成本模型.pptx

5 Sep12
900 8,000 0.1125 1,600
5
Sep12 850 6,000
0.1417 1,200
4 Oct12
850 7,500 0.1133 1,875
4
Oct12 1,000 8,000 0.1250 2,000
Nov12 Nov12
Dec12 Dec12
如何构建成本模型
ABC Operation Cost Center:
Wages 610200 Annual Bonus 610300 Salaries Overtime 611020 Health Plan
Expenses 611040 Employee Welfare 612030 Relocation
R/M 655200 Product Related Svcs 656600 Module Packaging
设施面积成本分摊
总投入
总产出（合格品)
单位成本
流程1
流程2
流程3
流程4
流程5
▪ Case study
ACT （实际）
Total Spend ($000) Total output (000) Cost/output Weekly output (000)
4 Apr12
500 1,600 0.3125
基建设施费用摊分
按面积摊分-每平米成本
人资、行政和IT费用摊分
按财务规定（如人员均摊或使 用实际资源分摊）
▪ 月度考核
BMP关闭前
–核实数据正确性和有效性 –了解目前实际与BMP的差异
BMP关闭后
–核实真实数据 –计划下月/季度开支
BMP标杆计划管理
成本、运营及销售管理
成 本 管 理
运 营 管 理
▪ 什么是BMP ▪ BMP 要素 ▪ BMP 逻辑 ▪ BMP 工具 ▪ BMP 成本分摊规则 ▪ 月度考核
BMP标杆计划管理
BMP标杆计划管理
▪ 什么是BMP
BMP （Bench Mark Planning标杆计划管理） Bench Mark（用比较和标准化手段衡量和评价运营绩效）
▪ BMP 要素
Output 输出
Customer 内部客户
• 机器、设备 • 直接、间接材料 • 人力 • 水、电等资源
• 半成品/成品 • 废品 • 损耗
什么是成本模型
▪ 成本模型
成本模型的量化
–电池片、组件（成本/瓦） –型材 （成本/米） –边框 （成本/米）
› 铝边框 （成本/刀、成本/孔、清洗成本/米、包装成本/米） › 高分子材料边框 （成本/米） › 双玻（无边框）
575
5 Jun12
850 3,600 0.2361 720
5 Jun12
700 3,000 0.2333 600
4 Jul12 800 2,800 0.2857 700
4 Jul12 800 4,000 0.2000 1,000
4 Aug12
750 3,800 0.1974 950
4 Aug12
800 5,000 0.1600 1,250
–Value Added Costing
什么是成本模型
▪ 成本模型
按照所有资源的投入和合格成品的产出，计算单位成品的成本
Supplier 供应商
Input 输入
Process 加工
Output 输出
Customer 客户
Supplier 内部供应商
Input 输入
上下游生产过程
Process 加工
▪ 成本模型的现实意义
内外对标、竞争优势分析 精益化管理 自制、外购（外包）决策分析
▪ 成本模型的关键成功因子
材料成本 加工成本 （OEE,OLE,FPY，Cycle Time） 物流成本 （库存、仓储、运输等不产生增值） 管理成本 （支持性项目及支出对总成本控制的量化贡献度） BMP 标杆计划管理
▪ BMP工具
固定资产投资
When ( 何时发生、何时使用） What （使用目的） How much （每阶段花费） 是否是计划内CER（固定资产 投资）
Expense
按cost center成本中心 按月 按会计科目 折旧
BMP标杆计划管理
BMP工具-人力资源
员工数量 组织架构 增长率 奖金比例 工资水平
400
4 May12
600 1,900 0.3158
475
BMP（计划）
Total Spend ($000) Total output (000) Cost/output Weekly output (000)
4 Apr12
600 1,400 0.4286
350
4 May12
650 2,300 0.2826
Pro Production Supplies
655000 Purchased Parts 655055 Wafers 654000 Small Tools & Supplies 658000 Non-Capital Equipment 658050 Repair & Calibration Og 613000 Recruitment 614000 Meals & Entertainment 614010 Travel 658000 Non-Capital Equipment 630100 License, Permits, Fees 630163 Cell Phones 653030 Data Communication L 630166 Dedicated Telco Line 630130 Building Maintenance 630210 Office Supplies 630170 Postage & Freight 650070 Samples 677000 FedExp/Overnite Mail Total Variable
Capital expenditure(固定资产开支) Headcount(人力资源) Expense(开支)
BMP标杆计划管理
▪ BMP 逻辑
1） 销售计划（滚动销售计划） 2） CRP（生产计划） 3） 固定资产投资计划 4） 人力需求计划 5） 每个cost center成本中心开支预算 6） 单位成本预测 7） 管理层复核、批准 8） 调整 9） 关闭
Total Expense
▪ Case study
如何构建成本模型
Supplier 供应商
Input 输入
Process 加工
Output 输出
Customer 客户
工序1
工序2
工序3
工序4
工序5
$0.01230 $0.02340 $0.03450 $0.04560 $0.05670
Module
Size X Y
Q&A
Output
Act Apr12
Act May12
Act Jun12
Expenses Depr
640000 Depreciation Building
Facility allocation by sqm Allocated Other Fixed Total Fixed
S&B 611100 Salary Adjustment 611000 Salaries - Base
成本模型及BMP （标杆计划管理）系统
战略发展中心运营优化
▪ 运营优化目标和路线图 ▪ 什么是成本模型 ▪ 如何构建成本模型 ▪ 成本模型的现实意义和关键因子
成本模型
运营优化目标及路线图
BIC 世界级运营管理 运营优化 （质量、成本、效率、服务） 建立BMP标杆管理系统 建立运营管理Cost Model 成本模式 系统及流程整合
什么是成本模型
▪ 价值链模型
支撑 活动
基层结构（Infrastructure） 人力资源 技术开发 财务管理/会计
主要 活动
采购
（质量/ 价格）
生产
（运用效率/ 多样性）
物流
（缩短 配送订购 时间）
市场/销售 服务
（品牌形象/ （客户管理/ 评价管理） 维护信赖度）
▪ 成本分类
Resource based costing ABC (Activity-based-costing)作业成本法
工序1（SMT） 工序2（DA） 工序3（WB） 工序4（MO） 工序5（SIG） Total cost
型号A
型号B 型号C
型号D
型号E
Currency: USD 型号F 型号H 型号I
7 10 6 3 85 70 34 $8.1963
10 10 16
3 72 100 40 $9.5790
10 10 16
人力成本分摊（招聘、薪酬、培 训等） 设备成本分摊（设备折旧、备件 等) 材料（原、辅材料） 水电分摊 设施面积成本分摊 总投入 总产出（合格品) 单位成本
1月 OEE设备利用率 OLE 人员利用率 FPY 产品直通率（良率） Cycle Time 生产周期 OTD 及时交货率 其它主要KPI
流程1 2月
3 72 100 40 $9.5790
6 6 12 3 66 36 24 $5.4972
8 10 23 4 74 80 36 $8.6187
4 4 3 2 27 16 16 $2.6520
4 4 2 2 20 16 16 $2.3982
5 5 9 1 21 25 20 $3.1326
成本模型现实意义和关键成功因子
流程2
3月
4月
5月
流程3
流程4
所有流程
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
10,000,000
销
8,000,000
售
6,000,000
管
4,000,000
理
2,000,000
0
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
2012销售任务 2012滚动销售预测 2012实际出货
–EVA （成本/公斤、成本/平米） –注塑 (成本/克） –装配 （成本/单位） –基建 (成本/平米） –运输 （成本/吨/公里） –仓储 （成本/天/平米） –车队 （成本/公里）
如何构建成本模型
人力成本分摊（招聘、 薪酬、培训等） 设备成本分摊（设备折 旧、备件等) 材料（原、辅材料）
水电分摊