全面预算管理
全面财务预算管理制度（6篇）
全面财务预算管理制度某建设股份有限公司全面预算管理制度第一章总则第一条为了全面提升公司的经营管理水平，促使各分公司扩大业务收入、控制工程成本和其它成本费用的开支，特制定公司全面预算管理制度。
第二条本制度是公司年度全部经营活动的依据，是公司经营管理制度的核心，贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。
其主要任务是：(一)实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性；(二)实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合；(三)实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中；(四)实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。
第三条公司采用“三级主体、两级考核、一级管理”的预算管理体制。
三级主体是指工程处、分公司和公司三级预算主体分级编制，逐级汇总形成全面预算；两级考核是指公司对分公司进行全面预算考核，分公司对工程处进行全面预算考核；一级管理是指预算管理权限在公司。
工程项目小组编制和执行项目预算，工程处对工程项目小组实行项目考核。
第四条公司实行年度预算制度，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。
第五条本制度适用于公司所有职能部门、分公司及分公司所属工程处等。
公司的对外投资单位，不纳入本制度的管理范围，但公司在编制相关预算时，要考虑各对外投资给公司的利润分配情况。
第二章____机构第六条为了推行全面预算管理，在公司设立预算管理委员会和预算工作组，在分公司设立预算工作小组，分公司预算工作小组在公司预算管理委员会和预算工作组的指导下开展工作，上述委员会和工作组都是非常设机构，根据需要召开会议。
第七条全面预算由公司和分公司财务部牵头、所有职能部门和业务部门参与编制，并报预算委员会批准后执行。
全面预算管理
全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
MBA、EMBA等各类商管教育均将全面预算管理作为一项重要的组织规划工具涵括在内。
中文名全面预算管理外文名Total Budget Management作用监控、考核等内容业务预算、专项预算、财务预算为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。
全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。
这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。
从最初的计划、协调，发展到兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。
正如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
背景全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。
可以说企业的每一位员工都应该懂得全面控制思想，作为管理者和财务人员更应该掌握这一多功能的管理控制工具，为企业的发展提供高效科学化的方法。
目的常言道，凡事预则立，不预则废。
全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。
它通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。
（一）全面预算是单位奋斗目标的具体化（二）全面预算是协调各部门的重要手段（三）全面预算是控制日常经济活动的工具（四）全面预算是业绩考核的标准特点全面预算管理是利用预算对组织内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标，作为一种现代化管理手段，具有其鲜明的特点，主要表现为效益型、市场适应性、主动性和综合性。
全面预算管理要点
06 全面预算管理案例研究
案例一：某制造企业的全面预算管理实践
背景介绍
某制造企业为提高经营效率，实施全面预算管理。
实施过程
制定预算目标、分解预算任务、监控预算执行、调整预算偏差。
成效分析
通过全面预算管理，该企业实现了资源优化配置，提高了生产效率 和成本控制能力。
案例二：某零售企业的全面预算管理优化
正偏差。
调整预算计划
根据实际情况和内外部环境的变 化，对预算计划进行适时调整，
确保预算目标的实现。
预算分析与调整
01
02
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预算分析
定期对预算执行情况进行 深入分析，找出差异原因， 提出改进措施和建议。
调整预算方案
根据分析结果，对预算方 案进行必要的调整，优化 资源配置，提高预算管理 效果。
反馈与改进
成效分析
全面预算管理转型使该企业提高了风险控制能力，优化了 资源配置，促进了业务持续健康发展。
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将预算调整结果反馈给各部门，确保各部门了解并遵循新的预算方 案。
预算考核与激励
1 2
制定考核标准
根据企业战略目标和各部门职责，制定合理的预 算考核标准。
进行考核评估
定期对各部门进行考核评估，对预算执行情况进 行客观评价。
3
激励与惩罚措施
根据考核结果，实施相应的激励和惩罚措施，激 发员工积极性，提高预算管理效果。
有助于优化资源配置
全面预算管理能够合理分配企业资源， 提高资源利用效率，为企业创造更大 的价值。
有助于提高管理效率
全面预算管理能够明确各部门的职责 和权限，规范管理流程，提高企业管 理效率。
全面财务预算管理制度范文(3篇)
全面财务预算管理制度范文第一章总则第一条预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是公司对各部门监管的有效措施。
结合公司的实际情况，特制定本管理制度。
第二条本制度适用于公司及下属部门的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。
第三条本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。
全面预算包括经营预算(也称业务预算)、投资预算、筹资预算、财务预算等。
第四条全面预算管理贯穿于公司及下属部门经营管理活动的各个环节，预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。
2、加强公司内部信息沟通，使各部门和公司的目标与活动一致。
3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限，提高管理效率。
4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价，实现管理过程和管理目标相结合。
第二章全面预算管理体系第五条公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则：1、统一规划原则。
全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。
2、分级管理原则。
全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各部门对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。
3、全员参与原则。
本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。
什么是全面预算管理
什么是全面预算管理全面预算管理是一种组织在财务管理和企业战略中广泛应用的方法，旨在实现全方位的财务控制和有效决策的制定。
全面预算管理通过有效的预算编制、实施和监控，有助于企业实现长远目标、有效配备资源以及提高决策制定的准确性和可靠性。
全面预算管理主要包含以下几个方面：1. 预算编制：全面预算管理要求企业对所有方面进行预算编制，包括收入、支出、资本投资、债务和资产等。
通过编制各项预算，企业可以更好地了解自己的财务状况，并为未来制定战略和目标提供参考。
2. 预算实施：预算的实施是将预算中确定的目标转化为实际行动的过程。
全面预算管理要求企业在实施过程中对预算进行监控和调整，确保预算目标能够得到有效地执行。
3. 预算监控：预算监控是对实际执行情况与预算进行对比，并及时发现和纠正偏差的过程。
全面预算管理通过对预算执行情况的监控，可以帮助企业提前发现问题，及时采取措施加以解决，确保企业财务目标的实现。
4. 预算评估：预算评估是对预算执行情况进行定期评估和总结的过程。
通过对预算执行情况的评估，企业可以了解自己的财务状况和经营绩效，并对未来的预算编制和实施提供参考。
全面预算管理的优势在于能够帮助企业做出明智的财务决策，并提高财务控制和资源配置的效率。
通过全面预算管理，企业能够更好地管理和控制财务风险，提高经营绩效，实现长期发展目标。
然而，全面预算管理也存在一些挑战和限制。
首先，预算编制和实施需要大量的时间和精力，需要企业有一支专业的预算团队。
其次，预算编制和实施过程中的变化和不确定性可能会影响预算的准确性和可靠性。
最后，全面预算管理需要企业建立一套完善的预算管理体系，包括制定与组织相适应的预算政策和流程，培训员工的预算管理技能等。
总的来说，全面预算管理是一种重要的财务管理方法，可以帮助企业实现有效的财务控制和决策制定。
企业应根据自身情况，合理制定和实施全面预算管理，以提高财务管理水平和经营绩效，实现可持续发展。
全面预算管理步骤
全面预算管理步骤
全面预算管理是一种有效的财务管理方法，以下是一般的全面预算管理步骤：
1. 制定预算目标：确定预算期间内的具体目标和战略方向，例如增加销售额、降低成本等。
2. 收集数据：收集相关的财务和非财务数据，包括历史财务数据、市场趋势、竞争对手信息等。
3. 制定预算计划：根据目标和数据分析，制定详细的预算计划，包括收入预测、支出预测、投资计划、资金需求等。
4. 分配预算资源：根据预算计划，合理分配资源，确保各部门和项目都能得到适当的支持和投资。
5. 监控执行情况：定期监控预算执行情况，与实际情况进行比较，及时发现偏差，并采取相应措施进行调整。
6. 分析预算绩效：根据实际执行情况，分析预算的绩效表现，评估预算的有效性和可行性，并提出改进建议。
7. 调整预算计划：根据绩效分析和环境变化，必要时对预算计划进行调整，以适应新的需求和目标。
8. 沟通和报告：及时与相关部门和人员进行沟通，向管理层和相关利益相关方报告预算执行情况和绩效表现。
以上是一般的全面预算管理步骤，具体实施时应根据组织的特点和需求进行调整和完善。
全面预算管理制度
全面预算管理制度前言全面预算管理制度是一种行政预算管理模式，旨在提高政府预算管理的效能和透亮度，同时也能够促进国家经济的稳定进展。
近年来，全面预算管理制度在国内国外渐渐普及和深入推广，对于提高政府预算管理的效率、规范行政行为具有极其紧要的意义。
本文将从以下几个方面来认真介绍全面预算管理制度的相关内容。
全面预算管理制度的概念和原则概念全面预算管理制度是指以政府预算为统筹，以预算编制、执行、审核、监督和评价为核心内容，实现国家资源的有机配置、增长社会福利、促进经济持续进展的一种行政预算管理模式。
原则全面预算管理制度的实施需要遵从以下原则：1.国家财政稳定有序原则，即保证国家预算总量的稳定和有序。
2.政策导向原则，即顺应国家政策导向，将政策目标融入到预算编制过程中。
3.经济效益原则，即从长期利益启程，在保证社会公共服务、促进社会福利进展的同时，重视提高预算使用效益。
4.开放透亮原则，即确保预算的公开透亮，便于监督和评估。
5.规范管理原则，即对预算编制、执行、监督和评估过程进行规范管理。
全面预算管理制度实施的流程全面预算管理制度实施的流程如下：第一步确定计划目标及指标。
第二步编制预算方案。
第三步审核预算方案。
第四步将预算方案报送审批。
第五步实施预算。
第六步监督和评价预算实施情况。
全面预算管理制度的优点全面预算管理制度的实施，具有以下优点：1.提高政府预算管理的效能和透亮度，防止预算的滥用和挥霍。
2.促进国家经济的稳定进展，构建健全的财政体系。
3.改善社会公共服务水平，更好地充足民生需求。
4.提高社会福利水平，加强人民群众对政府的信任和充足度。
全面预算管理制度的应用范围全面预算管理制度适用于国家全部行政管理部门、事业单位、公立医院和学校等具有预算编制和执行职责的机构。
全面预算管理制度的进展趋势将来全面预算管理制度的进展趋势有以下几个方面：1.数据科技化进展，实现数字化、网络化管理。
2.预算公开透亮，重视信息公开和社会监督。
全面预算管理内容
全面预算管理内容一、引言全面预算管理是指企业或组织在制定预算过程中，将所有相关方面的预算内容纳入考虑，并进行综合管理的一种方法。
全面预算管理不仅包括财务预算，还包括营销预算、生产预算、人力资源预算等各个方面的预算内容。
全面预算管理可以帮助企业或组织更好地规划和控制资源，提高经营效益，实现可持续发展。
二、财务预算管理财务预算管理是全面预算管理的核心内容之一。
财务预算管理主要涉及企业的资金、资产、负债和所有者权益等方面的预算内容。
在财务预算管理中，企业需要预测和规划未来一段时间内的收入、成本、利润等财务指标，以便更好地安排资金使用和资本投资，实现财务目标。
三、营销预算管理营销预算管理是全面预算管理中的重要组成部分。
营销预算管理主要涉及企业的市场营销活动和销售目标。
在营销预算管理中，企业需要制定适当的市场营销策略，并根据市场需求和竞争状况预测销售额和销售成本等指标，以便更好地规划和控制营销资源，提高市场份额和销售业绩。
四、生产预算管理生产预算管理是全面预算管理的重要内容之一。
生产预算管理主要涉及企业的生产活动和生产能力。
在生产预算管理中，企业需要根据市场需求和产品销售计划，预测和规划生产量、原材料采购、生产成本等指标，以便更好地安排生产资源，提高生产效率和产品质量，实现生产目标。
五、人力资源预算管理人力资源预算管理是全面预算管理的重要组成部分。
人力资源预算管理主要涉及企业的人力资源需求和人力资源开发利用。
在人力资源预算管理中，企业需要根据组织发展战略和岗位需求，预测和规划人力资源的数量、结构和成本等指标，以便更好地招聘、培训和激励员工，提高组织绩效和员工满意度。
六、绩效评估与控制全面预算管理不仅包括预算的制定和执行，还包括绩效评估和控制。
绩效评估是指根据预算设定的目标和指标，对实际执行情况进行评估和比较，以便发现问题和改进措施。
控制是指通过预算执行和绩效评估，及时发现和纠正偏差，确保预算的有效执行和目标的实现。
全面预算管理
资 及 福 利 预
算 预算算算
算
算
生
产
产量
成
预算
本
预
算
销量 预算
价格 预测
销售费 用预算
销售收 入预算
销售成 本预算
预算准备 采购预算 其他预算
生产预算
研发预算
销售预算
管财 理务 费费 用用 预预 算算
固在对 定建外 资工投 产程资 预预预 算算算
费用预算
税金预算
经营预算
筹资预算
资本预算
资金预算 财务预算
预算职责
9向董事会建议年度预算目标 9分解落实年度预算目标 9审议年度预算（草案）并提
例 交董事会批准
9预算追加调整和仲裁 9制定预算管理制度等
9拟订和修订预算管理制度 9组织预算目标测算 9组织预算编制并汇总平衡 9预算过程控制 9预算汇总分析 9预算考核及兑现 9预算矛盾协调 9预算执行结果审计等
2001年4月，财政部发布的《企业国有资本与财务管理暂行办法》第 四章十七条指出“企业对年度内的资本营运与各项财务活动，应当实 行财务预算管理制度。”
2002年4月，财政部发布的《关于企业实行财务预算管理的指导意 见》中对企业应实行财务预算提出了指导性的意见。
2006年12月4日，财政部颁发了新的《企业财务通则》（财政部令第 41号） 。第二章的第十一条：企业应当建立财务预算管理制度，以 现金流为核心，按照实现企业价值最大化等财务目标的要求，对资金 筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动，实施 全面预算管理。
9 经营预算
9 （经营预算） 9 资金预算
9 控制付款
9 周资金计划
预算特点
宏观控制 关注结果（目 标） 年度考核
全面预算管理制度(精选10篇)
全面预算管理制度一、目的1.1 为确保公司预算的科学、合理、透明、公正、规范管理，提高公司财务管理的科学性和准确性，防范和控制企业风险，制定全面预算管理制度。
二、范围2.1 本制度适用于公司全体员工及相关部门。
2.2 全面预算管理制度包括预算编制、预算执行和预算评估。
三、制度制定程序3.1 制定备忘录，明确制度制定的目的、内容、执行主体等。
3.2 收集有关法律法规及公司内部政策规定，制定前期准备工作的时间表。
3.3 按照时间表，组织起草全面预算管理制度。
3.4 内部审查，形成正式拟定版。
3.5 召开会议进行讨论，对制度进行修改完善。
3.6 制订正式版，经领导审批后施行。
四、制度内容4.1 预算编制4.1.1 编制范围：公司的各项预算。
4.1.2 编制目的：科学、合理、透明和公正地筹划公司每年的预算，保证公司按照预算安排进行运营。
4.1.3 编制程序：详细说明预算编制的流程、时间表，明确到达各个阶段的条件及审批程序，并设置相应的风险提示。
4.1.4 告知义务：预算编制的相关信息应向合适的机构和员工提供，以便全面了解公司的经济状况和预算实现情况。
4.2 预算执行4.2.1 预算执行的目的：确保公司实施预算计划的顺利进行，避免超预算和损失。
4.2.2 责任主体：包括财务部门、业务部门等。
财务部门与业务部门应紧密配合，严格执行预算，避免预算行动不一致或不当行动的风险。
4.2.3预算执行的责任：执行单位应按时、按量、按质执行预算计划，保证资金安相关资金运转的安全性。
4.2.4 预算执行的审批程序：对预算执行情况的可行性进行完整审查，保证财务管理工作的完整性和准确性。
4.3 预算评估4.3.1 预算评估的目的：对公司的预算进行检查、分析和评价，为下一年度的预算制定打好基础。
4.3.2责任主体：财务部门及相关业务部门负责制定预算评估体系，实施未来预算计划。
4.3.3 预算评估的程序：评估方式及期限等。
对超预算支出、成本升高等预算状况进行分析；数据收集、分析程序、评估程序等细节的说明。
全面预算管理的四个维度
全面预算管理的四个维度摘要：一、全面预算管理的概念与重要性二、四个维度概述1.财务维度2.客户维度3.内部业务流程维度4.学习与成长维度三、各维度具体内容详解1.财务维度：财务预算、成本控制、利润预测等2.客户维度：客户需求预测、市场份额预算、客户满意度等3.内部业务流程维度：生产流程预算、供应链管理、质量控制等4.学习与成长维度：人力资源预算、培训计划、企业文化等四、如何实施全面预算管理1.制定预算计划2.设立预算考核指标3.落实预算执行责任4.监控与调整预算五、全面预算管理的效果评估与优化1.财务指标评估2.客户满意度评估3.内部业务流程效率评估4.员工成长与满意度评估六、总结与展望正文：全面预算管理是企业在发展过程中必不可少的一种管理手段，它涵盖了企业的各个方面，旨在实现资源的最优配置和企业的长期稳定发展。
本文将从四个维度对全面预算管理进行详细解读，以帮助企业更好地实施预算管理，提升管理水平。
一、全面预算管理的概念与重要性全面预算管理是一种综合性的管理方法，通过对企业在未来一段时间内的收入、支出、资产和负债等方面进行系统规划和控制，实现企业目标的过程。
全面预算管理的重要性体现在以下几点：1.提高资源利用效率：通过对企业资源的合理规划和分配，确保资源能够在关键环节得到充分利用，降低浪费。
2.强化内部控制：预算编制和执行过程有助于发现企业内部存在的问题，从而加强内部控制，降低经营风险。
3.促进企业战略实施：预算管理作为一种战略执行工具，有助于将企业战略目标细化为可操作的指标，推动战略落地。
4.提升经营决策水平：通过对预算数据的分析，为企业决策提供有力支持，提高决策效果。
二、四个维度概述1.财务维度：财务维度是全面预算管理的核心，主要包括收入预算、支出预算、资产预算和负债预算等。
通过对财务数据的预测和控制，确保企业财务状况的健康稳定。
2.客户维度：客户维度关注的是企业在未来一段时间内的市场需求、客户满意度等方面。
什么是全面预算管理
什么是全面预算管理关于全面预算管理，财务给出的定义是：全面预算是对企业在一定时期内的各项业务活动、财务表现等方面的总体预测，包括运营计划、预算两大方面。
定义中的“一定时期内”，通常是指一年；运营计划，包括公司级、部门级；预算包括收入、费用、资本性支出、利润、现金流量、资产负债等子预算。
之所以称为“全面”，是因为预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括公司所有的业务部门与职能部门。
因为在很早以前，预算主要是财务部的事情。
二、认识全面预算管理的预期作用企业推行全面预算管理，旨在达到以下目的：细化战略目标、落实绩效考核、合理分配资源、加强风险控制、促进开源节流。
1.细化战略目标，全面预算能够细化企业战略规划和年度经营计划，它是对企业整体经营活动所做的一系列量化的计划安排，有利于监控战略规划与年度经营计划的顺利执行。
通过全面预算的编制，有助于企业上下级之间、部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对企业战略的理解。
全面预算也为企业的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合企业战略目标及预算的要求。
通过编制企业全面预算，可促使企业管理层认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备。
2.落实绩效考核，全面预算是企业实施绩效管理的基础，是进行绩效考核的主要依据，将预算与绩效管理相结合，可促使企业对各部门的考核真正做到“有章可循，有法可依”。
3.合理分配资源，全面预算体系中有一部分数据可直接用于衡量下一年度企业财务、实物与人力资源的规模，可作为调度与分配资源的重要依据之一4.加强风险控制，全面预算是企业管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动的实际结果与预算的差距，可以迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。
通过强化内部控制，可降低企业日常的经营风险。
全面预算体系可以初步预计企业下一年度的经营情况，根据所反映的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取一些风险控制的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。
全面预算管理的认识
全面预算管理的认识全面预算管理是一种现代企业管理方法，它通过整合企业各个部门的财务和非财务资源，实现企业战略目标。
这种管理方法在国内外企业中得到了广泛应用，对于提高企业管理水平、优化资源配置、促进企业发展具有重要意义。
一、全面预算管理的概念和特点全面预算管理是指企业通过制定、执行、监督和调整财务预算和业务预算，对企业的各种资源进行全面、系统、科学的管理和调配，以达到优化资源配置、提高管理效率、实现企业战略目标的目的。
它是一种全过程、全方位、全员参与的管理活动。
全面预算管理具有以下特点：1．全面性：全面预算管理涉及企业各个部门、各个环节，包括财务预算、业务预算、投资预算等，具有全面性的特点。
2．战略性：全面预算管理是企业战略目标的具体体现，它通过对企业资源的合理配置和优化调整，实现企业长期和短期战略目标。
3．协调性：全面预算管理需要协调好企业各个部门之间的关系，使各个部门在预算执行过程中相互配合、相互协调，共同实现企业战略目标。
4．监督性：全面预算管理需要对预算执行情况进行监督和反馈，及时发现问题并进行调整，以保证预算的顺利执行。
5．动态性：全面预算管理需要根据市场变化和企业实际情况进行动态调整，以保证其适应企业发展的需要。
二、全面预算管理的作用和意义1．优化资源配置：全面预算管理可以将企业资源进行合理配置，使各个部门在资源使用上更加均衡和有效，避免资源浪费和重复投入。
2．提高管理效率：通过全面预算管理，企业可以将各个部门的管理目标统一到企业战略目标上来，加强各部门之间的沟通和协作，从而提高管理效率。
3．促进企业发展：全面预算管理可以帮助企业实现长期和短期战略目标，提高企业的市场竞争力，促进企业发展。
4．风险控制：全面预算管理可以通过对市场变化和企业实际情况的监测和分析，及时发现和应对潜在风险，降低企业经营风险。
5．提高员工参与度：全面预算管理需要全员参与，可以提高员工的参与度和责任感，增强企业凝聚力和向心力。
全面预算管理 总结
全面预算管理总结摘要：一、全面预算管理的概念与重要性二、全面预算管理的过程与方法三、全面预算管理的实施策略与挑战四、提升全面预算管理效果的建议正文：全面预算管理是一种涵盖企业所有业务领域的预算编制、执行和监控过程，旨在实现企业战略目标和资源优化配置。
在过去的几年里，全面预算管理在我国企业中得到了广泛应用，并取得了显著的成果。
本文将从全面预算管理的概念、过程、实施策略、挑战及提升效果等方面进行总结。
一、全面预算管理的概念与重要性全面预算管理是一种以企业战略为导向，通过预算编制、执行和监控，实现企业资源合理配置、运营效率提升和业绩改善的管理方法。
它具有以下特点：全面性、目标导向、系统性强、动态调整和权责明确。
全面预算管理对企业的重要性表现在以下几个方面：1.促进企业战略落地：全面预算管理将企业战略目标分解为具体的可操作指标，引导各部门协同推进战略实施。
2.提高资源配置效率：全面预算管理有助于企业内部各部门之间的资源分配与协调，确保资源优先投入到关键业务领域。
3.加强内部控制：全面预算管理强调对预算执行过程的监控，有助于企业及时发现潜在风险，提高内部控制水平。
4.提升经营业绩：通过全面预算管理，企业可以对实际业绩与预算目标的差异进行分析，找出问题并提出改进措施，从而提升经营业绩。
二、全面预算管理的过程与方法全面预算管理过程包括预算编制、执行、监控和调整四个阶段。
具体方法包括以下几点：1.预算编制：根据企业战略目标和业务需求，制定年度预算方案，包括收入、支出、资产、负债等方面。
2.预算执行：将预算指标分解到各部门和岗位，明确责任，确保预算目标的实现。
3.预算监控：对预算执行过程进行实时监控，分析预算差异，评估各部门绩效。
4.预算调整：根据预算执行情况和实际需求，对预算进行适时调整，确保预算目标的实现。
三、全面预算管理的实施策略与挑战1.实施策略：（1）建立完善的预算管理体系：包括预算组织、制度、流程和信息系统等方面。
全面预算管理
１.预算编制的原则 （１）目标性原则 （２）可执行性原则 （３）全面性原则 （４）重要性原则
２. 预算编制的依据 （1）国家有关法规政策； （2）公司经营发展战略； （3）公司发展规划和年度计划； （4）公司投资、融资协议； （5）公司改组改制、收购兼并、资本经营等
重大经营事项安排； （6）公司财务政策和会计制度； （7）以前年度公司预算执行情况； （8）对预算编制的其他原则和具体要求。
3.预算的编制方法
（1）零基预算。是“以零为基础编制预算” 的方法，在编制费用预算时，不考虑以往会 计期间所发生的费用项目或费用数额，而是 一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预 算期内各项费用的内容及开支标准是否合理， 在此基础上编制费用预算。主要用于期间费 用等预算的编制。
（2）固定预算。是根据预算内正常的、可实 现的某一业务量水平编制的预算。一般适用 于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。
各预算执行单位负责人应当对本单位预算 的执行结果负责。
三、全面预算的内容
企业编制全面预算应当按照先业务 预算、资本预算、筹资预算，后财务预算 的流程进行。
(一)业务预算
业务预算是指与企业各项经营活动直 接相关的，反映预算期内企业预计生产经 营活动的预算，是其他预算的基础。一般 包括销售预算、生产预算、采购预算、制 造费用预算、产品成本预算、期间费用预 算等，企业可根据实际情况具体编制。
(二)资本预算
资本预算是企业在预算期内进行资本性 投资活动的预算，主要包括固定资产投资预 算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
1、固定资产投资预算是企业在预算期内 购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本 投资的预算，应当根据本企业有关投资决策 资料和年度固定资产投资计划编制。企业处 置固定资产所引起的现金流入，也应列入资 本预算。
全面预算管理体系
创新管理方法
学习和借鉴先进的管理 理念和方法，不断优化
全面预算管理体系。
激励与考核
建立有效的激励和考核 机制，鼓励员工积极参 与全面预算管理，提高
管理效果。
05
全面预算管理案例分析
案例一：某企业的全面预算管理实践
总结词
该企业通过实施全面预算管理，实现了 经营效率的提升和成本的有效控制。
VS
详细描述
风险控制
全面预算管理能够对企业经营 活动的各个环节进行有效的控 制和协调，降低经营风险。
绩效考核
全面预算管理能够为企业绩效 考核提供依据，帮助企业建立 科学的绩效考核体系。
全面预算管理的历史与发展
历史
全面预算管理起源于20世纪初的美 国，最初是为了解决企业内部管理问 题而提出的，经过多年的发展，已经 成为现代企业管理的重要工具之一。
发展
随着信息技术的发展和应用，全面预 算管理也在不断发展和完善，数字化 、智能化、精细化的全面预算管理已 经成为未来的发展趋势。
2
全面预算管理体系的构建
组织架构与职责分工
组织架构
全面预算管理体系的组织架构应 清晰明确，包括决策层、管理层 和执行层。
职责分工
各层级应明确各自在预算管理体 系中的职责，确保各司其职、协 同工作。
详细描述
该集团公司原有的全面预算管理流程存在一些问题，如预算编制不合理、执行不力等。为了解决这些问题，该集 团公司对全面预算管理流程进行了优化，加强了预算编制的科学性和合理性，同时通过信息化手段提高了预算执 行的效率和准确性。这些措施使得该集团公司的预算管理工作更加规范和有效。
案例三：某事业单位的全面预算管理改革
预算目标设定与分解
目标设定
《全面预算管理》PPT课件
《全面预算管理》 PPT课件
REPORTING
2023
目录
• 全面预算管理概述 • 预算编制方法与流程 • 预算执行与控制 • 预算分析与优化 • 全面预算管理系统建设 • 企业实践案例分享
2023
PART 01
全面预算管理概述
REPORTING
定义与特点
01 定义
02 战略性
03 全面性
3
加强信息化手段应用
借助先进的预算管理信息系统，实现预算数据的 实时更新和共享，提高预算控制的效率和准确性 。
预算执行结果评价与反馈
建立预算执行结果评价体系
01
制定科学合理的评价指标和权重，对预算执行结果进行客观公
正的评价。
及时反馈评价结果
02
将评价结果及时反馈给相关部门和人员，引导其针对问题采取
04 全员性
05 过程性
全面预算管理是一种全方 位、全过程、全员参与的 管理模式，旨在通过预算 编制、执行、监控、分析 、调整等环节，实现企业 资源的优化配置和战略目 标的有效实现。
全面预算管理以企业战略 为导向，确保企业资源分 配与战略目标保持一致。
涵盖企业所有经济活动， 包括经营、投资、筹资等 各个方面。
03
增量预算法
04
以基期成本费用水平为基础，结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况，通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是一切以 零为出发点，从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理，在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
2023
PART 03
预算执行与控制
全面预算管理
全面预算管理一、引言在当今社会，预算管理对于企业的经营发展至关重要。
全面预算管理是指企业在战略、财务、运营等层面全面考虑、规划和管理预算的过程。
本文将从预算管理的定义、重要性，全面预算管理的实施方法和优势等方面展开阐述。
二、预算管理的定义和重要性预算管理是企业为了实现其经营目标，对收入和支出进行诊断、规划和控制的管理工具。
它能够帮助企业预测未来的财务状况、优化资源配置、提高经营效率，是企业管控风险、实现经济增长的有效手段。
全面预算管理则是在传统预算管理基础上的进一步拓展和深化。
它不仅关注财务层面的预算编制，还应包括战略规划、人力资源、市场营销等方面。
全面预算管理的实施有利于提高企业整体经营绩效、促进企业可持续发展。
三、全面预算管理的实施方法1. 制定综合预算全面预算管理要综合考虑企业各个方面的预算需求，包括财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算等。
企业要制定相互协调和统一的全面预算，确保各类预算之间的一致性和协同性。
2. 强化预算执行预算的执行是全面预算管理的核心环节。
企业要建立有效的预算执行机制，对预算执行情况进行定期监控和评估。
对于偏差较大的预算部门或项目要及时调整和纠正，确保预算执行的有效性和及时性。
3. 提高预算编制水平全面预算管理需要企业提高预算编制的水平和质量。
预算编制要充分考虑市场环境、竞争对手、行业发展趋势等因素，确保预算的科学性和合理性。
四、全面预算管理的优势1. 提升经营效率全面预算管理能够帮助企业优化资源配置、提高工作效率，提升企业整体的经营效率和竞争力。
2. 降低经营风险通过全面预算管理，企业可以更好地掌握自身财务状况，及时发现和解决经营风险，降低企业经营过程中的各类风险。
3. 提高决策水平全面预算管理能够为企业提供更为全面、准确的数据支持，有助于管理层做出科学决策，提高企业的决策水平和决策效果。
五、结论全面预算管理是企业管理中至关重要的一环，通过全面预算管理，企业能够提高经营效率、降低经营风险、提高决策水平，实现经济增长和可持续发展。
全面预算管理(组织规划方法)
引言概述：全面预算管理是一种重要的组织规划方法，可以帮助组织有效管理资源、降低成本、提高效益。
本文将从五个大点出发，详细阐述全面预算管理的实施方法和效果。
正文：一、设定预算目标1.明确组织的长期和短期目标2.分析市场环境和竞争对手的状况，制定可行的预算目标3.考虑各部门的需求和资源，确保预算目标的可落实性4.设定具体的预算指标和绩效评估标准，为后续预算执行提供依据5.提前与相关人员沟通，确保他们对预算目标的认可和理解二、编制预算计划1.收集和分析过去的财务数据，包括收入、成本、利润等方面的信息2.定义预算计划的时间范围，通常为一年3.制定预算计划的编制流程和时间表，确保各个部门按时提交计划4.与各部门经理和财务团队合作，确保预算计划的合理性和准确性5.定期跟踪和监控预算计划的实施情况，及时修改和调整计划三、控制预算执行1.建立预算执行的监控机制，制定明确的责任人和流程2.对各项支出进行控制和审核，确保符合预算计划3.设立与预算执行相关的财务目标和绩效评估指标，激励员工遵守预算4.定期与各部门负责人进行预算执行情况的沟通和分析，及时纠正偏差5.在预算执行过程中灵活应对外部因素的变化，及时进行预算调整四、评估预算效果1.收集和整理各项预算执行的数据和信息2.进行预算执行的绩效评估，对比实际结果与预算计划的差异3.分析预算执行中存在的问题和难点，提出改进措施4.根据预算效果评估结果，调整预算计划和执行方式5.向上级管理层和相关利益相关者报告预算执行情况和效果五、总结全面预算管理是一种有效的组织规划方法，通过设定预算目标、编制预算计划、控制预算执行、评估预算效果等步骤，帮助组织实现资源有效管理、成本降低和效益提高的目标。
在实施全面预算管理时，组织需明确目标、制定计划、进行监控、评估效果，并及时调整和改进。
只有全面预算管理与实际运营相结合，才能发挥最大的效能，帮助组织取得长期发展的成果。
全面预算管理
全面预算管理全面预算管理是指对个人、家庭、企业或政府等单位在一定时期内的收入和支出进行全面的计划、控制和管理的过程。
通过全面预算管理的实施，可以使收入和支出得到合理分配，提高资金利用效率，减少浪费，确保经济运行的稳定和可持续发展。
全面预算管理的实施首先需要制定一个全面的预算计划。
预算计划包括收入预算和支出预算两个方面。
收入预算是指根据预测的收入情况，制定出一个合理的收入计划。
支出预算则是根据预计的支出情况，确定出一个合理的支出计划。
在制定预算计划时，需要结合实际情况进行合理估算，并对可能出现的风险和不确定因素进行预测和应对。
全面预算管理还需要进行预算执行和控制。
预算执行是指按照预算计划，合理配置和使用资金，并及时收集和整理有关的预算执行情况。
通过预算执行，可以掌握资金的流动情况，及时发现和解决问题，并确保预算计划的顺利实施。
预算控制则是根据预算计划，对预算执行情况进行监督和管理。
通过制定合理的预算控制措施，可以提高资金使用效率，防止超支和浪费，并及时调整和优化预算计划。
全面预算管理还需要进行预算评估和调整。
预算评估是指对预算计划和预算控制的结果进行分析和评估。
通过预算评估，可以了解预算计划和控制的效果，发现问题和不足，并提出改进和调整的建议。
预算调整则是根据预算评估的结果，对预算计划进行调整和优化。
通过预算调整，可以使预算计划更加符合实际情况，提高预算管理的科学性和实效性。
全面预算管理的实施对个人、家庭、企业和政府等单位都十分重要。
对个人和家庭来说，全面预算管理可以帮助他们规划和控制支出，合理安排收入，提高生活质量。
对企业来说，全面预算管理可以帮助他们优化资源配置，提高经营效益，增加竞争力。
对政府来说，全面预算管理可以帮助他们合理调配财政资源，推动经济发展，改善民生。
综上所述，全面预算管理是一种科学、有效的管理方法，对个人、家庭、企业和政府等单位都具有重要意义。
通过全面预算管理的实施，可以实现收支平衡，提高资金利用效率，确保经济运行的稳定和可持续发展。
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成本 中心
1）预算委员会的构成及其职责
预算管理委员会
董事长或总经理任 主任，由财务总监、 副总经理、主要职 能部门负责人等人 员组成。
主要职责
审议通过有关预算管理制度； 组织有关部门或聘请有关专家进行财务预测； 审议通过预算目标、预算编制方法和程序； 审查整体预算方案及各部门编制的预算草案； 协调和解决预算编制过程中的矛盾； 将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后 下达正式预算； 检查、监督和分析预算执行情况，提出改善措施； 提出修订和调整预算的建议，对于预算执行中出现 的矛盾进行调解和仲裁； 审定公司年度决算，并提出考核奖惩意见。
T 技 术 因 素 E 经 济 因 素
企业组织
产业环境
S: 社会文化因素
三、企业战略与全面预算管理
3）竞争战略的五力分析
影响供方能力的因素：
供方集中度、产品数量对供方的 重要性、投入的差异化、投入对 成本和差异化的影响、替代品投 入的存在、前向一体化的威胁、 相对行业购买力的成本。
影响潜在进入者的因素：
3）全面预算的执行单位与职责（待续）
全面预算执行单位是指根据其在企业预算总目标实现过程中的 作用和职责划分的，承担一定经济责任，并享有相应权利和利益的 企业内部单位，包括企业内部各职能部门、所属分（子）公司等。 企业内部预算责任单位的划分应当遵循分级分层、权责利相结合、 责任可控、目标一致的原则，并与企业的组织机构设置相适应。根 据权责范围，企业内部预算责任单位可以分为投资中心、利润中心、 成本中心、费用中心和收入中心。 预算执行单位在预算管理部门（指预算管理委员会及其工作机 构，下同）的指导下，组织开展本部门或本企业全面预算的编制工 作，严格执行批准下达的预算。
1、中西方预算制度的对比（续）
•18世纪，英国、美国出现预算管理方式
•20世纪初，随着标准成本会计出现，在企业内推行预算管理有 了可靠基础 •1921年，美国颁布《预算与会计法案》 •1922年，麦金西的著作—《预算控制》出版，第一次系统阐
述实行科学的预算控制
•1930年前后，美国有162家公司实行了预算控制
垂直关联 波特的五力作用
稀缺/难以模仿/需求
分销商价值链主要 活动和辅助活动
三、企业战略与全面预算管理
5）平衡计分卡分析与现代企业战略制定
财务
要在财务方面取得成功，我们应该 向股东展示什么？
目标评估指标计划
客户
要实现我们的设想，我们应 当向客户展示什么？ 目标评估指标计划
内部经营过程 战略与设想战略
全面预算管理成功的要素
一、全面预算管理的起源
1、中西方预算制度的对比：
周王朝的官厅会计中就存在预算制度：凡事预则立，不预则废。
——《礼记· 中庸》 2000年9月28日，《国务院办公厅关于转发国家经贸委国有大中型 企业建立现代企业制度和加强管理基本规范(试行)的通知》（国办 发【2000】64号）中第39条明确要求，国内大中型企业要在企业 内部推行全面预算管理制度。 2002年4月10日，财政部发布的《关于企业实行财务预算管理的指 导意见》进一步规范了企业包括财务预算在内的全面预算管理。 2010年4月15日，财政部、证监会 审计署 银监会 保监会联合颁布 的《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》，对企业预算管 理机构、预算编制、预算执行、预算考核等进行了明晰和规范。
投 资 部
投 资 公 司
二级预算团队
业务规划&预算
三级预算团队
部门/产品/项目 业务计划&预算
部门//项目 业务计划&预算
部门//项目、归口支出、职能支出 业务计划&预算
三级预算/部门部 预算/产品预算/项 目预算/归口科目 和职能科目预算
【案例分析】宝钢年度预算制度体系及框架 宝钢预算蓝皮书
预算总说明 总预算 预算分册
2013年全面预算管理的部署与落实
主 讲：戴
琼
纳税人俱乐部· 上海
2012年10月17日
交流内容
1 2
3 4
预算管理基础 如何布置和编制全面预算
如何控制和调整全面预算 如何分析与考核全面预算
第一部分 预算管理基础
全面预算管理的起源 企业战略与全面预算管理 全面预算管理的流程与重点内容
全面预算管理的领导与组织实施
2、全面预算的责任体系
经营执委会
高级 副总裁 高级 副总裁 高级 副总裁 高级 副总裁 高级 副总裁
一级预算团队
预算委员会
一级预算/公司 预算
二级预算/事业部 预算/中心办预算
产 品 事 业 部
项 目 公 司
质 企 中 心
营 销 事 业 部
市 场 中 心
人 事 中 心
技 术 中 心
总 裁 办
财 务 中 心
期 间 费 用 预 算 制 造 成 本 预 算
损益预算
现金流量预算
资本性支出预算
资产负债预算
销销期 销 售售间 售 收成费 量 入本用
投 资 收 益
营 业 外 收 支
其 他 业其 务他 利 润
分 现现 项 金金 目 流流 预 入出算
分 部 门 预 算
工长更 程期新 建投改 设资造
利债 润权存 分债货 配务
3）全面预算的执行单位与职责（续）
责任中心
投资中心 利润中心 成本中心 费用中心 收入中心
主要职责
各责任中心第一负责人对本中心预算承担第一责任。 1）提供编制预算的各项基础资料； 2）负责本单位全面预算的编制和上报工作 3）将本单位预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗 位； 4）严格执行经批准的预算，监督检查本单位预算执行情况； 5）及时分析、报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中的 问题； 6）根据内外部环境变化及企业预算管理制度，提出预算调整申 请； 7）组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作； 8）配合预算管理部门做好企业总预算的综合平衡、执行监控、 考核奖惩等工作； 9）执行预算管理部门下达的其他预算管理任务。
2、全面预算管理的内涵
全面预算反映的是企业未来某一特定期间， 它以实现企业的目标利润为目的，以销售预 测为起点，进而对生产、成本及现金收支等 进行预测，并编制预计损益表、预计现金流 量表和预计资产负债表，反映企业在未来期 间的财务状况和经营成果。全面预算管理是 为数不多的几个能把企业的所有关键问题融 合于一个体系之中的管理控制方法一 —— 汤谷良
1）SWOT 与现代企业战略制定
行业基础环境分析
S:优势 W:劣势
资源 能力 管理队伍
寻找行业中的 机会与威胁
识别行业中的 关键成功因素
罗列出自己的资源和能力
O:机遇 T:威胁
行业和 外部环境
分析自己在行业中的劣势 SWOT矩阵综合比较
三、企业战略与全面预算管理
2）PEST与现代企业战略制定
P: 政治法律因素
全面预算管理
预算
核等功能的一种综合贯彻公司战略方 针的经营机制。
预算是公司经营计划的数量 化、价值化的表现形式。
预算的实质
预算是重要的管理工具 预算是明确目标、落实责任的工具 预算是分权的基础 预算是生成管理信息的基础 预算是考核的重要依据
三、企业战略与全面预算管理
1、企业战略的分析方法
替代品威胁 影响竞争程度的因素：
退出障碍、行业集中度、固 定成本/附加值的多少、行业 增长速度、断续的产能过剩、 产品差异度、转换成本、品 牌认知度、对手差异度、公 司利益关联度
替代品
影响替代品的因素：
转换成本、买方对替代品的偏好、 替代品的性能价格比较、替代关系
三、企业战略与全面预算管理
4、价值链分析与现代企业战略制定
2、与企业发展战略相配合的战略保障体系
优势
劣势
威胁
行业和 外部环境
机遇
资源 能力 管理队伍
公司战略
战略预算
年度预算
预算实施
预算分析 与奖惩
战略制定
预算制定
预算实施与评价
经典的财务平衡三角指标：
市场份额/销售收入（增长性）
预算不是会计师为会计目的准备的会计工具， 而是为确保集团战略目标实现的组织手段
向高层传达数字管理的模式和理念
——对预算的理解
全面预算管理体系是顺利有效实施全面
预算管理的依托和保障，包括：预算组
全面预算管理体系
织、预算目标、预算管理程序、预算工 具和其他管理系统的支持。其他管理系 统的支持主要包括：公司组织机构、信 息系统、计划系统和考评系统等。 全面预算管理是兼具计划、控制和考
2）全面预算管理工作机构的构成与职责
预算管理部
独立设置或 在财务部内 设置。 其主任一般 由总会计师 （或财务总 监、分管财 会工作的副 总经理）兼 任，工作人 员除了财务 部门人员外， 还应有计划、 人力资源、 生产、销售、 研发等业务 部门人员参 加
主要职责
1）拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行 2）拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案，报预 算管理委员会审定；组织和指导各级预算单位开展预算编制工作； 3）预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议 4）汇总编制企业全面预算草案，提交预算管理委员会审查； 5）跟踪、监控企业预算执行情况； 6）定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向预算管理委员会提交预 算执行分析报告，为委员会进一步采取行动拟定建议方案； 7）接受各预算单位的预算调整申请，根据企业预算管理制度进行审查，集 中制定年度预算调整方案，报预算管理委员会审议；协调解决企业预算编制 和执行中的有关问题； 8）提出预算考核和奖惩方案，报预算管理委员会审议； 9）组织开展对企业二级预算执行单位（企业内部各职能部门、所属分（ 子）公司等，下同）预算执行情况的考核，提出考核结果和奖惩建议，报预 算管理委员会审议； 10）预算管理委员会授权的其他工作。