内部控制管理手册

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国有企业内部控制手册

国有企业内部控制手册导言国有企业是国家经济的重要组成部分，其管理和运营对于国家经济发展具有重要的影响。

为了规范国有企业的内部管理，提高企业运营效率，保障国家和社会的利益，特制定本内部控制手册，以规范国有企业的内部控制体系，确保企业的经营活动合法、合规并有效。

第一章概述1.1 内部控制的定义内部控制是国有企业管理者制定的一系列制度和措施，旨在保护企业的财务信息和资产，确保企业的运营活动符合法律法规、规章制度和企业的内部规定，同时提高企业管理的效率和经济效益。

1.2 内部控制的意义内部控制对于国有企业的发展至关重要。

它不仅有助于预防和发现财务风险、经营风险，还可以提高企业治理水平，增强企业的竞争力，增进企业的信誉，保障企业的可持续发展。

第二章内部控制的基本要素2.1 控制环境控制环境是企业内部控制的基础，它包括企业的管理层对内部控制的态度、诚信和道德价值观、人力资源政策以及企业的管理结构。

2.2 风险评估风险评估是企业内部控制的重要组成部分，它主要包括对企业内外环境的分析，对可能影响企业目标达成的风险的评估，以及对风险的应对策略和控制措施的规划和建立。

2.3 控制活动控制活动是内部控制的核心内容，它包括内部控制政策和程序的建立和执行，以及对企业运营活动、财务活动、人力资源活动等方面的控制措施。

2.4 信息与通讯信息与通讯是内部控制的重要依托，它包括对企业信息系统的管理，对信息传递的安全和有效性的保障，以及企业内外部沟通和信息传递的规划和执行。

2.5 监督监督是内部控制的保障，它包括对内部控制体系的评价和监督，对内部控制措施的执行和效果的检查，以及对内部控制不足的改进和完善。

第三章内部控制手册的制定和落实3.1 内部控制手册的制定制定内部控制手册是国有企业建立内部控制体系的重要举措。

内部控制手册应当以国家相关法律法规和企业管理规定为基础，结合企业自身的特点和实际情况，明确内部控制的目标、原则、要求和具体措施。

内部控制手册的内容包括

内部控制手册的内容包括一、制度建设1.1 内部控制的概念与目的1.2 内部控制的基本原则1.3 内部控制制度的建立与完善1.4 内部控制需遵循的法规与规范二、风险管理2.1 风险识别与评估2.2 风险应对与控制2.3 风险监控与修正2.4 内部控制与企业战略的协同关系三、审计与核查3.1 内部审计的目的与作用3.2 内部审计的流程与方法3.3 内部审计与外部审计的协同配合3.4 审计结果的处理与反馈四、信息披露与报告4.1 内部控制信息披露的重要性4.2 内部控制报告的编制与发布4.3 内部控制报告的有效性评估与改进4.4 内部控制信息对外披露的原则与规范五、人员培训与意识5.1 内部控制意识的培养与强化5.2 内部控制知识与技能的培训5.3 内部控制文化的建设与传承5.4 内部控制教育与奖惩机制的建立六、持续改进与监督6.1 内部控制改进的必要性与重要性6.2 内部控制改进的方法与途径6.3 内部控制改进的责任与分工6.4 内部控制监督与评价的机制与体系在制度建设方面，内部控制手册需要明确内部控制的概念与目的，基于相关法规与规范建立和完善内部控制制度。

风险管理方面，内部控制手册需包括风险识别与评估，风险应对与控制，以及风险监控与修正。

审计与核查是内部控制手册的重要内容，需要涵盖内部审计的目的与流程，以及内部审计与外部审计的配合方式。

信息披露与报告方面，内部控制手册需明确内部控制信息披露的重要性、报告的编制与发布方式，以及对外披露的原则与规范。

人员培训与意识方面，内部控制手册需指导如何培养和强化内部控制意识，以及内部控制知识与技能的培训。

持续改进与监督是内部控制手册不可忽视的内容，需明确内部控制改进的必要性与方法，以及监督与评价的机制与体系。

通过执行以上内容，内部控制手册能够帮助企业建立科学的内部控制体系，从而有效预防和化解风险，提高企业的管理水平与经济效益。

只有通过合理规划、全面实施和不断完善内部控制手册，企业才能确保规范经营、健康发展。

内部控制管理手册

内部控制管理手册第一章：引言
1.1内部控制管理手册的目的
1.2内部控制管理手册的适用范围
1.3内部控制管理手册的定义和原则
第二章：内部控制框架
2.1内部控制框架的定义和要素
2.2内部控制框架的目标
2.3内部控制框架的内容
第三章：内部控制环境
3.1内部控制环境的定义和要素
3.2内部控制环境的建立和维护
3.3内部控制环境的评估和监督
第四章：风险评估和管理
4.1风险评估和管理的定义和方法
4.2风险评估和管理的步骤
4.3风险评估和管理的结果应用
第五章：控制活动
5.1控制活动的定义和分类
5.2控制活动的建立和执行
5.3控制活动的监督和调整
第六章：信息与沟通
6.1信息与沟通的定义和要素
6.2信息与沟通的建立和维护
6.3信息与沟通的监督和改进
第七章：监督与评价
7.1监督与评价的定义和要素
7.2监督与评价的方法和程序
7.3监督与评价的结果应用
第八章：内部控制违规和处罚
8.1内部控制违规的定义和类型
8.2内部控制违规的检测和处理程序
8.3内部控制违规的处罚和预防措施
第九章：内部控制管理手册的修订和更新
9.1内部控制管理手册修订和更新的必要性
9.2内部控制管理手册的修订和更新程序
9.3内部控制管理手册修订和更新的记录和控制第十章：附则
10.1内部控制管理手册的生效和适用范围10.2内部控制管理手册的解释和争议解决10.3内部控制管理手册的备份和保管。

某单位内部控制管理手册

某单位内部控制管理手册某单位内部控制管理手册第一章概述1.1 目的和范围本手册旨在帮助某单位建立和维护有效的内部控制制度，确保单位运作的合规性、安全性和高效性。

本手册覆盖了单位内部控制的各个方面，包括组织结构、授权和职责、资产管理、财务管理、风险管理等。

1.2 内部控制管理原则本单位内部控制管理手册遵循以下原则：- 适应性：内部控制制度应根据单位的特点和需求进行定制，确保适应单位的实际运作情况。

- 公正性：内部控制制度应保证各个环节的公正性，避免利益冲突和操纵行为。

- 统一性：内部控制制度应统一管理，避免分散的控制措施带来的风险和不一致性。

第二章组织结构2.1 内部控制委员会本单位应成立内部控制委员会，负责内部控制制度的制定、执行和监督。

内部控制委员会由单位高层管理人员和相关部门的代表组成，由委员长主持。

2.2 内部控制部门本单位应设立内部控制部门，承担内部控制工作的具体实施和监督。

内部控制部门的工作人员应具备相应的专业知识和经验。

第三章授权和职责3.1 授权原则本单位应实行明确的授权制度，确保授权的科学性、合法性和规范性。

授权应根据岗位职责和需要进行，不得越权。

3.2 职责分工本单位应明确各个部门和岗位的职责分工，确保相关人员了解自己的职责范围，减少责任漏洞。

第四章资产管理4.1 资产登记本单位应建立健全的资产登记制度，对单位的固定资产、无形资产和流动资产进行登记，并定期进行资产清查。

4.2 资产保护本单位应采取合理的措施保护单位的资产，包括加强安全管理、完善防护措施、定期检查和维护设备设施等。

4.3 资产处置本单位应建立资产处置程序，对闲置或无效的资产进行及时的处理，确保资产使用效益最大化。

第五章财务管理5.1 预算管理本单位应建立预算管理制度，编制年度预算并进行执行和监控。

预算编制应科学合理，符合单位的实际情况和发展需求。

5.2 费用控制本单位应建立费用控制制度，制定合理的费用预算和支出规定，防止费用的滥用和浪费。

内控体系手册

内控体系手册第一章绪论1.1 本手册的依据内控是企业管理的重要组成部分，是确保企业运作有效、稳定和合规的关键。

内控体系手册是企业内控管理的重要文档，通过建立和实施内控制度，确保企业各项活动的规范性和有效性，最大程度降低风险，提高经营效率，保护企业利益。

1.2 本手册的目的本手册的目的是规范内控管理的流程和要求，明确内控目标和职责，确保内控措施的有效实施，提高企业管理水平和风险防范能力，为企业长期稳定发展提供保障。

1.3 内控体系手册的适用范围本手册适用于本企业所有部门和员工，包括但不限于董事会、高管团队、部门主管、员工等。

所有与本企业有关的内部和外部合作伙伴也应当遵守本手册。

第二章内控目标和原则2.1 内控目标（1）保护企业资产安全，确保资产的合法、准确、有效使用；（2）确保企业信息的完整、准确、可靠；（3）遵守法律法规和内部规章制度，避免违法违规行为发生；（4）提高企业经营效率，推动业务发展；（5）降低各类风险，保障企业利益和长期发展。

2.2 内控原则（1）合规原则：遵守法律法规和内部规章制度，不做任何违法违规的事情；（2）风险管理原则：根据风险的大小和性质，采取相应的内控措施；（3）有效的信息沟通原则：确保内外部信息的及时、准确传递，保证信息的真实有效；（4）适度原则：内控措施应当适度，既要保证内控的有效性，又要避免造成不必要的成本和影响；（5）全员参与原则：所有员工都要参与内控管理，做到责任明确、做人负责。

第三章内控框架3.1 内控架构本企业的内控架构主要包括内控制度、内控风险管理、内控监督和内控评估四个部分。

3.2 内控制度内控制度是内控的基础，包括企业内部控制标准、流程规范、操作规程等。

各部门应当根据企业的实际情况制定和实施相应的内控制度，确保企业各项活动符合法律法规和内部规章制度的要求。

3.3 内控风险管理内控风险管理包括风险识别、风险评估、风险控制等环节。

各部门应当根据企业的整体战略和风险特点，制定相应的风险管理计划，及时发现和应对各类风险，确保企业的安全稳健运行。

制定内控管理手册的重要性与目的

制定内控管理手册的重要性与目的内控管理是一家企业运营和管理的核心要素之一。

通过明确内控管理的目标和程序，企业能够规范和监督自身的运作，保护企业资产，降低风险，提升经营效率和可持续发展能力。

为了达到这些目标，制定和执行内控管理手册是至关重要的。

一、重要性1.1 提供指导和规范内控管理手册是企业内控管理的核心文件，旨在为组织提供指导和规范。

它明确了企业内控管理的目标、原则、流程和要求，为企业内部各级管理者提供了明确的目标和指导，使他们能够在工作中按照内控管理的要求进行操作，确保内部控制的有效实施。

1.2 降低风险和防范损失制定内控管理手册有助于识别和评估企业面临的各种风险，并制定相应的控制策略和措施。

通过规范和明确风险管理流程，企业能够及时识别潜在的风险，并采取措施有效地进行防范和控制，降低损失的可能性。

1.3 提升经营效率和竞争力内控管理手册的制定要求企业内部各职能部门明确职责和权限，并规定了相关工作的流程和步骤。

这有助于优化企业的组织结构和工作流程，减少决策时间，提升工作效率和执行力。

通过规范和有效的内控管理，企业可以更好地适应市场需求和变化，提升其在市场竞争中的优势和竞争力。

二、目的2.1 保护企业资产内控管理手册的一个重要目的是确保企业资产的安全和合理使用。

通过规定授权和核准程序，并设置相关的监督和检查机制，手册能够防止企业资产的滥用和浪费，同时确保企业资产的安全和完整。

2.2 遵守法律法规和规范性文件制定内控管理手册的另一个目的是确保企业能够严格遵守相关的法律法规和规范性文件。

手册中包含了企业内控管理的具体要求和程序，使企业能够按照法律法规和规范性文件的要求进行操作，防止违法和不当行为的发生。

2.3 保障内部控制有效性内控管理手册也旨在确保企业内部控制的有效性。

通过规范内控流程和要求，手册能够帮助企业建立健全的内部控制体系，确保内部控制的全面有效运行，减少内部风险和操作风险，保护企业的健康发展。

内部控制管理手册

内部控制管理手册(总10页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的内控体系组织架构，明确内控管理决策机构、监督管理机构和执行机构的责任和义务，确保单位内部控制的职责、权限及其相互关系得到规定和沟通，使单位内部控制体系得到有效运行。

1.2.2内部控制体系的组织架构单位应当根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。

具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家规定建立健全单位内部控制管理制度并督促相关工作人员认真执行。

根据xxx内控管理要求，单位内控管理工作实行单位xxx领导下的内控管理委员会决策和部门分工责任制，委员会主任由单位xxx担任。

内控管理委员会下设工作小组，负责内控管理委员会日常工作。

工作小组负责人由xxx ，工作组成员由单位各职能部门和各部门分别派出一名具体工作人员构成。

单位内控管理体系的组织架构实行三级管理，即决策机构、监督管理机构、执行机构。

决策机构：内控管理委员会，是内控管理的决议机构，负责单位与内控有关的重大事项的决定。

监督管理机构：XX是单位内控管理归口部门，负责单位的内控管理工作及内控体系的有效性和符合性实施监督、评价。

执行机构：单位各职能部门具体执行内控管理的政策、制度，报告内控体系实施运营情况。

1.2.3职责与权限1.2.3.1内控管理委员会内控管理委员会的单位内控管理的决策机构，负责单位与内控有关的重大事项的决定。

其主要职责包括：（1）审核内部控制体系的框架及实施计划；（2）审核内部控制体系管理的重大方针、政策、规章制度及相关业务流程；（3）指导和督促单位内部控制体系建设和运行工作的组织和实施；（4）审定单位内控评估报告、内控缺陷报告等相关报告；（5）负责重要内控方案的审批并提供所需的资源；（6）检查内控管理委员会办公室只能发挥的有效性；（7）决定与内控有关的其他重大事项。

内部控制管理手册范本

内部控制管理手册范本第一章综述1.1内部控制管理手册的目的本内部控制管理手册的目的是为了规范和指导组织内部控制活动的开展，确保组织的业务和资产能够有效地得到保护，并确保财务报告的可靠性。

1.2范围和适用性本内部控制管理手册适用于所有在组织内从事财务和业务活动的员工，以及与组织有业务关系的其他合作伙伴。

所有员工应了解并遵守本手册的内控制政策和程序。

1.3重要术语和定义（在这里列出内部控制管理中使用的重要术语和定义）第二章内部控制的目标和原则2.1内部控制的目标（在这里列出内部控制的目标，如保护企业资产、预防和发现欺诈、确保财务报告的可靠性等）2.2内部控制的原则（在这里列出内部控制的原则，如明确责任、分离职责、建立适当的授权和程序等）第三章内部控制组织和责任3.1内部控制委员会（在这里描述内部控制委员会的职责和组成成员）3.2内部控制责任分工（在这里描述各级管理人员在内控制方面的责任和职责）3.3内部控制监督和评估（在这里描述内部控制活动的监督和评估程序）第四章内部控制政策和程序4.1资产管理（在这里描述组织对资产的管理政策和程序，包括资产的登记、使用和处置等）4.2业务流程控制（在这里描述组织对各项业务流程的控制政策和程序，包括采购、销售和财务处理等）4.3信息系统控制（在这里描述组织对信息系统的控制政策和程序，包括网络安全、数据备份和访问控制等）4.4现金管理（在这里描述组织对现金的管理政策和程序，包括现金收付、银行账户管理和现金盘点等）4.5风险管理（在这里描述组织对风险的管理政策和程序，包括风险评估、风险控制和风险监控等）4.6内部审计（在这里描述组织内部审计的管理政策和程序，包括内部审计的评估和跟踪等）第五章内部控制培训和沟通5.1内部控制培训计划（在这里描述组织内部控制培训的计划和内容）5.2内部控制沟通（在这里描述组织内部控制沟通的渠道和方式）第六章内部控制改进和监督6.1内部控制改进（在这里描述组织对内部控制的改进计划和措施）6.2内部控制监督（在这里描述组织对内部控制的监督方式和频率）第七章内部控制管理手册的管理7.1内部控制管理手册的更新（在这里描述组织对内部控制管理手册的更新程序和频率）7.2内部控制管理手册的审批（在这里描述组织对内部控制管理手册的审批程序和责任）7.3内部控制管理手册的分发和使用（在这里描述组织对内部控制管理手册的分发和使用的要求）。

内部控制管理手册

XXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：单位负责人目录1.前言............................................................................................................................. ..3 1.1概述.. (3)1.1.1手册编制的意义和目的 (3)1.1.2内部控制目标 (3)1.1.3遵循的基本原则 (4)1.1.4内部控制依据的标准 (4)1.1.5手册的结构组成 (4)1.1.6手册的适用范围和管理 (5)1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 (6)1.2.1目的 (6)1.2.3职责与权限 (7)2单位层面的内部控制 .................................................................................................. .10 2.1 决策议事机机制...................................................................................................... (10)2.1.1内部机构设置 ........................................................................................................ .11 2.1.2内部机构的运行 (11)2.1.3职责与权限 (11)2.2岗位责任制 (11)2.3人力资源政策 ........................................................................................................... .12 2.4单位文化 ................................................................................................................... .12 2.5财务体系 .. (12)2.6信息技术的运用 ....................................................................................................... .13 3业务层面的内部控制. (14)3.1预算业务控制........................................................................................................... ..15 3.1.1预算编制环节控制 ................................................................................................ .15 3.1.2预算批复环节控制 . (15)3.1.3预算执行环节控制 (15)3.1.4预算决算与评价环节控制 (15)3.2收支业务控制 (15)3.2.1收入业务控制 (15)3.2.2支出业务控制 (15)3.2.3债务业务控制 (15)3.4资产控制 (15)3.4.1货币资金控制 (15)3.4.2实务资产和无形资产控制 (15)3.4.3对外投资控制 (15)3.5建设项目控制 (16)3.5.1立项、设计与概预算控制建设项目控制 (16)3.5.2招标控制 (16)3.5.3工程价款支付控制 (16)3.5.4工程变更控制 (16)3.5.5项目记录控制 (16)3.5.6竣工验收控制 (16)3.6合同控制 (16)3.6.1合同订立控制 (16)3.6.2合同履行控制 (16)3.6.3合同登记控制 (16)3.6.4合同纠纷控制 (16)4 评价和监督 (16)4.1 内控自我评价 (17)4.1.1 定义 (17)4.1.2实施主体 (17)4.1.3内容 (17)4.1.4评价报告 (17)4.2内部监督 (17)4.2.1定义 (17)4.2.2实施主体 (17)4.2.3内容和要求 (17)4.3外部监督 (17)4.3.1财政部门的内部监督 (17)4.3.2审计部门的外部监督 (17)5附件 ....................................................... . (17)1.前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的Xx单位，为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，特编制《内部控制管理手册》。

行政事业单位内部控制手册

行政事业单位内部控制手册1. 引言本手册旨在指导行政事业单位建立和实施内部控制制度，以加强组织运作的规范性和有效性，保证组织的合规性和风险管理。

内部控制是指行政事业单位通过内部控制政策、程序和实施机制，以确保组织目标的达成、资源的合理利用、财务报告的可靠性和合规性，遵守相关法律法规的一种管理方式。

2. 内部控制概述内部控制是行政事业单位管理的重要手段，其目的是确保组织运作的有效性和规范性，防止内部失控和违法违规行为的发生。

内部控制包括环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价五大要素，行政事业单位应根据自身特点和需求，制定适合的内部控制手册。

3. 内部控制制度建立和实施步骤3.1. 内部控制组织机构行政事业单位应设立专门部门或委托专业机构负责内部控制的组织和实施，明确内控工作的责任和权限，并制定相应的工作制度和流程。

3.2. 内部控制政策制定行政事业单位应制定内部控制政策，明确组织的内部控制目标、原则和制度，确保内部控制与组织战略和目标的一致性。

3.3. 风险评估与控制行政事业单位应对内部和外部的风险进行评估和控制，确定影响组织目标实现的风险，并采取相应的措施进行控制和管理。

3.4. 控制活动的设计和实施行政事业单位应设计和实施合适的内部控制活动，包括计划、执行、监督等环节，确保组织运作的规范性和有效性。

3.5. 信息与沟通行政事业单位应建立健全的信息与沟通机制，确保内部各个层级之间和不同部门之间的沟通畅通，信息传递准确及时。

3.6. 监督评价行政事业单位应建立独立的内部审计机构，负责对内部控制的有效性进行评估和监督，及时发现和纠正问题，提出改进建议。

4. 内部控制手册的编写要点4.1. 明确内部控制目标内部控制手册应明确行政事业单位的内部控制目标，即确保资源的合理利用、组织目标的实现、财务报告的可靠性和合规性等。

4.2. 详细描述内部控制政策和流程内部控制手册应详细描述行政事业单位的内部控制政策和流程，包括环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价等各个方面的内容。

内部控制管理手册

(5)控制实施证据：指地区公司在实施现有控制时所使用的报告、表单、签字等。
（6）控制文件的文号及名称：该项控制的管理制度文件的文号和名称。若没有控制文件，则应填“无”。 2.1.3 总体性问题
1) 边框:正文部分的边框，粗细采用默认设置。 2) 打印：保证横向在一个 A4 页中。 3) 风险控制文档的抬头部分和表头部分需要在每一个打印页重复出现，设置方法为：进入“文件－页面设置”，选择“工作表"一栏，通过“顶端标题行"选择需要重复出现的单元格. 4) 删除没有内容的空行. 5) 风险控制文档应以需要编制风险控制文档的末级子流程为单位编制。风险控制文档建立文件的层次应与相应的流程图相同。例如，如果相应的流程图在二级流程的层次上建立文件，风险控制文档也应在二级流程的层次上建立文件，并将下属末级子流程的风险控制文档在同一文档中建立不同的工作表表示,该工作表以“末级子流程的流程编码＋流程名称"命名。 6）风险控制文档和流程图、风险数据库的关系：风险控制文档和末级子流程的流程图应该是一一对应的关系，风险控制文档中应涵盖风险数据库中对应的所有风险。 7)页边距的规定：左（2），右(2)，上（2.5),下（2。5）,以厘米为单位.
组织公司相关部门的负责人、地区公司的总会计师、外部内控专家对初步确认的关键控制进行审定，最终确认公司的关键控制，报公司内控项目建设委员会审批后执行。 1.2.2.5 制定控制程序文件
公司在建立风险控制文档的基础上，建立与控制相对应的程序文件和与控制相关的、有示范意义的控制证据。公司建立的程序文件是公司对重要业务流程中的风险和控制进行统一描述的规范性文件。 1.2。2.6 根据变化的内外部环境调整控制措施，并完善相应的制度文件
公司建立并不断完善财务会计报告流程，主要包括以下几方面的内容： 1) 编制财务会计报告的前期工作； 2) 地区公司财务会计报告流程； 3) 股份公司财务会计报告流程； 4) 财务会计报告批复及归档； 5) 财务会计报告考评及内部审计。 1。2。2.3 建立风险控制文档，补充修订现有制度公司针对各项生产经营活动，制定采购、生成、销售、服务等业务活动方面的管理规程；针对各项管理活动，制定财务、人事、行政、质量安全环保、监察、审计、法律事务、资本运营等管理活动方面的管理规程。此外，公司还对某些业务活动制定操作规程，如财务部制定的《中国石油会计手册》，明确规定会计政策、会计科目、主要业务会计核算、内部购销往来核对及结账、财务会计报告等与会计核算有关的政策和程序以及会计政策。地区公司普遍建立 QHSE 管理体系,从加强制度建设入手，针对管理上的漏洞和死角，及时建立和完善相关规章制度，用制度规范各项管理工作。按照“集约化经营、专业化管理”的思路，进一步完善管理体制和工作机制，理顺工作程序，明确工作职责和标准.在生产、现场、安全以及定额、计量、标准化、信息管理等方面，加大工作力度，提高管理水平,有效规范各项管理。公司通过建立风险控制文档进行差异分析，查找现有控制的差距和不足, 然后补充和完善现有控制措施，以达到防范风险的目的；同时，为进一步补充、修订制度提供依据。风险控制文档（RCD）用于确认、记录每个流程及每个步骤中存在的风险和已建立的控制,并与相应的制度和控制实施证据相对应。风险控制文档的控

内控手册和制度的区别

内控手册和制度的区别
内控手册和制度是两个不同的概念。

内控手册是企业内控建设指南，旨在帮助企业制定有效的内控机制，以保障企业经营活动的有效、安全，并达到企业的经营目标和经营关注点。

手册规定的内容主要包括企业的组织机构、业务流程和经营领域，涵盖内控对象、内部控制措施、业务处理程序、数据处理流程、报告和监测等。

内控手册的内容仅作为企业进行内部控制的指导，不具有法律效力。

而内控制度是企业及其相关事业部门的内部管理制度，主要是企业内部的会议决策制度、人事管理制度、财务管理制度等具体落实的制度规定，具体内容包括企业内部机构设置、职能及职责分配、决策程序、经营程序、管理制度，以及保密管理等。

内控制度具有一定的法律效力，是企业最重要的控制和管理文件，对企业经营管理及内部控制具有重要的作用。

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内部控制制度手册

内部控制制度手册一、引言内部控制制度是指组织为实现经营目标，保障资产安全、提高工作效率、防范风险而建立的一套制度和控制措施。

本手册旨在详细介绍公司的内部控制制度，确保员工对其了解并遵守，以保障公司的正常运营和持续发展。

二、内部控制的定义与目标内部控制是指组织内部通过制定的一系列规章制度和管理措施，以达到保障资产安全、提高工作效率、防范风险等目标的过程。

其主要目标包括：1. 保护资产：确保公司资产的安全、完整和准确性。

2. 提高工作效率：通过规范流程和管理，提高工作效率和执行力。

3. 防范风险：识别、评估和管理各类风险，减少风险对公司的影响。

三、内部控制制度的要素1. 控制环境：包括组织文化、管理层的诚信度和道德价值观等，为内部控制的有效运行提供保障。

2. 风险评估：对公司的各类风险进行识别、评估和管理，确保风险得到适当的控制。

3. 控制活动：通过制定和执行各类控制措施，确保公司的各项活动符合规定和标准。

4. 信息与沟通：建立有效的信息和沟通渠道，确保信息的准确传递和及时反馈。

5. 监督与评价：建立监督和评价机制，对内部控制制度的有效性进行监督和评估。

四、内部控制制度的具体内容1. 资产管理制度：包括固定资产的购置、使用、处置等方面的规定，确保资产的安全和有效利用。

2. 采购管理制度：规范采购流程，确保采购的合法性、合规性和经济性。

3. 财务管理制度：包括会计核算、财务报告等方面的规定，确保财务信息的准确性和完整性。

4. 人力资源管理制度：包括招聘、培训、绩效考核等方面的规定，确保人力资源的合理配置和有效管理。

5. 风险管理制度：识别、评估和管理各类风险，制定相应的风险应对措施。

6. 信息技术管理制度：包括信息系统的安全、稳定和合规管理等方面的规定，确保信息系统的正常运行和数据的安全性。

7. 内部审计制度：建立内部审计机构，对内部控制制度的有效性进行监督和评估。

五、内部控制制度的执行与监督1. 执行责任：明确各部门和岗位的内控职责，建立相应的内控责任制。

内部控制管理手册

XXXXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：XXX二O一六年十一月目录1.前言·· 11.1概述·· 11.1.1手册编制的意义和目的·· 11.1.2内部控制目标·· 11.1.3遵循的基本原则·· 21.1.4内部控制依据的标准·· 31.1.5手册的结构组成·· 31.1.6手册的适用范围和管理·· 51.2内部控制体系的组织架构、职责及权限·· 6 1.2.1目的·· 61.2.2内部控制体系的组织架构·· 61.2.3职责及权限··81.3风险评估··111.3.1风险评估工作机制··121.3.2风险评估流程··131.3.3风险坐标图··201.3.4风险应对··212单位层面的内部控制··232.1 决策议事机机制··232.1.1内部机构设置··242.1.2职责及权限··272.2内控关键岗位责任制·· 332.3岗位能力胜任及岗位培训··342.4单位文化··362.5财务体系··362.6信息技术的运用··383业务层面的内部控制··403.1预算业务控制··403.1.1综述··403.1.2预算编制及审批控制··443.1.3预算执行环节控制··473.1.4预算决算及评价环节控制··513.2收支业务控制··533.2.1收入业务控制··573.2.2支出业务控制··593.3采购业务控制··633.3.1采购业务控制范围、目标及责任··63 3.3.2采购业务控制流程··643.3.3风险控制矩阵和关键点说明··67 3.4资产控制··683.4.1货币资金控制··693.4.2实务资产控制··723.4.2.1存货业务控制··723.4.2.2固定资产业务控制··743.5建设项目控制··773.5.1综述··773.5.2相关制度··773.5.3控制目标··773.5.4职责分工··783.5.5不相容岗位设置··793.5.6流程图··793.5.7流程说明··813.5.8风险控制矩阵和关键措施··823.6合同控制··853.6.1综述··853.6.2相关制度··853.6.3职责分工··853.6.4不相容岗位设置··873.6.5流程图··873.6.6流程说明··893.6.7风险控制矩阵和关键措施··903.8行政执法控制··903.8.1对没有取得律师执业证书以律师名义从事法律服务的处罚··913.8.2对基层法律服务所无正当理由拒绝办理法律援助案件处罚··923.8.3对基层法律服务工作者无正当理由拒绝办理法律援助案件处罚··933.8.4对基层法律服务工作者办理法律援助案件收取财物处罚··943.8.5对基层法律服务所违反相关法律规定的处罚··953.8.6基层法律服务工作者违反相关法律规定的处罚··963.8.7对冒用基层法律服务工作者名义执业的处罚··973.8.8对公证机构及其公证员办理公证业务情况的监督检查··98 3.8.9法律援助办案资金给付··993.8.10法律援助申请受理、审查、批准··1003.8.11对公证机构及其公证机构负责人的考核··1013.8.12对法律援助工作的组织和个人的表彰奖励··1023.8.13对法治宣传教育先进集体、先进个人表彰奖励·1033.8.14对人民调解委员会和人民调解员的表彰奖励··1043.8.15对司法鉴定机构和司法鉴定人的监督检查··1053.8.16律师事务所执业日常监督管理··1063.8.17公证办证··1073.8.18 社区矫正··1084 评价和监督·109 4.1 内控自我评价··1094.2内部监督·1164.3外部监督··1174.3.1财政部门的内部监督·· 1174.3.2审计部门的外部监督··1185附件··1195.1《XXXXX内部机构设置》·1195.2《XXXXX财务管理制度（试行）》·1235.3《XXXXX会计机构管理制度(试行）》·1275.4《XXXXX“三重一大”事项集体研究决策制度》·133 5.5《XXXXX局长办公会议事规则》·1395.6《XXXXX内部控制关键岗位管理制度(试行)》·143 5.7《XXXXX预算业务管理制度(试行）》·1505.8《XXXXX收支业务管理制度(试行)》·1555.9《XXXXX资产业务管理制度（试行）》·1585.10《XXXXX政府采购业务管理制度（试行）》·165 5.11《XXXXX合同业务管理制度(试行）》·1695.12《XXXXX建设项目管理制度（试行）》·1731.前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，特编制《内部控制管理手册》。

单位内部控制手册目录

单位内部控制手册第一章内部控制手册概述一、内部控制使用说明（一）内部手册编制的目的与意义（二）内部手册控制的目标（三）内部手册编制的原则（四）内部控制管理职责（五）内部控制决策机制（六）内部控制手册结构（七）内部控制手册单位限性（八）生效时间及适用范围二、流程编码规则（一）流程编码（二）风险编码第二章风险评估一、流程范围（一）所涉及业务范围（二）所涉及办公室范围二、控制目标三、风险四、办公室职责分工（一）主责办公室（二）配合办公室五、风险评估工作方案六、控制方法七、单位层面风险八、业务层面风险第三章单位层面内部控制一、单位议事决策机制二、授权体系三、内部关键岗位责任制（一）内部关键岗位职业与能力保障（二）不相容岗位分离管理制度（三）内部关键岗位轮岗制度（四）关键岗位专项审计办法四、会计与财务报告五、评价与监督第四章预算业务控制一、业务范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、预算内部控制制度第一章总则第二章管理机构及其职责分工第三章预算编审第四章预算批复第五章预算执行与分析第六章预算调整第七章决算管理第八章预算绩效第九章监督检查第十章附则四、预算管理业务流程1、项目立项流程2、单位三年规划流程3、预算编审流程（基本支出、项目支出、采购预算）4、预算执行与分析流程5、预算调整流程6、决算管理流程7、预算绩效评价流程五、流程风险六、控制矩阵第五章收支业务控制一、业务范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、收支内部控制第一章总则第二章管理机构及其职责分工第三章收入登记管理程序第四章非税收入管理程序第五章票据管理第六章公务卡管理第七章重点经费管理第八章支出管理程序第九章收入和支出分析第十章附则四、收支管理业务流程1、执行方式管理流程2、借款流程3、工资及社会保障支出流程4、事前申请审批流程5、报销及支付审批流程6、公务卡申请流程7、公务卡报销及还款流程8、收入和支出分析报告编制流程五、流程风险六、控制矩阵第六章政府采购业务控制一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、采购管理内部控制制度第一章总则第二章管理机构及其职责分工第三章政府采购预算编制及计划第四章实施政府采购计划与备案管理第五章采购方式变更管理第六章采购需求论证第七章批量集中采购管理第八章分散采购管理第九章公开招标管理第十章邀请招标管理第十一章竞争性谈判管理第十二章单一来源采购管理第十三章询价采购管理第十四章竞争性磋商管理第十五章网上竞价与商场直购第十六章采购合同、履约、验收管理第十七章附则四、采购管理业务流程1、政府采购预算编制与计划流程2、实施政府采购计划与备案3、采购方式变更4、采购需求论证5、批量集中采购6、分散采购管理7、公开招标管理8、邀请招标管理9、竞争性谈判管理10、章一来源采购管理11、询价采购管理12、竞争性磋商管理13、网上竞价与商场直购14、采购资金支付流程15、履约验收流程五、流程风险六、控制矩阵第七章资产管理一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、资产管理内部控制制度第一章总则第二章管理机构及其职责第三章货币资金管理第四章办公耗材、办公用品管理第五章固定资产配置及预算编制第六章资产使用与盘点第七章固定资产出租、出借管理第八章国有资产处置第九章资产清查与核实第十章资产统计报告编制第十一章附则四、资产管理业务流程1、银行账户开立与变更流程2、资产购置计划流程3、资产购置预算编制流程4、资产自用流程5、资产对外捐赠流程6、资产处置流程7、离职人员资产移交流程8、资产统计报告编制流程五、流程风险六、控制矩阵第八章建设项目控制一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、建设项目管理内部控制制度第一章总则第二章管理机构及其职责分工第三章立项与可行性研究第四章勘察、设计与规划报批管理第五章建设项目预算及前期经费管理第六章招标及实施管理第七章施工与材料、设备采供管理第八章资金与财务管理第九章竣工验收管理第十章建设项目档案管理第十一章建设项目竣工决算管理第十二章附则四、建设项目管理操作流程1、建设项目立项流程2、建设项目勘察、设计流程3、建设项目预算编制流程4、前期工作经费申请流程5、建设项目招标及实施流程6、建设项目竣工验收及竣工决算流程7、建设项目档案管理五、流程风险六、控制矩阵第九章合同控制一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、合同管理内部控制制度第一章总则第二章管理机构及职责第三章合同订阅与审批第四章合同的履行及跟踪第五章合同的档案管理第六章责任追究第七章附则四、合同管理业务流程1、合同冥想与签订管理流程2、合同履行监控流程3、合同备案与台账流程4、合同纠纷流程五、流程风险六、控制矩阵第十章会计档案一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、会计档案内控管理办法第一章总则第二章管理机构及职责第三章会计档案保管第四章会计档案借阅第五章会计档案销毁第六章附则四、会计档案内控业务流程1、会计档案保管流程2、会计档案借阅流程3、会计档案销毁流程。

内部控制管理手册

XXXXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：XXX二O一六年十一月目录1.前言·· 11.1概述·· 11。

1。

1手册编制的意义和目的··11。

1。

2内部控制目标··11.1.3遵循的基本原则·· 21。

1.4内部控制依据的标准·· 31。

1.5手册的结构组成·· 31。

1.6手册的适用范围和管理·· 51。

2内部控制体系的组织架构、职责及权限·· 6 1.2.1目的·· 61.2。

2内部控制体系的组织架构·· 61。

2。

3职责与权限·· 81.3风险评估··111。

3.1风险评估工作机制··121。

3。

2风险评估流程··131。

3.3风险坐标图··201.3。

4风险应对··212单位层面的内部控制··232。

1 决策议事机机制··232。

1.1内部机构设置··242。

1。

2职责与权限·· 272。

2内控关键岗位责任制··332.3岗位能力胜任与岗位培训··342.4单位文化··362。

5财务体系··362。

6信息技术的运用·· 383业务层面的内部控制··403.1预算业务控制··403。

1.1综述··403。

1。

2预算编制与审批控制··443。

1。

3预算执行环节控制··473。