财务管理之财务报表-3贷款协定执行情况审计程序表.doc
(财务管理表格)会计报表附注明细审计程序表
2．检查存货在会计报表附注或附表中的披露
（1）按适合于本单位业务情况的方式反映每一主要类别存货的金额；
（2）存货计价政策和当方法、存货计价政策和方法的变动对当期及以后各期经营成果和财务状况的影响；
（3）年末尚未处理的盘亏、毁损的存货数额及其可能发生的损益；
（4）代销、代管商品的数额；
（7）采用权益法时，投资企业与被投资单位会计政策的重大差异；
（8）投资变现及投资收益汇回的重大限制。
4．检查固定资产在会计报表附注中的披露
（1）所采用的折旧方式与折旧方；
（2）本期固定资产增、减变动情况；
（3）用于抵押、但保的固定资产；
（4）融资租入固定资产的情况。
5．检查无形资产、递延资产及其他资产在会计报表附注中的披露
14．关联方关系及其交易在会计报表附注中的披露
（1）企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化；
（2）企业的主营业务；
（3）所持股份或权益及其变化；
（4）交易的金额或相应比例；
（5）末结算项目的金额或相应比例；
（6）定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（5）用于抵押、担保的存货的数额。
3．检查投资在会计报表附注中的披露
（1）当期发生的投资净损益；
（2）短期投资、长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资；
（3）当年提取的投资损失准备；
（4）投资的计价方法；
（5）短期投资的期末市价；
（6）投资总额占净资产的比例；
13．审查会计政策和会计估计及其变动在会计报表附注中的披露
财务报表——项目进度表审计程序表
（审计机关名称）
项目进度表审计程序
审计期间-------
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否Байду номын сангаас上年一致。
2．对照上年度经审计的财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明原因，并提请被审计单位在财务报表说明中说明。
6．审核该表与其他报表勾稽关系是否正确（见资金平衡表审计程序表第5项）。
7．复核报表中小计、合计的计算是否正确。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
3．对照项目评估报告，以及资产管理、工程建设台账和报账提款等业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。
4．对照项目贷款协定、项目评估报告和有关部门批准的概算，确认项目工程建设内容、概算金额是否与世界银行贷款协议、有关部门批准的概算一致。
5．检查该表各项内容是否与被审计单位总账、明细账、各子项目单位报送的报表一致。
{财务管理内部审计}审计底稿程序表大全
{财务管理内部审计}审计底稿程序表大全一、审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确；4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
标识说明：√--适用×--不适用审计工作底稿页次：索引号：应收账款审计程序表被审计单位名称：编制人：检查人：复核人：会计报表截止日期：日期：日期：日期：一、审计目标1、确定应收账款是否存在；2、确定应收账款是否归被审计单位所有；3、确定应收账款的增减变动的记录是否完整；4、确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否完整；5、确定应收账款年末余额是否正确；6、确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明：√--适用×--不适用审计工作底稿页次：索引号：其他应收款审计程序表被审计单位名称：编制人：检查人：复核人：会计报表截止日期：日期：日期：日期：一、审计目标1、确定其他应收款是否存在；2、确定其他应收款是否归被审计单位所有；3、确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4、确定其他应收款是否可收回；5、确定其他应收款年末余额是否正确；6、确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明：√--适用×--不适用审计工作底稿页次：索引号：预付账款审计程序表被审计单位名称：编制人：检查人：复核人：会计报表截止日期：日期：日期：日期：一、审计目标1、确定预付账款是否存在；2、确定预付账款是否归被审计单位所有；3、确定预付账款的增减变动的记录是否完整；4、确定预付账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当；5、确定预付账款年末余额是否正确；6、确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明：√--适用×--不适用审计工作底稿页次：索引号：存货审计程序表被审计单位名称：编制人：检查人：复核人：会计报表截止日期：日期：日期：日期：一、审计目标1、确定存货是否存在；2、确定存货是否归被审计单位所有；3、确定存货增减变动的记录是否完整；4、确定存货的品质状况，存货跌价的计提是否合理；5、确定存货的计价方法是否恰当；6、确定存货年末余额是否正确；7、确定存货在会计报表上的披露是否恰当。
财务费用审计程序表
财务开销审计程序表（审计机关名称）财务开销审计程序表被审计企业：页次：审计程序履行状况工作底稿索说明引号1．获得或编制财务开销明细表，复核其加计数能否正确，并与明细账、总账、和报表有关项目进行核对。
2．实行剖析性复核。
就异常项目或重要颠簸，进行检查，查清原由。
（1）将今年度的财务开销与上年度的财务开销进行比较，有无重要颠簸或异常状况。
（2）将今年度各月份的财务开销进行比较，有无重要颠簸或异常状况。
3．联合对被审计企业长久借款、短期借款审计结果，检查利息支出能否合规、正确。
（1）检查有无资天性利息支出与生产经营性利息支出混淆的问题。
（2）核实利息支出金额能否正确。
审计人员依据借款的种类、借款限时、借款额和借款利率等资料，复核借款的利息金额。
按借款金额审查各月份的预提数，考据当期利息支出额的正确性。
同时经过复核，查明当期银行存款利息收入数能否从利息支出额中扣除，考据利息支出净额的正确性。
（3）检查企业与银行或其余非银行金融机构签订的贷款合同，以及增补合同，利息结算单等资料。
检查企业被审计企业利息支出能否合规，超出国家法定利率向银行或非银行金融机构支付的高额利息能否进了纳税调整。
4．检查记入财务开销的汇兑损益计算方法能否正确，采纳的汇率能否正确，方法前后期是否一致。
对于从筹建时期转入的汇兑损益，查明其摊销或转销方法前后期能否保持一致，摊销或转销金额能否正确。
5．经过检查银行或其余非银行金融机构转来的开销结算单据，检查金融手续费能否真实、正确。
6．联合企业银行开户状况的审计，核实企业应计的利息收入能否所有计入财务开销，有无隐瞒利息收入，或转移利息收入的问题。
7．抽查年度末和下年度初发生的财务开销及结转记录，并追查至记账凭证和原始凭证，检查有无跨期入账现象。
8．检查财务开销能否已在损益表及附注中合适显现。
9．完成财务开销判断表。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。
财务报表审计的步骤
财务报表审计的步骤
1. 规划阶段：审计团队确定审计目标和范围，并制定审计计划。
2. 风险评估阶段：审计团队根据公司过去的财务业绩、市场环境和公司内部控制等因素来评估审计风险。
3. 内部控制测试阶段：审计团队测试公司的内部控制制度是否能够保证财务报表的准确性和完整性。
4. 测试程序阶段：审计团队采用不同的测试程序来收集证据，包括采样、比较、确认等。
5. 发现问题和调查阶段：审计团队会发现一些问题，这时需要进一步调查和核实，以确定是否存在错误或不准确的问题。
6. 总结和汇报阶段：审计团队对审计的结果进行总结和汇报，包括发现的问题、存在的风险和公司的财务状况等。
此外，审计团队还可以为公司提供一些改进建议。
会计事务所年度财务报表审计项目执行流程
会计事务所年度财务报表审计项目执行流程一、立项阶段在会计事务所年度财务报表审计项目进行之前，需要进行立项阶段的准备工作。
这一阶段主要包括客户需求确认、编制审计计划、明确工作要求和分工等内容。
1. 客户需求确认在立项阶段，会计事务所首先与客户进行沟通，确认客户的需求和报表审计的范围。
会计事务所需要了解客户的行业特点、财务制度以及法律法规的要求，以便能够制定出符合实际情况的审计计划。
2. 编制审计计划在确认客户需求之后，会计事务所将编制审计计划。
审计计划是指详细规划审计工作的目标、范围、方法和时间安排等内容。
编制审计计划需要考虑到客户的特殊情况和审计的风险，以确保审计工作的顺利进行。
3. 明确工作要求和分工在立项阶段，会计事务所还需要明确工作要求和分工。
根据审计计划，确定需要进行的具体工作，确定负责该项目的审计人员，并对工作进行合理分工，确保每个人都清楚自己的职责和任务。
二、准备阶段在立项阶段完成之后，会计事务所进入准备阶段。
这一阶段主要包括资料收集、内部控制评价和风险评估等工作。
1. 资料收集会计事务所需要向客户索取相关的财务报表、会计凭证、账簿等资料。
同时，还需要获取与审计有关的客户的内部文件和会计制度等资料，以供审计时参考和比对使用。
2. 内部控制评价在资料收集的基础上，会计事务所进行内部控制评价工作。
内部控制评价是指对客户的内部控制制度进行审查和评估，以确定是否存在风险和缺陷，并评估其对财务报表的影响。
3. 风险评估会计事务所还需要进行风险评估工作。
通过对客户的行业环境、竞争情况、经营状况等进行综合分析，确定可能存在的风险和风险的重要性，以便进行相应的审计程序设计。
三、审计实施阶段在准备阶段完成之后，会计事务所进入审计实施阶段。
这一阶段主要包括审计程序的执行、资料分析和证据的收集等工作。
1. 审计程序执行会计事务所根据审计计划制定的程序，按照要求对客户的财务报表进行审计。
审计程序的执行包括资产负债表、利润表、现金流量表和注释的审计等工作。
审计流程审批表
审计流程审批表审计目的：对公司财务状况和业务运作进行审计，以确保其真实性、准确性和合规性。
审计范围：包括财务报表审计、内部控制审计、法律合规性审计等。
审计程序：1. 确定审计对象：- 公司名称：- 审计年度：2. 确定审计目标：根据审计目的，明确审计重点和关注事项。
3. 规划审计程序：- 制定审计计划，包括审计时间、地点和相关人员的安排。
- 收集并评估相关资料和信息，包括财务报表、内部控制手册、法律文件等。
4. 进行初步分析：- 对收集到的资料进行初步分析，了解公司的财务状况和经营情况。
- 确定审计的关键风险和重要范围。
5. 进行实地调查：- 到公司现场进行实地调查，包括对财务记录和文件的实地查阅，与相关人员的面谈等。
6. 进行财务报表审计：- 根据国际审计准则，对财务报表进行审计。
包括对账户余额和交易的核实、会计估计的评估等。
7. 进行内部控制审计：- 对公司的内部控制制度进行审计，评估其有效性和合规性。
- 发现问题和不足之处，并提出相应的改进建议。
8. 进行法律合规性审计：- 对公司的法律合规性进行审计，包括合同的合规性、税务合规性等。
- 发现问题和风险，并提出合规性改进建议。
9. 进行审计发现的分析和报告：- 对审计过程中发现的问题进行分析，并形成审计报告。
- 在报告中列出审计发现、建议的改进措施和风险提示等。
10. 审计报告的审批和发布：- 由审计负责人和相关部门负责人对审计报告进行审批。
- 审批通过后，将审计报告发布给相关利益相关方。
11. 审计报告跟进和落实：- 对审计报告中的改进措施进行跟进和落实，确保问题得到解决和改进。
审计流程审批表按照上述流程进行，确保审计的全面性和准确性。
同时，通过对审计结果的分析和报告，为公司的经营决策和内部控制提供重要依据，以推动公司的持续改进和发展。
财务报表贷款协定执行情况审计程序表
3．审核该表与其他报表勾稽关系是否一致：
（1）本表专用账户累计提款金额一栏应与专用账户报表B部分本期期末专用账户首次存款净额一致。
（2）其他勾稽关系见资金平衡表审计程序表第6项。
4．对照贷款协议，长期借款明细账，检查：
（1）项目类别、核定贷款金额是否与贷款协议一致。
（2）本年度提款数、累计提款数及补充资料中累计已还贷款（信贷）资金是否与“项目投资借款—世界银行贷款”明细账一致。
5．对照该项目世界银行12月支付月报，审查累计提款数是否与之一致。若有差异，应取得或编制一份差异项目清单，确认这些差异项目的世界银行支付通知单在适当的期限内已收到，并作了相应的会计处理。
6．取得年末国家公布的ຫໍສະໝຸດ 场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。
7．复核报表中小计、合计的计算是否正确。
财务报表贷款协定执行情况审计程序表
表5－8 索引号：
（审计机关名称）
贷款（信贷）协定执行情况表审计程序
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。
(完整word版)财务审计记录表
(完整word版)财务审计记录表财务审计记录表本文档旨在记录财务审计过程中的关键信息。
以下是财务审计记录表的详细内容：审计对象- 公司名称：- 审计年度：审计目的- 目标：- 范围：审计程序1. 文件审计：审计人员将仔细检查与财务报表相关的文件，确保其准确性和完整性。
文件审计：审计人员将仔细检查与财务报表相关的文件，确保其准确性和完整性。
2. 内部控制审计：审计人员将评估公司的内部控制措施，以确保其有效性并提出改进建议。
内部控制审计：审计人员将评估公司的内部控制措施，以确保其有效性并提出改进建议。
3. 抽样审计：审计人员将选择样本进行审计，以检查财务报表中的数据是否准确。
抽样审计：审计人员将选择样本进行审计，以检查财务报表中的数据是否准确。
审计结果根据进行的审计程序和相关文件的审查，以下是审计人员得出的主要结论：1. 财务报表准确性：根据审计人员的评估，财务报表反映了公司财务状况和经营绩效的真实、准确和完整。
财务报表准确性：根据审计人员的评估，财务报表反映了公司财务状况和经营绩效的真实、准确和完整。
2. 内部控制改进建议：审计人员提出了改进公司内部控制措施的建议，以提高其有效性和效率。
内部控制改进建议：审计人员提出了改进公司内部控制措施的建议，以提高其有效性和效率。
3. 异常事项：审计人员发现了以下异常事项，并提供了相关的解释和建议：异常事项：审计人员发现了以下异常事项，并提供了相关的解释和建议：- 资产减值风险- 应收账款逾期情况- 税务合规性问题审计结论基于以上审计结果和总体评估，审计人员得出以下结论：- 公司的财务报表准确性得到了充分保证。
- 公司的内部控制措施需要进一步改进以提高效果。
- 公司应关注和解决异常事项以减少风险和提高整体业务表现。
请注意，本文档仅用于记录财务审计过程中的关键信息。
具体的审计报告将在另一个文档中提供。
财务报表审核程序
财务报表审核程序目的本文档旨在明确财务报表审核的程序，确保财务报表的准确性和合规性。
背景财务报表是公司展示财务状况和业绩的重要工具，对投资者、债权人和其他利益相关方具有重要影响。
为了保证财务报表的可靠性和准确性，公司需要建立一套完善的财务报表审核程序。
审核程序第一步：筹备阶段1. 确定审核范围：确定需要进行审核的财务报表，包括年度报表和季度报表等。
2. 任命审核委员会：由高级管理层指派由内部和外部专业人员组成的审核委员会，负责执行财务报表的审核工作。
3. 制定审核计划：审核委员会根据审核范围和时间表制定详细的审核计划，包括审核的具体内容、参与人员以及审核时间表等。
第二步：数据收集与分析1. 数据收集：审核委员会向财务部门索取相关财务报表和财务数据，并确保数据的完整性和准确性。
2. 数据分析：审核委员会对财务报表和财务数据进行仔细分析，包括比较历史数据、行业标准以及内外部数据，以发现潜在的问题和异常情况。
第三步：内部控制评估1. 内部控制评估：审核委员会对公司的内部控制制度进行评估，确认其是否有效，并检测存在的任何风险和漏洞。
2. 确认调整项：审核委员会与财务部门合作，确认任何可能的调整事项，并确保调整后的报表准确反映公司的财务状况。
第四步：审核程序执行1. 测试记录：审核委员会执行相关的测试程序，包括对账、抽样检查和验证等，以确保财务报表的真实性和准确性。
2. 纠正措施：如果发现错误或不一致，审核委员会将与财务部门合作，采取纠正措施并重新核对相应的财务记录。
第五步：报告编制1. 审核报告：审核委员会撰写审核报告，总结审核过程、发现的问题和建议的改进措施，向高级管理层提交审核结果。
2. 高级管理层审阅：高级管理层审阅审核报告，并对发现的问题提供反馈和建议，确保问题得到解决。
第六步：改进措施实施1. 改进措施制定：高级管理层与审核委员会合作，制定改进措施以解决发现的问题和弱点，并加强内部控制。
2. 改进跟踪：高级管理层需要确保制定的改进措施得到有效实施，定期跟踪和评估其效果，以提升财务报表审核的质量和可靠性。
公司审计程序表
公司审计程序表一、审计目的本审计旨在评估公司财务状况、业务流程和内部控制的有效性，为管理层提供决策依据，同时为公司利益相关者提供可靠的信息。
二、审计流程1.审计准备阶段：确定审计范围、制定审计计划、通知被审计单位、收集相关资料和法律法规。
2.审计实施阶段：进行现场检查、核对账目、询问员工、观察工作流程、评估内部控制有效性。
3.审计报告阶段：编写审计报告、征求被审计单位意见、完成报告定稿、发布审计结果。
三、审计范围本次审计范围包括公司所有业务部门、子公司及分支机构，重点关注财务会计制度建设、业务流程合规性、内部控制有效性等方面。
四、审计方法1.实地观察：对现场工作场所进行实地观察，了解业务开展情况。
2.查阅资料：查阅公司财务报表、账簿、凭证等资料，了解财务状况。
3.询问员工：与员工进行面谈，了解业务流程、内部控制及存在的问题。
4.测试控制：对内部控制进行测试，评估其有效性。
五、审计内容1.财务会计制度：检查财务会计制度是否健全、会计记录是否合规、财务报表是否真实反映公司财务状况。
2.收入确认：审查收入确认流程是否合规，是否存在提前或延迟确认收入的情况。
3.成本核算：检查成本核算方法是否正确，是否存在成本不实、虚报成本的情况。
4.存货管理：评估存货管理制度是否健全，是否存在存货积压、丢失等问题。
5.内部控制：评估内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和不足之处。
6.子公司及分支机构：对子公司及分支机构进行专项审计，确保其财务状况合规、业务开展正常。
六、审计结果经过审计，发现以下问题：1.财务会计制度不完善，部分账目记录不清晰。
2.收入确认流程存在不合规现象，存在提前确认收入的情况。
3.成本核算不准确，存在虚报成本的情况。
4.存货管理制度存在漏洞，部分存货积压严重。
5.部分子公司的内部控制制度不完善，存在风险隐患。
针对以上问题，提出以下改进建议：1.加强财务会计制度建设，完善账目记录。
2.规范收入确认流程，确保合规。
财务报表的审计程序与方法
财务报表的审计程序与方法财务报表的审计是保障财务信息准确性和可靠性的重要环节。
由于财务报表涉及大量的数据和复杂的业务交易，因此需要有严格的审计程序和方法来保证其准确性和可靠性。
下面将介绍财务报表审计的一般程序和常用方法。
一、财务报表审计的一般程序1. 确立审计目标与范围：审计师首先需要与客户充分沟通，了解审计的目标和范围。
在此过程中，审计师应该对客户的业务了解情况进行调研，确定审计的重点和关注的问题。
2. 规划审计工作：审计师需要制定详细的审计计划，确定审计过程中所需的人员、时间、资源等。
在此过程中，需要分析和评估审计风险，并据此确定审计程序和方法。
3. 收集和分析财务信息：审计师需要收集财务信息，包括财务报表、会计记录、报表附注等。
在此过程中，需要进行财务信息的分析，发现可能存在的错误或异常，以便确定审计的重点和节奏。
4. 进行实地核查：审计师需要前往客户所在地进行实地核查。
在此过程中，审计师需要对客户的资产、负债、收入和支出等进行核实，与会计记录进行比对，并与客户的相关人员进行沟通和了解。
5. 进行审计程序：根据审计计划，审计师需要进行一系列的审计程序，包括核对账目、抽样检查、计算核实等。
在此过程中，审计师应该严格按照相关规范和方法进行操作，并记录审计过程和结果。
6. 形成审计意见：在审计程序完成后，审计师会根据审计的结果形成审计意见。
审计意见通常有无保留意见、保留意见和否定意见等。
审计意见应该准确、明确地反映审计师对财务报表的评价和判断。
7. 准备审计报告：根据审计意见，审计师需要准备审计报告。
审计报告应该清晰、简明地汇总审计的结果和意见，并向客户和相关利益相关方进行说明和传达。
二、财务报表审计的常用方法1. 业务研究法：审计师通过对客户业务流程的研究和分析，了解客户的业务模式和操作规程，以便确定审计的重点和问题。
2. 流程控制法：审计师通过对客户的内部控制流程进行评估和检查，判断其是否科学、合理和有效，以便确定审计的风险和程度。
财务审计计划表(模板)
财务审计计划表(模板)
1. 审计目的
本财务审计计划的目的是对公司的财务状况、财务报表和财务记录进行全面审查和评估，以确定是否符合相关法规和会计准则要求。
2. 审计范围
本次审计将涵盖公司在过去一年中的财务活动，包括但不限于以下方面：
- 财务报表的编制和准确性
- 公司内部控制的有效性和合规性
- 与财务相关的合同和交易的合规性
- 资产和负债的准确注册和评估
3. 审计方法
为了达到审计目的和范围，我们计划采取以下审计方法：
- 阅读和分析公司的财务报表和财务记录
- 进行抽样调查，以验证财务数据的准确性和可靠性
- 检查公司的内部控制制度和流程
- 与公司的财务负责人和相关人员进行面谈
- 检查与财务相关的文件和合同的合规性
4. 审计时间安排
本次审计的时间安排如下：
- 准备阶段：从{{起始日期}}到{{截止日期}}，包括收集和分析相关文件和信息
- 实地调查阶段：从{{起始日期}}到{{截止日期}}，包括与相关人员面谈和内部控制检查
- 报告编制阶段：从{{起始日期}}到{{截止日期}}，包括整理审计结果、编写审计报告和提出建议
5. 人员分工
为了保证审计工作的顺利进行，我们将组成以下团队：
- 审计经理：负责整体指导和协调工作
- 审计员：负责具体的审计工作和数据分析
6. 审计结果和报告
根据审计的发现和分析，我们将编写一份审计报告，包括以下内容：
- 对财务报表和记录的审查结果
- 对公司内部控制制度和流程的评估
- 提出改进建议和意见
以上是本次财务审计计划的基本内容和要点。
如有进一步的问题或需要调整，请及时与我们联系。
财务报表-3贷款协定执行情况审计程序表
财务报表-3贷款协定执行情况审计程序表表5－8
索引号：
〔审计机关名称〕
贷款〔信贷〕协定执行情况表审计程序
审计期间＿＿＿＿
工程名称：
工程执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．通过比照本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明
报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期
末数一致，如有差异，应查明原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。
3．审核该表与其他报表勾稽关系是否一致：〔1〕本表专用账户累计
提款金额一栏应与专用账户报表B局部本期期末专用账户首次存款净额一致。
〔2〕其他勾稽关系见资金平衡表审计程序表第6项。
4．对照贷款协议，长期借款明细账，检查：〔1〕工程类别、核定贷
款金额是否与贷款协议一致。
5．对照该工程世界银行12月支付月报，审查累计提款数是否与之一致。
假设有差异，应取得或编制一份差异工程清单，确认这些差异工程的
世界银行支付通知单在适当的期限内已收到，并作了相应的会计处理。
6．取得年末国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。
7．复核报表中小计、合计的计算是否正确。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。
财务报表汇总财务报表审计程序表
（1）项目存在的主要问题及报表调整情况。
（2）所采用会计政策不一致的情况。
（3）所属项目单位的财务报表审计师意见类型。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
表5－13索引号：
（审计机关名称）
汇总财务报表审计程序
审计期间＿＿＿＿
项目名称：项目Biblioteka 行单位：审计程序执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得项目协议、转贷协议和报表上报汇总的有关文件，检查报表汇总的范围是否恰当。
2．取得汇总报表工作底稿，检查报表汇总的程序和方法是否合规。
3．取得或编制对冲项目清单，验证对冲的项目及其金额是否正确。（对冲项目清单应包括下列项目：拨付所属投资借款与上级拨入投资借款；应收世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费与应付世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费；拨付所属资金与上级拨入资金及其他一些单位内部往来）
财务报告和审计程序
财务报告和审计程序合同书甲方：（公司名称）地址：联系人：电话：电子邮箱：乙方：（财务报告和审计服务提供商）地址：联系人：电话：电子邮箱：鉴于甲方需要对其财务状况进行审计，并提供准确、透明的财务报告，甲乙双方经友好协商，就相关事宜达成如下合同：第一条项目描述1.1 甲方委托乙方为其提供财务报告和审计服务。
1.2 乙方将根据国际财务报告准则（IFRS）和相关法律法规，对甲方的财务状况进行审计，并编制出准确、合规的财务报告。
第二条服务范围2.1 乙方将根据甲方的要求，进行财务审计的项目安排，并提供具体的工作计划和时间表。
2.2 乙方将获取甲方的财务数据和文件，并对其进行分析和核对。
2.3 乙方将进行全面的财务审计，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表、关键会计政策的确认等。
2.4 乙方将对甲方的内部控制制度进行评估，并提出相关建议。
第三条费用和支付方式3.1 甲方将支付给乙方相应的财务报告和审计服务费用。
具体费用标准约定如下：（具体费用标准）3.2 费用支付方式：（支付方式约定）第四条保密条款4.1 双方在合作过程中可能会接触到对方的商业机密信息。
双方承诺对这些信息进行保密，并不向任何第三方披露或使用。
第五条法律适用和争议解决5.1 本合同的订立、生效、履行及解释等均适用中国法律。
5.2 如在履行合同过程中发生争议，双方应友好协商解决；协商不成的，任何一方均可向有管辖权的人民法院提起诉讼。
第六条合同变更和终止6.1 任何一方均可提前30天书面通知对方，解除本合同。
6.2 合同解除后，双方应进行相关结算和交接工作，并继续保护对方的商业机密信息。
第七条其他条款7.1 本合同自双方盖章之日起生效，有效期为（具体期限）。
7.2 本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
甲方（盖章）：日期：乙方（盖章）：日期：。
精编【财务管理表格】会计报表附注明细审计程序表
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xxxx年xx月xx日
xxxxxxxx集团企业有限公司
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（审计机关名称）
会计报表附注明细审计程序表
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审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
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审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
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（审计机关名称）
会计报表附注明细审计程序表
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审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
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表5－8索引号：
（审计机关名称）
贷款（信贷）协定执行情况表审计程序
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查
明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度
期末数一致，如有差异，应查明原因，并提请被审计单位列入财务报表
说明。
3．审核该表与其他报表勾稽关系是否一致：
（1）本表专用账户累计提款金额一栏应与专用账户报表B部分本
期期末专用账户首次存款净额一致。
（2）其他勾稽关系见资金平衡表审计程序表第6项。
4．对照贷款协议，长期借款明细账，检查：
（1）项目类别、核定贷款金额是否与贷款协议一致。
（2）本年度提款数、累计提款数及补充资料中累计已还贷款（信
贷）资金是否与“项目投资借款—世界银行贷款”明细账一致。
5．对照该项目世界银行12月支付月报，审查累计提款数是否与之
一致。
若有差异，应取得或编制一份差异项目清单，确认这些差异项目
的世界银行支付通知单在适当的期限内已收到，并作了相应的会计处
理。
6．取得年末国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正
确；使用汇率是否合规。
7．复核报表中小计、合计的计算是否正确。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。