经理人看懂财务报表(三张)
总经理快速理解财务报表
1、总经理对财务与管理的基本认识
‧ 财务与会计大不同，却与管理相似 ‧ 会计工作是管理信息的可靠统计
‧ 财务工作是会计信息之分析与应用
损益预算：格式上和损益表是完全一样的，通常在每个年度编制次年 十二个月的预算，编制的原则是本年度的实际数字，加上营业政策所 发生的影响数，所以是一个预期可以达成的营业目标。 财务预算：这是资产负债的预算，通常是与营业收入的比率来表现， 用以评估各种资产负债是否在合适的状况下。 投资预算：增加固定资产的时候，都应该先编制投资预算，以便筹措 资金来源，并防止资金滥用。 资金预算：是现金(银行存款)的预算，通常只编制三个月，主要的目 的在于催收账款及作资金调度。
‧ 现金流量表
‧ 保持现金流入大于流出
6、总经理要理解会计制度的借贷观念及应用 ‧ 借贷平衡防止单方数据疏漏
‧ 具内部控制功能避免弊端
7、企业都有三套账 ‧ 避免贪一时利惹无穷后患 ‧ 了解税务会计与其他会计的差异 ‧ 三套账的作业要点各不同 ‧ 管理会计要实时记账
8、标准成本会计制度的应用 ‧ 明确显示对企业的贡献
2、总经理认识会计科目，看懂财务报表
‧ 会计科目是管理信息的统计分类 ‧ 会计科目间的恒等关系 收益-费用=损益 资产=负债+股本+损益 ‧ 企业管理人员可以要求一些特别的科目
将金额大的事项，用会计科目作更详细的分类： 将特殊成本与正常成本分开，以便异常管理： 费用与企业组织配合，以便预算管理: 分掌握获利状况
‧ 产生完整的管理效果
9、总经理关注投资——投资的财务分析方法 ‧ 财务分析使投资计划更具体 ‧ 损益两平点营业额＝总固定成本/毛利率 偿债能力＝(流动资产－存货资产)/流动负债 经营能力＝存货／流动负债
怎样看企业财务“三张表”
怎样看企业财务“三张表”怎样看企业财务“三张表”人们常用“一年之季在于春”以示农耕播种季节的重要。
对于企业来说，春季也是非常重要的，在这个万物复苏的季节，企业将决算上年度经营成果，铺开新一年的蓝图。
大家知道，企业的年度财务决算一般从12月开始起步，翌年1月初完成资产清查工作，在春节前完成财务决算报表的编制工作。
之后，在分析、总结的基础上安排下年度的预算，确定下年度的任务和各项经济指标。
在这个时节里，身为高级会计师，国有大型企业高管的博澜人在这里谈谈怎样看企业法人单位的《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》（简称为“三张表”）的话题，与大家交流共享。
“三张表”是一个企业财务管理和动态的缩影。
要管理好一个企业，企业经理应当懂得财务管理的基本常识，应当看懂这“三张表”，必须根据“三张表”提供的财务信息为管理服务，否则，其决策将是“以其昏昏，使人沼沼”的。
对怎样看“三张表”，凭我在大型企业当审计负责人、从事12年审计工作的阅历和经验，我不想从内部的角度去谈报表的质量和管理，而是从外部审计如何审视企业报表的角度来进行表述，让大家清楚地知道中介机构（会计师事务所）是怎样审计企业“三张表”的，使我们的经理和业务人员都能更好地提高对“三张表”内涵的认识。
一、资产负债表《资产负债表》反映企业的资产、负债和所有者权益。
(一)查看注册资本的情况及企业的成长性首先查看所有者权益。
查看“实收资本”数额，将其与企业注册资本数额相比，检验注册资本是否到位。
用“所有者权益”合计（即净资产）除以“实收资本”，再用该“商数”除以企业自注册成立至今的“累计年份”得出净资产的年平均增长率进行分析。
而且注意“资本公积”的数额，若过大，将进一步了解其构成。
防止企业在不具备法定资产评估条件的情况下，通过虚假评估来虚增“净资产”，借此来调整“资产负债率”，蒙骗债权人或潜在债权人。
“实收资本”是企业承担有限责任的根本保证，审计人员是相当关注的，企业各类债权人也是高度重视的。
浅谈企业经理人解读会计“三张表”的方法
一
状况、 掌握经营经济 及其他非经营业务活动的收支情况。
二、 阅滇会 计报表的方法
㈠ 资产负债表的阅读方法 １熟悉资产负债表的格式及内容 ．
资产负债表一张静态的报表。其最 债券投资、 股票投资、 基金投资、 权证投
①流动资产 ： 是指可以在 １ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ年或者 超过 １ 年的一个营业周期 内变现或耗 用的资产。包括 ： 企业的库存现金和银 行存款——货币资金 ， 企业持有的以公 允价值计量且其变动计入 当期损益 的
分析 企 业 生 产 经 营 情况， 揭示了企业的经营活动的成果以
浅企经人读计 谈业理解会
经理人能够真正读 基本的理论基础是会计平衡方程式 ： 资 资等金融资产——交易性金融资产， 日 懂资产负债表、 利润 产 ＝负债 ＋所有者权益 ， 根据这一会计 常经营过程 中发生的各种债权——应 表和现金流量表这 平衡方程式设计的资产负债表实 际是 收及预付款项 ， 企业在 日常经营过程中 张平衡表。 持有 以备出售 ，或者仍然处在生产过 资产负债表是 由表头 、 正表和补充 程， 或者在生产或提供劳务过程中将消
素
项、 预提费用和一年内到期的长期借款 超过 １ 年的一个营业周期以上的负债 ，
２ 理解组成资产负债表的会计要 等 ； ． 长期负债 ： 是指偿还 期在 １ 年或者 资产负债表的主要会计要素有三： 包括长期借款 、 应付债券、 长期应付款 资产、 负债和所有者权益。
等。
集团经济研究 ２０ ・１ ０７ １ 月中旬刊（ 总第 ２８期） ４
会计专业 角度对这 资料三部分组成 。 正表部分是报告的主 耗的各类材料、 商品、 在产品、 半成品 （ 工 三张会计报表 之结 体 ， 资产 ＝负债 ＋所有者” 按“ 的会计等 业企业）产成品 （ 、 包括下打租金收的农 构、内容及作用 ， 进 式排列。 左方反映企业资产 （ ５ ， 产品） １ ～４ 行） 等材料或物料——存货等。 行通俗地分析 ， 以确 右方反映企业的负债 （～２ 行） １ ８ 和所有 ②长期投资： 是指是指除短期投资
五分钟看懂财务三张报表
在会计的眼睛中，一个公司就只做三件事。
1.经营活动（比如去采购原材料、生产产品、销售产品等）2.投资活动（比如开发新产品、参股其他公司等）3.融资活动（比如经营和投资过程中公司如果缺钱的话可能会去银行贷款，或找人投钱）【资产负债表】现在先说第一张报表：资产负债表(????? ? ????)??资产负债表分左右两部分，左边是资产，右边是负债和股东权益。
别问，我们一个一个来了解。
左边的”资产“，其实就是你的“权利”。
【货币资金】这货....简而言之就是钱，不管是手里的钱还是存在银行的钱。
【应收账款】把东西卖出去的时候，客户说不能马上付款，但你为了不失去这个客户，你不得不同意客户过几个月再还款，这就产生了你一个收款的“权利”，是不是很容易理解。
号外：应收账款越多，大概能看出企业存在的竞争越大，因为你和竞争对手竞争，客户属于优势的一方，如果你不允许客户欠钱，那么就GG了，客户就去找其他竞争对手买了。
因此为了挽留所以客户你不得不允许他欠你的钱。
【其他应收款】打个简单的比方，你的好基友资金临时周转不开，向你借了五千万，半年后再还，这种临时周转的资金并没有产生回报，这就是其他应收款；其实现实中还有一个更普遍的现象：好比小万出差借备用金，这对公司来说就是其他应收款。
【预付账款】比如买东西的时候供应商可以向你要一笔订金，这就给你带来了一个你收货的“权利”，所以这也是你的资产。
【存货】只要记住三个→原材料（生产产品所需的材料）、产成品（已经完工的产品）、在产品（正在生产的产品）。
【待摊费用】这个其实理解起来不难。
比如公司花了10万买了一批办公用品，准备用一年的时间，那这算是资产还是费用呢？我们先来看下资产和费用的区别：资产和费用都是需要花一笔钱出去，如果花完换来了对未来有用的东西，这就是资产，如果花完了就没有了这就是费用。
所以所谓待摊费用就是资产，但是这资产有一个特点，最开始确实是一批资产，但后来随着使用的时间推移，逐渐了变成了费用，所以它叫待摊费用。
一文看懂财务三张表！
一文看懂财务三张表！01 . 第一部分解读财务报表看透数字背后的真相，让财务数据成为管理依据1.含义财务报表是企业根据会计准则、会计制度的规定，对企业已经发生的交易或事项进行确认、计量、分类、加工、处理后编制的用以说明企业财务状况和经营成果的总结性书面文件。
2.“四表一注”一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”：资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表、所有者权益变动表、附注。
（1）解读资产负债表资产负债表含义：是一张反映公司在某一特定时点资本来源和资本使用状况的报表。
编表会计等式：资产=负债+所有者权益时点报表,静态报表报表内的项目按流动性大小排列资产负债表提供的信息公司所掌握的经济资源公司所负担的债务公司的偿债能力公司所有者所享有的权益公司经营模式特点资产负债表反映的财务管理内容（2）解读损益表损益表含义：反映公司在过去一段时间销售收入、成本和盈利关系的报表编表会计等式：收入-费用＝利润损益表提供的信息反映公司获利情况、反映公司利润的构成、反映税金交纳情况、预测公司未来发展趋势企业净利润来自三个方面：1、营业利润 2、投资收益 3、营业外收支净额损益表反映的财务管理内容（3）解读现金流量表现金流量表含义：提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息。
编表会计等式：资产＝负债+所有者权益现金流量表结构现金流量表提供的信息反映净收益与现金余额的关系预测未来现金流量评价企业取得和运用现金的能力确定企业支付利息、股利及到期债务能力表明公司生产性资产组合的变化情况各类现金流入与流出现金流量表反映的财务管理内容三大财务报表勾稽关系02 . 第二部分预算管理用财务思维驱动业绩1、计划与预算管理普遍存在的问题（1）计划存在的问题较弱的计划编制与汇报技巧计划与指标与公司的战略和目标不符主要关注财务指标各部门编制的计划比较零散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分配的冲突信息很难传达给员工并影响员工的行为管理者“擦边”管理，没有集中于计划员工的目标和评估与业务目标的关联性小个人表现与奖惩结合不紧密（2）预算管理存在的问题认为预算与公司的战略关系不大，缺乏明确手段对公司整体战略、发展目标和年度计划的进展状况进行细化认为预算是财务部的事情认为预算编制中基于的市场因素不断的变化，可能使预算流于形式各部门的经营目标定的过低，没有达到本部门经过努力可以达到的目标预算确定的目标与各负责人员的职责不相匹配各部门的经营目标在执行过程中没有相应的工具进行监控和考察其进展状况2.预算管理的概念预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。
公司的管理者要读懂财务“三张表”课件
现金流量表通常分为经营活动、 投资活动和筹资活动三个部分， 每个部分都有其特定的现金流入
和流出项目。
经营活动现金流量解析
经营活动现金流量是指公司通过主要的经营活动所产生的现金流量，包 括销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务、支付工资和税费等。
经营活动现金流量的质量分析包括流入结构分析、流出结构分析、经营 现金流量的综合分析等。
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资产负债表和利润表按照权责发生制编制，现金流量 表则按照收付实现制编制。
06
如何运用三张表进行财务管理
财务分析方法
水平分析法
资产减值损失
指公司资产发生减值时所计提 的减值准备，如坏账准备、存
货跌价准备等。
04
现金流量表
现金流量表概述
现金流量表是反映公司在一定时 期内现金流入和流出的报表，是 公司财务报表的重要组成部分。
现金流量表的主要目的是提供有 关公司如何产生、使用和保留现 金的信息，以及这些活动对公司
财务状况的影响。
资产类科目解析
流动资产
包括现金及现金等价物、应收账 款、存货等，这些资产可以在短 期内转化为现金，满足公司日常
经营和短期债务的需求。
非流动资产
包括固定资产、无形资产等，这些 资产通常为公司长期发展提供支持 ，如机器设备、专利等。
长期投资
公司持有的其他公司的股票或债券 ，通常用于分散经营风险或获取投 资回报。
益、政府补贴等。
成本费用类科目解析
营业成本
指公司为取得营业收入而发生 的直接相关的成本和费用，包 括直接材料、直接人工和制造
教你如何看懂财务三大报表
一篇文章教你如何看懂三大财务报表财务报表是以会计准则为规范编制的,向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部反映会计主体财务状况和经营的会计报表。
其实简单来说,财报就是企业对外的语言,看懂财报才能了解你的投资对象,只有了解投资对象才能赚钱赚钱赚钱一、资产负债表资产负债表是总括地反映会计主体在特定日期如年末、季末、月末财务状况的报表。
它的基本结构是：资产=负债+所有者权益。
不论公司处于怎么样的状态这个会计平衡式永远是恒等的。
资产来源：借债+股东投入资产负责表其实很容易看懂,表的左上边是钱的去处,右下边是钱的来源。
在分析资产负债表时我们应首先注意到资产要素分析,具体包括：1.流动资产分析。
分析公司的现金、各种存款、短期投资、各种应收应付款项、存货等。
流动资产比往年增加,说明公司的支付能力与变现能力增强。
2.长期投资分析。
分析一年期以上的投资如公司控股、实施多元化经营等。
长期投资的增加,表明公司的成长前景看好。
因此,我们应该特别注意,折旧、损耗是否合理将直接影响到资产负债表、利润表和其他各种报表的准确性。
3.无形资产分析。
主要分析商标权、着作权、土地使用权、非专利技术、商誉、专利权等。
商誉及其他无确指的无形资产一般不予列账,除非商誉是购入或合并时形成的。
取得无形资产后,应登记入账并在规定期限内摊销完毕。
其次要对负债要素进行分析,包括两个方面：流动负债分析。
各项流动负债应按实际发生额记账,分析的关键在于要避免遗漏,所有的负债均在资产负债表中反映出来。
长期负债分析。
包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。
由于长期负债的形态不同,因此,应注意分析、了解公司债权人的情况。
二、利润表利润表也称收益表、损益表,它是总括反映企业在某一会计期间如年度、季度、月份内经营及其分配或弥补情况的一种会计报表。
利润表也叫损益表,资本市场都喜欢看,不过也很容易造假。
利润表里要重点关注营业利润。
因为营业利润是一家公司的核心利润,是持续竞争力的体现。
职业生涯的三张财务报表
职业生涯的三张财务报表一个成熟的营销人可以把自己当做一个企业，通过财务报表的定期归纳分析，洞察到个人的生存状况和发展趋势，从而决定下一步的职涯方向。
美国投资大师巴菲特的孩子７岁就能看懂财务报表，由此可以看出家庭熏陶的重要性，更可看出巴菲特对财务报表的重视。
企业的财务报告主要包含了3张财务报表，即资产负债表、利润表和现金流量表，这3张报表，是企业财务报告的核心。
企业的生命历程都体现在这3张表上。
通过报表反映出来的企业运营状况，成为企业管理者的决策依据。
职业生涯的规划和发展，也需要借助这样的3张表。
对于一个诉求职涯大发展的营销人，需要用这样的3张表，理清自己有形和无形的付出和回报，来帮助我们做出正确合理的职业规划，建立自己的价值体系，不断扩展，让我们事业成功、家庭和谐、人生幸福三位一体，动态平衡，价值最大化。
解读职场财务报表资产负债表资产、负债、净资产3个部分组成了资产负债表。
（这里用净资产来代替所有者权益）作为一名职业经理人，个人的经历，服务企业的背景、地位、薪资、业绩、接受的培训、诸多有形的和无形的付出和回报，作为个人资产，需要不断地积累、循环。
●资产表明了职业生涯前10年所拥有的有用资源，如资金、时间、学识、经验、公共关系等；●负债和净资产表明了资产的来源，同时负债也是我们承担的未来必须偿付的义务，如健康的透支、对家庭关怀的减少等；●净资产为资产与负债的差，是代表个人价值的指标如财富、健康、理想和平安等与幸福相关的生命状态。
每个营销人的个人成长、收益与心理幸福指数需要动态平衡，这些“千姿百态”的负债都需要用资产去补偿，不定期给自己做一份资产负债表，让自己条理清晰。
利润表利润表是一张用来表达投入产出关系，以及一定期间工作成果的报表，其主要由3个部分组成，即收入、成本和利润。
三者的关系是：收入-成本=利润。
在职业生涯中：●收入是我们获得的金钱，成本是我们付出的时间，这核算出的是有形利润；●收入是我们获得的地位，成本是我们付出的健康，这核算出的是个人心理满意度；●收入是我们获得的人心，成本是我们付出的关爱，这核算出的是自己在团队中的价值；●收入是我们获得的个人品牌价值，成本是我们付出的所有一切，凭此表预算出的未来发展空间，会比算命先生的话灵验得多。
经理人看财务报表
经理人看财务报表1. 引言财务报表是企业财务状况和业绩的重要展示方式，对于经理人来说，正确理解和分析财务报表对于企业的决策和发展至关重要。
本文将从经理人的角度探讨如何看财务报表，包括对财务报表的理解、关注的重点、常见的指标和分析方法。
2. 财务报表的理解财务报表是企业对外展示财务状况和业绩的文件，通常包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注等。
经理人需要正确理解财务报表中的各项指标和数据，以便更好地评估企业的财务状况和业绩。
•资产负债表：反映了企业在某一特定日期上的资产、负债和所有者权益的情况。
经理人可以通过分析资产结构、负债结构和所有者权益的变化，了解企业的资金运转和资本结构。
•利润表：展示了企业在特定期间内的收入、费用和利润情况。
经理人可以通过分析营业收入、成本和费用之间的关系，评估企业的盈利能力和成本控制能力。
•现金流量表：揭示了企业特定期间内现金流入和流出的情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动。
经理人可以通过分析现金流量的来源和运用，评估企业的现金管理能力和投资潜力。
3. 关注的重点经理人在查看财务报表时，需要关注一些重要的指标和信息，以帮助他们做出正确的决策。
以下是几个经理人关注的重点：3.1. 盈利能力盈利能力是企业核心指标之一，反映了企业创造利润的能力。
经理人需要关注以下几个指标：•营业收入：企业销售产品或提供服务所获得的收入。
•毛利润：营业收入减去直接成本所得到的利润。
•净利润：毛利润减去营业费用和税费所得到的利润。
经理人可以通过分析这些指标的变化趋势和占比关系，评估企业的盈利能力强弱。
3.2. 偿债能力偿债能力是企业抵御风险和保障债权人权益的重要指标。
经理人需要关注以下几个指标：•流动比率：流动资产与流动负债的比率，反映企业偿债能力的状况。
•速动比率：去除库存后的流动资产与流动负债的比率，更加准确地反映企业偿债能力。
•利息保障倍数：企业税前利润除以债务利息，反映企业支付利息的能力。
财务表三张——损益表
财务表三张——损益表财务三张表——损益表创业者如果不能跟踪记录收益和支出的话，即使是一个小企业，其财务状况也会很快变得十分复杂。
这就是为什么创业者使用三张财务报表来管理他们业务的原因：（1）损益表，（2）现金流量表，（3）资产负债表。
你不要因为觉得学习制作财务报表是一件麻烦事就略去本章不读。
我的一些特殊学生都已学会制作它们！你肯定也行。
一、财务三张表1、损益表创业者每月制作“损益表”跟踪收益和支出，来看业务是否赚了钱。
月份的“损益表”就像计分卡一样，显示出每月底公司的财务状况，它们也显示出本月你记载的销售额（收入）和成本（费用）。
若你的销售额大于成本，你的收益余额则是正的，你就能获得利润；若你的销售额小于成本，你的收益余额将是负的，这个月就会亏损。
“损益表”也被称为“收益表”。
2、现金流量表尽管每月的“损益表”会给你提供很多指导，但你不能只使用它来指导日常业务，你还必须准备每月的“现金流量表”来记录现金流入流出公司的情况。
“现金流量表”记载了现金的流出流入情况。
比如，6月份完成销售，但顾客直到8月份才付款，“损益表”会显示出销售发生在6月，但“现金流量表”直到8月份才显示出这笔销售情况，即现金实际流进公司。
即使你的损益表显示出你有利润，但由于你缺乏现金不能支付电话账单，结果也会倒闭。
3、资产负债表典型“资产负债表”是每年制作一次。
它显示出每个公司的资产、负债（债务）和净资产。
净资产是资产和债务之间的差别，也被称为物主权益。
月度的“损益表”通常反映公司一年间的业务表现，“资产负债表”则更像是对每年末公司业务状况的一种总结。
二、损益表的七个部分*“损益表”是创业者的计分卡，它回答了这个问题：“我该如何做？”若你的业务不赢利，检查一下损益表状况，它可以告诉你是什么造成了亏损。
你就可以在净亏损拖垮公司前采取步骤来修正问题。
制作每月度的“损益表”可以促使你保持总账的准确和更新。
你可以在每个月末使用总账中的信息来制作你的“损益表”。
老总要看三个财务报表
公司总经理必须看懂的财务报表在企业管理中，企业老总由于决策的需要，要及时了解和掌握本单位的财务情况，除了听取财务人员的汇报之外，亲自把会计报表拿来看看，有时能得到更多自己想要的信息。
主要看三大财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表那么如何看懂这些财务报表呢？要看什么？1.看财务报表需要知道的信息：从财务报表中，我们可以获得本公司四个方面的信息：（1）、企业短期偿债能力，（2）、企业长期偿债能力，（3）、企业经营管理能力，（4）、企业获利能力，2.第一报表：资产负债表首先看资产负债表，记住恒等式：资产=负债+所有者权益看报表的方法：2.1在资产一栏里要看：流动资产、长期投资、固定资产总数，与年初数、期末数进行比较。
计算出增长率。
2.2对负债及所有者权益一栏要看：流动负债、长期负债、所有者权益，与年初数、期末数进行比较。
计算出增长率。
通过这几个数据对公司资产就有大致了解。
2.3细分计算几个比率：（1）资产负债率＝负债总额／资产总额X100%负债比率是企业负债总额与资产总额的比率，它主要反映企业的负债占总资产的比重。
负债比率越小，企业长期偿债能力越强，国际上公认的为60%，国内为40%。
（2）流动比率=流动资产/流动负债此指标表示每一元流动负债有多少元流动资产作为偿付担保，反映了企业偿付短期负债的能力。
流动比率越高反映企业短期偿债能力越强。
但过高的流动比率表明企业资产利用率低下，管理松懈，资金浪费，同时也表明企业过于保守，没有充分使用目前的借款能力。
流动比率过低，则表明企业短期负债偿付能力较弱，财务风险较大。
流动比率大小就应与同行进行比较，控制在合适的值。
国际上公认为2，对于大部分企业来说是比较合适的。
因为流动资产中变现能力最差的存货约占流动资产的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期负债能力才有保证。
（3）速动比率＝（流动资产－存货）／流动负债速动比率在流动比率的基础上，将存货从流动资产中剔除，使此财务比率反映短期偿债能力更准确。
一分钟看懂三张财务报表及其关系【图解】
⼀分钟看懂三张财务报表及其关系【图解】三张报表之间的关系：⼀个中⼼、两个基本点⼀个中⼼：资产负债表两个基本点：利润表反映资产负债表中未分配利润的增减变化(净利润本年累计数= 资产负债表中未分配利润期末数-期初数)；现⾦流量表反映资产负债表中货币资⾦的增减变化(现⾦及现⾦等价物的净增加额=现⾦的期末余额-现⾦的期初余额).三⼤报表印证出的美从会计报表的⾓度来讲，资产负债表所表现出来的就是“对称”之美，利润表所表现出来的是“⾼度”之美，⽽现⾦流量表所表现出来的是“健康”之美。
资产负债表说明⼈⽣需要努⼒去创造出⼀个好的“底⼦”，损益表说明⼈⽣需要做出⼀番事业，也就是要有⼀个好“⾯⼦”，现⾦流量表说明⼈⽣需要规划好，要会过“⽇⼦”。
三张报表的项⽬都是活泼的三张报表的项⽬都是活泼、跳跃的。
⽐如现⾦跳啊跳，跳成了原材料、固定资产、⽆形资产以及管理费⽤等；原材料跳啊跳，跳成了在产品、产成品；固定资产跳啊跳，以折旧和减值的形式跳进了利润表；产成品跳啊跳，以收⼊成本的⽅式跳进了利润表；现⾦跳啊跳，跳进了现⾦流量表——其实，它们都在跳舞……报表恒等式——⼤柜⼦和⼩抽屉资产负债表恒等式，好⽐⼀只⼤柜⼦，左边装资产，右边装负债和所有者权益；利润表恒等式，好⽐装在所有者权益⾥⾯的⼩抽屉，收⼊就是流⼊⼩抽屉，成本费⽤就是流出⼩抽屉，余下来的作为本年利润留在⼩抽屉中，是所有者权益的⼀个重要组成部分。
解读资产负债表资产负债表是财务报告中唯⼀的主表，为什么这么说呢？因为要是没有利润表，通过对净资产的期末数与期初数进⾏⽐较，照样可以计算出当年的利润数额；要是没有现⾦流量表，通过对货币资⾦的期初期末余额增减的⽐较，也是可以计算出当年的现⾦及现⾦等价物净增加额。
多了这两张表，只是多了明细反映⽽已。
解读利润表为什么要有虚账户？实际上所有的虚账户都是实账户“本年利润”的明细账户，说明企业净资产增减变化的原因。
如果没有虚账户，也可以得出本年利润数。
经理人如何快速学会看财务报表
经理人如何快速学会看财务报表引言财务报表是企业财务管理的重要工具，也是经理人了解企业财务状况和经营情况的重要途径。
然而，对于非财务背景的经理人来说，财务报表往往显得晦涩难懂。
本文将从三个方面介绍经理人如何快速学会看财务报表，以帮助经理人更好地理解和分析财务报表。
一、理解财务报表的基本构成财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表三个部分。
经理人首先需要了解这些报表的基本构成，从而能够正确地读取和解读财务报表。
1. 资产负债表资产负债表反映了企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益情况。
在阅读资产负债表时，经理人应注意以下几点： - 资产负债表按照资产的流动性和长期性分为流动资产和非流动资产，按照负债的到期性分为流动负债和长期负债。
- 注重资产负债表的结构，了解各个科目的含义，并注意科目之间的关联关系。
2. 利润表利润表反映了企业在特定时间段内的收入、成本和利润情况。
在阅读利润表时，经理人应注意以下几点： - 注意利润表的时间范围，以了解企业的经营情况。
- 重点关注销售收入、成本和利润三个方面的数据，分析企业的盈利情况和盈利能力。
3. 现金流量表现金流量表反映了企业在特定时间段内的现金流入和流出情况。
在阅读现金流量表时，经理人应注意以下几点： - 了解企业现金流入的来源和现金流出的用途，分析企业的现金流动情况。
- 注意经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量情况，分析企业的经营状况和融资情况。
二、关注财务指标和比率分析财务指标和比率分析是经理人分析和评估企业财务状况的重要手段之一。
经理人应该关注一些重要的财务指标和比率，以帮助他们更好地理解和评估财务报表。
1. 盈利能力指标盈利能力指标反映了企业的盈利水平和盈利能力，经理人应该重点关注的指标包括： - 净利润率：净利润与销售收入的比率，反映了企业盈利能力的强弱。
- 毛利率：销售收入减去成本销售额的比率，反映了企业产品销售的盈利情况。
完整版)教你如何看懂财务报表-
完整版)教你如何看懂财务报表-要理解企业的财务报表，首先需要了解至少三张报表：资产负债表、利润表或损益表和现金流量表。
这三个方面分别关注企业的财务状况、经营成果和现金流量。
这些报表的“勾稽关系”包括表内和表间两种，前者是指各项目之间的加减关系，后者则是指不同报表之间的关系，可以通过公式进行验证。
资产负债表是最重要的报表之一，它反映了企业在出报表时的资产负债情况。
关键是要注意报表出具的时间，因为财务状况是随时变化的。
资产负债表的“勾稽关系”是资产等于负债加上权益，即企业拥有的一切都来源于自身和借来的钱，这是理解资产负债表的关键。
资产负债表和现金流量表之间的关系主要是现金和非现金项目的转换。
资产负债表中的现金项目和现金流量表中的现金流量项目应该是相等的，因为现金流量表是一个时期报表，而资产负债表是一个时点报表，两个报表之间存在时间上的差异。
因此，我们需要将资产负债表中的非现金项目转换成现金项目，以便与现金流量表中的现金流量项目进行比较。
这样，我们就可以得出资产负债表和现金流量表之间的“勾稽关系”。
总之，了解报表之间的关系是非常重要的，可以帮助我们更好地理解公司的财务状况和经营情况。
同时，我们也需要注意报表的时间范围和精度，以便更准确地分析和判断企业的财务状况。
资产负债表和现金流量表之间的关系是，资产负债表中的现金、银行存款和其他货币资金等项目的期末数减去期初数应该等于现金流量表中的现金及现金等价物净流量。
现金等价物是可以像现金一样看待的资产，例如短期投资和可以立即变现的长期投资。
这些资产可以随时变成现金，也可以直接用于支付客户，因此在会计上被称为现金等价物。
损益表和现金流量表之间的关系相对复杂，需要进行多项运算。
两者都是反映一段时期内的情况，但编制的基础不同。
在会计上，有两种不同的处理方法，即收付实现制和权责发生制。
前者是指只有在真正收到或支付钱时，才确定收入或成本费用；后者是指在会计上确定收入和成本费用时，要考虑是否应该由当期负担。
老总要看三个财务报表
公司总经理必须看懂的财务报表在企业管理中，企业老总由于决策的需要，要及时了解和掌握本单位的财务情况，除了听取财务人员的汇报之外，亲自把会计报表拿来看看，有时能得到更多自己想要的信息。
主要看三大财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表那么如何看懂这些财务报表呢？要看什么？1.看财务报表需要知道的信息：从财务报表中，我们可以获得本公司四个方面的信息：（1）、企业短期偿债能力，（2）、企业长期偿债能力，（3）、企业经营管理能力，（4）、企业获利能力，2.第一报表：资产负债表首先看资产负债表，记住恒等式：资产=负债+所有者权益看报表的方法：2.1在资产一栏里要看：流动资产、长期投资、固定资产总数，与年初数、期末数进行比较。
计算出增长率。
2.2对负债及所有者权益一栏要看：流动负债、长期负债、所有者权益，与年初数、期末数进行比较。
计算出增长率。
通过这几个数据对公司资产就有大致了解。
2.3细分计算几个比率：（1）资产负债率＝负债总额／资产总额X100%负债比率是企业负债总额与资产总额的比率，它主要反映企业的负债占总资产的比重。
负债比率越小，企业长期偿债能力越强，国际上公认的为60%，国内为40%。
（2）流动比率=流动资产/流动负债此指标表示每一元流动负债有多少元流动资产作为偿付担保，反映了企业偿付短期负债的能力。
流动比率越高反映企业短期偿债能力越强。
但过高的流动比率表明企业资产利用率低下，管理松懈，资金浪费，同时也表明企业过于保守，没有充分使用目前的借款能力。
流动比率过低，则表明企业短期负债偿付能力较弱，财务风险较大。
流动比率大小就应与同行进行比较，控制在合适的值。
国际上公认为2，对于大部分企业来说是比较合适的。
因为流动资产中变现能力最差的存货约占流动资产的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期负债能力才有保证。
（3）速动比率＝（流动资产－存货）／流动负债速动比率在流动比率的基础上，将存货从流动资产中剔除，使此财务比率反映短期偿债能力更准确。
财务三大报表总结分析思路
财务三大报表总结分析思路三张报表关系总结三张报表总结1、资产负债表代表“底子”，利润表代表“面子”，现金流量表代表“日子”2、资产负债表是一张“照片”。
利润表和现金流量表是两段“录像”3、资产负债表和利润表基于“权责发生制”，现金流量表基于“收付实现制”这就是它们三者之间的关系。
我们知道，资产负债表里面的每个项目都有年初数和期末数两栏数据，比如，拿加州庄园的报表数据来举例说明：看资产负债表左上角，年初货币资金273万元，期末货币资金291万元，本年增加了18万元，这个数字就是现金流量表的最后一行“现金及现金等价物净增加额”，为什么增加了这么多钱，这18万元增加在哪里？通过现金流量表，我们可以知道，经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量分别是多少。
同样的，看资产负债表右下角，未分配利润年初数-1万元，期末数437万元，本年增加了438万元，这个数字就是利润表的最后一行“净利润”，为什么利润是438万元？通过利润表，我们可以知道，加州庄园的收入、成本费用各是多少。
报表部分总结三张报表：资产负债表（资产、负债、所有者权益），利润表（收入、成本费用、利润），现金流量表（经营活动、投资活动、筹资活动）。
我们说，资产负债表是企业的“底子”，利润表是企业的“面子”，现金流量表是企业的“日子”，为什么这么说呢？你看一个企业的资产负债表，就好比看一个人的家底，要看他名下有多少钱，是否有车有房（资产），有多少钱是借来的（负债），有多少钱是自己赚来的（所有者权益）。
一个企业的利润表就好比一个人的面子，你年薪百万（收入），扣除日常开支40万（成本费用），每年纯赚60万（利润），就感觉很有面子，对不对。
企业的现金流量表就好比一个人过日子，你说你年薪百万，什么时候发，税后实发到手的钱（经营活动）有多少？只有手里有钱才能过日子，否则巧妇难为无米之炊。
为了买车买房，我们可能会向银行贷款（筹资活动）。
为了确保我们手里的钱能保值并增值，我们可能会去理财、买基金、买股票（投资活动）。
财务三张表
财务三张表财务三张表是企业年度财务报表的核心组成部分，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
本文将就以上三张表进行详细阐述，并深入分析其在企业经营过程中的重要性。
一、资产负债表资产负债表是企业财务报表中最基本的一张表，它主要记录了企业在某个特定日期的资产、负债和所有者权益状况。
资产负债表分为左右两栏，左侧是企业资产（包括固定资产、流动资产和其他资产），右侧是企业负债和股东权益（包括流动负债、长期负债和股东权益）。
资产负债表的目的是让企业管理者和投资者了解企业在某个特定日期的财务状况和健康程度，因为它反映了企业的净资产和债务状况。
比如，资产负债表能够告诉我们企业有多少现金、短期投资、应收账款、存货、不动产、建筑物和机器设备等固定资产，以及有多少流动负债、长期负债和股东投入等。
另外，企业的资产负债表还有重要的对比作用。
通过资产负债表，我们可以对比同期的数据，从而发现企业在一段时间内的资产状况、负债状况以及所有者权益变化情况，进而分析企业的发展趋势和财务风险。
二、利润表利润表是企业财务报表中另一种重要的财务报表，它主要记录了企业在某个特定时间段内的收入、成本和利润等情况。
利润表分为三个部分，分别为营业收入、营业成本、营业利润和净利润。
其中，营业收入是指企业在某个时间段内销售产品或提供服务所获得的收入；营业成本是指企业在生产和销售过程中产生的直接和间接成本，如原材料费用、人工成本、管理费用等；营业利润是指企业在某个时间段内所有收入减去所有成本后，剩余的净利润；净利润是指企业在某个时间段内所有收入减去所有成本和税后净利润后的金额。
利润表是企业管理者和投资者了解企业盈利能力的重要参考。
通过分析利润表，我们可以了解企业在一段时间内的经营成果，识别出企业存在的利润症结和短板，为企业的战略决策提供依据。
除此之外，企业的利润表也具有可比性。
通过比较同期的数据，我们可以分析企业的业绩变化情况，找出公司的主要营收来源与成本发生变化的原因，并据此进行调整和改进，以提升企业的利润水平。
如何快速看懂三张财务报表
如何快速看懂三张财务报表一听到“财务报表”，就会让许多人望而却步，但它对于企业管理而言又不可或缺，经营者必须依靠这些数据走向来做出下一步的决策。
那么这些专业的数据表格，该从何读起呢？在众多的财务报表中，通常有三个表格是经营者必须了解的，分别是损益表、资产负债表以及现金流量表。
损益表可以让你知道公司在一段时间内赚了多少钱，并且为了赚取这些收入花费了多少资源成本，它就像公司活动的数字仪表板，透过损益表分析，经营者能了解该如何评估绩效、控制成本，还有拟定未来的目标预算等；资产负债表可以让你了解公司的财产和借债状况；而现金流量表则可以让你快速弄清楚公司在一段时间内的资金增减状况，及其原因。
读懂三张表，经营者可以知道“哪些方面做得好和不好？”“该从哪个环节入手进行补救？”等问题，作为决策参考。
损益表对于经营情况的反应最为直接，会计师郭荣芳撰写的《赚钱的逻辑你懂了！》一书中在如何阅读损益表上建议：1. 采用大数法则读损益表。
损益表是比较简单的财报，它所表达的就是“收入- 成本费用= 利润”。
如图表1所见，表格中数字最大的通常是“营收”，然后一行一行地减去成本和费用，获得利润值。
所以阅读损益表应从最大的数字看起。
首先了解营业毛利“收入- 营业成本”，它可以评估公司通过生产和销售服务所表现的获利能力；然后是营业利益“毛利- 营业费用”，它表示公司经营活动的总结，但不表示公司总利润。
2. 看金额也要看比率。
在进行前后期损益比较时，经营者不能只盯着金额看，还要看比率。
比如毛利率“毛利÷营收”，可以评估单项产品的绩效，毛利率高表示成本控制良好，竞争力高；反之可能表示销售量尚未达到规模，成本太高，这要与行业平均水平相比。
还有营业利润率“营业利润÷营收”，不同产业的成本及费用结构不同，所以营业利润率要以同业平均为标准，再对照公司前后期报表的营业利率，才能判断公司是成长还是退步。
3. 比较不同的损益结构。
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-- 配比原则 (Matching principle) 指企业将一定时期的收入和费用，依据权责发生制(应计制)相 互对应，将营业收入与营业成本按因果关系相配比，借以确定企 业的本期净收益。 -- 一致性原则 (Consistency principle) 指不同时期的会计程序和计量方法保持一致，如资产计价方法、 折旧方法，递延帐项的处理方法等，要求前后保持一致，以利于 对不同时期的会计报表进行比较，从而较客观地反映企业的盈利 能力。
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2. 表结构
一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润
利润表
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4-2 重点介绍
1. 主营业务收入与成本：指企业从事商品生产销售或服务等主营业务的收入 与成本； 2. 主营业务税金： 指企业主要经营业务应负担的营业税、消费税、城 市维护建设税等； 指企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过 3. 营业费用： 程中发生的费用； 4. 管理费用： 指企业在生产与销售时发生的间接费用； 5. 财务费用： 指企业的贷款利息及银行手续费用等； 指企业对外投资所获得的回报； 6. 投资收益： 7. 营业外收入： 指企业发生的与其经营无直接关系的各项收入，包
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6. 小结
财务会计的基本功能是分类，分类是分析的基础，也是监控的基本手段。 财务会计是一种判断，使用不同的方法与标准，便得到不同的分类结果。 财务报表是会计循环的一个终点，也是会计分类的归纳与小结。 阅读财务报表，注意数据的分类标准--即会计政策，有助于深化认识。 会计作为一门分类的艺术，报表分析即是这门艺术的华采篇章。
又称备抵坏帐； 5.其他应收款：指上述应收项目之外的其他各种应收、暂付项目，如备用 金、保证金等； 6.存货： 指企业因生产、销售需要而储备的原材料、包装物、在产 品、产成品、库存商品等； 7.待摊费用： 指已经支出但应由本期和以后各期分摊的费用，如待摊保 险费等； 8.长期投资： 用特定来源的资金，通过参股、控股的方式所持有的直接 投资与间接投资，其目的是谋取集团的协同效应与长期利益;
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5-2
表结构
现金流量表(直接法)
一、经营活动的现金流量 +销售商品、提供劳务所得的现金 -购买商品、接受劳务支付的现金 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动的现金流量 +投资收益所得的现金 +处置固定资产、无形资产所得现金净额 -购建固定资产、无形资产所支付的现金 -投资支付的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动的现金流量 +吸收投资所得的现金 +借款所得的现金 -偿债支付的现金 -支付利息、股息的现金 融资活动所产生的现金净额 当期企业现金净流入
8. 营业外支出：
括固定资产盘盈，处置固定资产净收益，出售无形 资产收益，罚款净收入等； 如固定资产盘亏，处置固定资产损失，出售无形资 产损失，债务重组损失，计提固定资产减值准备， 罚款支出，捐赠支出，非常损失等；
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5. 现金流量表
5-1 计量方法
• 直接法-- 直接法以销售中的现金收入为起点，逐项加减，有关现 金流量的信息可直接从会计记录中获得，报表将经营活动、投资 活动及融资活动所产生的现金流量分别列示，清晰明了，直接法 是我国财政部倡导的方法。 • 间接法-- 间接法是以净利润为起点，进行逐项调整。 两种方法的区别是计算起点不同。直接法是对销售收入与销售 成本的调整。间接法是对净利润的调整，结果应该一致。
Case-2
安吉公司经营计算机系统集成业务。01年 安吉公司经营计算机系统集成业务。01年3月签订新的业务合 同3份，金额超过560万。当月受到部分款项100万，为完成这3项 份，金额超过560万。当月受到部分款项100万，为完成这3 业务，当月投入各项费用200万，其中已支付100万。另外，公司 业务，当月投入各项费用200万，其中已支付100万。另外，公司 收到1月份合同中的应收款项50万，罚收违约保证金20万。试按A 收到1月份合同中的应收款项50万，罚收违约保证金20万。试按A、 B二种原则计算本期利润： A 营业收入 营业成本 利润 150万 100万 50万 营业收入 营业成本 利润 B 580万 200万 380万 -10-
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3-2 重点介绍
资产
1.货币资金： 包括现金和银行存款等； 2.短期投资： 用闲置的流动资金投资于拟在一年内变现的有价证券，其 目的是谋取比存款利息更高的收益； 3.应收帐款： 指因销售商品或提供劳务而收到的尚未兑现的票据，或应 向客户收取的款项； 4.坏帐准备： 企业对预计可能无法收回的应收帐款所计提的坏帐损失，
资产 负债表
现金 流量表
损益表
• 三大报表
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资产
=
负债
+
权益
流动资产 + 长期资产=流动负债 + 长期负债 + 资本 + 保留盈余 + 当年利润
资产负债表
损益表
-4-
3
3-1
资产负债表
表结构
资产负债表
2000 年 12 月 31 日 流动资产 货币资金 短期投资 应收帐款 坏帐准备 其他应收款 存货 待摊费用 长期投资 固定资产 --累计折旧 无形资产 递延资产 合计 流动负债 短期借款 应付帐款 其他应付款 预提费用 长期负债 长期借款 长期应付款 应付债券 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 合计 单位：万元
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9. 固定资产： 指企业购建房屋、设备等固定资产时支付的成本； 10.累计折旧： 指固定资产的累计折旧； 11.无形资产： 指通过长期使用可以为企业带来超额收益的无实物形态的 资产，如专利权(patents),专利技术(know-how); 商标权(trade-mark),著作权(copyrights),土地使用权(right to use sites),商誉(goodwill); 12.递延资产： 指不能全部计入当年损益而应该在以后分期摊销的长期费
用，如开办费等。
负债
1.短期借款： 指企业向银行或其他单位取得的短期贷款； 2.应付帐款： 指企业购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项等； 3.其他应付款：指企业除上述应付款之外的其他各种应付项目； 4.预提费用： 指企业于本期计提但尚未支付的各项费用，如预提利息费，
预提修理费等；
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5.长期借款： 指企业向金融机构或非金融机构取得的一年以上的贷款； 6.应付债券： 指企业为筹措长期资金而发行的企业债务； 7.长期应付款：指企业因引进设备或融资租入固定资产而发生的应付款项。
所有者权益
1.实收资本： 即资本金； 2.资本公积： 即股本溢价，接受捐赠以及资产重估增值价形成的资本； 3.盈余公积： 指企业依法从利润中累计计提的保留盈余； 4.未分配利润：指企业累计未分配的保留盈余。
-8-Biblioteka 4.损益表4-1 计量原则及表结构
1. 计量原则 --关于计量范围 A 本期营业观(Current operating performance concept)认为损益表所 计列的利润仅包括本期经营性的业务收支 B 损益满计观(All inclusive concept)认为所有当期营业项目、营业外 收入项目以及前期调整项目等均应包括在损益表中 --关于计量基础 A 收付实现制 (Cash basis) 认为本期的现金收入作营业收入，本期的 现金支出作为营业成本 B 应收应付制 (accrual basis) 认为应收未收的可作为收入，应付未付 的可认作成本 -9-
培训讲座(一) 培训讲座
透 视 企 业 的 窗 ~~ 财务报表 口
主讲：钱世政
CASE-1
美国MD飞机公司95会计年报被迫 调整
• 原计利润
减: 应摊销研究开发费 应摊销专用工具 应摊销培训费、 应摊销培训费、设计费 10.02亿 2.43亿 5.93亿
US$14.22亿 US$14.22亿
18.38亿 18.38亿
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多谢各位莅临
(完)
• 调整后利润
US$4.16亿 US$4.16亿
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1
财务报表之特征
判断的主观性 目的的多元性 方法的多重性 信息的综合性
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财务报表体系
• 三大活动
融资 经营 投资
• 反映资产状况
– 资产负债表、现金流量表
• 反映损益状况
– 损益表
• 反映损耗状况
– 成本与费用类报表
• 反映控制状况
– 预算与分析类报表