6000 业务完成阶段审计工作程序表

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审计工作的流程

审计工作流程的步骤和流程审计是指对一个组织、公司或个人的财务、业务和运营进行全面检查和评估的过程。

审计工作的目标是确保财务报表的准确性和合规性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。

下面将详细描述审计工作的流程步骤和流程。

1. 筹备阶段在开始进行审计之前，需要进行一系列的筹备工作，包括确定审计目标、范围和时间表，组建审计团队，制定审计计划等。

1.1 确定审计目标：明确审计的目标和目的，例如确定财务报表是否真实、准确地反映了组织的财务状况。

1.2 确定审计范围：确定需要审计的业务范围、时间段、地点等。

审计可以涉及到整个公司或特定部门。

1.3 制定审计时间表：根据公司或组织的需求和要求，制定一个详细的时间表，包括开始日期、结束日期以及每个阶段的时间限制。

1.4 组建审计团队：确定谁将参与审计工作，并分配各自的职责和任务。

审计团队通常由审计主管、审计员和技术专家组成。

1.5 制定审计计划：制定详细的审计计划，包括所需资源、工作流程、数据收集方法等。

确保审计过程按照预定的步骤进行。

2. 数据收集阶段在这个阶段，审计团队将收集所需的数据和信息，以便对财务报表和业务进行评估。

2.1 收集财务数据：审计团队将从公司或组织获取财务报表、会计记录和其他相关文件。

这些文件将用于分析和验证财务报表的准确性。

2.2 收集业务数据：除了财务数据外，还需要收集与业务活动相关的数据。

销售记录、采购订单、库存报告等。

2.3 进行数据分析：对收集到的数据进行分析，以发现任何异常或潜在的风险。

这可以通过比较不同时间段的数据、与行业标准进行比较等方法来完成。

3. 风险评估阶段在这个阶段，审计团队将评估已识别的风险，并确定其对财务报表和业务运营的影响。

3.1 识别风险：根据数据分析的结果，审计团队将识别可能存在的风险和问题。

这些风险可以是内部控制缺陷、欺诈行为、合规问题等。

3.2 评估风险：对已识别的风险进行评估，确定其潜在影响和严重程度。

审计工作的主要流程

审计工作的主要流程1. 确定审计目标和范围•与客户沟通，了解其需求和期望•确定审计的目标和范围，包括审计对象、时间周期等2. 准备工作•收集相关资料，包括财务报表、合同文件、政策法规等•制定审计计划，明确任务分工和时间安排•分配审计组成员，确定各自职责3. 风险评估和内部控制评价•对审计对象进行风险评估，确定可能存在的风险点•评价审计对象的内部控制体系是否健全，并识别潜在的风险和问题4. 数据采集和分析•收集相关数据和信息，包括财务数据、业务数据等•进行数据分析，发现异常情况或潜在问题5. 实地调查和取证•对重要领域进行实地调查，了解实际运作情况•收集证据材料，用于后续分析和结论形成6. 审核程序执行•根据审计目标和范围，执行各项审核程序•包括对财务报表的核对、对账、抽样等程序7. 结论形成和报告编写•根据审核程序的执行结果，形成审计结论•编写审计报告，详细说明发现的问题、建议改进措施等8. 报告审阅和修改•进行内部审阅，确保报告内容准确、完整、合规•根据审阅意见进行修改和完善9. 报告发布和沟通•将最终审计报告提交给客户，并解释报告内容•沟通和讨论报告中的问题和建议，与客户达成共识10. 后续跟踪和监督•对客户在改进措施上的执行情况进行跟踪和监督•提供必要的咨询和建议，帮助客户实现改进目标以上是审计工作的主要流程步骤，下面将对每个步骤进行详细描述。

1. 确定审计目标和范围在开始一项审计工作之前，首先需要与客户进行充分的沟通，了解其需求和期望。

通过与客户交流，明确审计的目标和范围。

审计目标可以是发现潜在风险、评估内部控制、核实财务报表等。

审计范围包括审计对象、时间周期等。

2. 准备工作在确定审计目标和范围之后，需要进行一系列准备工作。

首先是收集相关资料，包括财务报表、合同文件、政策法规等。

这些资料将为后续的审计工作提供基础。

其次是制定审计计划，明确任务分工和时间安排。

审计计划应包括各项审核程序的具体内容和执行顺序。

审计业务工作流程

第一条为了规范审计业务工作操作，提高审计质量，明确审计岗位职责，根据审计署《国家审计基本准则》、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》等法规结合我局实际制定本审计业务工作操作流程。

第二条审计项目计划的制定（一）立项依据：1.上级审计机关和本级人民政府安排；2.上级审计机关授权；3.县委、县人大、组织人事部门、纪检监察机关委托；4.本级审计机关决定；5.其它。

（二）各业务科室于当年末提出次年的工作安排意见，由综合科根据上级安排结合我县实际拟定计划草案，报局长办公会审定。

审计项目确定后编制年度审计工作要点报县政府，经县政府同意后执行。

第三条审计组遵循审计回避和年度交叉原则，选择符合任职条件的审计人员组成审计组，由局长指定审计组组长或主审。

审计组实行审计组组长负责制。

第四条审前调查为提高审计工作效率，降低审计成本，保证审计质量，编制具有针对性和可操作性强的审计实施方案，审计组在实施审计前，应按照《审计机关审计项目质量控制办法（试行）—审计方案的质量控制》要求，深入调查了解被审计单位的有关情况，收集与审计项目有关的资料，运用重要性原则、谨慎性原则，在评估审计风险的基础上，围绕审计目标确定审计范围、内容、方法、步骤和审计重点。

审前调查一般在送达审计通知书之前进行，必要时，可以向被审计单位送达审计通知书后进行审前调查。

第五条编制审计方案（一）编制审计工作方案本级预算执行审计或多个审计组参加的行业审计、专项资金审计或者其他统一审计项目时，应当编制审计工作方案。

审计工作方案由业务科具体负责编制，报分管领导审核，局长批准后，下达到具体承担审计任务的审计组实施。

重要审计项目的审计工作方案应当经审计业务会议审定。

审计工作方案主要内容要齐全，主要包括：审计工作目标；审计范围；审计对象；审计内容与重点；审计组织与分工；工作要求。

（二）编制审计实施方案审计实施方案由审计组长负责编制，报分管领导审核，局长批准后，由审计组负责实施，同时抄报法制科备案。

审计完成阶段工作底稿

审计完成阶段工作底稿新疆宏昌有限责任会计师事务所,了解被审计单位及其环境工作底稿 2010版业务完成阶段审计工作底稿目录底稿名称索引号编制标记一、业务完成阶段审计工作 E二、账项调整分录汇总表 EA三、重分类调整分录汇总表 EB四、列报调整汇总表 EC五、未更正错报汇总表 ED六、资产负债表试算平衡表 EE-1七、利润表试算平衡表 EE-2八、管理层声明书 EJ九、审计总结 EK十、业务复核核对表 EM十一、正式签发的审计报告 EN1新疆宏昌有限责任会计师事务所,了解被审计单位及其环境工作底稿 2010版业务完成阶段审计工作被审计单位: S公司索引号: E 项目: 业务完成阶段审计工作财务报表截止日 /期间: 2009.12.31 编制: wang 复核: li 日期: 2010.1.20 日期: 2010.1.21 审计工作索引号执行人 1.召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被EA Wang 审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调EB 整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表。

ECEDEE 2.与被审计单位召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会会议纪要并经双方签 Wang 字认可: EF(1) 审计意见的类型及审计报告的措辞;(2) 账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表; (3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项; (4)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响; (5)对完善内部控制的建议; (6)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。

获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认;如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因。

根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。

在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。

审计工作程序和流程图

审计工作程序和流程图（试行）为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。

审计工作程序一、审计计划年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批准后执行。

对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项目和关键控制环节应作为审计工作重点。

年度计划包括计划的编制说明和计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。

二、审计准备（一）收集有关资料。

根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审计单位进行审计前调查研究。

（二）拟定审计方案。

经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经集团公司主管领导批准。

审计项目实施方案主要包括以下内容：1. 审计项目名称；2. 审计目标、范围、内容、重点、实施步骤；3. 审计方式（现场审计、送达审计、委托审计）；4. 人员分组分工；5. 工作时间；6. 其他应准备的事项。

（三）下达审计通知书。

审计通知书包括项目审计通知书和审计调查通知书。

一般项目审计应在审计实施5日前以电传或邮寄方式通知被审计单位，并同时通知所在区域分公司；特殊要求的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查单位。

审计通知书主要内容包括：1. 被审计单位名称；2. 审计项目名称，审计范围、内容和时间；3. 要求提供的资料及被审计单位对资料真实性的承诺；4. 对被审计单位配合审计工作的要求；5. 审计组的其他工作要求；6. 审计组组长及其他成员。

审计部门认为需要被审计单位自查并提供自查报告的，应当在审计通知书中写明自查的内容和报告要求、期限。

审计工作流程

审计工作流程一、审计工作的准备阶段。

在进行审计工作之前，首先需要进行审计计划的编制。

审计计划包括确定审计范围、目标和目的，确定审计程序和方法，分配审计资源等。

同时，还需要对被审计单位进行初步了解，包括其组织结构、业务流程、内部控制制度等方面的情况，为后续的审计工作奠定基础。

二、审计工作的实施阶段。

1. 数据收集与分析。

在实施审计工作时，需要收集被审计单位的相关数据和文件，进行数据分析和比对。

这一过程需要对数据的真实性、完整性和准确性进行核实，以确保审计工作的有效性和可靠性。

2. 风险评估与内部控制评价。

审计工作中需要对被审计单位的风险进行评估，包括业务风险、财务风险、合规风险等方面的评估。

同时，还需要对被审计单位的内部控制制度进行评价，包括内部控制的设计和运行情况，以识别潜在的风险和问题。

3. 实地调查与核实。

审计工作中需要进行实地调查和核实，包括对被审计单位的实际经营情况、资产状况、财务状况等方面进行实地观察和核实，以获取更直观的审计证据。

4. 审计证据的收集与分析。

在审计工作中，需要收集和整理审计证据，对其进行分析和评价。

审计证据包括文件、记录、报表、口头证言等，需要对其真实性、合规性和可靠性进行评估。

三、审计工作的总结与报告阶段。

1. 审计发现与问题整理。

在审计工作的过程中，需要及时整理审计发现和问题，包括发现的违规行为、内部控制缺陷、经济责任事项等，以便后续的总结和报告。

2. 审计总结与意见形成。

在审计工作结束后，需要对审计发现和问题进行总结，形成审计意见和建议。

审计意见应当客观、准确、清晰，对被审计单位存在的问题和风险提出合理的建议。

3. 编制审计报告。

最后，需要根据审计工作的结果编制审计报告，报告应当包括被审计单位的基本情况、审计范围和目标、审计方法和程序、审计发现和问题、审计意见和建议等内容，以便向相关方提供审计结论和建议。

四、审计工作的跟踪与落实阶段。

1. 审计报告的传达与沟通。

审计的工作流程

审计的工作流程审计的工作流程是一个相对复杂的过程，需要审计师和企业内部的所有参与者共同合作完成。

整个工作流程包含以下几个环节：编制审计计划、进行审计准备、收集资料和证据、进行审计实施、编写审计报告、提出结论和建议、跟踪审计结果。

下面将会为大家详细列出每个工作流程中需要完成的具体任务和相关流程。

一、编制审计计划1.明确审计内容和目标：审计计划的编制首先需要明确审计的内容和目标，以便为后续工作提供方向和依据。

企业可以根据自身的实际情况和需求，制定适合自己的审计计划。

2.确定审计时间和地点：在制定审计计划时，还需要确定审计的时间和地点。

审计时间应在企业业务活动相对空闲或相对平稳的时期进行，地点则视企业的实际情况而定。

3.明确审计方法和程序：审计计划中需要明确审计师所使用的方法和程序，包括资料收集和调查的方式、审核资料和证据的标准和方法、判断审计结果的方法和程序等。

二、进行审计准备1.建立审计组织结构：在进行审计准备时，需要建立一个完整的审计组织结构，包括组织架构、岗位设置、审计流程、审计人员选聘和分配等等。

2.审计人员的培训和准备：企业还需要对审计人员进行培训和准备，包括审计相关法律法规和财务管理知识、审计现场调查和记录方法、案例分析等等。

3.制定工作步骤和方法：审计师还需要在进行审计前，制定具体的工作步骤和方法，包括资料和证据收集的具体方法、如何保证客观性和准确性等。

三、收集资料和证据1.检查内部控制制度：审计师需要检查企业内部控制制度的完整性和可行性。

包括了解企业的业务流程和财务报表编制程序，制定审计计划和计划时的信息。

2.审核财务报表：进一步审核企业的财务报表，对其进行核算准确性和准时性的查核。

并对企业内部进行维护结构、规范管理和约束员工等制度规定是否符合要求。

3.调查证明：在收集资料和证据时，审计师还需要进行调查证明。

包括收集企业资产、负债、收入、支出、现金流量等方面的信息，核对统计数据是否准确、真实等。

审计工作底稿计划阶段、实施阶段、完成阶段

第一部分：审计工作底稿计划阶段1. 目标设定在审计工作底稿计划阶段，审计人员首先需要确定审计的目标和范围。

具体而言，审计人员需要了解客户的业务环境、组织结构、内部控制制度等情况，以便确定审计工作的具体范围和重点。

2. 制定计划在明确审计目标和范围之后，审计人员需要制定详细的审计计划。

这个计划应当包括审计的时间安排、人员分工、审计程序和方法等内容。

而且，审计计划的制定应当充分考虑到客户的特殊要求和具体情况，确保审计工作的顺利进行。

3. 交流确认审计工作底稿计划阶段的最后一项工作是与客户进行交流确认。

审计人员需要与客户充分交流，确保双方对审计目标、范围和计划的理解一致，并征得客户的认可和支持。

第二部分：审计工作底稿实施阶段1. 信息收集审计工作底稿实施阶段，审计人员需要收集客户的相关信息，包括财务会计记录、财务报表、合同文件、票据凭证等。

通过深入的信息收集工作，审计人员可以对客户的财务状况和经营业绩有一个全面的了解，为后续的审计工作奠定基础。

2. 内部控制测试在收集到客户的相关信息后，审计人员需要进行内部控制测试。

这项工作是为了评估客户的内部控制制度是否健全有效，是否能够保障财务报表的真实性和可靠性。

审计人员可以通过查阅文件、询问相关人员、观察业务流程等方式进行内部控制测试工作。

3. 风险评估在实施阶段，审计人员还需要进行风险评估工作。

审计人员需要综合考虑客户的经营环境、行业特点、内部控制状况等因素，评估客户的财务报表可能存在的风险，并采取相应的审计程序和方法来应对这些风险。

第三部分：审计工作底稿完成阶段1. 核对底稿在完成阶段，审计人员需要核对审计工作底稿，确保审计工作的全面、详尽和准确。

这项工作需要审计人员逐一核对审计程序和方法的实施情况，审计发现和意见的准确性，确保审计工作符合相关法律法规和审计准则的要求。

2. 形成底稿经过核对之后，审计人员需要将审计工作底稿进行整理和汇总，形成最终的审计工作底稿。

审计业务流程图

了解被审计单位性质
了解行业状况、法律环境与监管
了解目标战备及相关经营风险
法律法规
了解会计政策的选择和运用
了解财务业务衡量和评价
5、了解被审计单位内部控制
了解整体层面内部控制
了解货币资金循环内部控制
了解生产与仓储循环内部控制
了解销售与收款循环内部控制
了解采购与付款循环内部控制
持续经营
分析程序(用作风险评估)
了解固定资产循环内部控制
关联方
舞弊
环境事项
按照修订后的总体审计策略修订进一步审
利用专家工作
舞弊、持续经营、期初余额、法律法规等特定
必要时主管项目合伙人应参加会议项目组内部讨论发现的问题和解决建议并
在实质性测试发现的特殊事项应编制相关底稿。在特殊事项审计发现对实质测试有重大影响的事项应特别关注
的问题和解决建议并做记录
复核发现的问题补充和修改相关底稿
特殊事项存在的问题和影响一并
4、完成现场复核
现场复核记录
复核、编制试算平衡表、审计现金流量表、审计合并财务报表等
被审计单位同意调整的,在试算平衡表进行调整,不同意调整考虑对报告的影响, 发表恰当的审
四、审计完成阶段
1、总体分析性复核
审计完成阶段的分析性程序
对调整后会计报表进行分析,判断总体合理性,如还有风险点进行补充审计程序
2、审计完成工作核对
审计完成工作核对表
按总体审计策略和进一步审计程序确定的审计程序进行核对,如有没有执行计划的程序分析对报表的影响确定实施计划还是调整计划
3、编制审计报告等、复核财务报表附注

审计工作的流程

审计工作的流程审计工作是指对企业的财务、业务和管理活动进行全面、系统的检查和评价，以提供客观、公正的意见和建议。

审计工作的流程可以分为以下几个步骤：1. 筹备阶段。

在进行审计工作之前，首先需要进行筹备工作。

这包括确定审计对象、制定审计计划、组建审计团队、准备审计工具和资料等。

筹备阶段的工作对于后续的审计工作至关重要，只有充分的准备工作才能保证审计工作的顺利进行。

2. 调查阶段。

在确定了审计对象和审计计划之后，审计团队开始进行调查工作。

这包括收集相关的财务资料、业务记录、管理文件等，对企业的财务状况、经营活动和管理制度进行全面的了解和掌握。

调查阶段的工作需要对企业进行深入的分析和研究，以便为后续的审计工作提供充分的依据和材料。

3. 核实阶段。

在完成了调查工作之后，审计团队开始进行核实工作。

这包括对企业的财务数据进行核对和比对，对业务活动进行实地考察和验证，对管理制度进行检查和评估。

核实阶段的工作需要对企业的各个方面进行全面的审查和验证，以确保审计工作的客观性和准确性。

4. 分析阶段。

在完成了核实工作之后，审计团队开始进行分析工作。

这包括对调查和核实的结果进行梳理和分析，对企业的财务状况、经营活动和管理制度进行评价和总结。

分析阶段的工作需要对大量的数据和信息进行归纳和整合，以便为后续的审计报告提供充分的依据和支持。

5. 报告阶段。

在完成了分析工作之后，审计团队开始进行报告工作。

这包括撰写审计报告、向企业管理层和相关利益相关者进行汇报和解释。

报告阶段的工作需要对审计结果进行客观、公正的表达，向企业提出合理的建议和意见，以帮助企业改进管理和提高效益。

总结。

审计工作的流程是一个系统的、复杂的过程，需要审计团队的全力以赴和精益求精。

只有在每个环节都做到严谨、细致，才能保证审计工作的质量和效果。

审计工作的流程不仅是对企业的一次检查和评价，更是对企业的一次帮助和指导，只有在不断完善和提高的过程中，审计工作才能更好地发挥其作用。

审计工作流程及步骤简介

审计工作流程及步骤简介一、引言审计是指对企业或组织的财务状况、经营情况和管理情况进行法定的检查和核实的一种活动。

审计工作的进行需要有明确的流程和步骤，以确保审计的准确性和有效性。

本文将简要介绍审计工作的流程及步骤。

二、前期准备在正式进行审计工作之前，审计师需要进行一系列的前期准备工作，包括与委托方进行沟通，了解审计对象和目标，明确审计任务的范围和要求。

此外，审计师还需要制定合理的审计计划，明确各个阶段的时间节点和人员分工等。

三、风险评估在进行审计工作之前，审计师需要对审计对象进行风险评估，确定潜在的审计风险和可能存在的错误或舞弊行为。

通过对企业的财务报表、内部控制制度和风险管理体系的评估，审计师可以确定审计的重点和重要性，为后续的审计工作提供指导。

四、数据收集与分析审计工作的核心是对数据的收集和分析。

审计师需要收集与审计对象相关的各类信息和数据，包括财务报表、银行对账单、发票和合同等。

在收集到数据后，审计师需要对这些数据进行详细的分析和比对，发现可能存在的异常和问题，并进行逐一核实。

五、内部控制评估内部控制是企业保证财务信息真实可靠的关键环节。

审计师需要对审计对象的内部控制制度进行评估，确定其有效性和合规性。

通过对内部控制的评估，审计师可以判断财务报表的真实性和审计风险的大小。

六、样本测试由于无法对所有数据进行审计，审计师通常会采用样本测试的方法来代表整体。

样本测试需要审计师选取一定数量和代表性的样本，对其进行详细的审计和验证。

通过样本测试，审计师可以获得对整体数据的合理保证，并发现潜在的错误。

七、调整和重新核算在样本测试的基础上，审计师需要对审计对象进行调整和重新核算。

这包括修正因误差或舞弊行为而导致的错误，重新计算相应的财务数据，并对财务报表进行重审和调整。

通过调整和重新核算，审计师可以确保财务数据的准确性和真实性。

八、编制审计报告在审计工作完成后，审计师需要编制审计报告，对审计过程和审计结果进行总结和归纳。

审计工作流程

2、确定重要性水平(de)两个方面(de)考虑：金额和性质(de)考虑.注册会计师在运用重要性原则时,应当考虑错报或漏报(de)金额和性质.这也就是说,重要性具有数量和质量两个方面(de)特征.一般来说,金额大(de)错报或漏报比金额小(de)错报或漏报更重要.但在许多情况下,某项错报或漏报从量(de)方面看并不重要,从其性质方面考虑, 却可能是重要(de).
以考虑其金额与性质是否对会计报表(de)反映产生重大影响.注册会计师在汇总尚未调整(de)错报或漏报时,应当包括已发现(de)和推断(de)错报或漏报,并考虑期后事项和或有事项是否已进行适当处理.
（三）如果尚未调整(de)错报或漏报(de)汇总数超过重要性水平,注册会计师应当考虑扩大实质性测试范围或提请被审计单位调整会计报表,以降低审计风险.如果被审计单位拒绝调整会计报表或扩大实质性测试范围后,尚未调整(de)错报或漏报(de)汇总数仍超过重要性水平,注册会计师应当发表保留意见或否定意见.
要性水平被看作是某一错报或漏报或汇总(de)错报或漏报,以及是否影响到会计报表使用者判断和决策(de)标志
㊣自考名师王学军例题推荐：对于重要性确定与运用,一直是会计师事务所(de)难题,请代为判断（）
1.重要性概念是针对会计报表使用者决策而言(de). ☆自考名师王学军解答提示：对.重要性概念是针对会计报表使用者决策而言(de). 2.在评价审计结果时,重要性是指注册会计师在运用审计程序以检查会计报表(de) 错报时所允许(de)误差范围. ☆自考名师王学军解答提示：错.在确定审计程序(de)性质、时间和范围时,重要性是指注册会计师在运用审计程序以检查会计报表(de)错报时所允许(de)误差范围. 3.重要性水平为 2000 元所需要(de)审计证据比重要性水平为 4000 元所需要(de) 审计证据多. ☆自考名师王学军解答提示：对.重要性与审计证据成反向关系 4.如果会计报表层次(de)重要性水平为 100 万元,而各账户和各类交易根据其性质和错报(de)可能性可以确定为报表层次(de)20%-50%,在审计时,只要发现账户或交易 (de)错报超过这一水平,就建议被审计单位调整,并编制未调整事项汇总表,把未调整 (de)错报与 100 万元对比,如果超过,也建议被审计单位调整. ☆自考名师王学军解答提示：对.审计中查出(de)各个账户或交易(de)错报直接与各账户和交易(de)重要性相比,决定是否调整；未调整事项汇总起来与报表层次(de)重要性相比,决定是否调整. （五）分析审计风险 1、概念：审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见(de)可能性.

审计业务基本流程

审计业务基本流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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在开展审计业务之前，首先要进行初步业务活动。

业务完成阶段程序表

（2）根据具体情况在必要时实施其他审计程序。
4.与管理层召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会会议纪要并经双方签字认可：
（1）审计意见的类型及审计报告的措辞：
（2）对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项：
（3）含有已审财务报表的文件中的英他信息对财务报表的影响：
（4）内部控制缺陷和值得关注的内部控制缺陷；
（5）执行该项审计业务的注册会计师的独立性：
（6）•其他沟通事项。
5.与治理层进行沟通。
6.评价审计结果，形成审计意见，并撰写审计报告。
7.项目经理签署复核声明书。
8.项目合伙人签署复核声明书。
9•项目质量控制复核人签署复核声明书。
10•获取管理层和治理层（如适用）的书而声明，并确泄其日期不得晚于审计报告日。
11•完成审计总结。
12.完成审计工作完成情况核对表。
13.签发审计报告。
业务完成阶段程序表
被审计羊位：索引号：A
项目:业务完成阶段报表索引号
执行人
1•评价审计过程中识别出的错报：
（1）累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小：
（2）评价错报对审计的影响：
（3）就累积的所有错报与管理层进行沟通，要求管理层更正全部错报。对管理层已更正的错报，实施追加的审il•程序，确左错报是否依然存在；
（4）评价未更正错报的影响：
（5）就未更正错报与治理层进行沟通。
2.编制正式的试算平衡表。
3.设计和实施分析程序，对财务报表形成总体结论，确立财务报表是否与项目组对被审计单位的总体了解一致。如果识别出与其他相关信息不一致的波动或关系，或与预期值差异重大的波动关系，采取下列措施：
（1）询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据；

审计流程-参照5-审计工作步骤及主要内容一览表

注意：向审计机关提交审计报告以及被审计单位对此的书面回复，包括审计组讨论结果应当在现场审计结束之后60日内。注意：1、审计处罚依据相关规定需要听证的（对被审计单位处以违反规定的财务收支金额5%以上且金额在100,000元以上；对直接责任人处以2,000元以上的），在审定报告之后，撰写审计法律文书代拟稿之前，应当按照相关规定进行听证；2、审计报告代拟稿出具依据与审计组提出审计报告依据不一致，前者为《审计法》四十一条，后者为四十条。
审计工作步骤及主要内容一览表
工作步骤
审计业务事项
主要工作内容
审计报告阶段审计组长或主审接受审计人员移交的《审计日记》、《审计证据汇总记录》、《审计工作底稿》等资料进行复核（一级复核），并在《审计工作底稿》上签注复核意见并签字，同时在相应的《审计证据汇总记录》复核人员签字。审计组长或主审依据经审核无误的《审计工作底稿》，编制《审计工作底稿汇总表》，准备编写审计报告根据汇总情况，按照审计署六号令的要求和规范、格式撰写审计报告（审计组讨论稿）审计报告编写完毕，召开审计组全体会议讨论审计报告（审计组讨论稿），形成审计业务会议记录（审计组讨论审计报告情况），并根据讨论情况，修改审计报告（审计组讨论稿），形成审计报告征求意见稿（送审稿），报请相关领导审批。审计组根据相关领导审批情况，签发打印审计报告征求意见稿。召开有被审计单位相关人员参加的审计会议，征求被审计单位意见。并送达审计报告征求意见书，被审计单位相关人员在《审计文书送达回证》上签字。审计组讨论被审计单位书面回复意见，形成审计业务会议记录（审计组讨论被审计单位书面意见），在此基础之上形成《采用被审计单位意见说明）。审计机关召开一定形式的会议，审计组汇报审计情况，被审计单位的意见以及审计组讨论结果，审定审计报告，并形成审计业务会议记录（审计机关审定报告记录）。