现代医院物流管理与内部控制制度设计探讨
浅谈新形势下如何加强医院的内部控制制度
理” ， 而非按所规定的的内控程序办理 ， 内控机制的严肃性 大打折 扣 。另外 ， 还有些 医院， 在 内控机制 的建立 中， 仅是将其从制度层 面落实于纸面 ， 实 际操作性 较弱 。究其原 因， 无一不是因为 医院的
内控环境 建设 不佳 ， 并进 一步导致医院管理者对 内控机制 的 “ 轻 视 ”。这 不仅容易给 内部管理带来难度 ， 还会间接造成工作流程 中的漏洞 ， 给医院带来潜在风险。 （ －） 医院内控机制的建设较为落后， 管理者 内控观念薄弱。无 论何种单位类型 ， 内控机制的建立与实 际运行情况 ， 都与管理者 的 内控意识直接相关。因此 ， 医院管理者的 内部控制观念， 能够直 接 决 定医院整个 内控工作 的质量与效果 。然 而 目前 ， 我 国很 多医院 管理 者都是医疗专家 出身 ， 无论是管理思想还是管理 能力 都相对 落后 ， 工作模 式 “ 墨守成规” ， 内控观 念更是极为薄弱 ， 直 接导致 二 ，完善 内控 机制对我 国 医院 的重要意 义 医院内控机制的建设整体都较为滞后。而内控观念与机制建设的 （ 一） 有助于提高资产的运行效率 ， 实现国有资产保值增值 不足 ， 又使得 医院在 内部管理 中缺乏统一领导与部署 ， 尤其是面对 有效 的内控机制能够有助于 医院提高资产 的运行效 率 ， 实 现 新问题 时， 更是无法对其进行有效应对 。长此 以往 ， 不仅不利于医 国有资产的保值增值 。卫生资源属于稀 缺性资源 ， 正 因如此 ， 医院 院内控机制的健全与完善 ， 还在一定程度上制约 了医院的 自身发 更应注重对于卫生 资源 的保护和合理利用。医院在实行内部控 制 展 。 机制 的过程 中， 应 当力求资源的最大化利用 ， 讲究资源投入产出的 （ 三） 固定 资产等医院财产管理不到位。 目前， 我国医院的固定 效率 。另一方面 ， 医院可 以利用内控有效保护资产安全 ， 避免国有 资产等财产物资控制不足。主要表 现为 以下两个方面 ， 详见表 １ 。 资产的流失， 实现资产保值增值。 （ 四） 医院内控机制缺乏监督保 障。目前 ， 我国医院内控机制 的 （ 二） 有 利于医院战略 目标 的实现 。在 医院财务 内控正 常发挥 功能 的情况下 ， 医院可 以通过严格 的管理流程 ， 实现 医院经济利益 和社会利益的双赢 ， 这有助于医院长期发展 目标 的实现。 （ 三） 强化医院的 内涵建设 。随着 医改措施 的不断深入 以及经 济的不断发展 ， 医院在社会 中面临着各种各 院的挑战和风险 ， 内控 机制的完善可 以增强 医院抵 抗风险的能力 ， 在 不断完善 内部规章 制度 的过程 中， 建 立起 良好 的医 院内部风气和工作作风 ， 使 医院的 内涵得 以加强。 （ 四） 财务 内控是对 医改号 召的有力 响应。随着医改思想的越 发深入 ， 医院在制度建设 、风气建设方面应当相应 的有所改善 ， 财 务 内控则是顺 利实现这一改革的有力保 障。财务 内控有助于提升 医院的诚信度和公信力 。 有效性不足 。除上述原 因之 外 ， 还源于其缺 乏有 效的监督保 障。 在 内控 体系 中， 审计监督 是不 可或缺的构成 部分 ， 对 内控 机制具 有重 大意义 。然而 目前 ， 我 国很多医 院内部 ， 都 缺乏独立 的审计 部 门。内部审计往往依靠外部监察 ， 或者 仅是形式上 的 “ 走马观 花 ”。而具有 独立 审计部 门的医 院， 在 审计监管 中也多是 出于财 务角度 ， 无法完全立足于医院整体 。监督审计的要 求较高 ， 专业性 也较强 。在人员要 求上 ， 无论是职业道德还是专业知识 ， 要求都 较 高 。但是 目前 ， 真正符合此类要 求的审计人员在 医院中却 并不 多 见 。监管 的乏力直接导致 内控机制的有效性大打折扣 。
浅谈医院的内部控制
浅谈医院的内部控制作者：周群来源：《管理观察》2009年第17期摘要:随着我国加入世贸组织,陆续对国外先进医院管理思想和方法的引入,各级医院均开始实行企业化运作。
因此,如何加强医院内部控制在现代医院管理中也显得越来越重要,且只有全院上下统一认识,才能保证内部控制的建立健全和有效实施。
本文就对当前医院内部控制的现状及对策作些探讨。
关键词:医院内部控制一、当前医院内部控制的现状医院内部控制不同于传统的一般牵制或经济责任绩效核算,而是一个涉及经济活动全方位的控制,是一整套相互监督、制约、联系的控制方法。
目前,我国医院的内部控制的现状来看,主要存在着以下的问题:1、医院内部控制制度建设不健全。
由于长期受计划经济的影响,医院经济管理意识淡薄,对内部控制制度不重视,许多医院没有建立内部控制制度。
有些医院虽然建立了,但内容不完善或不合理。
2、医院内部控制制度执行不到位。
有些医院虽然建立较健全的内部控制制度,但是不能得到很好的贯彻执行或执行效果不好。
主要原因是医院内部控制制度执行人员的责任感不强,领导管理意识淡薄,不按内部控制制度来管理医院,造成制度落而不实,形成有章不循,违章不究的状况。
国有医院内部控制制度建设比民营医院要健全,国有大、中型医院比小型医院要健全,但民营医院的内部控制比国有医院执行得要好。
从内部控制制度内容来看,主要存在四种突出的现象:1、记帐人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约,存在出纳兼复核、采购兼保管的现象。
2、重大事项决策和执行没有很好的分离制约,存在“重大”无标准,“决策”无民主的现象。
3、财产清查没有形成制度,清查期限、清查程序不明确。
4、内部审计没有形成制度化,该设内审机构的不设,该配备专职或兼职内审人员的不配置。
二、加强医院内部控制的对策1、建立完善的医院内部控制制度1.1建立授权批准控制体系首先,单位领导应结合本院的实际情况、特色,认真制定一套完整的内部控制制度。
内部控制制度在医院管理中的应用
院业务特性的行之有效的 内部控制制度 ， 认真履行 ， 而且还应 随着医院的发展 不断完善 内部控制制度 ， 而促进 医院更好更 从
快发 展 。
【 关键词 】 内 部控制 ；医院管理 ； 特殊性 ； 应用； 完善
ｄ ｉ １ ３ ６ ／．ｓｎ １ ７ ｏ ：０． ９ ９ ｊ ｉｓ ． ６ １—３ ２ ２ １ １ ． ｏ ３ Ｘ． ０１ ． １ ０ ２
确地 摊销 到各 临床科 室 和 医疗 服 务项 目中， 致 医 院 的成 本很 导
１ 目前 我 国 医疗 机 构 不 同 于其 它行 业 的 特 殊 性
１ １ 医疗 行业 的高技 术 、 ． 高风险性
难核算 和 控制 。
１４ 信息 系统 的重要性 ．
不少检 查 、 治疗 、 理方 法 本 身就 带 有 一 定危 险性 ， 加 上 护 再 病人 病情 变化多 端 ， 许多 疾 病 的 诊断 、 疗 、 理还 会 受 医 学研 治 护 究和 技术 发展水 平 的 限制 ， 这 种情 况 下 ， 抢救 病 人 ， 护人 在 为 医
ＣＨＥＮ ｅ ｇ ｈ ｎ Ｚｈ ｎ ｚ ｅ
【 摘
要】 医院内部控制是现代医院管理 的重要组成部分 ． 并处于医院管理的 中心地位。 目 前我 国医疗机构所处的外
部环境和所承担的社会责任 以及特殊的组织体 系和机构设 置， 决定了医院不同于其 它行业的特殊性 。我们 不仅要 充分考虑
医 院 的特 殊 性 及 医院 内控 制度 的现 状 ， 循 合 法 性 、 面性 、 遵 全 重要 性 、 效 性 、 衡 性 、 用性 、 本 效 益 原 则 ， 定 出适 合 医 有 制 适 成 制
现代 医 院 的运 行越 来 越离 不 开信 息 系统 的支 持 ， 息 技术 信 控制 贯穿 医院运 行 的各个环 节 。 目前 在各 大 型医 院有 多个 信 息 系统 在运 行 ， 医生 给 病人 诊 断 、 医嘱 的医 生工 作 站 ， 士 执 如 开 护 行 医嘱 的护士 工作 站 ， 理 各 种 检 查 检验 项 目信 息 的 Ｐ Ｃ 处 Ａ Ｓ系 统 ， 品管 理与 物资 管理 系 统 ， 务 管理 系 统 等等 ， 息 系 统 运 药 财 信 行 的好坏 不仅关 系 到医院运 行 的效率 ， 关 系到病 人 的安 危 ， 还 已
基于物联网的医院物流管理系统的设计与实现
基于物联网的医院物流管理系统的设计与实现【正文】一、现状分析现代医院物流管理系统是医院管理中的重要组成部分，对于提高医院的运营效率、优化资源配置、提升服务质量具有重要意义。
随着物联网技术的发展和应用，基于物联网的医院物流管理系统得到了广泛的关注和应用。
目前，医院物流管理系统在国内的应用水平相对较低，主要表现在以下几个方面：1. 信息化程度不高：许多医院的物流管理仍处于传统的人工操作状态，缺乏有效的信息系统进行支持和管理。
这导致物流过程中的信息交流不畅，信息延迟、错误和重复工作较多。
2. 物流业务流程不规范：医院物流管理涉及到临床材料、药品、设备等的采购、配送、仓储和使用等多个环节，但许多医院的物流流程不规范，缺乏统一的标准和规范，导致物流环节中存在浪费和低效问题。
3. 设备自动化程度不高：目前，医院物流管理系统在设备自动化方面的应用还比较有限。
虽然一些大型医院已经引入了一些先进的物流设备和系统，但整体上仍然面临着自动化程度不高、设备更新不及时等问题。
二、存在问题在现有医院物流管理系统中存在以下问题：1. 物流信息不畅通：由于缺乏信息化系统的支持，医院物流管理中的信息传递和共享存在不畅通的问题。
这导致物流过程中的信息延迟、错误和重复工作较多，影响了物流流程的效率和质量。
2. 物流流程繁琐低效：由于医院物流管理的流程不规范，物流环节中存在一些繁琐、低效的问题。
例如，物料采购流程不规范，供应商信息不完善，导致采购时间延误和供应链断裂；物料配送环节中，缺乏统一的配送标准和流程，容易造成物料损坏或错配。
3. 设备自动化程度不高：虽然一些大型医院已经引入了一些先进的物流设备和系统，但整体上仍然面临着自动化程度不高、设备更新不及时等问题。
这导致医院物流管理系统的效率和精度有限，难以满足日益增长的物流需求。
三、对策建议为了解决以上问题，改进基于物联网的医院物流管理系统，可以采取以下对策：1. 加强信息化建设：建立全面的信息化系统，包括物流信息管理系统、供应链管理系统等。
现代物流企业内部控制问题研究
现代物流企业内部控制问题研究作者：梁巧雯来源：《财经界·中旬刊》2020年第03期摘要：随着社会的不断发展，物流企业在发展的过程中所面临的环境更加的复杂。
物流企业需要对自身内部控制进行优化，以保证企业内部控制能够更好的提升企业信息质量，提升管理层决策质量，提升企业各个部门之间的合作质量。
从而在多个角度综合性的提升物流企业的整体质量，保证物流企业在发展的过程中能够更加的具有市场竞争力。
本文将主要针对物流企业在内部控制的过程中存在的问题以及其解决措施展开研究与讨论。
关键词：现代物流企业; 内部控制; 问题及解决措施一、现代物流企业对于内部控制要求在信息化背景下，社会对于现代物流企业有着更高的要求，实施内部控制是提升物流企业质量，保证其能更加贴合社会要求的重要手段。
现代物流企业在发展的过程中对其内部控制有以下几个方面的要求。
（一）高效要求物流企业实施内部控制能在较大程度上保证企业能够通过较为完善的内部控制制度，协调企业各个部门之间的关系，提升企业各个部门之间的沟通质量，从而提升企业各个部门工作之间的协调性，保证企业各个部门之间能够更好的进行合作，提升部门之间的合作效率，保证企业能够更加高效的完成企业项目。
（二）信息化要求企業内部控制对于信息化技术的利用质量是保证企业发展质量的重要手段。
现阶段，物流企业在实施内部控制的过程中需要自身提升信息化技术的应用质量，提升企业财务数据处理质量。
（三）灵活性要求物流企业在实施内部控制的过程中，需要提升企业内部控制制度的灵活性，保证企业内部控制能在环境发生变化时及时的对自身进行调整，从而保证企业内部控制能够更加符合社会发展需求以及企业发展实际情况。
二、现代物流企业内部控制管理中存在的问题（一）物流企业对于内部控制的重视程度较低，内控环境较差物流企业内部控制环境质量是决定企业内部控制实施质量的重要因素。
现阶段物流企业内部控制环境不佳以及企业内控意识较为薄弱主要是以下几方面的原因。
现代医院物流系统及管理
现代医院物流系统及管理医院物流在现代医院管理中拥有战略性地位，几乎涵盖了医院所有业务部门的日常作业和管理活动。
如医院文书档案传输（包括病历、医生处方、检验报告单、医疗收费单据和账目等）、医用物资传送（药品，药械器材、无菌医用材料、手术器械等）、医用标本送达（化验标本、病理标本等）以及医院后勤部门的采购、装卸搬运、储存保管、供应等保障活动等．都可以纳入医院物流范畴。
随着现代物流在降低成本、改善服务方面的战略价值日益为人们所认知及重视．通过引入现代物流理论与技术，改善医院整体运营绩效，进而提升其核心竞争力，对于现代化医院的长远发展具有重要战略意义。
本文的目标是构建一个通用的医院物流系统模型框架。
并从理论研究与实践两方面，对国外与国内医院物流（管理）现状进行了分析，提出要用系统视角对医院物流进行整合，建立基于供应链管理的现代医院物流系统；在分析医院物流活动基础上，提出了一个通用的医院物流系统模型框架，阐明了组成要素间的联系．对医院物流流程进行了讨论；最后，对现代医院物流系统的发展前景进行了展望。
[ 关键字] ：电子商务、现代物流、物流系统、物流管理一、国外医院物流现状现代科技飞速发展以及在医疗事业中的广泛应用，使医院设施、设备的技术含量越来越高，一方面为病患带来了更好的医疗条件与服务，另一方面也带来了高昂的运营成本。
目前，国外医院越来越重视利用改善运作流程和削减不必要活动来降低运营总成本。
通过广泛应用新的成本- 价值方法，对医院的各项活动进行分析评估。
为了实现总成本持续降低目标，医院需要筛选出所有与成本相关的活动内容，将它们区分为增值和非增值的活动，努力减少所有活动的成本，并“消灭”一切不必要的非增值活动。
由于医院物流涉及到医院物资采购、收货入库、库存管理、管理信息系统、远距离医疗、病人餐饮、物资运输．以及室内的医疗、护理服务，在此背景下，医院物流作为一个关键性的成本改善领域，越来越引起人们高度重视，并在实践中努力寻求解决之道。
现代医院物流管理
1.医院物流管理的目标
（1）服务：这种服务性表现在本身有一定的从属性，医院的物流管理最终目的还是更好地为病人服务，以病人为中心，树立 “ 病人至上 ” 的观念。医院是看病治疗的地方，作为病人理应得到比平常更舒适优雅的治疗环境。可是目前国内很多医院的环境离这一目标还相距较远。其原因较多，其中十分重要的原因是国内医院看病的流程及传输物品的方法较为滞后。在看病流程上，国内医院在会诊、化验、取报告结果、划价、付费、取药等繁杂的程序中，造成挂号时间长、等待看病时间长、取药时间长、看病时间短的 “ 三长一短 ” 的怪现象。而物流管理系统的建设将有效地改善上述现象。熟，医院可将仓库全部或部分物品交给专业物资送货商，而减少自己的存货量，降低仓耗，节省开支。因为第三方物流供应商的规模作业，其劳动力、场地占用费都比医院本身运作要低。而第三方物流因需求市场的存在，也有较大的利润空间，市场发展前景看好。
（3）节约：节约是市场经济领域的一个重要规律，除了时间上的节约外，由于流通过程中消耗大而又基本上不增加或不提高产品的价值，所以利用节约来降低投入，是提高相对产出的重要手段。
（4）库存调节：由于医院物资的多样化和特殊性，物资短缺将影响病人的及时治疗。为了防止需求波动和定货周期的不确定性，以及考虑大批量进货时价格上的优惠，许多医院物资仓库多少备有一些库存物资以满足临床科室的需要。库存管理要注意调节，平衡总成本，在管理成本和收益之间寻找平衡点。
4.医院物流管理的发展趋势
自上世纪5O年代物流管理在国外医院规模投入使用以来，越来越多的现代化医院采用了物流管理。经过多年的实践，现代化的物流管理已成为国外密集型现代化医院所广泛采用的一种管理方法。高效率的物流管理可包括以下2点：程序最佳化(电子采购、针对各部门有效率的供应方式)，结构最佳化(重要供货商的结合、采购及物流上垂直与横向的合作、医院统筹的服务中心)。笔者认为医院的物流管理有以下几点发展趋势：
强化医院内部控制措施的探索与思考
强化医院内部控制措施的探索与思考作者：丁学梅来源：《现代交际》2013年第07期[摘要]随着我国经济体制改革的全面深入，国有医院的经济属性正在从传统的公益性、非营利性组织逐步转变为社会经济体系中有重大影响的自给性经济实体。
为了提高经济效益，增强竞争力，实现医院的可持续发展，医院必须在管理上创新，积极推动内部控制制度建设。
[关键词]医院内部控制制度建设管理创新[中图分类号]R-1 [文献标识码]A [文章编号]1009-5349（2013）07-0044-02一、强化医院内部控制的意义医院的内部控制是为保证医疗活动的有效进行，保护其资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
它是医院的内部管理控制系统，包括为保证医院正常经营所采取的一系列必要的管理措施。
二、医院运营特点及现行财务制度内部控制包括控制环境，会计系统和控制程序。
控制环境的好坏直接决定着医院其他控制能否实施或实施的效果，它既可增强也可削弱特定控制的有效性。
政府举办的医院不同于企业，它属于非营利性的事业单位，根深蒂固在人们心中的是医院的福利性质。
目前，随着中国经济改革开放的不断深入，部分城市的国有医院虽还保持着公益性质，但已显现出由财政补助逐渐向自收自支转化的趋势，这就要求医院管理者更要重视医院的财务政策及如何规避财务风险。
在建立一个有力的控制环境中起着关键性作用的领导者对实现预算、利润等其他财务目标及经营目标的重视程度，对待投融资风险的态度及其控制风险的方法，都决定着医院重大财务活动的真实性及有效性。
采取的具体措施可归纳为：1.为增强相关人员的控制意识必须建立授权和分配责任的方法；2.对其经济活动中的行为规范要制定出一整套的书面政策；3.对在工作中可能发生的问题给出相关的限制；4.某些因素的变化可能会影响到医院内部控制政策或程序的变化，这就需要管理层强化监督手段。
一个有效的医院会计系统应做到；1.确认并记录所有真实的医疗经济活动，包括但不限于购入及销售药品，提供医疗服务收取的直接费用及间接费用，各项收入及支出的明细帐目，货币资金的收付等；2.及时且充分地在相关报表中反映上述事项并做出适当的分类；3.所有医疗经济活动体现的价值均以货币形式反映在报表中；4.确定适当的会计期间。
浅议医院内部控制制度完善
浅议医院内部控制制度完善摘要：医疗体制改革的深入推进，对医院管理水平提出更高的要求。
提高医院服务水平与竞争力，就必须加强管理，特别是要不断完善医院内部控制制度，提高医院的经济效益与社会效益，使医院赢得患者认可，实现可持续发展。
从内部控制在医院管理中的作用入手，分析当前医院内部控制制度存在的问题，提出具有针对性的对策关键词：内部控制；制度建设；医院内部控制制度是医院管理的基础之一，它涵盖了医院经营管理的各个方面，从综合规划到日常管理，都离不开内部控制制度的运转。
只有建立了完善有效的内部控制制度，才能保障医院经营活动的合法性，并使医院经营管理正常进行，确保医院的经济效益与社会效益。
但当前，医院内部控制制度建设还落后于医院的高速发展，其明显的局限性使医院发展受到很大的制约一、内部控制制度的作用内部控制制度是医院的基础性制度，它对医院各个方面的管理有着指导性作用，决定了医院管理水平，决定了医院的经济利润水平。
具体而言，内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面（一）统筹与控制的作用（二）激励与约束的作用一方面，内部控制制度，对医院各个科室与岗位的员工都有着非常明显的要求，同时，对医院的医疗服务、固定资产管理、物价管理、医疗技术设备运用等各个业务流程也有相应的规定，这对于医院的员工与管理人员都是很好地约束。
通过内部控制制度，可以使医院员工脱离思想与工作上散漫态度，比照内部控制制度的要求，严格要求自己，不断提高工作水平。
另一方面，内部控制制度的执行，可以不断完善医院管理监督，使员工绩效考核更具有严密性。
通过真实的员工绩效，使那些工作认真负责、业绩优秀的员工脱颖而出，有利于激励医院员工的工作积极性与能力潜能，进而在全院营造积极向上的良好氛围（三）提升与加强的作用医院内部控制制度的提升与加强作用，源于内部控制制度对医院管理的规范与控制。
一方面，它可以提升医院管理效率，内部控制制度通过对员工的引导和各项管理内部的明确规定，可以使医院所有管理工作沿着正确成形的轨迹运转，极大地节约了管理成本投入，从而有利于提升医院管理效率。
对医院物流的探讨
对医院物流的探讨
王 垂
（ 渤海 大学文理 学院 辽 宁 锦 州 １ ２ １ ０ ０ ０ ）
摘要 ： 随着经济的迅猛发展， 人们 的生活质量得到提高， 健 康观念 也在 改变。 加之人 口结构老龄化和疾病谱的改变． 都在影 响并推动着现代 医院的卫生保 健不断成 长
理
医院 物流现 状 医院 内部 物流 系统运作 效率 面 临极大 的考验， 医院存 储的物资种类繁 多， 每天所要 输送 的物资品种数 量各有不 同， 各部 门提取 物品的紧迫程度 也大不相 同， 为 了交 付使用， 现在 医院 的医技和 后勤保 障部 门通常 准备 了充足 的库存， 浪费和 占用 了大量 的人力和 成本 。 而且 由于信 息的不 畅通． 仍然会 出现临 床急需物资短缺 ， 而库房又积压物资 的现象 。
中心。其Ｖ ｋ ａ Ｚ ， 须依据各个责任中心的特点 ， 明确规定其权责范围 ， 使每个责任中心在其 权 限范 围内，独立 自主履行其 职责。 ５ ． 仓储 管理是 物流 管理系统 中最 主要的
一
环
因为物 品的品种多 ，数量大、分 布广、 储存量都非常大 ，不管 医院大小 ， 都 有药品 仓库 、物资耗材仓库。有些医院还设 有固定 资产报废仓库 。 ６ ． 控制环节薄弱 医院物 品供应属于服务性的工作 ， 服务 的对象是全 院员工和病人 ，服务面广 而大 ， 专业性强 ，人性化控制管理难度大 ，调控流 通物品的档次 、数量 、分布、储存量 大。 ７ ． 打造 高质量 、合 理化的先 进的物流管
一
、
三 、 当前 医院物 流的解 决方 案 １ ． 力 口 强物流管理的技术力量和人 才建设
发展物流管理是一项系统工程 ， 其中管 理工作人员 的知识结构和水平不容忽视 。医 院的竞争 ，归根结底就是人才的竞争。使物 流合理化 ， 提高物流 的服务质量及加快物流 速度 ， 这些都需要有一批技术精 、素质高的 工作人员 。我们要想 发展 医院物流管理 ， 必 须重视物流人才 的培养和培训 ， 同时给他们 创造 出一个 良好的工作环境。 ２ ． 建立有效 的奖惩制度 奖惩制度要细化 ， 每个责任中心都要有 套合理有效 的奖惩制度 ，同时要建立一套 完整记 录报告系统 ，以便为每个责任中心的 实 际业绩提供可靠依据。根据 日常记录来计 算 和考核有关责任 中心对预算执行情况 。 按 制度标准进行奖惩 ， 做到功过分 明、奖惩有 据。 ３ ． 明确绩效考核标 准 ， 根据考核标准 编 制责任预算 责任 预算 最终 目标 是对 各个 责任 中 心的工作进行分解 、落实 ， 使细化量化 ，以 此作为 日常工作的准绳和评价标 准。绩效考 核标 准，应当具有可控性 、可计量性和协 调 性等特征，考核的内容也必须是每个责任中 心能够控制 的因素 ， 能够 比较准确地计算和 报告 。考核实际执行过程 中 ， 要 区分每个责 任中心 的可控与不可控费用 ， 考核部分仅 限 于影 响工作效率好坏 的可控部分 ， 不可控的 因素不 能计算在 内。 使每个责任中心在完成 物流活动中能够 明确各 自的 目标任务 ， 以实 现整体 和局部 的统一 ， 共ｆ 司 完成医院总体 目 标。 ４ ． 合理划 分责任中心 ，明确规定 权责范
湛江市现代医院物流系统建设方案探析
二、湛江市现代医院物流系统 中问题产生的原 因
一
（ 一） 医院物流管理系统化管理观念淡薄。由于物流系统是为实现 定目 标而设计的由各种相互作用、相互依赖的物流要素构成的有机 整体， 因此它具有—般系统的基本特征 ： 动态 陛、跨度 性、复杂 陛。因 此一定要依据这些特陛建设医院物流系统。但是湛江市大部分医院在 进行医院物流系统管理的过程中往往忽视了它的系统特点， 物流活动 的各个研＿ 卅相脱离。 （ 二） 物流管理缺乏一体化。湛江市大部分医院的物流活动中各项 物流作业分属不同的部门管理， 物资的管理难以实现标准与统一 ， 并且 由于信息传递缓ｌ 曼 单一 ， 部门间信息沟通不畅 ， 往往导致重复采购和一 方面急需物资缺货而另一方面仓库又有其 象。 （ 三） 现代物流管理技术运用力度不够。医院物资的数量、分布、 储存量大， 专业 性强， 要实现医院物资的高效陕捷调配 ， 湛江市医院每 项现代物流技术的应用大都处于浅尝辄止的阶段， 并没有深入发挥其 应有作用。比如虽然采用ｗＭＳ 系统进行库存物资的管理， 但大部分的 物流系统建设— 臂之力。 田 操作仍然以人工方式进行， 效率较低， 准确度也不高。
Ｔ Ｈ Ｅ Ｂ Ｕ Ｓ Ｉ Ｎ Ｅ Ｓ Ｓ Ｅ Ｉ Ｒ Ｅ Ｕ Ｌ Ｆ Ｉ Ｔ Ｅ Ｉ商 业 流 通
湛江市现代 医院物流 系统建设 方案探析
晁孟 华 梁俊 莉 周 华 康 乐 广东 商 学 院华 商 学 院 广东 医 学 院 附属 医 院 广东 海 洋 大学 寸 金 学 院 广东 海 洋 大学 寸 金 学 院
更少 。
资采购、库存管理、运输、客户服务等过程， 因此其系统建设可以融 合现代物流和供应链的管理思想， 通过改善链 匕匕 下游节 点间的关系， 对 医院内外供应链上下游节点之间的物流、信息流和资金流进行协 调。 （ 二） 建设方案。湛江市现代医院物流系统的建设可以分两大模块 和—个系统进行： 供应商合作管理模块、内部供应链管理模块、执行 信 息管理系统。 供应商合作管理模块主要涉及生产 陛供应商和服务陛供应商的选 择， 可以构建一个科学合理的供应商合作管理子系统 。在供应商合作 管理系统中设置统一的供应商选择与评价标准， 寻找合适的供应商与 之建立长期合作关系， 构建风险共担、利益共享的双赢合作模式， 另外 通过信息共享生产性供应商可以即时地了解到医院方面需求 隋况 ， 从 而实现小批量多批次的准时『 盐 应， 由此避免较高库存， 降低医院物流供
医院物流现代化管理制度
一、引言随着医疗行业的快速发展，医院物流作为医院运行的重要环节，其现代化管理水平直接影响到医院的运行效率、服务质量及经济效益。
为了适应现代化医院的发展需求，提高医院物流管理水平，特制定本制度。
二、组织机构及职责1. 医院成立物流管理委员会，负责制定医院物流现代化管理制度，监督、检查、指导全院物流工作。
2. 物流管理部门负责组织实施医院物流现代化管理制度，负责物流设施设备的维护与管理，确保物流系统正常运行。
3. 各部门、科室负责人为物流工作第一责任人，负责本部门、科室的物流工作，确保物流流程顺畅。
三、物流管理制度1. 物流采购制度（1）制定采购计划，明确采购品种、规格、数量、价格等要求。
（2）选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购质量。
（3）建立采购档案，对采购过程进行全程监控。
2. 物流仓储制度（1）建立仓储管理制度，明确仓库分类、分区、分区存放原则。
（2）严格执行入库、出库、盘点制度，确保库存准确。
（3）加强仓库安全管理，定期检查仓库设施设备，确保仓库安全。
3. 物流运输制度（1）选择合适的运输方式，确保运输安全、快捷、经济。
（2）建立运输合同，明确运输要求、责任及违约处理。
（3）对运输过程进行全程监控，确保货物安全送达。
4. 物流配送制度（1）建立配送制度，明确配送范围、时间、方式等要求。
（2）优化配送路线，提高配送效率。
（3）加强配送人员培训，提高配送服务质量。
5. 物流信息管理制度（1）建立物流信息管理系统，实现物流信息共享。
（2）对物流信息进行实时监控，确保信息准确、及时。
（3）定期对物流信息进行统计分析，为医院决策提供依据。
四、考核与奖惩1. 对物流工作进行定期考核，考核内容包括：采购、仓储、运输、配送、信息管理等方面。
2. 对考核优秀的部门、科室和个人给予表彰和奖励。
3. 对考核不合格的部门、科室和个人进行通报批评，并责令整改。
五、附则1. 本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
当前时期下医院内部控制制度存在的问题及改进措施探究
足现代社会发展的实际需求 ， 获悉 医院运 营中的一些风 险隐患 ， 充分发
挥 医 院 党 委 的 指 导 和监 督 功 能 ， 明确 各 方 应 有 的利 益 。 推 动 医 院 持 续 健 康的快速发展。
（ 二） 完 善 评价 体 系 。 加 强机 构 设 立
、
现 代 医 院 内 部 控 制 制 度存 在 的 问题
二、 解 决 医院 内部 控 制 制 度 问题 的措 施
（ 一） 强 化 医院 内部 治 理
行 全面的改革 ， 强化成 本核算 ， 适 当的节约开 支， 确保 医院现有 资源得
到合理 配置。 增 强 医 院综 合 能 力 。 然 而 实 际情 况是 ． 医 院 内部控 制 管 理 过 程 中还 有 这 样 那样 的 问题 ，这 是 目前 医 院 最 为棘 手且 需 要 有 效 解 决
投资理财
当前 时期 下医院 内部控制制 度 存在 的问题及改进措施探究
山 东省 淄博 市第 四人 民医 院 金梅
摘 要： 当前 ， 随着社会主 义市场 经济的不 断变化 ． 国 内医疗 制度改
革进 程 较 快 。 医 院 为 了 自身更 好 的 生 存 与 发 展 。 应 对 内部 各 管 理 制 度 进 的理 论 知 识 一 知 半 解 ， 缺 乏 较 高 的综 合 素 质 ． 致 使 内 部 控 制 制 度 的 运 行 效率低下 。
（ 一） 缺 乏 内部 控 制 意识
科 学 合 理 的 内 部 控 制 意识 能够 保 障 内 部 控 制 制 度 的 构 建 和 有 效 实 施； 现阶段 。 有 部 分 医 院 相关 负 责人 没 有充 分 的 认 识 到 内 部 控 制 的重 要 性， 对 内部 控 制 的 构 建 不 重 视 ， 或 者 把 预 算 控 制 当 做 内部 控 制 。 认 为 只 要 部 门 中 设 置 了 预算 这 一 环 节 ， 内部 控 制 体 系要 不 要 没 什 么 大 碍 ． 也 有 部 分 医 院 高层 管 理人 员 直接 否 决 了 内部 控 制 制 度 的 构 建 。 以强 调 灵 活
现代物流公司内部控制
现代物流公司内部控制
现代物流公司内部控制是保障运营和管理的重要方面。
内部控制是一套为保护企业价值创造和保护的体系，包括风险管理，运营管理，监督管理以及信息反馈机制。
如何确保现代物流公司内部控制达到最优状态呢？
首先，现代物流公司要制定、规范和执行内部控制制度。
制度必须具体、可操作，健康完善的制度能够规范业务流程，提高管理效率。
运营过程中，制度需要不断地完善和更新，确保不出现缝隙，不断完善企业内部管理体系。
其次，现代物流公司需要加强对内部运营过程的监督。
在流程中明确每个角色的职责和权限，制定配套的监控检验程序，发现问题及时纠正，并进行事后归档和追责，确保风险可控，业务可持续发展。
另外，现代物流公司还应该建立完善的风险管理机制。
通过分析与评估各项风险，然后制定相应的控制措施。
风险控制需要确保策略的完善与执行的具体操作。
一旦发现问题，现代物流公司要及时采取应对措施，形成防范风险的能力，确保企业稳定的运营态势。
最后，现代物流公司还需要加强内部沟通和信息共享。
不同部门之间
的信息不透明往往导致企业管理混乱，信息共享可以有效打通流程，
优化企业资源的使用，提高业务的开展效率。
综上所述，现代物流公司内部控制是多个环节、多个方面的综合体系。
有效的内部控制体系是保障企业长远发展的基础，加强对运营过程的
监督、建立风险管理机制、完善内部沟通和信息共享，确保企业可持
续的发展，为赢得市场竞争提供支持。
对现代医院物流管理系统构建与完善的探讨
中国卫生产业CHINA HEALTHINDUSTRYDOI:10.16659/ki.1672-5654.2016.05.001对现代医院物流管理系统构建与完善的探讨鹿智兵郑州大学附属河南省肿瘤医院,河南郑州450008[摘要]目的探讨如何构建与完善现代医院物流管理系统,提高服务水平与工作效率。
方法分析医院物流管理基本状况及存在的主要问题,探讨如何构建与完善现代化医院物流管理系统。
结果我国医院物流管理体系相对混乱,存在物流营运成本细化不够、管理措施不健全、缺乏有效激励机制等不足之处,构建现代化医院物流系统、建立物流供应中心、完善管理制度、建设信息化、智能化物流管理系统,严控成本、合理奖惩,打造专业物流管理队伍,可有效降低物流成本,提高物流管理工作效率及服务水平。
结论医院物流管理水平可直接影响医疗、教学、科研诸多环节,现代医院物流管理可有效减少物流及仓储成本,提高工作效率与服务水平,明显提高临床科室及患者的满意度。
[关键词]物流管理系统;医院;构建;完善[中图分类号]R7[文献标识码]A[文章编号]1672-5654(2016)02(b)-0001-03Discussion on the Construction and Improvement of Modern Hospital Lo⁃gistics Management SystemLU Zhi-bingThe affiliated Henan Cancer Hospital of Zhengzhou University,Zhengzhou,Henan Province,450008China[Abstract]Objective To explore how to build and perfect the modern hospital logistics management system,improve the service level and work efficiency.Methods To analyze the basic situation and existing problems of hospital logistics man⁃agement,and discuss how to construct and perfect the logistics management system.Results The hospital logistics manage⁃ment system of our country relatively chaotic,the existence of logistics operating costs is not detailed enough,management measures are not perfect,the lack of an effective incentive mechanism deficiencies,to construct a modern hospital logistics system,the establishment of logistics supply center,improve the management system,the construction of information,intelli⁃gent logistics management system,and strictly control the cost and reasonable rewards and punishment,to create a profes⁃sional logistics management team,can effectively reduce logistics costs,improve management efficiency and service level of the logistics.Conclusion The hospital logistics management level can directly affect the medical treatment,teaching,scien⁃tific research and many other aspects of,the modern hospital logistics management can effectively reduce the cost of logis⁃tics and storage and improve the work efficiency and the service level,significantly improve the clinical departments and patients satisfaction.[Key words]Logistics management system;Hospital;Construction;Perfection [作者简介]鹿智兵(1973.5-),男,北京人,本科,经济师,研究方向:医疗物资的管理与应用。
内控管理对医院的重要性及相关措施探讨
2018月（下）行政事业资产财务与内控管理对医院的重要性及相关措施探讨吴宝华（三明市第一医院福建三明）摘要：为了实现精确化的运行，医院对于内部控制工作十分重视。
内控在医院当中的功能体现为：对医院内部管理制度优化，对医院资金运作进行管理，使医院管理事宜均有迹可循，进而提高医院管理的综合水平。
虽然现代医院对内控的重视度较高，但在具体实施上还存在许多方面的不足，因此本文阐述了内控对于医院的重要性，并提出相关的解决措施。
关键词：内控；医院；措施传统的医院管理模式因为受到陈旧观念的影响，在运作过程中必然存在许多不足或漏洞，所以为了提升医院的社会效益和经济效益，并增强医院在市场中的竞争力，就需要对传统的管理模式进行革新。
为了提升医院管理效率，医院需要注重并加强内控管理。
通过内控的管理，能够促进医院岗位设置更加合理、流程更加精细，不断提高医院内部管理水平，推进医院规范化、科学化、信息化管理，有利于医院廉政建设。
一、医院开展内部控制工作的重要意义1.有利于医院内部管理的优化在现代医疗卫生市场当中，医院占据了市场的主导地位，医院的收入盈亏均与其自身的内部运行规范性有着很大的关联。
医院为了维持健康平稳运营，不断增强核心竞争力，就需要不断地对医疗服务、医疗管理这两个重点进行优化。
而医疗服务和医疗管理的优化，需要不断加强内控管理的力度。
医院通过内控管理，可以有效地提升医院运营的规范性，同时加强医疗服务质量，不断积累声誉和口碑，如此即可实现自身竞争力的提高。
由此可见，对于公立医院而言，加强内控管理，不断提升医院管理水平，十分有必要。
2.有利于提升医院资金运作的安全性、有效性医院在分配和使用资金的过程中，资金会经过多个部门，而在此过程中如果存在管理漏洞，被别有用心的人利用管理漏洞，很容易出现资金被盗用、挪用或流失等问题，落实到具体业务和项目的资金量不足，无法满足环节运作的需求，不但降低了医院资金的使用安全，同时还降低了其使用的效益。
现代物流业内部控制研究
现代物流业内部控制研究现代物流业的内部控制是一项很重要的工作，不仅可以提高物流效率，还可以减少物流成本，保证物流质量。
本文将就现代物流业内部控制的相关问题展开探讨。
一、现代物流业内部控制的概念内部控制是指企业在日常经营活动中通过制度性安排，运用各种措施，保护企业财产安全、推进管理有效、经济效益稳定增长的一种组织性控制方式。
现代物流业内部控制是指在物流企业日常运营过程中采取制定制度、制定规章制度、设定操作流程、加强管理监督等措施，以提高运营效率、保证服务质量、降低成本、加强风险控制的一项重要工作。
物流内部控制是一个系统性的工程，它必须依托于企业现有的各种体制和制度，并充分发挥经营管理人员的作用，才能实现企业发展和经济效益的最大化和稳定化。
二、现代物流业内部控制的重要性现代物流业是一个复杂的系统，由众多紧密相连的活动环节组成。
在这个系统中，如果没有一个严谨规范的内部控制机制，物流企业的日常运营就会失去有效的管理保障，从而很可能导致各种损失和风险的产生。
具体来说，现代物流业内部控制的重要性体现在以下几个方面：1. 提高服务质量内部控制有助于物流企业在服务过程中加强对客户需求和产品质量的监督和管理，保证服务质量的稳定和可靠性。
同时，还可以对各项业务加以标准化和规范化，使客户对服务的期望得到达成。
2. 优化管理流程物流内部控制可以帮助企业落实管理责任，通过制度化的安排和流程规范，提高管理工作效率和执行力，节约时间和资源，优化流程，增强协调管理和风险控制，提高企业运营效率。
3. 降低成本通过合理的内部控制机制，物流企业可以更好地控制成本，减少浪费和损失的发生，使得经营成本得以有效控制和降低。
这可以为企业实现更加稳健、持续的运营提供更加明确的指导。
4. 增强风险控制现代物流业面临诸如配送环节的物品损坏、延误、丢失等风险，内部控制可以帮助物流企业进行有效风险和危机管理，规避与控制潜在风险的发生，降低损失和赔偿。
现代物流企业的内部控制问题研究
现代物流企业的内部控制问题研究摘要：现代物流作为社会发展中不可或缺的重要组成部分，当今时代对现代物流企业提出了更高的要求，内部控制作为企业发展过程中极为重要的组成部分，必须要结合新时代的发展不断的完善和创新内部控制工作，才能够真正的提高物流企业的竞争力，促进物流企业的可持续性发展。
关键词：物流企业；内部控制；措施现代物流企业在发展的时候，必须要做好现代化内部控制工作，主要就是通过科学、先进的管理学、财务学以及统计方法等对内部控制措施进行不断的优化和创新，才能够真正的保证现代物流企业的运行状况良好，最终提高我国现代物流企业的市场竞争力。
1.物流企业加强内部控制的意义1.1促进物流企业良性发展随着电子商务平台的快速发展，进一步促进了我国物流行业的发展，大部分国际知名企业纷纷进驻国内市场，给物流企业带来了巨大的挑战和竞争，物流企业必须要不断的加强对自身的内部控制管理工作，才能够实现最优化配置资源，降低经营成本，真正的提高企业自身的市场竞争力，获得最大化的经济效益和社会效益，最终促进物流企业的良性发展。
1.2降低上市公司运营风险随着网络技术的快速发展，我国现代物流企业迎来了巨大的发展机遇，并且所面临的市场竞争不断的增加，一部分规模比较大的上市公司在多元化发展战略的影响下，导致企业所涉及的范围比较广，比如高新科技软件行业以及房地产行业等，最终造成了企业面临多元化发展所带来的危机和风险。
物流企业必须要不断的加强内部控制管理工作才能够真正的提高自身的竞争力，不断的降低上市公司的运营风险，真正的保证现代物流企业的健康、稳定发展。
2.物流企业内部控制存在的问题2.1内控环境的缺失目前，我国一部分物流企业虽然已经发展为上市公司，但是往往会有诸多成员单位，并且作为民营企业，主要的决策权掌握在少数领导手里，甚至一部分领导身兼数职，导致治理层和管理层之间结合，权力高度的集中给内部控制管理工作带来了诸多弊端和问题，内部控制逐渐的成为人治，在进行业务活动开展的时候主要就是根据上级主管下达的指标为主，内部控制流于形式，审计监督工作更无法发挥出其作用和价值，造成了上市工期财务舞弊的现象十分的严重。
现代医院中的物流管理
现代医院中的物流管理【摘要】目的介绍物流管理概念，探讨物流管理在现代医院管理中的重要性。
方法结合现代医院的自身特点，从物流的角度分药品、医疗器械、后勤物资系统三个方面，详细讨论了如何在医院中利用计算机和管理信息系统对医院的物流进行科学有效的管理。
结果借鉴在一般企业中广泛使用的基于因特网的电子商务模式，借助院内数量众多的计算机硬件，结合院内已经建好的HＩS软件系统，是现代医院进行物流管理的有效途径。
结论现代医院对物流管理的有效与否直接影响着医院的经济效益。
XX【关键词】物流管理；医院管理信息系统(HＩS）；电子商务1 引言医院的，应该不仅仅是医疗设备和医疗技术的管理也要跟上的步伐。
这就需要引入现代管理的先进理念，对医院进行科学的管理.从管理学的角度来看，医疗活动中的药品、医疗器械设备和后勤物资的流通是医院中主要的物流.现代物流已被广泛认为是企业在降低物质消耗、提高劳动生产率之外创造利润的第三重要源泉,被誉为未被开XX殖场的黑土地Itｌ。
由此可见物流管理在企业的日常经营活动中的重要地位。
物流管理通常是指企业对物资的流通过程进行的组织、协调与控制。
医院也是一类特殊的企业，它同样也存在着如何对医疗活动中的药品、器械设备和后勤物资的物流进行科学有效的管理的现实问题，现代医院对物流管理的好坏直接影响着医院的经济效益。
2 医院物流的特点在物流的概念XX出现之前,一般企业对物资的流通过程是由**部门进行的,对于医院而言,对药品、医疗器械设备和后勤物资的管理一般是由相应的药剂、设备和总务部门来分别完成的。
由于**部门都有其**自的经济利益和目标，相互之间往往**自从自身利益出发,出现重复购进物品等矛盾冲突.为了解决这种矛盾，一般的企业往往把物流的**个环节作为一个整体,从整体的角度进行系统化管理，以便超越**个部门的局部利益，排除**个部门局限的约束和目标冲突，协调**个环节的活动,从而得以实现商品实体运动的优化管理。
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现代医院物流管理与内部控制制度设计探讨邱学福摘要医院内环境下的物流管理以及内部控制制度设计是当前大中型医院管理中面临的新课题，随着医院规模的不断扩大,新的诊疗手段的不断出现，传统的物流管理模式和内部控制制度就显得有些滞后，因此，探讨一个比较科学、规范、实用管理模式和管理制度就显得尤为重要，本文借助卫生材料阐述了医院物资在购、管、用等环节的物流管理和内部控制制度设计的相关问题。
关键词医院物流管理内部控制中图分类号文献标识码文章编号Modern hospital logistics management and internal control system design/QIU Xue FuAbstract Within the hospital environment, logistics management and internal control system design is the management of large and medium-sized hospitals face a new task, with the size of the hospital expansion and new means of diagnosis and treatment of emerging and traditional model of logistics management and internal control system A bit behind, so to explore a more scientific, standardized management and utility management system is particularly important, the use of health information in this article on the hospital in the procurement of goods and materials, management, use the link in the logistics management and internal controls related to the design of the system.Key words hospital Logistics Management internal control systemFirst-author’s addresss yishui central hospital of Linyi City ,Shandong,linyi,276400,china随着医疗技术飞速发展和医院规模的不断扩大，医院内部的物流管理也发生了巨大的变化，各种诊疗耗材品种繁杂、涉及面广、技术含量高且贵重高值，几乎遍及医疗诊疗的全部过程，传统的物流管理模式和内部控制制度的不足日益显现，因此，设计一套与之相适应的物流管理系统和内部控制制度，形成一种运行高效、成本低廉又能相互约束、相互控制的内部物流系统和制衡机制，是保证医院资产的有效运营，防范各类风险发生关键所在，本文借助当前医院在卫生材料管理中出现的问题加以分析探讨医院的物流管理与内部控制制度设计，意在由点及面、抛砖引玉。
1 当前医院物流管理中存在的问题1.1实物管理方面存在的问题1.1.1以领代耗，失去终末控制各类物资特别是高值耗材从库房领出后就失去了控制，最终流向哪里无从考证，是否用于病人治疗？是否已记账收取了费用？是否过期、淘汰？是否流失？均无法进行有效的管理，造成科室库房物品积压、过期、丢失，即使定期对科室库房进行清查盘点，有些问题也大多时过境迁，无法准确对账，也就无从追究责任。
1.1.2多头领取，材料管理混乱同一种物品，临床科室也领取、医技科室也领取，没有明确的责任主体，有时材料用到病人身上了，却找不到出库经办人，甚至病人出院了材料费用还未上账，造成漏收。
科室储藏室、主任办公室成了材料的临时仓库。
1.1.3流程倒置，先斩后奏对一些特殊、贵重耗材有些医院是先用于病人后才办理入库和结算手续，供应商直接与临床接触，相关人员的办公室俨然商家的仓库，除了办理必要的结算手续外，几乎是“体外循环”了。
1.1.4采购模式单一，滋生腐败由于卫生材料的特殊性，医院每种新材料的使用都是从无到有的逐渐发展的过程，早期的推广使用都是先从临床和单一的供应商开始的（初始根本不具备招标、竞价采购条件），这样，随着临床技术的成熟以及对材料习性的经验积累，最初的采购模式也就习惯成了自然。
2内部控制制度存在的问题2.1岗位分工不明计划、审批、采购、保管岗位分工模糊，没有明确的责任主体，甚至某些采购品种将以上岗位集于一人，除不直接付款外（有的甚至代办付款手续），包揽了采购的全过程，严重违反了采购与付款的内部控制制度。
2.2授权分散几乎不存在授权审批程序，临床需求高于一切，各科室各自为政，随意采购。
2.3、不相容岗位兼职使用与管理（保管）兼职：科室使用科室保管（超越了仓储和保管部门）；请购与审批兼职：审批程序严重缺位；请购与采购兼职：申请科室可直接与供应商采购。
3 对策与探讨3.1物流管理方面3.1.1利用医院HIS系统建立完善的物流管理系统（实体二级库、虚拟二级库）消耗与医嘱对应，所有医疗活动是以医嘱为前提和基础，也就是说医疗活动中的所有消耗是与医嘱相对应的，因此，通过医嘱控制材料是科学的也是合理的。
3.1.2流程再造（申请、审批、计划、采购、请领、使用（消耗））基本流程：使用科室申请，分管院长审批后批转招标办编制采购计划，招标委员会实施采购，科室请领实物从一级库转入二级库，实体二级库专人录入医嘱后自动出库，科室虚拟二级库科室录入医嘱后自动出库。
流程再造关键点：规范和理顺相关程序，明确各部门岗位职责，设立实体二级库、科室虚拟二级库。
对实体二级库实行专职专人管理独立科室、独立运行，独立核算（只负责手术和介入用材料），运转模式相当于现行的病房药房模式。
3.1.3加强财务核算和财务监督定期对一级库和二级库进行清资盘点，并充分利用HIS 系统信息，降低库存、积压和过期，合理掌握结算时间，不断提高对医院物流的管理水平。
3.1.4利用成本核算系统考核科室充分利用HIS 成本核算系统全程跟踪高值耗材的整个流转过程，消耗和收入匹配，库存与实物对应，科学合理的对科室进行成本核算，正确的考核评价科室的经营成果。
图1 医院物流信息图示 3.2物流内部控制制度方面物流内部控制制度的设计,主要是确定系统运行过程中的关键环节和风险控制点，同时制定每一个关键环节控制要点的有效方法和操作规范，具体有以下几方面：3.2.1使用科室申请环节建立采购申请制度。
明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。
突出授权审批控制。
建立请购审批制度，明确审批权限，并由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购事项进行审批。
并明确审批人该业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，不得越权审批，不得审批缺位。
加强岗位分工控制：请购与审批；审批与合同订立；申请与合同订立，杜绝同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。
3.2.2采购实施环节设立集中招标办公室，组织实施全院的采购决策工作，采购决策实施集体决策，相关人员由招标办从医院专家库中随机抽调，院领导、请购人不参与招标及相关供应商确定的决策工作。
加强岗位分工控制：请购与与确定供应商；审批与与确定供应商；采购合同的订立与审核；大宗项目集中招标采购，特殊以及量少项目比质、比价采购，但必须由该项目招标委员会集体决策，使用科室不得指定供应商。
3.2.3验收入库环节建立健全验收制度。
根据制度规定验收所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量等，并出具验收单据或验收报告。
实行验收与入库责任追究制。
验收过程中发现的异常情况，应查明原因，及时处理。
加强岗位分工控制：请购与验收；采购、验收与相关会计记录；3.2.4科室请领环节对常用材料设立科室虚拟二级库，由使用科室根据授权范围自行请领。
对高值手术（介入）类专用材料设立实体二级库（属医院独立科室），由二级库根据授权范围集中请领，使用科室（或使用人）不介入请领过程。
加强岗位分工控制：使用与保管；使用与请领3.2.5使用环节科室虚拟二级库根据医嘱自动减库，杜绝人为因素。
实体二级库专科、专人负责录入医嘱自动减库，杜绝少收和漏收。
加强岗位分工控制：使用与记账（病人费用录入）；记账与稽核3.2.6终末退出环节加强会计控制，定期对科室虚拟二级库和实体二级库进行清资盘点，及时发现问题、查明原因并加以改进。
利用医院HIS 信息，准确采集相关信息，实施科室成本核算，对科室进行绩效考评控制。
加强医院信息系统的建设，确保信息的真实性、及时性、有用性和安全性图2医院物流内部控制图示5 结束语广义的物流管理是指在社会再生产过程中，根据物质资料实体流动的规律，应用管理的基本原理和科学方法，对物流活动进行计划、组织、指挥、协调、控制和监督，使各项物流活动实现最佳的协调与配合，以降低物流成本，提高物流效率和经济效益的活动。
医院的物流管理是指医院内部环境下物资管理活动，其物流活动环节也包括计划、采购、仓储、库存管理、运送等内向物流的全过程，实际上医院的每一项诊疗活动都离不开物流活动做支撑，随着医院的不断发展壮大，医院的物流管理也必须改变传统落后的方式，运用现代信息技术，在现有HIS信息平台上，开发出适合自身特点的应用管理程序，本文仅借助卫生材料对医院物流管理进行了探讨，在实际开发应用中应包括诸如供应室消毒物品、办公用品等所有物品，形成一个覆盖全院所有科室和所有物品的物流管理系统。
在物流内部控制制度设计方面重点是流程再造和不相容岗位分离以及授权审批控制等，申请人除使用外，申请人不审批、申请人不采购、申请人不验收、申请人不保管是内部控制制度设计的关键。
参考文献1何小湘．医院物流管理现状和发展趋势．中国现代医学杂志2003 (1)：102-103.2 赵韦华梁方舟.二级库管理模式在高值耗材管理中的应用.中国医院2008（11）：60-62.3 陈茹杰.浅谈医院内部控制体系构建的基本思路.中国科技信息，2006（3）：43.4 财政部会计准则委员会.企业内部控制基本规范财会[2008]7号。