支付结算业务审计
合同付款审计
合同付款审计采购合同审计步骤材料采购合同的审核方法材料采购合同是企业生产经营过程中遇见的最常见的合同之一。
我所担任法律顾问的某建筑装饰公司，材料采购合同几乎每天都要签订几份，是签订数量最多的合同类型。
现在从采购方的角度，谈一谈材料采购合同的审核方法。
在审核材料采购合同时，我认为应主要审核以下几个方面。
一、合同主体。
合同主体一定要具备相应的经营资质，签订合同时，应要求供货方提交其营业执照，没有营业执照，就没有营业资质；如果采购的是特殊的材料，还要其提交特种经营许可证等材料。
二、采购货物的名称数量。
采购合同中所列的货物的名称、数量一定要明确，例如采购地板，就一定要列明所采购地板的品牌、型号、采购数量等，一定不要仅仅只有“地板”、“一批”等字样。
三、定金条款。
定金与订金是有区别的，我所审核的大部分是采购方的合同，所以我坚持采用“定金”，这样在对方不履行合同时，可以要求双倍返还，而订金就没有此效果。
另外定金注意不能超过合同价款的20%。
四、质保金和保修金条款。
在采购合同中，作为采购方，尽量要坚持约定质量保证金和保修金条款，一般来说，必须留保修金的材料为：1、灯具、开关插座；2、空调设备；3、自动门；4定制加工的固定、活动家具；5成套电箱；6各种门锁；7镜子、烤漆玻璃；8包工包料的防水工程。
其它的采购，能约定质量保证金或保修金的，也要约定。
五、付款方式条款。
采购方在这部分需要把握两点，一、先供货，后付款，分批供货的，分批付款；二、定金应该在货款支付的时候首先抵扣货款，而不是等合同全部履行完毕，最后结算时再抵扣。
六、送货方式、包装与运费承担条款。
运输费用是一笔相当大的开支，送货方式还涉及到风险的转移的时间问题，所以该部分一定要约定明确。
根据法律规定，一般是货物交付时风险转移，如果选择供货方送货方式，则在采购方工地交货时风险转移，如果选择采购方提货方式，则风险自在供货方提货时转移，作为采购方，当然尽量应要求采用供货方送货方式，同时，运输过程的包装费和运费也要由送货方承担。
工程结算审计的问题
工程结算审计的问题审计法实施条例第二十条规定，审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算，依法进行审计监督。
可见，结算审计是审计机关的法定职责，审计机关不仅要开展结算审计，更要开展好结算审计。
2017年以来，审计署陆续出台《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》《〈关于进一步完善和规范投资审计工作的意见〉贯彻落实中常见问题解答》《审计署办公厅关于进一步严格规范投资审计的通知》对规范投资审计工作进行安排部署并开展专项清理检查，纠正了各地存在的强制要求直接以审计机关审计结果作为工程价款结算依据的有关规定和做法，取得良好实效。
依法审计观念深入人心，投资审计的作用发挥更加全面，针对“以审代结”等问题人民来信来访大幅下降，“以审代结”问题已得到根本性扭转。
但实际工作中，仍有个别审计机关特别是县级审计机关，依然存在对上述文件的误读误用。
本文将对“以审代结”问题作进一步解释说明。
审计署要求的杜绝强制或变相强制“以审代结”是指什么“以审代结”是指部门（单位）直接用审计机关的审计结果进行建设单位与施工单位双方的工程价款结算。
审计署要求的杜绝强制或变相强制“以审代结”，包含两层意思：一是地方政府和立法机构，以及建设单位不能强制或变相强制要求以审计机关的审计结果进行工程价款结算。
其中，强制“以审代结”包括通过地方性法规制度等直接规定以国家审计结果作为工程价款结算依据，或强制规定招标文件、合同必须约定以国家审计结果作为工程价款结算依据等；变相强制“以审代结”包括制式合同等，变相强制或在实际执行中违背合同双方真实意愿要求“以审代结”等。
二是对于平等民事主体在合同中约定采用审计结果作为工程价款结算依据的，审计机关作为行政机关不能干预民事活动，对民事主体自主自愿签订的合同予以尊重，同样，民事合同也不能约束审计机关依法独立行使审计监督权力。
银行会计之支付结算业务的核算
银行会计之支付结算业务的核算一、支付结算业务概述支付结算业务是银行作为中间人从客户账户中划拨资金，用于完成各种经济交易的过程。
其核心功能是为客户提供转账、清算、结算等服务。
支付结算业务主要包括电子支付、现金支付、票据支付和跨境支付等多种形式。
二、支付结算业务的核算流程1. 支付凭证的制作：根据客户的支付指令，银行会计根据支付业务的不同形式制作对应的支付凭证，包括转账单、支票、承兑汇票等。
支付凭证上需要包含支付金额、收款人信息、支付日期等必要信息。
2. 支付凭证的审核：支付凭证制作后，需要由银行会计进行审核。
审核主要包括确认支付金额是否正确、收款人信息是否准确等。
审核过程需要严格遵守银行内部的审批规定和流程。
3. 支付凭证的登记：支付凭证审核通过后，银行会计需要将支付凭证登记于账务系统或支付结算系统中。
登记内容包括支付金额、支付日期、账户余额等。
同时，应将支付凭证存档备查。
4. 资金划拨：支付凭证登记完毕后，银行会计需要根据支付凭证的内容，对客户账户进行资金划拨。
资金划拨可以通过电子支付系统、现金柜台等方式进行。
划拨完成后，需要及时更新客户账户余额。
5. 支付结算的核对：支付结算完成后，银行会计需要对支付结果进行核对。
主要包括核对支付金额与支付凭证金额是否一致、核对收款人信息是否正确等。
6. 支付结算的凭证处理：支付结算的相关凭证需要进行入账处理。
包括生成支付凭证的会计凭证、银行存款凭证等。
同时，还需要将支付结算结果反馈给客户，如发送转账回单、支付凭证复印件等。
三、支付结算业务的核算事项1. 支付手续费的核算：银行在为客户提供支付结算服务时，通常会收取一定的手续费。
支付手续费的计算通常按照交易金额的一定比例进行。
在核算支付手续费时，需要根据相关规定计提和结转相应的手续费收入。
2. 收付款账户的核对：在进行支付结算业务时，银行会计需要对收款人信息进行核实和确认。
特别是对于跨境支付业务，需要仔细核对外币账户信息和国际银行账户号等。
支付结算业务审计概述(doc 31页)
1．汇款业务，是由付款人委托银行将款项汇给外地某收款人的一种结算业务。
汇款结算分为电汇、信汇和票汇三种形式。
2．托收业务，是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票，并委托银行代为收取的一种结算方式。
3．信用证业务，是由银行根据申请人的要求和指示，向收益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。
（四）其他支付结算业务，包括利用现代支付系统实现的资金划拨、清算，利用银行内外部网络实现的转账等业务。
如，利用全国电子联行系统、同城资金清算系统及网上银行进行的资金划拨和清算。
随着信息技术特别是网络技术的发展，银行纷纷推出网络银行服务品种，如网上支付、网上转帐、网上贷款、网上证券、网上信息服务等。
在网上支付结算的方式主要有：银行卡网上支付、电子现金、电子支票及网上转帐。
（五）结售汇业务结汇是指境内企事业单位、机关和社会团体按国家外汇管理政策的规定，将各种外汇收入按银行挂牌汇率卖给外汇指定银行，外汇指定银行付给相应的人民币。
售汇是指境内企事业单位、机关和社会团体的正常对外支付外汇，持有关有效凭证，用人民币到外汇指定银行办理兑付，外汇指定银行收进人民币，付给等值外汇。
虽然目前我国已实现经常项下人民币可兑换，但对资本项下的外汇流出和流入仍然实行严格的管制，因此，国际结算或国内的外汇资金划拨应遵守我国的外汇管理规定。
经常项目是指国际收支中经常发生的交易项目。
经常项目外汇收支包括贸易收支、劳务收支和单方面转移等。
贸易收支，是一国出口商品所得收入和进口商品的外汇支出的总称。
贸易收支对经常项目乃至整个国际收支产生直接影响。
劳务收支是指对外提供劳务或接收劳务而引起的货币收支。
其内容庞杂，包括：（1）海陆空运输的旅客、货物；对外提供或接收的通讯；对外提供港口码头；（2）旅游收支：本国人到外国或外国人到本国旅游观光的交通费、食宿费、门票费、纪念品费等一切旅游收支；（3）金融机构对外服务的手续费、利息、保险费；（4）对国外直接投资与间接投资的股息、利润、利息；（5）外交官的生活费支出、办公费、邮电费、广告费等。
工程竣工价款结算审计合同7篇
工程竣工价款结算审计合同7篇篇1甲方（委托方）：___________________乙方（受托方）：___________________鉴于甲方委托乙方进行工程竣工价款结算审计工作，为明确双方权利义务，确保工程结算工作的顺利进行，依据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规，甲乙双方在平等、自愿、公平、诚实信用的原则基础上，经友好协商，达成如下协议：一、工作内容及范围乙方接受甲方委托，对甲方指定的工程项目进行竣工价款结算审计。
审计内容包括但不限于工程量的核实、价款的计算、变更签证的审核等。
具体工程范围以甲方提供的竣工资料及相关文件为准。
二、合同期限本合同自双方签字盖章之日起生效，至完成全部审计工作并出具审计报告之日止。
三、合同金额与支付方式1. 本合同总金额为人民币________元整（大写：_____________________元整）。
2. 支付方式：甲方应按以下约定向乙方支付款项：（1）合同签订后，甲方支付乙方总金额的____%作为预付款；（2）乙方完成初步审计工作并提交审计报告初稿后，甲方支付剩余款项。
四、双方权利义务1. 甲方应提供真实、完整的竣工资料，并对资料的真实性、完整性负责。
2. 乙方应按照国家和行业相关规定进行审计工作，确保审计结果的准确性。
3. 乙方在审计过程中发现任何问题，应及时与甲方沟通，并提供合理化建议。
4. 甲方应尊重乙方的专业判断，对乙方提出的合理建议予以采纳。
5. 乙方在审计过程中应保守甲方的商业秘密。
五、违约责任1. 若甲方提供的资料不真实、不完整，导致乙方审计结果出现错误，甲方应承担相应责任。
2. 若乙方在审计过程中违反本合同约定的义务，导致审计结果出现重大错误，乙方应承担相应责任。
3. 若因不可抗力因素导致本合同无法履行，双方均不承担违约责任。
六、争议解决如双方在合同履行过程中发生争议，应首先协商解决；协商不成的，任何一方均有权向合同签订地人民法院提起诉讼。
银行支付结算业务操作规程
银行支付结算业务操作规程一、概述银行支付结算业务是指银行通过各种支付工具，为客户提供的资金划转、结算、清算等服务。
为了规范银行支付结算业务的操作流程，提高业务效率和安全性，制定本操作规程。
二、业务范围银行支付结算业务包括但不限于以下内容：1. 资金划转：包括个人和企业之间的转账、汇款等操作。
2. 结算服务：包括存款、取款、支票支付、电子支付等服务。
3. 清算服务：包括跨行清算、网上支付清算等服务。
4. 代收代付：包括代理客户收取款项、代理客户支付款项等服务。
三、操作流程1. 业务受理：a. 客户填写相应的申请表格，并提供必要的身份证明文件。
b. 银行柜员核对客户身份和资料，确认申请表格的真实性。
c. 银行柜员向客户说明相关业务规则和费用标准，并与客户签订相关协议。
2. 资金划转：a. 客户提供转账或者汇款的收款方账户信息，包括账户名、账号、开户行等。
b. 银行柜员核对收款方账户信息，确保准确无误。
c. 银行柜员输入转账或者汇款金额，并进行资金划转操作。
d. 银行系统自动生成转账或者汇款凭证，提供给客户作为交易凭证。
3. 结算服务：a. 存款：客户向银行柜员提供存款金额和存款账户信息，银行柜员核对信息后进行存款操作，并提供存款凭证。
b. 取款：客户提供取款账户信息和金额，银行柜员核对信息后进行取款操作，并提供取款凭证。
c. 支票支付：客户填写支票，写明收款方信息和金额，银行柜员核对信息后进行支付操作，并提供支付凭证。
d. 电子支付：客户通过银行提供的电子支付工具进行支付操作，银行系统自动生成支付凭证。
4. 清算服务：a. 跨行清算：银行通过与其他银行建立清算通道，进行跨行资金结算。
b. 网上支付清算：银行通过与电子支付平台合作，进行网上支付的资金清算。
5. 代收代付：a. 代理客户收取款项：客户委托银行代理收取款项，银行核对相关信息后进行代收款操作，并提供代收款凭证。
b. 代理客户支付款项：客户委托银行代理支付款项，银行核对相关信息后进行代付款操作，并提供代付款凭证。
结算审计实施方案三篇
结算审计实施方案三篇篇一：结算审计实施方案一、总则根据国家、地方有关法律法规及XXXX公司有关规定进行本项目结算审核。
二、咨询服务类型工程项目的竣工结算审核。
三、审计方案（一）、审计依据1、业主方提供的招投标文件、施工合同、设计图纸、竣工图纸、设计变更、现场签证、施工单位报送的结算书等资料；2、根据合同约定，结合《建设工程工程量清单计价规范》及配套的相关省市有关定额及编制说明进行编制结算审计报告；3、现场踏勘记录资料。
（二）、审计方法1、踏勘现场，拍照留存影像资料；2、采用项目负责人专项负责该工程的结算审计；3、审计小组配备专业齐全的成员组成；4、严格执行合同约定的结算条款进行审计；5、分析签证资料的合理性来判断是否支持签证当有效性。
（三）、组织措施1、审计人员安排在公司技术负责人的全面领导下开展结算审计工作，依据工程情况配备注册造价工程师、造价员若干名。
2、项目负责人：注册造价工程师1人。
3、审计小组成员：各类型注册造价工程师、造价员若干名（四）、进度计划竣工结算审核时，在竣工资料完整及无重大争议的前提下，按合同约定的工作日内完成工程结算审计。
（五）、质量保证措施1、质量方针:我公司秉承质量第一，精益求精的质量方针。
2、质量目标根据我公司在其他项目的审计经验，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工单位结算中的不合理造价。
3、质量保证组织管理机构1）、项目质量管理领导小组项目成立以公司技术负责人为首的质量管理领导小组，对工程造价咨询质量全面负责，对整个造价咨询过程中的质量工作全面领导，是质量的第一责任人。
2）、项目质量保证实施小组本项目所有造价咨询人员均为质量保证实施小组成员。
建立完善的质量保证体系与质量信息反馈体系，对造价咨询质量进行全过程的控制和监督，层层落实“质量管理责任制”和“审核质量责任制”。
同时，公司检查组将定期和不定期对该项目进行检查和抽查，以确保造价咨询质量让业主满意。
4、挑选综合实力强、管理素质高的审计队伍本工程本着科学管理、精干高效、配置合理的原则，公司将选配经验丰富、服务态度好、勤奋实干的人员组成审计队伍。
工程结算审计思路
工程结算审计是对工程项目成本和财务状况的全面审查，以确保资金的合理使用和项目的经济效益。
以下是一种可能的工程结算审计思路：1. 审计准备：获取审计指南和相关的法规、标准。
收集项目的合同文件、设计图纸、施工记录、变更订单、支付凭证等。
了解项目的背景信息，包括项目目的、规模、预算、关键里程碑等。
2. 初步审查：审查项目的成本预算与实际支出，识别预算与实际之间的重大差异。
审查项目的进度支付记录，确保支付的合理性和进度的一致性。
审查合同管理，包括合同签订、变更、解除等环节。
3. 详细审计：审查工程量的计算和确认过程，确保工程量的准确性。
审查材料和设备的采购，包括价格、质量、供应商选择等。
审查施工过程，包括施工质量、安全记录、进度报告等。
审查成本控制措施，确保成本在控制范围内。
4. 风险评估：评估项目可能存在的风险，包括合同风险、成本风险、质量风险等。
审查项目是否有相应的风险控制和应对措施。
5. 数据分析：对工程项目相关的数据进行整理和分析，寻找异常和潜在问题。
使用审计软件或工具辅助分析大量数据，提高审计效率。
6. 访谈与沟通：与项目管理人员、财务人员、施工队伍等进行访谈，获取第一手信息。
了解他们对项目成本控制、进度、质量等方面的看法和反馈。
7. 审计发现与报告：根据审计结果，列出发现的问题、潜在的不规则行为或建议的改进措施。
准备详细的审计报告，包括审计目的、方法、发现、结论和建议。
8. 后续跟踪：对审计报告中提出的问题和建议进行后续跟踪，确保问题得到解决。
评估审计成果的有效性，总结经验教训，改进未来的审计工作。
在进行工程结算审计时，应保持独立性、客观性和公正性，确保审计结果的真实可靠。
同时，审计人员应具备相关的专业知识和经验，以便有效地识别和评估项目中的潜在风险。
以国家审计视角探析第三方支付业务
以国家审计视角探析第三方支付业务摘要:第三方支付作为一种新型的支付方式,随着我国电子商务的繁荣而出现并得到迅速发展,国家审计机关应尽早关注其基于网络支付存在的风险隐患,充分发挥审计“免疫系统”功能,为第三方支付提供良好环境,保障我国电子商务的健康发展。
关键词:第三方支付审计银行风险知名电子商务公司阿里巴巴集团申请设立商业银行一事在国内引起广泛关注,这应成为国家审计机关将第三方支付业务纳入审计视角的契机。
审计机关对商业银行开展审计时,可以考虑以第三方支付为切入点,通过延伸审计,尽早研究这项规模呈几何增长的金融创新业务,开展风险分析,并准确预警,充分发挥审计“免疫系统”功能,促进我国电子商务的健康发展。
一、我国第三方支付业务发展迅速第三方支付是一些和国内外各大银行签约、并具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构提供的交易支付平台。
从事第三方支付业务的企业就称为第三方支付企业。
我国电子商务的快速发展,为第三方支付提供了空前的发展机遇。
(一)第三方支付交易规模迅速增长2007至2009年,我国第三方支付市场交易额分别为900亿元、2800亿元和5850亿元,2010至2012年交易规模有望继续快速发展,预计分别增至8500亿元、9800亿元、12500亿元。
截至2010年6月末,我国提供第三方支付业务的机构数量已达320家,其中阿里巴巴集团旗下的支付宝和腾讯公司的财付通个人客户数量分别为3.5亿、1亿,企业客户数量分别为46万、40万。
(二)第三方支付市场份额稳步提升第三方支付交易额在电子商务市场交易额中的比重由2007年的4%,稳步提高到2008年的9.56%和2009年的16.67%;第三方支付交易额在社会消费品零售总额中的比重也由2007年的1.01%,逐步提升到2008年的2.58%和2009年的4.44%。
(三)第三方支付的增值业务不断拓展第三方支付为商户提供了订单查询、退款止付、发货信息同步、自动对账和广告营销等各种增值服务。
水利工程的结算审计方案
水利工程的结算审计方案一、审计目的本审计方案是针对水利工程完工后的结算过程进行审计的，通过对工程合同、材料、人工、机械使用情况等进行核实，确保结算的合理性、公正性和准确性，保障工程款的合理支付，防止因结算不合理导致的纠纷和损失。
二、审计范围1. 工程结算文件：包括工程合同、结算书、施工图纸、工程量清单等相关文件。
2. 工程成本核算：针对工程施工过程中的材料、人工、机械使用情况进行核实。
3. 工程质量验收：对工程质量验收报告和相关检测数据进行审查。
4. 施工进度和安全生产：对施工进度、安全生产情况进行核实。
5. 合同履行情况：对施工单位是否按照合同约定履行相关义务进行核实。
三、审计程序1. 确定审计目标：明确审计的目标和范围，确定审计重点和重要性。
2. 审查资料：对工程合同、结算书、施工图纸、工程量清单等相关文件进行审查，了解工程实际情况。
3. 调查取证：对工程施工过程中的材料、人工、机械使用情况进行调查取证，核实工程成本。
4. 深入现场：对工程现场进行实地走访，了解工程质量、施工进度、安全生产情况等情况。
5. 设计文件审核：对施工单位提交的设计文件进行审核，核实设计与实际施工情况的一致性。
6. 施工质量验收：对工程质量验收报告和相关检测数据进行审查，核实工程质量达标情况。
7. 数据比对：对施工单位提交的资料和施工过程中的实际情况进行比对分析，找出差异原因。
8. 报告编制：对审计结果进行总结分析，形成审计报告并提出审计意见和建议。
四、审计重点1. 工程合同：审查工程合同的签订情况、付款方式、保证金、违约责任等条款的履行情况。
2. 工程结算：核实工程结算的依据、金额的准确性和合理性，确保结算款的合理支付。
3. 工程质量验收：对工程施工质量验收情况进行审查核实，确保工程质量符合相关标准和要求。
4. 施工进度和安全生产：审查施工进度和安全生产情况，确保工程按时完工和安全生产。
五、审计意见1. 工程合同方面：对工程合同的履行情况进行核实，是否存在违约行为、缺陷和问题。
商业银行支付结算业务的主要风险点及防范对策
商业银行支付结算业务的主要风险点及防范对策在当今社会，随着经济的快速发展和金融行业的多元化，支付结算业务已成为商业银行业务中的重要组成部分。
然而，随之而来的是支付结算业务所面临的风险。
本文将深入探讨商业银行支付结算业务的主要风险点及防范对策。
一、违规操作风险在支付结算业务中，违规操作可能导致资金流失、信用风险和声誉风险。
一些银行可能出现内部人员利用职权进行违规操作的情况，包括虚报资金、伪造交易等。
这些违规操作可能导致银行遭受严重损失，影响客户利益和银行信誉。
防范对策：银行应当建立健全的内部控制机制，加强对员工的行为监督和管理，建立健全的内部审计体系，对违规操作进行及时发现和处理。
二、技术风险随着金融科技的发展，支付结算业务的技术风险也日益凸显。
包括信息系统故障、数据泄露、黑客攻击等，这些都可能导致资金安全和客户信息的泄露。
防范对策：银行应投入更多资源加强技术研发，提升系统安全性和可靠性，加强数据加密和隔离，做好备份和灾难恢复工作，以应对各种技术风险的挑战。
三、市场风险支付结算业务受市场环境的影响较大，市场风险主要表现在外汇风险、利率风险和流动性风险。
在国际贸易中，外汇波动可能对支付结算业务造成损失；而利率变动和流动性不足也可能带来风险。
防范对策：银行应加强对市场风险的监控和应对，建立完善的风险管理体系，利用金融衍生品进行风险对冲，降低风险暴露度。
四、合规风险在支付结算业务中，合规风险是银行面临的一大挑战。
银行需要遵守监管政策、法律法规等合规要求，一旦违反相关规定，可能面临罚款、停业整顿等处罚。
防范对策：银行需建立合规风险管理框架，加强对合规政策的宣传和培训，加强对业务合规的监测和检查，确保业务的合规性。
个人观点和理解：在我看来，商业银行支付结算业务的风险虽然存在，但只要建立起完善的风险管理机制，采取一系列有效的防范对策，是可以有效规避和控制这些风险的。
支付结算业务的风险管理需要与时俱进，紧跟科技发展的步伐，加强技术创新，全面提升支付结算业务的安全性和可靠性。
结算审计报告.doc
对六枝特区纳革水库枢纽工程结算的审查报告结审（2018）第001号六枝特区纳革水库枢纽工程项目部：公司结算审计部，本着“独立、客观、公正”的原则，于2018 年1-2 月，对六枝特区纳革水库枢纽工程已完成工程结算进行了审查。
工程结算资料由六枝特区纳革水库枢纽工程项目部提供，资料的真实性、完整性由资料提供者负责。
结算审计部的责任是对这些资料提出审查意见，提交审查报告。
一、工程概况：工程中标价：柒仟叁佰捌拾伍万肆佰零捌元玖角伍分（￥：73850408.95元）。
计价方式为：永久工程为固定单价承包，施工临时工程为固定总价承包。
工期：720日历天。
施工合同协议于2016年11月7日签署。
二、审查范围：六枝特区纳革水库枢纽工程进度付款申请资料和班组结算资料。
三、审查原则：严格遵循国家相关法律、法规和公司规章制度，坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。
以遵守职业道德为准则，不受干扰，公正、独立地开展结算审计工作。
四、审查依据：1、六枝特区纳革水库枢纽工程施工承包合同。
2、招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。
3、《水利工程工程量清单计价规范》（GB 50501－2017）4、项目部报送有效的工程结算文件。
5、影响工程造价的相关资料。
五、审查方法本工程采用对比审查、筛选审查、全面审查的方法进行，根据该工程实际情况，在对各项工程进行审查时，按工程进度款申报资料，结合班组结算量资料进行结算审查，编制审查报告。
1、采用总价合同的，在合同价的基础上对设计变更调整的内容进行审查；2、采用单价合同的，审查依据合同约定的方式审查分部分项工程价格，并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整内容进行审查；在对发生调整的工程单价进行审查时，遵循以下原则：（1）合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的，按已有的单价结算；（2）合同中有类似变更工程、新增工程单价的，参照类似单价作为结算依据；（3）合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的，按变更后经业主、监理签字确认确认的合理的签证单价作为结算依据。
工程结算第三方审计合同
工程结算第三方审计合同甲方（业主）：________乙方（承包商）：________丙方（第三方审计机构）：________鉴于甲乙双方就________工程项目（以下简称“项目”）达成一致，为保证工程结算的公正性和准确性，经协商一致，同意委托丙方对该项目的工程结算进行独立审计，现就相关事项达成如下合同：一、审计范围与内容1. 丙方应对项目的工程量清单、结算报告、相关合同条款及支付凭证等进行全面审查。
2. 丙方应确保审计工作覆盖所有结算相关文件，并对可能存在的疑点进行深入调查。
3. 丙方应依据国家相关法律法规和行业标准，对项目的结算金额进行合理性评估。
二、审计程序与方法1. 丙方应在收到甲方提交的完整结算资料后的_____个工作日内完成初步审计工作，并提出初步审计意见。
2. 丙方应与甲乙双方充分沟通，确保审计意见的准确性和公正性。
3. 如有必要，丙方可要求甲乙双方提供额外证据或资料以支持审计工作。
4. 丙方应在合同约定的时间内完成最终审计报告，并提交给甲乙双方。
三、权利与义务1. 甲方应及时提供完整的工程结算资料，并保证资料的真实性和合法性。
2. 乙方应配合丙方的审计工作，及时回应丙方的查询和核实要求。
3. 丙方应保守在审计过程中获知的商业秘密和个人隐私，未经授权不得向第三方透露。
4. 丙方应保证审计工作的独立性和客观性，不受甲乙双方的任何不当影响。
四、费用支付1. 甲方应按照合同约定向丙方支付审计费用，具体金额为________元。
2. 审计费用应在丙方提交最终审计报告后_____个工作日内一次性支付。
五、违约责任1. 如甲方未按时提供结算资料或资料不真实，导致审计工作延误或无法进行，甲方应承担相应责任。
2. 如乙方不配合丙方的审计工作，影响审计结果的公正性，乙方应承担相应责任。
3. 如丙方未按合同约定完成审计工作或审计结果存在严重失误，丙方应承担相应责任。
六、争议解决本合同在履行过程中，如发生争议，三方应首先通过友好协商解决；协商不成时，可提交至合同签订地的人民法院进行诉讼。
管廊结算审计报告范文
管廊结算审计报告范文尊敬的各位领导、各位同事：根据公司要求，经过对管廊业务的结算审计工作进行了全面检查和核算，现将审计结果报告如下：一、背景介绍管廊业务作为公司重要的市政基础设施项目之一，涉及到资金流动、资金使用、及相关费用的发生等。
为了确保资金使用的合理性和经济效益，本次结算审计工作得到了公司领导的高度重视，并得到了各相关部门的积极配合和支持。
二、审计目标本次结算审计主要目标是确认管廊业务结算的合规性、准确性和经济效益，并对发现的问题进行整改和改进。
三、审计范围本次结算审计范围包括以下几个方面：1. 管廊建设阶段的款项核算与支付；2. 管廊运营阶段的资金流动和费用支出；3. 相关合同的履行和资金结算；4. 行政和管理费用的发生和使用。
四、审计方法与过程本次审计采用了文件审阅、实地调查和核对、数据比对等多种审计方法。
审计过程包括了对文件的仔细阅读、对资金使用情况的实地查看，并结合相关的数据和证据进行核对和分析。
五、审计结果在审计过程中，我们发现了以下问题：1. 部分管廊建设阶段的款项支付未按照相关合同和规定进行核算，原因可能是流程不够严谨和制度不够完善；2. 管廊运营阶段存在部分费用支出不符合相关合同和规定，原因可能是操作不规范和管理不严密；3. 部分合同的履行和资金结算存在偏差，涉及到款项的收付不一致，可能是因为合同管理和资金监控不够及时和有效；4. 行政和管理费用的发生和使用方面，有少量不规范的情况，需要加强内部控制和规范管理。
六、整改建议针对发现的问题，我们提出了以下整改建议：1. 加强对管廊建设阶段款项支付的核算和监控，确保符合合同和规定；2. 完善管廊运营阶段费用支出的管理流程，规范操作和加强内部控制；3. 加强对合同履行的监督和资金结算的核对，确保款项的一致性和准确性；4. 健全行政和管理费用的管理制度，加强内控和规范管理。
七、结论与建议通过本次结算审计工作，我们对公司管廊业务的结算情况进行了全面检查和核算，发现了一些问题，并提出了相应的整改建议。
建设工程合同约定审计结算
建设工程合同约定审计结算审计结算条款应明确审计的目的和范围。
例如，可以规定“为确保工程款项支付的透明性和公正性，甲乙双方同意对本工程项目的所有财务往来进行审计结算。
”这有助于让双方认识到审计工作的重要性和必要性。
应当约定审计的主体和方式。
比如，“甲方有权委托具有合法资质的第三方审计机构进行审计，乙方应提供必要的账务资料和协助。
”这样的条款既保障了甲方的权利，也规定了乙方的义务，有利于审计工作的顺利开展。
关于审计结果的处理也是不可忽视的环节。
合同中可以写明：“审计结果应以书面形式出具，并作为最终结算的依据。
”以及“若审计发现有误差或争议，甲乙双方应协商解决；协商不成时，可依法申请仲裁或诉讼。
”这些条款有助于规范审计结果的应用和后续处理流程。
为了确保审计的独立性和客观性，合同还应包括对审计人员的约束。
例如，“审计人员应保持独立和客观，不得与甲乙双方存在利益关系。
”这一点对于维护审计结果的公信力至关重要。
关于违约责任的规定也是必不可少的。
可以约定：“如一方违反审计结算条款，应承担相应的违约责任，包括但不限于违约金、赔偿损失等。
”这样的规定有助于促使双方严格遵守合同约定，减少违约行为的发生。
一个完善的建设工程合同约定审计结算范本应当包含审计目的、审计主体、审计方式、审计结果处理、审计人员约束以及违约责任等关键要素。
通过明确的合同条款，可以为工程项目的顺利进行提供法律保障，同时也为双方合作提供一个公正、透明的财务结算基础。
在实际操作中，建议双方在签订合同前，充分沟通并就各项条款达成一致意见。
如果需要，也可以寻求专业律师的帮助，以确保合同的合法性和有效性。
只有这样，才能确保建设工程项目的财务管理更加规范，保障双方的合法权益，促进工程项目的顺利完成。
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第六章支付结算业务审计商业银行中间业务主要是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。
根据该属性，中间业务可分为九大类：（一）支付结算类中间业务，包括国内外结算业务；（二）银行卡业务，包括信用卡和借记卡业务；（三）代理类中间业务，包括代理证券业务、代理保险业务、代理金融机构委托、代收代付等；（四）担保类中间业务，包括银行承兑汇票、备用信用证、各类银行保函等；（五）承诺类中间业务，主要包括贷款承诺业务；（六）交易类中间业务，例如远期外汇合约、金融期货、互换和期权等；（七）基金托管业务，例如封闭式或开放式投资基金托管业务；（八）咨询顾问类业务，例如信息咨询、财务顾问等；（九）其他类中间业务，例如保管箱业务等。
本章及之后的两章将按照该九大类中间业务来规范审计指南的编写。
第一节支付结算业务概述及审计目标一、支付结算业务简介支付结算业务是指商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。
（一）结算业务的分类结算业务按性质可以分为现金结算和转帐结算。
现金结算是指通过现金方式来完成货币收付行为的结算；转帐结算是指通过银行票据或转帐方式来完成货币收付行为的结算。
使用现金结算必须符合国家有关现金管理的规定。
一般来说，单位与个人、个人与个人之间的结算，以及单位间的零星款项的结算可以使用现金结算方式。
而单位之间的其他经济往来应当通过开户银行进行转账结算。
结算业务按地域不同划分为同城结算和异地结算。
同城结算是指收付款人在同一城镇或地区的银行开户而进行款项划拨的收付行为；异地结算是指收付款人不在同一城镇或地区的银行开户而进行款项划拨的收付行为。
结算业务按国别不同划分为国内结算和国际结算。
国内结算，简言之，是指发生在同一国家（或地区）内的货币收付行为；国际结算是指为清偿国际间债权债务关系而发生在不同国家（或地区）之间的货币收付行为。
其中，国际结算按业务性质划分为国际贸易结算和国际非贸易结算。
国际贸易结算是指由有形商品的进出口贸易引起的国际间货币收付活动。
国际非贸易结算是指由无形贸易引起的国际间货币收付活动，主要包括国际资本流动、技术转让、劳务输出、国际旅游、国际运输、国际保险、国际金融业务、侨民汇款、捐赠等引起的国际结算。
（二）结算工具。
结算业务借助的主要结算工具包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。
1．银行汇票是出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
2．商业汇票是出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
商业汇票分银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3．银行本票是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
4．支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
（三）结算方式，主要包括汇款、托收、信用证等三种方式。
1．汇款业务，是由付款人委托银行将款项汇给外地某收款人的一种结算业务。
汇款结算分为电汇、信汇和票汇三种形式。
2．托收业务，是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票，并委托银行代为收取的一种结算方式。
3．信用证业务，是由银行根据申请人的要求和指示，向收益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。
（四）其他支付结算业务，包括利用现代支付系统实现的资金划拨、清算，利用银行内外部网络实现的转账等业务。
如，利用全国电子联行系统、同城资金清算系统及网上银行进行的资金划拨和清算。
随着信息技术特别是网络技术的发展，银行纷纷推出网络银行服务品种，如网上支付、网上转帐、网上贷款、网上证券、网上信息服务等。
在网上支付结算的方式主要有：银行卡网上支付、电子现金、电子支票及网上转帐。
（五）结售汇业务结汇是指境内企事业单位、机关和社会团体按国家外汇管理政策的规定，将各种外汇收入按银行挂牌汇率卖给外汇指定银行，外汇指定银行付给相应的人民币。
售汇是指境内企事业单位、机关和社会团体的正常对外支付外汇，持有关有效凭证，用人民币到外汇指定银行办理兑付，外汇指定银行收进人民币，付给等值外汇。
虽然目前我国已实现经常项下人民币可兑换，但对资本项下的外汇流出和流入仍然实行严格的管制，因此，国际结算或国内的外汇资金划拨应遵守我国的外汇管理规定。
经常项目是指国际收支中经常发生的交易项目。
经常项目外汇收支包括贸易收支、劳务收支和单方面转移等。
贸易收支，是一国出口商品所得收入和进口商品的外汇支出的总称。
贸易收支对经常项目乃至整个国际收支产生直接影响。
劳务收支是指对外提供劳务或接收劳务而引起的货币收支。
其内容庞杂，包括：（1）海陆空运输的旅客、货物；对外提供或接收的通讯；对外提供港口码头；（2）旅游收支：本国人到外国或外国人到本国旅游观光的交通费、食宿费、门票费、纪念品费等一切旅游收支；（3）金融机构对外服务的手续费、利息、保险费；（4）对国外直接投资与间接投资的股息、利润、利息；（5）外交官的生活费支出、办公费、邮电费、广告费等。
单方面转移是指一国对外单方面的无对等的无偿支付。
分为私人单方面转移和政府单方面转移两类。
前者是侨民汇款、年金、个人或团体赠与；后者指政府之间的相互援助及政府赠与收支。
在我国实际工作中，习惯将劳务收支和单方面转移统称为非贸易外汇收支。
资本项目是指国际收支中因资本输出和输入而产生的资本与负债的增减项目，包括直接投资、各类贷款、证券投资等。
境内机构的经常项目外汇收入，无论金额大小，结算方式如何，均可持有效凭证和商业单据直接到外汇指定银行办理结汇或入账手续。
二、支付结算业务流程支付结算业务的流程因采用不同的结算工具和结算方式而存在差别，或是由付款人主动向银行交存款项后委托银行向收款人划拨款项，或是由收款人委托银行向付款人收取款项。
审计人员可以向银行了解不同支付结算业务的详细流程。
国际结算业务的办理通常按照国际惯例进行，国际结算主要采用汇款、托收和信用证三种方式。
下面简单介绍各种结算方式的基本业务流程，其中信用证业务流程以国际结算使用的信用证为例，国内信用证可以此为参考。
另外也简单介绍国际结算中运用广泛的跟单托收的业务流程。
（一）银行汇票/本票业务流程:1．申请人向银行申请签发银行汇票/本票；2．出票银行收妥款项后签发银行汇票/本票；3. 持票人在提示付款期限内向银行提示付款；4. 银行审查无误后办理转帐或取现,并将银行汇票的实际结算金额低于出票金额的部分退交申请人。
（二）支票业务流程:1．出票人签发支票；2. 持票人委托开户银行收款或直接向付款人提示付款； 3．付款人审核出票人的存款足以支付支票金额后予以付款。
（三）商业汇票结算流程:1．出票人签发商业汇票；2．商业汇票交由付款人承兑；3．持票人在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款；4．商业承兑汇票的付款人开户银行通知付款人办理付款；银行承兑汇票则由承兑银行在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。
（四）汇款业务流程:1．汇款人委托银行办理款项汇出；2．汇出银行收妥款项后向汇入银行办理款项汇出；3．汇入行向收款人解付款项。
（五）委托收款业务流程：1．收款人提交委托收款凭证和有关债务证明, 委托银行向付款人收取款项；2．银行通知付款人办理付款；3．银行将款项划给收款人,或将拒绝证明、债务证明和有关凭证转交收款人。
（六）信用证业务流程（以国际结算信用证为例）：1．进口商申请开证；2．进口方银行开立信用证；3．出口方银行通知信用证；4．收益人发货并向银行提交单据；5．银行接单、审单、寄单并索偿；6．开证行确定单证相符后付款；7．开证申请人付款赎单、提货。
（七）跟单托收是指附有商业单据的托收，其业务流程分为：1．出口商填写托收申请书，提交单据，委托银行收款；2．托收行检查托收申请书与所附单据；3．选择代收行；4．缮制出口托收委托书，连同单据寄代收行委托代收；5．代收行审查委托书和单据，通知进口商；6．进口商付款后，代收行及时通知托收行；7．托收行结汇与收费。
三、支付结算业务的审计目标银行办理支付结算业务遵循不垫款原则，按规定向委托人收取手续费、邮费、电报费、凭证工本费等。
因此银行的支付结算业务一般不会增加银行的额外风险。
具体来说通过审计应实现以下审计目标：（一）真实性。
指商业银行财务会计报告中反映的各项支付结算业务及相应的中间业务收入真实发生。
（二）完整性。
指商业银行各项支付结算业务及相应的中间业务收入均已记录在相关账户并反映在财务会计报告中。
（三）准确性。
指商业银行各项支付结算业务均已准确地记入相关帐户，业务交易金额和账户余额记录准确。
（四）合法性。
指商业银行办理、记载支付结算业务符合国家有关支付结算的法律法规、规章制度，并确保支付结算渠道的安全与畅通。
（五）截止期。
指商业银行各项支付结算业务及相应的中间业务收入均按规定准确地记录于恰当的会计期间。
（六）披露。
指商业银行在财务会计报告中恰当地披露与支付结算业务有关的重要事项。
如，商业银行在会计报表附注中应披露开出即期信用证、开出远期信用证的年末余额及其他具体情况。
四、应索取的电子数据、相关文件资料与会计账簿（一）电子文件：对公系统、国际业务系统、SWIFT系统、电子联行系统的相关电子数据，包括机构代码表、科目代码表、牌价表、交易代码表、业务流水账、余额表及相关的系统操作说明等（重点了解数据库结构、字段含义、参数表）。
（二）支付结算业务内部控制制度各项支付结算业务的操作规程、现金管理制度、重要空白结算凭证管理制度、业务复核和授权制度、岗位责任制度、业务定期检查制度、编押核押制度、计算机系统的风险控制制度等。
（三）报表、账册、会计凭证1．报表：资产负债表，利润表，相关科目的日计表、余额表、月报表和年报表（业务状况表）等。
2．支付结算业务涉及的会计账册主要有：“现金”、“活期存款”、“清算资金往来”、“应解汇款”、“汇出汇款”、“存放中央银行款项”、“存放同业款项”、“联行存放款项”、“存放联行款项”、“存放境外同业款项”、“保证金”、“结售汇”、“利息支出”、“中间业务收入”、“利息收入”、“其他应收款”、“其他应付款”、“开出本票”、“开出即期（或远期）信用证”、“应收（议付）信用证款项”、“应收托收款项”、“代收托收款项”等。
3．支付结算业务循环中涉及的凭证及其他业务资料比较繁多，主要有：本票、汇票、支票等票据；汇款凭证、委托收款凭证等各种凭证；信用证及所附商业单据；联行报单，票据交换清单，SWIFT电文；各种委托申请书、通知书等。
（四）其他文件各种登记簿、台帐和统计报表：远期信用证业务统计表、远期信用证余额反馈表、信用证项下银行垫款情况统计表、结售汇业务统计报表、结售汇周转头寸报表、结汇、售汇及付汇情况报表、贸易进口付汇统计月报表、进口付汇核销统计报表、进口（出口）业务统计报表、国际结算量统计报表、国际结算业务客户情况报表等。