（三）交接手续完备。

根据规定，预拌商品混凝土发货单要求一车一单，随混凝土送料车一并送到工地，由需求方检查送货单上的工程名称、浇筑部位、强度等级、塌落度和添加材料等，确认无误后方可浇至指定部位，并在送货单上签名验收，作为预拌商品混凝土交货验收的依据。

（四）部门监管严密。

预拌商品混凝土生产企业的生产、运输以及原材料的选用都有严格的技术规范和标准，必须接受建设工程质量检测部门的监督和管理。

如云浮市建设局2005年印发了《云浮市预拌（商品）混凝土质量管理暂行规定的款。

二是直接将应收款抵冲应付款，如某混凝土公司向个人购买水泥，而该个人又承接某水泥粉磨站的工程，双方就直接将款项互相进行冲抵，该部分混凝土也由于不需要开具发票结算而没有进行纳税申报。

商品混凝土行业涉税风险点及税收监管分析

商品混凝土行业涉税风险点及税收监管分析随着社会经济的发展，建筑业得到了快速发展，特别是混凝土行业。

然而，商品混凝土的生产和销售涉及多种税收问题，税收监管也日益严格。

本文将探讨商品混凝土行业的税收风险点和税收监管分析。

1.营业税营业税是商品混凝土行业最重要的税种。

但是，由于不同地区之间税率不同，且税率随时可能调整，企业要时刻了解并按时缴纳税款。

此外，商品混凝土的生产和销售有时存在产地不一致的情况，这就需要企业要准确判断产地，避免交叉申报和漏报税款，否则就会面临税务处罚。

2.增值税商品混凝土的生产和销售可能涉及增值税。

对于混凝土企业来说，合理计算增值税税额，及时缴纳税款非常重要，否则就会面临高额罚款。

同时，混凝土企业在购买原材料时，需要关注所购买的原材料是否在增值税的先征后退名单中，如果不在，就需要支付更多的增值税。

3.企业所得税企业所得税是混凝土企业必须缴纳的税款。

混凝土企业需要制定详细的财务报表并保持完整和有凭证的账目，否则就会被税务部门认为是偷税漏税行为。

同时，混凝土企业如果有偏离正常经营的资产负债结构，可能会被税务部门认定为避税行为，从而可能面临征收罚款和滞纳金。

4.印花税混凝土企业在签署合同或者出租或租用经营场所时，均需要交纳印花税，否则就可能面临被税务部门罚款的风险。

5.关税和进口环节增值税如果混凝土生产企业在进口原材料或者设备时存在关税和进口环节增值税，就需要准确核算税款，避免财务出现偏差。

二、税收监管分析税收监管是税务部门对纳税人自觉遵守税收法规的检查和管理。

在商品混凝土行业，税收监管的形式主要有以下几种：1.税务稽查税务稽查是最常见的税收监管形式之一。

税务稽查员对纳税人的账簿、发票等往来记录进行全面检查，以确定是否存在偷税漏税现象。

2.税收合规审查税收合规审查是对纳税人是否合规缴税的审查。

税收部门通过审核企业的财务报表、账簿等信息，发现企业存在的不合规行为并及时纠正。

税务部门按照税收政策规定对企业应税所得进行核定，确定企业的应缴税款。

混凝土行业税收调研报告

混凝土行业税收调研报告混凝土行业作为建筑行业的重要组成部分，对国家经济发展有着重要的贡献。

税收调研报告是对混凝土行业在税收方面的状况和问题进行分析和总结的一种报告形式。

首先，混凝土行业在税收方面的贡献不可忽视。

根据调研数据，混凝土行业在国家税收总额中占有相当大的比例，对经济增长起到了积极作用。

混凝土行业的企业纳税普遍较高，且纳税整体情况稳定。

这为国家提供了丰厚的财政资金，支持了其他领域的发展。

其次，混凝土行业税收存在的问题也不容忽视。

调研中发现，部分混凝土企业存在偷税漏税、虚报税收和违规行为等问题。

这些不合规行为对国家税收造成了一定的损失，同时也损害了混凝土行业整体形象。

在税收征管方面，存在一些政策空白或者存在执行不到位的问题，导致一些企业存在漏税问题。

针对混凝土行业税收存在的问题，有以下几点建议。

首先，加强税收征管力度，建立完善的监管机制和纳税行为评估模型，对特定企业进行定期的检查和评估，确保企业纳税的合规性。

其次，提高税收政策的透明度和可操作性，减少企业对政策的误解和遗漏。

同时，完善税收执法力量，加大对偷税漏税和虚报税收等行为的打击力度，形成强有力的抓捕效果。

最后，鼓励混凝土行业企业进行自律，加强自身的税收管理和风险控制。

企业应建立起健全的财务制度，加强内部稽查和风险防范措施，提高自身的合规经营能力。

同时，加强行业协会和相关组织的引导，推动行业的良性发展和规范。

综上所述，混凝土行业作为建筑行业的重要组成部分，在税收方面的贡献不可忽视。

然而，仍然存在一些税收不合规问题需要解决。

加强税收征管力度，完善税收政策和法律法规，同时鼓励企业加强自身的风险控制，才能够进一步提高混凝土行业的税收合规性，为国家经济发展做出更大的贡献。

关于公司商品混凝土行业增值税税负的思考

关于公司商品混凝土行业税负的思考公司成立2006年4月，经营范围：预拌商品混凝土专业承包叁级，为其他有限责任公司。

2007年4月投产，按税法要求年销售额超过180万元的，公司认定为一般纳税人。

根据国税发（2001）37号文件要求：对增值税一般纳税人生产销售混凝土，按6％征收率征收增值税。

财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知财税[2009]9号文件提出：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。

公司享受西部大开发政策，所得税减按15％缴纳。

公司08-10年缴纳的税款如下表：一、公司税负与一般工业企业的比较预拌混凝土是指：水泥、集料、水以及根据需要掺入的外加剂、矿物掺合料等组分按一定比例，在搅拌站经计量、拌制后出售的并采用运输车，在规定时间内运至使用地点的混凝土拌合物。

商品混凝土企业在生产经营过程中，如果按照普通一般纳税人进行进销项抵扣，实际的税负应该是多少呢？我们进行了测算（下列单价均是含税价），按照目前C30混凝土销售价格345元/M3来看，原材料成本大致为210元/M3，柴油成本大致为12.5元/M3，备品备件及修理费大致为10元/M3，而这些成本费用对于普通的一般纳税人来说是可以正常抵扣的，增值额为67.5元/M3，增值税额应为67.5/1.17*0.17=9.81元/M3，大致增值税税负为9.81/（300/1.17）=3.826%，目前工业企业的普遍增值税税负大致在4%~5%之间，而商品混凝土企业6%的增值税税负显然是偏高的。

二、购进固定资产的进项税抵扣比较混凝土生产企业投入中，机械设备占项目总投入70％。

车辆、泵车前两年使用较好，后几年维修费较多。

2009年起，在全国所有地区、所有行业全面实施增值税改革，减轻企业负担，同时企业也有更大的积极性进行机械设备等固定资产的投资，从而提高产品的竞争力。

混凝土行业税收调研报告

混凝土行业税收调研报告混凝土是建筑行业中重要的建筑材料之一，其生产和销售涉及到一系列的税收政策和措施。

为了深入了解混凝土行业税收情况，特展开调研工作，以下是调研报告。

1. 税收政策：目前，混凝土行业的税收政策主要包括增值税、营业税、所得税和城市维护建设税等。

其中，增值税是混凝土行业最主要的税种，按照融资渠道的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人。

纳税人按照销售额扣除进项税，税率为3%，小规模纳税人按照销售总额计算预缴税，税率为1%。

在城市维护建设税方面，按照销售额的4%征收。

2. 税收负担：混凝土行业税收负担相对较高，主要原因是该行业生产和销售环节中存在的大量材料、设备和人工成本。

其中，增值税对于混凝土行业最直接的税负影响较大，纳税人需要按照销售额缴纳税款，这对于规模较小的企业而言是一笔不小的负担。

同时，所得税也是混凝土行业的税负重点，需要对企业的利润进行征收。

3. 纳税优惠政策：为了支持混凝土行业的发展，税收部门也出台了一系列的纳税优惠政策。

例如，对于新建混凝土生产线的企业，可以享受投资所得税优惠政策；同时，对于采用新技术、新设备进行混凝土生产的企业，也可以享受研发费用加计扣除等优惠政策。

4. 税收合规问题：在调研过程中，也发现部分混凝土企业存在税收合规问题。

例如，一些企业存在虚开发票、偷税漏税等行为，应加大税务监管力度，惩治违法行为，确保税收正常征收。

另外，加强税收宣传教育，提高纳税人的税收自觉性也是非常重要的。

综上所述，混凝土行业税收调研报告显示，混凝土行业税收负担相对较高，但也存在一定的纳税优惠政策。

同时也需要加强税收合规意识，提高企业的税收合规性，从而为混凝土行业的健康发展提供良好的税收环境。