黑龙江2016年税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及解析单项选择题（）1、下列情形中，应缴纳房产税的是（）。
A、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B、某社区医疗服务中心自用房产C、某公园的办公用房D、某大学出租的房产2、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料E、以上答案均错误3、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。
对此项账务处理，税务师应（）。
A、仅作纳税调整增加，不作账务调整B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务4、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A、将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C、将购买国库券的利息作为免税收益申报D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报5、税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费B、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费C、因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴D、购货方违约延期付款支付的利息6、下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A、劳动分红B、托儿补助费C、年终加薪D、全勤奖金7、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
税务师考试《涉税实务》模拟题及答案
税务师考试《涉税实务》模拟题及答案2016税务师考试《涉税实务》模拟题及答案2016年注册税务师考试时间为11月12-13日。
为了帮助考生顺利备考，下面店铺为大家带来2016税务师考试《涉税实务》模拟题及答案，供大家参考学习，预祝考生备考成功!一、单项选择题(共30题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止涉税服务行为的是( )。
A.税务师事务所被注销资格B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C.税务师事务所破产、解体或被解散D.更换执行业务的税务师2.下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法，错误的是( )。
A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行C.税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人D.税务机关行使追征税款权时，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年3.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，可以( )领购开具发票。
A.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关申请B.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请C.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和2万元的保证金，向经营地税务机关申请D.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》在经营地报验后，向注册地税务机关申请4.作为税务师，不仅要有税收、会计法律及其相关科学比较深厚的理论功底，还应当具备较强的发现、分析、判断及处理问题的实际工作能力，并具有较丰富的实际工作经验，这体现的是税务师执业道德要求中的( )。
A.遵法守规B.诚实信用C.专业胜任D.尽职尽责5.从事生产、经营的纳税人应自领取工商执照之日起( )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿，扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起( )日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
税务师考试《涉税服务实务》模拟题及答案（2）
税务师考试《涉税服务实务》模拟题及答案（2）2016税务师考试《涉税服务实务》模拟题及答案二、多项选择题(共20题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)31.涉税服务是社会中介服务，因此，在税务师从事涉税服务活动时，下列说法正确的有( )。
A.税务师事务所及税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任B.在代理过程中，代理人还应充分体现被代理人的所有意愿，在被代理人授权的范围内开展活动C.客观公正地开展涉税服务活动是涉税服务的一项重要原则D.税务师需要精通税收法律及财务会计制度E.因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的'，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求32.下列关于税收规定说法不正确的有( )。
A.欠缴税款在10万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权C.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权D.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权33。
税务师的执业原则包括( )。
A.自愿委托原则B.依法涉税服务原则C.独立、公正原则D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则E.谨慎性原则34.涉税服务关系的确立，应当以双方自愿委托和自愿受理为前提，同时还应考虑( )。
A.委托项目必须符合法律规定B.受托代理机构及专业人员必须具有一定资格C.收费必须符合要求D.税务师承办业务必须由所在的税务师事务所统一受理E.签订委托代理协议书35.税务师事务所的组织形式包括( )。
A.个人独资制税务师事务所B.有限责任制税务师事务所C.股份有限制税务师事务所D.合伙制税务师事务所E.个体工商户制税务师事务所36.变更税务登记的适用范围包括( )。
黑龙江2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
黑龙江2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。
卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为__万元。
A．512.34B．513.56C．514.23D．514.412、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。
A．参加有奖销售所得赠品B．个人兼职取得的收入C．个人对其任职公司投资取得的股息D．个人取得股票增值权和限制性股票的所得3、中国公民潘某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资12000元。
2009年3月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定潘某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
按我国税法规定，潘某2009年的所得应缴纳个人所得税__元。
A．15480B．20640C．82780D．1127804、中国公民王某2003年2月在就职单位办理了内部退养手续，取得一次性收入36000元与当月标准工资收入1000元，当月距离法定的正常离退休年龄还有三年零四个月。
王某2月应缴纳个人所得税__元。
A．10B．3595C．4190D．76755、从立法过程来看，税法属于__。
A．制定法B．义务性法规C．综合性法规D．程序法6、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。
外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的__的市场汇率。
A．当月任何一天B．当月最后一天D．当天或当月1日中国人民银行公布7、纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的__。
A．实质课税原则B．依法稽征原则C．税收法律主义D．税收公平主义8、下列选项中，属于民法的渊源的是__。
A．国务院制定的行政法规B．民事判决书C．国务院部门制定的部门规章D．国际条约中的民法规范9、某酒厂外购已税酒精100万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入175.5万元，则该日化厂应纳消费税为__万元。
黑龙江2016年下半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题
黑龙江2016年下半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、债权在民事权利的分类中属于__。
A．支配权B．请求权C．形成权D．抗辩权2、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付__A．破产企业税款B．破产企业所欠职工工资C．破产企业所欠银行贷款D．破产费用3、全年工资应补缴税款__元。
A．0B．2340C．2040D．30004、下列各项中，__不属于民法的调整对象。
A．合同关系B．婚姻家庭关系C．物权关系D．税收征纳关系5、某公司代雇员负担20%的个人所得税，2002年3月支付给雇员王某的不含税工资为5000元。
王某3月应缴纳个人所得税__元。
A．475B．520.62C．594.12D．6256、某公司20×7年1月1日以分期付款方式购入一台机器设备，总价款为200万元，合同约定以上价款自20×7起每年年初支付50万元，分4年支付完毕，假设公司同期银行借款利率为10%，则公司对该机器设备20×7年1月1日的计算的未确认融资费用为__万元。
A．174.35B．26.65C．0D．41.507、下列存货计价方法中，能够准确反映本期发出存货和期末结存存货的实际成本、成本流转与实物流转完全一致的是__。
A．先进先出法B．移动加权平均法C．月末一次加权平均法D．个别计价法8、赵某2001年5月共计应缴纳的个人所得税为__元。
A．2320B．2000C．1920D．22409、某外国公司未在中国设立机构，2004年从中国境内内资企业获得了股息、利息共计60万元，获得了商誉转让收入20万元，该公司上述业务在我国应该缴纳的企业所得税共计__万元。
A．6B．7.9C．8D．26.410、关于增值税一般纳税人销售免税货物专用发票开具问题，下列表述正确的是__。
A．销售免税货物，一律不得开具专用发票B．销售免税货物但放弃免税权的企业，也不得开具专用发票C．若省级以上税务机关另有规定，销售免税货物可开具专用发票D．销售免税货物不得开具专用发票，除非法律、法规及国家税务总局另有规定11、下列现行税法中属于实体法的是__。
2016年黑龙江注册税务师考试试题
2016年黑龙江注册税务师考试试题一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、北京市区某银行2008年第四季度买卖企业债券出现负差55万元；2009年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。
该银行2009年第二季度上述业务应纳城建税额__万元。
2、据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是__。
A．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法C．对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法D．对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“先征后退”方法3、该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税为__元。
B．660004、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。
A．500B．1000C．5000D．100005、纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的以下租赁费用，不能直接作为费用扣除的是__。
A．经营性租赁方式发生的租赁费B．融资性租赁人方发生的租赁费C．承租方支付的手续费D．安装交付使用后产生的借款利息6、依据税法规定，以下计算公式中正确的选项是〔〕。
A．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率B．旧房成新度折扣=C．旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧7、按照《企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
这一做法表达了税法原则中的__。
A．税收法律主义B．税收合作信赖原则C．税法公平主义D．实质课税原则8、以下建筑物中，应缴纳房产税的是__。
A．某市内的变电塔B．工矿区的砖瓦石灰窑C．建制镇内的房屋D．农村的房屋9、以下各选项中，不属于行政行为特征的有__。
黑龙江税务师考《涉税服务实务》考试试卷
黑龙江税务师考《涉税服务实务》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。
A．1800B．3000C．3600D．45002、某企业与海外公司2008年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2009年修改该合同，将金额增加为721万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为6.28，当月1日美元与人民币的汇率为6.38，则该企业2009年应缴纳的印花税为人民币__元。
A．4163.60B．5490.90C．4163.64D．124203、20×7年1月1日，甲公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为3年，租金总额4150万元，其中20×7年年末应付租金1500万元。
假定在20×7年1月1日最低租赁付款额的现值为3500万元，租赁资产公允价值为4000万元，租赁内含利率（即实际利率）为10%。
20×7年12月31日，甲公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款金额为（）万元。
A．2000B．2350C．2650D．28504、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。
该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。
假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为__万元。
A．60B．40C．80D．105、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。
该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。
A．26B．29C．43.5D．656、行政案件经复议由复议机关维持原具体行政行为，相对人不服提起行政诉讼的，被告是__。
A．复议机关B．作出原具体行政行为的机关C．复议机关和原机关D．原告起诉时选择的机关7、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是__。
税务师《涉税服务实务》模拟试卷五(含答案)
税务师《涉税服务实务》模拟试卷五（含答案）[单选题]1.关于税务行政案件级别管辖的说法，不正确的是()。
A.级别管辖属于法定（江南博哥）管辖B.基层人民法院管辖第一审税务行政案件C.高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的税务行政案件D.最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审税务行政案件参考答案：C参考解析：高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审税务行政案件。
[单选题]2.某石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术采出原油，对外销售额40万元，资源税税率6%，下列说法中错误的是()。
A.若该企业选择享受低丰度油气田优惠政策，则应缴纳资源税1.92万元B.若该企业选择享受三次采油优惠政策，则应缴纳资源税1.68万元C.若该企业选择三次采油优惠政策，则可以享受减征百分之二十资源税D.该企业不能叠加享受低丰度油气田和三次采油优惠政策，只能选择其中一项执行参考答案：C参考解析：选项C，若该企业选择三次采油优惠政策，则可以享受减征百分之三十资源税；选项A，从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征百分之二十资源税，如果企业选择适用低丰度油气田优惠政策，应纳资源税=40×6%×（1-20%）=1.92（万元）；选项B，高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征百分之三十资源税，如果企业选择适用三次采油优惠政策，应纳资源税=40×6%×（1-30%）=1.68（万元）。
[单选题]4.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是()。
A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减D.金融商品转让不得开具增值税专用发票参考答案：C参考解析：转让金融商品出现的正负差，以盈亏相抵后的余额为销售额。
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托违反代理协议，提供虚假账薄资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解祈】选项A,税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处 1000元以上5000元以下罚款，责令其限朗改正，限期改正朗间不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税软的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
【知识点】税务师的法律责任的相关规定2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
【知识点】增值税一般纳税人认定登记的规定3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴【知识点】工资薪金所得的范围4.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。
黑龙江2016年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷
黑龙江2016年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金2、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。
A．-0.2B．0.12C．0.17D．0.23、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。
A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C．所有非运输车辆实行法定减免D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％4、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。
该商场上述业务应纳增值税税额__元。
A．14940.17B．15270C．18971.71D．36348.865、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。
税务师《涉税服务实务》模考试题及解析
税务师《涉税服务实务》模考试题及解析一、单项选择题（共20题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.甲公司系增值税一般纳税人，2021年10月份初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，允许在增值税应纳税额中全额抵减，抵减时应当借记（）。
A.应交税费——未交增值税B.应交税费——应交增值税（减免税款）C.应交税费——应交增值税（已交税金）D.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）2.在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控设备，有下列情形的纳税人，不可以采取“承诺制”容缺办理的是（）。
A.纳税信用级别为C级的纳税人B.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户C.未达到增值税纳税起征点的纳税人D.经省级以上行业协会认定行业领军人才创办的企业3.自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照（）定额扣除。
A.每个婴幼儿每月500元B.每个婴幼儿每月1000元C.每个婴幼儿每月1500元D.每个婴幼儿每月2000元4.2022年3月甲公司将入账成本为100万元的一批粮食委托乙公司加工成白酒2吨。
甲公司支付加工费50万元，并取得增值税专用发票，注明税额6.5万元。
同时乙公司已代收代缴白酒的消费税。
以上款项甲公司均以银行存款支付。
已知乙公司没有同类白酒的生产和销售业务，白酒消费税税率20%，0.5元/500克。
2022年4月，甲公司收回后，将全部白酒按330万元直接销售。
则下列乙公司代收代缴的消费税，甲公司收回时借方应计入（）科目。
A.委托加工物资B.应交税费——应交消费税C.税金及附加D.其他收益5.下列关于个人所得税纳税期限的相关规定，表述不正确的是（）。
A.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月30日内申报纳税《涉税服务实务》模考试题及解析6.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
注册税务师涉税服务实务(企业涉税会计核算)模拟试卷6(题后含答
注册税务师涉税服务实务（企业涉税会计核算）模拟试卷6(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题单项选择题共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．某企业为增值税一般纳税人，4月销售货物取得不含税收入45000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月无预缴增值税税款，则4月末该企业应作的会计处理是( )。
A．借：应交税费——未交增值税850 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）850B．借：银行存款850 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）850C．借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）850 贷：应交税费——未交增值税850D．不需要作账务处理正确答案：D解析：该企业4月增值税销项税额=45000×17％=7650（元），进项税额为8500元，销项税额小于进项税额，当月不需要缴纳增值税。
进项税额大于销项税额产生的借方余额，表示留到下期继续抵扣的进项税额，不需要作账务处理。
知识模块：企业涉税会计核算2．某生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款1000元、增值税税额170元。
则该企业此项业务的正确会计处理为( )。
A．借：固定资产1000 应交税费——应交增值税（进项税额）170 贷：银行存款1170B．借：管理费用1170 贷：银行存款1170借：应交税费——应交增值税（减免税款）1170 贷：管理费用1170C．借：管理费用1170 贷：银行存款1170 借：应交税费——未交增值税1170 贷：管理费用1170D．借：固定资产1000 应交税费——应交增值税（减免税款）1170 贷：银行存款1170 营业外收入1000正确答案：B解析：一般纳税人企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
黑龙江2016年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题
黑龙江2016年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。
A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目2、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。
A．0B．21600C．1734.78D．67503、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。
下列说法正确的是__。
A．甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款B．甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响C．甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效D．如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权4、本期应计入管理费用的折旧为__元。
A．800000B．160000C．1025000D．9000005、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。
该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。
A．362253.75B．339877.62C．362161.25D．338798.846、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。
2016年上半年黑龙江税务师考《涉税服务实务》试题
2016年上半年黑龙江税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、纳税人在《税务登记表》中填列的注册资本应是__。
A．投资者实际认缴的全部投资额B．企业账面载明的实收资本额C．企业章程规定的各方投资总额D．工商营业执照核准的注册资本额2、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。
A．营业外收入B．资本公积C．专项应付款D．递延收益3、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元；本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。
则该书店缴纳增值税额为__元。
A．11610.62B．11523.63C．11623.62D．19760.624、当事人不服第一审人民法院行政判决的，有权在判决书送达之日起__内，向上一级人民法院提起上诉。
A．5日B．10日C．15日D．30日5、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是__。
A．残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的，可以经过批准减征个税B．个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更C．扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补6、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4年，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。
A．2.7B．2.9C．3D．2.87、张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。
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黑龙江2016年税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是__．A．自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣。
B．自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣D．支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额。
2、某外商投资企业2003年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款1.7万元，另外支付设备运输费0.5万元，安装费0.8万元。
已知该企业2001年度亏损8万元，2002年度亏损2万元，2003年度的应纳税所得额为30万元，适用30%的企业所得税税率。
该外商投资企业2003年度实际应缴纳企业所得税__万元。
A．0.80B．1.32C．4.44D．5.603、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由__确定。
A．财政部B．国家税务总局C．国务院D．国家税务总局所属征收机关4、某企业2003年委托施工单位修建物资仓库，8月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。
已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2003年度修建的物资仓库应缴纳房产税__元。
A．1400B．1750C．2800D．42005、对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税务处理是__。
A．不缴纳所得税B．作为企业当期所得缴纳所得税C．减半征收所得税D．作为计算减免税优惠期的获利年度6、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。
A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万D．乙有权要求甲承担违约责任7、中国公民王某12月取得工资600元，月奖金300元，季度奖金200元，全年奖金2400元。
王某12月份应缴个人所得税为__元。
A．0B．15C．280D．1408、民事活动中的诚实信用原则主要体现在，民事主体应当__。
A．遵循国家的公序良俗B．以善意的方式履行其义务C．兼顾各方当事人的利益D．在法律许可的范围内行使民事权利9、对外商投资企业或外国企业的下列所得不征收所得税的是__。
A．随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用相关的软件所取得的软件使用费B．接受的货币捐赠C．从事投资业务所取得的除境内投资利润(股息)以外的其他各类所得D．与中国制片商合作拍摄影视作品，外商在中国境外发行影视作品所取得的收入10、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是__。
A．应计入本企业应税所得额B．不计入本企业应税所得额C．应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额D．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额11、税收行政许可的被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起__内办理变更手续。
A．5B．10C．20D．3012、某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:7)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业应退的增值税为__万元。
A．119.6B．104.65C．74.9D．32.213、酒厂应纳增值税为__。
A．64600元B．68000元C．76500元D．68600元14、在负有义务的债权人行使债权时，债务人根据特定事由，对抗债权人行使债权的权利是—种__A．支配权B．请求权C．形成权D．抗辩权15、某公司代雇员负担20%的个人所得税税额，2004年4月支付给雇员李某的不含税工资为4000元，则李某应纳个人所得税__元。
A．355B．416.19C．417.65D．47516、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于__。
A．核对法B．审阅法C．比较分析法D．控制计算法17、某企业(不符合房改政策)2009年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。
该企业职工张某当年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4200元。
张某9月应缴纳个人所得税__元。
A．205B．8875C．8990D．908018、在行政法理论上，__不具有行政主体资格。
A．国务院直属机构B．国务院各部委C．国务院办事机构D．国务院部委管理的国家局19、对行政行为的效力，下列说法不正确的是__。
A．行政行为具有确定力B．行政行为具有拘束力C．行政行为具有影响力D．行政行为具有执行力20、行政合理性原则产生的主要原因是__。
A．行政行为应符合立法动机B．行政行为必须符合社会公共利益的需要C．合法性原则的补充D．行政自由裁量权的存在21、王先生有一住房，假设2009年1月将住房出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。
2009年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。
王先生2009年12月应缴纳个人所得税__元。
A．140B．280C．420D．24022、甲公司为一上市公司，2008年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予200股股票期权，这些职员自2008年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股10元的价格购买200股股票，从而获益，公司估计此期权在授予日的公允价值为15元。
第一年有10名职工离开企业，甲公司估计三年中预计离职总人数将会达到30%，则2008年末企业应当按照取得的服务贷记“资本公积——其他资本公积”的金额是__元。
A．70000B．90000C．100000D．13000023、计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”__万元。
A．248.26B．225.6C．228.96D．237.624、当事人达成仲裁协议的案件__。
A．应当向仲裁机构申请仲裁，不能向人民法院起诉B．一方向仲裁机构申请仲裁，另一方向人民法院起诉的，只能由人民法院受理C．仲裁机构可以将案件交由人民法院受理D．仲裁机构或人民法院谁先立案谁受理25、某食品公司2009年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在韩国、美国两国设有分支机构。
韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中食品销售所得1000万元(韩国规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(韩国规定的税率为30%)；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中食品经营所得300万元(美国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。
该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为__万元。
A．7726B．7779C．8715D．8270二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的优惠，其必须符合的条件是__。
A．应为先进技术企业B．应为产品出口企业C．经营期在10年以上D．在经济特区2、在一般地域管辖中，行政案件由（）人民法院管辖。
A．原告住所地 B．行政争议发生地 C．原告经常居住地 D．最初作出具体行政行为的行政机关所在地3、下列经济业务发生后，需要通过“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的是__。
A．一般纳税企业将外购货物直接用于集体福利B．一般纳税企业将自产产品用于基建工程C．一般纳税企业因管理不善，造成库存产品变质D．一般纳税企业外购固定资产，取得普通发票一张4、下列出口货物的企业，享受增值税出口免税并退税__。
A．农用车生产厂出口一批自产农用车B．外贸企业出口一批其收购的藤编用品C．小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物D．商贸企业委托外贸企业出口军用毛毯一批5、下列关于故意犯罪形态，说法正确的是__。
A．故意犯罪形态既存在于直接故意犯罪也存在于间接故意犯罪中B．间接故意不可能有犯罪预备、未遂和中止形态C．对过失犯罪而言，只有犯罪成立与否的问题，没有既遂、未遂的问题D．在犯罪预备阶段既可能出现犯罪预备形态，也可能出现犯罪中止形态E．犯罪故意各阶段形态之间可以发生转化6、下列关于车购税的政策陈述，正确的有__。
A．车辆购置税税率的调整，由国务院决定并公布B．车辆购置税的税率为10%C．纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款D．纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式中不含消费税E．纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，按照申报的计税价格征收车辆购置税7、某广告经营公司某月份取得广告业务收入1118万元，支付给其他单位广告制作费215万元，支付给中央电视台某频道广告发布费580万元；收取广告赞助费12万元，该公司当月应纳营业税为__。
A．16万元B．21万元C．26.90万元D．27.50万元8、下列有关负债计税基础的确定中，正确的有__。
A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。
则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。
则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元E．企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，具计税攮础为150万元9、对下列的__情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。
A．申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金B．申请人不具备申请资格C．申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理D．不属于行政复议的受案范围E．没有明确的被申请人和行政复议对象10、根据我国法律法规规定，行政机关应当事先告知当事人有权要求举行听证的决定有__。