银行财务报表附注
财务报表附注的使用说明
财务报表附注的使用说明1.制定本财务报表附注主要目的是为财务报表的编制者提供格式上的参考。
在运用时应参考本财务报表附注并判别能否适用于财务报表编制单位，假定有任何不适用的中央，财务报表编制单位应当依据其自身状况予以适当的修正。
2.财务报表附注中xx公司为普通消费型企业集团公司，集团公司全部执行新企业会计准那么，因此，本财务报表的编制基于新企业会计准那么和国资委公布的«关于做好2020年度中央企业财务决算管理及报表编制任务的通知»的相关要求。
3.其他特殊行业公司在编制财务报表时，在参考本报表相关披露的基础上，还应同时满足相关行业的特殊要求。
4.财务报表附注中xx公司所采用的会计政策仅限于普通消费型公司所常用的会计政策，财务报表编制单位应当依据自身状况，对附注中所披露的会计政策予以适当的增删。
5.财务报表附注中xx公司在报告期内发作的买卖为普通消费型公司所罕见的买卖，并未包括一切能够发作的买卖。
财务报表编制单位如在报告期内发作本财务报表附注中未触及的买卖，应当依据相关规则对该买卖的披露要求，对本财务报表附注停止适当的修正。
6.在企业会计准那么对某一买卖允许选用不同会计政策的情形下，财务报表编制单位如采用与本财务报表附注不同的会计政策，应当依据企业会计准那么及相关规则对该买卖的披露要求，对本财务报表附注停止适当的修正。
7.本财务报表附注中触及假定干种字体：•黑色字为企业会计准那么及国资委公布的«关于做好2020年度中央企业财务决算管理及报表编制任务的通知»要求披露的内容。
财务报表编制单位应按其实践状况予以修正与增删。
如财务报表编制单位没有相关情形，除有明白要求披露〝不存在〞的状况以外，普通应删除该内容。
•白色字为运用者指引，其目的是提供应运用者进一步信息，完成编制财务报表时必需删除。
•白色斜体字为样本披露格式，普通状况下应依照财务报表编制单位的实践状况予以修正，完成编制财务报表时，需改为黑色字。
财务报表附注说明
财务报表附注附注一、公司基本情况简介Xxxxx有限公司成立于xxxx年xx月xx日，工商注册号：xxxxxxxxxxxxxxx，由xxxx、xxxx、xxxx出资组建。
位于xxxxxxxxxxxxxxxx，法定代表人xxxxx，注册资本xxxx万元人民币，企业类型有限公司。
公司主要经营：xxxxxxxxxxxxxxx。
附注二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的事项。
附注三、公司主要会计政策、会计估计及其变更和合并会计报表编制方法1、公司执行的会计准则和会计制度：公司执行企业会计准则。
2、会计期间：公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3、记账基础和计价原则：公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
4、记账本位币和外币核算方式：公司以人民币为记账本位币。
公司对所发生的非本位币经济业务，均采用业务发生当日的市场汇价折合为人民币金额记账，期末，对资产负债表日外币账户余额按中国人民银行公布的基准汇价折合成人民币金额，折合人民币金额与账面人民币金额之差额，除购建固定资产在购建期内予以资本化以外，其余均作为汇兑损益，计入当期损益。
5、现金等价物的确定标准：公司将期限短（从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。
6、短期投资核算方法：（1）短期投资核算公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括各种股票、债券、基金等。
（2）短期投资在取得时，按取得时的投资成本入账。
投资成本是指公司取得各种股票、债券、基金时实际支付的价款或者放弃非现金资产的账面价值等。
如取得短期投资实际支付的价款中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，则单独核算，不构成投资成本。
短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益作为冲减投资成本处理。
出售短期投资时，按所获得的价款减去短期投资的账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。
商业银行股份有限财务报表附注
商业银行股份有限财务报表附注一、基本情况（一）历史沿革商业银行有限责任XX（以下简称“XXXX银行”）商业银行经营范围：（一）吸收公众存款;（二）发放短期、中期和长期贷款；（三）办理国内结算；（四）办理票据承兑与贴现；（五）从事同业拆借；（六）从事银行卡业务；（七）代理发行、代理兑付、承销政府债券；（八）代理收付款项及代理保险业务；（九）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。
（二）组织机构设二、重要会计政策、会计估计和前期差错的说明（一）财务报表的编制基础XXXX银行财务报表以持续经营假设为基础。
根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定和商业银行股份有限XX财务管理暂行办法，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）遵循企业会计准则的声明（三）会计年度XXXX银行会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（四）记账本位币XXXX银行以人民币为记账本位币。
（五）记账基础及计价原则XXXX银行会计核算以权责发生制为记账基础，采用历史成本作为计量属性。
（六）现金及现金等价物的确定标准现金等价物指持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很低的投资，以及存放人民银行可运用的备付金存款和期限低于三个月的存放同业及拆放同业款项。
（七）外币业务核算方法对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。
对各种外币账户的外币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益、以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
（八）金融工具金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
金融资产包括XX的下列资产：现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、股权投资、债权投资等、金融负债包括XX的下列负债：应付账款、应付票据、应付债券等。
商业银行财务报表附注特别规定
商业银行财务报表附注特别规定第一条为规范公开发行证券商业银行(以下简称商业银行)的信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规，制定本规定。
第二条商业银行编制财务报表附注时，除应遵循中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)有关财务报表附注的一般规定外，还应遵循本规定的要求。
第三条商业银行应在主要会计政策中披露如下内容：(一)说明贷款的种类和范围，应计贷款转为非应计贷款的标准，及非应计贷款的帐务处理方法。
(二)说明计提呆帐准备的范围和方法。
根据余额一定比率计提的一般准备，应说明该比率是如何确定的；根据个别款项的实际情况认定的特别准备，应说明认定的依据，如根据对借款人还款能力、财务状况、抵押担保充分性等的评价。
(三)说明回售证券的计价方法、收益确认方法。
(四)对于外汇交易合约、利率期货、远期汇率合约、货币和利率套期、货币和利率期权等衍生金融工具，应说明其计价方法。
采用公允价值的，还应说明公允价值取得方法，如市场比价、未来现金流量等。
对于投机活动的衍生金融工具及用于套期保值目的的其他衍生金融工具，应说明损益的确认方法，及将衍生金融工具确认为套期保值的标准。
第四条商业银行在会计报表主要项目注释中应披露：(一)按性质(如准备金、备付金等)分类列示存放中央银行款项，披露计算依据。
(二)按存放境内、境外同业披露存放同业款项。
(三)按拆放境内、境外同业列示拆放同业款项。
(四)按贷款性质(如信用、保证、抵押、质押等)列示短期贷款。
(五)应按如下格式披露应收利息及其坏帐准备：应收利息应按表内应收利息和表外应收利息分别披露。
(六)应按性质(如国债、金融债券回购)披露回售证券。
(七)应按下列格式披露中长期贷款：(八)应按下列格式披露逾期贷款：(九)应按下列格式披露呆滞贷款：(十)应按性质(如信用，保证，抵押和质押)分类披露呆帐贷款。
以上第四款、第五款、第七款、第八款、第九款、第十款中如有持本公司5％以上(含5％)股份的股东单位贷款，应在各项目注释中说明。
财务报表附注
财务报表附注财务报表附注XXX XXX XXX XXX公司财务报表附注一、公司基本情况XXX有限公司(以下简称“公司”)成立于1996年3月15日。
它是由XXX公司、XXX公司、XXX有限公司及部分员工投资设立的有限责任公司。
1996年3月15日，取得北京市工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册号为11000005067729，注册资本为5000万元，法定代表人为XX，注册地址为XXX公司经营范围:XXX II。
不符合会计前提的说明本公司不存在任何不符合会计前提的情况三。
财务报表编制基础1。
公司按照《企业会计准则》和《企业会计制度》编制财务报表2.本公司的会计年度为公历1月1日至12月31日3.本公司以人民币为记账本位币4.记账原则和估价基础本公司会计以权责发生制为记账原则，以历史成本为估价基础5.外币业务核算方法及折算方法外币业务核算方法:对于当年发生的非功能性货币经济业务，应以中国银行公布的当日市场汇率折算成人民币记账期末外币账户的外币余额在期末折算成人民币，差额计入当期财务费用。
6、现金及现金等价物的确定标准公司现金是指可随时用于支付的库存现金和存款；现金等价物是指持有时间不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险小的投资4、主要会计政策和会计估计附注1财务报表附注1、短期投资的会计方法(1)短期投资的估值方法:短期投资按收购时的投资成本计量，其中，以现金购买的短期投资，从实际支付总价中扣除未支付的现金股利或债券利息，作为投资者投资的短期投资，按照所有投资者确认的价值，作为投资成本。
(2)短期投资收益确认方法:短期投资持有期间收到的股息、利息及其他收益不确认为投资收益，作为投资成本的减少处理出售短期投资所得的价格，减去短期投资的账面价值以及股息、利息等的余额。
尚未收到并计入应收项目的，应当作为投资损益计入当期损益。
(3)短期投资减值准备的确认标准和计提方法；在期末，公司将短期投资的市场价格与其成本进行比较。
报表附注和表外信息披露区别联系
一．报表附注和表内信息披露（一）表内信息披露披露是指，会计报表中恰当反映了账户余额和相应的披露要求。
会计报表披露包括通过资产负债表、利润表、现金流量表进行披露，也包括通过会计报表附注进行披露。
表内披露包括报表数与审定数相符。
（表外披露则主要是指报表附注中的披露）（二）财务报表附注财务报表附注不仅便于财务报表使用者理解财务报表的内容而对财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释，对其本身起补充说明的作用，也便于报表使用者做出更科学合理的决策。
二衍生金融工具的信息披露衍生金融工具派生于传统金融工具，是通过预测股价、利率、汇率等未来行情趋势，采用支付少量保证金，签订跨期合同或互换不同金融工具等交易形式的一种新兴金融工具。
上世纪80年代以来，金融衍生工具的兴起和发展最为引人注目，其具有契约性和未来性、杠杆性、高风险性和价值变动性等特点，使得传统会计理论无法对其作合理科学的解释并对其准确计量和充分披露。
为真实反映企业的财务状况、保护会计信息使用者的利益，必须改变衍生金融工具现有的披露模式，以达到企业相关会计信息进行充分披露的目的。
衍生金融工具自上世纪80年代以来发展迅速，它对现代经济生活的影响越来越大，对现行传统的会计模式造成了巨大的冲击和挑战。
国际会计界从多个角度对这个问题进行了积极的探索和尝试。
首先是争取将衍生金融工具从表外项目的范畴纳入到表内予以披露。
国际会计准则委员会(IASC)在《编制和表述财务报告的概念结构》中，对可列为财务报表要素的项目的确认标准作过如下表述：(1)与拟被确认的项目有关的未来经济利益很有可能流入或者流出企业；(2)拟被确认的项目的成本或公允价值能够可靠地加以计量。
这个确认标准突破了传统会计确认标准的约束，放弃了以强调“过去交易或事项的结果”为标准的确认原则，而强调以“风险与报酬的实质转移”为标准的确认原则。
这一修订使衍生金融工具成为报表要素，在表内进行反映成为可能。
财务报表与附注的关系举例
财务报表与附注的关系举例
财务报表与附注的关系可以举例说明如下：
以货币资金为例，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
在财务报表中，货币资金的年末数等于库存现金年末数、银行存款年末数和其他货币资金年末数之和。
而在附注中，可能会进一步解释货币资金的受限情况，如是否存在受限制的资金等。
如果货币资金的年末数和年初数没有受限资金，则它们应与现金流量表主表的期末现金及现金等价物余额、期初现金及现金等价物余额存在勾稽关系。
同时，这些数据也与现金流量表附表的现金的期末余额、现金等价物的期末余额、现金的期初余额、现金等价物的期初余额存在勾稽关系。
以上内容仅供参考，建议查阅财务报表与附注的编制准则，以获取更准确的信息。
新准则财务报表附注
财务报表附注的使用说明1、2、制定本财务报表附注主要目的是为财务报表的编制者提供格式上的参考。
在使用时应参考本财务报表附注并判断是否适用于财务报表编制单位，若有任何不适用的地方，财务报表编制单位应当根据其自身情况予以适当的修改。
3、4、财务报表附注中XXX股份有限公司为一般生产型A股上市公司，于2007年1月1日起执行财政部2006年颁布的企业会计准则。
因此，本财务报表的编制基于财政部颁布的企业会计准则(CAS2006)及其相关规定中与生产型企业有关的相关要求和中国证监会颁布的相关披露要求。
公开发行证券的银行、证券、保险、房地产开发以及其他特殊行业上市股份有限公司在编制财务报表时，在参考本报表相关披露的基础上，还应同时满足企业会计准则对于上述行业的特殊要求以及中国证监会发布的“信息披露编报规则”及其他相关法规对上述行业的特殊披露要求。
5、6、财务报表附注中XXX股份有限公司所采用的会计政策为一般生产型上市公司所常用的会计政策，本财务报表附注中所披露的会计政策也仅限于上述常用的会计政策。
财务报表编制单位应当根据自身情况，对附注中所披露的会计政策予以适当的增删。
7、8、财务报表附注中XXX股份有限公司在报告期内发生的交易均为一般生产型上市公司所常见的交易，并未包括所有可能发生的交易。
财务报表编制单位如在报告期内发生本财务报表附注中未涉及的交易，应当根据企业会计准则及证监会的相关法规对该交易的披露要求，对本财务报表附注进行适当的修改。
9、10、在企业会计准则对某一交易允许选用不同会计政策的情形下，财务报表编制单位如采用与本财务报表附注不同的会计政策，应当根据企业会计准则及证监会的相关法规对该交易的披露要求，对本财务报表附注进行适当的修改。
11、12、本财务报表附注中涉及若干种字体：••黑色字为企业会计准则及《信息披露编报规则第15号–财务报告的一般规定》要求披露的主要信息。
财务报表编制单位应按其实际情况予以修改与增删。
财务报表附注披露的内容
遇到经济法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>财务报表附注披露的内容附注应当按照如下顺序披露有关内容：（一）企业的基本情况1.企业注册地、组织形式和总部地址。
2.企业的业务性质和主要经营活动，如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。
3.母公司以及集团最终母公司的名称。
4.财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
（二）财务报表的编制基础（三）遵循企业会计准则的声明企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
以此明确企业编制财务报表所依据的制度基础。
如果企业编制的财务报表只是部分地遵循了企业会计准则，附注中不得做出这种表述。
（四）重要会计政策和会计估计根据财务报表列报准则的规定，企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。
1.重要会计政策的说明由于企业经济业务的复杂性和多样化，某些经济业务可以有多种会计处理方法，也即存在不止一种可供选择的会计政策。
例如，存货的计价可以有先进先出法、加权平均法、个别计价法等；固定资产的折旧，可以有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总额法等。
企业在发生某项经济业务时，必须从允许的会计处理方法中选择适合本企业特点的会计政策，企业选择不同的会计处理方法，可能极大地影响企业的财务状况和经营成果，进而编制出不同的财务报表。
为了有助于报表使用者理解，有必要对这些会计政策加以披露。
需要特别指出的是，说明会计政策时还需要披露下列两项内容：（1）财务报表项目的计量基础。
会计计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值，这直接显著影响报表使用者的分析，这项披露要求便于使用者了解企业财务报表中的项目是按何种计量基础予以计量的，如存货是按成本还是可变现净值计量等。
（2）会计政策的确定依据，主要是指企业在运用会计政策过程中所作的对报表中确认的项目金额最具影响的判断。
财务报表附注模板
期末余额
金额
跌价准备
15,132,497.98
29,012,606.25
44,145,104.23
期初余额 390,617.54 29,027,482.46 713,323.45 30,131,423.45
期初余额 24,325,648.97 时间
期初余额 43264208.16
时间
期初余额 4821653.63 时间
1,379,890.75 1,753,553.41
本期应交 3,666,502.16
478,015.54 5,702,745.11
本期已交 3,570,306.11 475,068.48 7,082,635.86
期末余额
期初余额
投资金额 30,000,000.00
期末余额
出资比例 100% 期初余额
金额 18,543,902.30 15,594,219.24
621,305.93 1,218,608.33
期末余额 42,818,348.18
金额 12,293,882.62 15,350,000.00 1,233,276.86 5,000,000.00
期末余额 5,682,478.21
金额 2,779,828.41 501,027.76 1,000,000.00
金额
17、盈余公积
项目 金额
36,000,000.00
期末余额 0.00
18、未分配利润 项目
上年年末余额 加：年初未分配利润调整数
其中：执行《企业会计制度》追溯调整 重大会计差错 其他调整因素
本年年初余额 本年增加数 其中：本年净利润转入
其他增加 本年减少数 其中：本年提取盈余公积数
财务报告附注模板
财务报告附注模板（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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财务报告附注范文
财务报告附注篇(1):会计报表附注模板XXXX有限公司会计报表附注年月日单位人民币元一、公司(单位)简介(单位名称)系经XX工商行政管理局批准，于 X 年 X月 X日取得注册号 XXXXXXXX XXXXXXX 号企业法人营业执照。
本单位注册资本 XX万元，法人代表。
本单位经营场所本公司经营范围（涉及许可经营的须凭许可证或批准文件经营）二、会计政策和相关说明会计政策本单位执行《企业会计制度》和《小企业会计制度》及其补充规定会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
计账原则和记账基础本单位会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算，资产记价以历史成本为计价基础。
记账本位币以人民币为记账本位币。
固定资产核算方法（例如单位以购置成本作为固定资产原价，以直线法及分类折旧率计算固定资产折旧，固定资产的预计使用年限在国家规定的范围内规定）。
低值易耗品核算方法存货的核算方法收入确认原则（例如单位以商品已经发出或劳务已经提供，受到货款或取得索取货款的凭证作为销售收入实现的依据）。
三、会计报表科目附注货币资金期末余额元，其中①现金②银行存款③其他货币存款预收帐款期末余额元；其中主要是①其他应收款期末余额元，其中主要应收项目有存货期末余额元，其中①原材料②包装物③库存商品固定资产期末原值元，其中主要类别饿项目资产原值如下①（分别按房屋建筑物、机器设备、运输工具等填报）②房屋建筑物类元，机器类元，运输工具类元.在建工程期末余额元，主要是支付工程款长期待摊费用期末余额元，其中主要项目如下①SBS防水维修短期借款期末余额元，其中①应付帐款期末余额元，其中①②10.其他应付款期末余额元，其中主要项目是①1预提费用期末余额元，其中主要提取款项。
①1长期借款期末余额元，其中主要是①1实收资本期末余额元，投资人分别为①②1资本公积期末余额元，投资人如下①②1盈余公积期末余额元，其中①②1未分配利润期末余额元，其中②四、承诺事项报告期内的所有经济业务和交易事项均已入帐，并已经按《企业会计准则》和《小企业会计制度》的规定进行分类核算和编制会计报表。
财务报表附注模板
附件4-16财务报表附注截止2017年12月31日（除特别说明，以人民币元表述）一、基本情况×××（以下简称“本社会团体”）于××年××月×日经甘肃省民政厅批准登记，×××年×月×日换发了社团法人登记证书，社团登记证书有效日期：×年×月×日至×年×月×日。
注册资金×万元，登记证号为社证字第××号，组织机构代码为×××，法定代表人××，住所为××，业务主管单位为××。
业务范围：二、财务报表的编制基础本社会团体财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本社会团体的财务状况、业务活动情况和现金流量。
三、主要会计政策1、会计制度：本社会团体执行中华人民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。
2、会计期间：本社会团体以1月1日起12月31日止为一个会计年度。
3、记账本位币：本社会团体以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则本社会团体会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。
5、外币业务核算方法本社会团体会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月 1 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。
6、短期投资核算方法短期投资指本社会团体持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。
短期投资在取得时按照投资成本计量。
处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。
财务会计报表附注
财务会计报表附注一、行社大体情况（一）本社注册地：宁化县城关北大街13号，组织形式：股分合作制。
（二）本社是由自然人、企业法人和其他经济组织入股组成的社区性地方金融机构。
主要从事吸收公众存款；发放短时间、中期和长期贷款；办理国内结算；代理收付款项；代理保险等业务经营活动。
3.本社财务报告于2017年4月28日经宁化县农村信合作联社理事会批准报出。
二、财务报表的编制基础本社财务报表依照中华人民共和国财政部2006年公布的《企业会计准则》（包括大体准则、具体准则、应用指南和其他相关规定）的相关规定编制。
另外，本社的财务报表同时符合《商业银行信息披露办法》（中国银行业监督管理委员会2007年7号令）有关财务报表及其附注的披露要求。
三、遵循企业会计准则的声明本社声明编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本社的财务状况、经营功效和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估量（一）会计年度本社的会计年度采用公历年度，即每一年自1月1日起至12月31日（二）记帐本位币本社记帐本位币是人民币。
编制财务报表所采用的货币为人民币，除有特别注明外，财务报表均以人民币万元为单位列示。
（三）记账基础和计价原则会计核算以权责发生制为基础，均以历史本钱为计价原则。
资产如发生减值，则依照相关规定计提相应的减值准备。
（四）按照财务报表列报准则的规定，本社应当披露采用的重要会计政策和会计估量，不重要的会计政策和会计估量可以不披露。
1.重要会计政策的说明本社执行的会计制度是《企业会计准则》和《福建省农村信用社、农商银行财务管理大体规范》。
2.重要会计估量的说明（1）资产减值准备按五级分类法计提：按昔时末贷款余额，正常类%；关注类3%；次级类30%；可疑类60%；损失类100%。
（2）应付利息按期存款应付利息按逐笔计算方式计提。
（3）固定资产折旧方式为分类折旧率，固定资产计算折旧的最低年限如下：衡宇、建筑物为20年；轮船、机械、机械和其他生产设备为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年；轮船之外的运输工具为4年；电子设备为3年。
财务报表附注模板完整
财务报表附注模板完整以下是格式错误的修改：财务报表附注模板（优质文档，可直接使用，可编辑，欢迎下载）一、基本情况：本公司成立于年月日，在XXX核准登记并取得注册号为的企业法人营业执照。
注册资本为万元，法定代表人为，住所为，公司类型为有限责任公司，经营范围为。
二、不符合会计核算前提的说明：本公司不存在不符合会计核算的前提。
三、主要会计政策、会计估计的说明：一）公司目前执行的会计制度：本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》。
二）会计年度：本公司自每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
三）记账基础和计价原则：本公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，资产于取得时按实际成本入账。
其后，如果发生减值，则计提相应的减值准备。
四）记账本位币：本公司以人民币作为记账本位币。
五）应收账款核算方法：坏账损失的核算方法为。
六）存货核算方法：存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用核算确定其实际成本；低值易耗品采用摊销法。
七）固定资产计价及其折旧政策：1、固定资产标准：使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工具、器具、仪器等。
不属于经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上，并且使用年限超过2年以上的非经营主要设备，也列作固定资产。
2、固定资产分类：房产、机器设备、电子仪器。
3、固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值。
4、固定资产折旧采用直线法，残值率为5%。
固定资产的预计经济使用年限、预计净残值率和折旧率如下：固定资产类别预计使用年限残值率（%）年折旧率（%）房产 20 5 4.75机器设备 10 5 9.50电子仪器 5 5 19.005、固定资产减值准备的确认标准和计提方法：本公司未计提固定资产减值准备。
八）收入确认方法：本公司的营业收入的确认原则如下：1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2、企业没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；3、与交易相关的经济利益能够流入企业；4、相关的收入和成本能够可靠的计量。
审计报告财务报表附注
审计报告财务报表附注
尊敬的各位股东：
本公司的审计报告财务报表附注是如下所述。
一、报告期内相关方交易
报告期内，本公司与其主要关联方有多项交易，包括但不限于
销售产品和提供服务。
本公司已按照会计准则的规定对这些交易
进行了确认和计量，并在财务报表附注中披露了其存在。
二、资产负债表
1.货币资金
本公司的货币资金主要包括银行存款和现金等，截至报告期末，货币资金的余额为XXX万元。
2.应收账款
截至报告期末，本公司的应收账款余额为XXX万元，其中已有部分因为长期未收回，被认定为坏账准备。
3.存货
截至报告期末，本公司存货的余额为XXX万元，其中包括原材料、半成品和成品等。
4.长期股权投资
本公司的长期股权投资主要包括长期股权投资企业的股份和债务证券等。
截至报告期末，本公司的长期股权投资余额为XXX万元。
5.固定资产
截至报告期末，本公司的固定资产原价总值为XXX万元，减去累计折旧后净值为XXX万元。
6.短期借款
截至报告期末，本公司的短期借款的余额为XXX万元，主要用于公司的日常经营活动。
三、利润表
截至报告期末，本公司的营业收入为XXX万元，净利润为XXX万元，经审核确认本数据在会计准则的规定下符合财务报表真实性、准确性和完整性的要求。
总之，本公司的财务报表附注内容已经经过审计机构的审核确认，符合会计准则的相关要求，并能够准确反映出本公司的财务状况和经营成果。
请各位投资者和股东放心投资。
此致
敬礼
董事会
XXX公司。
对上市银行会计报表附注信息披露的分析
·248·
投资与创业
第1期
证券交易所。以上三家机构重点对上市公司会计报表附注 信息的真实性以及完整性进行了监督管理，同时，对上市 公司内部的运行情况进行了实时监管。在建立监督管理体 系的过程中，随着经济全球化的到来，许多上市银行开展 了跨国业务，这就要求相关的监督管理部门除了要对国内 会计政策的相关标准进行充分了解和掌握，还要对一些国 外的会计政策进行正确认识。这种方法能够在建立科学监 督管理体系的同时，有效提高有关机构的监督管理质量。
附注是财务报表不可或缺的组成部分
附注是财务报表不可或缺的组成部分依照本准则规定，附注应当按照一定的结构进行系统合理的排列和分类，有顺序地披露信息。
企业应当按照《企业会计准则第1 号——存货》等38 项具体会计准则要求在附注中至少披露下列内容，然而，非重要项目除外。
企业金融工具业务重大的，应当比照商业银行附注中相关规定进行披露。
（一）企业的差不多情形1.企业注册地、组织形式和总部地址。
2.企业的业务性质和要紧经营活动。
3.母公司以及集团最终母公司的名称。
4.财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
按照有关法律、行政法规等规定，企业所有者或其他方面有权对报出的财务报告进行修改的事实。
（二）财务报表的编制基础1.会计年度。
2.记账本位币。
3.会计计量所运用的计量基础。
4.现金和现金等价物的构成。
（三）遵循企业会计准则的声明企业应当明确说明编制的财务报表符合企业会计准则体系的要求，真实、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。
（四）重要会计政策和会计估量企业应当披露重要的会计政策和会计估量，不具有重要性的会计政策和会计估量能够不披露。
判定会计政策和会计估量是否重要，应当考虑与会计政策或会计估量相关项目的性质和金额。
企业应当披露会计政策的确定依据。
例如，如何判定持有的金融资产为持有至到期的投资而不是交易性投资；关于拥有的持股不足50%的企业，如何判定企业拥有操纵权并因此将其纳入合并范畴；如何判定与租赁资产相关的所有风险和酬劳已转移给企业；以及投资性房地产的判定标准等等。
这些判定对报表中确认的项目金额具有重要阻碍。
企业应当披露会计估量中所采纳的关键假设和不确定因素的确定依据。
例如，固定资产可收回金额的运算需要依照其公允价值减去处置费用后的净额与估量以后现金流量的现值两者之间的较高者确定，在运算资产估量以后现金流量的现值时需要对以后现金流量进行推测，选择适当的折现率，并应当在附注中披露以后现金流量推测所采纳的假设及其依据、所选择的折现率的合理性等等。
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荆州市荆一机床制造有限公司
2012年度财务报表附注
单位：人民币元
一、公司概况
荆州市荆一机床制造有限公司是在洪湖市工商行政管理局登记注册，于2004年3月24日成立，企业法人营业执照注册号：421083000004634。
企业住所：洪湖市大沙健康路3号。
法人代表：叶四平。
注册资本：1580万元。
公司经营范围：摇臂钻床制造、销售。
二、财务报表的编制基础
公司财务报表以持续经营为编制基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认、计量和编制财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合《企业会计准则》及其他有关部门法规、制度和规定，真实、完整地反映了本公司2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量等财务信息。
四、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
1、会计年度
以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
2、记账本位币
记账本位币为人民币。
3、记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础，以历史成本计量为主，以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。
4、现金及现金等价物的确认标准
现金指库存现金及随时可以用于支付的存款；现金等价物指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、存货核算方法
存货包括库存商品、原材料、低值易耗品、在产品等。
存货按实际成本计价。
存货发出采用加权平均法结转成本。
低值易耗品采用一次摊销法。
存货盘存制度：永续盘存制。
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按单个存货项目提取存货跌价损失准备计入当期损益。
6、固定资产计价和折旧方法
(1)固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。
(2）购建的固定资产，按购建时实际成本计价。
(3)固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值（原值的5%）制定其折旧率，各类固定资产折旧率如下：
（4）本公司按单项资产计提固定资产减值准备。
年末对由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致其可收回价值低于账面价值的，并且这种降低的价值在可预计的将来期间内不能恢复时，按可收回金额低于其账面价值的差额，记提固定资产减值准备。
预计的固定资产减值损失计入当年损益。
已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
7、在建工程核算方法
在建工程按各项工程实际发生的支出核算。
在建筑期或安装期内为该工程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程成本。
在建工程于完工交付使用的当月转入固定资产。
本公司按单项资产计提在建工程减值准备。
预计的在建工程减值损失计入当年损益。
年末对存在下列情况之一的在建工程，按单项资产的可收回金额低于在建工程账面价值的差额，计提在建工程减值准备：
A、长期停建并且预计3年内不会新开工的在建工程；
B、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
C、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
8、无形资产计价和摊销方法
(1)无形资产的确认和初始计价
无形资产的确认标准：本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产；与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入企业；该资产的成本能够可靠计量。
本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等。
无形资产按照成本进行初始计量。
(2)无形资产的摊销：使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销，计入当期损益。
无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
本公司至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
无法预见无形资产带来经济利益的期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
(3)无形资产减值准备
资产负债表日，有迹象表明无形资产发生减值的，按相关资产（资产组）的可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。
减值迹象主要包括：已被其他新技术等所替代；市价在当期大幅下降，预期不会恢复；已超过法律保护期限；其他足以证明实质上已经发生了减值的情形。
(4)研究阶段和开发阶段的划分
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
9、长期待摊费用摊销方法
筹建期内发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待开始生产经营的当月起一次计入当月的损益；长期待摊费用按实际发生额核算，在受益期内平均摊销。
10、借款费用核算方法
属于购建固定资产所发生的借款费用，在固定资产达到预计可使用状态前直接计入固定资产购建成本；如果某项固定资产的购建发生非正常中断，并且中断时间超过3个月的，则暂停借款费用的资本化，中断期间的借款费用直接计入当期损益；除此以外的借款费用计入当期损益。
11、收入确认方法
当商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，也没有对已售商品实施控制，与交易相关的经济利益能够流入公司，相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。
12、税项
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
本报告期未发生会计政策变更事项。
六、财务报表有关项目说明
(一)资产负债表有关项目注释
1、货币资金：
2、应收票据：
3、应收账款：
主要债务人如下：
4.预付账款: 2012年12月31日余额为6,859,49
5.85元,主要债务人如下：
5、其他应收款：2012年12月31日余额为4,000,000.00元，按账龄分析如下：
6、存货：2012年12月31日余额为9,283,461.25元，其中：
7、固定资产及累计折旧：
8.无形资产：2012年12月31日余额为3185200.00元。
9、短期借款：2012年12月31日余额为20,900,000.00元，其中：
10、应付账款及其他应付款：
11、预收款项：
12、应付职工薪酬：
13、应交税费：
14、实收资本：2012年12月31日余额为15,800,000.00元，其中：
15、资本公积：2012年12月31日余额为22,803,920.81元，其中：
16、未分配利润：
(二)利润表有关项目注释
1、营业收入和营业成本：
2.营业税及附加:2012年发生额为204,288.44元.
3、销售费用：2012年的发生额为532,396.26元，主要项目如下：
4、管理费用：2012年的发生额为840,522.77元，其中主要项目如下：
5、财务费用：2012年的发生额为1,183,284.03元，其中主要项目如下：
七、现金流量表
间接法披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息如下：
荆州市荆一机床制造有限公司财务报表附注
八、或有事项
1、未决诉讼
报告期内公司未发生未决诉讼事项。
2、担保事项
报告期内公司未发生对外担保事项。
3、抵押事项
九、其他
1、承诺事项
截止2012年12月31日本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、资产负债表日后事项中的非调整事项
截止2013年01月18日本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
荆州市荆一机床制造有限公司 2013年01月18日
11。