全过程造价管理作业指导书

全过程造价控制（跟踪审计）作业指导书1.目的为加强公司全过程造价控制（跟踪审计）工作的规范化管理，规范工程建设各项基本建设程序，对工程造价进行全过程动态控制，核实建设项目工程造价的真实性和准确性，揭示存在的问题，分析产生问题的原因，促进建设各方加强管理，合理节约建设资金。

根据公司相关管理制度，结合本区域对全过程造价控制（跟踪审计）的要求及特点，制定本作业指导书。

2.范围本作业指导书适用于公司承接的各类全过程造价管理项目及政府跟踪审计项目。

全过程造价管理项目是指一般客户（建设单位）委托的需要作业人员提供与工程造价相关的咨询服务项目。

政府跟踪审计项目是指政府审计或财政机关委托的需要作业人员供含基本建设程序监督、建设单位内控管理监督、建设相关的法律法规执行情况监督、财务收支跟踪监督、投资效益监督及工程造价形成的合理性监督等相关服务内容的项目。

3.修订公司造价研究室负责本指导书的制订、修改、解释、指导、监督检查。

4.原则全过程造价管理（跟踪审计）工作应遵循的原则：4.1.1廉洁奉公原则：在全过程造价管理（跟踪审计）工作中，应始终以委托方利益为最高利益，遵守法律法规，恪守职业道德，严禁主动索要或被动接受财物，如执业过程中出现不正当行为，将按照公司有关规定给予处罚。

三级审核原则：全过程造价管理（跟踪审计）中的成果文件须经过三级复核，各级复核人员在审核过程中应认真仔细，并在复核流程单上签字，否则相关文书不予加盖公司相关印章。

准确高效原则：全过程造价管理（跟踪审计）中的各项签证事项，措辞应严谨，计算应准确、清晰、合规，具有很高的准确度，体现出较高的专业水准；同时工作应保持较高的工作效率，对委托方委托的工作及时完成。

可复查性原则：全过程造价管理（跟踪审计）工作的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料管理制度，过程文件、审批记录等资料应具备完全的可复查性。

5.岗位职责与审查方式全过程造价管理（跟踪审计）人员岗位职责5.1.1跟踪审计人员应坚持客观性、公平公正性、独立性，合法诚信从业。

参与所跟踪项目预算编制，并要求从经济技术角度提出施工图纸缺陷及修正建议。

跟踪审计人员无特殊原因，不参与该项目结算，但需将工程跟踪情况及问题与从事该项目结算审计作业人员交待清楚，对重点部位、难点部位或涉及投资额较大子目等关键工作，需要以文字形式移交给项目负责人或部门经理，有必要时，要参与该项目结算审核协调工作。

参与委托单位未定价材料价格确认及招标、合同管理等。

工程建设施工过程中现场签证、设计方案变更合法性、真实性，及是否符合合同规定。

5.1.6参加该工程与造价有关的各种会议。

5.1.7根据施工合同约定，协助委托方审核工程进度款。

5.1.8根据跟踪审计合同约定做好合同内约定的其他工作内容。

5.1.9特殊项目（如审计局委托项目）根据跟踪审计合同约定及委托方跟踪审计办法规定的其他工作内容。

5.1.10跟踪人员应建立跟踪项目台账，已询价材料输入部门询价材料台账登记表，根据跟踪审计情况写好跟踪审计日记（本指导书附表八《建设项目跟踪审计工作日志》），定期向部门领导汇报工作。

审查方式5.2.1全过程造价管理（跟踪审计）对审计事项的审查根据委托方要求一般采用驻场审查或阶段性审查的方式进行。

5.2.2审计人员对拟审查事项资料的搜集采取主动搜集或委托方或建设方送审的方法进行搜集。

6.不同阶段的重审查内容项目立项审批阶段6.1.1一般建设单位委托的仅含造价咨询服务内容的项目可根据委托方要求可不参与此阶段的审查。

6.1.2审计或财政委托的政府投资项目需要审查建设单位的内部控制制度（包括工程招投标制度，联系单报批制度，工程款支付制度，工程签证、验收制度，甲供设备材料采购、验收、领用、清点制度，财务管理制度等）是否规范、健全。

审查完毕并在本指导书附表七《建设单位内控制度情况表》填写审查情况。

6.1.3检查项目建设的基本建设程序有无与国家法律法规相抵触。

主要检查前期手续（包括项目建议书、可行性研究报告、立项文件、征地拆迁、建设用地许可证、规划许可证、施工许可证、初步设计及概算报批、设计图纸会审、环保及消防报批等）是否已办理。

审查情况填写在本指导书附表一《建设项目基建程序执行情况表》中。

6.1.4检查项目的规划、勘探、设计等前期准备工作是否充分，有无“三边”现象。

应积极了解项目的设计动态，关注设计方案的经济合理性，重点加强对设计概算及施工图预算的审计监督，从源头上控制工程造价。

招投标阶段6.2.1根据委托方要求，审查项目的相关单位（勘探、设计、施工、监理、材料采购等）的确定是否按照法定程序进行，结果是否合法、有效，是否有违法发包、规避招标及肢解分包等违法行为存在。

6.2.2根据委托方要求，对招标方式、招标文件（重点检查投标报价要求和结算合同条款等）、评标办法、工程量清单（重点检查清单描述、土石方等隐蔽工程清单量是否准确等）、信息发布方式等方面进行审查，重点审查招标文件内容是否合理、合法，有无造价条款前后矛盾等情况。

譬如，一些规定不符合国家或省市相关政策规定，或者招标文件内容风险转嫁非常不合理，会造成实际施工期间承发包双方矛盾突出，影响项目顺利实施，甚至会造成发包人工程管理陷入严重被动局面。

6.2.3招投标完成后作业人员填写本指导书附表二《承包单位资质及取费情况》。

合同签订阶段6.3.1根据委托方要求，审查拟定的各类合同条款是否合理、合法、全面、有效。

应在合同尚未签字生效前，对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度、违约责任和奖惩措施等条款进行审查。

重点审查合同实质性条款是否与招标文件精神一致，中标单位投标承诺是否得以体现，有无明确工程造价结算方式及计价的具体约定。

6.3.2一般实质性条款包括与造价、工期、质量相关的主要条款。

审查完成，作业人员需在指导书附件三《项目跟踪审计拟开展工作指引对照表》中填写相应审查情况。

施工阶段6.4.1地下室施工阶段6.4.1.1桩基施工期间：①监督测量原始地坪标高数据（打桩前）；②打桩期间桩长（因为很多图纸桩长是一个范围或者是以入岩深度确定的），钢筋笼长度抽测，钢筋进场品牌与合同要求品牌是否一致。

③需要注意的是，桩基施工期间很多时候涉及一些场地原因造成的一些费用，如桩基无法进场，砼罐车无法进场，场地需要补填塘渣或增加垫板方可施工，这些费用需要查看招标文件及合同，如果招标文件明确报价需踏勘场地条件后综合考虑或明确交付场地场地后因场地条件原因发生的费用均由承包人负责的，则该项费用不能被批准。

④有水泥搅拌站或钻孔桩的重点关注泥浆的去向问题，防止施工单位偷排河道、市政管网等，以及泥浆的外运距离及处置地点。

⑤中标预算中有桩孔回填的，关注现场是否按要求回填。

此外，根据合同约定，确定桩基检测费承担单位。

6.4.1.2土方开挖期间：①此阶段重点工作主要是需要审查土方开挖方案（没有单独围护工程设计的），实际开挖与方案是否一致，开挖方案是否经过论证及审批，确认土方的处置地点及运距。

②注意一个单位总包桩基及地下室的，打桩后地坪标高不能作为计算土建工程量的依据。

③如果项目后期需要回填土的，挖出的土方是否可以利用可以提出合理化建议。

④如果桩基是管桩，可能需要确认管桩截桩数量（预算已算的情况下）。

⑤如果允许机械进退场费调整的，还需要确认挖机进退场数量。

⑥如果排水有方案的（如井点降水）需要审查井点设置的数量及口径与方案是否一致，不一致相应核减造价。

6.4.1.3有塔吊的并且此项费用按实结算的，注意塔吊桩及基础的施工是否跟塔吊基础的专项施工方案一致。

6.4.1.4地下室施工期间：①砖胎膜：需要确认砖胎膜的做法及墙厚度。

一般承台240，下翻梁120厚，超过1m 深的需要增加120厚。

②垫层厚度是否符合图纸要求。

③防水卷材在承台部位是否全铺还是只下翻10-15CM。

④管桩需要关注现场钢筋笼与基础的连接方式（拍照）。

⑤注意抽查地下室底板钢筋的间距、马凳的设置是否符合要求（并拍照留存）。

⑥此外重点工作就是暂定价定价，地下室期间涉及的暂定材料常见的有：抗裂纤维剂、防水卷材、人防门（垄断）、预埋的管线等，一般要求至少提前1-2个月上报，防止因定价影响正常施工进行。

6.4.1.5土方回填期间：回填材料种类，一般考虑沉降要求，图纸会要求回填材料为塘渣、碎石或者是其他灰土材料，并有压实要求，对于招标或图纸未明确回填材料的，需要确认回填材料种类，图纸明确的，需要监督回填材料与图纸要求是否一致。

6.4.2主体工程施工阶段6.4.2.1主体施工中关注部分建筑部分（如地坪、基层、垫层、圈过梁等）混凝土来源是自拌、泵送或非商砼、屋面防水材料及做法是否符合设计要求。

6.4.2.2钢筋隐蔽的情况（审计局项目，可以提出施工不规范的一些情况，如双排钢筋的撑脚（马凳）数量等。

6.4.2.3一些涉及费用的专项方案，如超高模板支撑架、脚手架方案。

6.4.2.4项目屋面防水做法层数通常比较多，重点关注屋面保温、防水做法是否与图纸要求一致，特别是一些项目设计了卷材，同时又设计了涂膜防水。

6.4.2.5墙体材料是否与图纸要求一致，拉结筋设置是否为每500高2道，拉筋规格是否按设计要求（常为钢筋），拉筋的植筋费用不能计算。

6.4.2.6安装用的一些预埋管、件如KBG等管壁厚是否符合要求，有无用塑料管替代钢管情况存在，给排水管道的壁厚是否符合图纸要求等。

6.4.3装饰与安装工程施工阶段6.4.3.1装饰阶段关注装饰材料品牌、规格、型号，天棚如果有涂料的，关注天棚是否有粉刷以及厚度，地下室的顶棚的防霉涂料是否需要粉砂等，装饰隐蔽工程是否符合设计要求。

6.4.3.2保温砂浆施工的分界部位、厚度，不同材料交接部位使用的是钢丝网还是网格布。

6.4.3.3预算中抹灰层中有使用镀锌钢丝网的，实际施工中需要关注施工时用的是否为钢丝网，钢丝网是否镀锌。

6.4.3.4门窗型材图纸是否是否为断热型材，门窗与投标品牌、材质是否一致。

6.4.3.5协助或监督建设单位一些专业工程及设备的招投标，包括电梯、智能化、幕墙等。

6.4.3.6其他工作主要是无价材料定牌、定价及签证单复核签证。

这一阶段定价的材料往往比较多，比如有门窗、涂料、栏杆扶手及配电箱、水泵、风机、消防报警、人防安装、电线电缆等材料和设备。

6.4.3.7定价的材料与实际进入现场的材料品牌、材质等是否一致。

6.4.3.8电线、电缆规格及走向是否与设计图纸一致。

6.4.4附属工程施工阶段6.4.4.1现场回填土方是否符合设计要求。

6.4.4.2道路路基回填（如塘渣、灰土、碎石等）是否按图纸要求施工，有无偷工减料情况。

6.4.4.3管道基础底部碎、片石垫层是否施工，厚度是否符合要求，管沟底部是否要求铺砂。

6.4.4.4管道是否要求包封（砼或砂），回填材料有无特殊要求。