须予披露交易- 相互担保协议
一起来学习民法典担保制度司法解释2023
一起来学习民法典担保制度司法解释2023这篇担保制度司法解释2023民法典担保制度司法解释2023第四十四条是一篇神奇的文章，当你看到民法典担保制度司法解释2023民法典担保制度司法解释2023第四十四条的时候，说明你的好运即将来临，为你加油！✅民法典担保制度的司法解释是什么？什么情形下适用？一.《民法典》担保制度司法解释：为配套《民法典》的施行，最高人民法院新发布了一系列司法解释。
但这一批新司解，大部分都只是翻新或者微调，唯独《新担保司法解释》，跟《旧担保法司解》相比，发生了结构性的变化。
主要表现在：1.大幅度删改，条文数量减少近半。
2.增加许多新规则，保留的条文也从内核与外延上发生了重大变化。
最高人民法院于2023年12月31日公布《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民法典〉有关担保制度的解释》（以下简称《担保制度解释》），自2023年1月1日施行。
《担保制度解释》全文涵盖一般规定、保证合同、担保物权、非典型担保、附则等五个章节，共有七十一个条款。
此次《担保制度解释》条文修改篇幅大，本文提炼第一章节部分要点进行解读，以供读者了解该新规。
《担保制度解释》第一章节为一般规定，共第二十四条。
通读该章节发现，《担保制度解释》着力平衡担保关系各方当事人的合法权益，并对公司对外担保、保证方式认定等诸多问题作出指引。
一、注重平衡担保关系各方当事人的合法权益《担保制度解释》第三条规定：“当事人对担保责任的承担约定专门的违约责任，或者约定的担保责任范围超出债务人应当承担的责任范围，担保人主张仅在债务人应当承担的责任范围内承担责任的，人民法院应予支持。
担保人承担的责任超出债务人应当承担的责任范围，担保人向债务人追偿，债务人主张仅在其应当承担的责任范围内承担责任的，人民法院应予支持；担保人请求债权人返还超出部分的，人民法院依法予以支持。
”据此，担保人担保债务以债务人应当承担的责任范围为限，即便当事人对担保责任约定违约条款《担保法》第二条【适用范围及担保方式】在借贷、买卖、货物运输、加工承揽等经济活动中，债权人需要以担保方式保障其债权实现的，可以依照本法规定设定担保。
企业会计准则第37号--金融工具列报应用指南
《企业会计准则第37号—-金融工具列报》应用指南目录一、总体要求 (2)二、适用范围 (2)三、金融负债和权益工具的区分 (4)（一）金融负债和权益工具区分的总体要求 (4)（二）金融负债和权益工具区分的基本原则 (6)(三）以外币计价的配股权、期权或认股权证 (9)（四）或有结算条款 (10)（五）结算选择权 (11)（六）复合金融工具 (11)(七）合并财务报表中金融负债和权益工具的区分 (13)四、特殊金融工具的区分 (13)(一）可回售工具 (13)（二)发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具 (14)（三)特殊金融工具分类为权益工具的其他条件 (14)(四)特殊金融工具在母公司合并财务报表中的处理 (15)五、发行金融工具的重分类 (15)六、收益和库存股 (15)(一）利息、股利、利得或损失的处理 (15)（二）库存股 (16)七、金融资产和金融负债的抵销 (16)（一)金融资产和金融负债相互抵销的条件 (16)(二）金融资产和金融负债不能相互抵销的情形 (17)（三）总互抵协议 (17)八、金融工具对财务状况和经营成果影响的列报 (17)（一）一般性规定 (17)（二）资产负债表中的列示及相关披露 (18)（三）利润表中的列示及相关披露 (22)（四）套期保值相关披露 (23)（五）公允价值披露 (23)九、与金融工具相关的风险披露 (24)（一)定性和定量信息 (24)（二）信用风险披露 (27)(三）流动性风险披露 (30)（四)市场风险披露 (32)十、金融资产转移的披露 (34)（一)披露范围 (34)（二）已转移但未整体终止确认的金融资产的披露 (35)（三)已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产的披露 (36)十一、衔接规定 (37)一、总体要求金融工具列报是金融工具确认和计量结果的综合性描述，是金融工具会计处理的重要组成部分.《企业会计准则第37号-—金融工具列报》（以下简称“本准则”规范了金融负债和权益工具的区分，所发行金融工具相关利息，股利、利得和损失的会计处理,金融资产和金融负债的抵消，以及金融工具在财务报表中的列示和披露。
我国上市公司关联担保立法和实践
我国上市公司关联担保立法和实践我国上市公司关联担保纠纷的诸多集中体现在关联担保的效力及责任承担上，其中如何寻求债权人利益保护与投资者利益保护的平衡是解决我国证券市场关联担保纠纷的关键环节，也是司法实践亟待解决的问题。
近年来，我国证券市场担保诉讼频频发生，其中上市公司为大股东及关联不规范担保所引发的一系列纠纷尤其引人关注。
本文的关联担保正是特指发生于有关联的或间接关联企业之间的担保。
换言之，它不仅包括形式上符合关联方要求的关联企业之间的担保，还包括形式上可能并不完全符合关联方要求，但实质上还是属于关联方相互担保的情形，如潜在关联的上市公司互相担保、间接的连环担保等. 实践中我国上市公司关联担保纠纷的诸多问题集中体现在关联担保的效力及责任承担上，本文立足我国立法与司法实践，从保护债权人利益与股东利益平衡的角度，对如何解决现阶段我国上市公司关联担保纠纷提出见解。
我国相关立法规制的评述关联担保给现行带来极大的冲击。
它不仅涉及到《担保法》对交易安全的制约，《商业银行法》对银行业务的调整，《公司法》对关联公司的规范问题，而且涉及到《证券法》、《税法》等对关联交易的调整问题。
本文主要从《公司法》、《证券法》、《担保法》角度对我国有关关联担保的实体立法规制予以探讨。
一、《公司法》禁止上市公司关联担保吗？我国现有的《公司法》是以公司之间相互独立、互不参股为原型设计的，因此现行《公司法》对关联公司几乎没有涉及。
从现行《公司法》看，判定公司关联担保（在《公司法》中主要指为股东担保）效力的关键就在于如何理解《公司法》第60条第3款。
尽管最高法院的有关判例认为依据《担保法》司法解释第4条以及《公司法》第60条第3款，公司为股东担保无效，但更多学者认为：《公司法》第60条只是禁止公司董事、经理以公司资产对某些主体的债务提供担保，而不是禁止公司为股东提供担保。
首先，从文义解释与条文逻辑，《公司法》第60条第3款规定：“董事、经理不得以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保” ，而不是“公司不得以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保”。
《企业内部控制流程手册》1(2021修订版)
弗布克企业内控手册系列企业内部控制流程手册配套光盘〔配有本书局部控制流程及表单〕许国才编著目录第1章企业内部控制流程—资金.............................................................................................1．1 资金与授权批准控制.....................................................................................................1．1．1 资金支付业务流程...........................................................................................1．1．2 资金授权审批流程...........................................................................................1．2 现金和银行存款控制.....................................................................................................1．2．1 借出款项审批流程...........................................................................................1．2．2 银行账户核对流程........................................................................................... 第2章企业内部控制流程—采购.............................................................................................2．1．请购审批与预算控制.....................................................................................................2．1．1 请购审批业务流程...........................................................................................2．1．2 采购预算业务流程...........................................................................................2．2 采购与采购验收控制.....................................................................................................2．2．1 采购业务招标流程...........................................................................................2．2．2 供给商的评选流程........................................................................................... 第3章企业内部控制流程—存货.............................................................................................3．1 存货与授权批准控制.....................................................................................................3．1．1 存货采购请购流程...........................................................................................3．1．2 存货采购管理流程...........................................................................................3．2 存货验收与保管控制.....................................................................................................3．2．1 外购存货验收流程...........................................................................................3．2．2 存货存放管理流程........................................................................................... 第4章企业内部控制流程—销售.............................................................................................4．1 销售与授权审批控制.....................................................................................................4．1．1 销售业务审批流程...........................................................................................4．1．2 销售定价业务流程...........................................................................................4．2 销售发货与合同控制.....................................................................................................4．2．1 销售发货业务流程...........................................................................................4．2．2 赊销业务管控流程........................................................................................... 第5章企业内部控制流程—工程工程.....................................................................................5．1 工程工程与授权批准控制.............................................................................................5．1．1 工程工程业务流程...........................................................................................5．1．2 工程工程审批流程...........................................................................................5．2 工程工程评价与发包控制.............................................................................................5．2．1 工程评价分析流程...........................................................................................5．2．2 工程发包控制流程........................................................................................... 第6章企业内部控制流程—固定资产.....................................................................................6．1 资产管理与审批控制.....................................................................................................6．1．1 固定资产管理流程...........................................................................................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程...........................................................................6．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................6．2．1 固定资产请购流程...........................................................................................6．2．2 固定资产租赁流程........................................................................................... 第7章企业内部控制流程—无形资产.....................................................................................7．1 无形资产审批与业务控制.............................................................................................7．1．1 外购资产请购审批流程...................................................................................7．1．2 无形资产业务流程...........................................................................................7．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................7．2．1 无形资产投资预算流程...................................................................................7．2．2 无形资产交付验收流程................................................................................... 第8章企业内部控制流程—长期股权投资.............................................................................8．1 长期股权管理与审批控制.............................................................................................8．1．1 长期股权投资管理流程...................................................................................8．1．2 投资工程减值准备审批流程...........................................................................8．2 投资分析与决策控制.....................................................................................................8．2．1 投资评估分析流程...........................................................................................8．2．2 投资决策审批流程........................................................................................... 第9章企业内部控制流程—筹资.............................................................................................9．1 筹资与授权审批控制.....................................................................................................9．1．1 筹资业务管理流程...........................................................................................9．1．2 筹资授权批准流程...........................................................................................9．2 筹资决策与审批控制.....................................................................................................9．2．1 筹资决策管理流程...........................................................................................9．2．2 重大筹资方案审批流程................................................................................... 第10章企业内部控制流程—预算...........................................................................................10．1 预算与授权批准控制...................................................................................................10．1．1 预算工作业务流程.........................................................................................10．1．2 预算业务授权流程.........................................................................................10．2 预算编制与审批控制...................................................................................................10．2．1 预算编制业务流程.........................................................................................10．2．2 预算草案编报流程......................................................................................... 第11章企业内部控制流程—本钱费用...................................................................................11．1 本钱费用核算与控制...................................................................................................11．1．1 本钱费用核算流程.........................................................................................11．1．2 本钱费用控制流程.........................................................................................11．2 本钱费用目标与预测控制...........................................................................................11．2．1 本钱费用目标确定流程.................................................................................11．2．2 本钱费用预测方案制定流程 ......................................................................... 第12章企业内部控制流程—担保...........................................................................................12．1 担保与评估审批控制...................................................................................................12．1．1 担保业务管理流程.........................................................................................12．1．2 担保业务风险评估流程.................................................................................12．2 担保监督与披露控制...................................................................................................12．2．1 担保工程跟踪监督流程.................................................................................12．2．2 担保工程信息披露流程................................................................................. 第13章企业内部控制流程—合同...........................................................................................13．1 合同与审批控制...........................................................................................................13．1．1 合同管理流程.................................................................................................13．1．2 合同谈判流程.................................................................................................13．2 合同订立登记控制.......................................................................................................13．2．1 合同签订流程.................................................................................................13．2．2 合同登记流程................................................................................................. 第14章企业内部控制流程—业务外包...................................................................................14．1 业务外包与审批控制...................................................................................................14．1．1 核心业务外包申请流程.................................................................................14．1．2 非核心业务外包申请流程.............................................................................14．2 工程方案及资质控制...................................................................................................14．2．1 工程方案书审核流程.....................................................................................14．2．2 承包方资质审查流程..................................................................................... 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制.......................................................................15．1 对子公司业务层面的控制...........................................................................................15．1．1 子公司重大投资审核流程.............................................................................15．1．2 子公司投资工程评估流程.............................................................................15．2 母子公司合并财务报表控制.......................................................................................15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程.................................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程................................................................. 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露...............................................................16．1 财务报告编制准备及其控制.......................................................................................16．1．1 年度财务报告方案编制流程.........................................................................16．1．2 重大影响交易会计处理流程.........................................................................16．2 财务报告编制及其控制...............................................................................................16．2．1 年度财务报告编制流程.................................................................................16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程................................................................. 第17章企业内部控制流程—人力资源...................................................................................17．1 人力资源规划与需求控制...........................................................................................17．1．1 战略规划业务流程.........................................................................................17．1．2 员工需求分析流程.........................................................................................17．2 人员招聘培训与离职控制...........................................................................................17．2．1 职位分析流程.................................................................................................17．2．2 招聘管理流程................................................................................................. 第18章企业内部控制流程—信息系统...................................................................................18．1 信息系统与审批控制...................................................................................................18．1．1 信息系统战略规划流程.................................................................................18．1．2 重要信息系统政策制定流程.........................................................................18．2 系统开发与维护控制...................................................................................................18．2．1 信息系统自行开发流程.................................................................................18．2．2 信息系统开发招标流程................................................................................. 第19章企业内部控制流程—衍生工具...................................................................................19．1 衍生工具与审批控制...................................................................................................19．1．1 衍生工具业务审批流程.................................................................................19．1．2 衍生工具业务风险评估流程.........................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查控制...................................................................................19．2．1 衍生工具交易记录审查流程.........................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程......................................................................... 第20章企业内部控制流程—企业并购...................................................................................20．1 企业并购与审批控制...................................................................................................20．1．1 潜在并购交易审核流程.................................................................................20．1．2 并购交易管理控制流程.................................................................................20．2 并购交易准备与控制...................................................................................................20．2．1 并购意向书编制流程.....................................................................................20．2．2 并购意向书审核流程..................................................................................... 第21章企业内部控制流程—关联交易...................................................................................21．1 关联方界定及其控制...................................................................................................21．1．1 关联方名录编审流程.....................................................................................21．1．2 关联交易记录审查流程.................................................................................21．2 关联交易与披露控制...................................................................................................21．2．1 重大关联交易审核流程.................................................................................21．2．2 关联交易事项询价流程................................................................................. 第22章企业内部控制流程—内部审计...................................................................................22．1 审计与检查汇报控制...................................................................................................22．1．1 内部审计流程.................................................................................................22．1．2 后续审计流程.................................................................................................22．2 审计督导与质量控制...................................................................................................22．2．1 内部审计督导流程.........................................................................................22．2．2 自我质量控制流程.........................................................................................第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表2．2．2 供给商的评选流程1．供给商的评选流程与风险控制图2．供给商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程工程5．1 工程工程与授权批准控制5．1．1 工程工程业务流程1．工程工程业务流程与风险控制图2．工程工程业务流程控制表5．1．2 工程工程审批流程1．工程工程审批流程与风险控制图2．工程工程审批流程控制表5．2 工程工程评价与发包控制5．2．1 工程评价分析流程1．工程评价分析流程与风险控制图2．工程评价分析流程控制表5．2．2 工程发包控制流程1．工程发包控制流程与风险控制图2．工程发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。
上市公司对外担保相关规定
120 120 号 文
必须经股东 大会审批的 对外担保
资产
超过70%的担保对
提供的担保
担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保
对股东
控
及其关
方提供的担保
东方证券股份有限公司
股东大会对对外担保审批的相关规定（续）
股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联 方提供的担保议案时，该股东或受该实际控 制人支配的股东，不得参与该项表决，该项 表决由出席股东大会的其他股东所持表决权 的半数以上通过。 上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担 保金额超过公司资产总额百分之三十的，应 当由股东大会作出决议，并经出席会议的股 东所持表决权的三分之二以上通过。
上市公司在办理贷 款担保业务时，应 向银行业金融机构 提交《公司章程》 、有关该担保事项 董事会决议或股东 大会决议原件、刊 登该担保事项信息 的指定报刊等材料
“对外担保”，是 指上市公司为他人 提供的担保，包括 上市公司对控股子 公司的担保。所称 “上市公司及其控 股子公司的对外担 保总额”，是指包 括上市公司对控股 子公司担保在内的 上市公司对外担保 总额与上市公司控 股子公司对外担保 总额之和
上市公司董事会或 股东大会审议批准 的对外担保，必须 在中国证监会指定 信息披露报刊上及 时披露，披露的内 容包括董事会或股 东大会决议、截止 信息披露日上市公 司及其控股子公司 对外担保总额、上 市公司对控股子公 司提供担保的总额
东方证券股份有限公司
120号文件的其他相关规定（续）
办理时提交材料 对外担保定义 控股子公司
东方证券股份有限公司
Байду номын сангаас
120号文件的相关规定
1
股东大会对对外担保审批的相关规定
《民法典》及2021年《民法典担保制度解释》关于担保制度变化解读
《民法典担保制度解释》秉承了担保人原则上不享有相互追偿权的观点，对于 当事人明确约定或者推定当事人具有互相追偿意思表示的情形，赋予当事人之 间相互追偿的权利。“连带共同担保”中承担了担保责任的担保人，可以要求 其他担保人按比例分担债务。
那么担保人能否通过受让债权的方式，取得原债权人的法律地位，要求其他担 保人承担担保责任呢? 《民法典担保制度解释》第14条对该问题给出了否定答案。
该规定是为了解决实践中上市公司法定代表人越权签订担保合同，导致上市公 司资产被掏空，严重损害中小投资者利益的问题。
(3)无须审查公司决议的例外情形 《民法典担保制度解释》第8条规定了债权人无须审查公司决议的例外情形，包 括： (1)金融机构开立保函或者担保公司提供担保; (2)公司为其全资子公司开展经营活动提供担保; (3)三分之二以上表决权的股东在担保合同上签字同意。 上市公司对外提供担保，不适用第(2)项、第(3)项的规定。
第二，若债务人与债权人约定的到期回购财产标的是虚构的、不存在的，则视 为“虚假意思表示”，进而认定合同无效。
(2)新增股权让与担保中，债权人不与其他股东承担瑕疵出资连带责任 《民法典担保制度解释》第69条规定，股权让与担保中，公司或者公司的债权 人以股东未履行或者未全面履行出资义务、抽逃出资等为由，请求作为名义股 东的债权人与股东承担连带责任的，人民法院不予支持。
10 担保合同无效的赔偿责任
前言
《民法典》于2021年1月1日正式实施，配套实施的还有《最高人民法院关于适 用<中华人民共和国民法典>有关担保制度的解释》（以下简称“《民法典担保 制度解释》”）。自《民法典》施行之日起，《物权法》、《担保法》及《最 高人民法院关于适用<中华人民共和国担保法>若干问题的解释》(以下简称 “《担保法解释》”)等法律被废止。
银监会关于银团贷款的规定
基本信息通知银监发〔2011〕85号各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行，银监会直接监管的信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司，中国银行业协会：修订的《银团贷款业务指引》已经中国银行业监督管理委员会第103次主席会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
请各银监局将本通知转发至辖内城市商业银行、城市信用社、农村中小金融机构、外资银行、非银行金融机构。
2内容第一章总则第一条为促进和规范银团贷款业务，分散授信风险，推动银行同业合作，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。
第二条本指引适用于在中国境内依法设立并经营贷款业务的银行业金融机构（以下简称银行）。
第三条银团贷款是指由两家或两家以上银行基于相同贷款条件，依据同一贷款合同，按约定时间和比例，通过代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。
第四条银行开办银团贷款业务，应当遵守国家有关法律法规，符合国家信贷政策，坚持平等互利、公平协商、诚实履约、风险自担的原则。
第五条银行业协会负责维护银团贷款市场秩序，推进市场标准化建设，推动银团贷款与交易系统平台搭建，协调银团贷款与交易中发生的问题，收集和披露有关银团贷款信息，制定行业公约等行业自律工作。
第二章银团成员第六条参与银团贷款的银行均为银团成员。
银团成员应按照“信息共享、独立审批、自主决策、风险自担”的原则自主确定各自授信行为，并按实际承担份额享有银团贷款项下相应的权利，履行相应的义务。
第七条按照在银团贷款中的职能和分工，银团成员通常分为牵头行、代理行和参加行等角色，也可根据实际规模与需要在银团内部增设副牵头行、联合牵头行等，并按照银团贷款合同履行相应职责。
第八条银团贷款牵头行是指经借款人同意，负责发起组织银团、分销银团贷款份额的银行。
牵头行主要履行以下职责：（一）发起和筹组银团贷款，分销银团贷款份额；（二）对借款人进行贷前尽职调查，草拟银团贷款信息备忘录，并向潜在的参加行推荐；（三）代表银团与借款人谈判确定银团贷款条件；（四）代表银团聘请相关中介机构起草银团贷款法律文本；（五）组织银团成员与借款人签订书面银团贷款合同；（六）银团贷款合同确定的其他职责。
互保联保责任制度模版(四篇)
互保联保责任制度模版第一章总则第一条为了规范互保联保活动，保障联保成员的合法权益，促进共同发展，特制定本互保联保责任制度。
第二条本制度适用于所有参与互保联保活动的联保成员。
第三条本制度的宗旨是：鼓励互助合作、共担风险、共享成果。
第四条本制度坚持公平、公正、公开的原则，保障联保成员的知情权、参与权和监督权。
第五条各联保成员应按照本制度规定，履行相应的责任和义务。
第二章互保联保责任制度第六条互保联保的责任意识：1. 各联保成员应积极参与互保联保活动，共同承担责任和义务。
2. 各联保成员应保持沟通联系，及时传递信息和协调合作。
第七条互保联保的责任义务：1. 各联保成员应按时足额缴纳保费。
2. 各联保成员应及时提供准确的信息和资料。
3. 各联保成员应积极参与互保联保的培训和交流活动。
4. 各联保成员应遵守法律法规和互保联保的章程和规定。
第八条互保联保的责任分工：1. 管理层负责制定和实施互保联保的具体细则和规定。
2. 监察机构负责监督和检查互保联保的执行情况。
3. 会员代表负责协调联保成员的合作事宜。
第九条互保联保的责任追究：1. 对于违反本制度规定的联保成员，将给予相应的处罚和处理。
2. 对于因未履行责任导致损失的联保成员，应承担相应的赔偿责任。
第十条互保联保的利益分配：1. 互保联保活动的利润按照合同约定进行分配。
2. 互保联保活动的风险由各联保成员共同承担。
第三章互保联保的实施措施第十一条互保联保的信息共享：1. 各联保成员应及时、准确地向互保联保提供信息和资料。
2. 互保联保应建立统一的信息共享平台，便于信息的传递和共享。
第十二条互保联保的风险管理：1. 互保联保应建立健全的风险管理制度，提供风险评估和防范措施。
2. 互保联保应加强统一管理，确保风险的分散和应对措施的实施。
第十三条互保联保的培训和交流：1. 互保联保应组织定期的培训和交流活动，提升联保成员的专业知识和能力。
2. 互保联保应建立专门的研究机构，推动创新和发展。
民法典实施后，关于公司担保的最新规定
民法典实施后，关于公司担保的最新规定民法典实施后，关于公司担保的最新规定最⾼⼈民法院关于适⽤《中华⼈民共和国民法典》有关担保制度的解释法释〔2020〕28号第七条【越权担保的效⼒和责任】公司的法定代表⼈违反公司法关于公司对外担保决议程序的规定，超越权限代表公司与相对⼈订⽴担保合同，⼈民法院应当依照民法典第六⼗⼀条和第五百零四条等规定处理：（⼀）相对⼈善意的，担保合同对公司发⽣效⼒；相对⼈请求公司承担担保责任的，⼈民法院应予⽀持；（⼆）相对⼈⾮善意的，担保合同对公司不发⽣效⼒；相对⼈请求公司承担赔偿责任的，参照适⽤本解释第⼗七条的有关规定。
法定代表⼈超越权限提供担保造成公司损失，公司请求法定代表⼈承担赔偿责任的，⼈民法院应予⽀持。
第⼀款所称善意，是指相对⼈在订⽴担保合同时不知道且不应当知道法定代表⼈超越权限。
相对⼈有证据证明已对公司决议进⾏了合理审查，⼈民法院应当认定其构成善意，但是公司有证据证明相对⼈知道或者应当知道决议系伪造、变造的除外。
第⼋条【⽆须机关决议的情形】有下列情形之⼀，公司以未经决议程序为由主张不承担担保责任的，⼈民法院不予⽀持：（⼀）⾦融机构开⽴保函或者担保公司提供担保；（⼆）公司为其全资⼦公司开展经营活动提供担保；（三）担保合同系由单独或者共同持有公司三分之⼆以上对担保事项有表决权的股东签字同意。
上市公司对外提供担保，不适⽤前款第⼆项、第三项的规定。
第九条【上市公司提供担保】相对⼈根据上市公司公开披露的关于担保事项已经董事会或者股东⼤会决议通过的信息，与上市公司订⽴担保合同，相对⼈主张担保合同对上市公司发⽣效⼒，并由上市公司承担担保责任的，⼈民法院应予⽀持。
相对⼈未根据上市公司公开披露的关于担保事项已经董事会或者股东⼤会决议通过的信息，与上市公司订⽴担保合同，上市公司主张担保合同对其不发⽣效⼒，且不承担担保责任或者赔偿责任的，⼈民法院应予⽀持。
相对⼈与上市公司已公开披露的控股⼦公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司订⽴的担保合同，适⽤前两款规定。
财务尽职调查表格清单
现金及银行存款(于相关期间各期期末的余额) 贵公司现金及银行存款的明细 2015年最近期末所有银行账户的银行余额调节表及对账单原件 相关期间的现金流量表 详述所有现金使用的限制，如：用于贷款抵押的现金
13.1
关联方清单及关联交易清单
13.2
Байду номын сангаас
主要关联交易的相关合同，披露的主要条款包括定价政策、相互担保等（如适用）
13.3
与关联方的余额明细以及还款条款
13.4
所有重大关联交易的明细及其支持性文件
13.5
关联方及股东提供的借款明细，余额以及合同
13.6
其他关联公司为贵公司提供的服务/代垫的费用的明细，收费标准，以及相关合同
12
销售费用、管理费用及其他收入/费用（如有）
12.1
每年/每期销售费用明细
12.2
每年/每期管理费用明细
12.3
每年/每期其它经营收入/费用明细
12.4
每年/每期财务费用明细
12.5
营业外收入及支出按性质列示的明细
12.6
非经常性项目按性质列示的明细
12.7
研发费用的性质及用途明细（如有）
13
关联交易 (于相关期间交易金额及相关期间各期期末的余额）
4 4.1
4.2 4.3
所需资料 固定资产（包括在建工程，如有）、长期待摊费用及无形资产（包括土地使用权）， (于相关期间各期期 末的余额) 固定资产清单（清单中应包括购买日期、可使用年期、类别、成本、每年折旧额、累计折旧、残值及净 值） 按固定资产类别、原值及累计折旧列示的明细（例如分为房屋建筑物、生产机械设备、车辆、其他办公设 备四项） 固定资产确认及折旧计提的政策（包括折旧计提方法，不同类别固定资产的折旧年限，残值率等）
授信尽职调查管理办法
授信尽职调查管理办法第一章总则第一条为促进**村镇银行（以下简称“本行”）审慎经营，进一步完善授信工作机制，规范授信工作管理，明确授信工作尽职要求，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》和《商业银行授信工作尽职指引》（以下简称“指引”）等法律法规，结合本行实际，制定本办法。
第二条本办法中的授信对象指对本行非自然人客户的表内外授信。
表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。
第三条本办法中的授信工作、授信工作人员、授信工作尽职和授信工作尽职调查是指：（一）授信工作是指本行授信工作人员从事客户调查、业务受理、分析评价、授信决策与实施、授信后管理与问题授信管理等各项授信业务活动。
（二）授信工作人员是本行各层级参与授信工作的相关人员。
包括授信业务受理人员、授信业务调查人员、授信业务分析和评价人员、授信业务决策人员、授信业务实施人员。
授信业务受理人员是各经营单位（包括各分支机构、信贷经营部门、信贷管理部门、营业部）受理客户申请的授信工作人员。
授信业务调查人员是参与本行授信业务调查并在“信贷业务调查审批审查表”中“调查人”一栏签名的工作人员。
授信业务分析和评价人员是信贷管理部门和各经营部门在“信贷业务调查审批审查表”中“审查人”一栏签字的授信业务工作人员。
授信业务决策人员是根据法人授权书、转授权书和再转授权书以及其他文件授权具有审批权的授信业务工作人员。
授信业务实施人员是负责授信实施后管理的授信业务工作人员，包括两类实施人员，一是放款工作人员；二是经营单位信贷业务实施人员。
授信业务受理人员、授信业务调查人员和经营单位授信业务实施人员可以为同一授信业务工作人员。
（三）授信工作尽职是指本行授信工作人员按照本实施细则的规定履行了最基本的尽职要求。
（四）授信工作尽职调查是指总行授信工作尽职调查人员对授信工作人员的尽职情况进行独立地验正、评价和报告。
中国证监会关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知-证监公司字[2000]61号
![中国证监会关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知-证监公司字[2000]61号](https://img.taocdn.com/s3/m/0960486900f69e3143323968011ca300a6c3f6d1.png)
中国证监会关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国证监会关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知（二０００年六月六日证监公司字〔2000〕61号）各上市公司：为了保护投资者的合法权益和上市公司财产安全，防范证券市场风险，现就上市公司为他人提供担保的有关问题通知如下：一、上市公司为他人提供担保应当遵守《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》和其它相关法律、法规的规定。
并按照《中华人民共和国证券法》和《证券交易所股票上市规则》的有关规定披露信息。
二、上市公司不得以公司资产为本公司的股东、股东的控股子公司、股东的附属企业或者个人债务提供担保。
三、上市公司为他人提供担保应当遵循平等、自愿、公平、诚信、互利的原则。
任何单位和个人不得强令上市公司为他人提供担保，上市公司对强令其为他人提供担保的行为有权拒绝。
四、上市公司为他人提供担保，应当采用反担保等必要措施防范风险。
五、上市公司为他人提供担保必须经董事会或股东大会批准。
董事会应当比照公司章程有关董事会投资权限的规定，行使对外担保权。
超过公司章程规定权限的，董事会应当提出预案，并报股东大会批准。
上市公司董事会在决定为他人提供担保之前（或提交股东大会表决前），应当掌握债务人的资信状况，对该担保事项的利益和风险进行充分分析，并在董事会有关公告中详尽披露。
股东大会或者董事会对担保事项做出决议时，与该担保事项有利害关系的股东或者董事应当回避表决。
董事会秘书应当详细记录有关董事会会议和股东大会的讨论和表决情况。
有关的董事会、股东大会的决议应当公告。
六、当出现被担保人债务到期后十五个工作日内未履行还款义务，或是被担保人破产、清算、债权人主张担保人履行担保义务等情况时，上市公司有义务及时了解被担保人的债务偿还情况，并在知悉后及时披露相关信息。
商业银行双向交易业务协议
商业银行双向交易业务协议乙方为甲方提供双向个人外汇买卖交易业务服务，甲方充分了解双向的相关收益和风险。
双方当事人经协商一致，在平等自愿的基础上，订立本协议。
第一条产品相关定义双向：双向业务，是指甲方在银行柜面或掌上银行、网上银行等渠道签约后，以其所持有的银行借记卡账户内的活期人民币或外汇储蓄存款作为保证金，在银行规定的交易时间内，按照银行提供的外汇买卖价格，通过网上银行、掌上银行、投资交易客户端等电子银行渠道进行双向即期外汇买卖交易的业务。
甲方可在人民币和银行允许的外币范围内自主选择保证金币种，并自主选择交易方向。
货币对：外汇市场上一种货币的价值由另一种货币表示，表示形式为货币对，在一个货币对中，排在前面的货币叫做“基准货币”，排在后面的货币叫做“计价货币”。
双向的交易标的为货币对，交易方向分为买入货币对和卖出货币对。
买入货币对是指买入基准货币并卖出等值计价货币，卖出货币对是指卖出基准货币并买入等值计价货币。
汇率：指货币对中两种货币的比价，即1单位基准货币可以兑换多少计价货币。
双向系统中外币货币对的汇率均取自双向系统报价，美元/人民币汇率取自银行结售汇牌价。
外汇买卖交易货币对：双向外汇买卖交易货币对目前包括欧元/美元、美元/日元、英镑/美元、澳大利亚元/美元、美元/港币、美元/瑞士法郎、美元/瑞典克朗、美元/加元、美元/新加坡元、欧元/日元、澳大利亚元/日元、英镑/日元、欧元/英镑、欧元/澳大利亚元等14种货币对。
银行有权根据业务需要、监管要求等因素确定和调整交易品种，并通过门户网站、网上银行、掌上银行等渠道公告。
交易单位：双向业务交易起点金额和递增金额均为10个基准货币。
开仓：指甲方买入或卖出双向外汇买卖交易货币对的操作。
平仓：指甲方对已开仓的全部或部分合约进行货币对相同、买卖方向相反的外汇买卖交易的操作。
偏离点数：指在即时交易中，由于通讯线路等原因令交易信息传输传送产生一定时滞，从而甲方的交易申请到达后台时，后台实时报价与甲方提交价格之间可能产生的点数差异。
上海证券交易所关于发布《上海证券交易所上市公司关联交易实施指引》的通知
上海证券交易所关于发布《上海证券交易所上市公司关联交易实施指引》的通知文章属性•【制定机关】上海证券交易所•【公布日期】2011.03.04•【文号】上证公字[2011]5号•【施行日期】2011.05.01•【效力等级】行业规定•【时效性】失效•【主题分类】证券正文上海证券交易所关于发布《上海证券交易所上市公司关联交易实施指引》的通知（上证公字〔2011〕5号）各上市公司：为规范上市公司关联交易行为，提高上市公司规范运作水平，切实保护上市公司和全体股东的合法权益，本所制定了《上海证券交易所上市公司关联交易实施指引》，现予发布，并自2011年5月1日起执行。
特此通知。
附件：上海证券交易所上市公司关联交易实施指引上海证券交易所二○一一年三月四日上海证券交易所上市公司关联交易实施指引第一章总则第一条为规范上市公司关联交易行为，提高上市公司规范运作水平，保护上市公司和全体股东的合法权益，根据《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号＜年度报告的内容与格式＞》等规定，制定本指引。
第二条上市公司关联交易应当定价公允、决策程序合规、信息披露规范。
公司应当积极通过资产重组、整体上市等方式减少关联交易。
第三条上市公司董事会应当规定其下设的审计委员会或关联交易控制委员会履行上市公司关联交易控制和日常管理的职责。
银行等特殊行业上市公司董事会应当按照有关监管规定下设关联交易控制委员会。
本所鼓励关联交易比重较大的上市公司董事会设立关联交易控制委员会。
第四条上市公司临时报告和定期报告中非财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《股票上市规则》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号＜年度报告的内容与格式＞》的规定。
定期报告中财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《企业会计准则第36号--关联方披露》的规定。
第五条同时在境外证券市场和本所A股或B股市场上市的公司，其关联交易的披露和决策程序应同时遵守境外证券市场和本所的规定。
商业银行关联交易与集团客户授信业务风险管理
商业银行关联交易——是指商业银行直接或者间接与关联方发生的金融关联交易。
从这个概念上分析，这里有一个连接点，连接点就是商业银行与跟他有关联关系的主体之间发生的金融关联交易。
由于不同的主体，就是主体的差异，把关联交易划分为内部关联交易和外部关联交易两种形式。
——最突出的表现是产业资本入股商业银行，直接控制商业银行的经营并从中获取高额授信，主要为法人上关联；此外一种表现是商业银行与其高级管理人员有关系的客户进行的关联交易，为自然人关联。
固然，法人关联交织自然人关联，比如：直接向银行投资、入股的企业里也有董事、高级管理人员，也就是说法人关联套着自然人关联；同样，自然人关联套着法人关联，比如：董事、高级管理人员与他相关的各种关系的个人或者他本身所投资的企业、公司与商业银行之间也构成为了关联关系。
主要有以下三种情况表现形态：一是对商业银行进行直接、间接控制或者施加重大影响的法人或者其他经济组织与商业银行之间进行的关联交易(即在商业银行之上的关联方，如：光大集团与光大银行)；二是与商业银行同受某一企业控制的法人或者其他经济组织二者之间的关联交易(即与商业银行平级的关联方，如：中信实业银行和中信证券同受中信集团控制)；三是受商业银行直接、间接控制或者施加重大影响的法人或者经济组织与商业银行进行的关联交易(即在商业银行之下的关联方，如：商业银行设立的全资子公司)。
系，但借款人属相互关联企业或者自然人，这些关联借款人分头从商业银行获取贷款、相互担保，然后将贷款资金在相互关联企业或者自然人之间进行所谓的“资本运作”，相互之间形成为了密切的、但是往往又难以为外部所了解的资金关系(主要体现为集团客户)。
也就是说：外部关联交易它不是与商业银行自身有关联，而是商业银行客户对象之间产生的关联关系，商业银行与它的有关联关系的客户之间的关系，构成商业银行的外部关联。
由于借款人报告的不完整或者故意隐瞒，商业银行内部控制制度尚不健全或者地理位置遥远等原因，商业银行对这一部份资金的去憧憬往难于了解和追综。
国务院国有资产监督管理委员会关于印发《关于加强地方国有企业债务风险管控工作的指导意见》的通知
国务院国有资产监督管理委员会关于印发《关于加强地方国有企业债务风险管控工作的指导意见》的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2021.02.28•【文号】国资发财评规〔2021〕18号•【施行日期】2021.02.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管综合规定正文关于印发《关于加强地方国有企业债务风险管控工作的指导意见》的通知国资发财评规〔2021〕18号各省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团国资委：近期，个别地方国有企业发生债券违约，引发金融市场波动和媒体关注。
中央、国务院领导同志高度重视，要求加强国有企业债务风险处置和防范应对工作。
国务院金融稳定发展委员会召开专题会议研究部署风险防范化解工作，要求地方政府和地方国有企业严格落实主体责任，防范化解重大债务风险，维护金融市场稳定，并要求国务院国资委督促指导地方加强国有企业债务风险管控。
为此，国务院国资委结合中央企业债务风险管控工作实践，研究制定了《关于加强地方国有企业债务风险管控工作的指导意见》，现印发给你们，请结合地方国有企业实际，认真组织实施。
国务院国资委2021年2月28日关于加强地方国有企业债务风险管控工作的指导意见为贯彻落实国务院金融稳定发展委员会工作要求，指导地方国资委进一步加强国有企业债务风险管控工作，有效防范化解企业重大债务风险，坚决守住不引发区域性、系统性金融风险的底线，现提出以下意见：一、充分认识当前加强国有企业债务风险管控的重要性加强国有企业债务风险管控，是贯彻落实党中央、国务院决策部署，打好防范化解重大风险攻坚战的重要举措；是维护金融市场稳定和地区经济平稳运行的客观需要；是落实国企改革三年行动，推动国有企业加快实现高质量发展的内在要求。
各地方国资委要进一步提高政治站位，增强责任意识，充分认识当前加强地方国有企业债务风险管控的重要性、紧迫性，督促指导地方国有企业严格落实主体责任，切实增强底线思维和风险意识，依法合规开展债务融资和风险处置，严格遵守资本市场规则和监管要求，按期做好债务资金兑付，不得恶意逃废债，努力维护国有企业良好市场信誉和金融市场稳定。
银行间债券金融债 信息披露义务
银行间债券金融债信息披露义务随着我国金融市场的不断发展和开放，银行间债券市场已成为我国金融市场中不可或缺的一部分。
作为重要的债券品种之一，银行间债券金融债的信息披露义务备受关注。
信息披露的规定和要求直接关系到债券市场的稳健发展和投资者的权益保护。
对银行间债券金融债的信息披露义务进行全面而深入的分析，有助于进一步规范市场秩序，提升市场透明度，促进金融市场的健康发展。
一、银行间债券金融债的信息披露义务概述1.发行人信息披露银行间债券金融债的发行人在发行前须向投资者披露相关信息，包括但不限于公司治理结构、经营业务、财务状况、风险状况等。
发行人信息披露的充分与否，直接关系到投资者对债券的投资决策，也关系到市场的稳定和健康发展。
2.债券条款及债券募集说明书披露发行人在发行银行间债券金融债时，需要对债券条款及募集说明书进行全面披露，包括债券的类型、数量、利率、期限、担保情况、偿付来源等，以及与债券发行相关的重要事项和风险提示。
3.信息披露义务的履行银行间债券金融债的发行人在债券上市后，须按照相关法律法规和监管规定及时履行信息披露义务，及时公布相关信息，包括但不限于财务报告、重大资产重组、重大合同、重大诉讼仲裁等。
二、银行间债券金融债信息披露的现状与问题1.信息披露不及时、不充分部分发行人在发行银行间债券金融债后，未能及时履行信息披露义务，也未能充分披露相关信息，导致投资者对债券的风险把控能力不足，市场信息不对称。
2.信息披露内容不规范、不透明部分发行人在信息披露时，存在内容表述不清晰、不规范的情况，也存在信息披露内容不够全面、公正、准确的情况，使投资者难以获取真实、完整的信息。
3.信息披露监管制度不完善信息披露监管部门与发行人、中介机构之间的监管合作机制不够有效，监管制度相对滞后，监管手段和力度不足，监管漏洞存在，信息披露监管不够精准、有效。
三、完善银行间债券金融债信息披露的建议1. 加强信息披露监管，加大监管力度建立健全信息披露监管制度，明确监管职责和监管权限，提升监管效能，加大对发行人的信息披露要求和监管力度，严格查处信息披露违规行为。
转让方披露义务
转让方披露义务协议书甲方：（转让方）乙方：（接受方）鉴于甲方拟向乙方转让某项权益或资产，为明确转让方与接受方之间的披露义务，双方达成如下协议：第一条定义1.1 转让方披露义务：指转让方在转让权益或资产时，对与该权益或资产相关的信息进行真实、完整、准确和及时的披露。
第二条转让方披露义务的内容2.1 在转让权益或资产之前，转让方应向接受方提供与该权益或资产相关的所有信息资料，包括但不限于：资产的性质、来源、经营状况、法律风险、任何限制条件等。
2.2 转让方应保证所提供的信息资料真实、完整、准确和及时，并在其了解到任何关于转让权益或资产的重大变化时及时向接受方进行披露。
2.3 转让方应对所提供的信息资料的真实性、完整性、准确性承担相应的法律责任。
第三条接受方的权利与义务3.1 接受方在接受转让权益或资产前，有权对所提供的信息资料进行核实和调查。
3.2 接受方应对所提供的信息资料进行合理的审核，包括但不限于：对提供信息资料的真实性、完整性、准确性的评估，并向转让方提出合理的疑问或要求补充提供相关信息。
3.3 接受方应按照转让方的披露义务进行合理的保密处理，不得将其所获得的转让方披露的信息资料泄露给任何第三方。
3.4 若接受方发现转让方向其提供的信息资料有虚假、不完整或不准确之处，应及时向转让方提出相应的异议，并要求转让方补充提供真实、完整、准确的信息。
第四条违约责任4.1 若转让方违反了其在本协议中的披露义务，导致接受方因不真实、不完整、不准确的信息而遭受损失，转让方应承担相应的赔偿责任。
4.2 若接受方违反了其在本协议中的保密义务，泄露转让方提供的信息资料给任何第三方，应对转让方遭受的损失承担赔偿责任。
第五条争议解决5.1 凡因本协议的履行发生的争议，双方应通过友好协商解决。
5.2 若协商无法解决争议，任何一方均有权向有管辖权的人民法院提起诉讼解决。
第六条其他6.1 本协议自双方签字盖章后生效，至双方履行完毕各自在本协议中的义务为止。
香港上市公司信息披露规则摘要
香港联交所信息披露规则摘要简目：联交所主板上市企业信息披露规则主要规定于《上市规则》及其附录，而《股价敏感资料披露指引》则为部分常见事项的披露提供了指引。
在《上市规则》中，联交所对信息披露规则的规定采用了一般规定结合具体规定的模式（一般披露责任+具体披露责任），一般披露规则规定了信息披露的基本原则和概括要求，而具体披露规定则明确了在特定事项下的信息披露规则。
本摘要亦根据《上市规则》的规定模式，对相关的披露规则进行了简要分类。
一、信息披露的一般规定【基于《上市规则》第条条】（一）信息披露的原则1、信息披露持续责任的目的及披露的原则。
本章所载涉及信息披露的持续责任，旨在确保发行人在《上市规则》第条所述情况下，实时公布有关数据。
指导性的原则是：凡预期属股价敏感的数据，均须在董事会作出决定后实时公布。
在公布数据之前，发行人及其顾问必须严守秘密。
【第条】2、一般披露责任与具体披露责任的关系。
第十三章所规范的披露责任是在遵循《上市规则》第条的一般性的原则下，为发行人提出的向其证券持有人及公众披露资料的特定要求。
基于此，该章所提出的特定情况并不可取代《上市规则》第条所载的一般披露责任,无论如何也不会减省发行人根据《上市规则》第条所应负的责任。
【第条】3、董事对信息披露的责任。
为遵循第十三章所规定的与信息披露有关的持续责任，发行人的董事必须确保不会在一方没有掌握股价敏感资料而另一方则管有该等资料的情况下进行买卖。
【第条】4、联交所所对信息披露的自由裁量权。
为了使信息披露维持在高水平，交易所可在认为必要时，要求发行人发表进一步的资料及向其施加额外的规定，但在施加任何并非一般对发行人实施的规定前，有关发行人可作出申述。
相反，交易所也可因应个别事例的情况豁免、修改或免除发行人遵行第十三章所载任何特定责任条款；但在这种情况下，交易所可要求有关发行人订立一份协议或承诺，作为该项豁免的附带条件。
【第条】（二）信息披露的一般规则【基于第条、第条】《上市规则》第(1)条对于披露的资料作了原则性要求，即除遵守第十三章各项具体规定外，发行人须在合理地切实可行的情况下，尽快向交易所、发行人的股东及其上市证券的其他持有人通知任何与集团有关的资料(包括与集团业务范围内任何主要新发展有关的而未为公众人士知悉的资料)，具体包括：(a)供上述机构，人士及公众人士评估集团的状况所必需者；(b)避免其证券的买卖出现虚假市场的情况所必需者；(c)可合理预期会重大影响其证券的买卖及价格者。
关联担保
经济学术语
01 关于担保
03 表现方式 05 担保风险
目录
02 关联交易 04 形式成因分析
关联担保，是特指发生于有关联的或间接关联企业之间的担保。担保，作为上市公司的一种经营行为，是社 会正常的经济现象。实践中，我国上市公司的担保行为往往发生在有关联的企业或有潜在关联的企业之间。
关于担保
关联交易
关联担保是否就是关联交易呢？通说认为，关联交易是指发生在关联方之间的有关转移资源或义务的商业交 易行为。如果对关联交易采广义理解，或者说对关联方采取宽松的解释，则关联担保无疑属于关联交易；但从狭 义角度看，关联担保并不等同于关联交易的属概念，有的关联担保并不是严格意义上的关联交易。例如，潜在关 联的上市公司互相担保、表面上无关联关系公司的连环担保等。如果说，关联交易有别于一般市场交易行为的特 殊性在于交易主体之间存在某种程度的甚至是相当复杂的特殊关系（关联方关系）使得交易可能失去公允性，那 么，关联担保区别于一般关联交易的关键在于该项交易中包含了特定的担保方式。值得强调的是，正是这种担保 方式的存在，使得二者立法规制的侧重点有所不同。如果说立法对关联交易的规制侧重于对中小股东的保护，而 关联担保由于涉及到公司股东、关联方的债权人等各方利益，因此立法对关联担保的规制更注重债权人与股东之 间的利益平衡。
形式成因分析
上市公司为大股东及关联企业不规范担保所引发的一系列风险，尤其是为大股东担保导致上市公司成为 “提 款机”的种种现象早已引起市场的密切，受到股民的普遍质疑。究其成因：
股权结构的缺陷
我国上市公司的股权结构是“一股独大”，即作为发起人的国有企业所持有的上市公司股份一般占绝对控股 地位。股权结构不合理，股权过于集中，使控股大股东可以利用其控股权，通过担保等方式将上市公司的利益从 公司向大股东转移。此外，上市公司和地方政府千丝万缕的，也使担保部分承担起救助地方企业之责，有些担保 合同从订立之日起就注定成为代为还款的协议，严重损害了上市公司的利益。