3-5总账的操作
财务会计工作流程及岗位职责范文(3篇)
财务会计工作流程及岗位职责范文一、大致环节如下:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容分析:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员签字后才能做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末要注意计提折旧，摊销待摊费用等，若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借:管理费用或是制造费用贷:累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
比如城建税，教育费附加，堤围防护费等，由税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润，借:主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷:本年利润。
第二个分录:借:本年利润贷:主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法:所得税____贷方差额____所得税税率，然后做记账凭证，借:所得税贷:应交税金—应交所得税，借:本年利润贷:所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
会计电算化总账处理
会计电算化总账处理1. 简介会计电算化是指在会计核算中使用计算机技术和相关软件进行信息处理和数据管理的方式。
总账是会计核算中的重要组成部分，它记录了企业所有的账目和交易信息。
本文将介绍会计电算化下的总账处理的概念、流程和注意事项。
2. 总账处理的概念总账处理是指通过会计软件系统对企业的所有账目和交易进行记录、分类、整理和归纳，以便于后续的会计分析和报表编制。
总账处理的主要目的是保证企业会计信息的准确性、完整性和可靠性。
总账处理涉及以下几个方面：•账户开设和设置：根据企业的组织结构和会计要求，在会计软件系统中开设各类账户，并设置相应的科目和科目余额控制。
•账目录入和录入控制：将企业的交易和业务活动信息依据会计准则和要求录入到总账中，并设置适当的录入控制措施，确保数据的正确性和一致性。
•分类和汇总：按照科目的性质和分类规则，对总账中的各项交易和业务进行分类和汇总，得出相应科目的期初余额、期末余额和本期发生额。
•调整和结转：根据会计准则和要求，对总账中的账目进行调整和结转处理，以便于编制准确的财务报表。
3. 总账处理的流程总账处理的流程包括以下几个步骤：3.1 账户开设和设置在会计软件系统中，根据企业的组织结构和会计要求，对各类账户进行开设和设置。
这包括设置账户的科目代码、科目名称、科目类型和科目余额控制等信息。
账户的科目代码和科目名称应根据会计准则和规定进行命名和编号，以方便后续的分类和汇总。
3.2 账目录入和录入控制根据企业的交易和业务活动信息，将其依据会计准则和要求录入到总账中。
录入过程应严格控制，确保数据的准确性和一致性。
可以采用以下措施进行录入控制：•数据验证和校验：对录入的数据进行验证和校验，确保其符合会计准则和要求。
包括对科目、金额、日期等进行合理性和完整性的检查。
•数据审查和审批：设立审核和审批制度，对录入的数据进行审查和审批，防止错误和失误的发生。
•数据备份和恢复：定期进行数据备份，以防止数据丢失或损坏。
总账登记流程
总账登记流程
一、开票阶段
1. 导入发票数据。
开票后,通过接口或文件导入方式将发票数据导入系统。
2. 复核发票数据。
财务人员登录系统,校验导入发票数据是否完整、准确无误。
3. 确认打款。
核对发票与付款情况是否匹配,确认付款信息。
二、记账阶段
1. 生成总账票据。
系统根据导入和复核通过的发票数据,自动生成对应总账票据。
2. 录入其他业务单证。
除发票外,还需要录入其他单证,如银行对账单、预付款等单据。
3. 分录总账。
系统或人工根据总账票据和其他业务单证,自动或手动进行分类分录,生成相应科目下的借贷额。
4. 审核总账。
财务人员登录系统,校验总账分录是否正确,并进行审核通过。
三、汇总阶段
1. 汇总分期。
系统根据日期进行分期汇总,统计出各时间段内的借贷净额。
2. 生成试算表。
系统根据分期汇总结果自动生成本期和累计的资产负债表、利润表等试算表。
3. 完成记账。
财务主管登录系统最后复核试算表,并作出统计报表,完成本期记账工作。
总账会计职责说明书（5篇）
总账会计职责说明书1、负责公司总账相关账务入账、审核、清理等事项;2、负责关联公司交易及公司往来账的账务处理;3、税金计提、结转，进项税金处理及与税务部门确认一致;4、定期做好账务核对，清理往来账户，及时催收和清偿款;5、负责检查子模块集成数据准确性及账务调整;6、月末费用差异分析及内部管理报表编制与核对;7、负责SOX审计前相关资料的准备汇总与稽核工作;8、负责内部核算审核，建立健全会计核算制度和要求;9、收集对接新业务，确定会计处理办法，更新补充核算要求;10、制定和优化财务体系内部的各项作业流程，健全财务制度;11、面向集团及区域进行财务政策要点进行培训、贯彻、实施。
总账会计职责说明书（2）一、职位概述总账会计是负责公司各项业务交易的核算和记录的专业人员，主要负责公司的总账台账、会计凭证、科目分类、账务分析等工作。
总账会计需要具备良好的会计知识和熟练的财务软件操作能力，能够准确地进行会计核算和财务分析，为公司管理层提供准确的财务数据支持。
二、职责要求1.负责制定公司的总账台账和会计政策，确保会计交易的准确性和合规性。
2.负责制定并执行财务核算的时间表，按时完成财务报表的编制和汇总。
3.负责会计凭证的编制和录入，确保账务凭证的准确性和完整性。
4.负责公司的账户管理，包括现金、银行存款、应收账款、应付账款等的核算和对账。
5.负责各项费用的支出和核算，编制相关的支出台账和支出报告。
6.负责固定资产的登记、折旧和清查工作，确保固定资产的准确核算和管理。
7.负责编制月度、季度和年度财务报表，进行会计数据的分析和比较。
8.负责与审计机构进行配合，提供相关的财务数据和文件，并协助完成审计工作。
9.负责对公司的财务风险进行识别和分析，并提出相应的风险防控措施。
10.负责参与公司的预算编制和控制工作，对预算执行情况进行监控和分析。
11.负责与财务软件公司进行联系和沟通，及时解决系统问题和提高工作效率。
12.负责向公司管理层提供财务数据分析和决策支持，为公司的战略决策提供参考。
总账会计岗位职责(5篇)
总账会计岗位职责1、根据企业会计准则及公司会计核算要求，有效地组织实施公司会计核算，对总账、固定资产类等核算单据的合法性、规范性及账务处理、月结事项进行审核，确保其会计核算的准确性及及时性;2、负责总账核算及资产管理相关财务制度、流程的完善与宣导，及时识别新业务并协调相关会计处理的落地;3、负责职责范围内子公司财务报表的出具，及合并报表的出具、确保其符合企业会计准则与内控管理要求;4、负责职责范围内财务核算工作中应付、预付等各项未清事项的整体工作、异常变动、掌握清理进度、确保资产安全有效，梳理业务痛点难点，提出改善建议。
总账会计岗位职责（2）总账会计是负责公司财务管理中重要岗位之一，主要负责公司的总账报表编制和管理，确保公司财务记录的准确和及时性。
其岗位职责较为细化和专业化，主要包括以下方面：1. 总账记账：根据公司的财务业务发生，按照会计准则和会计核算原则，对公司的经济业务进行记账和入账。
具体包括日常收支、资产负债变动、费用支出等方面。
2. 凭证制作：对各项经济业务进行凭证制作，确保每一笔经济业务都有凭证支持。
凭证的制作要符合会计制度和会计核算要求，确保凭证的合规性和准确性。
3. 财务报表编制：根据公司的财务数据，按照会计准则和会计制度的要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
确保报表的准确性和及时性。
4. 财务分析与解读：对编制好的财务报表进行分析和解读，了解公司的财务状况和经营情况，提供财务决策和管理的参考依据。
包括财务比率分析、趋势分析、对比分析等，从中发现问题并提供解决方案。
5. 预算编制与控制：参与公司预算的编制工作，并负责跟踪和控制预算执行情况。
通过对比实际数据和预算数据的差异，提供预算执行情况的分析和解释，并提出相应的改进建议。
6. 内部控制与风险管理：负责公司财务内部控制的建立和执行，确保公司财务业务的合规性和安全性。
包括制定财务流程和制度、风险评估和控制、内部审计等方面。
用友T6系统操作说明
4-2-1采购入库单制作流程
星号为必 填项
未点击生单情况 下，【审核】不 会出现在界面中
点击生单后出现箭头所指窗口，选择根据 采购到货单后，点击过滤，然后选择所需 到货单号，再点击确定，系统将自动带出 相关数据；数量栏须手动录入更改。
3-1委外订单制作流程
＊1、供应链→委外管理→日常业务→委外订单下 达
存货编码栏可直接双击 查找相应的品名，也可 直接手工录入；输入存 货编码后系统将自动带 出表体前四项
根据实际需 根据实际 求手工录入 单价手工
录入
制单日期
一般为开 工10天后
规格不同的情况下， 厂内为A0、厂外为 B0；规格相同的情况 下都为A0
3-2委外材料出库单制作流程
＊1、供应链→委外管理→日常业务→委外材料出 库
输入委外订单号后点击过滤，然后 点击选择，
点击选择，然后点击确认
3-3委外产成品入库单制作流程
＊1、供应链→委外管理→日常业务→委外产成品 入库
＊2、产成品入库单→增加→保存→审核 ※ 备注： ˉ在没有点击保存的情况下，审核是不会显示在界
面中的；先点击保存，然后点击审核，保存后可 进行修改，查审后须弃审才能进行修改动作。
3-5委外帐表
币种为美金时，税 率为零！！！选择 不含税单价（原币 单价）
4-2-1采购入库单制作流程
＊1、供应链→库存管理→日常业务→入库→采购 入库单
＊2、采购入库单→生单→审核 ※ 备注： ˉ采购入库单无须点击增加，可直接点击生单（根
据采购到货单）‘生单后无须保存，审核后直接 生效；在未点击生单的情况下，审核是不会显示 在界面中的。
＊2、委外材料出库→增加→ 保存→审核 ※ 备注： ˉ委外材料出库先点击增加，然后才能开始制单，
金财软件操作手册
前言新时期,新形势,对食品药品监督管理工作提出了更新、更高的要求;我国新一轮的政府机构改革组建了食品药品监督管理局,负责对食品、药品、保健品、化妆品的综合监督管理和组织协调;21世纪是信息世纪,运用信息化、数字化、网络化技术,不仅可以提高工作效率和工作质量,也可以增强工作的透明度;加强食品药品监督管理信息工作,加快食品药品监督管理信息化建设的进程,提高食品药品监督管理水平已经成为保证人民饮食、用药安全有效,促进食品、医药经济健康发展的迫切需要;财务管理作为食品药品监管机构职能的重要组成部分,其首要职责就是要为食品药品监督管理工作的正常开展提供强有力的经济保障,从某种意义上说,财务管理工作能否做到保障有力、管理规范、控制严格、监督有效,将直接关系到食品药品监督管理工作能否正常有序开展;为了更好的配合“四川省食品、药品监督管理局”做好集中式财务管理工作,特制订本培训手册;金财科技发展有限责任公司客户服务中心二OO四年六月金财科技发展有限责任公司简介金财科技发展有限责任公司是一家集研究、开发、生产、销售“财务及管理软件”的专业化高科技企业;公司组建于1994年6月,其前身是“成都好帮手电子财务技术公司”;1998年6月又在“成都好帮手电子财务技术公司”的基础上增资改组成立了“四川省金财科技发展有限责任公司”;本公司是西南地区最大的专业从事财务软件及管理软件开发和销售的企业,同时也是“中国软件行业协会财务与企业管理分会会员单位”;作为我国知名的财务及电子政务管理软件开发商,从成立伊始,便以“推进我国信息产业进程,发展民族名牌软件产业”为使命,按照商品化、规模化、标准化、专业化的设计思路,并以“勤奋、务实、诚信、创新”的企业精神,坚持技术和服务并重的思想,为各行各业提供了全方位信息化解决方案;目前,公司已经成功开发了通用财务管理系统、指标报表信息系统、有偿资金管理系统、通用台帐管理系统、财政支农信息系统、预算指标管理系统、“零户统管”、“国库集中支付”、纳税评估、中国会计资讯网及OA办公自动化系统等系列产品;公司现有主要业务范围是从事我国财务及企业管理软件的研究、开发、销售和服务,以及由此而产生的系统集成、电子商务等一系列增值和服务活动;到目前为止,公司产品在财政部、国家计委、国家粮食局、中国供销合作总社、中储备总公司、国家农业发展银行、交通部以及农业、林业、水利等部委和各省市行政事业单位及大中型企业广泛应用,公司已拥有固定客户100000多户,并因此而成为我国行业软件的排头兵,屡次获得各种评比和博览会金奖等殊荣;2001年初,公司被信息产业部认定为四川省首批“软件企业”,公司所开发的多个软件产品被认定登记,在社会和同行中均树立了良好的企业形象;公司下设“北京金财科技发展有限公司”、“四川省金财科技发展有限责任公司”、“重庆分公司”均为全资子公司,并在贵州、山东、吉林、湖北、河北、云南、江西等省、市、自治区设有办事处、分销部;为谋求更大的发展,公司在人才方面采取“自身培养、校企联合、梯队建设”的方针,与清华大学、四川大学等院校建立了人才培养和输出机制；在经营策略方面采取“强强联合、利益共享”的指导思想,先后与北京同财科技、中国商品交易中心、国家信息中心、国家粮油信息中心等联合,构筑起紧密的战略合作伙伴关系;目前,从软件研究、产品开发、市场竞争能力等多方面来看,公司都已具备了和国内着名的同行巨头相互竞争的实力;目录第一部分一般核算工作 (5)第一章系统初始化 (5)第一节单位信息电子化 (5)一、核算单位 (5)二、电子账簿 (7)三、身份认证 (7)第二节会计基础资料电子化 (9)一、会计科目设置 (9)二、核算项目设置 (13)三、凭证类别设置 (14)四、计算单位设置 (15)五、账簿设置修改 (16)第二章总账子系统 (19)第一节总账初始化 (19)一、科目期初余额 (19)二、项目期初余额 (21)三、试算平衡 (21)四、账套启用 (22)第二节日常工作 (23)第一小节凭证管理 (23)一、凭证编制 (23)二、凭证审核 (26)三、凭证序时薄 (27)四、凭证分册 (31)五、凭证汇总 (32)六、凭证过账 (33)七、凭证反过账 (35)第二小节数据查询 (35)一、科目数据查询 (35)一科目总账 (35)二科目明细账 (37)三科目日记账 (38)四科目多栏账 (38)五科目余额表 (42)二、项目数据查询 (43)三、穿透查询 (45)四、试算平衡表 (46)第三节期末处理 (47)第一节自动转账 (47)一、自定义转账的设置 (47)二、生成转账凭证 (49)第二节结账 (50)一、期末结账 (50)二、年末处理 (51)第三章出纳子系统 (51)一、简介 (51)二、软件操作 (52)第四章工资子系统 (52)一、简介 (52)二、软件操作 (52)第五章固定资产子系统 (53)一、简介 (53)二、软件操作 (53)第六章财务分析子系统 (53)一、简介 (53)二、软件操作 (54)第七章财务报表子系统 (54)一、简介 (54)二、软件操作 (54)第二部分预算监管 (54)第一章预算指标录入 (55)第一节一般预算数据的录入 (55)第二节具有下级明细预算科目数据的录入 (56)第三节核算项目预算科目数据的录入 (56)第二章预算执行 (57)第一节预算执行数录入 (57)第二节预算报警 (57)一、强制控制金额; (57)二、选择控制金额 (57)第三章预算统计分析 (57)第一节科目预算查询 (58)第二节项目预算查询 (58)第一部分一般核算工作第一章系统初始化第一节单位信息电子化一、核算单位在此处需要系统管理人员创建本级单位和下级单位信息,有些信息一旦设置成功后,用户不能再次进行修改,希望用户注意设置单位信息;㈠新建顶级单位例如新建四川省食品药品监督管理局顶级单位,本单位代码规则为“33333”；单位名称为“四川省食品药品监督管理局”；单位代码为“335”；会计制度类别为“行政单位”;操作步骤：⑴单击图1-3-1工具栏中的〖新建单位〗按钮,系统弹出新建驻留单位窗口如图1-3-2所示；⑵依次填入图1-3-2中的各项信息具体填写的相关信息说明如下所示；图1-3-2 新建驻留单位顶级单位在此处,系统要求用户录入如上图中的相关信息：单位代码规则：此项为必录项,即录入设定本系统各级单位的代码长度;例如33333,是指本系统共分五级单位,第一级单位的代码长度为3位；第二、三级均为3位;单位级次：此项为必录项,即录入需要建立的单位级别,输入“1”表示建立顶级单位即第一级单位;注意：单位级次只能依次一级一级地建立;单位名称：此项为必录项,即录入需要建立的单位名称,如：录入“四川省食品药品监督管理局”;单位代码：此项为必录项,即录入需要建立的单位代码,如：在此处录入“335”,因为此处是按照前面规定的代码规则即第一级单位的代码长度为三位来创建顶级第一级单位的;会计制度类别：此项为必录项,选择所建单位使用的会计制度,如我们在此选择“行政单位”;注意：该单位下的所有单位的〈会计制度类别〉都必须一致;最大单位级数：此项不需用户录入,系统自动根据〈单位代码规则〉自动计算出最大级数;数据库备份文件名：此项为选录项,即录入备份数据库的文件名;Email：该项为选录项,即录入Email地址；IP地址：该项为选录项,即录入IP地址；域名：该项为选录项,即录入域名;⑶信息录入完毕后,单击〖确定〗按钮,以保存所建顶级单位的有关信息;㈡新建下级单位例如续上例,我们为“四川省食品药品监督管理局”建一下级单位;⑴在图1-3-1中的〈单位列表〉区选中“335 四川省食品药品监督管理局”,单击工具栏中的〖新建单位〗按钮,系统弹出新建驻留单位窗口如图1-3-3；⑵按照上面信息的说明依次填入下图中的各项信息,此处填充规则与创建顶级单位的不同之处在于单位编码只需用户录入下一级的代码即可,如我们只需在此处录入“314”；图1-3-3 新建单位2注意：此处的〈会计制度类别〉只能选择“行政单位”,因为上级单位下建立的所有下级单位的会计制度类别必须与上级一致,而在前一例中已经确定“四川省食品药品监督管理局”为“行政单位”;⑶单击〖确定〗按钮,保存信息;二、电子账簿新建单位成功后,系统要求用户进行新建账套的操作;例如我们为顶级一级单位创建一账套;操作步骤：⑴选中图1-3-1中的“335”,单击工具栏中的〖新建账套〗按钮,系统弹出新建并且初始化账套界面如图1-3-4；图1-3-4 初始化账套⑵选择或录入上图中的相关信息,如：账套名称、单位代码、单位名称、单位地址、行业性质、法人代表、会计主管、服务器名称及数据库类型需说明的是带的项必须录入；另外还需对会计年度起止日期、会计期间个数等一系列信息进行设置;⑶单击〖保存〗按钮保存信息;注意：财务数据实行集中式管理模式的顶级单位在创建下级单位后,同时应该在服务器端创建下级单位的账套信息；三、身份认证为了保证系统数据的安全与保密,本系统提供操作员设置功能,以便在计算机系统上进行操作分工及权限的控制;系统管理员和会计主管通过对系统操作的分工和权限的管理,一方面可避免与业务无关人员对系统的操作,另一方面可以对系统所含的各个子模块的操作进行协调,以保证系统的安全与保密;用户管理主要包括新增用户组及用户、用户角色授予及用户权限等;请您首先选中将要进行用户管理的〈单位〉信息和〈账套〉信息;㈠新增用户操作步骤：⑴如图1-3-5中,请用户选中操作员列表中的“所有”项并单击鼠标右键,系统弹出如图1-3-5中的菜单；⑵请用户单击〈新增用户信息〉一项,系统要求用户输入新增用户信息的名称,并单击〖OK〗按钮保存信息,至此,用户信息新增完成;在此处,用户需要按上述方法设置本系统的管理人员及业务操作人员,如：会计主管、制单人员、审核人员等;注意：系统管理员与会计主管都可进入系统管理,但他们是有区别的；会计主管主要是由系统管理员指定,系统管理员负责整个系统的安全和维护工作;只有以系统管理员身份注册进入,才可以进行账套的管理包括单位的建立、账套的建立等以及操作员及其权限的设置;而会计主管负责所管账套的维护工作,可以进行所选账套的修改和所选年度内账套的管理包括账套期末的结账、反结账、反过账等操作,因此,对他们设置口令并保密尤为重要;㈡用户角色授予用户角色授予主要是给该财务管理系统设置管理权限,此功能只能由系统管理人员来进行操作;其方法是：⑴首先请用户在图1-3-5中的操作员列表区选中将要授予角色的操作员用户；⑵将该操作员将要授予的角色前打上“√”选中,若用户需要增加新的角色,可以单击图中的〖新增角色〗按钮增加新的角色,当然也可以选中某一角色,单击〖删除角色〗按钮来删除不需用的角色；⑶单击图中〖授予角色〗按钮,为当前用户授予当前角色,待设置成功后系统会有一个成功信息的提示,至此,为某一操作员授权完毕;㈢用户权限管理为用户设置权限的方法是：⑴首先请用户在图1-3-5中的操作员列表区选中将要授予角色的操作员用户；⑵明细权限：在该图中,请用户单击用户权限区的〖明细权限〗按钮,为用户设置具体的操作权限;其方法是用鼠标单击各功能前的,并单击工具栏中的〖保存权限〗按钮来保存权限信息的设置;⑶科目权限：此功能是为用户赋予编辑科目的权限,如对会计科目名称及其属性进行修改、删除等操作;⑷审核权限：对用户赋予审核权限的功能,被赋予了审核权限的用户具有审核会计凭证的权力;第二节会计基础资料电子化一、会计科目设置会计科目是会计核算的基础,也是整个财务软件系统的核心;会计账套选项设置完成后,就可以将已整理好的会计科目录入到本系统中;一般来说,为了充分体现计算机管理的优势,可以根据本单位目前设置的会计科目对软件预设的标准科目进行相应的修改;◆例如原会计科目设置为操作步骤：1、在总账系统界面中,单击功能区中的〖参数设置〗-〖科目设置〗选项,进入科目设置界面；2、在科目设置界面,单击工具栏中的〖新增〗按钮,进入新增科目界面；3、如图2-2-7,进行会计科目要素设置；2-2-7 科目设置说明：①科目类别：用户选择产生;科目类别一旦分类明确,每个会计科目都有相应的归属,不能存在相互交叉的现象;②科目编码：用户手工输入;科目编码规则来源于新建账套过程中制定的编码规则,并且只能输入数字代码;在所有会计科目中,科目编码必须是唯一的;③助记码：用户手工输入;帮助记忆会计科目编码,可根据记忆习惯设置英语字母、数字、汉字等字符,最大允许输入24个字符;④科目名称：用户手工输入;科目名称代表各个会计科目的具体含义,在输入科目名称时只需输入本级科目名称,无需输入上级科目名称;可输入汉字、英语字母、数字等字符,最大允许输入80个字符;⑤科目备注：用户手工输入;提供对科目名称的一种详细的解释和说明;可输入汉字、英语字母、数据等字符,最大允许输入128个字符;⑥币别：用户选择产生;决定该科目是否进行外币核算;系统默认为“人民币”;当某个科目的明细科目有两种以上的外币时,该项将自动变为“多种外币”;⑦借贷方向：用户指定产生;指该科目余额的借贷方向,直接影响账簿和报表输出的数据;⑧计量组别：用户选择产生;决定是否对该科目进行数量金额的辅助核算,同时选择核算的计量组类型;⑨计量单位：用户选择产生;要进行数量金额的辅助核算,则必须选择计量单位;⑩核算项目：用户选择产生;决定该科目是否进行项目核算;设置项目核算步骤：在“新增/修改会计科目”页面,设置完科目的基本信息后,在“核算项目”处点击〖设置〗按钮,在弹出的“设置科目核算类别”页面中指定一个或多个核算项目类别,完成后点〖确定〗,系统则自动返还到“新增/修改会计科目”页面,将核算项目类别下挂在该会计科目上;⑾是否进行预算检测：由用户指定;如果指定该科目要进行预算检查,则“是否进行预算”自动默认为选择;将资金的事前预算与事中、事后的数据进行比较,加强预算管理体制的完善;⑿是否进行预算：由用户指定;帮助建立预算管理体制,加强对资金的事前控制;⒀是否往来核算：由用户指定;决定该科目是否属于往来类科目,将直接影响到“往来管理”中的往来清理、往来对账和账龄分析数据的输出;⒁是否数量输助核算：系统根据用户是否对“计量组别”、“计量单位”的选择,自动进行指定;⒁是否是银行存款类科目：由用户指定;如果指定该科目是银行存款类科目,则“是否输出日记账”自动默认选择也可手工去掉,并可进行相应的银行对账的处理;⒃是否是现金类科目：由用户指定;如果指定该科目是现金类科目,则“是否输出日记账”自动默认选择也可手工去掉,并可进行相应的现金流量表的处理;⒄是否输出日记账：由用户指定;系统默认为指定,用户可进行修改;指定该项后,该科目除按会计期间查明细表外,还可按日查明细表;★注意：在以上介绍的会计科目要素中,“科目类别”、“科目编码”、“科目名称”、“币别”、“借贷方向”是必输项;其他的要素起附加属性作用,可以不必输入;4、在＜科目类别＞处从下拉列框中选择“资产”类别,在＜科目编码＞处输入科目“食品、药品及医疗器械抽验药150301”的编码1070101,在＜科目名称＞处输入“食品、药品及医疗器械抽验药150301”并录入该会计科目的助记码；6、设置成功后,单击〖确定〗按钮,该会计科目进入系统；7、单击〖增加〗按钮,可设置其他会计科目,如果设置的其他会计科目需要进行单位往来核算,请单击核算项目后的〖设置〗按钮,在选择核算项目类别界面中选择“单位往来”,保存即可;8、将所有需要增加的会计科目输入完毕,单击〖保存〗按钮,回到科目设置界面,用户所有增加的会计科目均列示在“会计科目”一览表中如图2-2-8；图2-2-8 科目设置9、如果用户需要删除或修改某个会计科目,可以在科目设置界面中选中将要进行修改或删除的会计科目,再单击科目设置界面工具栏中的〖修改〗或〖删除〗按钮,此时,如果用户单击的是〖修改〗按钮,系统调出新增科目界面,重复上面新增科目的操作即可;★注意：①会计科目级次长度用户不能再进行修改;②在修改某一个会计科目时,该会计科目编码不能进行修改;③一个会计科目可同时设置多种专项核算,如：管理费用既要核算各部门的使用情况又要核算各项目的使用情况,那么,可以同时将该会计科目设置成部门核算和项目核算;设置方法即是单击图2-1-7的＜核算项目＞后的〖设置〗按钮,在选择核算项目类别界面中将“部门往来”和“项目核算”两项前均打上“√”标志;④辅助账类必须设置在末级会计科目上,有些科目也可以在末级和上级设置;但若只在上级会计科目设账类,其末级会计科目没有设账类,系统将不承认,也就是说当上级科目有某账类时,其末级会计科目必须设账类,否则系统将不作处理;⑤银行存款科目要按存款账户设置明细科目,需要进行外币、数量核算的会计科目要按不同的数量单位、外币单位建立科目;⑥如果本科目已被使用过或已经录入期初余额,则不能删除、修改科目属性;如果要删除和修改该项会计科目,需要先删除调用该科目的会计凭证,并将该科目及其下级科目余额清零,再进行修改,修改完毕后将余额和凭证补上;⑦已使用末级的会计科目不能再增加下级会计科目；没有上级会计科目不允许增加下级科目;⑧如果某一科目在本年度已有余额或发生额,增加该会计科目的下级科目后,系统则自动将该科目的全部数据自动移到新增的第一个下级会计科目上;⑨冻结科目时,如果冻结的科目存在有下级科目的情况,则系统自动将其下级科目一起冻结;二、核算项目设置对核算项目进行增加、修改、删除等维护;在核算项目类别设置好的情况下,可在核算项目类别下设置若干个核算项目;2-2-11项目设置⑴浏览核算项目：在核算项目设置页面,选择核算项目所属的核算项目类别,即可分类浏览各类的所有核算项目;⑵新增核算项目：①在核算项目设置页面,选择新增项目所属的类别；②如果增加一级项目,则直接点〖新增〗按钮；如果增加非一级项目,则先选择新增项目所属的上一级项目,再点〖新增〗按钮；③在新增核算项目页面,输入相应的项目信息；④完成后,点〖保存〗;⑤在系统提示“项目信息保存成功”后,点〖关闭窗口〗,则系统自动返还到核算项目设置窗口;◆例如如图2-2-11,在“项目核算”下新增小麦、稻谷等项;在总账系统界面,用户单击功能模块区〖参数设置〗-〖项目设置〗按钮,系统进入核算项目设置界面；在该界面左边选择“项目核算”,单击该图右边工具栏的〖新增〗按钮,输入〈编码〉：001；〈名称〉：小麦；同理,输入水稻的信息,并单击〖保存〗按钮保存信息;⑶修改核算项目：①在核算项目设置页面中,选择一个需要修改的核算项目；②点击〖修改〗按钮,系统进入编辑核算项目页面,对核算项目中的一些信息进行修改；③完成后,点〖保存〗按钮；④在系统提示“核算项目信息保存成功”后,点〖关闭窗口〗,则系统自动返还到核算项目设置页面;⑷删除核算项目：①在核算项目设置页面中,选择一个需删除的核算项目；②点击〖删除〗按钮,系统则立即将该核算项目删除;⑸冻结核算项目：①在核算项目设置页面中,选择一个需冻结的核算项目；②点击〖冻结〗按钮,系统则立即将该核算项目冻结,在“是否冻结”栏显示“√”;⑹解冻核算项目：①在核算项目设置页面中,选择一个已冻结的核算项目；②点击〖解冻〗按钮,系统则立即取消对该算项目的冻结,“是否冻结”栏的“√”自动取消;三、凭证类别设置凭证类别是对凭证种类的划分,便于对凭证种类的管理和查询;每个账套中至少应有一个凭证类别,否则无法对凭证进行录入,如：收款凭证、付款凭证、转账凭证;凭证类别可根据需要进行设置;2-2-4 凭证类别设置⑴新增凭证类别：①在凭证类别维护页面,单击〖新增〗按钮；②在新增凭证类别页面,输入“凭证类别ID”和“凭证类别名称”信息；对于科目的借贷方必有项或必无项用户可以选择或输入产生,不必作为必输项；③完成后,点〖保存〗,则自动返回到凭证类别维护页面;⑵修改凭证类别：①在凭证类别维护页面,选中要修改的凭证类别；②单击〖修改〗按钮；在修改凭证类别页面,除“凭证类别ID”外,其他各项信息都可进行相应的修改,对科目的借贷方必有项或必无项的取消,用户先用鼠标单击该项设置,然后通过〖Backspace〗来完成；③完成后,点〖保存〗,则自动返回到凭证类别维护页面;⑶删除凭证类别：①在凭证类别维护页面,选中要删除的凭证类别；②点〖删除〗按钮,系统会提示“是否删除所选记录”,完成后自动返回到凭证类别维护页面;⑷查看凭证类别：①在凭证类别维护页面,选中要查看的凭证类别；②点〖查看〗按钮；③进入查看凭证类别页面,查看完成后,点〖返回〗;★注意：①删除某一凭证类别,如果该类别已经发生了业务,系统则会提示不能删除;②在凭证类别中可以设置会计科目范围,该范围可以是连续的,也可以是不连续的;编制这类凭证时,系统将自动检查所使用的会计科目是否符合这类凭证的科目限制要求;四、计算单位设置在总账系统中,要使某一会计科目可提供数量单价的辅助核算,则必须将该会计科目设置为数量类会计科目,并设置该项会计科目的数量计量单位;计量单位的设置包括两个方面：计量单位组的设置和计量单位的设置;2-2-3计量单位㈠计量单位组的设置⑴新增计量单位组：①在计量单位维护页面中,点击〖新增计量组〗按钮；②在＜计量单位组别名称＞栏输入相应的计量组名称；③完成后,点〖保存〗按钮,则自动返还到计量单位页面;⑵修改计量单位组：①在计量单位维护页面中,选中一个需修改的计量组；②点击〖修改计量组〗按钮,在＜组别名称维护＞栏输入相应的名称并下拉选择基本的“计量单位”；③完成后,点〖保存〗按钮,则自动返还到计量单位维护页面;。
5种账务处理程序详解
5种账务处理程序企业在选用适合本单位的账务处理程序时，应考虑以下几方面的原则：（1）账务处理程序应与本单位的性质、组织规模大小、经济业务的繁简程度、经营管理的要求和会计工作的分工特点相适应。
（2）能够正确、及时、全面地提供本单位的各种财务信息，以满足企业内部经营管理和国家宏观经济调控的需要，同时还要考虑到有关财务信息利用者的要求。
（3）在保证会计信息质量的前提下，应力求简化核算手续，节约核算时间和核算费用，提高会计工作的效率。
各种账务处理模式的基本程序的共同点如下：(1)根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；(2)根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；(3)根据原始凭证和汇总原始凭证登记各种明细分类账；(4)月末对相关账簿相关指标进行核对；(5)月末根据总分类账和明细分类账资料编制会计报表；一、记账凭证账务处理程序在记账凭证账务处理下，记账凭证可以采用通用格式，也可以采用收，付，转的专用格式；总分类账和日记账一般均可采用三栏式，明细分类账则可根据管理需要设置，分别采用三栏式、数量金额式和多栏式三种格式。
关于上图的说明：1.根据各种原始凭证或原始凭证汇总表编制（收款凭证、付款凭证、转账凭证）；2.根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；3.根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细账；4.根据各种记账凭证逐笔登记总分类账；5.月末，将现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与总分类账有关账户的余额相核对；6.月末根据总分类账及明细分类账的有关资料进行加工、整理、汇总并编制出会计报表。
记账凭证账务处理程序的优缺点及使用范围记账凭证账务处理程序的优点是：手续简便，易于理解和掌握，总分类账的记录能够较详细地反映经济业务的其概况，便于利用账簿资料为经济管理服务。
记账凭证账务处理程序的缺点是：该账务处理程序将记账凭证未经汇总二直接登记总分类账，在业务量较大时，登记总分类账的工作量大。
中级财务会计思维导图3-4,5
六、存出投资款
பைடு நூலகம்指企业存入证券公司但尚未进行短期投资的资金
第五节 披露与分析
一、货币资金的披露 二、货币资金的分析
（一）报表列示
资产负债表-货币资金
库存现金 银行存款 其他货币资金
（二）附注披露
关于货币资金，企业需要在附注中主要披露两类事项
1.结合现金流量表对货币资金进行分析 2.关注企业是否过多或过少持有货币资金 3.关于企业货币资金的受限情况
1.货币资金的构成 2.货币资金的使用是否受到限制
第三章 货币资金 第四节 其他货币资金
企业应设置“其他货币资金”总账科目，进行总分类核算，并按照外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用 卡存款和存出投资款等设置明细科目，进行明细分类核算。
一、外埠存款
二、银行汇票存款
三、银行本票存款
四、信用证保证金存款
五、信用卡存款
指企业为取得信用卡，按照规定存入银行的款项
总账会计工作计划书5篇
总账会计工作计划书5篇会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专门方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作，旨在提供会计信息和提高经济效益。
下面给大家分享一些关于总账会计工作计划书范文5篇，期望能够对大家有所帮助。
总账会计工作计划书范文1一、加强规范管理、做好日常核算1、根据公司核算要求和各部门的实际情形，依照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。
2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。
3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情形进行审计，提高资金使用效益。
4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制定工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。
5、做好日常会计核算工作。
依照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。
做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清算往来款项。
出纳要严格依照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发觉金支票和转帐支票。
6、配合了解货款回收情形，做好货款回收工作。
7、积极张罗资金，从多方面保证公司资金运营的流畅。
8、努力加大新业务首创力度，实现跨过式发展。
企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真工夫，花大力气，力争使在较短时间内投资、发展新业务，走在同业前面，占据市场。
9、完成公司董事会及CEO暂时交办的其他工作。
二、加强基础防范、做好安全工作1、货币资金安全。
定期检查现金提取、送存进程中的安全问题，检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查，若有隐患，及时处理并向上反应;及时加以整改。
2、票证管理安全。
做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。
5 T+总账操作流程
目录总账操作流程 (2)总账流程图 (7)流程图 (7)文字说明 (7)总账相关业务 (9)1.1科目期初余额 (9)1.2现金流量期初 (10)1.3填制凭证 (11)1.4凭证管理 (12)1.5记账 (13)1.6现金流量录入 (13)1.7往来核销 (13)1.8转账函数 (13)1.9自定义结转 (14)1.10期间损益结转 (15)1.11汇兑损益结转 (16)1.12销售成本结转 (16)常见问题 (17)总账操作流程1.登录到T+的软件，选择要做账的账套，并登录账套。
2.系统管理--初始化--期初余额：录入起初数据。
把科目的起初数据录入到相对应的科目后面。
输入完数据之后，点击上面的“试算”还有“对账”。
如果平衡的话，则说明起初数据没有问题。
3.总账——凭证——填制凭证。
这里录入凭证的内容4.填制完凭证之后，要换另外一个操作员登录帐套，填制凭证跟审核凭证不能为同一人，然后在总账——凭证——凭证管理，点击弹出来一个对话框，选择要审核凭证的类别以及月份。
5.选择你要审核的凭证（如果要全部取消反审核，就在“序号”后面的那正方形打勾），点击左上角的“审核”即可。
如果要全部取消反审核，点击左上角的“弃审”即可。
6.选择你要记账的凭证（如果要全部取消反审核，就在“序号”后面的那正方形打勾），点击左上角的“记账”即可。
7.最后在系统管理——期末结账——财务结账，对财务模块进行结账即可。
总账流程图流程图文字说明●建帐⏹建账设置：多币种、本位币、数据精度、往来单位分类管理、存货分类管理⏹基础档案定义：会计科目档案、凭证类别档案、常用凭证、常用摘要、现金流量项目档案、币种档案、往来单位档案、部门档案、员工档案、存货档案、结算方式、账号档案项目档案●设置⏹科目编码级次⏹凭证需审核才可记账⏹出纳凭证必须经由出纳签字⏹制单序时控制⏹现金流量必录⏹制单人与审核人必须可为同一人⏹资金及往来赤字控制⏹支票自动报销⏹现结类单据生效时自动登记现金银行日记账⏹设置转账模板●期初业务⏹录入科目期初余额（科目余额、辅助核算余额、往来核销明细）⏹录入现金流量期初（总账非第一期间启用时录入）●日常业务⏹填制凭证⏹审核、出纳签字⏹记账⏹自定义结转、期间损益结转、汇兑损益结转⏹现金流量录入⏹凭证整理⏹凭证打印⏹往来核销●报表查询⏹科目账⏹辅助账⏹往来账⏹现金流量表●期末处理⏹月结⏹年结总账相关业务1.1科目期初余额建账后第一次使用科目期初余额1. 可以通过手工录入、导入两种方式进行维护科目期初余额。
总账会计有什么工作职责（精选14篇）
总账会计有什么工作职责（精选14篇）总账会计有什么工作职责篇1职责：1、负责日常会计核算，确保所有会计凭证准确及时入账，账务处理符合公司财务制度和国家会计准则，法律法规。
2、负责审核各类会计凭证，对凭证的完整性、真实性、规范性负责，核算产品成本明细账，有效合理控制成本;3、负责公司纳税申报及维护与税务所、工商及审计等部门的关系;4、具备良好的沟通能力，高度责任心，工作认真负责，谨慎细致，熟练使用财务软件和EXCEL、WORD等办公软件。
5、年终外部审计的配合以及所得税清算工作;6、完成领导安排的其他财务工作。
任职要求：1、会计，审计，财务管理专业专科以上，有相关会计证书。
2、5年及以上财务相关经验，熟悉中国企业会计准则和税务相关法律法规;3、具备3年以上总账工作经验;4、具备良好的职业道德和专业素质、团队协作精神，较强的执行能力、原则性、逻辑思维能力。
5、具备必要的专业知识和专业技能;6、熟练操作财务软件及办公软件。
总账会计有什么工作职责篇2职责：1、全盘负责公司账务处理，编制会计凭证;2、按时出具财务报表并进行各税费的纳税申报;3、根据公司管理要求，出具经营管理报表;4、审核各类支出的合理性和合法性，审核相关;5、完成公司年审及税审和年度所得税汇算清缴填报工作;6、高新技术年报填报及工商企业公示填报;7、按时完成领导交代的其他工作;任职要求：1、大专及以上学历，会计金融等相关专业，5年相关工作经验;2、能够熟练掌握word\excel办公软件和用友财务软件;3、工作认真、细致，责任感强，工作稳重、踏实，热情待人，有服务意识;4、有项目核算经验或熟悉医药业成本核算的优先;总账会计有什么工作职责篇3职责：1、编制凭证分录，每月按会计流程按时结账、提交报表，做到数字准确，内容完整，填报及时，帐表相符;2、了解、掌握与公司税务有关的数据，按照税务和统计等相关政府部门的要求及时报税，填写报表，确保数据准确;3、企业所得税汇算清缴;4、税费核对，发票认证工作;5、月末及时准确的核算销售收入、成本、费用、税金、利润，进行损益分析。
总账会计岗位实训报告总结5篇
总账会计岗位实训报告总结5篇第1篇示例：总账会计岗位是财务会计部门中非常重要的岗位之一，负责整个公司的财务数据管理和汇总。
为了提高实习生在总账会计岗位的工作能力和实践经验，公司决定开展总账会计岗位的实训活动。
通过实践操作，提升实习生的综合素质和实际工作能力。
本文将对这次总账会计岗位实训活动做出详细总结和分析。
实训活动主要包括总账基础知识培训、实际操作演练和综合实战模拟。
在总账基础知识培训阶段，实习生学习了总账会计的基本概念、会计凭证的填制方法、总账科目的设立和使用以及总账账簿的管理等知识。
通过理论讲解和案例分析，使实习生对总账会计的概念和操作流程有了更清晰的理解。
在实际操作演练环节，实习生通过模拟真实的工作场景，进行了总账账簿的手工填制、会计凭证的制作和录入、总账科目的调整和汇总等实操环节。
通过实际操作，实习生加深了对总账会计的操作流程和技巧的掌握，提高了工作效率和准确性。
在综合实战模拟中，实习生被分成小组进行模拟公司的总账会计工作。
每个小组负责一个虚拟公司的总账会计工作，包括财务报表的编制、总账科目的调整和校对、损益平衡的核对等工作。
通过模拟实战的方式，实习生学会了如何协作高效地完成公司的财务报表编制和总账管理工作，提高了整体工作能力和团队协作意识。
总账会计岗位实训活动对实习生的提升作用是显而易见的。
通过该实训活动，实习生不仅理论知识和实际操作技巧得到了提升，更重要的是培养了实习生的团队协作能力、沟通能力和解决问题的能力。
总账会计岗位实训活动的成功举办不仅对实习生的职业发展起到积极的促进作用，也为公司培养了更多高素质的财务人才。
希望今后能够继续开展类似的实训活动，为实习生的职业发展和公司的发展注入新的活力和动力。
【总账会计岗位实训报告总结】完。
第2篇示例：总账会计岗位是每家企业财务部门中非常重要的一个岗位，负责记录和汇总企业的所有账目，提供全面的财务报告，以便管理层做出正确的决策。
为了提高总账会计人员的实战能力，实训是必不可少的环节。
A3财务软件操作流程
一、账套管理步骤:开始—程序—浙江爱信诺航天信息—系统服务—点击“账套管理”，用户名：init,密码:system，注意都就是大小写有区别，这里都就是小写。
账套管理主要有两个功能：1．就就是新建账套，每个公司一个账套。
怎么创建呢,点击左上角得创建按钮,弹出一个框,把账套号与账套名称给填进去,账套号数字去表示,５位数以内并且不重复就行,比如１,2,３,或者001,002，０0３等等，账套名称就就是公司得名字,下面那个数据库名称,我们就不要填了,软件会自动填好。
2．就就是用来备份数据,我们软件有自动备份得功能，不过要自己设置一下,怎么设置呢,大家瞧一下,上面有一个设置得按钮,点一下那个按钮，会弹出一个框，在倒数第二个空格有一个备份目录，就就是把备份得数据保存在哪里。
您可以在D盘，或者Ｅ盘里面新建一个文件夹,名字就叫“A６财务软件自动备份”,然后备份目录就选那个文件夹。
每天中午12点，只要您电脑就是开机状态,那么软件就会自动备份。
创建好了账套,设置好了备份得目录,我们就可以退出这个账套管理了,其她得所有操作,都不就是在这里,所以平时除非我们有新得单位,否则就不需要去账套管理里面操作了。
二、初始化步骤登录桌面上“A3 E票通”。
用户名:admin 密码:ａdmin１，这里也都就是小写,密码后面就是数字1,这个用户名与密码与上面建账套得用户名与密码不一样,上面那个就是建账人用得,而这个呢则就是做账人用得,所以大家不要混淆,新得单位第一次进去做账,必须要用我们这个用户名与密码,进去之后,才能修改。
注意登录日期！进去之后,还不能马上开始做账、填凭证,还要进行初始化得基础设置：1．用户新增：左侧栏最下面,“我得系统”—系统管理—用户新增，账户可以就是您自己名字得第一个字母,也可以就是数字，只要您方便记忆就可以了。
因为这个账户,就就是以后您自己登录时要填得数据了，用户名称就就是您自己得名字。
这里要注意两点，账号生效日期与分配角色。
《会计电算化》实务操作步骤5篇
《会计电算化》实务操作步骤5篇会计电算化实务操作万能总结篇一1增加操作员：打开系统管理应用程序——权限——操作员——增加2建立账套：打开系统管理应用程序——账套——建立设置操作权限：打开系统管理应用程序——权限——权限增加会计科目：打开财务应用程序——基础设置——财务——会计科目填制并保存付款凭证：打开财务应用程序——总账——凭证——填制凭证——增加——保存输入科目的期初余额：打开财务应用程序——总账——设置——期初余额查询科目的收款凭证并显示：打开财务应用程序——总账——凭证——查询凭证——选中收款凭证——辅助条件——在科目里查找资本公积查询总账然后联查明细账：打开财务应用程序——总账——账簿查询——总账9 设置供应商档案：打开财务应用程序——基础设置——往来单位——供应商档案10 设置凭证类别: 打开财务应用程序——基础设置——财务——凭证类别设置部门档案：打开财务应用程序——基础设置——机构设置——部门档案12 审核凭证：打开财务应用程序——总账——凭证——审核凭证设置外币及汇率：打开财务应用程序——基础设置——财务——外币种类输汇率时选择浮动汇率结账：打开财务应用程序——总账——期末——结账修改凭证：打开财务应用程序——凭证——填制凭证——（查找到要修改的凭证）辅助项——修改完后保存记账：打开财务应用程序——总账——凭证——记账追加表页输入关键字生成报表：打开财务应用程序——打开考生文件夹——打开资产负债表——编辑——追加——表页——数据——关键字——录入——保存设置报表单元格行高字体对齐：打开财务应用程序——打开考生文件夹——打开资产负债表——编辑——格式数据状态——格式——行高——格式——单元属性——保存19 设置表尺寸并进行区域划线：打开财务应用程序——打开考生文件夹——打开资产负债表——编辑——格式数据状态——格式——表尺寸——格式——区域划线——保存20 设置单元格关键字和关键字偏移：打开财务应用程序——打开考生文件夹——打开资产负债表——编辑——格式数据状态——数据——关键字（年月日分三次设置）——设置——数据——偏移——保存新建报表保存到考生文件夹下：打开财务应用程序——财务报表——新建——保存（重命名）账务取值函数主要有：期末额函数QM（”科目编码”，会计期间）期初额函数QC（)发生额函数FS（）累计发生额函数LFS（）对方科目发生额函数DFS(）科目编码：库存现金1001 银行存款1002 其他货币资金1012 应收账款1122 其他应收款122122判断并设置单元格计算公式：打开财务应用程序——打开考生文件夹——打开资产负债表——编辑——格式数据状态——数据——编辑公式——单元公式——保存货币资金期末数= QM（”1001”，月）+ QM（”1002”，月）+ QM（”1012”，月）调用报表模板：打开财务应用程序——财务报表——文件——新建——格式——报表模板——保存（重命名）查询纳税所得申报表：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——选择正式人员——工资——统计分析——账表——纳税所得申报表设置工资类别：打开财务应用程序——工资——工资类别——新建工资类别（如果工资类别里没有新建工资类别这一项就需要先关闭工资类别）建立人员档案：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——设置——人员档案设置工资项目：打开财务应用程序——工资——设置——工资项目设置设置工资项目计算公式：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——设置——工资项目设置录入工资变动数据：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——业务处理——工资变动查询工资发放条：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——统计分析——账表——我的表——工资表31 工资费用分配并生成记账凭证：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——业务处理——工资分摊——制单——保存32 定义工资转账关系：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——业务处理——工资分摊——工资分摊设置——增加33 录入工资原始数据：打开财务应用程序——工资——工资类别——打开工资类别——工资——业务处理——工资变动34 查询固定资产使用状况分析表：打开财务应用程序——固定资产——账表——我的账表——分析表——固定资产使用状况分析表35 固定资产增加：打开财务应用程序——固定资产——卡片——资产增加——保存36 录入固定资产原始卡片：打开财务应用程序——固定资产——卡片——录入原始卡片——保存37 设置固定资产类别：打开财务应用程序——固定资产——设置——资产类别——增加——保存38 查询所有部门的计提折旧汇总表：打开财务应用程序——固定资产——账表——我的账表——折旧表——部门折旧计提汇总表39 查询固定资产统计表：打开财务应用程序——固定资产——账表——我的账表——统计表——固定资产统计表40 查询某类固定资产明细表：打开财务应用程序——固定资产——账表——我的账表——账簿——单个固定资产明细表——在类别下拉菜单中找到某类41 计提本月固定资产折旧生成凭证：打开财务应用程序——固定资产——处理——计提本月折旧————点凭证——借方固定资产清理1606,贷方累计折旧1602——保存42 资产变动：打开财务应用程序——固定资产——卡片——变动单——原值增加——保存43 查询某类固定资产总账：打开财务应用程序——固定资产——账表——我的账表——账簿——固定资产总账——选择类别44 查询供应商往来余额表：打开财务应用程序——采购——供应商往来账表——供应商往来余额表4546 设置客户档案：打开财务应用程序——基础设置——往来单位——客户档案47 输入期初采购专用发票：打开财务应用程序——采购——采购发票——增加（选择专用发票）——保存48 查询全部客户的客户往来余额表：打开财务应用程序——销售——客户往来账表——客户往来余额表49 查询全部供应商的供应商对账单：打开财务应用程序——采购——供应商往来账表——供应商往来对账单50 将收款单余销售发票进行核销：打开财务应用程序——销售——客户往来——收款结算——点核销——在本次结算中输入核销的金额——保存51 设置供应商档案：打开财务应用程序——基础设置——往来单位——供应商档案52 输入采购专用发票：打开财务应用程序——采购——采购发票——增加（选择专用发票）——保存53 输入销售专用发票：打开财务应用程序——销售——销售发票——增加（选择专用发票）——保存54 对销售发票进行账龄分析：打开财务应用程序——销售——客户往来账表——账龄分析55 输入付款单：开财务应用程序——采购——供应商往来——付款结算56 查询全部客户对账单：打开财务应用程序——销售——客户往来账表——客户对账单会计电算化考试实务题操作步骤篇二会计电算化考试实务题操作步骤题型选择→选择题→判断题→Windows题（启动→总在最前）→Word题→Excel题（题目描述→题目操作）→实务题→电算化补丁→账务→操作员姓名（考试人）→确认→一、增补如下会计科目1．初始设置→总在最前→科目及余额初始→科目设置→增加→输入内容（科目代码，科目名称，科目特征，余额方向）→确认（五小题）→退出→二、填补以下会计科目的余额科目及余额初始→初始科目余额→输入余额（五小题）→存入→退出→初始完成确认→确认（重复）→关闭初始设置窗口→三、根据下列经济业务录入记账凭证2．日常账务→凭证处理→记账凭证录入→日期→凭证类型（收款、付款、转账）→摘要→科目→金额（借贷平衡）→存入→下一张（共10张）→退出（现金或银行存款，在借方为收款，在贷方为付款，借贷都没有的为转账）五、凭证账簿数据查询（第1、2题）2．日常账务→凭证处理→凭证查询、打印→简单条件查询→输入凭证号范围→更改凭证类型→确认→填写答案→增加一行→题号（1-2）→输入金额→确认→退出（第3、4、5题）退出凭证简单条件查询对话框→账簿查询打印→明细账→普通明细账→出现科目选择对话框（树形）→双击科目→填写答案→增加一行→题号（3-5）→输入金额→确认→退出→关闭日常账务→关闭账务处理系统。
总账会计工作计划（精选5篇）
总账会计工作计划（精选5篇）以下“总账会计工作计划”相关主题内容，为小编收集并整理。
为了可以加快公司的发展速度，我们不得不提前拟制好下一阶段工作计划。
写工作计划不仅要易懂，还要可执行，否则就失去了意义。
更多信息请继续关注本网站！总账会计工作计划篇1一个拥有很大业务量的单位，其财务核算内容，比那些小规模的企业要多得多，而且更加细致入微，要求也会更严格，当然工作量不容小觑。
刚到公司的时候，听唐莉讲公司各部门的分划、联系，以及涉及到的一些业务，不同部门的不同人员，负责的不同工作等，虽然不是一头雾水那样严重，但思路也不是很清晰。
所以，起初拿到的一些单据，做账并没问题，但是按部门区分起来，就有一定困难。
可能这也是所谓的工作细致严谨的方面之一吧，所以我不敢懈怠。
遇到不懂的问题，就问其他的同事，有时候我也会觉得自己问题多，麻烦别人不好意思，但是多问别人几句，总比少问了而出错误要强。
我并不是很聪明，脑子反应也不够快，有时候同一个问题要重复几遍问。
有时候，我的工作会出错，当然有个人原因，也可能会有外因，但是每次出错，我会反省，会自责，可能也会向别人解释原因，但是多数情况下，我还是会虚心接受别人的批评指正。
毕竟，工作是死的，人是活的，并且人的能力就是要做工作，改变工作内容的各种形态。
于是，面对各种问题，便能平和对待。
当然，有缺点和不足，我并不逃避，但是能够尽快适应工作并投入到工作状态中，才能一点点改正缺点和弥补不足。
就现在的出纳工作来讲，通过这大约三周的熟悉和适应，我已经能够独立完成我的工作，并且正在逐步将工作安排的有条不紊。
能够完全熟悉和掌握出纳的工作流程和内容，也方便将来做会计更得心应手。
于是乎，我坦然面对现在的出纳岗位。
在此，我真的要感谢唐莉、小雷、婉妮对我的帮助，也要感谢她们能够不厌其烦的接受我的“麻烦”。
感谢她们在我工作出错时，对我的包容和理解。
当然，还有唐文君。
这并不是感恩盛典，只是想作为同事，还是希望以后大家能够开心搭档做好工作。
总账会计工作职责工作要求(5篇)
总账会计工作职责工作要求1，严格按照国家会计制度的规定，记账、核帐、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账;2.编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确、报送及时;3，按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好企业参谋;4，依照会计档案管理办法建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密;5、有关成本的管理工作。
核算产品的原材料成本，保证产品原材料成本的准确、及时性。
做好成本核算、控制，负责成本的归集、分摊、汇总核算工作6、每月进行费用分配。
及时与生产、销售部门核对在产品、产成品、原材料，并编制差异原因上报。
每月定时盘点总账会计工作职责工作要求（2）总账会计的工作职责一般包括以下几个方面：1. 编制和维护企业的总账：根据企业的业务活动，及时、准确地编制总账，并对总账进行日常维护，包括收集、整理和记录公司的财务交易信息。
2. 汇总和核对财务数据：根据企业的会计政策和财务制度，收集和核对各项财务数据，确保其准确性和合规性。
3. 编制财务报表：根据会计准则和相关法规要求，组织财务数据，编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
4. 参与财务审计：与内外部审计师合作，提供财务数据和相关文件，协助完成财务审计工作。
5. 处理日常财务事务：负责日常的财务事务处理，包括制作凭证、登记银行账户、收付款等。
6. 参与预算和成本控制：根据企业的预算和成本控制要求，参与编制预算和成本核算工作，及时提供财务数据和分析报告。
总账会计的工作要求一般包括以下几个方面：1. 会计专业背景：具有相关会计专业的学历背景，熟悉财务会计准则和法规。
2. 熟悉财务软件：熟悉财务软件的操作和应用，能够熟练使用各种财务软件进行会计核算和报表编制。
3. 注重细节和准确性：具备良好的细节观察能力，注重细节和准确性，能够严格执行财务制度和会计政策。
一般的总账工作流程
一般的总账工作流程一、前言。
二、工作流程。
# （一）原始凭证审核。
1. 收集原始凭证。
- 从各个部门（如采购部门的采购发票、销售部门的销售小票等）收集原始凭证。
这些凭证是业务发生的最初证明，包括发票、收据、报销单等。
- 可以设立专门的收件箱或者使用电子文档管理系统来接收这些凭证，确保原始凭证的完整性。
2. 审核凭证的真实性和合法性。
- 查看凭证是否有伪造的迹象，例如发票的水印、印章是否清晰、正规。
- 检查凭证的来源是否合法，比如发票是否是从正规的税务部门开具的。
对于不符合规定的凭证，如假发票或者没有盖章的收据，要及时退回相关部门重新处理。
3. 审核凭证的准确性。
- 核对凭证上的日期、金额、摘要等信息是否准确无误。
例如，发票上的金额计算是否正确，报销单上的大小写金额是否一致。
- 检查凭证相关的业务内容是否合理，比如采购金额是否与市场价格相符，如果存在异常情况，需要进一步调查核实。
# （二）记账凭证编制。
1. 确定会计分录。
- 根据审核通过的原始凭证，确定相应的会计分录。
例如，对于销售业务，可能是借记“银行存款”或“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。
- 如果对某些业务的会计分录不确定，可以参考企业的会计政策或者咨询上级财务人员。
2. 录入记账凭证。
- 使用财务软件（如用友、金蝶等）或者手工记账的方式录入记账凭证。
在录入时，要准确填写日期、凭证编号、摘要、借贷方科目和金额等信息。
- 摘要要简洁明了地反映业务内容，例如“销售产品给XX公司”。
同时，要确保借贷方金额平衡，否则无法保存记账凭证。
# （三）记账。
1. 过账到总账和明细账。
- 如果是手工记账，要将记账凭证上的信息分别登记到总账和相应的明细账中。
总账是对企业全部经济业务进行总括分类核算的账簿，明细账则是对总账的补充，详细记录每一笔业务的情况。
- 在财务软件中，通常只需要点击“过账”按钮，系统就会自动将记账凭证中的数据更新到总账和明细账中。
总账会计的主要工作职责
总账会计的主要工作职责总账会计的主要工作职责（通用5篇）工作职责就是工作者具体工作的内容所负的责任及达到岗位要求的标准，完成上级交付的任务。
下面是店铺收集整理的总账会计的主要工作职责（通用5篇），希望大家喜欢。
总账会计的主要工作职责篇1职责：1、根据公司财务制度规定及国家相关政策法规要求，负责全盘账务处理2、负责月度、季度税务申报及复核工作，做好年度汇算清缴;3、定期核对往来账款，及时清算应收应付款;4、按规定提供编制及复核各类财务报表和公司内部报表;5、负责公司合同的统计、确定及跟进收付款进度;6、负责公司对外税务、统计及工商局的财务相关工作;7、妥善装订保管财务帐簿，会计资料，保守财务秘密;8、负责协助财务经理对公司经营计划、预决算编制及财务收支执行情况汇编;9、做好与公司其他部门的沟通与配合;完成领导交待的其他工作任务任职要求：任职要求1、相关专业专科及以上学历，4年以上财务及操作经验，且要有会计从业资格证;2、有软件、互联网行业工作经验;3、系统掌握国家财经法律、法规、规章和方针、政策，了解国际财务、会计通则;4、精通办公软件及财务软件的使用;5、认真细致，爱岗敬业，吃苦耐劳，有良好的职业操守，善于业务汇报和沟通。
总账会计的主要工作职责篇21、负责日常财务核算工作;2、负责编制财务报表与会计报表;3、企业月度与年度的抄报税工作;4、账务的处理工作;5、会计凭证的制作、财务档案的装订与保管工作;6、进行日常的资金预算;7、进行初级的财务分析;8、完成领导交代的其他工作。
总账会计的主要工作职责篇3职责1、全面管理企业日常财务管理工作;2、建立健全财务管理体系,完善各项财务管理制度;3、建立和完善内部控制体系,定期检查财务运行情况;4、负责监督检查企业财务运做和资金收支情况;5、参与公司财务管理程序和政策的制定、维护、改进并监督执行;6、负责与财政、税务等有关部门保持良好的关系。
任职资格1、专科以上学历,财务相关专业;2、具有5年以上财务管理经历,能全面承担财务及审计的各项职责,能对经济业务做出及时准确的评估;3、熟悉国家财务、税务、审计等相关法规政策;4、良好的沟通技巧,分析能力以及解决问题的能力;5、具备团队精神,可信,稳重。
总账主管岗位的具体职责说明范文（3篇）
总账主管岗位的具体职责说明范文职责：1、及时核对商品销售情况统计台账，根据销售统计台账编制销售明细分类报表;2、对收入、成本核算的准确性进行核对，并提出改进措施建议;3、审核记账凭证，月底结转期间费用及损益类凭证,定期对总账与各类明细账进行结账，并进行总账与明细账的对账，保证账账相符;4、按税收政策规定正确计算、申报、缴纳、管理增值税及附加税费，核对增值税进项、销项，保证账账、账票相符;5、编制各种会计报表，编写会计报表附注，进行财务报表分析，上报高层管理人员，为企业预算编制及管理提供财务数据，为统计人员提供相关财务数据。
岗位要求：1、工作责任心强，作风严谨，仔细认真，为人正派，性格开朗，有较强服务意识，对于工作具备较强的条理性和计划性，抗压能力强，能够快速融入工作团队，灵活应变能力强。
2、____岁之间，会计或财务管理等相关专业,有五年以上工作经验。
3、熟悉现行国家财税政策及会计准则，熟悉整套财务会计日常流程，能够独立处理一般纳税人的全盘帐务。
4、熟练应用财务软件和办公软件及E____cel进行工作。
(一定要非常熟练操作E____CEL表格)5、良好的口头及书面表达能力，组织和协调能力，良好的沟通与交流能力。
6、勤于思考、善于学习，及时学习和掌握最新的与财务相关的知识，适应时代发展的需要。
总账主管岗位的具体职责说明范文（2）总账主管是一家公司财务部门中至关重要的职位之一。
他们负责管理和监督公司的总账和财务报表，确保财务记录的准确性和合规性。
下面是总账主管岗位的具体职责说明范本。
1. 负责总账日常运作总账主管负责管理和监督总账日常运作，确保所有交易都按照相关规定进行记录和处理。
他们需要确保会计凭证的编制和录入工作准确无误，并及时核对和调整总账余额。
总账主管还需要负责处理与总账相关的问题和异常情况，并及时采取措施予以解决。
2. 确保财务报表准确和及时总账主管负责编制和生成财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等，并确保这些报表的准确性和合规性。
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账簿管理——总账
• 总账查询不但可以查询各总账科目的年初 余额、各月发生额合计和月末余额，而且 还可以查询所有2-6级明细科目的年初余额、 各月发生额合计和月末余额。
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账簿管理——余额表
• 发生额及余额表用于查询统计各级科目的 本月发生额、累计发生额和余额等，可输 出某月或某几个月的所有总账科目或明细 科目的期初余额、本期发生额、累计发生 额、期末余额。 • 因此利用“发生额及余额表”可以代替总 账。
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• 例6-25录入表6-8中资料并进行银行对账
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现金日记账
直接查询日记账时，系统按凭证中“现金”和“银行存款” 科目的记录数显示账簿记录，但按照财务制度要求，应按 对方科目逐笔显示，所以查看时需要选择“是否按对方科 目展开”功能。
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• 例6-23查询900账套“现金日记账”
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注意主管才 能取消
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银行对账步骤—3.银行对账
• （2）手工对账是对自动对账的补充。采用 自动对账后，可能还有一些特殊的已达账 项没有对出来，而被视为未达账项，为了 保证对账更彻底正确，可通过手工对账进 行调整勾销。
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银行对账步骤—4.余额表的输出
• 在对银行账进行两清勾对后，计算机自动整理汇 总未达账和已达账，生成“银行存款余额调节 表”，以检查对账是否正确。该余额调节表为截 止到对账截止日期的余额调节表，若无对账截止 日期，则为最新余额调节表。 • 如果余额调节表显示账面余额不平，应查“银行 期初录入”中的相关项目是否平衡？“银行对账 单”录入是否正确？“银行对账”中勾对是否正 确、对账是否平衡？如不正确，进行调整。
账簿管理——辅助账
• 辅助账账簿管理包括个人往来、部门核算、 项目核算的总账、明细账查询输出以及部 门收支分析和项目统计表的查询输出。 • 当供应商往来和客户往来采用总账管理系 统核算时，其核算账簿在总账管理系统中 进行；否则，应在应收款、应付款管理系 统中进行。
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2
2．凭证修改的方法： 1）如果发现了凭证录入有错，可在原凭证上修改，步骤见下表： 凭证状态 取消 记账 取消 审核 取消 主管签字 取消 出纳签字 修改 凭证 审 核 出纳/主 管签字 记 账
已记账已审核签字
√
√
√
√
√
√
√
√
已审核未记账
√
√
√
√
√
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银行对账步骤
• • • • • 1.银行对账期初录入 2.银行对账单录入 3.银行对账 4.余额调节表的查询输出 5.对账结果查询
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银行对账步骤—1.银行对账期初录入
• 在对话框中确定对账启用日期，录入单位 日记账和银行对账单的“调整前余额”； • 若有未达账项，还要相应录入“对账单期 初未达项”和“日记账期初未达项”，系 统将根据调整前余额及期初未达项自动计 算出银行对账单与单位日记账的调整后余 额。
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1.1 银行对账(输入银行对账期初数据）
1
4 7
8 9 2
5
3
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1.2 银行对账(输入银行对账单）
4 5 6 1
2
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1.3 银行对账(银行对账——自动对账）
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日常业务流程 日常业务处理流程 1、填制凭证（含修改、删除）； 2、出纳与主管签字； 3、审核凭证； 4、记账； 5、凭证修改 6、账簿查询 7、期末处理； 8、结转凭证审核、记账； 9、结账。 推 动 管 理 进 步
1
1．判断凭证的状态 A．凭证的状态： 1） 是否已记账 2） 是否已审核 3） 主管是否已签字 4） 出纳是否已签字 5） 待处理状态（未签字未审核） B．判断的方法：查询凭证
推 动 管 理 进 步
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银行对账步骤—5.对账结果查询
• 对账结果查询，主要用于查询单位日记账 和银行对账单的对账结果。它是对余额调 节表的补充，可进一步了解对账后，对账 单上勾对的明细情况（包括已达账项和未 达账项），从而进一步查询对账结果。检 查无误后，可通过核销银行账来核销已达 账。
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账簿管理——多栏账
• 本功能用于查询多栏明细账。在查询多栏 账之前，必须先定义查询格式。进行多栏 账栏目定义有两种定义方式：自动编制栏 目、手动编制栏目。一般先进行自动编制 再进行手动调整，可提高录入效率。
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账簿管理
• 账簿管理包括： • 1.基本会计核算账簿管理。包括总账、余 额表、明细账、序时账、多栏账的查询和 打印； • 2.各种辅助账账簿管理。包括个人往来、 部门核算、项目核算的总账、明细账查询 输出以及部门收支分析和项目统计表的查 询输出。
银行对账步骤—3.银行对账
• 下面四种情况中，只有第一种情况能自动核销已 对账的记录，后三种情况均需通过手工对账来强 制核销。 • （1）对账单文件中一条记录和银行日记账未达账 项文件中一条记录完全相同。 • （2）对账单文件中一条记录和银行日记账未达账 项文件中多条记录完全相同。 • （3）对账单文件中多条记录和银行日记账未达账 项文件中一条记录完全相同。 • （4）对账单文件中多条记录和银行日记账未达账 项文件中多条记录完全相同。
日常业务流程 日常业务处理流程 1、填制凭证（含修改、删除）； 2、出纳与主管签字； 3、审核凭证； 4、记账； 5、凭证修改 6、账簿查询 7、期末处理； 8、结转凭证审核、记账； 9、结账。 推 动 管 理 进 步
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1、凭证查询； 2、总账和明细账 3、查询现金日记账 4、发生额及余额表 5、查询多栏账 6、查询部门账 7、查询往来账
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1、激活功能菜单不等于已经取消了记账。 2、恢复记账前状态时有两种选择：最近一次或月初。
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对于已记账凭证，如果发现错误，可采 用红字冲销方式进行冲抵。
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1、红字冲销凭证可通过两种方式实现：一是手动填制 负数凭证，二是通过系统提供的“冲销凭证”功能自动生 成。 2、只能冲销已记账凭证。 3、冲销生成的红字凭证也需要进行审核、记账等工作
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1.4 银行对账(输出余额调节表）
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银行对账
• 例6-24根据以下资料输入期初余额： 900账套银行账的启用日期为2002.12.31， 工行人民币户企业“银行日记账”余额为 290000元，“银行对账单”余额为310000元， 未达账项1笔，系银行已收企业未收款20000元。
发生额及余额表 在检查期间费用转账凭证时，可利用发生额余额表进行 核对。 发生额余额表还可以用于生成报表时的核对。
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多栏账
金额分析：只显示与该科目默认余额方向一致的发生额的情况。 余额分析：借、贷方发生额均显示，一般建议采用此种方式。
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已出纳签字未审核
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已主管签字未审核
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未签字或未审核
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推 动 管 理 进 步
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