审计实务试题一
初级审计理论与实务试题(含参考答案)
初级审计理论与实务试题（含参考答案）一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是（）。
•A、薪酬计算是否正确B、职工福利费的提取是否正确C、薪酬费用账务处理是否正确D、薪酬结算和发放职责是否分离正确答案：D答案解析：考点：薪酬业务循环内部控制测评。
2.在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是（）。
•A、评分法B、标杆法C、目标成果法D、目标评价正确答案：B答案解析：标杆法是将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法。
3.确定审计立卷主体的原则是( )。
•A、审计组组长确定立卷人B、审计机构档案部门立卷C、谁立项，谁立卷D、审计组主管部门立卷正确答案：A答案解析：审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷人。
选项A正确。
4.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是（）。
•A、审计报告B、审计工作公告C、审计绩效报告D、国家审计报告正确答案：B答案解析：审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。
5.审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是（）。
•A、检查不相容职责是否分离B、审查销售退回的合理性C、证实营业收入的真实性D、证实营业收入的完整性正确答案：A答案解析：审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是检查不相容职责是否分离。
6.下列选项中，属于注册会计师对财务报表审计责任内容的是（）。
•A、说明财务报告编制基础所属的国家或地区B、说明构成整套财务报表的每一财务报表的名称C、说明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作D、说明合理保证正确答案：D7.审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。
审计实务测试题(含答案)
审计实务测试题（含答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.检查银行存款余额调节表是证实财务报表所列的银行存款是否真实的重要程序,但检查银行存款余额调节表并不能发现下列()不当行为。
A、某项支出已计入银行存款日记账,但没有开出转账发票B、将资产负债表日后收到的银行存款计入被审计年度C、年末最后一天开出支票,但没有入账,并要求顾客年后办理转账手续D、应付票据已由银行付讫,但被审计单位并未入账正确答案：C2.()是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的,以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。
A、检查记录或文件B、函证C、询问D、重新计算正确答案：A3.管理建议书是()针对审计过程中注意到的,可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。
A、注册会计师B、被审计单位管理当局C、税务部门注册税务师D、被审计单位的主管部门正确答案：A4.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系，其中，政府审计与注册会计师审计在以下（）方面是基本相似的A、审计中取证的权利B、对内部审计的利用C、审计所依据的准则D、审计要实现的目标正确答案：B5.在销售与收款循环审计中,注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度,应检查()上是否有审批人的签字。
A、订货单B、发运单C、销货单D、销货发票正确答案：D6.下列各项中,属于期末账户余额相关的“完整性”认定的是A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、所有应当记录的存货均已记录C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备正确答案：B7.在检查与固定资产购建相关的借款费用资本化情况时,注册会计师发现巳公司在下列()情况下仍将相关的借款费用资本化,应建议巳公司停止资本化并予以调整。
A、尽管在个别方面与设计要求不符,但所购置的生产设备已能正常使用B、尽管所建造的生产车间已投入使用,但预计仍需投入50万元加以改造C、机器设备的安装调试工作虽未交接,但安装调试实质上已经基本结束D、新购建的生产流水线还未正式投入运行,但试运行表明已能正常运转正确答案：C8.审计工作底稿的所有权属于()A、被审计单位B、签字的注册会计师C、会计师事务所D、审计委托人正确答案：C9.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
(初级审计)审计理论与实务试题库与参考答案
（初级审计）审计理论与实务试题库与参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、形式上独立C、经济上独立D、思想上独立正确答案：A2、审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现的舞弊是：A、收回货款不入账B、应收账款提前入账C、隐匿应收账款户名D、虚构应收账款户名正确答案：C答案解析：对于隐匿应收账款户名的情况，此时无法实施函证，不能通过函证程序来发现该舞弊。
3、被审计单位生产成本明细账所记录的成本项目中，应认定为错误的是：A、生产车间领用的材料B、生产工人的工资C、季节性停工损失D、存货盘亏损失正确答案：D答案解析：本题考查成本项目的审查。
存货盘亏损失应该根据盘亏的原因计入管理费用或营业外支出，不能列入生产成本明细账。
4、审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出处理处罚的书面文件是：A、审计报告B、审计移送处理书C、审计决定书D、审计建议函正确答案：C答案解析：审计决定书是审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出的对被审计单位进行处理处罚的书面文件。
5、审计取证模式发展的第一阶段是：A、风险基础（导向）审计B、制度基础审计C、账目基础审计D、财务收支审计正确答案：C答案解析：审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础（导向）审计，第一阶段是账目基础审计。
6、在属性抽样中，如果其他条件不变，预计总体误差率增加，则样本量：A、增加B、减少C、不变D、无法确定正确答案：A答案解析：精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。
与样本量成反向关系。
在属性抽样中精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。
7、根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，审计组出具的审计报告的报告对象是：A、被审计单位B、内部审计机构C、审计机关D、社会审计机构正确答案：C答案解析：根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，应当向派出审计组的审计机关提交审计报告。
审计实务知识考核试题与答案
审计实务知识考核试题一.选择题1.委派会计主管原则上实行（）一轮岗。
AfB.二年√C.三年D.五年2 .委派会计主管工作调动或其他原因离职时，必须先由（）进行离任审计。
A.审计部门√B.会计部门C.营业网点D.上级主管部门3 .会计人员“三十严禁"中，严禁库房、尾箱备用钥匙由（）保管。
A他人8 .本人√C行长D.会计主管4 .表内应收利息超过（）天仍未收回的，冲减当期损益，同时纳入"表外应收利息"科目核算。
A.30C.90√D.1805 .县市行社行长（主任）对行社业务库（）一次账实检查;行社会计业务分管领导对行社业务库（）一次账实检查，行社会计管理部门对业务库（）一次账实检查。
（）A.每年、每半年、每月8 .每半年、每年、每月C.每半年、每季、每月√D.每年、每半年、每季9 .代理开户业务中的未满（）周岁的中国公民应由法定代理人或人民法院、有关部门依法指定的人员代理办理，（B）周岁以上的公民应由本人办理，符合代理开户业务的单位或个人，办理开户业务时，经办人员均要做好电话核实工作，记录电话核实时间。
A.14、16B.16、16√C.16、18D.18、167 .错账更正除按《会计基本制度》的手续处理外，（）还必寸原错误凭证进行审核并签字。
A.财务部负责人8 .会计主管人员√C.网点负责人D.审计部负责人8 .企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当提供（）编号。
A.专用账户B.企业账户C.基本存款账√D.个人结算账户9 .备用金不能用于以下哪一项支出（）A.小额零星报销费用支出B工资统发项目对个人的支出；√C出差人员必须随身携带的差旅费D其他确需支付现金的支出10 .车辆年审费用应计入（）科目。
A.公杂费11 交通工具耗用费VC.审计费D.其他费用I1发生的出纳长短款、结算业务的差错款等，按规定的权限进行审批后，分别计入或。
（）A.其他业务收入、其他业务支出12 手续费收入、手续费支出C.其他应收款、其他应付款D.营业外收入、营业外支出V12.福利费应严格控制在工资薪金总额的（）内据实列支。
《审计实务》期末考试试题
《审计实务》期末考试试题一选择题（10×2=20）1. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）。
A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。
B.注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别，但注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础C.从独立性和权威性上讲，由议会领导的政府审计最为适宜。
D.相对审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均为外部审计，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。
2. 甲注册会计师于2008年1月28日开始对A公司2007年度财务报表进行审计，2月18日完成审计工作，2月22日完成审计报告，并于2月23日将审计报告送交A公司，则A公司管理当局声明书的日期通常应为（）。
A.2007年1月28日B.2008年2月18日C.2008年2月22日D.2008年2月23日3. 注册会计师测试现金余额的起点是（）。
A．检查所有现金支出凭证和已开出支票B. 核对现金、银行存款日记帐的余额是否与总帐相符C．检查所有的收款凭证，包括现金收款凭证及银行存款收款通知D. 核对现金、银行存款帐户的有关凭证与现金、银行存款日记帐是否相符4. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）。
A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元5. 下列各项中，与公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。
A.公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.公司的生产成本计算过程相当复杂D.公司控制环境薄弱6．针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（）。
A.考虑人员的适当分派和督导B.在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解C.考虑审计单位采用的会计政策D.对应收账款进行函证7. 注册会计师对被审计单位年度财务报表审计时，应关注其财务危机。
《审计实务》平时作业-习题测试1
《审计实务》习题测试1一、单选题（每小题2分，20道题，共40分）1．注册会计师产生的直接原因是（D）。
A．合伙企业制度的产生B．股份制企业制度的形成C．资本市场的发展D．所有权和经营权的分离2．我国政府审计产生的标志是独立于财计部门的职官，最早职官是（ A ）A．宰夫B．司会C．比部D．御史大夫3．注册会计师审计起源于（ C ）A．日本股份制企业制度B．英国股份制企业制度C．意大利合伙企业制度D．美国合伙企业制度4．民间审计，在我国亦称（ D ）A．查账B．财务大检查C．验资D．社会审计5．销售与收款循环业务的起点是（ A ）A．顾客提出订货要求B．向顾客提供商品或劳务C．商品或劳务转化为应收账款D．收入货币资金6．注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（ B ）A．是否存在未核准的销售退回B．销货业务的入账时间是否正确C．登记入账的销售业务的估价错误D．是否存在过多的销货折扣7．注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时有效的做法是（ A ）A．从营业收入明细账追查至发运凭证B．从发运凭证追查至营业收入明细账C．从销售发票存根追查至发运凭证D．从发运凭证追查至销售发票存根8．以下关于采购与付款循环的内部控制中，注册会计师认为与应付账款的完整性认定直接相关的是（ D ）A．采用适当的会计科目表核算采购与付款交易B．采购价格和折扣须经被授权人员的批准C．会计主管复核付款凭单后是否附有完整的相关单据D．订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账9．重要性水平与审计风险之间存在（ C ）A．正向关系B．无关系C．反向关系D．不确定10．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有（ D ）A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．审核期后未付账单的主要凭证D．审核应付账款账簿记录11．下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是（ C ）A．存货盘点的范围包括寄销在外的存货B．存货盘点前制定周密的盘点计划C．由仓库保管人员审批出库单D．由财会部门编制永续盘存记录12．下列各项中不可以用作存货审计的实质性分析程序的是（ B ）A．分析存货量价数据与供产销等非财务数据关系的合理性B．按照企业披露的计价方法重新计算发出存货的成本C．存货周转率的横向和纵向比较D．各类存货余额及占比的前后期比较13．下列有关存货监盘的说法中，错误的是（ A ）A．对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师在监盘过程中无需执行工作B．注册会计师需要监盘时获取盘点日前最后的出、入库单据编号，用于执行截止测试C．如果存货在盘点过程中未停止流动，注册会计师需要观察被审计单位有关存货移动的控制程序是否得到执行D．在监盘过程中，注册会计师需要将所有过时、毁损或陈旧存货的详细情况记录下来，为测试存货跌价准备提供证据14．注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ C ）A．确定应收账款的存在性B．确定应收账款记录的完整性C．确定应收账款的回收期D．确定应收账款在财务报表上披露的恰当性15. 注册会计师从卖方发票追查至采购明细账的目的是为了证实购货与付款循环中（ B ）A．存在或发生目标B．完整性目标C．估价或分摊目标D．过账和汇总目标16．被审计单位货币资金审计的下列职责分工易导致内部控制失效的是（ C ）A．支票与印章由不同人保管B．出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制C．出纳人员负责现金、银行存款日记账和总账的登记D．报销单据的填制和审核分离17．如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（ D ）A．重新测试相关的内部控制B．检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况C．检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况D．检查该银行账户的银行存款余额调节表18．银行询证函的回函应直接寄给（ B ）A．审计委托人B．会计事务所C．被审计单位D．以上三者均可19．下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是（ A ）A．编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险B．舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险C．所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险D．收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目20. 在获取充分、适当证据后，如果认为错报单独或累计起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应该出具（ C ）A．保留意见B．无法表示意见C．否定意见D．无保留意见二、多选题（每小题3分,10道题，共30分）1．按审计主体分类，可分为（ ABC ）A．政府审计B．民间审计C．内部审计D．财务审计2．核对法是指对会计凭证，会计账簿和财务报表等书面资料之间的数据进行相互对照检查，借以查明（ ABCD ）A．证证相符B．账证相符C．账账相符D．账表相符3．会计师事务所的业务范围具体包括（ BCD ）A．司法业务B．审计业务C．会计服务业务D．会计咨询业务4．下列选项属于注册会计师职业道德基本原则的有（ ABCD ）A．诚信B．独立性C．客观公正D．保密5．被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的包括（ AD ）A．对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员先行办理后，需要及时向审批人的上级授权部门报告B．不签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据C．出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记库存现金和银行存款日记账D．出纳人员支付货币资金后，应及时登记应付账款明细账6．2019年3月，某审计组对甲公司2018年度财务收支情况进行了审计。
初级审计理论与实务试题含参考答案
初级审计理论与实务试题含参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年5月1日D、2000年1月1日正确答案：B答案解析：1994年8月31日八届人大九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》，于1995年1月1日实施。
2.审计人员获取的下列审计证据中，通常情况下可靠性最强的是（）。
•A、被审计单位连续编号的采购订单B、被审计单位编制的材料费用分配表C、审计人员编写的账龄分析表D、被审计单位管理层提供的书面声明正确答案：C答案解析：审计人员编写的账龄分析表是直接获取的审计证据，不是内部证据，可靠性最强。
3.下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是（）。
•A、真实性是基础B、合法性是基本要求C、效益性是最终目标D、现阶段审计实践中，需要达到上述三类审计目标正确答案：D答案解析：现阶段审计实践中，要同时达到上述三类审计目标往往是不现实的。
4.审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具（）。
•A、审计报告B、审计移送处理书C、审计计划书D、审计处罚通知正确答案：B答案解析：审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具审计移送处理书。
5.经常可以用标明变量的所有数值的图表来表示的绩效审计分析方法是（）。
•A、内容分析法B、描述性统计分析法C、价值分析法D、成本效果法正确答案：B答案解析：描述性统计分析，经常可以用标明变量的所有数值的图表（柱状图和曲线）来表示。
6.不属于绩效审计程序的是（）。
•A、审计立项B、审计计划C、审计准备D、审计报告与后续跟踪正确答案：B答案解析：绩效审计的过程主要包括审计立项、审计准备、审计实施和审计报告与后续跟踪四个阶段。
审计实务练习题(含参考答案)
审计实务练习题（含参考答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.注册会计师通过计算交易性金融资产、长期股权投资等高风险投资所占的比例,分析交易性金融资产和长期股权投资的安全性,实现的主要审计目标是()。
A、投资是否真实存在B、取得的投资入账价值是否正确C、长期股权投资和交易性金融资产的净值估价是否正确D、投资业务是否完整正确答案：C答案解析：此项分析程序的目的是要求被审计单位估计潜在的交易性金融资产和长期投资损失。
2.在注册会计师所关心的下列各种问题中,能够实现截止目标的是()。
A、存货的跌价损失是否已抵减B、年后开出的支票是否未计入报告期报表中C、固定资产是否有用作抵押的D、应收账款是否已经按照规定计提坏账准备正确答案：B3.注册会计师确定某账户的可容忍误差为800元,依据抽样结果推断的差错额为1 200元,而该账户的实际差错额仅为1 000元,这种情况属于()。
A、未引起抽样风险B、误拒风险C、误受风险D、信赖不足风险正确答案：B4.审计作用通常包括()。
A、监督B、制约性C、建设性D、评价正确答案：B5.被审单位少提固定资产折旧数额的迹象一般表现在()A、固定资产增减变动频繁B、固定资产清理损失经常发生且金额巨大C、累计折旧与固定资产原值比率较大D、提取折旧的固定资产账面价值较大正确答案：B6.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点,应当根据盘点数、资产负债表日至( )的库存现金数,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
A、审计报告日B、资产负债表日C、盘点日D、外勤工作结束日正确答案：C答案解析：资产负债表日的现金账面余额=盘点日实际监盘数额-资产负债表日至盘点日增加的余额+资产负债表日至盘点日减少的余额。
7.在注册会计师编制的×公司2009 年度财务报表的总体审计策略中,应当包含下列()内容。
A、拟实施审计程序的性质、时间、范围B、对项目组成员的指导、监督、复核C、与×公司治理层整体直接沟通的时间D、拟实施的项目质量控制复核的时间正确答案：C8.一般来说,( )仅和存货与仓储循环有关,而与其他任何循环无关。
初级审计理论与实务练习题(含答案)
初级审计理论与实务练习题（含答案）一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是（）。
•A、一种取证方法获取的审计证据可能只与某些具体审计目标相关，而与其他具体审计目标无关B、审计证据的相关性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境C、如果证据之间相互矛盾，就应收集更多的相关证据加以判断D、针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据或者获取不同形式的审计证据正确答案：B答案解析：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境，选项B错误。
2.审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目（账面价值50000元）进行检查，确定其审定金额为50500元。
若采用比率估计法，审计人员可以推断出该存货项目总体金额是（）。
•A、300500元B、302500元C、303000元D、347500元正确答案：C答案解析：总体金额=（50500÷50000）×300000=303000（元）。
3.下列各项中，不属于审计质量管理主体的是( )•A、审计机关B、审计组长C、审计人员D、被审计单位正确答案：D答案解析：审计质量管理主体只能是专门的审计组织和人员。
4.审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的（）。
•A、真实性B、合法性C、效率性D、完整性正确答案：B答案解析：审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的合法性。
5.被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（）。
•A、低水平B、中等水平C、高水平D、无风险正确答案：C答案解析：高控制风险评价标准：内部控制极不健全，或设计了良好的内部控制但未予有效执行，或无法对内部控制的有效性做出评价。
审计基础与实务试题一及答案
审计根底与实务试题一及答案一、填空题〔每空2分，共20分〕1. 审计是一个客观地获取和评价与__________ 有关的证据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将结果传达给利害关系人的系统过程。
2. 在实施风险评估程序后，要针对识别出的不同层次重大错报风险实施不同的应对措施，即针对评估出的财务报表层次重大错报风险实施_____________ ，并针对评估出的认定层次重大错报风险设计和实施__________ 。
3. 审查坏账准备的计提，主要应查明坏账准备的__________和________ 是否符合会计制度的规定。
4. 一般来说，生产与仓储循环的内部控制包括两大控制系统：一是____________ ，二是_______ 。
5. __________________________________ 货币资金工程的实质性程序是对_____________________________________________ 、_______ 、________ 三个账户实施实质性测试。
二、名词解释题〔每题3分，共15分〕1. 审计2. 审计风险3. 控制测试的性质4. 审计抽样5. 正态分布三、简答题〔每题5分，共20分〕1. 简述审计的职能。
2. 确定控制测试性质时的要求有哪些？3. 销售与收款循环中涉及哪些主要凭证和会计记录？4. 资本公积审计的实质性测试程序有哪些？四、论述题〔每题10分，共20分〕1. 论述审计抽样的一般过程。
2. 论述存货监盘的程序有哪些？实施存货监盘程序应特别关注哪些问题？五、案例分析题〔共25分〕注册会计师在对ABC公司的内部控制进行了解和测试时，注意到以下情况：〔1〕根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。
经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。
注册会计师审计实务考核试卷
B.问卷调查
C.分析性程序的结果
D.管理层的声明书（未经证实）
9.在控制测试中，以下哪种情况下，注册会计师可能会得出内部控制有效的结论？（）
A.控制在所有情况下都得到了一贯的执行
B.控制在大部分情况下得到了执行
C.控制在预期的情况下得到了执行
D.控制在所有情况下都存在缺陷
10.关于连续审计，以下哪项说法是正确的？（）
A.财务报告存在重大不确定性
B.审计范围受到限制
C.被审计单位的会计政策不符合会计准则
D.被审计单位拒绝提供必要的审计证据
6.审计风险可以分解为以下哪些部分？（）
A.重大错报风险
B.检查风险
C.控制风险
D.审计证据风险
7.以下哪些做法有助于提高审计证据的可靠性？（）
A.从独立第三方获取证据
B.采用原始文件作为证据
C.控制环境薄弱
D.内部控制得到了一贯的执行
15.关于分析程序，以下哪些说法是正确的？（）
A.分析程序可以用于风险评估
B.分析程序可以用于实质性程序
C.分析程序可以用于对管理层声明的评估
D.分析程序可以替代其他审计程序
16.以下哪些审计工作底稿是必须保存的？（）
A.审计计划
B.审计程序的结果
C.重大事项的通信记录
C.被审计单位采用了新的信息系统
D.被审计单位经历了自然灾害
10.以下哪些是审计准则要求的审计报告中的要素？（）
A.审计意见
B.审计范围
C.被审计单位的财务状况
D.注册会计师的责任
11.以下哪些是注册会计师职业道德要求的内容？（）
A.专业胜任和持续教育
B.客户保密
C.独立性和客观性
审计实务期末考试试题
审计实务期末考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计证据的收集应当遵循以下哪个原则？A. 客观性B. 充分性C. 相关性D. 以上都是2. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 业务风险3. 审计计划的制定应当考虑以下哪个因素？A. 审计目标B. 审计资源C. 被审计单位的规模D. 以上都是4. 审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错误，应当：A. 立即报告给被审计单位管理层B. 继续完成审计工作C. 立即停止审计工作D. 向审计委员会报告5. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报告二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 审计证据的类型包括：A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据7. 审计过程中，审计人员应当关注以下哪些方面的信息？A. 财务报表B. 非财务信息C. 内部控制报告D. 管理层声明书8. 审计报告中可能包含以下哪些内容？A. 审计意见B. 审计发现C. 审计建议D. 审计费用三、判断题（每题1分，共10分）9. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都需要在审计报告中披露。
（对/错）10. 审计人员在审计过程中应当保持独立性和客观性，不得接受被审计单位的任何形式的贿赂。
（对/错）四、简答题（每题10分，共20分）11. 请简述审计证据的收集原则。
12. 描述审计人员在审计过程中如何评估审计风险。
五、案例分析题（共25分）案例背景：某公司在上一年度的财务报表中显示净利润为500万元。
审计人员在审计过程中发现以下情况：- 应收账款存在较大余额，且部分账款已逾期。
- 存货的计价方法与会计政策不符。
- 固定资产的折旧方法在本年度有所变更。
问题：1. 审计人员应当如何评估应收账款的审计风险？（10分）2. 审计人员在发现存货计价方法与会计政策不符时，应采取哪些审计程序？（15分）注意：请结合审计实务的相关知识，对上述问题进行分析，并给出合理的建议。
审计实务测试题及答案
审计实务测试题及答案一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同,注册会计师应当将了解的重点放在()。
A、风险评估程序B、重大错报风险C、对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生重大变化D、重大错报风险和检查风险正确答案：C2.下列各项业务中属于其他鉴证业务的是（）A、月度财务报表审计B、年度财务报表审计C、内部控制审计D、中期财务报表审计正确答案：C3.在复核本期折旧计提是否正确时,被审计单位下列做法中不恰当的是()A、对上期已计提减值准备的固定资产,本期按新的账面价值计提折旧B、固定资产减值迹象在本期已全部消失,对原已计提的固定资产减值准备没有转回C、因更新改造而停止使用的固定资产未停止计提折旧D、采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出单独计提折旧正确答案：D4.控制风险评价太低,将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试,进而导致审计()。
A、无效率B、无效率,无效果C、有效果,无效率D、无效果正确答案：D5.审查M企业应付账款,发现应付N公司货款210万元,账龄已有两年。
审计人员审阅凭证、询问被审计单位有关人员,未能取得证据来证实负债存在性。
审计人员应A、询证债权人B、核对报表C、直接调整账项D、作出账实不符结论正确答案：A6.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。
在以下关于“可容忍错报”的说法中,不正确的是()A、财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础B、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报C、在确定可容忍错报时,应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性D、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响正确答案：A7.审计的最基本职能是()。
审计实务综合模拟试题与参热风考答案
4．某股份有限公司是生产食品的中型企业，股本总额 2 000 万元，通过发行股票募集资本 金，其中职工股占 20%，该公司已正式投产经营两年，生产经营情况正常。 经审计人员审查，发现以下问题：
（1）职工入股部分，有 100 万元至今没有收到，仍挂账。 （2）经查阅近两年“股本”账户的记录，发现有几笔借方数额，经询问，是个别职工退股， 凭证上仅有个别领导的签字。
A．先从溢价中抵销
B．作为长期待摊费用
C．作为递延资产
D．作为当期管理费用
二、多选题（共 30 分，每题 3 分）
1．负债项目的审计目标包括（
）
Ａ．确定各项负债的发生、偿还及利息的记录是否完整
Ｂ．确定各项负债的年末余额是否完整
Ｃ．确定被审单位是否保持了完整的相关会计账簿
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A．重要性的判断不能从审计人员的角度应从会计报表使用者的角度来考虑
D．不同环境下对重要性水平的判断是不同的
9．下列各项中与设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的是（ ）。
A．抽样风险
B．可信赖程度
C．可容忍误差
D．预期总体误差
10．按审计的目的和内容分类，审计可以分为（ ）。
A．政府审计
B．内部审计
C．民间审计
D．效益审计
6．审计意见一般有下列哪几种（ ）。
A．无保留意见
B．无法表示意见
C．否定意见
D．部分赞成意见
E．保留意见
7．审计人员记录和描述对内部控制制度的了解，可选用的方法有（ ）。
A．文字描述法
B．流程图法
C．调查表法
D．审阅法
8．关于重要性的下列说法中，正确的有（ ）。
审计实务期末试卷及答案4套
《审计实务》试卷1一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分）1.对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行的测试称为（）。
A.实质性测试B.细节测试C.穿行测试D.分析程序2.如果应收账款所属明细科目出现贷方余额，注册会计师应提请在资产负债表的（）项目列示。
A. 预付账款B.应付票据及应付账款C.预收账款D.其他应收款3.审计按不同主体可以分为政府审计、内部审计和（）。
A.注册会计师审计B.标准审计C.非标准审计D.实质性审计4.注册会计师在计划审计工作时应达到的要求不包括（）。
A.注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力B.与被审计单位不存在对业务约定书条款的误解C.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况D.注册会计师不需具备执行业务所需要的独立性5.在生产与仓储循环的分析性复核中，注册会计师通常运用的比率主要有存货周转率和（）。
A.权益比率B.速动比率C.毛利率D.流动比率6.测试现金余额的起点是（）A.核对库存现金日记账与总账的余额是否相符B.监盘库存现金C.抽查大额现金收支D.检查银行存款日记账7.如果审计范围受到限制可能产生的影响重大但不广泛，注册会计师应当出具（）的审计报告。
A.保留意见B.否定意见C.无法表示意见D.标准意见8.企业不能接受投资者以（）方式进行的投资。
A.固定资产B.租赁资产C.无形资产D.货币资金9.销售循环审计不应包括的内容有（）的审计。
A.应收账款B.主营业务收入C.其他应付款D.应收票据10.函证银行存款时，回函应直接寄（）。
A.委托人B.被审计单位的主管部门C.会计师事务所D.被审计单位11.审计报告应至少由（）名具备相关业务资格的注册会计师签名并盖章。
A．1 B.2 C.3 D.412.下列（）不属于三条实施营业收入的截止期测试的审计路线。
A.以账簿记录为起点B.以会计报表为起点C.以销售发票为起点D.以发运凭证为起点13.为判断被审计单位是否高估或低估长、短期借款的利息支出，注册会计师应选取适当利率匡算利息支出总额，并与（）账户的相关记录相核对。
审计理论与实务练习题审计理论与方法(一)
一、单项选择题1. 审计机关为了统一组织多个审计组对某一行业或者专项资金进行审计而制定的总体工作计划称为。
A.审计项目计划B.审计工作方案C.审计实施方案D.年度审计计划答案：B[解答] 本题考查重点是对“审计工作方案”的熟悉。
审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计划。
本题选项C“审计实施方案”是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排。
因此，本题的正确答案为B。
2. 下列有关审计机关审计管辖范围的说法中，错误的是。
A.审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定B.审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其共同的上级审计机关确定C.上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计D.下级审计机关可以自行决定对上级审计机关管辖范围内的审计事项进行审计答案：D[解答] 本题考查重点是对“国家审计机关的管辖范围”的了解。
上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律、法规另有规定者除外。
因此，本题的正确答案为D。
3. 下列审计证据中，证明力最强的是。
A.被审计单位提供的证明材料B.被审计单位会计人员的言词证据C.有关审计事项的环境证据D.审计人员亲自编制的相关资料答案：D[解答] 本题考查重点是对“审计证据的鉴定”的了解。
审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。
一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，证据就越可靠。
审计人员直接获取的审计证据(即亲历证据)比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。
因此，本题的正确答案为D。
4. 与国家审计相比，内部审计的特点是。
A.法定性B.强制性C.有偿性D.经常性答案：D[解答] 本题考查重点是对“内部审计的特点”的掌握。
国家审计的特点有：①法定性和强制性；②独立性；③综合性和宏观性。
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广州城市职业学院学年度第 学期《审计实务》试卷（一）闭卷班级 ________________ 姓名 _______________ 学号 _________________内。
共20题，每小题0.5分,共10分。
）1.我国审计一词最早出现于（)°A .西周审计萌芽时期B .隋唐时期C .宋代D .元明清时期2.审计最基本的职能是（ ）A .经济评价B .经济监督C .经济鉴证D .经济管理3.2006年2月15日，财政部发布了 （ ）项中国CPA 执业准则，自（）起在所有事务所施行。
A . 39; 2007 年 1 月 1 日B. 48; 2006 年 7 月 1 日 C . 26; 2006 年 7 月 1 日D . 48; 2007 年 1 月 1 日4. 下列某事务所在南京日报上准备做的广告词中违反职业道德的是（ ）。
A •本所已搬迁到南京市山西路120号江苏国贸大厦B .本所因业务拓展的需要，现招聘 10名CPAC .本所与江苏天润事务所合并，特此公告D .本所是南京地区服务第一、质量第一的优秀事务所 5. 在审计实施阶段，下列哪个审计程序或概念必须运用（ ）。
A .控制测试B .实质性测试C .分析程序D .重要性6.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（ ）。
A . CPA 自行编制的往来账项调节表B .应收账款函证的回函C .被审计单位自己编制的现金盘点表D .应付账款函证的回函7. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）天内。
A . 30B . 60C . 90D . 180&应收账款年末余额为5000万元，CPA 抽查15%的样本发现金额有 200万元的高估，高估部分为账面金额的10%，据此CPA 推断误差是（ ）。
A . 200万元B . 300万元C . 400万元D . 500万元一、单项选择题（下列各题备选答案中只有一个 正确答案，请将正确答案的题号写在题后的括号9. CPA在了解内部控制时通常不用（）。
A •风险评估程序B •询问C .穿行测试D .分析程序10•如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，CPA应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但两次测试的时间间隔不得超过（）年。
A . 1 B. 2 C. 3 D. 411 •某公司计算现金流量表的相关资料如下：本期销售收入1000万元期初应收账款100万元期末应收账款200万元CPA运用重新计算程序，计算的本期销售收现是（）万元。
A . 100 B. 200 C. 900 D. 100012 .根据细节测试的目的和特点所采用的审计抽样称为（）。
A.变量抽样 B .属性抽样C .统计抽样D .非统计抽样13 .注册会计师希望从2000张编号为0001至2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为（）。
A. 2015B. 0015C. 2005D. 199514 .注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）。
A.年底应收账款的真实性 B .是否存在过多的销货折扣C .销货业务的入账时间是否正确D .销货退回是否已经核准15 .为了充分发挥函证的作用，应恰当选择函证的实施时间。
CPA可在（A .资产负债表日前B .利润表日前C .资产负债表日后D .现金流量表日后16 .固定资产折旧审计的主要目标不应包括（）。
A .确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准B .确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定C .确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守D .确定折旧额的计算是否正确17 .下列各项中，属于生产成本审计实质性程序的是（）。
A .对成本进行分析性复核B .审查有关凭证是否进行适当审批C .审查有关记账凭证是否附有原始凭证，及原始凭证的顺序编号是否完整D .询问和观察存货的盘点及接触、审批程序18 . 一般来说，存货跌价准备应当按照（）计提。
20 .资本公积的实质性测试程序范围不应包括（）。
）恰当时间内实施函证。
A.单个存货项目C.存货总体19 .企业不能接受投资者以（A.无形资产B .货币资金B .存货类别D .存货用途）方式进行的投资。
C.实物资产 D .租赁资产A.接受捐赠非现金资本准备C.其他资本公积B .接受现金捐赠D .可转换公司债券二、多项选择题（下列各题备选答案中有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的题 号写在题后的括号内。
共15题，每小题1分，1. 关于审计的独立性，下列说法正确的有（）。
A •政府审计在独立性上体现为单向独立，仅独立于被审计单位B •民间审计表现为双向独立，既独立于第三关系人，又独立于第一关系人C .内部审计仅仅强调与所审的其他职能部门相对独立D •民间审计独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉 2.下列情形不损害独立性的有（ ）。
A . 2006年7月，某事务所按照正常借款程序和条件，向 X 银行以抵押贷款方式借款1000000元，用于购置办公用房B .审计小组成员甲的妻子自2004年年度起一直担任 X 银行的统计员C .某事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国CPA 职业道德规范的要求提供服务D . CPA 的妹妹在V 商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人，如出纳， CPA 未予回避3.被审计单位的会计责任包括（ ）。
A .建立、健全内部控制制度B .保护资产的安全完整C .保证会计资料的真实、合法和完整D .保证财务报表的质量 4.下列有关审计证据的充分性和适当性的说法中正确的有（）。
A .审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B .审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量C .错报风险越大，需要的审计证据可能越多；审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D . CPA 可以依靠获取更多的审计证据来弥补质量上的缺陷 5.总体审计策略的作用有（ ）。
A .用以确定审计范围、时间和方向B .指导制定具体审计计划C .计划风险评估程序D .计划实施的进一步审计程序 6. 在既定的审计风险水平下，下列表述正确的有（）。
A .可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系B .可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C .评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D .评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高 7.重要性与审计风险之间存在反向关系。
通常， 4000元的重要性水平比 2000元的重要性水平高。
在理解两者之间的关系时，必须注意，重要性水平是 CPA 从财务报表使用者的角度进行判断的结果。
如 果重要性水平是4000元，则意味着（）。
共15分。
）A .低于4000元的错报不会影响到财务报表使用者的决策B .低于4000元的错报会影响到财务报表使用者的决策C .此时CPA需要通过执行有关审计程序合理保证能发现高于4000元的错报D .此时CPA不需要通过执行有关审计程序合理保证能发现高于4000元的错报&穿行测试，即追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程可经常使用于（）。
A .了解被审计单位业务流程B .了解被审计单位内部控制C .对被审计单位的内部控制进行控制测试D .对被审计单位进行实质性程序9. CPA 在审计报告上签名并盖章，有利于明确法律责任。
下列人员中可以签章的有（ ）。
A •项目负责人B •独立复核人C •副主任会计师D •主任会计师10•非无保留意见的审计报告包括（ ）。
A •保留意见的审计报告B •否定意见的审计报告C •标准报告D •无法表示意见的审计报告11 •在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有（）。
A .信赖不足风险B .信赖过度风险C •误受风险D •误拒风险12 •应收账款否定式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下 仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（）。
A .债务人已于函证日前付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项B •被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户C .货物已送达债务人，但债务人尚未收到询证函D •债务人要求退货13•为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，注册会计师在实质性测试中应比较（ 记载的日期。
A •卖方发票B •采购明细账C .付款凭单D •验收单14 .甲CPA 对某公司2004年度财务报表进行审计时，实施存货截止测试可能查明（ ）。
A .少计2004年度的存货和应付账款B .多计2004年度的存货和应付账款C .虚增2004年度的利润D .虚减2004年度的利润15. CPA 在审查被审计单位长期股权投资是否在资产负债表上恰当披露时，应查实（ ）。
A •资产负债表中“长期投资”项目的数字是否与审定数相符B •资产负债表中“一年内到期的长期债券投资”项目的数字是否与审定数相符C •长期投资超过实收资本的50%，是否已在会计报表附注中披露D •是否已披露股票、债券在资产负债表日市价与成本的显著差异三、判断题（请判断下列各题的表述 是否正确，正确的在题后的括号内打“V”，错误的在题后的括号内打“X” ，共15题，每小题1分，共15分。
）1. 审计就是查账。
（）2.CPA 应当对其利用的专家工作结果负责，但专家应对其选用的假设和方法负责。
（ ）3 •会计师事务所无论承办何种业务，都要与委托人签订业务约定书。
（） 4•从一般意义上讲，在我国，审计档案的所有权应属于执行该项业务的 CPA 保管。
（）5•如果财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报表使用者的相关决策，则该项错报就是重要的， 否则就不重要。
（）6. CPA 应当及时将注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷， 告知所有的管理层或治理层。
7 •在审计过程中，CPA 可以建议被审计单位根据会计准则的要求调整会计报表，也可以主动为被审计 单位调整会计报表。
（）&使用随机选样的方法时，必须建立总体与随机数表的数字的 对应关系。
（9. 在审计销售费用时，如被审计单位系商品流通企业且已将管理费用科目的核算内容并入本科目核算, 应同时实施管理费用审计程序。
（）10.在成本上升时，从原来采用CPA）上所加权平均法改用先进先出法计算发出产品成本，会虚增当期利润。
11 •甲公司将自产的一批消费品（非金银首饰）用于在建工程。
该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元。
该批消费品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。