审计业务综合试题1

业务综合试题
第一部分税法
姓名
1、对增值税纳税人进行分类，是为了配合增值税专用发票的管理。

2、增值税的征税范围包括。

3、小规模纳税人增值税征收率为3% 。

4、一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照征收率减半征收增值税。

5、增值税一般纳税人外购或销售货物以及在生产经营中所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7% 的扣除率计算进项税准予抵扣。

准予抵扣的货物运费金额仅指运费单据上注明的运费和建设基金但不包括支付的装卸费、保险费等其他杂费。

6、某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月采用分批收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日前收回。

由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元，增值税30.6万元；购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0.3万元，增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理；从一般纳税人购进的货物发生非正常损失，账面成本4万元。

计算该企业2009年3月应纳增值税（本月取得的发票均在本月认证并抵扣）：
销项税额=
准予抵扣的进项税额=
应纳增值税=
7、请你写出营业税的征税范围。

所涉及的行业有。

8、城建税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的。

9、原煤本月实际销售量是3万吨，单位资源税税额是每吨8元，则本月应交资源税为
万元。

10、张某自购车辆供自己使用，支付含增值税车价款117000元，另外支付代收临时牌照费150元，代收保险费352元，支付购买工具及零配件款2035元，车辆装饰费250元。

支付的各项价款均有上海大众汽车有限公司开具机动车销售统一发票和有关票据。

假设购置税税率为10%，试计算车辆购置税应纳税额。

10、企业所得税部分：在计算企业所得税的扣除标准时，企业拨交的工会经费，不超过工资薪金总额的部分准予扣除；
企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的扣除，但最高不得超过当年销售收入的；
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不得超过当年销售收入的的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后年度扣除。

企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的部分，准予扣除。

11、税法上区分固定资产的大修理支出和改建支出，将大修理支出作为长期待摊费用，而把固定资产的改建支出需要区分该固定资产是否已提足折旧，采用不同的处理方法。

所谓固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
（1）修理支出达到取得固定资产时计税基础的% 以上,
（2）修理后固定资产的使用年限延长年以上。

12、企业所得税的基本税率是；低税率是；非居民企业减按的税率征收企业所得税。

13、合伙企业生产经营所得和其他所得的企业所得税管理采取“”的原则。

14、某经理是中国公民，2010年的上半年每月取得工资收入5000元。

计算该经理上半年应交的个人所得税：（提示：扣除标准为每月2000元，适用15%的税率，速算扣除数为125元）解:每月应纳税额=
上半年应纳税=
15、土地增值税采用四级超率累进税率，最低税率为；最高税率为。

16、印花税税负普遍较轻，如借款合同的税率是0.005%，假如本期借款额是3000万元，则需交印花税元；使用定额税率的是权利许可证照和营业帐薄中的其他帐薄，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件元。

17、某企业有自有房产10栋，原值为1000万元，2栋房屋租给某公司使用，年租金收入50万元，试计算该企业当年应纳的房产税。

（假设按房产原值一次扣除20%后的余值计税）解：自用房产应纳税额=
租金收入应纳税额=
全年应纳税额=
18、车船税的征税对象是车辆和船舶。

假如某运输公司拥有载货汽车15辆（货车自重全部为10吨）；每吨税额为80元，则需交车船税为元。

19、契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权属转移的土地和房屋，承受的单位和个人为契税的纳税人。

居民甲拥有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格100000元；将另一套与居民丙交换，并支付换房差价款40000元。

试计算甲、乙、丙应缴纳的契税（假定税率5%）。

解：甲应交契税=
乙应交契税=
丙应交契税=
20、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，每年都要征收，而耕地占用税具有征收的特点，针对的是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。

第二部分会计理论
1、会计计量属性包括五种，分别是：、历史成本等。

2、会计基本假设是：。

3、存货跌价准备的计提。

2000年12月31日，长城公司材料的账面价值为135000元，市场购买价格为130000元，假设不发生其他购买费用，用该材料生产的甲产品的可变现净值高于生产成本，则期末该材
料应按元计价。

假设市场上用该材料生产的甲产品的售价期末在下降，由原来的450000元下降到380000元，生产成本为390000元，尚需投入其他生产费用200000元，估计销售费用和税金为51500元。

则甲产品的可变现净值为元，即可变现净值低于成本，因此该材料期末应按可变现净值计量。

该材料的可变现净值为元。

需计提存货跌价准备元，会计分录为：
4、那些需要经过相当长时间的构建或者生产活动才能达到科室用火这可销售状态的存货，其借款费用可以。

5、下列属于投资性房地产的是：（）
a..已出租的土地使用权
b. 持有并准备增值后转让的土地使用权
c.已出租的建筑物
d. 自用房地产
6、税法一般规定有固定资产的最低使用年限，以考核企业是否多提折旧。

试问房屋建筑物的折旧年限是年，机器设备年，运输工具年。

固定资产购进当月不提折旧，月提取折旧，固定资产处置当月折旧。

7、生物资产的初始计量应当按成本入账。

8、甲公司以其不再用的设备与乙公司作为固定资产货运汽车交换。

甲公司换出设备的账面原价为120万元，已提折旧20万元，公允价值为110万元。

为此项交换，甲公司以银行存款支付了设备清理费用1万元；乙公司换出的货运汽车账面原价140万元，已提折旧30万元，公允价值为110万元。

假设甲公司换入的货运汽车将作为企业的固定资产进行使用和管理，且没有对换出设备集体减值准备。

试作甲公司非货币性资产交换的会计分录：
9、某企业2000年1月份的工资总额为84000元，其中，产品生产工人工资40000元，在建工程人员工资20000元，管理人员工资15000元，产品销售人员工资9000元，该企业按14%的比例计提福利费,请写出有关的会计分录：
10、债务重组：2011年2月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，不含税价格100000元，增值税率17%。

当年3月20日，乙公司财务发生困难，无法按合同规定偿还债务。

经双方协议，甲公司同意减免乙公司20000元债务，余额用现金立即偿还。

甲公司未对该债权计提坏账准备。

试作出乙公司债务重组的会计分录。

11、作为最专业的会计服务机构，你了解事务所的业务范围吗？你今年的学习计划是什么？在现在竞争激烈的就业竞争中，你的优势是什么？。