强化收支监督 从源头治理“小金库”
强化规范管理 降低经营风险 不断深化“小金库”源头治理工作
测试 等必 须履 行 的审计 程序 ， 有效 地核
查 账 外 资产 ． 入不 完 整 、 益 不 实 等 收 收
二 、 源 头 防控 。 范 业务 流 程 抓 规
一
是 加 强人 力资 源管 理 。 出资 企 在
问题 ， 并注 重通过 准确 传 达审 计监 管 的 要求 ， 提前 消 除设 立 “ 金库 ” 小 的侥 幸心 理 。 级 内部 审计 机构 根据 “ 各 全面 审计 、 突 出重 点 ” 的原则 ． 年都 制 定 审 计 计 每 划 ， 按照 审计规 程 的要 求认 真开 展工 并
能力。 三 是 加 强 投 资 管 理 。针 对 关 键 项
订 了《 业 负责 人年 度 经营业 绩 考 核办 企 法》 ，明确 经 营 目标 ，落 实绩 效 考 核责 任 ， 化考评机制 ， 量 使考 核 工作 落 实 到
位。 由于集 团公 司 坚持 对二 级企 业 实行
强 化业 绩考 核 、 动态 风 险防范 等方 面 取 得 了积 极成 效 。 理缺 陷诊 断活 动最 大 管 限度 、 最大 范 围查找 隐 患 ，关 口前移 ” “ ， 有 效地 强化 了“ 小金 库 ” 治理 工作 。
管理 ， 在优 化生 产组 织 、 善经 营环 境 、 改
并举 、标 本兼 治 ” ，特 别注 重 建设 防治
“ 金库 ”长效 机 制 ．并 取 得 了 明显成 小
效 。主要做 法 是 ：
一
、
抓 薪酬 考 核 ， 除 违 规 动 因 消
在绩 效考 核 方面 。 国有 色集 团制 中
针 对 性 管 理 、规 范 企 业 财 务 行 为 等方 法 。 实 提高 了对 出资 企业 的财务 管控 切
2023年整治小金库自查报告
2023年整治小金库自查报告2023年整治小金库自查报告1自今年省委决定开展整治“小金库”及违规使用专项资金专项行动以来，我区整治办在区整治“小金库”及违规使用专项资金专项行动领导小组的统一领导部署下，按照省、市、区《整治“小金库”专项行动方案》要求，认真扎实地开展各阶段的工作，目前已完成了动员部署、自查自纠、重点检查和整改落实阶段的工作任务，并取得了一定的成绩，有效地规范了财经秩序。
现将我区整治“小金库”及违规使用专项资金专项行动的工作总结报告如下：一、专项行动工作总体情况（一）专项行动开展情况本次整治“小金库”及违规使用专项资金专项行动时间紧、任务重，为提高工作效率，我区整治办分别于11月14日和21号召开全区专项行动工作会议，层层动员部署，使各部门、各社会团体、各国有及国有控股企业和各街道办增强政治责任感和工作紧迫感，把整治“小金库”及违规使用专项资金专项工作摆上重要日程，并具体细化实施方案，明确政策规定，确保工作部署深入到位。
根据省、市、区行动实施方案，这次纳入整治范围的是全区所有党政机关、事业单位、国有企业和社会团体，全区共有961个单位纳入这次整治的范围（其中：党政机关285个，事业单位540个，区属国有企业54个，社会团体及公募基金会82个），确定了重点检查单位总数为128个。
重点检查面占纳入治理范围单位总数的13.3%，其中，重点领域、重点部门和重点单位，重点检查面占比为20.28%；非重点占比为8.94%，都达到省市方案的占比要求。
为切实加大检查力度，区整治办在重点检查阶段还派出督导检查组，且专门聘请了会计师事务所专业人员组成检查工作小组。
（二）检查存在的问题及整改落实情况通过本次专项行动，并未发现我区党政机关、事业单位、国有企业和社会团体存在“小金库”问题，但发现三个单位有违规使用专项资金现象，区整治办对本次检查发现有违规使用专项资金现象的单位，逐一督促整改。
具体如下：1、__小学存在以大额现金进行教育费附加及地方教育费附加款项结算的现象，合计3.14万元。
小金库长效机制建设总结
邛崃市政府投资工程招投标管理办公室“小金库”治理工作总结为不断深化和巩固“小金库”专项治理工作成果，构建治理“小金库”的长效机制，从源头上防范和杜绝“小金库”问题的发生，我办严格按照省、市要求，遵循“标本兼治、纠建并举”的原则，深入探究“小金库”产生的深层次根源，提出治理“小金库”有关政策要求和工作规范，将“小金库”纳入日常监督管理工作中，建立健全制度、管理和监督“三位一体”的长效防治机制。
一、从源头抓起，疏堵并举，标本兼治。
把当前工程建设领域突出问题治理、公车、三费专项清理等工作与“小金库”治理工作整合，统筹安排、合并推进，着力解决组织协调难的矛盾，保证“小金库”治理工作有条不紊、有序、有力的开展。
增强广大干部的制度意识，筑牢遵纪守法思想基础，是构建防治“小金库”长效机制的重要任务。
制度的宣传教育过程，就是把制度规范内化为干部群众的道德信念、行为准则和自觉行动的过程。
为此，我们从加强教育入手，不断提高领导干部和财务人员的遵纪守法观念和廉洁从政意识，构建“不愿”设立“小金库”的自律机制。
一是加强廉政教育。
充分认识“小金库”治理工作的艰巨性、长期性和重大意义，结合我办开展对个人开展了廉政风险点排查。
并要求各处室、办属各单位的“一把手”在思想上要认清“小金库”的严重危害性，始终把治理工作列入议事日程。
采取各种行之有效的形式，增强党员干部的法治理念和制度意识，引导党员干部带头学习制度、严格执行制度、自觉维护制度，养成严格按制度办事的良好习惯。
二是疏导和堵漏两手抓。
防治“小金库”不仅要“堵”，更应先“疏”。
一方面，针对现行财务制度有些不健全和不符合实际的地方，完善相关办法措施，增强实效性和合理性，引导资金在正常的渠道内良性循环，从源头上遏制“小金库”现象。
另一方面是堵塞漏洞，严防资金转入“小金库”。
开展拉网式清查资产家底，不留死角，防止“隐性收入”流入“小金库”。
加强对收费项目、收费范围、收费标准进行审核，防止违法收费形成“小金库”。
关于开展小金库专项治理重点检查的通知
关于开展小金库专项治理重点检查的通知为了进一步加强对小金库的管理和规范，确保公共财政资金的安全，并提高资金使用的透明度，根据相关制度要求，决定开展小金库专项治理重点检查工作。
现将有关事项通知如下：一、检查目标本次专项检查主要针对各单位的小金库进行全面排查和检验，旨在发现和解决可能存在的违规操作、资金浪费、挪用滥用等问题，确保小金库资金的合法、规范、有效使用。
二、检查内容1. 小金库管理制度的完善程度检查各单位小金库管理制度的建立情况，督促各单位完善相关制度，明确小金库的管理职责和流程。
要求各单位设立专门的小金库管理部门或岗位，明确负责人的职责和权限。
2. 小金库资金的来源和用途核查各单位小金库资金的来源和用途，确保资金的合规性和合法性。
禁止利用小金库进行非法经营或非法投资活动，严禁将小金库资金挪作他用。
3. 小金库资金的收支管理检查各单位对小金库资金的收支管理情况，包括资金的到账和支出记录，资金的存储和保管措施，以及对银行账户的监督和管理。
要求各单位建立健全的资金管理制度，确保资金的安全和准确性。
4. 小金库账务的核对和审计情况核查各单位对小金库账务的核对和审计情况，包括对资金收支的记录和凭证的制作，核对账目和银行对账单的一致性等。
要求各单位定期进行账务的核对和审计工作，发现问题及时处理。
5. 小金库资金使用的透明度和监督机制评估各单位小金库资金使用的透明度和监督机制，包括是否建立相关报账流程和相关制度，以及公开资金使用情况的主动公示和接受监督的机制等。
要求各单位加强对资金使用的监督和公开，接受社会舆论的监督。
三、检查要求1. 提供相关资料和文件各单位需按时提供有关小金库管理制度、资金收支记录、银行对账单等相关资料和文件，以便进行检查和核对。
2. 配合检查工作各单位应积极配合检查工作，提供必要的协助和支持，确保检查工作的顺利进行。
3. 自查自纠各单位应在检查前对自身小金库的管理进行自查，发现问题及时进行整改和纠正，确保小金库管理的合规性。
小金库整改措施范文
小金库整改措施范文近年来，小金库问题成为社会关注的焦点，给国家经济和金融秩序带来了负面影响。
为了解决小金库问题，需要从源头上进行整改和治理。
下面将提出一些可行的措施。
一、加强监管和执法力度1.加强对金融机构的监管，完善风险管控体系。
金融机构要建立完善的内部控制制度，加强内部审计和风险管理，确保资金使用的合规性和透明度。
2.加强对小金库的执法力度，加大对违法者的打击力度。
建立健全行业监管机制，加强与各相关部门的合作，形成全面联动的执法机制，对违法行为进行严厉打击，并追究相关责任人的责任。
3.加强对金融机构的外部审计，定期随机抽查和深度审计。
通过外部审计，发现问题并追究责任，从根本上减少小金库的存在。
二、加强制度建设和内控管理1.建立健全公司治理结构和内部控制制度。
加强对金融机构内部治理、风险控制、规范操作等方面的监督和管理，在制度上遏制小金库问题的发生。
3.加强对资金运作过程的监控和审计，及时发现问题。
建立完善的内部审计机制，定期对资金使用进行审计，及时发现和解决问题，避免小金库问题的产生。
三、加强人员教育和培训1.加强对金融从业人员的培训和教育，提高其诚信意识和职业道德。
通过培训和教育，提升从业人员的专业素质和工作能力，增强抵制小金库的意识。
2.加强对金融机构高层管理人员的培训和监督，提高其风险意识和责任意识。
高层管理人员要以身作则，树立良好的榜样，确保机构内部风险得到有效控制。
3.加强对公众的教育宣传，增强公众对小金库问题的认识和警惕。
通过媒体和其他宣传渠道，向公众普及小金库问题的危害性，提醒公众合法维权和防范小金库的风险。
四、加强信息技术支持1.加强对金融机构信息系统的建设和管理。
完善金融机构的信息技术基础设施，提高信息化水平，加强对资金流动和账务的监控和管理。
2.加强对互联网金融和移动支付的监管，防范小金库问题在新兴金融领域的扩散。
加强对互联网金融平台的监测和控制，阻止小金库问题的新形态。
中共中央纪委、监察部、财政部、审计署关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法
中共中央纪委、监察部、财政部、审计署关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法文章属性•【制定机关】监察部(已撤销),审计署,财政部•【公布日期】2009.04.23•【文号】中纪发[2009]7号•【施行日期】2009.04.23•【效力等级】办法•【时效性】现行有效•【主题分类】监察正文中共中央纪委、监察部、财政部、审计署关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法（中纪发[2009]7号）根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》（中办发〔2009〕18号，以下简称《意见》），现就在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作制定实施办法如下。
一、专项治理的范围和内容（一）专项治理范围此次专项治理范围是全国党政机关和事业单位，事业单位中要以财政全额拨款事业单位为重点（包括境外机构，下同）。
党政机关包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关以及工会、共青团、妇联等人民团体。
事业单位是指按照《事业单位登记管理暂行条例（修正）》（中华人民共和国国务院令第411号）和中央机构编制委员会办公室《关于批转〈事业单位登记管理暂行条例实施细则〉的通知》（中央编办发〔2005〕15号）规定所设立的各类社会服务组织。
（二）专项治理内容违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均纳入治理范围。
重点是2007年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2006年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。
对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。
“小金库”主要表现形式包括：1．违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；2．用资产处置、出租收入设立“小金库”；3．以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；4．经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；5．虚列支出转出资金设立“小金库”；6．以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；7．上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。
防治小金库制度
防治“小金库”长效机制管理制度为深入贯彻落实中央省州市委、政府的部署和要求，切实做好我社2012年“小金库”专项治理工作，结合我社实际制定了2011年防治“小金库”长效机制建设制度。
一、工作目标。
按照标本兼治、纠建并举的原则，从加强教育、完善制度、加强管理、强化监督等方面入手，有针对性地出台制度从源头上治理“小金库”的长效机制，实现管理规范，整治廉顾的工作目标。
二、加强教育。
坚持教育在先，防范在前，从加强教育引导入手，结合“小金库”治理工作中查处的突出问题和典型案例，建立健全防治“小金库”教育防范机制，提高教育的制度化、规范化水平。
要将防治“小金库”的教育纳入反腐倡廉建设总体格局，研究制定防治“小金库”教育工作指导性意见，明确教育工作的指导思想、工作目标、教育内容、方式方法等。
要重点加强对各科室负责人的教育，将防治“小金库”与领导干部廉洁从政和财经纪律教育有机结合，强化领导干部遵纪守法观念、廉洁从政意识和财经业务素养；建立完善警示教育制度，丰富警示教育的方式方法，切实提高教育的针对性和有效性。
三、完善制度。
全面总结“小金库”治理工作经验，深入剖析产生“小金库”的原因，找准容易滋生“小金库”的重点环节和重点岗位，建立完善各项法规制度，加强源头治理。
进一步建立健全财务收支监督管理制度，完善账户、现金、招待费、会议费等管理办法，建立健全约束机制，提高资金、资产使用及财务核算的规范性和有效性；积极完善相关制度，完善各项经费列支标准，加强经费管理；要进一步完善财务管理制度和内部控制制度，加强财务收支、资产收益和票据管理，建立健全责任制，提高制度执行力。
四、加强管理。
按照“收支两条线”管理规定，提高社保基金管理的科学化、精细化水平。
严格执行市财政专户集中管理，规范财务资金支付方式，减少资金使用上的“跑冒滴漏”。
推进事业单位财务管理制度，规范事业单位财务收支管理。
严格按照“收支两条线”管理办法，规范本单位财务行为。
建立和完善防治“小金库”长效机制的实施细则
吉林市儿童医院关于建立和完善防治“小金库”长效机制的实施细则为了巩固本院“小金库”专项治理工作成果，严肃财经纪律，建立和完善防治“小金库”和加强财务管理的长效机制，从源头上防范和杜绝“小金库”问题的发生，根据省政府、省卫生厅等部署，结合本院实际，重申并制定本细则。
一、总体要求与原则坚决贯彻落实上级文件精神和部署，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，按照党风廉政建设责任制的要求，深入开展“小金库”专项治理工作，建立健全领导机制和工作机制，与治理医药购销领域的商业贿赂专项治理工作，加强医院内控机制、财务和资产管理、预算管理、收入分配管理、银行账户和票据管理、审批和审计制度建设等各项工作相结合，综合治理，整体推进，为医院营造良好的经济运行环境、促进各项事业健康持续发展提供坚强的保障。
二、治理范围与内容（一）专项治理范围全院所有科室。
（二）专项治理内容纳入专项治理范围的“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入医院账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
本院“小金库”专项治理的主要内容包括：1.科室私自收取的现金：如逾期押金收入、废品处理变价收入、资产出租收入、临床验证费、技术咨询、技术服务、技术培训收入等；2.以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取费用；3.各种形式的回扣和佣金；4.各项罚没收入；5.其他应列入本单位财务会计部门帐内的收入而私自作为科室收入的；6.通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位财务会计部门帐外的。
三、加强领导，健全机制医院建立“小金库”专项治理工作小组。
成立以院长、党委书记任双组长，纪委书记、全体副院长和财务科长等医院领导班子为副组长，院办、党办、人事科、监察室、财务科、医务科、护理部、总务科、保卫科等职能科室负责人为成员的专项治理工作小组，在监察室设立办公室，把专项治理自查自纠工作摆上重要议事日程，根据情况变化及时调整，切实履行职责，强化责任，组织协调，召开专题会议，对照“小金库”的表现形式，细化工作方案，确保治理工作有序顺利开展。
防治“小金库”长效机制建设
“小金库”专项治理长效机制建设工作报告为不断深化和巩固“小金库”专项治理工作成果，构建治理“小金库”的长效机制，从源头上防范和杜绝“小金库”问题的发生，我镇按照省、市、县治理“小金库”有关会议及文件精神，遵循“标本兼治、纠建并举”的原则，深入探究“小金库”产生的深层次根源，出台了《柯渡镇关于建立和完善防治“小金库”长效机制的意见》，从银行账户开设、票据管理规定、非税收入管理、国有资产处置、严格财务核算和加大监督管理方面，提出治理“小金库”有关政策要求和工作规范，将“小金库”纳入日常监督管理工作中，建立健全制度、管理和监督“三位一体”的长效防治机制。
一、从源头抓起，疏堵并举，标本兼治。
增强广大干部群众的制度意识，筑牢遵纪守法思想基础，是构建防治“小金库”长效机制的重要任务，也是落实中央彻底消除“小金库”目标的前提。
制度的宣传教育过程，就是把制度规范内化为干部群众的道德信念、行为准则和自觉行动的过程。
为此，我们从加强教育入手，不断提高领导干部和财务人员的遵纪守法观念和廉洁从政意识，构建“不愿”设立“小金库”的自律机制。
一是加强廉政教育和培训。
充分认识“小金库”治理工作的艰巨性、长期性和重大意义，要求部门、单位的“一把手”在思想上要认清“小金库”的严重危害性，始终把治理工作列入议事日程。
采取各种行之有效的形式，增强党员干部的法治理念和制度意识，引导党员干部带头学习制度、严格执行制度、自觉维护制度，养成严格按制度办事的良好习惯。
做到“三结合”。
把思想政治教育和党纪法规教育、正面示范教育和反面警示教育、激励教育和诫勉教育结合起来，不断拓宽教育的内容和形式，逐步建立起教育的长效机制。
抓好“四必谈”。
对群众有反映的进行提醒谈话，对从事重要工作和关键岗位的人员进行事先谈话，对新任职的进行警示谈话，对受违纪处分的进行回访谈话，使廉政谈话制度更具超前性、针对性和实效性。
二是疏导和堵漏两手抓。
防治“小金库”不仅要“堵”，更应先“疏”。
根治“小金库”应从源头抓起论文
根治“小金库”应从源头抓起【摘要】近年来的审计结果和财政监督检查结果显示，“小金库”的发展范围和金额有日益扩大的趋势，从工商企业到行政事业单位不断蔓延。
特别是在少数权力部门、金融机构和垄断行业及其二级以下预算单位中，设置“小金库”的现象尤其突出。
“小金库”，从来都被公认为违纪的非法行为，党中央、国务院历来高度重视治理“小金库”问题，多次明令禁止，要求坚决治理。
她通过分析“小金库”屡禁不止的原因及其对国家经济、政治、文化等方面造成的严重损害，提出了建立和完善根治“小金库”的长效机制的对策。
【关键词】根治；小金库；危害；长效机制“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
“小金库”的雏形是上世纪70年代财政部组织清理的“小钱柜”。
1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。
“小金库”自来都被公认为是违纪的非法行为，党中央、国务院历来高度重视治理“小金库”问题，多次明令禁止。
改革开放以来，在全国范围就曾先后开展过两次专项治理活动。
取得了一定成效。
但应该看到，一些部门和单位设立“小金库”的现象仍时有发生，有的还相当严重。
自2009年4月起，随着中办、国办《关于深入开展“小金库”治理工作的意见的通知》和中纪委《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》等文件的发布，新一轮“小金库”专项治理工作在全国展开。
2010年中央纪委、监察部、财政部、审计署分别会同民政部、国务院国资委印发了《社会团体“小金库”专项治理实施办法》、《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》等文件，对社会团体和国有及国有控股企业“小金库”治理工作进行部署，深入推进小金库的专项治理工作。
一、“小金库”屡禁不止的原因“小金库”资金主要被用于谋求“小团体利益”，诸如滥发钱物、请客送礼、游山玩水、灰色消费等。
“小金库”问题，已成为铺张浪费和减收增支的暗流，污染了社会风气，是滋生腐败的“温床”。
全市“小金库”专项治理工作会议发言材料
提高认识健全制度扎实推进“小金库”专项治理工作南阳理工学院（2010年9月29日）各位领导，同志们：根据会议安排，我简要汇报××学院开展“小金库”专项治理工作的具体做法。
一、认真学习，思想认识到位全市“小金库”专项治理工作会议召开后，学校领导班子高度重视，立即召开专题会，传达学习会议及有关文件精神。
通过学习，认识到了清理检查“小金库”工作是深入贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的现实需要。
我校领导提出，要对照“七种”表现形式和“六查六看”，认真开展自查自纠，做到不走过场、不留死角。
同时，通过校报、校园网、公开栏等形式，向广大师生宣传上级相关政策，使每位师生尤其是教职工，了解这项工作的政策要求、时间要求，保证了广大师生的积极参与。
二、加强领导，工作责任到位为确保专项治理工作顺利进行，我校专门成立了学校专项检查治理工作领导小组，由主管财务副院长和纪委书记任组长，纪检监察、财务、党办、校办、审计等部门负责人为成员，统一负责学校治理工作。
领导小组办公室设在纪委监察处，具体负责落实专项治理工作。
三、督导检查，整改落实到位学校专项检查治理工作领导小组按照市“小金库”治理工作要求，结合学校实际，精心制订了《××学院“小金库”专项治理工作实施方案》，并根据实施方案狠抓落实，先后开展了自查自纠和校内检查工作。
一是自查自纠。
从2009年6月10日至20日。
学校要求校内各单位对各类银行账户、票据、财务收支等情况进行了认真细致地清查。
自查自纠结束后，各单位按规定上报了总结报告。
同时，为使自查自纠工作全面、彻底、不留死角，我校严格落实监督举报制度，通过设立举报箱、举报电话、电子信箱等形式，收集举报线索。
二是校内重点检查。
从2009年7初至7月底。
在自查自纠阶段清查出问题的基础上，校专项治理工作领导小组成立检查组，对校内各单位的专项治理情况进行检查。
源头治理“小金库”问题的几点做法
： ： 金库＂ ， Ｊ 长效机制建设经ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ交流专题
订协 议前 ，对 居 间人情 况 进行 调查 ， 了 解 居 间 人 的背 景 、 在 客户 群 体 、 业 潜 从 经历 、 对期 货 的 认 知 程 度 等情 况 ， 以此 来 判断 居 间人身 份 的真 实性 。 防止公 司 内部人 员设 立居 间账 户 。其 次 ， 间返 居 佣 不采 取现 金形 式 ， 律打 入 居 间人 本 一 人 的银 行 卡账 户 中。再 次 ， 立居 间人 建 营业 部 财 务 人 员 ，对 一 切 可 疑 支 付项 目， 可提 高 审批层 级 或拒 绝 支付 。加 强 营业 部 的资 金 管 理 ， 定 了《 业 部 自 制 营 有资 金管 理 办法 》 ，对 营业部 自有资 金 的存 管 、 付 、 支 使用 等 都做 了严 格 规定 ， 建立 营业 部 和总 部财 务双 岗 复核 流程 。 并监 控 检查 。
统一 思想 ， 策做 出后 由办公 室 形成 专 决
２０ ０ ９年 ４月 以 来 ．该 协 会严 格 按
照党 中央 、 国务 院“ 金 库 ” 理工 作方 小 治 案要 求 ， 真 开展 “ 金 库 ” 理工 作 ， 认 小 治
着力 健 全 机 制 ， 留死 角 ， 建 了 具有 不 构
库 ” 风 险 的
结 合监 管要 求 该 公 司进 一步 完善
。
人对客户的了解情况以及佣金的收取 衡 的 内控 体 系 。 范产 生 “ 金 见。完善的法人治理结构， 防 小 相互制衡
监督机制为防范“ 小金库” 工作奠定了
基础。
法人 治 理 明 确 岗位 职 责 ， 立 流 程 复 建
此 基础 上 ． 司进 一步 强 化对 营业 部 的 公 用
山东省卫生厅印发《关于开展“小金库”专项治理工作的实施方案》的通知
山东省卫生厅印发《关于开展“小金库”专项治理工作的实施方案》的通知文章属性•【制定机关】山东省卫生厅•【公布日期】2009.06.08•【字号】鲁卫规财发[2009]2号•【施行日期】2009.06.08•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文山东省卫生厅印发《关于开展“小金库”专项治理工作的实施方案》的通知（鲁卫规财发〔2009〕2号）厅直各预算管理单位、厅机关各处室：为切实做好我省卫生系统“小金库”专项治理工作，按照《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》（中办发［2009］18号）和中共山东省纪委等4部门《关于印发〈关于在全省党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法〉的通知》（鲁纪发〔2009〕12号）的有关精神，结合卫生工作实际，我厅制定了《关于开展“小金库”专项治理工作的实施方案》，现印发给你们。
请各单位结合实际，认真遵照执行。
二00九年六月八日关于开展“小金库”专项治理工作的实施方案根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》（中办发〔2009〕18号）和中共山东省纪委等4部门《关于印发〈关于在全省党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法〉的通知》（鲁纪发〔2009〕12 号）的有关精神，经研究，决定在厅属预算管理单位和厅机关（以下简称各单位）开展“小金库” 专项治理工作。
具体工作方案如下：一、总体要求高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻科学发展观，按照《山东省建立健全惩治和预防腐败体系 2008-2012年实施办法》的要求，坚持“分级负责、分口把关，统筹兼顾、整体推进，依纪依法、宽严相济，标本兼治、纠建并举”的原则，在厅机关和厅属预算管理单位深入开展“小金库”治理工作，坚决查处和纠正各种形式的“小金库”，建立和完善防治“小金库”的长效机制。
强化管理是有效防范“小金库”的重要手段
２ 对单 位非 税收入收缴及票据 管理进行检查 。 、 一是查证单位
是否按规 定的渠 道及时足额 ｌ 缴非税 收入 ；二是查证单 位
范 了财 务管理 ；四是通过联合监督检查 ， 加大 了监 督检查 作 力度 ， 成一定 的外部 压力机制 ，进一 步增 强了党员干部 形
的遵纪守法意识 。
的滋生 。
政专户 ， 接受 财政监督检查。二是常年开展单位执行 “ 收支 两条线 ”管理检查 、考核工作。吕吉市规定 ，每年按照不低
于 ３ ％的面对全市行政事业单位 的 “ ０ 收支两条线” 管理情况 进行检查 ，而且规定＿ 年内达到全覆盖 ，所有单位都 要接受 二 检查 。通 过这些 日常的基础性管理 ，有效的防范了违反财政
四个结合 ：自查 自纠 与重点清查 相结合 ；群 众举报 和
三 、专项治理工作 的意义
一
逐一排查 相结合 ；核查银行 帐户 和盘查库 存现金相 结合 ；
是通过大力宣传 “ 小金库 ”专项 治理政 策 ， 实行 举报
《 会计 法 》 宣传 与 清理 “ 小金库 ”相结合 。
确 定重点检查 内容 ： １ 、对单位银行账户进行检查 。在 检查时 ， 检查组将单位在 财政部 ｆ 备案的账户信息 与在银行 Ｊ
为今后 作指明 了方 向。
一
通过检查 ， 绝大多数单位在预算 内外资金管理使用 、 财
务收支 、会计 帐务处理 、账户管理等方面较 为规范 ，极少数
单位存在一些问题 。一是财务管理不够完善 ，会计核算不够 规范 ；二是部分单位未严格执行 “ 收支两条线”，个别单位 票据管 理不规 范 ，领用 的票据供 下 属单位使 用 ，监管 不到
位 ；三是单位帐户管理不到位 ，特别是： 会账户 ，奖金 、福 ｒ 利开支大 ；四是支出管理不合规 ，支出手续不完备 、多提备
中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》的通知
中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》的通知文章属性•【制定机关】中共中央办公厅,国务院办公厅•【公布日期】•【文号】中办发[2009]18号•【施行日期】•【效力等级】党内规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》的通知（中办发[2009]18号）各省、自治区、直辖市党委和人民政府，中央和国家机关各部委，解放军各总部、各大单位，各人民团体：党中央、国务院历来高度重视治理“小金库”问题，多次明令禁止，要求坚决治理。
各地区各部门按照中央的要求，积极采取措施治理“小金库” ，取得了一定成效。
但近年来，一些地方、部门和单位设立“小金库”的现象仍时有发生，有的还相当严重，人民群众对此反映强烈。
“小金库”的存在，不仅导致会计信息失真，扰乱市场经济秩序，造成国家财政收入和国有资产的流失，而且诱发和滋生一系列腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气，是妨碍经济健康发展、影响社会和谐稳定、危害党和国家各项事业发展的毒瘤，必须坚决清除。
为此，党中央、国务院决定，在全国范围内深入开展“小金库”治理工作。
现就“小金库”治理工作提出如下意见。
一、总体要求和基本原则（一）总体要求。
高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面贯彻落实党的十七大精神，按照《建立健全惩治和预防腐败体2008-2012 年工作规划》的要求，深入开展“小金库”治理工作，坚决查处和纠正各种形式的“小金库” ，建立和完善防治“小金库”的长效机制。
（二）基本原则。
“小金库”治理工作要掌握以下原则：--分级负责，分口把关。
在党中央、国务院的统一领导下，实行中央和地方分级负责、各有关职能部门和行业主管部门分口把关的工作机制。
建立“小金库”治理工作责任制，一级抓一级、层层抓落实。
--统筹兼顾，整体推进。
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令 的执行程 度 、 管理 工作 的有效 性等 。
对 企业 而言 ． 入 要 看企 业主 营业 收
“ 金 库 ＂ 理 小 治
２０ ４ ０芷 １
近
“ 小金库 ” 纪违 法案 件 明显上 升 ， 违 其危
害 也 日趋 严 重 。 笔 者 认 为 ， 理 “ 金 治 小
库 流 动 情 况 的 观察 、 算 ， 比分 析 同 测 对
行 业最 先 进 水平 、 差水 平 、 最 中间 水 平 等 ， 以上 分 析 中 ， 出企 业 真正 的经 从 找
比 ， 能盲 目地认 为生 产商 提供 资料 准 不 确 可靠 ，必须从 生 产一 线 了解 探讨 ， 从
与 一 线生 产 职 工 的交 流 中掌握 真 实 的 情况． 工人工 资水 平往往 是 一个 比较 能 反 映企业 真正 水平 的指 标 ． 但企 业为 了 少 缴税 ． 往往 按 照工资平 均 的方 法造 假
何 票据 进行乱 收费 ， 者假 借灾 区救 灾 或 等 事 项将 名 义 上 的捐 赠 款 项 侵 占 留归 本 单位 使用 。
、
强化 对 收 入 的监 督
收入是 形成 “ 金库 ” 小 的源 头 ， 各单
二 、 化 对 支 出的 监 督 强
支 出是 区 分 “ 金 库 ” 用 性 质 的 小 使 依 据 ． 出监督 实际上 是成 本监 督和 费 支
担 的补助 资金项 目混 淆 到本期 当中 ， 查 看 补贴 的农林 水 项 目有无 借 其 他 单 位
或 者个 人 已经 完 成 的 工程 或 任 务 冒充
成 单 位 自己 完 成 的 任 务 。 有 罚 没 收 入 对
对企 业而 言 ， 紧紧把 握企 业 的产 要
品制造 过程 ，从产 品生 产计划 人 手 ， 先
率 、 场 产 品 占有 率 、 业 社 会 影 响力 市 企
等方 面进行 分析 评价 ， 能简 单地 就账 不 论账， 不分 析不 对 比 ， 目作 出结论 。 盲 一
些企 业设 置 多 套 账 而少 报 收 入 蒙蔽 检 查人 员 ， 将会 计 核 算信 息 隐藏 ， 这种 对 情况 ，检查 人员要 有 充分 的心 理准 备 ，
营 收 入 水 平 和 数 量 ， 定 收 入 水 平 和 纳 确
业 、民众 的执 收执 罚行 政事业 单 位 ， 这
些 单位 往往假 借手 中 的权 力收 费 。 某 如 乡在农 房改造 过程 中 ， 以按 标准 建房 为 由收取 建房保 证金 ， 于 办公 经费人 员 用 补 助等 。 还有 的主管 部 门甚至 不 出具 任
位 的人 员编 制 、 有 人 数 、 式 职 工 、 实 正 离
开户 ， 资金虚 报集 中返还 用 于非 正 常 将 支 出等 。
数据 不 准 确 、 真 实 ， 不 致使 会 计 人 员 据 以进 行 核 算 而产 生 的会 计 信 息 严 重 失 真 。 须解 决 财务 主管 人员 和会计 人 员 必 素 质低 的 问题 ， 财产 管 理 、 质流 动 、 从 物
要做好 对企 业厂 区经 营环境 、 品 出入 产
册 发放 工资 ， 工人 实 际领 到的 工资可 能 与 工资 表上反 映 的工资 不一致 。
仍按 原 标 准 收取 ，尤 其要 注 意 涉 及 企
，
０ 纛 蕊璺！Fra bibliotek “ 金 库 ’ 理 小 ’ 治
对 行政 事业 单位 的支 出监 督 ． 从 要 行 政 事业 单 位 的规 模 （ 格 ） 级 别 、 规 、 单
库 ” 必 须进 一 步 加 强对 私 设 “ 金库 ” ． 小 现象 的分析 和研 究 ， 源头 治理上 下 功 从 夫。 抓好 具体 的收 支监督 。
一
税数 额 ． 让被 查单 位心 悦诚服 。 在对行 政事 业单 位 的收 入监督 上 ， 必 须着 眼于 对行 政 事 业单 位规 模 的分 析 ， 财 政 拨 款 而言 ， 对 一定 要 区分 清 楚 各项 拨款 的用 途和金 额 ， 具体 要 分析 类 款 项 的准 确 额 度 ；对 有 专 项 资金 的单 位 ， 定要核 对所 报项 目资料 与 实物 资 一 料是 否一致 ． 有无 虚假将 不属 于本 期 负
用 监督 。
位 的收 入 构成 是 由单位 的性 质 所 决定
的 ， 监 督过 程 中 ， 牢牢 把 握 好 单位 在 要
组织 机 构设 置 、 政管 理 体 制 、 务管 行 财
理体 制 、 上下 级 财 务 政策 落 实 、 位业 单
务范 围 、 务 流程 、 工 的素质 、 政命 业 员 行
务和 附营业 务 的发生情 况 ． 从企 业机 要 器设 备的产 能 、 效率 、 企业 的物 质消 耗 、 员工 数 量 、 理 人 员 的能 力 、 动 生产 管 劳
的单 位 ．一 定要 把握 罚没 的具 体项 目、
罚 没的标 准 、 围 、 度等 ； 罚 没物 资 范 尺 有 的 ，要 查对 罚没 物 资的管 理 、库存 、 上 缴、 出售 、 现 收入 的去 向 ， 有行 政 事 变 对 业 性 收费 的 单 位 ，要 仔 细 核对 收 费 项 目、 费标准 、 费对 象 ， 收 收 查看 有无 扩 大 收 费范 围 、 高收 费 标 准 ， 自设 立 项 提 私 目乱 收 费等 问题 ； 要注 意原有 已取 消 收 费 项 目和标 准 降低 的 是 否仍 在 收 取 和
三 、 住 资产 管 理 的 核 心 ， 出 抓 突 资 产 补 偿 收 入 监 督
资 产 收 益 是形 成 “ 小金 库 ” 源 的 来 重 要环 节 ， 业单 位往 往 将 资产 管理 环 企