索耶内部审计
内部审计书
以下是我读过或搜索的一些书籍，读过的朋友请作一评价，看是否有可读性，有没有读的价值。
1、索耶内部审计2、审计分析模型算法（附光盘），审计署，清华3、内部审计规范精要与案例分析/中天恒理财系列图书李三喜4、如何避免审计失败作者:林柄沧出版社:中国时代经济出版社5、李爽、吴溪等译《舞弊检查》6、管理审计职能：公司审计部门程序李海风李媛媛译清华大学出版社7、内部审计原理与技术（黄皮书）中国审计出版社布林克现代内部审计学（第六版）罗伯特·莫勒尔内部审计思想：是王光远和他的博士生们合著的。
平衡计分卡战略地图这几本书都是内审培训时教授们推荐的内部稽核理论与实务，林柄沧；最佳实务——四个革新型审计部门的增值方法，詹姆斯·罗瑟著，倪卫红，贾文勤译企业内部审计论———基于管理学视角的理论思考，刘实[#000080]nosir[/#]审计署编的那套教材都不错，至少可以翻翻。
比如《计算机审计技术和方法》。
这套教材有案例，写得比较详细，有些还带光盘，可以跟着学，不象学院派那么空对空。
东财大翻译的《企业风险管理－整合框架》和《企业风险管理－应用技术》。
也值得认真看看。
IIA的红皮书更是案头必备的。
清华出的《超越COSO》也不错，以前本版好像介绍过。
经济管理出版社曾出过一本小册子《舞弊甄别与诉讼会计》讲舞弊的，也可参考。
布林克内部审计学是本很好的书。
目前国内有第六版的。
上下册合计标价好象是86元。
布林克现代内部审计学（第六版）罗伯特·莫勒尔内部审计思想：是王光远和他的博士生们合著的。
平衡计分卡战略地图这几本书都是内审培训时教授们推。
会计人必读的十本书籍
会计人必读的十本书籍读书，不仅可以提升你的专业知识，还会在不知不觉中影响你的思想、谈吐，以及为人处事、精神气质。
每本书都蕴含着丰富的内涵，值得细细品味。
下面小编推荐会计人必读的十本书籍，希望对你有帮助。
1、《公司理财》被称为公司理财方面的经典著作，涵盖了公司财务管理的所有问题，包括：资产定价、投资决策、融资工具和筹资决策、资本结构和股利分配政策、长期财务规划和短期财务管理、收购兼并、跨国公司财务和财务困境等。
2、《索耶内部审计：现代内部审计实务》本书初版于1973年，随后逐步放弃了它原本的北美倾向。
2004年，国际内部审计师协会将此书推荐给了中国内审协会。
它包含了大量详细的、具有可操作性的实务内容及范例。
有评论说，翻译比较一般。
3、《财务会计教程》它假定读者没有任何会计基础，也要让读者能够理解会计的精髓。
据称被包括斯坦福大学、西北大学等900余所大学的会计学教授指定为必读教材。
4、《房地产开发企业会计与纳税实务》本书摈弃了传统的按资产、负债、所有者权益等会计六要素介绍的做法，而是采用了以房地产开发企业设立、获取土地使用权、项目开发建设、转让及销售等具体业务流程为线索，以会计处理流程为补充的框架体系。
5、《财务报表分析》本书从审计的角度来分析财务报表，穿插一些著名的案例，比如分析TCL集团整体上市采用权益法美化报表、美国在线的巨额商誉、世通捏造利润等等，非常精彩。
对做一级市场，尤其是尽职调查非常有用。
6、《世界上最简单的会计书》本书以一个小男孩开设柠檬汁摊为背景，阐述了最基本的会计原理和方法。
读者可在小男孩制作广告招牌、向妈妈借钱、从杂货店买糖和柠檬、卖柠檬汁给邻居和同学们的过程中，一步步了解资产、负债、盈余、存货、应付账款等专业名词。
7、《让数字说话：审计，就这么简单》如果你看CPA教材昏昏欲睡，就该拿起这本书了。
它会引领你去思考，审计是基于什么的产物?审计师为什么会把审计风险看得那么重?CEAVOP为什么会是会计核心的高度概括?Presentation skill为什么是财务从业者必备的素质?8、《审计学：一种整合方法》被公认为系统学习和全面掌握现代西方特别是美国审计理论和实务的最佳图书。
审计人员必读书籍推荐 审计工作的励志书籍-大学生必读的励志书籍
竭诚为您提供优质的服务，优质的文档，谢谢阅读/双击去除审计人员必读书籍推荐审计工作的励志书籍|大学生必读的励志书籍审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
有什么适合审计人员的励志书籍?以下是小编为你推荐的审计人员必读书籍，希望能帮到你。
审计人员必读书籍推荐一：《告密者》辛西娅·库珀作为欺诈案的见证者，她为读者提供了世通公司兴衰骤然的不寻常的视角。
世通曾是电信巨头，华尔街的宠儿，拥有令密西西比骄傲的灰姑娘般的成功传奇。
库珀以极大的坦率诚恳态度，阐述了她是如何进行斗争，以克服这些困难和挑战，以及如何通过与后来者一起分享其中的经验和教训，从而使自己恢复如常。
本书告诉我们：道德抉择并非形成于重大事件发生的十字路口，而是始于一个人的童年，恰如“点滴汇成大海”。
辛西娅·库珀，美国世通公司前内审部副总裁，她因为发现并报告了发生在公司最高层的巨大欺骗行为而被大家广为熟知。
辛西娅·库珀因此被授予时代杂志年度人物之一。
审计人员必读书籍推荐二：索耶内部审计劳伦斯·索耶劳伦斯·b·索耶是一位律师、作家、会计师和内部审计师。
他曾在美国审计总署担任内部审计总监，而且是内部审计师协会的活跃分子。
40多年审计经历，使他掌握了大量的第一手资料。
出版过数本学术专著，其中包括《现代内部审计实务》(1973年)、《现代内部审计》(1974年)、《管理和现代内部审计》和《内部审计手册》。
他还举办过各种学术讲座和研讨会，参加过录象教学。
在当代审计不空中，索耶在发展内部审计方面，占有重要地位。
他的处女作、也是成名之作《现代内部审计实务》一方面继承了前人的优秀成果，同时又将自己的丰富经验与现代管理科学融为一体，从一种崭新的角度，对各种内部审计实践问题进行了系统的、孜孜不倦的研究。
索耶称得上是当代世界第一流的内部审计权威人士，现代内部审计的重要奠基人。
索耶内部审计 读后感
《索耶内部审计》读后感内部审计已经成为了越来越重要的工作，索耶内部审计对内部审计阐述了明确的定义并且指导了工作人员如何进行内部审计。
一、内部控制的涵义和作用1．内部控制的涵义（1）内部控制的含义在当前的经济环境下，现代公司的商业过程常常会超越法定的公司边界，公司越来越多的业务都要与其他公司合作完成或完全由其他公司完成，而根据“内部”的一般涵义，它是不适合包含由其他组织完成的流程的，但是，这些涉外的业务都与企业目标的实现直接相关，如果不能包含到“内部控制”中，那么就说明相关各方对内部控制的定义存在缺陷。
根据韦伯词典，“内部”的基本涵义为“位于某事物的范围之内或表面”，还有一个涵义是“和一个组织的机构相关”。
在《超越COSO，加强公司治理的内部控制》一书中，美国的Steven Root据此认为，如果某一事物是“内部的”，那么，它可以是在一个团体、机构或组织内，也可以是和组织相关。
从而，企业内部控制可以超出组织的物理和法律边界，而包括与企业相关的外部契约在内的企业所有契约及活动。
1（2）内部控制的定义如前所述，内部控制的定义经历了方法观、过程观、风险观三个阶段。
人们对内部控制的定义经历了从简单到复杂、从静态到动态、从以制度为本到以人为本的一种逻辑演绎，体现了人们对内部控制认识的逐渐深化，加深了人们对内部控制的进一步理解，从而使人们对内部控制这一客观事物的认识更能贴近事物的本原。
从内部控制定义的发展过程可以看出，对内部控制定义的每一次突破，都是在充分吸收了前人研究成果的基础上，并结合客观实际的需要而提出来的，本文也不例外。
本文认为，所谓内部控制，是由企业建立的，通过约束和激励等手段，以保障企业各利益相关者的行为能够按契约的要求进行，并能够促使契约自我优化的一种系统化的机制，其目的是为了实现企业目标。
（3）内部控制的范围界定“内部”其实是在界定内部控制的范围，而企业内部控制的范围取决于企业的范围或边界。
企业是一个人造的经济系统，系统的边界是事物质的规定性在人们头脑中的反映，是用以区分系统与环境两个本质不同的系统所包含的要素的界限。
内部审计—文献综述
内部审计—文献综述-会计内部审计—文献综述王伟内部审计和国家审计（政府审计）、社会审计（事务所审计、独立审计）并列为三大类审计。
内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。
在2001年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
2003年6月，中国内部审计协会发布《内部审计准则》，做出定义：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
一、内部审计与内部控制的关系1986 年4 月最高审计机关国际组织在第十二届大会上发表的《总声明》，对内部控制作了权威性解释:“内部控制作为完整的财务和其他控制体系, 包括组织结构、方法程序和内部审计。
它是由管理当局根据总体目标而建立的，目的在于帮助企业的经营活动合法化,具有经济性、效率性和效果性, 保证管理决策的贯彻,维护资产和资源的安全,保证会计记录的准确和完整,并提供及时的、可靠的财务和管理信息。
”在最高审计机关国际组织对于内部控制的这个定义里，内部审计被认为是内部控制的组成部分。
徐政旦在《内部审计与内部会计控制的依存关系》中认为，内部审计与内部控制是一种相互依存，相互促进的关系。
内部审计应该从内部控制着手，在了解企业内部控制制度是否完善的基础上审查企业各项业务是否遵守企业内部控制制度的规定，从而能确定会计信息的真实性和可靠性。
孙广元、曲敏盛在《试论评价内部控制系统在内部审计中的作用》中论述了以内部控制为基础的审计方法在理论上和实践上都促进了我国内部审计的发展，风险导向审计与全面审计相比其效率更高，且更加有助于提高企业经济管理能力及改善经济效益。
内部审计的目的和重要性
内部审计的目的和重要性内部审计的目的和重要性内部审计之父索耶关于内部审计的定义是:对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。
下面是yjbys店铺为大家带来的内部审计的目的和重要性的知识，欢迎阅读。
内部审计的目的内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善公司的运营。
内部审计的根本目的在于促进公司科学健康发展、帮助公司实现目标。
审计最终目的是在任何一个项目、从任何一个角度出发都不存在问题，这样才能提高项目的管理水平，达到公司规范管理目的。
所谓独立：就是内部审计部门在确定审计范围、开展工作和报告结果时，不受来自管理层和其他方面的干扰和阻挠。
独立性是内部审计的根本属性，是内部审计的生命，只有当内部审计部门和内部审计人员具备了独立性，才能顺利开展审计工作，才能保证审计工作质量，提高审计工作水平。
所谓客观：是指一种公正的、不偏不倚的态度，也是内审人员进行审计工作时必须保持的一种精神状态和职业操守，客观性要求内审人员在进行工作时要避免任何利益冲突。
确认和咨询：就是内部审计的.监督和服务职能，宗旨就是发现问题、揭示问题、查处问题、督促整改，以促进企业提升管理，实现组织目标。
内部审计的重要性今年集团公司为五大工程公司配备了总审计师，足以见得国家从上到下对内部审计的重视程度及内部审计在企业管理中的重要作用。
国资委于2016年4月1日印发了《关于进一步加强中央企业内部审计工作的通知》、审计署于5月17日印发了《“十三五”国家审计工作发展规划》、股份公司于9月6日印发了《进一步加强内部审计工作的指导意见》，由此可见内部审计的重要性。
其中：国资委的《通知》，明确了内部审计的“两个责任”，即“内部审计在发现问题、揭示问题、查出问题、督促整改方面承担监督责任;董事会及企业领导班子在审计环境建设、内部审计人员配备、职责履行、资源保障、整改问责落实和机制完善等方面，以及被审计对象对主动配合审计、提供真实完整审计资料、认真整改问题和建立长效机制等方面承担主体责任。
审计人员必读的经典好书有哪些
作为一名审计员，需要学习的知识很多，多看书对你积累知识是很有帮助的，有什么适合审计人员的励志书籍下面是由给大家带来关于，希望对大家有帮助!审计人员必读的经典好书推荐审计人员必读的经典好书一：《告密者》辛西娅·库珀作为欺诈案的见证者，她为读者提供了世通公司兴衰骤然的不寻常的视角。
世通曾是电信巨头，华尔街的宠儿，拥有令密西西比骄傲的灰姑娘般的成功传奇。
库珀以极大的坦率诚恳态度，阐述了她是如何进行斗争，以克服这些困难和挑战，以及如何通过与后来者一起分享其中的经验和教训，从而使自己恢复如常。
本书告诉我们：道德抉择并非形成于重大事件发生的十字路口，而是始于一个人的童年，恰如“点滴汇成大海”。
辛西娅·库珀，美国世通公司前内审部副总裁，她因为发现并报告了发生在公司最高层的巨大欺骗行为而被大家广为熟知。
辛西娅·库珀因此被授予时代杂志年度人物之一。
审计人员必读的经典好书二：索耶内部审计劳伦斯·索耶劳伦斯·B·索耶是一位律师、作家、会计师和内部审计师。
他曾在美国审计总署担任内部审计总监，而且是内部审计师协会的活跃分子。
40多年审计经历，使他掌握了大量的第一手资料。
出版过数本学术专著，其中包括《现代内部审计实务》1973年、《现代内部审计》1974年、《管理和现代内部审计》和《内部审计手册》。
他还举办过各种学术讲座和研讨会，参加过录象教学。
在当代审计不空中，索耶在发展内部审计方面，占有重要地位。
他的处女作、也是成名之作《现代内部审计实务》一方面继承了前人的优秀成果，同时又将自己的丰富经验与现代管理科学融为一体，从一种崭新的角度，对各种内部审计实践问题进行了系统的、孜孜不倦的研究。
索耶称得上是当代世界第一流的内部审计权威人士，现代内部审计的重要奠基人。
为了表彰他对内部审计职业所作出的卓越贡献，内部审计师协会向他颁发了内部审计最高奖—布雷德福纪念奖，并四次向他颁发了瑟斯顿奖。
贵州财经大学专升本会计资料推荐
贵州财经大学专升本会计资料推荐
1、《世界上最简单的会计书》
简介：会计渗透进生活，本书以一个小男孩开设柠檬汁摊为例，会计原理和方法就这样循循展开。
轻松幽默，简单直白，但却让人对资产、盈余、负债、应付账款、存货等会计专业名词有了进一步的了解。
2、《索耶内部审计：现代内部审计实务》
简介：索耶被称为现代内部审计之父，其地位可见一斑。
内审和外审有很大的区别，内审更多的是倾向于管理会计的知识，通过流程再造、升级等来为企业创造价值，这也和CMA的理念非常吻合。
本书包含了大量可操作性、详细的内审实务，CMA学霸推荐并非没有理由。
3、《财务报表分析》
简介：财务报表分析一直是管理会计的重头戏，也是企业实现价值飞跃的关键所在，对于学习CMA管理会计的考生来说是必看书籍。
本书比较特别的一点在于，是从审计的角度来看财务分析，并有一些经典案例讲解，实务又精彩。
4、《追逐日光》
简介：不仅是财务人，每个人都应该读一读。
本书的作者是四大会计师事务所毕马威主席兼首席执行官，但不幸的是他被诊断为脑癌
晚期。
得知这个消息后，他并没有消极和抱怨，而是决定把自己的经历、会计生涯都记录下来，为亲友留下一份美好的回忆。
5、《漫步华尔街》
简介：此书号称70年代至今世界股票投资界最畅销的书，作者是华尔街资深专业投资人。
虽然此书更多与金融挂钩，但财务与金融本来就不分家，而且知道一些理财投资知识对每个人都是与好处的。
浅谈企业内部审计的重要性
浅谈企业内部审计的重要性内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价,以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。
在我国内部审计，是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动.内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一.一、内部审计的发展审计是独立于被审计单位之外的经济监督行为，其基本职能是经济监督、经济鉴证和经济评价，其作用是监督国家宏观政策的实施,保证社会主义市场经济的健康发展，维护财经法纪,加强廉政建设,促进国有资产保值、增值.为更好地理解和运用审计手段，必须对审计手段的发展有所了解.基础审计是审计发展的必然方向经过长期的尝试和实践,审计人员逐渐认识到,企业资产的安全与否、会计资料的正确与否和发生错弊的多少与企业内部控制有着密切的关系：企业内部控制健全有效，企业资产就比较安全，会计资料也比较正确,各种舞弊和技术性错误发生的可能性就比较低；其后，审计人员又发现和认识到内部控制与抽样审计方法之间的关系：如果企业内部控制健全有效，其资产安全性和会计资料准确性就高，发生的错弊就比较少，抽样审计结果的代表性就强，据此所作的总体性评价也就比较有把握.在评价内部控制系统基础上抽取样本进行实质性审计，将审计导向由经济业务资料转换为内部控制系统，从根本上引发了审计方法、程序以至审计观念和实践的全方位改变，而被视为传统审计发展为现代审计的重要标志。
当前我国审计工作面临的挑战是审计任务越来越重和审计资源相对不足的矛盾日益突出，但目前采用的详细审计或抽样审计方式，却难以在确保审计质量的前提下降低审计负荷,这正是西方当初探索内部控制评价方法的动因；而国外实施内部控制评价基础审计所取得的成效—-—提高审计效率、保证审计质量和有效地帮助企业改善经营管理,则正是我们今天迫切希望达到的目标。
索耶内部审计
前言2004年，国际内部审计师协会（IIA）将《索耶内部审计》（Sawyar’s Internal Auditing）（第五版）推荐给我会，我会立即组织专家对这本“内部审计巨著”的理论性和实用性进行了评估。
该书从七个方面、分三十一章非常全面地阐述了内部审计的定义、性质、方法、所采用的最新技术以及如何对内部审计活动进行管理和控制，其中包含了大量详细的、具有可操作性的实务内容及范例。
正如国际内部审计师协会前任秘书长William G Bishop先生所言，Lawrence B Sawyer(索耶)，这位被称为“现代内部审计之父”的内部审计的“布道者”，无私地将其宝贵的知识和丰富的实践经验汇集成内部审计领域最重要的专业论著。
新版《索耶内部审计》更是结合近年来发生的一系列财务丑闻，分析了加强内部控制和风险管理的作用，并就《2002年萨班斯—奥克斯利法案》对内部审计和审计委员会所产生的重大影响一一做了介绍，因而，更具里程碑意义。
为使我国已经从事或准备从事内部审计事业的人们能够更好地了解和借鉴国外的先进经验，我会特委托北京兆泰投资顾问有限公司CIA研究中心将此书译成中文。
参加本书翻译和审校的人员有：邰先宇（CIA）、卢其顺（CIA、CISA）、周瑞平（CISA）、杨峻（CIA、CGA）、陈伟（CISA）、赵治刚（博士研究生）、邵林（CIA）、林旭（CIA）、曾俊（CIA、MBA）、林红（CIA）、李新国（博士研究生）、寇小坤（ACCA）、赵洪鹏（CIA、MBA）、李晓强（CGA）、袁甜甜（硕士研究生）、王文静（CIA）、汪海（硕士研究生）、苏丁（CIA）、王朝旭（CIA）、余秋平（硕士研究生）、贲峥美（CIA）。
我们相信本书将会给我国近年来迅速发展的内部审计工作带来更大的技术支持，其中关于现代内部审计实务系统化、专业化的介绍，尤其是关于信息系统审计的补充与完善，使其更成为国际注册内部审计师（CIA）考试的良好教材。
公司内部审计问题分析(5篇)
公司内部审计问题分析（5篇）篇1：公司内部审计问题分析公司内部审计问题分析一、公司治理与内部审计(一)公司治理：公司治理(Corporate Governance)亦被称为公司治理机制、公司治理结构、公司督导机制、法人治理结构等，是关于如何治理公司实体、特别是有限责任公司的过程，即运用权力指导公司的方向，监督管理人员的行动，担负起应尽的职责和按照公司所在国的法律法规来约束公司。
(二)内部审计：美国著名的内部审计学家劳伦斯·索耶(1990)在其著作《现代内部审计实务》中指出;内部审计是一种功能，是一个总的概念，包括组织中内部审计人员所进行的各种评价活动，审计人员对各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循独立的方针和程序，是否符合规定的标准，是否有效和经济地使用各种资源，是否正在实现组织的目标。
，国际内部审计师协会届年会对内部审计定义为一种旨在增值和改善组织运营状况的独立的、客观的保证和咨询活动，它通过引入系统的、规范的方法来评价和改善风险管理、控制和治理程序，帮助组织实现其目标。
“内部审计准则委员会会通过。
二、内部审计的必要性首先，企业从制度的建立上需要内部审计。
企业内部经营活动涉及各个方面和各个部门，采购、销售、基建工程、投融资、会计核算等经济业务需要有效的控制制度来协调、组织各部门之间的衔接。
内部审计既是内部控制的不可或缺的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。
它主要体现在一个现代企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善、严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、责任心强的内部审计人员，它是内部审计控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段。
其次，企业专项开支需要内部审计。
企业的投资、基建工程、科研等项目在实施过程中，费用开支是否合理、手续是否规范、票据是否合法、是否有超预算支出等，需要内部审计参与其整个过程，对其进行监督控制，以保证这些专项开支经济合理，防止浪费。
索耶内部审计书
索耶内部审计书
索耶内部审计书是公司内部管理的一个重要文件，它记录了公司内部各项业务的财务状况、运营情况以及内部控制的有效性。
通过内部审计书，公司能够及时了解自身的经营状况，发现存在的问题，及时进行调整和改进，从而提高公司的运营效率和管理水平。
首先，索耶内部审计书对公司的财务状况进行了详细的记录和分析。
它包括了公司的资产负债表、利润表、现金流量表等重要财务报表，能够清晰地展现公司的盈利能力、偿债能力和经营活动的现金流量状况。
这些信息对于公司的管理层和投资者来说都是非常重要的，能够帮助他们更好地了解公司的经营情况和财务状况。
其次，索耶内部审计书还对公司的运营情况进行了全面的分析。
它包括了公司的生产经营情况、销售情况、市场营销情况等方面的信息，能够清晰地展现公司的运营状况和市场竞争力。
通过对这些信息的分析，公司可以及时调整经营策略，提高产品质量，降低生产成本，从而提高公司的竞争力和盈利能力。
最后，索耶内部审计书还对公司的内部控制进行了评估。
它包括了公司的内部控制制度、内部审计制度、风险管理制度等方面的信息，能够清晰地展现公司的内部控制有效性。
通过对这些信息的评估，公司可以及时发现内部控制存在的问题，加强风险管理，提高内部控制的有效性，从而保障公司的资产安全和持续稳定发展。
总之，索耶内部审计书是公司内部管理中非常重要的一份文件，它能够帮助公司及时了解自身的经营状况，发现存在的问题，及时进行调整和改进，从而提高公司的运营效率和管理水平。
公司应该高度重视内部审计工作，做好内部审计书的编制和管理，以更好地促进公司的持续健康发展。
索耶内部审计 读后感
索耶内部审计读后感
《索耶内部审计》是一本非常值得推荐的管理书籍，它讲述了一个公司如何通过内部
审计来发现问题、优化流程、提高效率和管理风险等方面的经验和教训。
本书从理论到实
践都非常具有指导意义和实用价值，对于公司管理和内部审计有相关领域的人士来说都是
一本非常实用的参考书。
首先，本书给我们传递了一个非常重要的信息，即企业内部审计并不像很多人想象的
那样简单，仅仅是一个检查账单和文件的过程。
它需要一定的专业知识和技能，涵盖了风
险评估、流程管理、数据分析、信息技术等多个方面。
这在现代企业中尤为重要，因为一
个好的内部审计可以为企业避免很多潜在的风险和问题。
另外，本书还介绍了企业内部审计的一些实践经验和技巧，比如对于数据分析的使用、审计人员的培养和管理、审计结果的报告等等。
这些内容对于企业内部审计的实现和成功
非常有帮助，可以让读者通过本书学习到企业内部审计方面的一些工作的指导和参考，以
及相关领域的一些专业知识。
此外，本书还提到了企业内部审计与公司管理之间的关系。
企业内部审计的目的是为
公司提供更好的管理信息，以便企业管理者能够更好地了解公司的业务和风险情况，掌握
公司的财务和业务运作情况，从而更好地指导企业发展战略和决策。
最后，我认为，《索耶内部审计》这本书对于中国的企业和事业单位来说也是非常有
参考意义的。
随着企业的日益扩张和复杂化，各种风险和问题也越来越多，因此企业内部
审计的作用非常重要。
同时，国内企业的内部审计水平与发达国家还有一定差距，因此引
入和应用相关国外的企业内部审计经验和实践也非常重要。
内部审计之父索耶关于内部审计
内部审计之父索耶关于内部审计内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。
目录目录定义一，概念：1，内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。
2，1999年6月，内部审计师学会董事会通过了内部审计的如下定义：“内部审计是一项独立、客观的咨询活动，用于改善机构的运作并增加其价值。
通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计可以帮助一个机构实现其目标。
”3，在我国内部审计，是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一。
二，与注册会计师的区别与联系：（一）联系：注册会师审计相比共同点是他们都以财务审计对起点，但关注【的地重点】不同，由财务审计为基础的拓展的业务领域也不同。
（二）区别：1，独立性不同。
内部审计强调内部审计机构和审计人员与被审计部门之间的独立性，不强调审计机构和审计人员与领导人之间的独立性。
因此内部审计本质上是单向独立的。
内部审计是“外部审计”的对应称法，即：由部门、单位内部设置的专职机构及人员，独立地对本部门、本单位的财政财务收支及有关经济活动进行审查，用以健全内部控制，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益的综合经济监督活动。
内部审计在中国审计组织体系中，起着以国家审计为主导，以内部审计为基础的重要作用，支撑着企业的审计工作。
内部审计的本质在于，作为企业指挥者管理机能的一部分，对企业管理手段妥善与否、有无弊漏和是否经济有效，进行经常性的检查、分析和评价。
索耶内部审计
前言2004年,国际内部审计师协会（IＩA)将《索耶内部审计》(Sａwyar’s Intｅrnal Auditinｇ)（第五版）推荐给我会，我会立即组织专家对这本“内部审计巨著”的理论性和实用性进行了评估。
该书从七个方面、分三十一章非常全面地阐述了内部审计的定义、性质、方法、所采用的最新技术以及如何对内部审计活动进行管理和控制，其中包含了大量详细的、具有可操作性的实务内容及范例。
正如国际内部审计师协会前任秘书长WiｌliaｍG Biｓhop先生所言,Ｌaｗreｎce B Sa ｗyｅr(索耶）,这位被称为“现代内部审计之父”的内部审计的“布道者”，无私地将其宝贵的知识和丰富的实践经验汇集成内部审计领域最重要的专业论著。
新版《索耶内部审计》更是结合近年来发生的一系列财务丑闻,分析了加强内部控制和风险管理的作用，并就《2002年萨班斯—奥克斯利法案》对内部审计和审计委员会所产生的重大影响一一做了介绍,因而，更具里程碑意义。
为使我国已经从事或准备从事内部审计事业的人们能够更好地了解和借鉴国外的先进经验，我会特委托北京兆泰投资顾问有限公司CIA研究中心将此书译成中文。
参加本书翻译和审校的人员有:邰先宇（CIA）、卢其顺（CIA、CＩSA)、周瑞平（CISA)、杨峻(CIA、CGA）、陈伟(CＩSA）、赵治刚（博士研究生）、邵林(CIＡ)、林旭(CIA）、曾俊（CIＡ、MＢＡ)、林红(CIA)、李新国（博士研究生)、寇小坤（ＡＣCＡ）、赵洪鹏（CIA、MBA)、李晓强（ＣＧA)、袁甜甜(硕士研究生)、王文静(CIＡ)、汪海(硕士研究生）、苏丁(CIA)、王朝旭(CIA)、余秋平（硕士研究生）、贲峥美（CIA)。
我们相信本书将会给我国近年来迅速发展的内部审计工作带来更大的技术支持，其中关于现代内部审计实务系统化、专业化的介绍，尤其是关于信息系统审计的补充与完善,使其更成为国际注册内部审计师(ＣIA）考试的良好教材。
内审经典选读：索耶内部审计—外勤工作
索耶内部审计—外勤工作外勤工作的程序和目的程序外勤工作是一个系统化的保证程序，该程序能够客观地收集有关某一实体经营情况的证据，评价这些证据，并：①检查经营情况是否符合可接受的标准，是否实现了设立的目标；②为管理决策提供信息。
必须以一种健康的专业怀疑态度来接触所有的审计证据，必须以怀疑态度来审视所有的证据，直至通过无偏见的证实来消除这些怀疑。
因此受过良好训练的思维能力是专业内部审计的必要组成部分，这种思维能力不从表面上接受证据，而是透过表象与数字，深入内部以寻求事实真相。
专业的内部审计师接触所有声明时都抱有不确定性态度—一种担心的、质疑的心态。
为形成专业判断，内部审计师必须收集客观的证据。
只有这样的证据才允许他们从不确定的心态转变为一种非常强烈和具有支持力的确信无疑的心态。
目的外勤工作的目的是通过实施在审计计划中被详细解释的审计程序来协助完成保证任务，是对实现审计目标做出的工作。
审计目标与经营目标是相关的，但有相当不同。
取出表象就会发现，外勤工作的本质就是简单地收集证据，以便进行衡量和评估。
对内部审计师来说，衡量的概念要求内部审计师必须明白：·不能在与世隔绝的情况下通过审计经营情况而提供保证；·不能仅通过观察九随意地决定一个程序是好还是差；·必须以参照标准的衡量方式来检查经营情况。
所谓经营标准是指那些已获普遍接受的绩效的质量标准，可以以这些标准作为框架来评价经营的成败与优劣的程度。
在这些情况下，内部审计师能够客观、有效地衡量经营状况。
但是，对他们无法衡量的部分，最好谨慎些；它们将只能进行主管观察而不能得出一个客观结论。
指定外勤工作策略为外勤工作阶段做准备时，要像为整个审计工作做准备一样，引起内部审计师的重视并制定严密的计划。
为此要完成初步调查工作和编制审计计划，内部审计师必须将他们的注意力放到工作本身以及如何完成这项工作上。
策略性的计划因素包括：人员要求；对外部资源的需要；审计人员的组织；权利和职责；外勤工作计划；外勤工作时间安排；外勤工作方法；记录方法；报告的编制；应急计划。
内部审计师应该读什么样书？
内部审计师应该读什么样书？读书、学习、思考是内部审计师的常态。
内部审计师应该读什么样的书才能有助于专业的提升？这个是仁者见仁，智者见智的事情，没有统一和标准答案。
碰巧，前些天有位朋友在公众号上询问内部审计的书单。
今天就和大家一起讨论一下内部审计师应该读什么样的书？这里没有具体的书单，只有对和内部审计相关书籍的认识。
1.经济学书籍为什么经济学类书籍排在第一位，而不是审计方面的书籍？首先，已经假设你是一名内部审计师了，你已经掌握了审计和内部审计的相关知识。
其次，审计和内部审计在宏观经济和微观经济环境下，没有经济环境，审计也无从谈起。
再次，内部审计师阅读经济学类书籍并不是单单为了掌握经济学相关知识，而是要学会经济学家的一些思维方式和研究方法，要学会通过数字发现经济规律，而不是仅仅看到表面的现象；要学会客观、理性地思考和评价经济现象，而不是靠主观臆断来下审计结论。
最后，经济学类书籍还包括许多分析方法和工具，可以在审计中借鉴。
2.管理学书籍很多时候，被审计单位说内部审计师不接地气，或者说审计建议不切实际。
还有些时候，审计报告仅仅是就问题而说问题，不能揭示出管理中的深层次问题，不能对组织的管理有更大的促进作用。
还有些内部审计师片面地、封闭地把审计工作作为一种专业性工作，为了所谓的专业性而忽视基本的管理原则。
内部审计和外部审计有较大的差别，不能仅仅停留在真实性、合规性检查，而应该作为一种有力的管理手段。
管理学书籍可以让内部审计师以管理的视角来发现问题、挖掘问题和分析问题。
3.内部审计类书籍市面上内部审计方面的书籍并不多，经典的内部审计书籍更是少之又少。
《索耶内部审计》是经典的内部审计著作。
国内作者写的内部审计类书籍好的不多，很多时候只是为了满足刚踏上内部审计岗位或准备从事内部审计工作的人们的需求。
翻一翻国内出版的内部审计方面的书吧，很多书，尤其是一些实操的书里，“是否符合规定”、“是否合理”、“是否准确”等等描述频繁出现，这简直是浪费读者的时间。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
索耶内部审计-审计方案内部审计方案是对内部审计师的一种指引，也是一种便于审计监督的内部约定，其中说明了将要采取的审计步骤，这些审计步骤旨在收集审计证据和帮助内部审计师对被检查业务的效率、经济性和有效性表达意见。
审计方案列出了对信息进行检查和评估的方法，这些信息对实现审计作业范围内的审计目标是必须的。
简而言之，审计方案是为了告诉内部审计师：·将要做什么？·什么时候做？·怎么去做？·谁将要去做？·持续的时间多长？审计方案是初步调查和外勤工作之间的纽带。
在初步调查阶段，内部审计师明确经营目标、风险、经营环境和控制。
在外勤工作阶段，内部审计师收集关于控制系统的有效性、经营的效率、目标的完成和风险对企业的影响的信息。
好处精心构造的审计方案可以提供很多的好处，例如：·为每一个阶段的审计工作提出了一套系统的计划，该计划能够使审计主管和审计人员进行沟通；·为内部审计师提供一个分配工作的基础；·通过时间预算，提供一种控制和评估审计方案的方式；·允许审计主管和经理价格计划内容与质性内容进行对比；·在审计的工作阶段协助培训无经验的审计成员；·提供一份已做工作的汇总记录；·通过过去的审计方案，帮助后来的内部审计师熟悉所执行审计工作的种类和工作的时间长度；·通过减少需要直接监督的工作量来使审计主管受益；·为内部审计职能的评价者提供一个评估上年纪工作的起始点。
完善的审计方案虽然有以上好处，但不应当引导内部审计师按审计检查清单盲目坚持特定的审计步骤。
审计方案不应当一致主动性、想象力，方案应当标明要完成的是什么。
一点点良好的判断力要优于一大堆明确的操作指南，因地制宜的法则总是普遍适用的；当预期的方案与现实情况有差异时，要作出及时的调整。
何时编制审计方案在初步调查完成以后，内部审计师应当立刻着手准备他们的审计方案。
审计方案准备得太晚，会造成审计工作的不充分和连续性的中断，并且无法建立适当的优先次序。
即使仔细的准备了审计方案，也可能会因为内部审计师没有意识到而忽略重要的事项，直到严重地影响外勤工作时才有所察觉。
因此，在实际审计工作中，所有的审计方案都应当被认为是试探性的，可能要根据实际需要加以调整。
当然，对于审计方案的所有变化都要求和最初的审计方案一样经过批准才能执行。
格式化的审计方案可用于类似操作的重复审计中，通常可使用一年的时间，并逐渐地更新以解决在外勤工作中遇到的问题。
方案不应当是一成不变的否则就无法适应环境的变化或非常规的情况。
通常，方案可以提前开发，以便在不同的现场获得特别的信息或适合新的或变化中的情况。
内部审计责任内部审计是应当对计划审计任务负责，计划应当被记录并应当包括：·确定审计目标和审计工作范围；·获得有关被审计活动的背景信息；·确定必要的资源已执行审计工作；·和所有需要了解审计的人进行沟通；·在适当的时候，实施现场调查以熟悉被审计的活动和控制，确定重点审计领域，并征求客户的意见和建议；·制定审计方案；·确定在何时、与何人沟通审计结果，并确定沟通方式；·审计工作计划获得批准。
在计划审计业务的过程中，内部审计师应当考虑：·被评价活动的目标和活动控制得执行方式；·活动的重大风险，它的目标、资源和运行，以及将潜在的风险损害保持在一个可接受水平上的措施；·通过与相关控制框架或模型的比较，来评价活动的风险管理和控制系统的充分性和有效性；·对活动风险管理和控制系统的重大改进的机会。
内部审计师负责计划和执行审计业务，并获得批准，接受监督检查。
审计方案应当：·将内部审计师在开展业务过程中收集、分析、解释和记录的信息形成文档；·说明审计业务的目标；·提出在每一个业务阶段为实现业务目标需要测试的范围和程度；·确定应被检查的技术问题、风险、过程及其他事务；·确定需要测试的性质和范围；·在业务工作开始前贮备完毕，在业务进行的过程中格局实际情况做适当修改。
应当通知管理层中所有需要了解该项业务的人，应当与被检查活动的负责人举行会议。
应当事先准备在会议上拟讨论的问题概要和任何拟形出成法的结论，并分发给每个人；如果有必要，应保留在审计业务工作底稿中，他立论的标题可以包括：·计划的审计业务范围；·审计业务工作的时间;·分配到业务工作中的内部审计师；·贯穿整个审计业务的沟通程序，包括方式、期限和应当负责的每个人；·被检查活动的业务状况和运作情况，包括管理上和主要系统中最近发生的变化；·关注来自管理层的任何需求；·对内部审计师来说特别感兴趣或关切的事项；·内部审计活动报告程序和跟踪过程的描述。
审计范围审计方案应指明审计范围，审计工作中包括什么，不包括什么都应当解释清楚，审计目标应当规定审计范围。
标准支持专业的内部审计师对检查和评估组织的内部控制系统的有效性负责，并对在执行所分配责任的整个过程中的工作质量负责。
这些内部控制系统的主要目标是保证：·信息的可靠性和完整性；·符合政策、计划、程序、法律和规章；·对资产的保护；·资源利用的经济性和有效性；·完成已确认的经营和计划方案的目标、目的。
一个综合的、不受限制的内部审计可以覆盖所有这些目标；当然，内部审计师应当在脑海中带着这些责任来准备他们的审计方案。
但他们不应当忽视由他们的上级赋予他们的审计权力，审计范围不能超过高级管理层给予内部审计师的授权范围。
内部审计师应当不断提高其审计能力，以实现从相对简单的财务审计和合规性审计过渡到对经营的经济性、效率和有效性的全面审计。
明确经济性、效率和有效性经济性常指节俭，但可暗指于过于节省。
它的主要含义是“审慎的管理”或“最有效的运用而不浪费”—这些意义也适用于效率。
节俭仅指个人或他们的开支，而经济性的使用范围更广。
有效率的运营在Webster的定义为“一项活动，它的效率通过实际结果和为达到这些结果而耗费的资源的比较来衡量。
”效率暗指当实施、生产或操作时，资源的损失或浪费最小化。
高效率的意味着运用技巧、积极努力和保持警觉；它常常和有能力的和胜任的同义。
高效率可用来指一个人活一项活动能够用最少能源生产出想要的结果。
有效性强调一种效果的实际产生或产生特定效果的能力。
有些事不是高效率的或经济的，但可能是有效的。
然而一个能使系统更高效率的或更经济的方案可能也是更有效的。
目标和程序目标是一个实体瞄准的对象和要达到的目的。
程序是为了达到目标所使用的技术。
内部审计师在工作中要处理不同的目标和程序，包括经营目标和程序及审计目标和程序。
如果内部审计师要履行他们自己的职责，就必须学着去区分它们。
经营目标和程序经营目标是运营管理人员和他们的员工要实现的目标。
采购活动的经营目标是在适当的时间以适当的价格购买到适当质量的事当货物或劳务。
这些目标都要通过经营程序或技巧来实现。
例如，确保购入事当货物的经营程序之一就是使用订购部门开出的能准确说明虚构货物的请购单。
如果内部审计师不完全理解经营程序是为了达到什么目的，他们就不能评价经营程序。
如果他们不检查经营人员在实现目标时应用的程序，他们也不能确定目标是否能被高效率、经济和有效地实现。
因此，所有的审计方案应识别内部审计师试图评价其完成情况的经营目标。
审计目标和程序审计目标可以是一般的或具体的。
一般审计目标是进行所有项目审计均必须达到的目标，受管理层和董事会授予首席审计执行官的审计范围的控制。
例如，在审计中他们的一般审计目标可能仅仅是判定财务信息的可靠性和完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循性以及对资产的保护。
若他们的审计范围是综合的，那他们的一半审计目标也将包括审核经营报告，评价资源使用的经济性和效率，及经营和计划的特定目标的完成程度。
具体审计目标和经营目标相联系，例如，如果经营目标是购买适当的货物，审计目标就是确定该系统是否能使经营目标得以实现，适当的货物是否确实已经购入。
审计程序是内部审计师在确定经营目标是否已经实现时所使用的技术。
例如，审计方案上载明内部审计师将抽查采购订单，确定他们是否得到固定的订购申请的支持。
确定哪个经营目标应进行审计检查，并将其变为审计目标包括在审计方案中，这是给予研究和经验的判断。
专业的内部审计师通常具有这种能力，即在评价业务问题时区分应实现的审计目标和与达到目的无关或不重要的事物的能力。
审计方案就是运用这种能力进行设计的，它告诉内部审计师为了实现审计目标要实施那些审计程序。
在决定审计方案中要包括什么和不包括什么时，各种各样的经营实体的每项活动都想内部审计师提出了挑战，对审计目标和实现目标所需的审计程序来说是同样的。
有关实现所有的审计目标所需的所有审计程序的概要是不存在的。
准备审计方案背景资料通过初步调查获得背景资料将有助于限定计划的审计范围。
如果审计组决定审核所实施的每项活动，任何广泛的业务活动加上起错综复杂的关系和流程会让审计组忙上相当长的一段时间。
有效的、经济的审计方案应当把主要精力放在满足业务活动主要目标的重要事务上，而不仅仅是所有感兴趣的事务上。
同时，内部审计师必须注意他们在决定审计什么和不审计什么方面的专业责任。
他们不能为员工的舞弊、失误及其他不当行为负责，这些都是管理层的责任。
然而内部审计师有责任辨别那些可能引起不良行为的事务。
当诈骗或错误行为显现出来时，内部审计师只有一个防御手段：运用专业的方法或程序来识别和揭露企业面临的风险。
但是光有这种手段还是不够的，内部审计师还需提供文件作为依据，这正是专业内部审计师的内部审计方案的功能之一：不仅要说明在确定重要性问题上方案是有效的，而且要为识别和评价重要的风险和控制提供依据。
根据实际情况裁剪的审计方案往往比通用的审计方案更贴近具体业务，通用的审计方案一般不考虑由于环境、条件与人员变化所造成的影响。
在运营管理人员的协助下，内部审计师通过仔细分析，可以清楚地识别出组织的业务运营目标、现实的及潜在的风险，并确定与业务环境相适应的控制措施。
同时得到运营管理人员的协助，也可以使内部审计师避免因不关注“管理人员关心的问题”而受到批评。
这些分析可以提供全面的、相关的、有效的和经济的审计方案。
这种方案对组织管理人员意义重大，因为他们的行动都是以管理为导向。
这些分析也与更大的问题相关—即管理人员需要考虑是否可以用来审核他们自己的活动或方案。
采购采购业务公认的管理目标是以以下方式获得适当的货物或服务：①以合理的价格；②在适当时机；③一定的数量；④可靠的质量；⑤在合适的地点。