保险学教程第2章保险基金

第2章 保险基金
第一节 后备基金的基本形式 第二节 保险基金的含义、性质与特点 第三节 保险基金的构成和周转
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本章学习目标
1．理解后备基金的概念、基本形式以及不同后 备基金的区别。
2．理解保险基金的含义、性质与特点。 3．掌握保险基金的构成，理解保险基金的运行
与周转过程。
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第一节 后备基金的基本形式
（三）社会再生产的环节
保险基金是维持简单再生产的生产性基金。 其对损失的生产资料的补偿，是社会简单再生 产的物质条件；而其对人身意外事故的给付， 则是为劳动力的再生产提供物质条件。
总之，保险基金是一种处于准备状态的应付 自然灾害和意外事故的专用基金，是保险公司 对被保险人的负债，是维持简单再生产的生产 性基金。
后备基金是指国民经济中专门用于应付不幸 事故和自然灾害的资金。它是社会生存和发展 的基本条件，只要社会上有风险存在，后备基 金就必不可少。
而今，人们一般用后备基金来表达广义的保 险基金，而把保险基金一词用于专指以商业保 险形式建立的后备基金。所以，后备基金是一 个大概念，保险基金只是后备基金的一部分。
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第二节 保险基金的含义、 性质与特点
二、保险基金的性质
（一）保险基金的固有性质 保险基金是一种处于备用状态的应付灾害事
故的专项基金。 （二）保险基金的财务性质
保险基金是保险人对投保人或被保险人的负 债，而不是保险人的资产或盈利。这是保险基 金所承担的赔偿责任的长期性所决定的。
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第二节 保险基金的含义、 性质与特点
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第一节 后备基金的基本形式
二、后备基金的基本形式
（一）国家集中形式的后备基金 国家集中形式的后备基金也称为财政后备基
金，是指国家凭借政权的力量，以税收等方式 强制参与国民收入的分配建立起的后备基金。 它既有实物形态，又有货币形态。
国家集中形式的后备基金是保证国民经济持 续发展，保障人民生活安定的坚强力量，一般 用于宏观经济调控。
而保险企业的开业资本金是为了建立保险基金。 相关规定：设立保险公司，其注册资本的最低 限额为人民币二亿元；2千万元的注册资本；5 亿元。
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第三节 保险基金的构成和周转
开业资本金除了少部分用于费用开支外，大 部分将用于准备金或保证金，从而形成保险基 金的重要来源。
我国《保险法》第九十七条规定：“保险公 司应当按照其注册资本总额的百分之二十提取 保证金，存入国务院保险监督管理机构指定的 银行，除公司清算时用于清偿债务外，不得动 用。”。
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第三节 保险基金的构成和周转
1．非寿险业务准备金 包括未到期责任准备金、未决赔款准备金和
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第一节 后备基金的基本形式
（三）保险形式的后备基金 保险形式的后备基金也称为保险基金，是指
由保险人根据保险合同，向参加保险的单位或 个人收取保险费而建立的社会化的货币后备基 金，专门用于补偿特定灾害事故造成的经济损 失或对特定的人身事故给付保险金。
保险形式的后备基金，具有明显的资金来源 分散和资金使用集中的特点。
后备基金是国民收入中与补偿基金、积累基 金、消费基金并列的基金之一，具有三种基本 形式。
保险基金是社会后备基金的一种，它是保险 经济关系赖以存在和发展的物质基础，也是保 险经济关系的表现形式。
建立保险基金是保险基金运动的起点，保险 金的赔偿和给付是保险基金运动的终点。
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第一节 后备基金的基本形式
一、后备基金的概念
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第一节 后备基金的基本形式
（二）分散自保形式的后备基金 分散自保形式的后备基金是指由个别经济单
位各自分散地以实物形式和货币形式留存的后 备基金。即各经济单位自身提存、自留自用， 用于本单位遭受意外灾害事故损失时的经济补 偿需要。
分散自保形式的后备基金对于小额经济损失 的补偿有其优势，将长期存在。
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第三节 保险基金的构成和周转
2． 保险费收入 保险费收入是构成保险基金的主体。保险费
通常由三部分构成：赔付费用（纯保费）、保 险公司经营管理费用（一般占总保费的20%以 内）、保险公司的合理利润。
其中，赔付费用是保险费中用于赔款或给付 的部分，在保险费构成中占绝大部分比例，是 构成保险基金的主体。
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第三节 保险基金的构成和周转
（二）从保险基金存在的形式来看 保险公司提取的准备金一般分为两类：一类
是责任准备金，直接对应保险公司未来的赔付 责任，属于法定准备金；另一类是保险公司出 于谨慎考虑，在法定准备金之外提取的，应付 巨灾或其他非常规风险的总准备金 。
从保险基金存在的形式来看，保险基金由非 寿险业务准备金、寿险业务准备金、其他准备 金构成。
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第三节 保险基金的构成和周转
2． 保险费收入 保险费收入是构成保险基金的主体。保险费
通常由三部分构成：赔付费用（纯保费）、保 险公司经营管理费用（一般占总保费的20%以 内）、保险公司的合理利润。
其中，赔付费用是保险费中用于赔款或给付 的部分，在保险费构成中占绝大部分比例，是 构成保险基金的主体。
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第二节 保险基金的含义、 性质与特点
三、保险基金的特点
（一）来源的广泛性 （二）用途的规定性 （三）积累的长期性 （四）形态的货币性 （五）资金的增值性
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第三节 保险基金的构成和周转
一、保险基金的构成
从保险基金的来源来看，保险基金由开业 资本金和保险费收入两部分构成。
1．开业资本金 一般企业的开业资本金主要用于启动生产，
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第一节 后备基金的基本形式
（四）不同形式后备基金的比较 1．基金的来源不同 2．补偿的范围不同 3．盈利性不同
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第二节 保险基金的含义、 性质与特点
一、保险基金的含义
保险基金是社会后备基金的一种，它是由社 会总产品分配形成的，是以保险经济形式建立 的一种具有特定用途的货币资金，用于补偿因 自然灾害和意外事故所造成的经济损失，或者 因人身伤亡事故给付保险金的一种后备基金。
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第一节 后备基金的基本形式
保险基金来源于社会分散闲置资金，由保险 人集中为雄厚的基金，可以弥补风险造成的巨 额损失。
它具有分散自保后备基金在使用上的灵活性， 但无资金分散、力量有限的缺陷。同时，它又 具有国家集中后备基金力量雄厚的优势，但又 不受国家财力、物力的约束。所以，建立保险 基金是一种最经济、最合理、最有效的保障制 度。