医院内部控制制度
医院内部控制制度
医院内部控制制度医院内部控制制度是指医院为了保护医院财产安全、规范医疗行为、提高医疗质量，制定的一系列制度和政策。
下面是医院内部控制制度的一些要点。
1. 财务管理制度：医院需要建立完善的财务管理制度，明确收支管理、资金运作、财务报告等方面的要求。
每周、每月、每年都需要有专门人员对财务进行核对和盘点。
2. 人事管理制度：医院应设立人事管理部门，负责员工的招聘、考评、培训等工作。
同时，要建立完善的人事档案，对员工的资格证书、聘用合同等进行存档备查。
3. 药品管理制度：医院药房应建立药品统一管理制度，确保药品的采购、储存、配发等过程规范有序。
医院还应设立药品监控中心，监测药品库存、使用情况，预防药品的过期或盗窃等问题。
4. 感染控制制度：医院需要建立感染控制和预防制度，保护患者和医护人员的健康安全。
医院应制定相关政策，加强消毒措施，提供必要的个人防护装备，并进行感染病例的报告和统计。
5. 医疗操作规范：医院需要制定医疗操作规范，确保医生和护士的工作按照规定的流程和标准进行。
医院还应加强医疗技术培训，提高医护人员的操作技能和业务水平。
6. 安全管理制度：医院应建立安全管理体系，制定防火、防盗、防灾等相关制度。
医院还应定期进行安全检查和演练，提高医护人员应对紧急情况的能力。
7. 信息管理制度：医院需要建立完善的信息管理制度，确保患者的隐私和医院的信息安全。
医院应配备专职信息管理人员，确保信息的收集、储存和传输符合法律法规的要求。
总之，医院内部控制制度是保障医院正常运行和服务质量的重要一环。
医院应根据具体情况，制定适合自己的内部控制制度，并不断完善和改进，以提高医院的管理水平和服务质量。
医院内部控制汇编制度范本
医院内部控制汇编制度范本第一章总则第一条为了规范医院内部管理，保障医院资产安全，提高医疗服务质量，确保有关法律法规和医院规章制度的贯彻执行，制定本制度。
第二条本制度适用于医院的各项内部管理工作，包括财务管理、物资管理、医疗管理、人力资源管理、信息管理等方面。
第三条医院内部控制应遵循合法、合规、全面、审慎的原则，确保医院各项业务的正常运行和可持续发展。
第二章组织架构与职责第四条医院应设立内部控制管理组织，负责制定、实施、监督和评价内部控制制度。
第五条医院各部门、科室应明确内部控制职责，确保各项内部控制措施的落实。
第三章财务管理第六条医院应建立健全财务管理制度，确保财务信息的真实、完整、准确。
第七条医院应加强货币资金管理，实行严格的审批制度，确保资金的安全、合规使用。
第八条医院应加强财务预算控制，合理规划财务支出，确保财务目标的实现。
第四章物资管理第九条医院应建立健全物资管理制度，确保物资的合法、合规采购和合理使用。
第十条医院应加强库存物资管理，实行严格的入库、出库、盘点制度，确保物资安全。
第五章医疗管理第十一条医院应建立健全医疗管理制度，确保医疗服务的质量、安全、效率。
第十二条医院应加强医疗风险管理，预防和控制医疗纠纷，保障患者权益。
第六章人力资源管理第十三条医院应建立健全人力资源管理制度，确保人力资源的合理配置和有效利用。
第十四条医院应加强员工培训和教育，提高员工的法律意识、职业道德和服务水平。
第七章信息管理第十五条医院应建立健全信息管理制度，确保信息的真实、完整、准确、及时。
第十六条医院应加强信息系统的安全防护，预防信息泄露、损坏、丢失等风险。
第八章监督与评价第十七条医院应建立健全内部监督与评价制度，对内部控制制度的实施情况进行定期检查和评价。
第十八条医院应根据内部监督与评价结果，及时调整和完善内部控制制度。
第九章附则第十九条本制度由医院内部控制管理部门负责解释。
第二十条本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。
医院内部控制制度
医院内部控制制度什么是内部控制制度？内部控制制度是指为了实现机构的目标，通过规定内部业务流程、管理体系、工作责任、操作程序等，而约束组织内部工作人员的行为方式和监督机制，保证组织资产安全、内部业务有效、财务会计规范的一种规范性制度。
为什么要建立内部控制制度？医院作为一种治疗、护理、教育等公益性机构，必须承担起保护患者、合法权益的责任。
此外，作为一家单位，医院也需要识别、评估、控制和监督自身经营风险，以确保医院整体的合规性，并提高其财务、管理效率。
因此，建立内部控制制度是医院必须要考虑的重要问题。
通过内部控制制度的建立，对医院内部流程、流转、会计处理等的审慎管理，能够提升其管理效率和内部管理水平，同时也可以避免任何形式的财务上的损失，提升医院的公信力。
建立内部控制制度的重要性1.提高整体管理水平：建立医院内部控制制度，能够为医院整体的管理水平起到提升作用，对医疗发展也不可或缺的。
2.提高内部经济运作效率：内部控制制度能够规范医院内部流程，提高工作效率。
并且通过科学的财务管理能够实现财务监督，避免资源及人力浪费。
3.提升医院的社会形象：健全的内部控制制度能够保证医院不断发展，达到规范化、科学化的标准，进而提高医疗质量，增强公众的信任感和满意度。
医院内部控制制度的主体构成医院的内部控制制度旨在通过科学的、规范的、系统化的方法，实现医院的内部监管。
医院内部控制制度大致包括以下四个部分：领导层的控制医院领导层应制定出科学、合理的管理制度和管理文化，定期进行检查和评估，进一步发挥医院的领导作用。
包括医院规章制度、会议记录、工作纪要、工资制度等。
内部审核的控制医院应该设立专门的内部审核制度和内部监测体系，各种审核制度都应在规章制度和工作规范之内，防止漏洞或者违反规定的行为。
包括财务审计、人事管理、信息管理等。
内部控制所需程序的控制医院应该建立科学、合理、规范的内部流程，以防止日常工作的混乱，减少工作所涉及的风险。
医院集团内部控制管理制度
第一章总则第一条为加强医院集团内部控制，规范经营管理，提高运营效率，防范和控制风险，确保医院集团健康、稳定、可持续发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院集团及其下属各医院、分院、子公司等分支机构。
第三条医院集团内部控制是指通过建立健全内部控制体系，对医院集团及其下属机构的经营管理活动进行规范、监督和制约，确保经营目标实现的过程。
第二章内部控制目标第四条医院集团内部控制目标如下：（一）保证医院集团经营管理的合法合规性，遵守国家法律法规和行业标准。
（二）保障医院集团资产安全，防止资产流失。
（三）确保财务报告及相关信息的真实、完整和及时性。
（四）提高经营管理效率和效果，降低运营成本。
（五）防范和控制各类风险，维护医院集团利益。
第三章内部控制原则第五条医院集团内部控制应遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应覆盖医院集团所有业务领域、所有部门和所有员工。
（二）重要性原则：重点关注高风险领域和关键业务流程。
（三）制衡性原则：在组织结构、权责分配和业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
（四）适应性原则：内部控制应与医院集团的发展阶段、业务范围、风险水平相适应，并随着情况变化及时调整。
（五）成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第四章内部控制基本要素第六条医院集团内部控制基本要素包括：（一）内部控制环境：建立健全内部控制组织架构，明确各级机构职责，强化内部控制意识。
（二）风险评估：识别、评估和监控医院集团面临的各类风险，制定相应的风险应对措施。
（三）控制活动：制定和实施内部控制措施，确保各项业务活动合规、高效。
（四）信息与沟通：建立健全信息与沟通机制，确保内部控制信息的真实、完整和及时传递。
（五）监督与改进：设立内部审计部门，定期开展内部控制审计，持续改进内部控制体系。
第五章内部控制实施与监督第七条医院集团内部控制实施与监督：（一）建立健全内部控制制度，明确各级机构职责，落实内部控制措施。
医院_内控监督管理制度
第一章总则第一条为了加强医院内部控制，规范医院内部管理，提高医院运营效率，保障医院资产安全和医疗服务质量，根据《中华人民共和国会计法》、《医院管理规范》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部所有部门和岗位，包括但不限于医疗、护理、行政、财务、后勤等部门。
第三条医院内部控制应当遵循以下原则：1. 预防为主、综合治理；2. 合法合规、权责明确；3. 系统全面、持续改进；4. 实施与监督并重。
第二章内部控制组织架构第四条医院设立内部控制领导小组，负责医院内部控制的总体规划和组织实施。
第五条内部控制领导小组下设以下机构：1. 内部控制办公室：负责内部控制工作的日常管理、协调、监督和考核；2. 风险管理办公室：负责医院风险识别、评估、监控和应对；3. 内部审计部门：负责医院内部审计工作，对内部控制执行情况进行监督检查。
第三章内部控制内容第六条医院内部控制主要包括以下内容：1. 财务内部控制：建立健全财务管理制度，加强财务预算管理，规范财务核算，确保财务信息的真实、准确、完整；2. 采购与合同管理：规范采购流程，加强采购合同管理，确保采购活动公开、公平、公正；3. 资产管理：建立健全资产管理制度，加强资产购置、使用、处置和报废管理，确保资产安全；4. 人力资源管理：规范招聘、培训、考核、薪酬等人力资源管理活动，提高员工素质和医院整体竞争力；5. 医疗服务质量管理：建立健全医疗服务质量管理体系，加强医疗服务过程控制，确保医疗服务质量；6. 风险管理：建立健全风险管理机制，识别、评估、监控和应对医院运营风险。
第四章内部控制实施与监督第七条医院内部控制实施与监督应当遵循以下要求：1. 制定内部控制实施细则，明确各部门、岗位的职责和权限；2. 建立内部控制执行情况定期报告制度，及时发现问题并采取措施；3. 加强内部控制考核，将内部控制执行情况纳入绩效考核体系；4. 定期开展内部审计，对内部控制执行情况进行监督检查。
医院内部控制制度
医院内部控制制度1. 简介医院内部控制制度是医院管理的基础，旨在确保医院所有业务活动的合规性、有效性和高效性。
通过制定和实施内部控制制度，医院能够规范各项管理流程，保护患者和医务人员的权益，提高医院的整体运营管理水平。
2. 内部控制制度的目标医院内部控制制度的主要目标包括：•保护医院资产的安全，防止损失和浪费。
•确保财务报告的准确性和可靠性。
•提高医院业务运营的效率和效益。
•保护患者隐私和个人信息。
3. 内部控制制度的要素3.1 控制环境控制环境是医院内部控制制度的基础，包括以下要素：•领导层的承诺和支持，建立良好的内部控制文化。
•分工明确的组织结构，明确责任和权限。
•员工的素质和能力培养，建立高效的团队。
3.2 风险评估风险评估是医院内部控制制度的重要组成部分，包括以下内容：•定期对医院各个业务环节进行风险评估，识别潜在的风险因素。
•制定具体的应对措施，降低风险的发生概率和影响程度。
3.3 控制活动控制活动是医院内部控制制度的核心，包括以下要素：•制定并执行标准化的工作流程和操作规范。
•建立明确的授权和审批机制，确保业务活动的合规性和准确性。
•开展定期的内部审计和监督，发现问题并及时纠正。
3.4 信息和通讯信息和通讯是医院内部控制制度顺利运行的基础，包括以下内容：•建立完善的信息系统，确保信息的准确性和完整性。
•加强内外部信息的沟通和交流，及时获取外部动态和内部问题。
3.5 监督和评价监督和评价是医院内部控制制度持续改进的关键，包括以下要素：•设立独立的内部审计部门，对医院各个业务环节进行定期检查和评估。
•建立问题报告和反馈机制，确保问题的及时解决。
4. 内部控制制度的实施过程内部控制制度的实施过程包括以下几个步骤：4.1 制定内部控制制度方案根据医院的实际情况和业务特点，制定适合医院的内部控制制度方案。
方案应明确控制要点、责任人和执行流程。
4.2 推广和培训将制定好的内部控制制度方案进行推广，并对相关人员进行培训，确保每个人都能理解和遵守内部控制制度的要求。
公立医院内控管理制度范本
第一章总则第一条为加强公立医院内部管理，提高医院运营效率，防范和化解各类风险，根据《中华人民共和国医院法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合我院实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我院所有科室、部门和工作人员。
第三条本制度旨在规范医院内部管理，确保医院各项业务活动合法合规，保障医院资产安全，提高医疗服务质量。
第二章组织架构第四条成立医院内部控制领导小组，由院长担任组长，分管院长、财务总监、各科室主任、部门负责人为成员。
第五条内部控制领导小组负责组织、协调、监督和指导医院内部控制工作，确保内部控制制度的有效实施。
第三章内部控制职责第六条财务部门负责制定和实施医院财务管理制度，加强对财务活动的监督和管理，确保财务信息真实、准确、完整。
第七条采购部门负责制定和实施医院采购管理制度，加强对采购活动的监督和管理，确保采购活动合法合规、公开透明。
第八条人力资源部门负责制定和实施医院人力资源管理制度，加强对员工的管理，确保员工素质和医院人力资源的有效利用。
第九条质量管理部门负责制定和实施医院质量管理制度，加强对医疗服务质量的监督和管理，确保医疗服务质量符合国家规定和患者需求。
第四章内部控制措施第十条建立健全内部控制制度体系，包括财务、采购、人力资源、质量、安全等方面。
第十一条加强对内部控制制度的宣传和培训，提高全院员工内部控制意识。
第十二条建立健全内部控制监督机制，定期对内部控制制度执行情况进行检查和评估。
第十三条建立健全内部控制责任追究制度，对违反内部控制制度的行为进行严肃处理。
第五章内部控制考核第十四条制定内部控制考核指标，对各部门和员工的内部控制工作进行考核。
第十五条考核结果作为各部门和员工绩效考核的重要依据。
第六章附则第十六条本制度由医院内部控制领导小组负责解释。
第十七条本制度自发布之日起施行。
本制度范本仅供参考，具体内容可根据医院实际情况进行调整和完善。
医院内控管理制度模板范文
第一章总则第一条为加强医院内部控制，提高医院管理水平，保障医院资产安全和业务活动的规范运行，根据国家有关法律法规和医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院全体员工，医院各部门应严格执行本制度。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合规性原则：遵循国家法律法规，确保医院各项业务活动合法合规。
（二）风险控制原则：识别、评估和控制医院内部风险，保障医院资产安全和业务活动的稳定运行。
（三）责任明确原则：明确各部门、岗位的职责，确保各项工作责任到人。
（四）持续改进原则：不断优化内部控制体系，提高医院管理水平和效率。
第二章组织架构第四条医院设立内部控制领导小组，负责组织、协调、指导和监督内部控制工作的开展。
第五条内部控制领导小组下设以下部门：（一）内控办公室：负责制定、实施和监督内部控制制度，组织内部控制培训和考核。
（二）审计部门：负责对医院财务、业务、管理等进行全面审计，提出改进意见。
（三）风险管理部门：负责识别、评估、监控和控制医院内部风险。
第三章内部控制内容第六条财务管理内部控制：（一）严格执行国家财务会计制度，确保财务报告真实、准确、完整。
（二）加强预算管理，严格控制支出，确保预算执行效果。
（三）加强资金管理，确保资金安全、合规使用。
第七条业务管理内部控制：（一）严格执行医疗诊疗规范，确保医疗质量。
（二）加强药品、耗材采购管理，确保采购价格合理、质量合格。
（三）加强设备管理，确保设备安全、可靠运行。
第八条人力资源管理内部控制：（一）严格执行招聘、培训、考核、晋升等制度，确保人员素质和业务能力。
（二）加强劳动合同管理，保障员工合法权益。
（三）加强绩效考核，激励员工积极性。
第九条风险管理内部控制：（一）识别、评估和控制医院内部风险，制定风险应对措施。
（二）定期开展风险评估，及时调整风险应对措施。
（三）加强内部审计，确保风险防控措施落实到位。
第四章内部控制实施第十条各部门应按照本制度要求，建立健全内部控制制度，明确职责分工。
医院内部控制制度
医院内部控制制度第一章总则第一条为了加强医院内部控制，保障医院业务的正常运行，提高医疗服务质量，制定本制度。
第二条本制度适用于医院的各项业务活动，包括财务管理、人力资源管理、资产管理、医疗管理等方面。
第二章内部控制目标第三条医院内部控制目标主要包括：合规性、有效性、可靠性、透明性和持续性。
第四条医院应确保各项业务活动符合国家法律法规和行业规定，防范法律风险。
第五条医院应提高业务流程的有效性，确保医疗服务的质量和效率。
第六条医院应确保财务报告的真实性、准确性和完整性，防范财务风险。
第七条医院应提高信息披露的透明度，确保信息真实、准确、完整和及时。
第八条医院应建立持续改进的内部控制机制，不断提升内部控制水平。
第三章内部控制组织结构第九条医院应设立内部控制委员会，负责医院内部控制的统筹协调和监督评价工作。
第十条医院各部门应设立内部控制专责人员，负责本部门内部控制的具体实施和监督。
第四章风险评估与控制第十一条医院应建立风险评估机制，对各类业务活动进行风险识别、评估和控制。
第十二条医院应制定风险应对措施，对各类风险进行有效控制和应对。
第五章内部控制措施第十三条医院应建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责、权限和相互制约关系。
第十四条医院应加强财务管理，严格执行财务审批程序，防范财务风险。
第十五条医院应加强人力资源管理，建立招聘、培训、考核、晋升等制度，防范人力资源风险。
第十六条医院应加强资产管理，建立资产采购、使用、维护和处置等制度，防范资产管理风险。
第十七条医院应加强医疗管理，建立医疗质量控制、医疗安全管理等制度，防范医疗风险。
第六章内部控制监督与评价第十八条医院应建立健全内部控制监督机制，对内部控制制度的执行情况进行监督和评价。
第十九条医院应定期进行内部控制评价，对内部控制的有效性、合规性和持续性进行评估。
第七章附则第二十条本制度自发布之日起施行。
第二十一条本制度的解释权归医院管理层。
第二十二条医院可以根据实际情况，对本制度进行修订。
医院内控控制制度范本
医院内控控制制度范本一、总则第一条为了加强医院内部控制（以下简称“内控”）管理，规范医院经济活动和业务活动，防范和化解风险，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等法律法规，制定本制度。
第二条医院内控制度遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，确保医院战略目标实现、资产安全、财务报告真实完整、经营运行高效合规。
第三条本制度适用于医院全体部门、员工及与合作方相关的经济活动和业务活动。
二、组织架构与职责第四条医院设立内控管理委员会，负责制定内控策略、政策和程序，监督内控制度的执行，评估内控效果。
内控管理委员会由院长、分管院长、财务部门、审计部门、采购部门、仓储部门等相关部门人员组成。
第五条各部门、各岗位应明确内控职责，建立健全内部控制体系，确保经济活动和业务活动符合法律法规和医院规定。
三、内控制度内容第六条预算控制：医院应制定全面预算管理制度，合理预测收入和支出，确保财务状况稳定。
各部门应按照预算规定执行，防止无序支出。
第七条采购控制：建立采购申请、审批、采购、验收、付款、保管等环节的内部控制制度，确保采购行为合规、合理、高效。
第八条资产控制：建立健全资产管理制度，包括固定资产、无形资产、存货等，确保资产安全、有效使用。
第九条付款控制：建立严格的付款审批制度，明确付款条件和程序，防止非法支出。
第十条收入控制：建立健全收入管理制度，确保收入合法、完整、准确。
第十一条成本控制：制定成本控制策略，合理使用资源，降低成本，提高效益。
第十二条审计控制：设立审计部门，定期进行内部审计，评估内控制度执行情况，发现问题及时纠正。
第十三条信息披露控制：建立健全信息披露制度，确保信息披露真实、准确、及时。
四、内控制度执行与监督第十四条医院应定期组织内控制度培训，提高员工内控意识和能力。
第十五条各部门应按照内控制度执行，及时报告内控发现问题，采取措施予以纠正。
第十六条内控管理委员会应定期评估内控制度执行情况，对发现的问题进行整改，不断完善内控制度。
医院的内部控制制度
建立完善的内部控制 评价体系
制定评价标准和方法
进行风险评估和控制检查
制定改进措施并跟踪执行情况
医院内部控制制 度监督的意义和
作用
医院内部控制制度监督是 提高医院规范运营水平和 全面深入掌握医院运营状 况的重要手段。加强内部 控制制度建设和监督，建 立完善的内部控制评价体 系，对医院内部控制制度 进行全方位、多维度的监 督和评价，能够有效提高 医院内部控制制度的有效 性和完整性。
医院内部控制制度建设包括制度设计环节、制度执行环节和 制度检查和修订环节。制度设计环节需要协同制定和建立医 院内部控制制度，制度执行环节需要贯彻执行医院内部控制 制度，制度检查和修订环节需要监督和完善医院内部控制制 度。
医院内部控制制度的分类
财务内部控制制度
资产管理 会计准则和核算 成本控制和费用管理
提高员工对内部控 制制度的认知和理
解
建立内部控制 制度执行监督
评价机制
对内部控制制度执 行情况进行监督和
评价
实施内部控制 制度的岗位责
任制
内部控制制度的责 任落实到每个岗位
医院内部控制制度执行中面临的问题和挑战
内部控制制度 执行缺失的问
题
制度的存在但缺乏 执行
内部控制制度 执行人员素质 不高的问题
医院内部控制制度监督绩效评价的主要指标
内部控制制度 的有效性
开展内控理论和实 践培训，提高医院 全员内控意识和能
力
定期自查
制定自查标准，定 期开展自查
● 03
第3章 医院内部控制制度的 优化和完善
医院内部控制制度优化的目的和必要性
提高管理效率
优化内部控制制度 有助于提高医院的
管理效率
医院内部控制制度集合6篇
医院内部控制制度集合6篇【篇一】医院内部控制制度为了加强会计基础工作，建立健全内部会计管理制度，保证单位会计工作有序进行，根据《会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》，结合我院实际制订本制度。
一、内部控制制度的原则：1、所有会计事项必须经两人以上经办；2、审批与经办分管；3、钱与账分管；4、账与物分管；5、钱与物分管；6、对各项会计业务的处理必须进行稽核。
二、各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原则。
三、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理手续上必须做到：1、上级审批、下级经办，使上下级之间相互监督与牵制。
2、主管部门审批，有关部门经办，使部门之间受到监督与牵制。
3、一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制。
四、凡涉及材料、物资设备的进出业务，在经办手续上必须做到：1、审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。
2、保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。
五、出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
六、审核结算岗位不得兼任工资、公积金和各项收费的管理工作。
七、会计电算化系统的维护和开发岗位人员不得从事前台会计账务处理系统的操作。
八、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管人员。
会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位机构中担任出纳工作。
九、各会计岗位严格履行其岗位责任制，严守工作纪律，按照会计法规制度和工作程序办理会计业务，不得超越岗位职责权限。
一人多岗或一岗多医院财务内部控制制度人的情况下，必须符合上述各项原则。
十、会计人员依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪律的行为，应当制止和纠正，对不真实不合法的原始凭证，不予办理。
对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。
某某某镇卫生院【篇二】医院内部控制制度第一章总则第一条为全面推进公立医院内部控制建设，进一步规范公立医院经济活动及相关业务活动，有效防范和管控内部运营风险，建立健全科学有效的内部制约机制，促进公立医院服务效能和内部治理水平不断提高，根据《行政事业单位内部控制规范))((关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等要求，制定本办法。
医院内控组织管理制度
一、总则为加强医院内部管理，规范医院运行，确保医院各项经济活动合法、合规、合理，提高医院运营效率，保障医院资产安全，特制定本制度。
二、组织架构1. 成立医院内控领导小组，负责组织、领导、协调、监督医院内控工作。
领导小组由院长担任组长，分管院长、财务科科长、审计科科长、人事科科长等相关部门负责人为成员。
2. 成立医院内控办公室，负责具体实施医院内控工作。
内控办公室设在财务科，由财务科科长兼任主任，审计科、人事科等相关人员为成员。
三、内控职责1. 内控领导小组职责：（1）制定医院内控管理制度，监督内控制度的执行情况；（2）组织、协调各部门开展内控工作，确保内控工作顺利进行；（3）对内控工作中发现的问题进行整改，确保医院各项经济活动合法、合规、合理。
2. 内控办公室职责：（1）组织实施医院内控管理制度，监督内控制度执行情况；（2）对各部门内控工作进行指导、检查、考核；（3）定期向领导小组汇报内控工作情况；（4）对内控工作中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。
3. 各部门职责：（1）按照医院内控管理制度，落实本部门内控工作；（2）配合内控办公室开展内控检查、考核等工作；（3）对内控工作中发现的问题及时整改，确保本部门经济活动合法、合规、合理。
四、内控内容1. 财务管理：加强财务预算管理，规范财务收支，确保财务信息真实、完整；加强成本控制，降低医院运营成本。
2. 采购管理：规范采购流程，确保采购物资质量、价格合理；加强采购合同管理，防范采购风险。
3. 人力资源管理：加强员工招聘、培训、考核、薪酬管理等，提高员工素质和工作效率。
4. 资产管理：加强固定资产管理，确保资产安全、有效使用；加强无形资产管理，提高资产利用率。
5. 信息化管理：加强医院信息系统建设，提高信息化管理水平；加强信息安全，防范信息泄露。
五、内控措施1. 制定内控管理制度，明确各部门、各岗位的职责和权限；2. 建立健全内控监督机制，对内控工作进行定期检查、考核；3. 加强内部控制培训，提高员工内控意识；4. 对内控工作中发现的问题，及时整改，防止类似问题再次发生。
医院内部控制管理制度范本
第一章总则第一条为加强医院内部控制，提高医院管理水平，确保医疗质量和安全，根据《中华人民共和国医院管理法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院所有部门和全体员工。
第三条医院内部控制的目标是：1. 确保医疗质量和安全；2. 提高医院运营效率；3. 保障医院资产安全；4. 防范和化解医院风险；5. 依法合规经营。
第二章组织机构与职责第四条医院成立内部控制领导小组，负责全院内部控制工作的领导和协调。
第五条内部控制领导小组职责：1. 制定和修订内部控制制度；2. 监督内部控制制度的执行；3. 组织内部控制检查和评估；4. 处理内部控制中的重大问题。
第六条医院设立内部控制办公室，负责具体实施内部控制工作。
第七条内部控制办公室职责：1. 负责制定内部控制制度的具体实施方案；2. 组织开展内部控制培训；3. 监督内部控制制度的执行情况；4. 收集和整理内部控制相关信息；5. 向内部控制领导小组报告内部控制工作情况。
第三章内部控制内容第八条医院内部控制主要包括以下内容：1. 内部环境：建立健全医院组织架构，明确各部门职责，加强内部沟通与协作。
2. 风险评估：定期对医院运营中的风险进行识别、评估和监控，制定风险应对措施。
3. 控制活动：制定合理的内部控制措施，确保医院各项业务活动合法合规。
4. 信息与沟通：建立信息沟通渠道，确保内部控制信息畅通无阻。
5. 内部监督：建立健全内部审计制度，定期对内部控制执行情况进行审计。
第四章内部控制制度执行第九条医院各部门应按照本制度要求，结合部门实际，制定具体实施细则。
第十条医院各部门负责人对本部门内部控制制度的执行负总责。
第十一条医院各部门应定期对内部控制制度执行情况进行自查，发现问题及时整改。
第五章内部控制检查与评估第十二条医院内部控制领导小组定期组织对内部控制制度执行情况进行检查。
第十三条内部控制办公室对检查中发现的问题，及时向相关部门反馈，并督促整改。
公立医院内部控制管理制度
第一章总则第一条为加强公立医院内部控制，规范医院经济活动及相关业务活动，提高医院治理水平和运营效率，防范和管控运营风险，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院内所有经济活动及相关业务活动，包括但不限于财务管理、采购管理、资产管理、人力资源管理、医疗服务等。
第三条医院内部控制应当遵循以下原则：1. 公平、公正、公开原则；2. 风险防范与控制原则；3. 效率与效益原则；4. 责任制原则。
第二章组织机构与职责第四条医院设立内部控制领导小组，负责内部控制工作的统筹规划、组织协调和监督实施。
第五条内部控制领导小组下设内部控制办公室，负责具体实施内部控制工作，其主要职责包括：1. 组织制定和修订内部控制制度；2. 负责内部控制体系的实施和监督；3. 组织内部控制培训和宣传教育；4. 负责内部控制评价和改进。
第六条医院各部门应当明确内部控制职责，加强内部控制执行，确保内部控制制度得到有效实施。
第三章内部控制内容第七条医院内部控制主要包括以下内容：1. 财务管理内部控制：包括预算管理、收支管理、资产管理、成本控制、财务报告等。
2. 采购管理内部控制：包括采购计划、采购程序、供应商管理、合同管理等。
3. 资产管理内部控制：包括固定资产管理、低值易耗品管理、无形资产管理等。
4. 人力资源管理内部控制：包括人员招聘、培训、考核、薪酬管理等。
5. 医疗服务内部控制：包括医疗服务质量、医疗安全、患者权益保护等。
第四章内部控制措施第八条医院内部控制措施包括：1. 建立健全内部控制制度，明确内部控制目标和要求；2. 实施授权审批制度，明确各级审批权限和程序；3. 加强财务收支管理，确保资金安全；4. 严格执行采购程序，防止利益输送；5. 加强资产管理，确保资产安全；6. 严格执行人力资源管理规定，确保人员素质；7. 加强医疗服务管理，提高医疗服务质量。
医院内部控制制度全
医院内部控制制度全第一章总则第一条为加强医院内部控制，规范医院管理行为，提高医院管理效能，制定本制度。
第二条医院内部控制制度是医院组织机构、职责权限、工作程序、信息传递和监控等方面的基本要求。
第三条医院内部控制制度应当依法依规、科学合理、分工明确、信息透明、风险可控。
第四条医院内部控制制度适用于医院各级各类部门、岗位和人员。
第五条医院内部控制制度的执行由医院行政部门负责具体实施。
第六条医院内部控制制度的修订由医院行政部门根据实际情况进行。
第二章组织结构和职责权限第七条医院内部控制制度应明确医院的组织结构和管理层级，明确各级各类部门的职责权限。
第八条医院内部控制制度应设立内部控制委员会，负责内部控制制度的制定、实施和监督。
第九条医院内部控制制度应明确各级部门的职责权限要求，保证各部门之间的合理协调和信息流畅。
第三章工作程序第十条医院内部控制制度应明确工作程序要求，细化工作步骤和时间节点，确保工作的有效进行。
第十一条医院内部控制制度应明确各类工作的申请、审批、实施和监督流程，确保各项工作依法依规进行。
第十二条医院内部控制制度应明确工作沟通、协调、合作和信息沟通的渠道和方式。
第四章信息传递第十三条医院内部控制制度应明确信息传递的内容、方式和时效要求，确保信息的及时准确传递。
第十四条医院内部控制制度应建立健全信息管理制度，确保信息的保密性和完整性。
第五章监控第十五条医院内部控制制度应建立风险识别、评估、防范和监测机制，确保医院风险可控。
第十六条医院内部控制制度应建立内部审计和评估机制，定期对各项工作进行审计和评估，及时发现和解决问题。
第六章具体制度第十七条医院内部控制制度应具体制定各类工作的实施细则，以确保工作的规范和有效进行。
第十八条医院内部控制制度应具体制定经济业务、财务管理、人力资源管理等各方面的具体规定。
第七章附则第十九条医院内部控制制度的修订应经过内部控制委员会审查和批准。
第二十条医院内部控制制度的执行不得违法违规，否则将依法追究责任。
公立医院内控管理制度范文
一、总则为加强公立医院内部控制，提高医院管理水平和财务风险防范能力，保障医院资产安全和医疗服务质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国医院管理法》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
二、内控目标1. 确保医院财务报告的真实、准确、完整；2. 保障医院资产安全，防止资产流失；3. 提高医疗服务质量，确保患者权益；4. 加强内部监督，防范舞弊和腐败；5. 提高医院管理水平和效率。
三、内控原则1. 法规合规原则：内控制度应符合国家法律法规和政策要求；2. 全面性原则：内控制度应覆盖医院各项业务、财务、行政、人事等方面；3. 预防性原则：内控制度应提前预防潜在风险，降低风险发生概率；4. 系统性原则：内控制度应形成一个相互联系、相互制约的体系；5. 实效性原则：内控制度应注重实际操作，确保制度执行到位。
四、内控组织架构1. 成立医院内部控制领导小组，负责统筹规划、组织协调、监督检查医院内部控制工作；2. 设立医院内部控制办公室，负责具体实施、协调、指导医院内部控制工作；3. 各部门、科室设立内部控制员，负责本部门、科室内部控制工作的实施。
五、内控措施1. 财务管理内控：（1）建立健全财务管理制度，明确财务审批权限和程序；（2）严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保财务报告的真实、准确、完整；（3）加强资金管理，确保资金使用安全、合规；（4）强化财务审计，定期对财务收支进行审计。
2. 资产管理内控：（1）建立健全资产管理制度，明确资产采购、使用、处置等环节的审批权限和程序；（2）加强资产清查，定期对资产进行盘点，确保资产账实相符；（3）加强资产维护，确保资产正常使用。
3. 人力资源管理内控：（1）建立健全人事管理制度，明确人事招聘、培训、考核、晋升等环节的审批权限和程序；（2）加强人事档案管理，确保人事档案真实、完整；（3）加强员工培训，提高员工素质。
4. 医疗服务内控：（1）建立健全医疗服务质量管理制度，明确医疗服务流程、规范、标准；（2）加强医疗质量管理，确保医疗服务质量；（3）加强医德医风建设，提高医务人员职业道德水平。
医院内控工作日常管理制度
一、总则为加强医院内部控制，规范医院内部管理，提高医疗服务质量，确保医院各项工作的顺利进行，特制定本制度。
二、组织机构及职责1. 成立医院内控工作领导小组，由院长担任组长，分管院长担任副组长，各部门负责人为成员。
领导小组负责制定、修订和监督实施医院内控工作。
2. 各部门负责人为本部门内控工作的第一责任人，负责组织实施本部门内控工作，确保内控措施落实到位。
三、内控工作内容1. 财务管理内控（1）严格执行财务制度，确保财务收支合法、合规、合理。
（2）加强财务预算管理，严格控制成本，提高资金使用效率。
（3）定期进行财务审计，确保财务报告真实、准确、完整。
2. 采购管理内控（1）规范采购流程，严格执行采购制度，确保采购物资的质量、价格和数量符合要求。
（2）加强供应商管理，建立供应商档案，定期评估供应商的信用状况。
（3）对采购活动进行监督检查，防止违规采购和腐败行为。
3. 人力资源管理内控（1）严格执行招聘制度，确保招聘工作的公开、公平、公正。
（2）加强员工培训，提高员工业务素质和职业道德。
（3）完善绩效考核体系，激发员工工作积极性。
4. 医疗质量管理内控（1）严格执行医疗技术操作规范，确保医疗质量。
（2）加强医疗设备管理，确保设备安全、有效运行。
（3）加强医疗安全管理，预防和减少医疗事故发生。
5. 药品管理内控（1）严格执行药品管理制度，确保药品质量。
（2）加强药品采购、储存、配送等环节的管理，防止药品流失和滥用。
（3）加强药品不良反应监测，及时处理药品安全问题。
四、内控工作要求1. 各部门要高度重视内控工作，加强内控意识，提高内控能力。
2. 各部门要建立健全内控制度，明确内控职责，确保内控措施落实到位。
3. 各部门要加强内控监督，定期开展自查自纠，及时发现和纠正内控工作中的问题。
4. 对违反内控规定的行为，要严肃查处，追究相关责任。
五、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由医院内控工作领导小组负责解释。
医院内部控制制度监督检查细则(3篇)
医院内部控制制度监督检查细则以下是医院内部控制制度监督检查的一般性细则，可根据具体情况进行调整和补充：1. 监督检查的目的和范围：- 目的：评估医院内部控制制度的有效性和合规性，发现潜在风险并提出改进建议。
- 范围：涵盖医院各部门和业务流程的内部控制制度。
2. 监督检查的频率和时间安排：- 频率：根据医院规模、业务复杂性和风险程度等因素，制定合理的监督检查频率。
- 时间安排：提前通知相关部门，协商确定具体的监督检查时间。
3. 监督检查人员的组成和资质要求：- 组成：由内部审计人员、风险管理人员、合规检查人员等专业人员组成的检查小组。
- 资质要求：具备较高的专业素质和丰富的相关工作经验。
4. 监督检查的方法和内容：- 方法：采取文件审查、实地检查和询问等方式，全面了解和评估医院内部控制制度的执行情况。
- 内容：包括但不限于控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等方面的内容。
5. 监督检查的结果和报告：- 结果：整理监督检查的发现和意见，提出改进建议和风险提示。
- 报告：编制监督检查报告并提供给医院高层管理人员，报告应具备准确、客观、全面和可操作性等特点。
6. 监督检查后续处理和跟踪：- 处理：医院应及时对监督检查报告中的问题进行整改，并建立相应的改进措施。
- 跟踪：对整改措施的实施情况进行跟踪和监督，确保问题得到有效解决。
以上内容仅为参考，具体的监督检查细则需要根据医院的具体情况进行制定和调整。
医院内部控制制度监督检查细则（2）一、引言本文旨在制定医院内部控制制度监督检查细则，以确保医院内部控制制度的有效实施和监督，促进医院管理的规范化和科学化。
二、目的本检查细则的目的在于：1. 确保医院内部控制制度的合规性与有效性；2. 提升医院管理水平与服务质量；3. 防范和减少医院内部风险和失误；4. 保障医院的安全及合法利益。
三、检查内容检查内容包括但不限于以下方面：1. 内部控制制度的完善程度：- 检查医院是否制定了明确的内部控制制度，并且制度是否完善；- 检查制度的执行情况，是否落实到位；- 检查制度的修订和更新情况，是否及时跟进。
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财务内部控制制度内部会计控制是医院为了保证资产的平安、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行，防止和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
依据卫生系统财务管理的特点和方法，结合医院财务机构设置具体情况，确保全院财务工作整体的平安、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制定此内控制度。
目录货币资金管理的内控制度 (3)财务预算控制 (6)票据管理内控制度 (9)往来帐款的内部控制制度 (11)内部牵制和稽核制度 (13)收入内控制度 (15)支出管理的内控制度 (17)债权和债务控制 (20)库存物资内部控制制度 (23)基建工程财务管理 (28)分支机构的财务管理 (29)货币资金管理的内控制度为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对货币资金收、支管理作如下规定：一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超过银行规定限额。
出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以“白条〞抵充库存现金。
保险柜钥匙必须随身携带。
二、出纳员下班前必须将全部现金〔包括找零备用金〕存入保险柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。
转账支票，现金支票的使用必须经财务科长审批，印鉴必须交叉保管〔或分开管理〕。
三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。
作废支票必须加盖“作废〞戳记，与存根一并保存。
对于空白收据的管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。
四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银行余额调节表〞。
五、门诊、住院收款室货币资金的管理1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。
2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。
3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印工程要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。
4、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必须保持一致。
5、收费员应备规定数额的找零备用金〔应根据本医院的实际业务量确定〕，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。
六、住院结算处货币资金的管理1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人〔兼会计〕打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行账务处理。
2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。
3、收款室负责人〔兼会计〕对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。
4、月末由收款室负责人〔兼会计〕与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制“银行余额调节表〞。
5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用公款。
应将现金、印鉴、票据妥善保管，每日下班前必须将全部现金放入保险柜。
6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序，电脑票据号与发票号必须保持一致。
7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，假设有余额必须以转账支票形式〔银行规定的转账起点〕退回原出票单位，不得退付现金。
七、收款处、住院处退费管理1、门诊检查，治疗费的退费，必须经相关科室的主任、当事人签字后，方可退费。
2、门诊收费员工程打错需要退费时，必须经收费处负责人核实并签字后，方可退费。
3、住院处预交款的退费，必须经住院处负责人或财务科长签字后，方可退费。
4、住院病人费用的退费，必须经科主任、住院部负责人签字后，方可退费。
财务预算控制预算控制是指通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节实施事前、事中、事后全过程的控制。
一、预算的编制方法1、分析本年度财务收支方案执行情况，本年度财务方案数是编制下年财务预算的根底，并且预算一经批复下达，一般不予调整。
2、核实有关数字，核实在职实有人数，工资开支数，离退休人数，人员经费平均定额以及各种综合性或单项的公用经费平均定额。
3、制订合理的财务收支定额，但凡能够用定额计算的，均应按照规定的定额标准进行计算，对暂时没有定额的工程，应当通过对过去实际执行情况分析逐步确定定额。
4、作好重点收支工程的调整研究和编审工作，财务预算安排中要抓对单位具有重大影响，资金规模较大的重点工程认真研究，进行可行性论证。
二、医院预算管理对内部控制的作用1、有利于明晰责权利，提高管理水平编制预算是医院管理的起点，也是控制日常经济活动的依据。
预算的编制过程就是将医院的总目标分解、落实到各部门和科室的过程，并按“谁负责谁承当〞的责任归属原那么设立责任中心，在医院内部各个部门、各个单位、各个环节全面落实目标和责任，起到预算对经营活动的事前预测作用，提高医院管理水平，提高工作效率。
2、有利于协调医院内部各部门、科室的工作关系预算的编制是从全局出发，围绕医院总体目标，协调各部门和科室工作的结果。
它可以促使各部门和科室管理人员检查自身的活动和其他各部门活动之间的关系，充分估计可能发生的障碍和阻力，以及可能出现的薄弱环节，从自身做起，加强同各部门和科室的联系，使各部门和科室的工作得到协调。
3、有利于强化本钱管理，降低医院本钱预算管理在医院的经营管理中起着控制费用、降低本钱开支，增加收入、目标鼓励、过程控制及有效奖惩的重要作用，是实现降低本钱这一目标最好的管理手段。
医院通过预算管理，可加强工程投入的可行性研究，提高资金使用效率；可通过招标采购，降低药品和各种材料的本钱；可运用技术创新，提高医疗效劳质量和水平，缩短病人住院天数，降低住院病人费用，从而提高医院的竞争力。
4、有利于提升财务实力，降低医院经营风险在剧烈竞争的医疗市场环境中，财务实力是影响医院生存和开展的综合竞争能力之一。
医院有效资产的规模、结构以及使用效益、盈利能力如何，要通过预算管理；通过财务风险预警体系；通过对资产负债率、流动比率、速动比率等有效数据的分析，及时调整医院经营策略，到达降低医院经营风险的目的。
5、有利于评价医院内部各部门、科室的工作业绩从内部控制来说，预算管理可以促进医院方案工作的开展与完善，减小医院的经营风险与财务风险。
具体来说，预算管理提供的绩效考核理念与方法，使医院许多方面的方案有了数量化和货币化的指标，可以定期地按照预算的要求，通过对各部门、科室完成预算情况的分析，考核他们工作的好坏，找出原因，分清责任，实现对医院内部控制各单元实施量化的业绩考核和奖惩制度，以便制定改良措施，提高工作质量。
票据管理内控制度为加强收费票据的管理，根据国家财政部、许昌市财政局票据管理的有关规定，结合我院的实际情况，制定本制度。
一、本制度所称票据是指医院进行各种经济活动时，对外出据的收款凭证。
收费票据是医院财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。
二、收费票据由医院财务部门统一管理，医院其他部门不得自行领购、使用未经财务部门批准的票据。
三、医院应使用财政部门监制的各种票据。
并按财政部门规定的使用方法、范围使用。
严格区分各种票据，不得混用。
四、财务科要明确专人负责收费票据的领购、保管、稽核、核销。
出纳、收费人员不得兼管票据的管理、稽核等不相容工作。
五、医院应建立收费票据专用帐簿，分种类登记票据的领购、结存数量，并登记起止号码。
六、票据领用时，经管人和领用人要核对数量、号码后签字。
医院要根据票据的实际使用量，制定领用票据的数量，交旧领新。
七、分支机构领用票据，要经财务部门同意。
票据使用完，经财务部门核销后，才可领用新票据。
八、收费票据不得转让、代开。
开出的收费票据要加盖医院专用章，内容要完整真实。
九、票据使用完后，要有专人稽核。
存根应按会计档案要求妥善保管，保管期满后，要按市财政局订的【财政票据存根核销工作程序】核销。
十、经管人员变更后要按会计移交制度，对票据进行盘点、移交，写出移交清册，经交接双方及监交人签字。
往来帐款的内部控制制度一、根据审核后的原始凭证，正确地编制记账凭证。
首先要重视填制记账凭证工作，杜绝不附原始凭证的记账凭证。
往来账的许多问题都是从记账凭证开始的。
无论是冲账、更正，还是转账调整，都应有外来或自制的原始凭证，哪怕是公函、协议、说明等，要求能正确、全面反映该项账务处理的原因和根据。
二、及时、准确地登记往来明细帐簿，往来科目的设置要灵活掌握，防止相同的业务和单位记到不同往来账中，而造成对账的不便和统计数据的遗漏。
三、往来金额不要随意捏合，应按会计制度要求，每笔经济业务做一笔会计分录，为单位之间核对往来账打下良好的根底。
应杜绝数笔经济业务合做一笔会计分录的现象，以保证按记账凭证登记的是名符其实的明细账。
四、定期核对往来账，做好对账记录。
对账是往来账管理的重要方面。
会计要定期对账，认真填制【余额调节表】，通过核对账目，如有不符，应查明原因，及时处理。
而且通过交流，到达往来账核算方法的相互照应，使双方核算更准确、对账更方便。
五、加强往来账的分析。
按会计制度规定，应收和预付款项是医院资产的一个重要组成局部，它包括发生的各项债权。
而应付和预收款项又是负债的重要方面，是发生的各种债务。
从往来账的核算来看，可以反映企业的债权、债务情况。
通过往来账的分析，可深刻揭示企业债权、债务所存在的问题，评价其是否合理、是否存在不良资产、遵照一贯性原那么、合理确定坏账准备的计提方法和比例。
建立坏账审批制度，严格地防止和控制“呆账〞。
对于逾期的应收款及时催促催收。
对长期无人追索的应付款项进行调查，确属不需付的帐款，应报有关领导部门批准，及时进行帐务调整。
为改善经营管理，提出合理化建议。
往来账的管理对加速资金回笼、提高资金使用效率有着极其重要的作用。
内部牵制和稽核制度为了落实单位内部会计管理制度，做到事前控制，减少过失，提高会计核算的准确性，依据【会计根底标准】特制定本制度。
一、严格按照会计核算规定的操作流程进行核算。
二、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
三、银行支票预留印鉴由现金出纳和银行出纳各管一枚〔或支票、预留印鉴分人保管〕，不得由一人经管。
四、出纳员、收费员至少每月要进行一次库存现金盘点，并要有盘点表。
盘点表要有财务科长或组长等第二人的签字。
盘点表要作为档案进行保管。
五、稽核人员应不定期抽查银行日记账、现金日记账及库存现金〔含收费员的现金〕及由现金出纳保管的各种有价证券。
六、每月银行出纳做的“银行余额调节表〞应由第二人审核签字。