金融企业会计第四章-第五章课堂练习(答案)

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金融企业会计第四章习题答案

金融企业会计第四章人民币贷款业务的核算一、思考题（略）二、业务题：1．某企业于2019年3月21日向某银行申请抵押贷款40万元，期限为1年，年利率6%，抵押品公允价值60万。

采用按季度收取利息的方式收息，每季度末月的21 日收取利息。

要求：编写该行发放贷款、计提利息、收取本息时的会计分录。

答案：2019年3月21日：借：贷款——抵押贷款——某企业（本金）400000贷：吸收存款——活期存款（某企业）400000收入:待处理抵押品——某企业6000002019年3月31日,确认利息收入，3月为31天，则本月计算利息的天数为11（31-20）天。

本期利息收入=400000×11×6.25%÷360= 763.89分录为：借：应收利息——某企业763.89贷：利息收入——发放贷款及垫款720.65应交税费——应交增值税43.242019年4月30日（4月末）——次年2月29（2月末）每月月末确认利息收入利息收入=400000×1×6.25%÷12=2083.33分录为：借：应收利息——某企业2083.33贷：利息收入——发放贷款及垫款1965.41应交税费——应交增值税117.92其中：2019年6月21日收取利息：(11+30+31+20)=92应收的利息=400000×92×6.25%÷360=6388.89借：吸收存款——活期存款（某企业）6388.89贷：应收利息——某企业6388.892019年9月21日收取利息：(10+31+31+20)=92应收的利息=400000×92×6.25%÷360=6388.89借：吸收存款——活期存款（某企业）6388.89贷：应收利息——某企业6388.892019年12月21日收取利息：(10+31+30+20)=91应收的利息=400000×91×6.25%÷360=6319.44借：吸收存款——活期存款（某企业）6319.44贷：应收利息——某企业6319.442020年3月21日到期收回时，利息计算如下：全部应收的利息=400000×6.25%×1=25000已计提的利息为23680.52 元（763.89+11×2083.33）已收取的利息为19097.22（6388.89+6388.89+6319.44）还应补收的利息=25000-19097.22=5902.78应收利息借方余额=23680.52 -19097.22=4583.3会计分录为：借：吸收存款——活期存款（某企业）405902.78贷：贷款——抵押贷款——某企业（本金）400000应收利息——某企业4583.3利息收入——发放贷款及垫款1244.79应交税费——应交增值税74.69付出：待处理抵押品——某企业6000002．2020年1月3日，客户张平向某民生银行申请个人住房贷款100万元，贷款利率为4.41%，贷款期限为20年，抵押品公允价值150万，采用等额本金的还款方式按月还款。

金融企业会计习题参考答案

第三章存款业务的核算1．（1）借：库存现金 16 000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000分户账户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72% 单位：元利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元)借：应付利息——活期存款利息户 78.74贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74 2．（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000应付利息——定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000应付利息——定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000应付利息——定期存款利息户 2 380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 3803.（1）12月3日:借：库存现金 1 500贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500 （2）12月15日：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000贷：库存现金 3 000（3）12月19日借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000贷：库存现金 1 000（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)②12月21日办理利息转账:借：应付利息——活期储蓄利息户 9贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20应交税费——应交利息税户 1.80（5）12月27日:利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57应付利息——活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3 359.89应交税费——应交利息税户 0.084.（1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户 20 000 （2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)税金=103.50×20%=20.70(元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000应付利息——定期存款利息户 103.50贷：库存现金 10 082.80 应交税费——应交利息税户 20.70（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元)税金=13.92×20%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30 000应付利息——定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92 借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22 000 应交税费——应交利息税户 2.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元)过期利息=40 000×88×0.72%÷360=70.40(元)税金=(900＋70.40)×20%=194.08(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000应付利息——定期存款利息户 970.40贷：库存现金 40 776.32 应交税费——应交利息税户 194.08 （5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元) 税金=55.58×20%=11.12(元)税后利息=55.58-11.12=44.46(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000应付利息——定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 044.46 应交税费——应交利息税户 11.12第四章联行往来的核算1．（1）借：联行来账12 000贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）12 000 （2）借：联行往账8 800贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）8 800 （3）借：汇出汇款10 000贷：联行来账7 900吸收存款——活期存款（红花公司户） 2 100 （4）借：联行来账——贵阳分行 6 700贷：联行往账——苏州支行 6 700 （5）借：联行来账——上海市分行 6 700贷：吸收存款——活期存款（苏纶纱厂户） 6 7002．（1）某支行联行汇差=（136 000 + 39 460）－（76 900+50 000）= 48 560（元）根据轧算结果某支行当日有应收汇差48 560元借：汇差资金划拨——管辖分行户48 560贷：全国联行汇差48 560（2）某分行联行汇差=（78 200 + 24 790）－（100 600+7 960）=-5 570（元）根据轧算结果某分行为应付汇差5 570元借：汇差资金划拨——第二支行户100 600——第三支行户7 960贷：汇差资金划拨——总行户 5 570——第一支行户78 200——第四支行户24 790（3）总行的核算借：汇差资金划拨——某分行户 5 570贷：全国联行汇差——某分行户 5 5703．发报经办行：借：吸收存款——活期存款（第一百货商场户）144 060贷：待清算辖内往来144 060 发报清算行：借：待清算辖内往来144 060贷：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060 总行清算中心：借：系统内款项存放——发报清算行备付金户144 060贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户144 060 收报清算行：当日，借：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060贷：其他应付款——待处理汇划款项户144 060 次日，借：其他应付款——待处理汇划款项户144 060贷：待清算辖内往来144 060 收报经办行借：待清算辖内往来144 060贷：××科目144 060第五章金融机构往来的核算1. 商业银行：借：吸收存款——活期存款（服装厂户）567 000贷：存放中央银行款项567 000人民银行：借：××银行准备金存款567 000贷：联行往账567 0002. 人民银行：借：联行来账774 830贷：工商银行准备金存款774 830 工商银行：借：存放中央银行款项774 830贷：吸收存款——活期存款（亚麻厂户）774 8303. 商业银行市支行：借：吸收存款——活期存款（食品厂户）30 170贷：存放中央银行款项30 170农业银行市支行：借：存放中央银行款项30 170贷：联行往账30 170人民银行市支行：借：商业银行准备金存款30 170贷：农业银行准备金存款30 1704. (1)工商银行交换差额为应收差额：23 676借：存放中央银行款项23 676贷：清算资金往来23 676(2)农业银行交换差额为应付差额：28 417借：清算资金往来28 417贷：存放中央银行款项28 417(3)中国银行交换差额为应收差额：4 741借：存放中央银行款项 4 741贷：清算资金往来 4 741(4)人民银行借：农业银行准备金存款28 417贷：工商银行准备金存款23 676中国银行准备金存款 4 7415. 建设银行：借：拆出资金——工商银行户146 000贷：存放中央银行款项146 000工商银行：借：存放中央银行款项146 000贷：拆入资金——建设银行户146 000人民银行：借：建设银行准备金存款146 000贷：工商银行准备金存款146 0006. (1)4月12 日工商银行：借：缴存中央银行财政性存款147 000贷：存放中央银行款项147 000收入：待清算凭证400 000人民银行：借：工商银行准备金存款147 000贷：工商银行划来财政性存款147000收入：待清算凭证400 000(2)4月14日人民银行：借：工商银行准备金存款400 000贷：工商银行划来财政性存款400 000付出：待清算凭证400 000工商银行：借：缴存中央银行财政性存款400 000贷：存放中央银行款项400 000付出：待清算凭证400 0007. (1)办理再贴现再贴现利息=320 000×80×0.2475%/30=2 112(元)实付再贴现额=320 000 – 2 112=317 888(元)人民银行：借：再贴现——工商银行再贴现户320 000贷：工商银行准备金存款317 888 利息收入——再贴现利息收入户 2 112工商银行：借：存放中央银行款项317 888贴现负债——利息调整 2 112贷：贴现负债——面值320 000 (2) 再贴现到期收回人民银行：借：××银行准备金存款——承兑行户320 000贷：再贴现——工商银行再贴现户320 000 商业银行：借：贴现负债——面值320 000贷：贴现资产——面值320 000借：利息支出 2 112贷：贴现负债——利息调整 2 112借：贴现资产——利息调整 2 133贷：利息收入 2 133 8. (1)贷款发放人民银行：借：工商银行贷款——××行户250 000贷：工商银行准备金存款250 000工商银行：借：存放中央银行款项250 000贷：向中央银行借款——季节性贷款户250 000(2)归还贷款本息利息=250 000×2×0.48%=2 400 (元)人民银行：借：工商银行准备金存款252 400贷：工商银行贷款——××行户250 000利息收入——金融机构利息收入户 2 400 工商银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户250 000利息支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行款项252 400第六章支付结算业务的核算1. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）426 000贷：联行往账426 000 2. 借：联行来账66 600贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户）66 600 3. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）22 300（啤酒集团户）28 700（三联商场户）50 120 贷：吸收存款——活期存款（供电局户）101 120 4．借：吸收存款——活期存款（第八中学户） 1 350贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 3505．罚款：16 600×5％=830 (元)，应收取1 000元借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000贷：营业外收入——罚没收入 1 0006.借：吸收存款——活期存款（华联商厦户）85 000贷：吸收存款——汇出汇款85 0007.借：吸收存款——汇出汇款85 000贷：联行来账79 600 吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 4008.手续费=250 000×0.5‰=125(元)借：吸收存款——活期存款（果品厂户）125贷：手续费及佣金收入125收入：银行承兑汇票应付款250 0009.借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂）140 000贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户）40 000贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户）180 000付出：银行承兑汇票应付款180 00010.借：吸收存款——活期存款（果品厂）26 000贷：吸收存款——本票（不定额本票户）26 00011.借：吸收存款——本票（不定额本票户）15 700贷：清算资金往来——同城票据清算15 70012.经办行：借：清算资金往来——信用卡清算 4 860贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户）4 811.40手续费及佣金收入48.60 发卡行：借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户）4 860贷：清算资金往来——信用卡清算 4 860第七章贷款与贴现业务的核算1.练习信用贷款业务的核算(1)借：短期贷款一一新兴百货户200 000贷：吸收存款一一新兴百货户200 000 (2)借：逾期贷款一一乳品厂户500 000贷：中长期贷款一一乳品厂户500 000 (3)借：吸收存款一一塑料厂户51 375贷：短期贷款一一塑料厂户50 000利息收入 1 375 (4)借：吸收存款一一制药厂户34 000贷：利息收入34 000 (5)借：逾期贷款一一油漆厂户350 000贷：短期贷款一一油漆厂户350 000 (6)借：库存现金52 300贷：短期贷款一一王刚户50 000利息收入 2 300 （7）逾期利息=500 000×(7.5%÷360)×19=1979.17(元) 借：吸收存款一一红星乳品厂户501 979.17贷：逾期贷款一一红星乳品厂户500 000利息收入 1 979.17 (8)借：短期贷款一一李鸿户20 000贷：库存现金20 000 2.练习抵押贷款业务的核算（1）借：抵押贷款一一塑料厂户300 000贷：吸收存款一一塑料厂户300 000（2）借：应收利息一一蓝天贸易公司户15 000贷：利息收入15 000 （3）借：抵债资产一一汽车厂户520 000贷：逾期贷款一一汽车厂户500 000应收利息20 000 （4）借：存放中央银行款项800 000贷：抵债资产740 000营业外收入60 000 （5）借：存放中央银行款项158 500贷：抵押贷款一一红星乳品厂户150 000应收利息一一红星乳品厂户8 500（6）借：固定资产520 000贷：抵债资产520 000（7）借：存放中央银行款项 1 000 000营业外支出25 000贷：抵债资产 1 025 000（8）借：吸收存款一一通信公司户215 000贷：抵押贷款一通信公司户200 000应收利息一通信公司户15 0003.练习票据贴现业务的核算（1）借：贴现资产350 000贷：吸收存款一一通信公司户341 810利息收入一一贴现利息收入户8 190（2）借：清算资金往来85 000贷：贴现资产85 000（3）借：吸收存款一一油漆厂户100 000逾期贷款一一油漆厂户50 000贷：贴现资产150 000（4）借：联行来账60 000贷：贴现资产60 000（5）借：联行来账75 000贷：贴现资产75 000（6）借：吸收存款一一蓝天贸易公司户190 000贷：贴现资产190 0004.练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算（1）1月份核销呆账贷款时：借：贷款损失准备750 000贷：贷款一一逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000（2）1月末确认贷款减值损失时：借：资产减值损失870 000贷：贷款损失准备870 000（3）5月份收回已核销的呆账贷款时：借：贷款——逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000贷：贷款损失准备——客户贷款户750 000同时，借：吸收存款（存放中央银行款项）200 000资产减值损失——贷款损失准备金户550 000贷：贷款——××贷款——××户（已减值）750 000第八章外汇业务的核算1.借：库存现金HK$ 1 000贷：货币兑换HK$ 1 000 借：货币兑换RMB 1 120贷：库存现金RMB 1 120 2.借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 8 019.37贷：货币兑换US$ 8 019.37 借：货币兑换（汇买价826%）RMB 66 240贷：货币兑换（钞卖价828%）RMB 66 240 借：货币兑换US$ 8 000贷：汇出汇款US$ 8 0003. 借：××科目US$ 20 000贷：吸收存款——活期外汇存款US$20 000 4.借：库存现金US$ 10 000贷：货币兑换US$ 10 000 借：货币兑换（钞买价825%）RMB 82 500贷：货币兑换（汇卖价828%）RMB 82 500借：货币兑换US$ 9 964贷：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 9 9645. 到期利息=US$3 000×2.25%=US$ 67.5过期利息=US$3 000×25×0.99%÷360=US$2.06利息合计=US$ 67.5+US$2.06=US$ 69.56借：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000贷：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000 借：应付利息US$69.56贷：货币兑换US$69.56借：货币兑换RMB 574.57贷：吸收存款——活期储蓄存款（马明）RMB 574.576. 借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 84 345.26贷：货币兑换US$ 84 261手续费及佣金收入US$ 84.26 借：货币兑换（钞买价826%）RMB 696 000贷：货币兑换（汇卖价116%）RMB 696 000 借：货币兑换HK$600 000贷：汇出汇款HK$600 0007.（1）受证：收入：国外开来保证凭信US$800 000(2)审单议付：借：应收即期信用证出口款项US$800 000贷：代收信用证出口款项US$800 000付出：国外开来保证凭信US$800 000（3）收款结汇：借：存放同业US$816 000贷：手续费及佣金收入US$16 000货币兑换US$800 000借：货币兑换RMB 6 608 000贷：吸收存款——活期存款（纺织品公司户）RMB 6 608 000 8. (1)开立信用证借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 174 000贷：货币兑换RMB 174 000 借：货币兑换HK$ 150 000贷：存入保证金HK$ 150 000 借：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000(2)审单付款①单到国内付款方式借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ 1 530 000②国外审单借：借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ l 530 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司）RMB 20 880贷：货币兑换RMB 20 880借：货币兑换HK$ 18 000贷：利息收入HK$ 18 000第九章所有者权益与损益的核算1．借：库存现金（吸收存款、存放中央银行款项等科目）50 000万贷：实收资本 40 000万资本公积——资本溢价 10 000万2．借：库存现金 40 100万贷：实收资本 40 100万3．借：资本公积 1亿贷：实收资本 1亿4．借：利润分配——提取法定盈余公积 430 000 贷：盈余公积——法定盈余公积 430 000 5．借：应收利息 78 000贷：利息收入 78 000 6．借：存放中央银行款项 8 000贷：手续费及佣金收入 8 000 7．借：利息支出 84 000贷：吸收存款 84 000 8．借：业务及管理费 880贷：库存现金 880第十一章保险公司业务的核算1.借：银行存款——活期户 5 000贷：保费收入——××险种 5 0002.4月25日收到保费时：借：银行存款20 000贷：预收保费——某公司20 0005月5日确认保费收入时：借：预收保费——某公司20 000贷：保费收入——某险种20 0003. (1)公司收取活期保费时：借：银行存款20 000应收保费——某企业80 000贷：保费收入——综合险100 000（2）各期收取保费时：借：银行存款20 000贷：应收保费—一某企业20 0004．借：赔款支出——企财险405 000贷：银行存款——活期户405 0005. 借：提取未决赔款准备金800 000贷：未决赔款准备金800 000第十二章证券公司业务的核算1．（1）收到客户认购款项时：借：银行存款20 000 000贷：代理买卖证券款20 000 000（2）将款项划付交易所时：借：结算备付金——客户20 000 000贷：银行存款20 000 000（3）客户办理申购手续，在证券公司与证券交易所清算时：借：代理买卖证券款200 000贷：结算备付金——客户200 000 （4）证券交易所完成中签认定工作，证券公司将未中签款项划回时：借：银行存款19 800 000贷：结算备付金——客户19 800 000（5）证券公司将未中签的资金退给客户时：借：代理买卖证券款19 800 000贷：银行存款19 800 000（6）收到证券交易所转来发行公司支付的发行手续费时：借：银行存款600贷：手续费及佣金收入——代买卖证券手续费收入600 2．（1）1月1日购入债券时，借：交易性金融资产210 000投资收益 4 300贷：银行存款214 300（2）1月31日，对该交易性金融资产后续计量。

金融企业会计课后习题答案_立信会计出版社_刘学华_主编

<金融企业会计>章后练习题部分答案第二章存款业务的核算习题一（1）借：库存现金 100000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100000（2）借：吸收存款—单位活期存款—A 25000贷：库存现金 25000（3）借：吸收存款—单位活期存款—B 500000贷：吸收存款—单位定期存款—B 500000（4）借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2000（5）借：吸收存款—单位定期存款—C 200000应付利息—单位定期存款应付利息户 3500贷：吸收存款—单位活期存款—C 203500（6）借：库存现金 5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某 5000（7）借：库存现金 40000贷：吸收存款—个人定期存款—李某 40000（8）借：吸收存款—个人活期存款—张某 300000贷：吸收存款—个人定期存款—张某 300000（9）1月20日借：库存现金 50000贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 6月18日借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000应付利息—个人定期存款应付利息户 496.67贷：库存现金 50471.84应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 5000024.83应付利息=50000×0.2%/30×（12+28+31+30+31+17）=486.67应交税费=486.67×5%=24.83（10）借：吸收存款—个人定期存款—马某 30000应付利息—个人定期存款应付利息户 594（=30000×1.98%）贷：吸收存款—个人活期存款—马某 30000库存现金 564.3应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 29.7（=594×5%）习题二(1)计算过程及结果如下表2-2亚运村支行分户账户名：A公司月利率：0.6‰单位：元20××借/年摘要借方贷方余额日数积数贷月日621开户54000贷540003162000 24转存4700.2贷58700.26352201.230转支5200贷53500.210535002 710现收8450贷61950.20010转支6000贷55950.26335701.216转存6230贷62180.21593270331转支4813.4贷57366.87401567.6 87现收6785贷64151.812769821.6 19转支5685.1贷58466.715877000.5 93转存8000贷66466.79598200.3 12转支10645.9贷55820.89502387.220止息贷55820.821利息入账109.33贷55930.13至结息日累计会计92日数至结息日累计计息5466585积数（2）9月20日的计算利息数为：计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率=5466585×0.6‰÷30=109.33 (元)9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。

(完整版)金融企业会计练习题答案

第一章金融公司会计概论一、单项选择题1．钱币计量是在会计核算中以钱币作为计量单位，以计算反应经济活动状况。

其假定（A. 币值改动会计账务随之调整B. 币值不变C.币种不变D.按现值记账2. 融资租借财富的所有权不属于承租人，但承租人却作为财富核算，其依照的会计原则是（A. 慎重性原则B. 重要性原则）。

）。

C. 真切性原则D. 本质重于形式原则3．会计期末，应该依照成本与可回收金额孰低法对于各项财富进行计价，这是依照于（）会计原则。

A. 重要性B. 可比性C. 实时性D. 慎重性4. 下级行对上司行拟订的各项制度、方法，在履行过程中如存心见，() 。

A. 实时反应，在未改正前仍履行原规定B. 向上司反应建议的同时，改正增补C. 自行改正或取销D. 暂不履行，向上司反应5. 以下各项，属于金融公司财富的是() 。

A．拆入资本 B. 汲取存款C．寄存中央银行准备金 D. 实收资本6. 财富应该能够给公司带来经济利益而且是() 。

A.过去的交易、事项形成并由公司拥有的经济资源B.过去的交易、事项形成并有公司控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由公司拥有或控制的经济资源D.将来的交易、事项形成并有公司拥有或控制的经济资源7. 以下应该确以为欠债的是() 。

A. 一项诉讼中，本银行为被告B.一项诉讼中，本行为原告C. 承兑商业汇票D.刊行金融债券8．（）假定，是为明确区分会计所要办理的各项交易或事项的空间范围提出的。

A．会计主体 B ．会计分期C．连续经营D．钱币计量9. 客户以现金存入某商业银行，表示某商业银行（）。

A．财富和欠债同时增添 B ．财富和欠债同时减少C．财富增添，欠债减少D．欠债增添，财富减少10．会计的基本职能是（）。

A. 核算与管理B. 管理与监察C. 核算与监察D.监察与检查二、多项选择题1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。

其包含（A. 会计原则B. 会计主体）。

《金融企业会计》清华大学出版社李光版课后练习答案

《金融企业会计》清华大学出版社李光版课后练习答案第三章存款业务核算1.某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日，该行的储户李某2008年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：（1）1月2日开户，存入5000元；（2）2月10日支取2000元；（3）3月30日存入1200元；（4）6月21日结息；（5）7月20日该储户要求销户，银行支付利息。

要求：根据上述经济业务进行相关计算并编制会计分录。

（活期存款年利率为0.36%）(1)5000*0.36%/360*170=8.5元借：库存现金 5000贷：吸收存款——李某活期储蓄存款户 5000(2)2000*0.36%/360*131=2.62元借：吸收存款——李某活期储蓄存款户 2000贷：库存现金 2000(3)1200*0.36%/360*82=0.98元借：库存现金 1200贷：吸收存款——李某活期储蓄存款户 1200(4)6月21日结息该账户余额本金：5000-2000+1200=4200元利息：8.5-2.62+0.98=6.86元应交税费：6.86*5%=0.34元余额：4200+6.86-0.34=4206.52元借：吸收存款——李某活期存款户 4200利息支出 6.86贷：库存现金 4206.52应交税费——代扣代缴利息税 0.34(5)7月20日销户利息支出：4206.52*0.36%/360*30=1.26元应交税费：1.26*5%=0.06元借：吸收存款——李某活期存款户 4206.52利息支出 1.26贷：库存现金 4207.72应交税费——代扣代缴利息税 0.062.2008年9月某银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。

（2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。

（3）9月8日，电视机厂存入一年期定期存款200000元。

（4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为2.25%，已经预提利息1800元。

金融企业会计教材(武汉理工大学出版社·孟艳琼主编)习题参考答案

第三章存款业务的核算1．（1）借：库存现金 16 000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000分户账借：应付利息——活期存款利息户 78.74贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.742．（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000（2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000应付利息——定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260（3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000应付利息——定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000（4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000应付利息——定期存款利息户 2 380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 3803.（1）12月3日:借：库存现金 1 500贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500（2）12月15日：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000贷：库存现金 3 000（3）12月19日借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000贷：库存现金 1 000（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)②12月21日办理利息转账:借：应付利息——活期储蓄利息户 9贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20应交税费——应交利息税户 1.80（5）12月27日:利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57应付利息——活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3 359.89应交税费——应交利息税户 0.084.（1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户 20 000 （2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)税金=103.50×20%=20.70(元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000应付利息——定期存款利息户 103.50贷：库存现金 10 082.80 应交税费——应交利息税户 20.70（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元)税金=13.92×20%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30 000应付利息——定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92 借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22 000 应交税费——应交利息税户 2.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元)过期利息=40 000×88×0.72%÷360=70.40(元)税金=(900＋70.40)×20%=194.08(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000应付利息——定期存款利息户 970.40贷：库存现金 40 776.32 应交税费——应交利息税户 194.08（5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元)税金=55.58×20%=11.12(元)税后利息=55.58-11.12=44.46(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000应付利息——定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 044.46 应交税费——应交利息税户 11.12第四章联行往来的核算1．（1）借：联行来账12 000贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）12 000 （2）借：联行往账8 800贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）8 800 （3）借：汇出汇款10 000贷：联行来账7 900吸收存款——活期存款（红花公司户） 2 100 （4）借：联行来账——贵阳分行 6 700贷：联行往账——苏州支行 6 700 （5）借：联行来账——上海市分行 6 700贷：吸收存款——活期存款（苏纶纱厂户） 6 7002．（1）某支行联行汇差=（136 000 + 39 460）－（76 900+50 000）= 48 560（元）根据轧算结果某支行当日有应收汇差48 560元借：汇差资金划拨——管辖分行户48 560贷：全国联行汇差48 560（2）某分行联行汇差=（78 200 + 24 790）－（100 600+7 960）=-5 570（元）根据轧算结果某分行为应付汇差5 570元借：汇差资金划拨——第二支行户100 600——第三支行户7 960贷：汇差资金划拨——总行户 5 570——第一支行户78 200——第四支行户24 790（3）总行的核算借：汇差资金划拨——某分行户 5 570贷：全国联行汇差——某分行户 5 5703．发报经办行：借：吸收存款——活期存款（第一百货商场户）144 060贷：待清算辖内往来144 060 发报清算行：借：待清算辖内往来144 060贷：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060 总行清算中心：借：系统内款项存放——发报清算行备付金户144 060贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户144 060 收报清算行：当日，借：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060贷：其他应付款——待处理汇划款项户144 060 次日，借：其他应付款——待处理汇划款项户144 060贷：待清算辖内往来144 060 收报经办行借：待清算辖内往来144 060贷：××科目144 060第五章金融机构往来的核算1. 商业银行：借：吸收存款——活期存款（服装厂户）567 000贷：存放中央银行款项567 000 人民银行：借：××银行准备金存款567 000贷：联行往账567 0002. 人民银行：借：联行来账774 830贷：工商银行准备金存款774 830 工商银行：借：存放中央银行款项774 830贷：吸收存款——活期存款（亚麻厂户）774 8303. 商业银行市支行：借：吸收存款——活期存款（食品厂户）30 170贷：存放中央银行款项30 170农业银行市支行：借：存放中央银行款项30 170贷：联行往账30 170 人民银行市支行：借：商业银行准备金存款30 170贷：农业银行准备金存款30 170 4. (1)工商银行交换差额为应收差额：23 676借：存放中央银行款项23 676贷：清算资金往来23 676(2)农业银行交换差额为应付差额：28 417借：清算资金往来28 417贷：存放中央银行款项28 417(3)中国银行交换差额为应收差额：4 741借：存放中央银行款项 4 741贷：清算资金往来 4 741(4)人民银行借：农业银行准备金存款28 417贷：工商银行准备金存款23 676中国银行准备金存款 4 7415. 建设银行：借：拆出资金——工商银行户146 000贷：存放中央银行款项146 000 工商银行：借：存放中央银行款项146 000贷：拆入资金——建设银行户146 000 人民银行：借：建设银行准备金存款146 000贷：工商银行准备金存款146 000 6. (1)4月12 日工商银行：借：缴存中央银行财政性存款147 000贷：存放中央银行款项147 000收入：待清算凭证400 000人民银行：借：工商银行准备金存款147 000贷：工商银行划来财政性存款147000收入：待清算凭证400 000(2)4月14日人民银行：借：工商银行准备金存款400 000贷：工商银行划来财政性存款400 000付出：待清算凭证400 000工商银行：借：缴存中央银行财政性存款400 000贷：存放中央银行款项400 000付出：待清算凭证400 0007. (1)办理再贴现再贴现利息=320 000×80×0.2475%/30=2 112(元)实付再贴现额=320 000 – 2 112=317 888(元)人民银行：借：再贴现——工商银行再贴现户320 000贷：工商银行准备金存款317 888 利息收入——再贴现利息收入户 2 112工商银行：借：存放中央银行款项317 888贴现负债——利息调整 2 112贷：贴现负债——面值320 000 (2) 再贴现到期收回人民银行：借：××银行准备金存款——承兑行户320 000贷：再贴现——工商银行再贴现户320 000商业银行：借：贴现负债——面值320 000贷：贴现资产——面值320 000借：利息支出 2 112贷：贴现负债——利息调整 2 112借：贴现资产——利息调整 2 133贷：利息收入 2 1338. (1)贷款发放人民银行：借：工商银行贷款——××行户250 000贷：工商银行准备金存款250 000工商银行：借：存放中央银行款项250 000贷：向中央银行借款——季节性贷款户250 000(2)归还贷款本息利息=250 000×2×0.48%=2 400 (元)人民银行：借：工商银行准备金存款252 400贷：工商银行贷款——××行户250 000利息收入——金融机构利息收入户 2 400 工商银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户250 000利息支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行款项252 400第六章支付结算业务的核算1. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）426 000贷：联行往账426 000 2. 借：联行来账66 600贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户）66 600 3. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）22 300（啤酒集团户）28 700（三联商场户）50 120 贷：吸收存款——活期存款（供电局户）101 120 4．借：吸收存款——活期存款（第八中学户） 1 350贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 3505．罚款：16 600×5％=830 (元)，应收取1 000元借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000贷：营业外收入——罚没收入 1 0006.借：吸收存款——活期存款（华联商厦户）85 000贷：吸收存款——汇出汇款85 0007.借：吸收存款——汇出汇款85 000贷：联行来账79 600吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 4008.手续费=250 000×0.5‰=125(元)借：吸收存款——活期存款（果品厂户）125贷：手续费及佣金收入125收入：银行承兑汇票应付款250 0009.借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂）140 000贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户）40 000贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户）180 000付出：银行承兑汇票应付款180 00010.借：吸收存款——活期存款（果品厂）26 000贷：吸收存款——本票（不定额本票户）26 00011.借：吸收存款——本票（不定额本票户）15 700贷：清算资金往来——同城票据清算15 70012.经办行：借：清算资金往来——信用卡清算 4 860贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户）4 811.40手续费及佣金收入48.60 发卡行：借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户）4 860贷：清算资金往来——信用卡清算 4 860第七章贷款与贴现业务的核算1.练习信用贷款业务的核算(1)借：短期贷款一一新兴百货户200 000贷：吸收存款一一新兴百货户200 000(2)借：逾期贷款一一乳品厂户500 000贷：中长期贷款一一乳品厂户500 000(3)借：吸收存款一一塑料厂户51 375贷：短期贷款一一塑料厂户50 000利息收入 1 375(4)借：吸收存款一一制药厂户34 000贷：利息收入34 000(5)借：逾期贷款一一油漆厂户350 000贷：短期贷款一一油漆厂户350 000(6)借：库存现金52 300贷：短期贷款一一王刚户50 000利息收入 2 300（7）逾期利息=500 000×(7.5%÷360)×19=1979.17(元)借：吸收存款一一红星乳品厂户501 979.17贷：逾期贷款一一红星乳品厂户500 000利息收入 1 979.17(8)借：短期贷款一一李鸿户20 000贷：库存现金20 0002.练习抵押贷款业务的核算（1）借：抵押贷款一一塑料厂户300 000贷：吸收存款一一塑料厂户300 000（2）借：应收利息一一蓝天贸易公司户15 000贷：利息收入15 000（3）借：抵债资产一一汽车厂户520 000贷：逾期贷款一一汽车厂户500 000应收利息20 000（4）借：存放中央银行款项800 000贷：抵债资产740 000营业外收入60 000（5）借：存放中央银行款项158 500贷：抵押贷款一一红星乳品厂户150 000应收利息一一红星乳品厂户8 500（6）借：固定资产520 000贷：抵债资产520 000（7）借：存放中央银行款项 1 000 000营业外支出25 000贷：抵债资产 1 025 000（8）借：吸收存款一一通信公司户215 000贷：抵押贷款一通信公司户200 000应收利息一通信公司户15 0003.练习票据贴现业务的核算（1）借：贴现资产350 000贷：吸收存款一一通信公司户341 810利息收入一一贴现利息收入户8 190（2）借：清算资金往来85 000贷：贴现资产85 000（3）借：吸收存款一一油漆厂户100 000逾期贷款一一油漆厂户50 000贷：贴现资产150 000（4）借：联行来账60 000贷：贴现资产60 000（5）借：联行来账75 000贷：贴现资产75 000（6）借：吸收存款一一蓝天贸易公司户190 000贷：贴现资产190 0004.练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算（1）1月份核销呆账贷款时：借：贷款损失准备750 000贷：贷款一一逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000（2）1月末确认贷款减值损失时：借：资产减值损失870 000贷：贷款损失准备870 000（3）5月份收回已核销的呆账贷款时：借：贷款——逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000贷：贷款损失准备——客户贷款户750 000同时，借：吸收存款（存放中央银行款项）200 000资产减值损失——贷款损失准备金户550 000贷：贷款——××贷款——××户（已减值）750 000第八章外汇业务的核算1.借：库存现金HK$ 1 000贷：货币兑换HK$ 1 000 借：货币兑换RMB 1 120贷：库存现金RMB 1 120 2.借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 8 019.37贷：货币兑换US$ 8 019.37 借：货币兑换（汇买价826%）RMB 66 240贷：货币兑换（钞卖价828%）RMB 66 240 借：货币兑换US$ 8 000贷：汇出汇款US$ 8 0003. 借：××科目US$ 20 000贷：吸收存款——活期外汇存款US$20 000 4.借：库存现金US$ 10 000贷：货币兑换US$ 10 000 借：货币兑换（钞买价825%）RMB 82 500贷：货币兑换（汇卖价828%）RMB 82 500 借：货币兑换US$ 9 964贷：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 9 9645. 到期利息=US$3 000×2.25%=US$ 67.5过期利息=US$3 000×25×0.99%÷360=US$2.06利息合计=US$ 67.5+US$2.06=US$ 69.56借：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000贷：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000 借：应付利息US$69.56贷：货币兑换US$69.56借：货币兑换RMB 574.57贷：吸收存款——活期储蓄存款（马明）RMB 574.576. 借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 84 345.26贷：货币兑换US$ 84 261手续费及佣金收入US$ 84.26 借：货币兑换（钞买价826%）RMB 696 000贷：货币兑换（汇卖价116%）RMB 696 000 借：货币兑换HK$600 000贷：汇出汇款HK$600 0007.（1）受证：收入：国外开来保证凭信US$800 000(2)审单议付：借：应收即期信用证出口款项US$800 000贷：代收信用证出口款项US$800 000付出：国外开来保证凭信US$800 000（3）收款结汇：借：存放同业US$816 000贷：手续费及佣金收入US$16 000货币兑换US$800 000借：货币兑换RMB 6 608 000贷：吸收存款——活期存款（纺织品公司户）RMB 6 608 000 8. (1)开立信用证借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 174 000贷：货币兑换RMB 174 000 借：货币兑换HK$ 150 000贷：存入保证金HK$ 150 000 借：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000(2)审单付款①单到国内付款方式借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ 1 530 000②国外审单借：借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ l 530 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司）RMB 20 880贷：货币兑换RMB 20 880借：货币兑换HK$ 18 000贷：利息收入HK$ 18 000第九章所有者权益与损益的核算1．借：库存现金（吸收存款、存放中央银行款项等科目）50 000万贷：实收资本 40 000万资本公积——资本溢价 10 000万2．借：库存现金 40 100万贷：实收资本 40 100万3．借：资本公积 1亿贷：实收资本 1亿4．借：利润分配——提取法定盈余公积 430 000 贷：盈余公积——法定盈余公积 430 000 5．借：应收利息 78 000贷：利息收入 78 000 6．借：存放中央银行款项 8 000贷：手续费及佣金收入 8 000 7．借：利息支出 84 000贷：吸收存款 84 000 8．借：业务及管理费 880贷：库存现金 880第十一章保险公司业务的核算1.借：银行存款——活期户 5 000贷：保费收入——××险种 5 0002.4月25日收到保费时：借：银行存款20 000贷：预收保费——某公司20 0005月5日确认保费收入时：借：预收保费——某公司20 000贷：保费收入——某险种20 0003. (1)公司收取活期保费时：借：银行存款20 000应收保费——某企业80 000贷：保费收入——综合险100 000（2）各期收取保费时：借：银行存款20 000贷：应收保费—一某企业20 0004．借：赔款支出——企财险405 000贷：银行存款——活期户405 0005. 借：提取未决赔款准备金800 000贷：未决赔款准备金800 000第十二章证券公司业务的核算1．（1）收到客户认购款项时：借：银行存款20 000 000贷：代理买卖证券款20 000 000（2）将款项划付交易所时：借：结算备付金——客户20 000 000贷：银行存款20 000 000（3）客户办理申购手续，在证券公司与证券交易所清算时：借：代理买卖证券款200 000贷：结算备付金——客户200 000 （4）证券交易所完成中签认定工作，证券公司将未中签款项划回时：借：银行存款19 800 000贷：结算备付金——客户19 800 000（5）证券公司将未中签的资金退给客户时：借：代理买卖证券款19 800 000贷：银行存款19 800 000（6）收到证券交易所转来发行公司支付的发行手续费时：借：银行存款600贷：手续费及佣金收入——代买卖证券手续费收入6002．（1）1月1日购入债券时，借：交易性金融资产210 000投资收益 4 300贷：银行存款214 300（2）1月31日，对该交易性金融资产后续计量。

金融企业会计习题及答案

金融会计习题及答案第一章总论一•名词解释1.银行会计2•资产3•负债4•所有者权益5收入6.费用二•填空题1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。

2.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。

3.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）•4金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润、六项。

三•选择题1.（A 、是银行的负债。

A.。

存款B.贷款C。

借款D贴现。

2.银行会计是一种（C 、活动。

A.经济B.经济监督C.经济管理D.经济核算3•货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（B ）0A.币值变动会计帐务随之调整B。

币值不变C.币种不变D。

按现值记账4.0反映商业银行经营状况的要素有（ABC ）;反映商业银行经营成果的要素有（DEF ）oA.资产B。

负债C。

所有者权益D。

收入E。

费用F利润第二章基本核算方法.名词解释1•基本核算方法 2.会计科目3•表内科目4.表外科目5•借贷记账法 6.会计凭证7•明细核算系统二•填空题1商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理）,结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。

主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。

2•基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。

3.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表夕卜）科目。

4.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产）,余额在贷方表现为（负债）。

5.银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（借贷）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（单式收付）记账法。

金融企业会计课后习题答案

金融企业会计课后习题答案金融企业会计课后习题答案在金融企业会计的学习过程中，课后习题是非常重要的一部分。

通过解答习题，我们可以巩固所学的知识，提高自己的理解能力和应用能力。

下面是一些金融企业会计课后习题的答案，希望能对大家的学习有所帮助。

1. 企业会计的基本假设是什么？答：企业会计的基本假设包括货币计量假设、持续经营假设、会计实体假设和会计期间假设。

货币计量假设指的是企业会计只记录与货币有关的经济业务；持续经营假设指的是企业会计假设企业将持续经营下去；会计实体假设指的是企业与业主分开看待；会计期间假设指的是企业会计将经济活动划分为一定的会计期间。

2. 什么是会计核算？答：会计核算是指对企业的经济业务进行分类、计量、记录和汇总的过程。

通过会计核算，可以得到企业的财务报表，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

3. 什么是会计科目？答：会计科目是指对企业的经济业务进行分类和记录的基本单位。

会计科目包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目、损益类科目等。

4. 什么是会计凭证？答：会计凭证是会计人员在进行会计核算时，用于记录和证明经济业务的原始凭证。

会计凭证包括原始凭证和记账凭证两种形式。

5. 什么是会计账簿？答：会计账簿是用于记录和存储企业经济业务的簿记工具。

常见的会计账簿包括总账、明细账、日记账、现金日记账等。

6. 什么是会计报表？答：会计报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的综合反映。

常见的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

7. 什么是会计分录？答：会计分录是指在进行会计核算时，将经济业务按照借贷记账法的原则进行分类和记录的过程。

每一个会计分录包括借方金额和贷方金额。

8. 什么是会计账户？答：会计账户是会计科目在会计账簿中的具体表现形式。

会计账户包括借方账户和贷方账户。

9. 什么是会计政策？答：会计政策是指企业在编制财务报表时，根据会计准则和法律法规的要求，选择和应用的会计方法、会计估计和会计处理程序。

金融行业会计第四章习题答案

第四章习题根据下列业务编制会计分录1、工行上海分行通过中央银行划出款项500万元，在工行总行清算中心开立备付金账户。

借：其他应收款5 000 000贷：存放中央银行款项5 000 0002、清算中心通知备付金500万已收到。

借：系统内上存款项-总行清算中心5 000 000贷：其他应收款5 000 0003、根据上述业务编制清算中心的会计分录。

借：存放中央银行款项5 000 000贷：系统内款项存放-上海分行5 000 0004、工行上海分行下属长宁支行本日发生下列业务：1）收到清算行上海分行联行贷方汇划信息，单位为机床厂，金额9 000元。

借：辖内上存款项-上海分行9 000贷：吸收存款-活期存款-机床厂9 0002）张海提交银行汇票一份，金额2 450元，全部支付现金，签发行为市外系统内银行。

借：辖内上存款项-上海分行2 450贷：应解汇款-张海2 450借：应解汇款-张海2 450贷：库存现金2 4503）光华公司为承兑申请人的银行承兑汇票一份，金额192 760元，本日将款项划往市外系统内持票人开户银行。

借：应解汇款-待解付汇票款192 760贷：辖内上存款项-上海分行192 760付出：银行承兑汇票192 7604）开户单位元件厂提交银行汇票一份，金额220 000元，实用金额207 000元，转入其存款户并划付市外系统内银行。

借：辖内上存款项-上海分行207 000贷：吸收存款-活期存款-元件厂207 0005）收到上海分行联行汇划信息，金额40 000元，是由开户单位金玉集团申请签发的银行汇票解讫款。

原汇款金额45 000元。

借：汇出汇款45 000贷：辖内上存款项-上海分行40 000吸收存款-活期存款-金玉集团5 0006）开户单位华联商厦付款的托收承付款一笔，昨日承付期满，本日将款项144 600元划往工行广东分行营业部开户的中亚贸易公司。

借：吸收存款-活期存款-华联商厦144 600贷：辖内上存款项-上海分行144 6005、工行广东分行营业部本日发生下列业务：1）开户单位远大公司为承兑人的商业承兑汇票一笔，本日到期付款，向市外系统内某行划款361 080元。

金融企业会计各章练习题答案

练习题答案第一章一、选择题1.ABCDE2.ABC3.AD4.ABCD5.ADE二、判断题1.×2. ×3.√4. √5. ×6. √7. ×8. √9. √ 10. ×第二章编写会计分录1.借：库存现金 200 000贷：存放中央银行款项 200 0002. 借：库存现金 30 000贷：吸收存款 30 0003.借：贷款——宏发公司 90 000贷：吸收存款——宏发公司 90 0004.借：吸收存款——正龙公司 41 440贷：应收利息 1 440贷款 40 0005.收到支票 100 本第三章1.（1）借：库存现金 5000贷：吸收存款—李某 5000（2）借：吸收存款—李某 2000贷：库存现金 2000（3）借：库存现金 1200贷：吸收存款—李某 1200（4）积数=5000×39+3000×48+4200×92=633400利息=633400×0.36%÷360=6.33元借：应付利息 6.33贷：吸收存款—李某 6.33（5）积数=3206.33×19=60920.27利息=60920.27×0.36%÷360=0.61借：吸收存款—李某 3206.33利息支出 0.61贷：库存现金 3206.942. 2. （1）借：库存现金 50000贷：吸收存款—利民百货 50000（2）借：吸收存款—松花江机械厂 2000贷：库存现金 2000（3）借：吸收存款—活期存款—电视机厂200 000贷：吸收存款—定期存款—电视机厂200 000（4）利息=100000×2.25%×2=4500借：吸收存款---定期存款—松花江机械厂 100000应付利息 1800利息支出 2700贷：吸收存款—活期存款—松花江机械厂 104500 （5）利息=（404000-4000）×0.72÷360=8借：利息支出 8贷：应付利息 8（6）一年期定期存款的利息=35000000×1.98%÷360=1925元二年期定期存款的利息=22000000×2.25%÷360=1375元借：利息支出—--一年期定存 1925---- 二年期定存 1375贷：应付利息 33003. 8月1日应付储户的利息=2000×123×0.36%÷360=2.46元期日支取剩余款项时应付储户利息=3000×36×2.1‰=226.8元第四章1．借：贷款---第一机床厂 200 000贷：吸收存款---活期存款--第一机床厂 200 0002．借：贷款—逾期贷款--市纺织厂 150 000贷：贷款—短期贷款--市纺织厂 150 000 3．利息=100 000×6×6‰=3600元借：吸收存款--某服装厂 103600贷：贷款 100000利息收入 36004．贴现利息=200 000×85×5‰÷30 =2833.33贴现实得金额=200 000-2833.33=197166.67借：贴现资产 200 000贷：吸收存款 197166.67贴现资产—利息调整 2833.33收入：贴现票据5．借：清算资金往来 35000贷：贴现资产 35000付出：贴现票据6．借：吸收存款 70000贷款——逾期贷款 30000贷：存放中央银行款项 100000同时，付出：贴现票据7．借：吸收存款 200 000贷款——逾期贷款 100 000贷：贴现资产 300 000付出：贴现票据8．借：应解汇款 135 000贷：清算资金往来 135 0009．借：清算资金往来 125000贷：吸收存款--市纺织厂 125 000第五章1．借：吸收存款——电力公司户 8，000 贷：清算资金往来 8，0002．借：库存现金 60，000 贷：清算资金往来 60，0003．借：清算资金往来 8，000 贷：吸收存款——水电公司户 8，000 4．借：清算资金往来 6，000 贷：吸收存款 6，000借：吸收存款 6，000 贷：库存现金 6，0005．借：清算资金往来 9，000贷：吸收存款—煤气公司户 9，0006．借：吸收存款—赵虎户 6，800 贷：清算资金往来 6，8007．借：吸收存款—农机厂户 85，000 贷：清算资金往来 85，0008．借：吸收存款—整存整取××户 60，000 利息支出 3，200 贷：清算资金往来 63，2009．借：清算资金往来 23，500 贷：吸收存款—电缆厂户 23，50010．借：吸收存款—服装公司户 150，000 贷：清算资金往来 150，00011．借：清算资金往来 35，000 贷：吸收存款—商业大厦户 35，00012．借：吸收存款--恒大贸易公司 120，000 贷款--恒大贸易公司 60，000贷：吸收存款--恒大贸易公司 180，00013．借：吸收存款--化肥厂户 80，000 贷：清算资金往来 80，00014．借：存放中央银行存款 8，000 贷：吸收存款——百货商店 7，920 手续费及佣金收入 8015．借：清算资金往来 4，000 贷：库存现金 3，960 手续费及佣金收入 4016．借：吸收存款—健康人大药房户 50，000 贷：吸收存款—医药公司户 50，00017．借：吸收存款—百货公司户 30，000 贷：活期存款—设备厂户 30，00018．借：存中央银行存款 8，000 贷：吸收存款—自来水公司户 8，00019．借：清算资金往来 80，000 贷：吸收存款—思达超市户 80，00020．借：吸收存款—公交公司户 4，000 贷：清算资金往来 4，00021．借：库存现金 5，000 贷：清算资金往来 5，00022．借：存放中央银行存款 12，000 贷：吸收存款——宇通公司户 12，00023．借：清算资金往来 8，000 贷：存放中央银行存款 8，00024．借：清算资金往来 6，000 贷：吸收存款—电子公司户 6，00025．借：清算资金往来 40，000 贷：吸收存款—运输公司户 40，00026．借：吸收存款—其他存款 280，000 贷：清算资金往来 260，000 吸收存款—黎明公司户 20，00027．借：吸收存款—汇宝公司户 90，000 贷：吸收存款—其他存款 90，00028．借：吸收存款—其他存款 80，000 贷：清算资金往来 60，000 吸收存款—老百姓大药房户 20，00第六章1.借:存放同业 1200000贷:存放中央银行款项12000002借:存放中央银行款项1200000贷:同业存放 12000003借: 同业存放2000000贷:存放中央银行款项20000004借:存放中央银行款项2000000贷: 存放同业 20000005. 借: 同业存放-辽宁分行120000-吉林分行 60000贷: 同业存放-河北分行 1800006借: 同业存放-沈阳分行36000贷: 存放同业-总分行 15000同业存放-辽阳分行 210007. 借: 存放同业-总分行 10000同业存放-四平分行102000贷: 同业存放-长春分行 1120008.借:清算资金往来 79000贷:存放同业-省区分行户 790001.银行向中央银行存入10万元现金的准备金。

金融会计学课后习题答案

课后习题答案第一章金融企业会计概论一、单项选择题1.C2.D3.B4.D5.D6.C7.C8.A9.C 10.A二、多项选择题1.ABCDE2.ABCDE3.ACDE4.AE5.AB三、判断题1.×2.√3. √4. √5.×6.×7.×8.×9.× 10.×第二章金融企业会计核算方法一、单项选择题1.A2.A3.C4.B5.D6.B7.C8.B9.D 10.D二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.BCDE4.AECDE5.ABE三、判断题1. √2. ×3. √4. √5.×6.√7.×8.×9.×10.×四、实务题（一）练习会计科目的使用1.单位活期存款2.利息收入3.短期贷款4.应收利息5.定期储蓄存款（二）练习借贷记账法1.借：现金18 000贷：贵金属18 000 2.借：现金 2 000贷：活期储蓄存款 2 000 3.借：单位活期存款——华联超市户8 000贷：现金8 000 4.借：短期贷款——永昌公司户200 000贷：单位活期存款——永昌公司户200 000 5.借：单位活期存款——永昌公司户14 600贷：单位活期存款——华联超市户14 600 6.借：单位活期存款——华联超市户267 230贷：短期贷款——华联超市户260 000贷：利息收入7 230 7.借：利润分配58 000贷：盈余公积58 000 8.借：利息支出 5 516贷：单位活期存款——永昌公司户 5 516 9.借：存放中央银行准备金100 000贷：现金100 000 10.借：存放中央银行准备金500 000贷：向中央银行借款500 000各科目发生额汇总（代科目日结单）第三章存款业务的核算一、单项选择题1.A2.B3.A4.B5.B6.D7.C8.B9.A 10.C二、多项选择题1.BCDE2.ABDE3.ABC4.ACD5.ABCD三、判断题1.×2.√3. √4. ×5. √6. √7. √8.×9. √10.×四、实务题1.借：现金20 000贷：活期储蓄——李某20 0002.借：现金80 000贷：定期储蓄存款——赵某80 0003.借：现金62 500贷：单位活期存款——××户62 5004.借：单位活期存款——××公司户12 000贷：现金12 0005.借：单位活期存款——××公司户200 000贷：单位定期存款——××公司户200 0006.利息=4 420 500×0.6‰=88.41（元）户名：××企业账户：月利率：0.6‰贷：单位活期存款——××企业户88.417.存取款的会计分录为：3月2日：借：现金 1 500 贷：活期储蓄存款——××户 1 5003月5日：借：现金500贷：活期储蓄存款——××户5003月10日：借：活期储蓄存款——××户500贷：现金500活期储蓄存款分户账计算利息：利息=26 200×（0.72%/360）=0.52（元）利息税=0.52×20%=0.10（元）税后利息=0.52-0.10=0.42（元）利息入账后的会计分录为：借：利息支出——活期储蓄利息支出户0.52 贷：活期储蓄存款——××户0.42 其他应付款——应交利息税户0.108.利息=2 000×2×2.25%=90（元）税金=90×20%=18（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 000 利息支出——定期储蓄存款利息支出户90贷：现金 2 090借：现金18 贷：其他应付款——应付利息税户189.利息=2 000×1×2？×2.25+2 000×30×（0.72%/360）=46.20（元）税金=46.20×20%=9.24（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 000 利息支出——定期储蓄利息支出户46.20贷：现金 2 046.20 借：现金9.24 贷：其他应付款——应交利息税户9.24 10.利息=2 500×1×2.25%+2 500×71×（0.72/360）=59.80（元）税金= 59.80×20%=11.96（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 500 利息支出——定期储蓄利息支出户59.80 贷：现金 2 559.80 借：现金11.96 贷：其他应付款——应交利息税户11.96 11.利息=5 000×518×（0.72%/360）=51.80（元）税金=51.80×20%=10.36（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 5 000 利息支出——定期储蓄利息支出户51.80 贷：现金 5 051.80 借：现金10.36 贷：其他应付款——应交利息税户10.36 12.利息=10 000×304×（0.72%/360）=60.80（元）.税金=60.80×20%=12.16（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户25 000 利息支出——定期储蓄利息支出户60.80贷：现金25 060.80 借：现金15 012.6 贷：定期储蓄存款——整存整取××户15 000 其他应付款——应交利息税户12.16 13.第一年初账务处理：借：现金20 000 贷：吸收存款——定期存款（本金）20 000第一年末（资产负债表日）账务处理：借：利息支出500 吸收存款——定期存款（利息调整）100贷：应付利息600支付存入资金利息：借：应付利息600 贷：吸收存款——定期存款（本金）600第二年末账务处理：借：利息支出512.5吸收存款——定期存款（利息调整）87.5贷：应付利息600 支付存入资金利息：借：应付利息600 贷：吸收存款——定期存款（本金）600 支付存款本息：借：吸收存款——定期存款（本息）21 200 贷：现金21 200 借：利息支出187.5 贷：吸收存款——定期存款（利息调整）100——定期存款（利息调整）87.5一、单项选择题1.C2.B3.C4.B5.D6.C7.A8.D9.A 10.C二、多项选择题1.ABDE2.ACE3.ABCDE4.ABCD5.BCDE三、判断题1. √2. ×3. ×4. √5. √6. ×7. √8.√9. ×10.×四、实务题1.发放短期贷款时：借：短期贷款——华联超市80 000 贷：单位活期存款——华联超市80 0002.借：逾期贷款——某公司90 000 贷：短期贷款——某公司90 0003.借：抵押贷款——某公司100 000 贷：单位活期存款——某公司100 000收：代保管有价值品150 0004.（1）3月19日发放贷款时：借：短期贷款——A公司户300 000 贷：单位活期存款——A公司户300 000（2）6月19日贷款到期：收回部分贷款：借：单位活期存款——A公司户100 000 贷：短期贷款——A公司户100 000未收回部分转逾期贷款：借：短期贷款——A公司户200 000（红字）借：逾期贷款——A公司户200 000（3）收回逾期贷款时：借：单位活期存款——A公司户200 000 贷：逾期贷款——A公司户200 000逾期贷款利息=200 000×19×[5.1‰/30×（1+50%）]=969（元）5.贷款逾期，银行将抵押物转账时：借：固定资产180 000 贷：逾期贷款——某公司户130 000 应收利息 5 294.25累计折旧44 705.75 付：代保管有价值品180 0006.银行拍卖抵押品，收回贷款本息，余款退回时：借：存放中央银行款项140 000 贷：逾期贷款——某公司130 000 应收利息 5 294.25单位活期存款——某公司 4 705.75 7.银行拍卖抵押品，未收回利息部分核销时：借：存放中央银行款项133 000 坏账准备 2 294.25贷：逾期贷款——某公司130 000 应收利息 5 294.25 8. 银行拍卖抵押品，未收回部分本金和利息核销时：借：存放中央银行款项120 000 贷款损失准备10 000坏账准备 5 294.25贷：逾期贷款——某公司130 000 应收利息 5 294.25第五章支付结算业务的核算一、单项选择题1.C2.D3.A4.C5.C6.B7.C8.A9.C 10.B二、多项选择题1.ABD2.ADE3.BCDE4.AB5.AC6.ABDE7.ABCDE8.ABD三、判断题1.×2. ×3. ×4. √5. ×6. ×7. √8.×9. ×10.×四、实务题编制会计分录如下：1.（1）银行提入票据时：借：单位活期存款——B公司15 000 贷：支行辖内往来15 000（2）甲行收妥入账时：借：支行辖内往来15 000 贷：单位活期存款——A公司2.（1）刘某交来现金支票时：借：辖内上存款项8 000 贷：应解汇款——刘某8 000 （2）刘某支取现金时：借：应解汇款——刘某 4 000 贷：库存现金 4 000 3.借：辖内上存款项55 000 贷：单位活期存款——某公司55 000 4.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司15 000 贷：本票15 000 （2）乙行付款时：借：存放中央银行准备金15 000 贷：单位活期存款——B公司15 000 5.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户36 000 贷：汇出汇款36 000、（2）丙行付款时：借：联行往来31 000 贷：单位活期存款——B公司31 000 （3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款36 000 贷：联行往来31 000 单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：借：现金 1 000 贷：应解汇款——王某户 1 000 借：应解汇款——王某户 1 000 贷：联行往来 1 000 （2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000 贷：应解汇款——李某户 1 000 借：应解汇款——李某户 1 000 贷：现金 1 0007.甲行办理托收承付付款时：借：单位活期存款——A企业户50 000 贷：辖内上存款项或网内往来科目50 0008.甲行办理委托收款时：借：存放中央银行款项37 000 贷：单位活期存款——C公司户37 000 9.（1）丙行付款时：借：单位活期存款——D公司户100 000 贷：联行往来100 000（2）甲行收款时：借：联行往来100 000 贷：单位活期存款——C公司户100 000第六章金融机构往来业务的核算一、单项选择题1.B2.C3.D4.A5.D6.A7.D8.D9.B 10.C二、多项选择题1.ABDE2.ABCDE3.ACE4.ABC5.ABCD三、判断题1. √2. √3. ×4. ×5. √6. ×7. ×8. √9. √ 10.×四、实务题(一)实务一1.准备金存款账户的最低余额=896 000 000×7%=62 720 000（元）准备金存款账户实际余额=61 562 598–200 000+345 600–955 000+610 200+106 000=61 469 398（元）准备金存款账户实际余额低于法定存款准备金最低余额=62 720 000–61 469 398=1 250 602（元）2.借：存放中央银行款项 5 000 000 贷：向中央银行借款——季节性贷款 5 000 0003.借：现金400 000 贷：存放中央银行款项400 0004.某商业银行支行：借：存放中央银行准备金600 000 贷：现金600 000人民银行××支行：借：发行基金往来600 000 贷：××商业银行准备金存款600 000发行支库：收入：发行基金——本身库户600 0005.再贴现利息=9 800 000×4×5.4%=176 400（元）再贴现金额=9 800 000–176 400=9 623 400（元）借：存放中央银行款项9 623 600 金融企业往来支出176 400贷：票据融资9 800 0006.借：××存款——各付款户80 000 贷：清算资金往来80 0007.应提回代收票据：借：清算资金往来54 000 贷：××存款——各收款户54 000应提回代付票据：借：××存款——各付款户62 000贷：清算资金往来62 000当场进行差额清算：借：存放中央银行款项 3 000 贷：清算资金往来 3 0001.（1）银行提入票据时：借：单位活期存款——B公司15 000 贷：支行辖内往来15 000 （2）甲行收妥入账时：借：支行辖内往来15 000 贷：单位活期存款——A公司2.（1）刘某交来现金支票时：借：辖内上存款项8 000 贷：应解汇款——刘某8 000 （2）刘某支取现金时：借：应解汇款——刘某 4 000 贷：库存现金 4 000 3.借：辖内上存款项55 000 贷：单位活期存款——某公司55 000 4.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司15 000 贷：本票15 000 （2）乙行付款时：借：存放中央银行准备金15 000 贷：单位活期存款——B公司15 000 5.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户36 000 贷：汇出汇款36 000、（2）丙行付款时：借：联行往来31 000 贷：单位活期存款——B公司31 000 （3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款36 000 贷：联行往来31 000 单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：借：现金 1 000 贷：应解汇款——王某户 1 000 借：应解汇款——王某户 1 000 贷：联行往来 1 000 （2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000 贷：应解汇款——李某户 1 000 借：应解汇款——李某户 1 000贷：现金 1 0007.甲行办理托收承付付款时：借：单位活期存款——A企业户50 000 贷：辖内上存款项或网内往来科目50 0008.（1）贷款发放：人民银行：借：某商业银行贷款——季节性贷户250 000 贷：某商业银行准备金存款250 000某商业银行：借：存放中央银行准备金250 000 贷：向中央银行借款——季节性贷款户250 000 （2）归还贷款本息利息=250 000×2×4.8‰=2 400（元）人民银行：借：某商业银行准备金存款252 400 贷：某商业银行贷款——季节性贷款户250 000 利息收入——金融机构利息收入户 2 400某商业银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户250 000 金融机构往来支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行准备金252 400 9.借：存放中央银行款项 4 000 000 贷：同业拆入——工行户 4 000 000 （二）实务二1.借：××存款——××客户 6 000 贷：网内往来相应科目（往账） 6 0002.借：网内往来相应科目（往账） 5 000 贷：××存款——××客户 5 0003.借：网内往来相应科目（来账） 3 000 贷：××存款——××B单位户 3 0004.借：××存款——××A单位户8 000 贷：网内往来相应科目（来账）8 0005.借：存放上级行清算资金20 000 000 贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项20 000 0006.借：存放上级行专项资金 5 000 000 贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 5 000 0007.借：存放上级行约期存款 5 000 000 贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 5 000 000 8.借：存放中央银行款项35 000 000 贷：借入上级行长期款项35 000 000 9.借：存放总行系统内票据款项 5 000 000 贷：存放总行清算资金 5 000 000 10.借：通存通兑往来 5 000 000 贷：存放上级行清算资金 5 000 000第七章外汇业务的核算一、单项选择题1.C2.A3.C4.B5.D6.A7.A8.B9.C 10.B二、多项选择题1.ABC2.ABCDE3.ABCE4.AB5.AC三、判断题1. √2. ×3. √4. ×5. √6. ×7. ×8.×9. √四、实务题编制会计分录如下：1.借：现金——港元户HKD10 000.00 贷：外汇买卖HKD10 000.00 借：外汇买卖￥10 600.00 贷：现金￥10 600.00 2.借：单位活期存款——某单位户￥40 600.00 贷：外汇买卖￥10 600.00 借：外汇买卖USD5 000.00 贷：现金——美元户USD5 000.00 3.借：单位外汇活期存款——美元户USD10 000.00 贷：外汇买卖USD5 000.00 借：外汇买卖￥80 900.00 贷：外汇买卖￥40 600.00 借：外汇买卖USD9 963.05 贷：现金——美元户USD9 963.05 4.借：短期外汇贷款——××公司美元户USD60 000 贷：活期外汇存款——××公司美元户USD60 0005.押汇利息=30 000美元×15×6%/360=75（美元）借：出口押汇USD30 000 贷：活期外汇存款——××公司美元户USD29 925利息收入USD756.借：买方信贷外汇贷款——××公司美元户USD100 000贷：全国联行外汇往来USD100 0007.借：现金￥10 820.00 贷：外汇买卖￥10 700.00 手续费收入——结算手续费收入户￥100.00营业费用——邮电费户￥20.00 借：外汇买卖HKD10 000.00 贷：汇出汇款HKD10 000.00 8.借：单位外汇活期存款——美元户USD1 300.57 贷：外汇买卖USD1 300.57 借：外汇买卖￥10 521.60 贷：外汇买卖￥10 521.60 借：外汇买卖GBP800.00 贷：汇出汇款GBP800.004.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司15 000 贷：本票15 000（2）乙行付款时：借：存放中央银行准备金15 000 贷：单位活期存款——B公司15 0005.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户36 000 贷：汇出汇款36 000、（2）丙行付款时：借：联行往来31 000 贷：单位活期存款——B公司31 000（3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款36 000 贷：联行往来31 000 单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：借：现金 1 000 贷：应解汇款——王某户 1 000借：应解汇款——王某户 1 000 贷：联行往来 1 000（2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000 贷：应解汇款——李某户 1 000借：应解汇款——李某户 1 000 贷：现金 1 0007.甲行办理托收承付付款时：借：单位活期存款——A企业户50 000 贷：辖内上存款项或网内往来科目50 0008.甲行办理委托收款时：借：存放中央银行款项37 000 贷：单位活期存款——C公司户37 0009.（1）丙行付款时：借：单位活期存款——D公司户100 000 贷：联行往来100 000（2）甲行收款时：借：联行往来100 000 贷：单位活期存款——C公司户100 000第八章保险公司主要业务的核算一、单项选择题1.D2.A3.D4.C5.B6.C7.B8.C9.C 10.B二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.BCE4.ADE5.ACD6.ABDE7.ABCD8. ABCD9.AB 10. ABCD三、判断题1. ×2. ×3. ×4. √5. ×6. √7. ×8. √9. √ 10. ×四、实务题（一）实务一1.借：库存现金 1 000贷：保费收入 1 0002.借：库存现金 2 000贷：保户储金 2 0003.借：保户储金——家财两全险户150 000贷：保费收入——家财两全险户230应收利息100现金14 1704.借：赔款支出——财产综合险户 1 490 000 贷：银行存款 1 490 0005.借：银行存款150 000贷：赔款支出150 0006.借：应收代位追偿款60 000贷：赔款支出60 0007.借：提取未到期责任准备金55 000贷：未到期责任准备金55 0008.借：未到期责任准备金 5 000贷：提取未到期责任准备金 5 0009.借：银行存款 1 000贷：其他业务收入 1 00010.借：银行存款800贷：手续费收入800（二）实务二1.借：库存现金 3 583 贷：预收保费 3 5832.借：预收保费 3 583 贷：保费收入 3 5833.借：库存现金 3 690 贷：保费收入 3 600 利息收入904.借：提取寿险责任准备金200 000 贷：寿险责任准备金200 000 5.借：死亡医疗给付——养老金险户800 贷：库存现金8006.借：赔款支出——健康险赔款支出户50 000 贷：保费收入——健康险收入户 4 300 保户质押贷款——××人户 5 000利息收入——保单质押贷款利息收入户100库存现金40 600 7.借：退保金 1 800 贷：库存现金 1 800 8.（1）计算应付利差时：借：保户利差支出960 贷：应付保户利差960 （2）实际支付利差时：借：应付保户利差960贷：库存现金960 （三）实务三第九章证券公司业务的核算一、单项选择题1.A2.C3.A4.C5.A6.B7.C8.C9.B 10.D二、多项选择题1.ABD2.ACD3.ABCE4.ABC5.BC6.CD三、判断题1. ×2. √3. ×4. ×5. ×6. √7. ×8. √9. √ 10. ×四、实务题1.借：代买卖证券款305 800手续费支出——代买卖证券手续费支出200贷：结算备付金——客户301 000手续费收入——代买卖证券手续费收入 5 0002.（1）借：代买卖证券款25 000贷：清算备付金25 000（2）公司将未中签的款项划回时：借：银行存款500 000贷：清算备付金500 000（3）公司将未中签的款项退还客户时：借：代买卖证券款500 000贷：银行存款500 0003.（1）2月20日，购买B上市公司股票。

金融企业会计练习题1附答案

金融企业会计练习题（一）第一章金融企业会计概论一、单项选择题1.下列银行会计不属于金融企业的是（B）。

A.中国农业银行会计B.中国农业发展银行会计C.中国建设银行会计D.中国银行会计2.下列银行会计中属于金融企业会计的是(C)。

A.中国人民银行会计B.中国进出口信贷银行会计C.中国工商银行会计D.中国农业发展银行会计3.货币兑换科目属于（C）科目。

A.资产科目B.负债科目C.资产负债共同类科目D.所有者权益科目4.金融会计核算的起点是（A）。

A.编制审核会计凭证B.确定会计科目C.登记会计账簿D.应用借贷记账法5.银行会计对外办理日常业务的主要工具是（A）。

A.分类账B.登记簿C.总账D.余额表6.金融企业对一些涉及资金运动方面的重要业务事项可以设置（C）科目进行可算。

A.资产科目B.负债科目C.表外科目D.损益科目7. 表外科目采用（D）记账。

A.借贷记账法B.收付记账法C.复式记账法D.单式记账法8. 综合核算的基本账户是（B）。

A.分户账B.总账C.登记簿D.科目日结单9. 控制明细核算的发生额、记账凭证张数和轧平当天账务的工具是（D）。

A.分户账B.总账C.登记簿D.科目日结单10. 反应当天全部金融业务的基本情况及和轧平当天账务的工具是（D）。

A.总账B.登记簿C.科目日结单D.日计表11.下列会计凭证中，除（C）外，均属于基本凭证。

A.现金收付传票B.转账借贷方传票C.银行进账单D.特种转账借贷方传票12.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（B）。

A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表二、多项选择题1.下列银行会计中属于金融企业会计的是（CDE）。

A.中国人民银行会计B.中国农业发展银行会计C.中国建设银行会计D.中国工商银行会计E.中国农业银行会计2.下列金融会计中属于金融企业会计的是（ABCDE）。

A.中国人民保险公司会计B.国泰君安证券公司会计C.中化集团财务公司会计D.环球国际租赁公司会计E.中航信托投资公司会计3.金融会计特点表现有（ABCDE）。

金融企业会计习题及答案

金融会计习题及答案第一章总论一．名词解释1.银行会计2.资产3.负债4.所有者权益5.收入6. 费用二．填空题1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。

２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。

３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。

三．选择题１．（ A ）是银行的负债。

A.。

存款B.贷款 C。

借款 D贴现。

2.银行会计是一种（ C ）活动。

A. 经济B.经济监督C.经济管理D.经济核算3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。

A.币值变动会计帐务随之调整 B。

币值不变C．币种不变 D。

按现值记账4.。

反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。

A.资产 B。

负债 C。

所有者权益 D。

收入 E。

费用 F。

利润第二章基本核算方法一．名词解释1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法6.会计凭证7.明细核算系统二．填空题1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。

主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。

2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。

３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。

４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），余额在贷方表现为（负债）。

5. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（借贷）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（单式收付）记账法。

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