出纳实务

一、单选题

1．出纳工作的基本原则是（）A．内部牵制 B．权责发生制 C．配比 D．实质重于形式

2．下列不属于我国现行货币面值的是( )A 100元 B 50元 C 20元 D 30元

3．在票据种类中，记载出票金额和实际结算金额的票据是（）。 A．银行本票 B.托收凭证 C.银行汇票 D.支票

4．明细账的登记依据是( )。A．只有原始凭证 B．只有记账凭证 C．只有原始凭证汇总表 D．原始凭证、汇总原始凭证或记账凭证

5．( )只能在结账、划线、改错和冲账时使用。 A．蓝黑墨水笔 B．圆珠笔 C．红色墨水笔 D．铅笔

6.出纳不能经手的帐簿是( ) A现金日记账 B固定资产明细账 C.银行总账 D.银行日记账

7.商业汇票的有效期是（）个月。 A．1 B．2 C．3 D．6

8.汇兑结算方式适用于（）之间的各种款项结算。A．同城 B．异地 C．同城、异地均可 D．企业自主在同城、异地中选择一种

9.下列不符合现金管理内部控制制度的是（）A.出纳员登记现金日记账 B.出纳员负责会计资料保管 C.出纳员每日盘点现金 D.出纳员管理现金

10.银行日记账的登记不符合要求的是（）。A.逐日逐笔登记 B.根据记账凭证汇总的金额登记 C.根据银行原始凭证登记 D.每日结算余额

11.同城和异地均可使用的转账结算方式有（}A、支票B、汇兑C、信用卡D、托收承付

12.出纳工作的基本原则是（）A、内部牵制原则B、权责发生制原则C、配比原则D、实质重于形式原则

13.我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（）A、个人所得税B、资源税C、关税D、增值税

14.属于国税局征收的税种为（）A、营业税B、房产税C、印花税D、消费税

15.签发空头支票按票面金额处以（）但不低于（）的罚款。 A.2% 500元 B.5% 1000元C. 2% 1000元D.5% 500元

16.¥ 100 009.00正确写法（）A.人民币壹拾万另玖元整 B.人民币拾万零玖元整 C.人民币壹拾万零玖元整 D.人民币壹拾万零玖元

17.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（)A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票

18.银行本票付款期限为（）A. 1个月 B. 2个月 C. 3个月 D. 6个月

19.票据记载事项，属于可以更改的事项（）A.金额 B.收款人名称 C.日期 D.用途

20.将现金存入银行时，一般应编制（）A.现金收款凭证 B.银行收款凭证C.现金付款凭证 D.银行付款凭证

二、多选题

1．出纳工作的职能是( )。 A．收付职能 B 反映职能 C.监督职能 D．管理职能

2．单位银行结算账户的种类有( )。 A基本账户 B一般账户 C.专用账户 D临时账户

3．出纳人员可以登记账簿有（）。 A 收入明细账 B 总账 C 库存现金日记账 D 银行日记账

4．现金管理的原则包括( )等原则。 A．收付合法 B．收付两清 C．钱账分管 D．日清月结

5．2005版100元人民币在1999版基础上做了以下调整( )。A.全息磁性开窗安全线 B．增加了白水印 C.增加凹印手感线 D．年号改为2005 6．单位出纳在签发现金支票时，应该在支票上加盖（）。A．预留银行的单位财务专用章 B．经过授权的出纳人员的印章 C．单位会计机构负责人的印章 D．预留银行的单位法定代表人印章

7．（）等属于现金开支范围。A.王某出差预借5000元 B.向某公司支付2000购货款 C.向李华支付工资800元 D.向某商店购买500元办公用品

8．出纳人员在通过现金方式收妥款项和付清款项后，应该在相关原始单据上加盖（）专章。A．现金收讫 B．现金付讫 C．转账讫D．收讫9．（）等属于票据的绝对记载事项。 A.确定的金额 B.付款的地点 C.出票人名称 D.出票的日期

10．关于珠算，下列说法正确的是( )。A．采用五升十进制进行计算 B．以算珠靠梁表示计数 C．上珠一颗当十计算 D．下珠一颗当一，空档为零

11.根据《中华人民共和国会计法》的规定，出纳人员不得兼任的工作有（) A.登记费用账目 B.登记债权债务账目 C.保管会计档案 D.稽核

12.收款凭证的编号可分为（） A．现收 B.银收 C.现付 D.银付

13.记账时,要用( )书写. A.蓝黑墨水笔 B.碳素墨水笔 C.圆珠笔 D.铅笔

14.下列事项属于支票必须记载的事项的是（）。A.表明“支票”的字样 B.确定的金额 C.收款人名称D.付款人名称 E.出票日期 F.出票人签章

15.银行本票分为定额和不定额两种，定额本票票面额有（) A.500 B.1 000 C.2 000 D.10 000 E.50 000

16.人民币硬币有（）等情形之一不宜流通。 A.穿孔裂口 B.变形磨损 C.氧化 D.文字.面额数字.图案模糊不清

17.出纳办理现金业务必须的“双先制度”包括（）A.收入现金先收款后记账B.收入现金先记账后收款C.付出现金先付款后记账D.付出现金先记账后付

18.出纳预收现金货款时，应借记（）账户，贷记（） A.库存现金 B.预收账款 C.主营业务收入 D.营业外收入

19.开户单位可以在下列哪些范围内使用现金（）A.个人劳务报酬 B.出差人员必须随身携带的差旅费C.职工工资.津贴 D.向个人收购农副产品的价款

20.银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无能力支付票据款，应由（）A.承兑银行付款 B.购销双方自行处理C.可以延期付款 D.银行代扣款并处以罚

三、判断题

1．将现金存银行一般只填银行收款凭证。（) 2．信用卡透支额，金卡最高不得超过5万元，透支期限最长30天。（）3．银行汇票的金额起点为500元。

()

4.收入汇缴账户可以支取现金（）

5.在填写票据的出票日期时，应将"1月12日"填写成零壹月壹拾贰日（）

6.RMB 100元票面正面左下角“100”字样，与票面垂直角度观察为绿色,倾斜一定角度则变为蓝色。( )

7.在20元人民币正面左侧空白处，迎光透视，可见立体感很强的水仙花水印。（）8.企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金 ( ) 9.借款使用期限在一年内（包括一年）为短期借款。（）10.我国会计上所定的现金概念，是指广义现金。（）

11．小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（） 12．填写支票的日期应该以阿拉伯数字填写。（）

13．原始凭证要使用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（） 14．支票、本票、汇票等票据都有三个基本当事人。（）

15．办理汇兑时，出纳人员应该取得汇款回单，汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的法定证明。（）

16.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。（） 17．填写支票上的时间时，票面部份和存根部份都必须用大写。（）18.库存现金限额是由人民银行核定的各单位日常零星开支需要的最高数额。（） 19．对会计凭证进行整理时，要将原始凭证按不超过记账凭证大小的原则进行。 20.企业在开设的银行账户后，可以立即进行资金的清算和现金收付活动。（）

四、技能题

1．用正确的方法书写下列金额数字。

A ￥139708.67

B ￥10087625.03

C ￥65320.10

D ￥705832.00

E ￥972000.04

2．荆星实业向楚源有限公司购买材料，由出纳刘明开出一张出票日期为2010年10月12日的工商银行开发区支行的支票，账号为9783685821480，金额为578600元，根据上述资料填开支票（如下图），并简要说明出纳的处理流程及应履行的相关手续。

五、业务题

一。公司2010年9月上旬发生以下业务：

1．9月1日，从工行提取现金8，000元备用。

2．9月3日，委托银行签发了一张金额为20万元的银行汇票。

3．9月5日，生产车间张丹交来迟到罚款50元，出纳员丁凡收讫。

4．9月7日，发现7月份东风工厂偿还的货款6500元，在填制记账凭证时，将金额误记为5600元。

5．9月8日，收到沙市第一百货商店（开户银行：沙市商业银行江津支行，账号：80562005123）预付货款的、金额为234，000的“转账支票” 1张。

根据上述业务资料，指出出纳人员应填写的会计票证的类型，并编写会计分录。

二.错账更正，出纳员小张在2010年5月31日在与银行对账单核对时发现下列几笔错账：

（1）、5月25日，开出现金支票780元，购买办公用品。编制记账凭证为：借：管理费用780 贷：库存现金780

（2）、5月27日，开出转账支票1780元，购买材料。借：原材料1870 贷：银行存款1870

（3）、5月30日，张三预借差旅费3650元。

借：其他应收款——张三3560

贷：库存现金3560

要求：根据上述资料，区别错账性质，采用适当的方法给予更正

六、简答题

1.办理税务登记应出具的材料有哪些？

2.出纳人员在办理移交手续前应做好哪些准备工作？