出纳实务
出纳实务操作基础知识
出纳实务操作基础知识1. 引言出纳是负责公司日常财务操作的重要岗位，出纳实务操作基础知识是出纳在工作中必须掌握的知识点之一。
本文将介绍出纳实务操作的基础知识，包括日常出纳工作职责、资金管理和账务处理等方面。
希望通过本文的介绍，能够帮助读者更好地了解和掌握出纳实务操作的基础知识。
2. 日常出纳工作职责作为公司财务部门的一员，出纳在日常工作中承担着以下职责：2.1 现金管理出纳负责公司现金资金的管理，包括现金的收付、存储和保管等工作。
出纳需要确保现金的安全和准确性，以及及时准确地办理各种现金交易，例如支付贷款、支付工资、缴纳税款等。
2.2 资金收支核对出纳需要核对公司的资金收支情况，保证收支的准确性和一致性。
出纳需要对公司银行账户的收支明细进行及时核对，并保留相关的凭证和记录。
2.3 账务处理出纳需要进行公司账务的处理和登记，包括对收款凭证、付款凭证的登记，对现金流水账的记录和核对等。
3. 资金管理在日常工作中，出纳需要进行资金管理，包括以下方面：3.1 资金计划出纳需要制定资金计划，根据公司的资金需求和财务状况，合理调配和安排资金的使用，确保公司的资金流畅。
3.2 预算控制出纳需要根据公司的预算进行支出控制，确保公司的费用支出在预算范围内，并及时进行报销和核对。
3.3 借贷管理出纳需要根据公司的借贷需求，及时与银行进行联系和协调，办理公司的贷款、还款等业务。
4. 账务处理在出纳实务操作中，账务处理是重要的一环，包括以下方面：4.1 凭证登记出纳需要对各种财务凭证进行登记，包括收款凭证、付款凭证等。
出纳需要确保凭证的准确性和完整性，并按规定进行分类和归档。
4.2 现金流水账出纳需要对公司的现金流水账进行记录和核对。
出纳需要及时记录公司的收入和支出情况，并进行核对和调整。
4.3 账务报表出纳需要根据公司的财务数据制作相应的账务报表，如资金流量表、利润表等。
出纳需要确保报表的准确性和完整性，并及时提供给相关部门和管理层。
出纳实务教案讲解
出纳实务教案讲解一、课程概述1.1 课程名称本课程的名称为《出纳实务》。
1.2 课程简介本课程主要介绍出纳工作中的一些实务知识，包括财务和银行方面的知识，以及如何使用财务软件进行操作等。
1.3 课程目标通过本课程的学习，学生能够掌握出纳工作的基本内容、财务和银行方面的知识，以及财务软件的操作技能，为以后从事出纳工作奠定基础。
二、教学内容2.1 出纳工作概述2.1.1 定义出纳是一个企业财务部门中重要的角色，主要负责现金的管理、收付款等工作。
2.1.2 主要职责出纳的主要职责包括：现金的收入和支出、银行存款管理、现金日记账的编制等。
2.2 财务方面知识2.2.1 会计基础知识学习者需要掌握会计基础知识，如资产、负债、收入、支出、资本等概念。
2.2.2 财务报表学习者需要了解财务报表的基本知识，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
2.3 银行方面知识2.3.1 银行基础知识学习者需要了解银行基础知识，如各类银行账户、支票、银行卡等。
2.3.2 银行业务学习者需要了解一些银行业务，如存款、取款、转账等。
2.4 财务软件操作学习者需要了解财务软件的使用方法，如账户登记、凭证录入、报表查询等。
三、教学方法3.1 课堂讲授采用讲授的方式，向学生传授相关知识和技能。
3.2 实例演练对于重要的知识点，可以通过演示实际操作，让学生更好地理解。
3.3 练习和测试在学生掌握一部分知识后，可以通过练习和测试的方式，检验学生的掌握程度和理解能力。
四、教学要求4.1 课堂纪律学生需要做到听讲、认真笔记、保持秩序，以免影响到其他同学的学习。
4.2 学习态度学生需要积极参与学习，认真思考，主动提问，做到理解灵活运用。
4.3 作业和测试学生需要按时完成作业和测试，及时复习和，以保证学习效果。
五、通过本课程的学习，学生能够对出纳工作有更加深入的理解，具备一定的财务和银行方面的知识，同时也掌握了一定的财务软件操作技能。
在以后的工作中，能够更好地胜任出纳岗位工作。
出纳实务 课程标准
出纳实务课程标准出纳是企业财务管理中不可或缺的重要岗位，出纳实务课程旨在培养学生掌握出纳工作所需的专业知识和实际操作能力。
本课程标准旨在规范出纳实务课程的教学内容和教学要求，确保学生在学习过程中能够全面掌握出纳工作的基本技能和专业知识。
一、课程目标。
出纳实务课程旨在培养学生具备以下能力和素质：1. 掌握基本的财务知识，包括会计基础、财务报表分析等；2. 熟悉银行业务流程和操作规程，能够熟练办理各类银行业务；3. 熟练掌握财务软件的操作技能，能够准确、高效地完成日常出纳工作；4. 具备较强的沟通能力和团队协作精神，能够与其他部门有效配合，保障企业资金的安全和流动。
二、课程内容。
1. 会计基础知识。
（1）会计要素和会计等式。
（2）财务会计与管理会计的区别。
（3）财务报表的基本内容和编制方法。
2. 银行业务操作。
（1）银行存款、取款、转账等基本业务操作。
（2）票据承兑、贴现、兑现等票据业务操作。
（3）网银操作和电子支付业务。
3. 财务软件操作。
（1）财务软件的基本功能和操作界面。
（2）财务凭证的录入和修改。
（3）财务报表的生成和打印。
4. 出纳管理。
（1）资金日常管理和监督。
（2）资金收支的登记和核对。
（3）资金清算和结账流程。
三、教学要求。
1. 注重理论与实践相结合，注重培养学生的实际操作能力；2. 强调案例教学，引导学生运用知识解决实际问题；3. 鼓励学生参与课外实习或实践活动，提升实际操作能力；4. 加强对学生综合素质的培养，注重学生的沟通能力和团队合作精神。
四、考核方式。
1. 平时成绩占比，30%。
2. 期中考试成绩占比，30%。
3. 期末考试成绩占比，40%。
五、教学方法。
1. 讲授相结合，注重理论与实践相结合；2. 案例分析，引导学生运用知识解决实际问题；3. 实地考察，加强对银行业务流程的实际操作；4. 课程设计，培养学生的财务软件操作能力。
六、教学保障。
1. 教师队伍，具有丰富实务经验和教学经验的专业教师；2. 教学设施，配备完善的财务软件操作实验室；3. 教材教辅，选用权威教材，辅以案例分析和实际操作指导。
出纳实务知识点总结
出纳实务知识点总结一、出纳工作的基本职责1、日常资金管理：包括日常现金管理、支票管理、银行存款、银行取款等。
2、账务处理：包括收款、付款、记账、财务报表制作等。
3、票据管理：包括收据、发票、结算单等票据的管理。
4、银行对账：包括银行存款对账、银行取款对账等。
5、资金预算：包括预算编制、执行情况监控等。
6、财务报告：包括日常财务报告、月度财务报告、年度财务报告等。
7、税务申报：包括增值税申报、个人所得税申报等税务工作。
8、合规合法：严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
二、出纳工作的基本技能1、熟练掌握财务软件：包括财务管理软件、票据管理软件、报表制作软件等。
2、熟练掌握财务知识：包括会计知识、税务知识、财务管理知识等。
3、综合能力：包括沟通能力、协调能力、分析能力等。
4、责任心：对工作负责，严格执行公司规章制度，确保财务工作合规合法。
5、细心耐心：对财务工作一丝不苟，耐心处理每一笔资金。
6、抗压能力：财务工作压力较大，需要具备一定的抗压能力。
7、团队合作：出纳工作需要与其他部门紧密合作，需要具备良好的团队合作意识。
三、出纳工作的注意事项1、资金安全：出纳工作和公司资金管理有密切关系，需要保证资金安全。
2、财务记录：出纳需要严格按照规定要求，做好财务记录。
3、票据管理：出纳需要做好票据管理工作，确保票据的真实性和安全性。
4、预算控制：出纳需要严格执行公司的财务预算，确保资金使用的合理性。
5、财务报表：出纳需要按时做好财务报表，保证报表准确性。
6、税务申报：出纳需要按时按规定做好税务申报工作。
7、合规合法：出纳需要严格遵守国家法律法规、公司规章制度，确保财务工作合规合法。
四、出纳工作的具体操作1、现金管理（1）接受现金收款（2）发放现金支票（3）日常现金清点管理2、银行存款（1）办理公司银行开户（2）每日存款业务（3）定期存款业务3、银行取款（1）办理银行取款（2）银行存款对账4、票据管理（1）收据管理（2）发票管理（3）结算单管理5、账务处理（1）收款登记（2）付款登记（3）记账处理6、财务报表（1）日常财务报表（2）月度财务报表（3）年度财务报表7、税务申报（1）增值税申报（2）个人所得税申报总结：出纳工作是公司资金管理工作的重要组成部分，出纳需要具备一定的财务知识和技能，严格执行规定要求，确保财务工作合规合法。
出纳实务试题及答案
出纳实务试题及答案一、选择题1.以下哪个不是出纳职责之一？A. 进行现金收支核对B. 办理银行存取款业务C. 编制公司财务报表D. 管理公司备用金2.下述哪项不是出纳在日常工作中需要注意的？A. 确保所有现金交易的准确性B. 妥善保管现金和有关文件C. 及时向财务部门报备现金流情况D. 参与公司的商务谈判3.出纳在日常工作中，遵循以下哪个基本原则？A. 独立自主原则B. 精确准确原则C. 足够保密原则D. 全面负责原则4.在出纳的工作中，以下哪项不属于现金支付管理的内容？A. 确保现金支付的准确性和及时性B. 确保支付依据和支付金额的真实性C. 确保资金调拨的合理性和安全性D. 确保支付账户资金的收支平衡5.对于出纳职责中的现金收付记账，以下哪项不正确？A. 现金收入应即时入账，明确归属部门B. 现金支付应在支出发生时登记C. 现金收入和支出应及时核对，确保准确性D. 现金存储应统一归口，由出纳负责管理二、填空题1.出纳日常工作中，与银行存款业务有关的账户包括________和________。
2.在进行现金支付时，出纳应确保支付依据合法真实，遵守____________原则。
3.出纳按照__________原则保管现金和有关文件。
4.出纳应及时将现金流情况报备给_____________。
5.现金存储应统一归口，由出纳负责______________。
三、简答题1.请列举出纳的主要职责。
2.出纳在日常工作中需要注意哪些方面？3.现金支付管理中的原则是什么？请简要说明。
四、案例分析题某公司的出纳小李，在处理现金支付过程中存在一些问题，请根据下面的情况分析并给出解决方法。
情况描述：小李最近处理了一笔现金支付任务，但他在支付过程中发现支付依据和支付金额存在差异，导致账目不平衡。
此外，他在记账时出现了一些错误。
问题分析：1.支付依据和支付金额不一致可能导致账目不平衡。
2.记账错误会影响财务数据的准确性。
出纳实务操作
出纳是公司财务部门中非常重要的岗位，负责现金管理、支付和收款等日常资金运作。
以下是出纳实务操作的一般步骤：1. 现金收款：- 接收客户支付的现金或支票，并登记在收款日记账或系统中。
- 对收款进行准确清点和核对，确保金额无误。
- 发放收据或收款凭证给客户，记录相关信息。
2. 银行存款：- 将公司收到的现金或支票存入公司指定的银行账户。
- 填写存款单并注明存入金额、日期等信息。
- 核对银行存款凭证和银行流水账目，确保账目无误。
3. 现金支付：- 根据公司业务需求，从公司账户中支付供应商、员工或其他费用。
- 填写支票或办理电汇等支付方式，并记录到付款日记账或系统中。
- 控制支付的安全性和准确性，确保资金流转合理有效。
4. 备用金管理：- 管理公司备用金的使用和报销，确保备用金账目清晰和流动合理。
- 定期核对备用金金额，避免出现差额或不当使用情况。
5. 报销管理：- 处理员工及其他部门报销单据，包括差旅费、办公费用等。
- 核对报销单据的真实性和合规性，进行审核和支付。
6. 月度结算：- 进行月度现金和银行账户对账，确保账目清晰准确。
- 编制现金流量表和银行对账单，反映公司资金状况和流动情况。
7. 会计协作：- 与财务会计部门密切合作，确保出纳操作与会计核算的一致性。
- 提供资金流水和支出数据，支持财务报表的编制和审计工作。
8. 资金预测和管理：- 根据公司的营运需求和支出计划，进行资金预测和管理，确保有足够的资金覆盖公司日常运营。
- 监控资金流动情况，提前识别和解决可能出现的资金短缺或超支情况。
9. 现金流管理：- 确保公司现金流畅，及时偿还应付款项，避免出现资金不足造成的财务风险。
- 分析公司现金流量情况，优化现金管理策略，提高资金利用效率。
10. 财务报表支持：- 协助财务会计部门准备各类财务报表，提供资金流水账目和相关数据支持。
- 参与内部和外部审计工作，配合出示相关资金、账务记录等信息。
11. 合规监管：- 遵守相关法律法规和公司规章制度，确保出纳操作合规。
《出纳会计实务》课程标准
《出纳会计实务》课程标准一、课程概述1、课程性质《出纳会计实务》是会计专业的一门重要的专业基础课程，具有较强的实践性和操作性。
通过本课程的学习，学生能够掌握出纳岗位的基本职责、工作流程和操作技能，为今后从事会计及相关工作奠定坚实的基础。
2、课程目标（1）知识目标学生能够了解出纳工作的基本职责和相关法律法规；掌握现金、银行存款、票据等的管理和核算方法；熟悉出纳工作中的凭证填制、账簿登记和报表编制等。
（2）能力目标学生能够熟练进行现金收付、银行结算等业务操作；具备识别假钞、防范金融风险的能力；能够正确处理出纳工作中的常见问题，并规范地填写各类出纳凭证和账簿。
（3）素质目标培养学生严谨细致、诚实守信的职业素养；增强学生的沟通协作能力和责任意识；树立良好的财经法规意识和职业道德观念。
3、课程设计理念本课程以出纳岗位的工作任务为导向，以实际工作流程为依据，注重理论与实践相结合，通过模拟实训、案例分析等教学方法，培养学生的实际操作能力和解决问题的能力。
4、课程设计思路按照出纳工作的流程和任务，将课程内容分为现金业务处理、银行业务处理、票据业务处理、出纳账簿与报表、出纳工作的交接与监督等模块。
每个模块设置相应的教学目标、教学内容和实践环节，使学生在完成各项任务的过程中掌握出纳工作的核心技能。
二、课程内容1、现金业务处理（1）现金管理制度讲解现金的使用范围、库存限额、现金收支的规定等。
（2）现金收付业务包括现金收款的流程和操作要点，如开具收款收据、鉴别真伪钞等；现金付款的审批程序、支付方式和注意事项。
（3）现金盘点与清查介绍现金盘点的方法和程序，以及现金长款、短款的处理原则和方法。
2、银行业务处理（1）银行账户管理银行账户的种类、开户流程、账户使用规定等。
（2）银行结算方式详细讲解支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等结算方式的特点、适用范围和操作流程。
（3）银行存款的核算银行存款日记账的登记方法，银行存款余额调节表的编制。
出纳实务
简答：会计人员的职业道德：
（1）爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识技能适应工作。
（2）熟悉法规：会计人员应当熟悉财经法律法规和国家统一的会计制度，并结合工作广泛宣传。
（3）依法办事：会计人员应当按照法律法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
（5）告知持有人对如被收缴的假钞有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。
8、会计凭证的意义:
（1）记录经济业务，提供记账依据。
（2）明确经济责任，强化内部控制。
（3）监督经济活动，控制经济运行。
9.（1--10月）零壹月……零玖月，零壹拾月。
（11--12月）壹拾壹月，壹拾贰月
⑤交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章。
⑥移交人员对所移交的会计凭证，会计账簿，会计报表和其他有关资料合法性，真实性承担法律责任。
⑦接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
29.出纳交接注意的事项:
①出纳人员进行交接时，一般应由会计主管人员监交，必要时还可请上级领导一同监交。
（4）客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当实事求是，客观公正。
（5）搞好服务。会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理，提高经济效益服务。
（6）保守秘密。会计人员应当守护本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。
（7）清正廉洁。
（8）坚持原则。
银行承兑汇票:由银行承兑，由存款人签发，承兑银行向出票人收万分之五手续费。
出纳实务整体教学设计
出纳实务整体教学设计出纳实务是一门实践性较强的财会专业课程，教学设计需要注重理论与实践相结合，提高学生的实际操作能力和应用问题解决能力。
以下是一份出纳实务整体教学设计：一、课程目标1.了解出纳实务的基本概念和职责；2.掌握出纳工作流程和相关操作技巧；3.培养学生的财务管理和风险防控意识；4.提高学生的财务分析和决策能力；5.增强学生的协作与沟通能力。
二、教学内容1.出纳基本知识：介绍出纳的职责、工作内容和技能要求；2.出纳工作流程：包括日常款项收付、票据管理、账户管理、现金管理等；3.日常银行运作：介绍银行的业务种类、开户手续、存款、取款、划款等相关操作；4.财务风险防控：涉及内部控制、银行风险、假币防范等方面的内容；5.财务分析和决策：介绍财务报表的基本分析方法和财务决策的原则；6.团队合作与沟通：培养学生的团队协作能力和有效沟通能力。
三、教学方法1.理论授课：通过讲解、演示等方式，传授出纳实务的基本知识和理论概念；2.案例分析：选择实际案例，引导学生运用所学知识分析和解决实际问题；3.模拟操作：设置实际操作环节，让学生亲自操作并纠正错误，提高实践能力；4.小组讨论：安排小组讨论课，让学生共同探讨和解决问题，培养团队合作能力；5.实践实习：组织学生到相关实践岗位进行实习，提升实际操作能力。
四、教学资源和评估方式1.教学资源：教材、案例分析、模拟操作设备、实际操作环境等；2.评估方式：平时学习情况评估、课堂互动与表现评估、实践成绩评估等；3.评估内容：包括理论知识掌握情况、实际操作能力、团队合作能力以及解决问题的能力。
五、教学进度安排教学周期一般为一个学期，按照以下进度安排：1.第1-2周：出纳基本知识和职责介绍；2.第3-5周：出纳工作流程和操作技巧讲解；3.第6-7周：日常银行运作和票据管理；4.第8-9周：财务风险防控和财务分析方法；5.第10-12周：财务决策原则和团队合作能力培养；6.第13-15周：案例分析和模拟操作；7.第16周：学生实践实习总结及成果展示。
2024年出纳实务学习总结7篇
2024年出纳实务学习总结7篇篇1一、引言在飞速发展的商业环境中，作为一名企业的出纳人员，必须不断适应新形势下的财务管理要求。
随着经济全球化及金融市场的变革，我们迎来了诸多的机遇与挑战。
为应对挑战并抓住机遇，我在今年全面深入学习了出纳实务相关知识，本文旨在总结我的学习过程与收获。
二、学习内容概述在2024年度，我系统学习了以下内容：出纳工作规范与操作流程、银行结算业务的操作及注意事项、财务票据的管理与使用、现金管理的基本原则与技巧、财务报表的编制与分析等。
同时，我还学习了税务法规的最新变化及其在出纳工作中的实际应用。
三、重点难点分析在学习过程中，我遇到了一些重点和难点问题。
其中，银行结算业务的操作及注意事项是一大重点，涉及企业资金的流入流出管理，以及不同结算方式的选择与应用。
难点在于如何确保资金安全，防范风险。
此外，财务票据的管理与使用也是一大难点，如何确保票据的真实性和完整性是一大考验。
在学习财务报表的编制与分析时，如何准确分析财务数据，为企业的决策提供有力支持是一大挑战。
四、方法和策略应用面对这些重点和难点问题，我采取了以下方法和策略：首先，我通过参加培训课程、阅读专业书籍和在线学习等途径，掌握了扎实的理论知识。
其次，结合工作中的实际操作，将理论知识应用于实践中，不断总结经验教训。
再次，我主动向同事和领导请教，听取他们的意见和建议，不断完善自己的知识和技能。
最后，我注重学习最新的法律法规和政策导向，确保工作的合规性。
五、经验教训总结通过这一年的学习与实践，我得到了以下经验教训：首先，作为一名出纳人员，必须保持高度的责任心和敬业精神，确保资金安全。
其次，要不断学习新知识，适应新形势下的财务管理要求。
再次，要注重与同事和领导的沟通与协作，形成良好的工作氛围。
最后，要关注细节，严谨细致，防止工作中的失误和漏洞。
六、未来规划和发展趋势预测展望未来，我将继续深入学习财务管理相关知识，不断提高自己的专业技能和综合素质。
出纳实务试题及答案
出纳实务试题及答案一、选择题1. 出纳工作内容包括以下哪项？A. 应付账款的管理B. 库存管理C. 账务核对D. 客户关系管理2. 突然出现一位陌生来访者，自称要与公司出纳沟通一些重要事项，以下哪项是正确的做法？A. 直接让他进入出纳办公室B. 立刻接待他并听取他的事项C. 要求他离开，并向公司安全部门报告D. 询问他的身份并与公司相关人员核实3. 下列哪项不是出纳的主要职责之一？A. 现金收付和银行存取B. 出具财务报告C. 财务文件的整理和归档D. 定期进行财务审核4. 以下哪项不是预防财务失窃的有效方法？A. 定期调整账务核对B. 对重要财务文件进行密封C. 仅准许有资质的员工处理现金D. 使用安全信封和密码保护文件5. 办理出纳工作时，以下哪项是错误的做法？A. 经常备份和保管财务数据B. 维护现金和银行存款余额一致性C. 单独进行财务核算记录D. 保持员工的财务安全意识培训二、问答题1. 简要介绍一下出纳的主要职责。
出纳是负责公司现金和银行账务管理的职位。
主要职责包括现金的收付以及银行存取操作，在此过程中需要确保流程的准确性和安全性。
出纳还需要负责日常账务核对、财务文件的整理和归档等工作。
2. 如果发现公司账户遭到未经授权的资金转移，你会采取哪些措施？首先，我会立即向上级汇报此情况，以便进一步采取补救措施。
同时，我会与银行联系冻结账户，以防止资金进一步损失。
同时，我会积极配合公司的内部调查，提供相关的财务数据和信息，以帮助找出事情的原因。
3. 请列举两个有效预防财务失窃的方法。
一个有效的预防财务失窃的方法是定期调整账务核对，确保所有的收付款项都经过了合法的程序，并与公司文件和凭证相匹配。
另一个方法是对重要财务文件进行密封，并只允许有权人员接触和处理这些文件。
4. 在进行现金收付时，有哪些需要特别注意的事项？在进行现金收付时，需要特别注意以下几点：- 确保款项和金额的准确性，避免错误收付或遗漏。
出纳基础知识与工作实务
第一章：出纳基础知识 第二章：现金的管理与核算 第三章：银行存款
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第一章:出纳基础知识
主要内容：出纳的概念、意义、对象、内容 和特点；出纳工作的业务范围、工作的流程
重 点：出纳工作的业务范围。 难 点：出纳工作的业务范围 。 教学安排：本章设2节，拟用2学时。
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目录
第一节：出纳工作概述 第二节：出纳工作业务范围
利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存
开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起
点的，不得使用现金。 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围
一般存款账户：不得在一家银行的几 个分支机构开设一般存款账户；不办理 现金支取业务。
临时存款账户 专用存款账户
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四．银行账户使用规定
➢ 认真贯彻执行国家的政策法令，遵守银行信贷 结算和现金管理规定。
➢ 不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用 。
➢ 各种收支凭证必须如实填明款项来源用途，不 许套取现金。
资金收入的处理 （1）清楚收入的来源
和金额。 （2）清点收入 （3）收入的退回。
资金支出的处理 （1）明确资金支出的金
额和原因。 （2）检查付款审批手续 （3）办理付款
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【小结】第一章：出纳基础知识
出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工 作和出纳人员两种含义。出纳对象指企事业单 位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项 。
3.处理
编制现金盘点报告表
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（二）长、短款处理：
《出纳实务》第PPT课件
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
《出纳实务》练习题及答案
《出纳实务》练习题及答案一、单项选择题1.存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（）A.基本存款账户(正确答案)B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户2.一般存款账户不能办理的业务是（）A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取(正确答案)3.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。
下列做法正确的是（）A.出纳将私人现金先垫付B.从本单位现金收入中直接支付C.出纳个人打欠条D.开出现金支票支付(正确答案)4.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.7日B.10日(正确答案)C.1个月D. 3个月5.（）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
B.委托收款(正确答案)C.托收承付D.支票结算6.出纳工作的基本原则是（）A.内部牵制原则(正确答案)B.权责发生制原则C.配比原则D.实质重于形式原则7.同城和异地均可使用的转账结算方式有（）A.支票B.汇兑C.信用卡(正确答案)D.托收承付8.工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报A.7日(正确答案)B.15日C.10日D.20日9.支票的有限期限为（）A.15天B.10天(正确答案)C.30天10.原始凭证的保管期限为（）A.10年B.20年C.5年D.15年(正确答案)11.托收承付是指根据（）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
A.买卖合同B.供需合同C.购销合同(正确答案)D.委托合同12.验单付款的承付期为（），从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承付期内法定休假日顺延）。
A.3天(正确答案)B.5天C.7天D.10天13.原始凭证的保管期限为（）A.10年B.20年C.5年D.15年(正确答案)14.在填制会计凭证时，￥1516.54的大写金额为（）A.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分(正确答案)B.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整C.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整D.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分15.某公司出纳人员孙某于2010年2月10日签发了一张转账支票，转账日期填写正确的是（）A.贰零壹零年贰月拾日B.贰零壹零年零贰月壹拾日C.贰零壹零年零贰月零壹拾日(正确答案)D.贰零壹零年贰月壹拾日16.出纳工作的基本原则是（）A.内部牵制原则(正确答案)B.权责发生制原则C.配比原则D.实质重于形式原则17.同城和异地均可使用的转账结算方式有（）A.支票B.汇兑C.信用卡(正确答案)D.托收承付18.工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报A.7日(正确答案)B.15日C.10日D.20日19.支票的有限期限为（）A.15天B.10天(正确答案)C.30天D.一个月20.原始凭证的保管期限为（）A.10年B.20年C.5年D.15年(正确答案)21.不论单位还是个人都不能签发（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.空头支票(正确答案)22.只能用于支取现金，不能用于转账的支票是（）。
出纳实务 教学教案
出纳实务一、教学目标1. 了解出纳工作的基本内容和要求，掌握出纳工作的流程和规范。
2. 学会使用现金、支票、汇票等支付工具，掌握银行存款、取款、转账等操作。
3. 熟悉货币资金的管理规定，掌握资金清算、盘存、对账等基本技能。
4. 培养学生的职业素养和责任感，提高学生的实际操作能力和解决问题的能力。
二、教学内容1. 出纳工作的基本内容和要求2. 现金、支票、汇票等支付工具的使用3. 银行存款、取款、转账等操作流程4. 货币资金的管理规定5. 资金清算、盘存、对账等基本技能三、教学方法1. 讲授法：讲解出纳工作的基本内容和要求，支付工具的使用，以及货币资金的管理规定。
2. 演示法：演示银行存款、取款、转账等操作流程，以及资金清算、盘存、对账等基本技能。
3. 实践法：学生分组进行实际操作，模拟出纳工作流程，巩固所学知识。
4. 讨论法：分组讨论遇到的问题和解决方法，提高学生的解决问题的能力。
四、教学准备1. 教材：出纳实务教材2. 教具：投影仪、电脑、现金、支票、汇票、银行存折等3. 场地：教室五、教学过程1. 导入：简要介绍出纳工作的意义和重要性，激发学生的学习兴趣。
2. 讲解：讲解出纳工作的基本内容和要求，支付工具的使用，以及货币资金的管理规定。
3. 演示：演示银行存款、取款、转账等操作流程，以及资金清算、盘存、对账等基本技能。
4. 实践：学生分组进行实际操作，模拟出纳工作流程。
5. 讨论：分组讨论遇到的问题和解决方法，分享操作经验。
6. 总结：总结本节课所学内容，强调重点和难点。
7. 作业：布置相关作业，巩固所学知识。
六、教学评估1. 课堂问答：通过提问的方式检查学生对出纳工作基本概念的理解。
2. 操作练习：评估学生在模拟出纳工作中的操作准确性、效率及规范性。
3. 小组讨论：观察学生在小组讨论中的参与程度，以及对问题的分析和解决能力。
4. 课后作业：检查学生对课堂所学内容的掌握情况，以及对知识的应用能力。
出纳实务总结
出纳实务总结引言出纳是一个企业财务部门中至关重要的岗位，负责处理企业日常的资金收支，对企业的财务状况起着决定性的作用。
本文将总结出纳实务工作中的重要内容和注意事项，帮助出纳同事更好地理解和执行这一职责。
1. 现金管理现金管理是出纳实务工作的核心内容之一。
以下是一些关键步骤和原则：•现金收款和付款：出纳需要记录每一笔现金收款和付款，确保准确无误。
在收款时，应及时登记收款人的姓名、金额和日期；在付款时，要核对凭证的真实性，并将其记录在账务中。
•现金盘点：出纳需要定期对现金进行盘点，确保账实相符。
一般来说，每日开业前和收银结束后应进行现金盘点，并填写盘点表，记录现金的数量和面额。
•资金调配：出纳需要根据企业资金周转的需要，合理调配现金资金。
对于现金短缺的情况，可以考虑向银行申请贷款或资金调出；而对于闲置资金，可以根据风险和收益来选择合适的投资方式。
2. 银行交易和对账银行交易和对账是出纳实务工作中另一个重要的环节。
以下是一些需要注意的事项：•银行存款：出纳需要及时将企业的现金存入银行账户，并记录存款时间、金额和账户余额。
同时，需要留意银行的存款利率和手续费等信息，以便更好地管理资金。
•银行付款：出纳需按时支付企业的各种费用和负债，如员工工资、供应商款项等。
在进行付款时，要确保用途和金额的准确性，并保存相应的凭证。
•银行对账：出纳需要定期核对企业的银行账户和银行对账单，确保账目无误。
对于出现差错或不符情况，需要及时与银行联系，解决问题。
3. 财务报表和税务申报财务报表和税务申报是出纳实务工作中需要提交的重要文件。
以下是一些要点：•现金流量表：出纳需要根据企业实际情况编制现金流量表，明确资金的流入流出情况。
这对于企业管理者和股东来说是非常重要的信息。
•银行对账单和发票：出纳需要与银行对账单进行比对，确保金额一致；同时，也需要妥善保管好企业的发票和其他凭证，以备检查和申报使用。
•税务申报：出纳需要按照国家税收法规要求，及时申报企业的各项税收。
出纳实务的主要内容
出纳实务的主要内容1. 引言出纳实务是一门财务管理的重要课程，它涵盖了许多与资金管理和支付流程相关的知识和技能。
本文将介绍出纳实务的主要内容，包括日常出纳工作的职责和要求，财务文件的处理，以及与其他部门的协作等。
2. 日常出纳工作2.1 现金管理•每日现金盘点：出纳需要负责每天对现金进行盘点，确保现金数额准确无误。
•现金存储和安全：出纳需要妥善保管现金，确保安全，并按规定存放在指定的地点。
2.2 资金支出•办理支付：出纳需要根据各项支出申请以及公司的财务政策和规定，及时办理各种支付，包括付款结算、费用报销等。
•监督和控制支出：出纳需要监督和控制资金支出，确保按照预算和授权进行支出，并记录支出情况。
2.3 资金收入•现金收款：出纳需要负责接收现金收款，并及时入账。
•银行存款：出纳需要将公司的现金收入存入指定的银行账户，并确保账户余额准确。
3. 财务文件处理3.1 收支凭证•出纳需要按照公司的财务政策和规定，妥善处理各种收支凭证，包括发票、收据等。
•凭证记录和归档：出纳需要按照公司的文件管理制度，记录和归档各种财务凭证，以备后续查询和审计。
3.2 财务报表•收入报表：出纳需要协助财务部门编制收入报表，记录和报告公司的收入情况。
•支出报表：出纳需要协助财务部门编制支出报表，记录和报告公司的支出情况。
4. 与其他部门的协作4.1 财务部门•出纳与财务部门需要密切合作，协调各项财务工作。
•提供支持和协助：出纳需要向财务部门提供必要的支持和协助，包括提供准确的财务数据和文件。
4.2 采购部门•付款事项：出纳需要与采购部门密切合作，确保及时支付供应商的货款。
•监督和控制：出纳需要监督和控制采购方面的支出，确保符合公司的财务政策和规定。
4.3 销售部门•收款事项：出纳需要与销售部门协作，确保及时收取客户的付款。
•客户欠款：出纳需要监督客户欠款的支付情况，并及时进行催款。
5. 总结出纳实务是一门与资金管理密切相关的课程，它包括日常出纳工作的职责和要求，财务文件的处理，以及与其他部门的协作等内容。
出纳实务 教学教案
出纳实务（第一部分）一、教学目标：1. 理解出纳工作的基本概念和重要性。
2. 掌握出纳工作的基本流程和操作方法。
3. 学会日常账务处理和资金管理。
二、教学内容：1. 出纳工作概述：介绍出纳工作的定义、作用和重要性。
2. 出纳工作流程：讲解出纳工作的基本流程，包括收款、付款、转账等操作。
3. 日常账务处理：介绍日常账务处理的基本原则和方法，包括记账、核算、对账等。
4. 资金管理：讲解资金管理的基本原则和方法，包括现金管理、银行存款管理等。
三、教学方法：1. 讲授法：讲解出纳工作的基本概念、流程和操作方法。
2. 案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解出纳工作的实际应用。
3. 小组讨论法：分组讨论问题，培养学生的合作能力和解决问题的能力。
四、教学准备：1. 教材：准备相关的出纳实务教材或参考资料。
2. 课件：制作课件，辅助讲解和展示教学内容。
3. 案例：准备一些实际案例，用于分析和讨论。
五、教学过程：1. 导入：通过引入实际案例或问题，引起学生对出纳工作的兴趣和关注。
2. 讲解：讲解出纳工作的基本概念、流程和操作方法，引导学生理解和掌握相关知识。
3. 练习：布置一些练习题，让学生动手操作，巩固所学知识。
4. 讨论：分组讨论问题，分享彼此的看法和经验，培养学生的合作能力和解决问题的能力。
5. 总结：总结教学内容，强调重点和难点，让学生明确学习目标。
出纳实务（第二部分）六、教学目标：1. 掌握货币资金的管理原则和流程。
2. 学会现金和银行存款的收付操作。
3. 了解支票、汇票等支付工具的使用和管理。
七、教学内容：1. 货币资金管理原则：介绍货币资金管理的基本原则，如安全性、流动性、节约性等。
2. 现金收付操作：讲解现金的收取、支付和保管操作，包括现金的收取流程、支付流程、现金保管要求等。
3. 银行存款收付操作：介绍银行存款的收取、支付和转账操作，包括填写银行存款收付凭证、办理银行存款转账等。
4. 支付工具的使用和管理：讲解支票、汇票等支付工具的使用方法和管理要求。
出纳实务实训总结(完整版)
出纳实务实训总结（完整版）在进行出纳实务实训的过程中，我深入学习了企业财务管理的基本理论和实际操作技能，通过参与各类财务工作，不仅加深了对财务管理流程的理解，同时也提升了自己的综合素质和实践能力。
本文将对我在出纳实务实训中所学到的内容和经验进行总结和分享。
1. 实习背景我的出纳实务实训主要是在某公司财务部门进行的，负责管理和处理公司的日常收支事务。
在实习期间，我主要学习了以下几个方面的内容：现金管理、银行存取款、票据处理、记账核算、报销管理以及财务报表的编制等。
2. 现金管理现金管理是出纳实务中最为基础和重要的一环，也是保证企业资金流动正常和安全的关键之一。
在实训中，我学会了如何进行日常现金的收款和支付，如何统计现金的流动情况，并及时保持现金余额的合理性和安全性。
在日常业务中，我们需要经常更新日常的收款和支出明细，及时生成相关的报表。
同时，为了保证出纳工作的准确性和安全性，我也学习了如何进行现金盘点和保管，防止因为人为疏忽或错误而导致现金的损失。
3. 银行存取款在企业财务管理中，银行存取款是常见的操作之一。
在实训过程中，我学会了如何办理存款和取款手续，以及如何与银行进行有效的沟通和协调。
同时，我也了解了企业与银行之间的资金清算和结算方式，为实际业务提供了有力的支持。
4. 票据处理票据处理是出纳工作中不可或缺的一部分，也是团队协作的关键环节之一。
在实习中，我学会了如何准确填写各类票据，并按照规定的程序办理相关的手续。
同时，我也了解了票据流转和催收的机制，有效地维护了企业的财务利益。
5. 记账核算记账核算是财务管理中至关重要的一环，直接关系到企业的财务状况和经营决策。
在实践中，我学会了如何进行记账记录，如何按照规定的科目分类和核算，并及时完成相关的账务处理和凭证的制作。
同时，我也学会了如何进行银行对账和现金管理的核对工作，以确保账务的准确性和合规性。
6. 报销管理报销管理是出纳工作中比较复杂和繁琐的一环，也是对财务人员综合素质要求较高的一部分。
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一、单选题
1．出纳工作的基本原则是（）A．内部牵制 B．权责发生制 C．配比 D．实质重于形式
2．下列不属于我国现行货币面值的是( )A 100元 B 50元 C 20元 D 30元
3．在票据种类中，记载出票金额和实际结算金额的票据是（）。
A．银行本票 B.托收凭证 C.银行汇票 D.支票
4．明细账的登记依据是( )。
A．只有原始凭证 B．只有记账凭证 C．只有原始凭证汇总表 D．原始凭证、汇总原始凭证或记账凭证
5．( )只能在结账、划线、改错和冲账时使用。
A．蓝黑墨水笔 B．圆珠笔 C．红色墨水笔 D．铅笔
6.出纳不能经手的帐簿是( ) A现金日记账 B固定资产明细账 C.银行总账 D.银行日记账
7.商业汇票的有效期是（）个月。
A．1 B．2 C．3 D．6
8.汇兑结算方式适用于（）之间的各种款项结算。
A．同城 B．异地 C．同城、异地均可 D．企业自主在同城、异地中选择一种
9.下列不符合现金管理内部控制制度的是（）A.出纳员登记现金日记账 B.出纳员负责会计资料保管 C.出纳员每日盘点现金 D.出纳员管理现金
10.银行日记账的登记不符合要求的是（）。
A.逐日逐笔登记 B.根据记账凭证汇总的金额登记 C.根据银行原始凭证登记 D.每日结算余额
11.同城和异地均可使用的转账结算方式有（}A、支票B、汇兑C、信用卡D、托收承付
12.出纳工作的基本原则是（）A、内部牵制原则B、权责发生制原则C、配比原则D、实质重于形式原则
13.我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（）A、个人所得税B、资源税C、关税D、增值税
14.属于国税局征收的税种为（）A、营业税B、房产税C、印花税D、消费税
15.签发空头支票按票面金额处以（）但不低于（）的罚款。
A.2% 500元 B.5% 1000元C. 2% 1000元D.5% 500元
16.¥ 100 009.00正确写法（）A.人民币壹拾万另玖元整 B.人民币拾万零玖元整 C.人民币壹拾万零玖元整 D.人民币壹拾万零玖元
17.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（)A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票
18.银行本票付款期限为（）A. 1个月 B. 2个月 C. 3个月 D. 6个月
19.票据记载事项，属于可以更改的事项（）A.金额 B.收款人名称 C.日期 D.用途
20.将现金存入银行时，一般应编制（）A.现金收款凭证 B.银行收款凭证C.现金付款凭证 D.银行付款凭证
二、多选题
1．出纳工作的职能是( )。
A．收付职能 B 反映职能 C.监督职能 D．管理职能
2．单位银行结算账户的种类有( )。
A基本账户 B一般账户 C.专用账户 D临时账户
3．出纳人员可以登记账簿有（）。
A 收入明细账 B 总账 C 库存现金日记账 D 银行日记账
4．现金管理的原则包括( )等原则。
A．收付合法 B．收付两清 C．钱账分管 D．日清月结
5．2005版100元人民币在1999版基础上做了以下调整( )。
A.全息磁性开窗安全线 B．增加了白水印 C.增加凹印手感线 D．年号改为2005 6．单位出纳在签发现金支票时，应该在支票上加盖（）。
A．预留银行的单位财务专用章 B．经过授权的出纳人员的印章 C．单位会计机构负责人的印章 D．预留银行的单位法定代表人印章
7．（）等属于现金开支范围。
A.王某出差预借5000元 B.向某公司支付2000购货款 C.向李华支付工资800元 D.向某商店购买500元办公用品
8．出纳人员在通过现金方式收妥款项和付清款项后，应该在相关原始单据上加盖（）专章。
A．现金收讫 B．现金付讫 C．转账讫D．收讫9．（）等属于票据的绝对记载事项。
A.确定的金额 B.付款的地点 C.出票人名称 D.出票的日期
10．关于珠算，下列说法正确的是( )。
A．采用五升十进制进行计算 B．以算珠靠梁表示计数 C．上珠一颗当十计算 D．下珠一颗当一，空档为零
11.根据《中华人民共和国会计法》的规定，出纳人员不得兼任的工作有（) A.登记费用账目 B.登记债权债务账目 C.保管会计档案 D.稽核
12.收款凭证的编号可分为（） A．现收 B.银收 C.现付 D.银付
13.记账时,要用( )书写. A.蓝黑墨水笔 B.碳素墨水笔 C.圆珠笔 D.铅笔
14.下列事项属于支票必须记载的事项的是（）。
A.表明“支票”的字样 B.确定的金额 C.收款人名称D.付款人名称 E.出票日期 F.出票人签章
15.银行本票分为定额和不定额两种，定额本票票面额有（) A.500 B.1 000 C.2 000 D.10 000 E.50 000
16.人民币硬币有（）等情形之一不宜流通。
A.穿孔裂口 B.变形磨损 C.氧化 D.文字.面额数字.图案模糊不清
17.出纳办理现金业务必须的“双先制度”包括（）A.收入现金先收款后记账B.收入现金先记账后收款C.付出现金先付款后记账D.付出现金先记账后付
18.出纳预收现金货款时，应借记（）账户，贷记（） A.库存现金 B.预收账款 C.主营业务收入 D.营业外收入
19.开户单位可以在下列哪些范围内使用现金（）A.个人劳务报酬 B.出差人员必须随身携带的差旅费C.职工工资.津贴 D.向个人收购农副产品的价款
20.银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无能力支付票据款，应由（）A.承兑银行付款 B.购销双方自行处理C.可以延期付款 D.银行代扣款并处以罚
三、判断题
1．将现金存银行一般只填银行收款凭证。
（) 2．信用卡透支额，金卡最高不得超过5万元，透支期限最长30天。
（）3．银行汇票的金额起点为500元。
()
4.收入汇缴账户可以支取现金（）
5.在填写票据的出票日期时，应将"1月12日"填写成零壹月壹拾贰日（）
6.RMB 100元票面正面左下角“100”字样，与票面垂直角度观察为绿色,倾斜一定角度则变为蓝色。
( )
7.在20元人民币正面左侧空白处，迎光透视，可见立体感很强的水仙花水印。
（）8.企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金 ( ) 9.借款使用期限在一年内（包括一年）为短期借款。
（）10.我国会计上所定的现金概念，是指广义现金。
（）
11．小规模纳税人可以开具增值税专用发票。
（） 12．填写支票的日期应该以阿拉伯数字填写。
（）
13．原始凭证要使用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。
（） 14．支票、本票、汇票等票据都有三个基本当事人。
（）
15．办理汇兑时，出纳人员应该取得汇款回单，汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的法定证明。
（）
16.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
（） 17．填写支票上的时间时，票面部份和存根部份都必须用大写。
（）18.库存现金限额是由人民银行核定的各单位日常零星开支需要的最高数额。
（） 19．对会计凭证进行整理时，要将原始凭证按不超过记账凭证大小的原则进行。
20.企业在开设的银行账户后，可以立即进行资金的清算和现金收付活动。
（）
四、技能题
1．用正确的方法书写下列金额数字。
A ￥139708.67
B ￥10087625.03
C ￥65320.10
D ￥705832.00
E ￥972000.04
2．荆星实业向楚源有限公司购买材料，由出纳刘明开出一张出票日期为2010年10月12日的工商银行开发区支行的支票，账号为9783685821480，金额为578600元，根据上述资料填开支票（如下图），并简要说明出纳的处理流程及应履行的相关手续。
五、业务题
一。
公司2010年9月上旬发生以下业务：
1．9月1日，从工行提取现金8，000元备用。
2．9月3日，委托银行签发了一张金额为20万元的银行汇票。
3．9月5日，生产车间张丹交来迟到罚款50元，出纳员丁凡收讫。
4．9月7日，发现7月份东风工厂偿还的货款6500元，在填制记账凭证时，将金额误记为5600元。
5．9月8日，收到沙市第一百货商店（开户银行：沙市商业银行江津支行，账号：80562005123）预付货款的、金额为234，000的“转账支票” 1张。
根据上述业务资料，指出出纳人员应填写的会计票证的类型，并编写会计分录。
二.错账更正，出纳员小张在2010年5月31日在与银行对账单核对时发现下列几笔错账：
（1）、5月25日，开出现金支票780元，购买办公用品。
编制记账凭证为：借：管理费用780 贷：库存现金780
（2）、5月27日，开出转账支票1780元，购买材料。
借：原材料1870 贷：银行存款1870
（3）、5月30日，张三预借差旅费3650元。
借：其他应收款——张三3560
贷：库存现金3560
要求：根据上述资料，区别错账性质，采用适当的方法给予更正
六、简答题
1.办理税务登记应出具的材料有哪些？
2.出纳人员在办理移交手续前应做好哪些准备工作？。