浅析企业筹资活动中税收筹划
对企业筹资活动纳税筹划的探析
对企业筹资活动纳税筹划的探析筹资活动是企业财务管理的重要环节，也是企业其他各项经济活动能够顺利进行的保证。
虽然资金是企业正常进行生产经营活动的重要保障，但企业自身拥有的资金数额总是有限的。
因此，企业如果想在激烈的竞争中脱颖而出，就一定要在资金保障上满足投资和经营的需求。
政府和纳税人在税务筹划和税收的关系上是双相的，并且这一过程的主动权完全掌握在政府的手上。
调整税收政策，税务行政执法偏差和执行偏差，都会影响企业业务的节税预算。
筹资活动中的纳税筹划会涉及到一些税法、会计学、金融学的相关知识，是一种综合性非常强的财务活动。
如果有轻微的偏差也可能致使筹划方案的失败。
因此，企业融资活动，税务规划在给其带来优惠的同时也不可避免的伴随着一些风险。
如果任由这些风险肆虐，不防范其发生的话，其结果可能是遭受更大的损失。
所以对税收风险防范和控制规划不可轻视。
一、筹资活动中存在的纳税筹划风险在纳税筹划中产生的因为种种原因而造成无法实现既定目的的可能性就是纳税筹划风险。
不管是民营还是私营企业都要面对的主要融资风险具体包括财务的风险、政策的风险、操作的风险、市场的风险与执法的风险等。
1、财务风险从税收收入和债务增资扩建规划获得企业税收筹划空间规划的角度来看，获得的相关收益越多，与之对应的财务风险也就越大。
自有资金和银行借款是我们的生产和经营的大部分资金的主要来源，企业借入的资金越大，随之而来的是债务比例也相应的增加，最后资本结构的财务金融风险也会相应的增加。
2、政策风险所谓政策风险，就是利用国家政策进行筹划的风险。
主要包括政策变化风险和政策选择风险。
一个国家的税收政策总是随着经济形势的变化而变化。
政策变化风险主要是因为国家政策时效具有不确定性。
现行的税收法律、法规会被不断补充、修订或完善，旧政策会被不断废止，新规章也会适时推出。
政策选择风险是指企业不确定是否选择了正确的政策，即企业采取的行为可能符合国家的政策精神，实际上却不符合国家的法律法规。
浅析企业投资活动中的税收筹划
相关规 定 ， 分 利用 新 法 规 和 旧法 规 过 渡 时 的 各 种优 惠政 充 策， 最大 限度 的避 免 由于 新 法 实 施 带 给 企 业 的税 收筹 划 风 险 。企 业只有 在进 行税 收筹划 时充分 考虑长 远利 益 ， 能保 才 证 企业 健康 持续 的发展 下去 。
的 违法 行 为 。 由于 我 国 现 行 的 税 收 法 律 法 规 制 度 还 不 够 完
经 营等各 项业 务都 能够 进行税 收筹 划 ， 以此 增 强企业 在 市 场
经济 中 的竞争 能力 。
企业 在投 资活 动 中实施 税 收 筹 划 的 必要 性 主 要 体 现 在
以下几 个 方面 ：
会 计 与 审计
浅析企 业投资活动中的税收筹 划
张 志娟
（ 天健会 计 师事务 所有限 公 司云 南 分所 ， 云南 昆 明 ６ ０ ２ ） ５ ２ ４ 摘要 ： 本文 论述 了企 业在投 资活 动 中实施税 收筹 划 的必要性 ， 出了企 业投 资 活动进 行税 收 筹 划应 该 注意 的 几个 问 指
是可 能导致 后期 更加沉 重的 税收 负担 。另外 ， 于 国家的税 由 收 政 策 并 不 是 一 成 不 变 的 ， 业 应 该 充 分 考 虑 到 最 新 颁 布 的 企
争 能力 。企 业选择 性 的规划 筹资途 径 ， 选择那 些 税 负较 轻 并 的投资 方案 ， 能够科 学合 法 的减 轻企 业 的税 收 负担 ， 而 增 进
为 了实 现最小 的税 负对 企业 的财 务活 动做 出的设 计 和安 排 。 税 收 筹 划 可 以 应 用 在 企 业 生 产 管 理 的各 个 方 面 ， 资 、 资 、 筹 投
试论企业筹资活动中的税务筹划
水平等。 当债券到期 ， 企业支付给债券持有 者的利息仅 占其盈利的
很 小 一 部 分 ， 行 者 可 获 得 更 多 的利 益 。 业 债 券 的利 息 费 用属 于 发 企 财 务 费 用 ， 接 冲 减 利 润 ， 行 企 业 可 享受 扣 减 应 纳 税 所 得 额 的优 直 发
、
权 益 筹 资 税 务 筹 划
税务筹划 ｌ Ａ Ａ Ｉ Ｌ ＮＮ Ｎ Ｘ Ｔ ＯＮ Ｐ Ａ Ｉ Ｇ Ｔ
试论企业筹资活动 中的税务筹划
苏 州市 职 业 大 学 程 斌
筹资是通过一定渠道 、 采取适 当方式筹措资金的财务活动 ， 是
企 业 生 存发 展 的重 要 环 节 。 业 只有 筹 集 到 一 定 数 量 的 资 金 ， 能 企 才 减 少 税 负 ，为 企业 寻求 降低 融 资 成 本 和 实 现税 务 筹 划 提 供 了较 为
出租人提供融资便利 ，承租人分期付款购买租赁物。对承租人来
说 ， 人 的 固定 资 产 可 以计 提 折 旧 ， 旧计 入 成 本 费 用 ， 而 减 少 租 折 从
积 累资金投入生产 经营之后 ， 负全部需要 由企业 自负。 税 这种筹资
方 式 积 累时 间跨 度 大 ， 累速 度 慢 ， 适 应企 业 规 模 的迅 速 扩 大 ， 积 不
不必 付息。凶此 ，在还本付息的方式上公 司可 以考虑选择定期付 息 。 于 债 券 发 行 的 折 溢 价 的摊 销 方 法 ， 至 目前 新 会 计 准 则 规 定一 律 采取 实际利率法 ， 因此税 收筹划 的空间不大。
三 、 赁 筹 资 税 务 筹 划 租
法规定 ， 支付的股息是从税后利润支付 ， 因此发行股票不能获得税 收上 的优惠 ， 收成本较大 ， 税 节税效果不 明显 。
浅析企业筹资活动中税收筹划
是 ，企业问拆借筹资的税收筹划。企业为了筹资便
１ ． ２ 企业筹资税收筹划的条件分析 企业筹资活动的税收筹划源 自于筹资方式 的多样性 ，
不仅 表现 在资 金来 源方 面 ， 更重 要 的是 资金 筹 集成 本 的差
利的需要在关联方企业 中产生借贷，在企业主要管理层要 建立相应的财务中枢来控制和操作企业关联方拆借业务。 这样使对外部企业的整体筹资有信用和风险的保障，对 内
吴凯玲：浅析企业筹资活动中税收筹划
金融营销
’
浅 析 企 业 筹 资 活 动 中税 收 筹 划
吴凯玲
（ 四川大 学 经济学院 ，四川 成都 ６ １ ０ ０ ６ ５ ）
［ 摘 要］筹资决策的纳税筹划有利于企业进行最佳筹资组合 ， 合理安排财务结构， 规避财务风险。本文对企业筹 资税收 筹 划进 行 了动 因和条 件 分析 ，还 阐述 了税 收筹 划 的具体 内容 和应 注意 的 问题 。
税 收筹划 作 为企业 理财 的一 项重要 内容 ，合 理 的税收 筹划 有 利于 规范 企 业 的运 行 ，保 证 企 业 筹 资 活 动 健 康 有 序 进
行 ，实 现资金 的 良性循 环 。
么企业发行股票所支付 的股息就不能享受相应的股息所得 税的收益 ，所以就加重 了企业的税负 ，企业权益资本筹资 的税收筹划空间就变得微乎其微 了。但是根据税法规定 ， 外商企业允许在一定的期限内分期缴纳出资 ，所以企业就 可 以利用 这样一 个 时间段来 进行 合理 的税 收筹划 工作 。 ２ ． ２ 企业负债筹资的税收筹划
的话可 以调 节企 业 的资金 和债务 。这样 一来 财务 服务功 能 的强化 可 以节省 相应 的费用 ，同时财务 枢纽 给企业 带来 的
企业筹资活动中的税收筹划问题探讨
法和 税 收政 策 ，加 强 税 收 宏 观调 控 的 经 济 杠 杆 作 用 ，保 证 国 民经 济 健康 、持 续 、稳 步 发展 本 文在 比 较 企 业 不 同 蓐 资方 式
下 资 金 成 本和 综 合 分析 资 本 结 构 的 基础上 提 出 了筹 资活 动 中税 收 筹 划 的 基 本 思路 和 具 体 方 案
ｆ 关键 词 悦收 筹划 资金 成 本
资 本结 构
税收 筹划是指 纳税人 在既定 的税 法和税 制框架 内 ． 在不违
背 税 收 立 法 精 神 的 前 提 下 ，对 多 种 纳 税 方 案 时 进 行 优 化 选 择 ． 从 而 减 轻 税 负 的 经 济 行 为 。 市 场 经 济 条 件 下 企 业 是 自 主 经
、
企业筹资活动的税收筹划及其方案 比较
景和投 资项 目风险的不确定等因素影 响．其核算成本比较难：由
筹 资 作 为 一 个 相 对 独 立 的理 财 活 动 ， 其 对 企 业 经 营 理 财 业 于 留 存 收益 是 企 业所 得 税 后 形 成 的 因此 企 业使 用 留存 收益 不 能
不违 法税法 规定 又 因符 合税 收立 法精神 而作 为被 鼓励 的 行
为 ：从短期 看 税收 筹划 在提 高企 业经济 效 益的 同时 导 致 理 与长 期 借 款 利 息 的处 理 相 同 ．即 可 以在 所 得 税 前 扣 除 ，应 以税 ０ 了 国 家 的 财 政 收 入 的 减 少 。 但 这 种 减 少 实 为 国 家 本 身 的 意 图 后的债务成本为计算依据 。例 如 ，某公司发行总面额为 ４０万元
１不 同筹 资 方 式 的 资 金成 本分 析
（ ） 期 借款 成 本 １长
浅谈企业筹资活动中的税务筹划
由上可知 ， 自我积累筹资方式所承受 的税
（ 一） 企业债务筹资的税务筹划
收负担重于银行借款所承受 的税收 负担 ， 适 宜
、
税务筹划概述
１ 、 发行公司债券筹资。 发行债券可以为公 银行借款方式来进行筹资 。相 比之下 ， 银行借
穿于企业筹资、 投资、 经营和分配整个循环过 用 。 公司债券的付息方式有定期还本付 息和分 和一次还本付息， 企业应将不同还本付息方案 程， 不是片面地少缴税款， 而是在事前完善经 期付息两 种方式，当公司选择定期付息时 ， 债 的应纳所得税总额作为主要选择标准， 应纳所
营， 取得最佳 方案 ， 追求经济效益 的最大化 。 二、 我 国税务筹 划现状 券利息按规 定定期支付， 公司计提应付债券利 得税 总额最小的方案应该优先考虑 ， 同时要将 息， 并在税 前列支债券发行时的折价和溢价及 不 同还本付 息方案下 现金流 出量 的流 出时 间
利用利 息摊 入成本方法和 但税法 规定 ：符合 条件 的居 民企 业之 间的股 筹划时 ， 只关注短 期效益， 缺少长期纳税筹划 ， 利息。一般情况下 ，
Байду номын сангаас
企业 日 常经营活动中的银行借款 资时应尽量以企业出面而不是个人。 ３ 、 缺乏税务筹划风险意识。 不少企业并未 现有效避税。
收负担， 提高自身经营水平， 最终实现企业财 构、 资本 成本 以及 相应 的财 务风 险， 也为企 业
富的最大化。 关键词： 企业筹资； 税务筹划； 节税 中图分类号： Ｆ ２ ３ 文献标 识码 ： Ａ 原标题： 浅谈企业筹资活动中的税 务筹划 收录 日期： ２ ０ １ ３ 年９ 月２ ５日
浅谈企业筹资中的税务筹划
以 少缴 所 得 税 ３ ０万 元 。若 债 券 溢 价 或 折 价 发 行 ，为 更 精 确 地 留 存 收 益 是 企 业 纳 所 得 税 后 形 成 的 ，其 所 有 权 属 于 股
长 期 借 款 指 借 款 期 在 １ 以 上 的 借 款 ，如 购 建 固 定 资 产 计 算 资 本 成 本 ， 应 以 实 际 发 行 价 格 作 为 债 券 筹 资 额 。 年 其 成 本 包 括 两 部 分 ， 即 借 款 利 息 和 借 款 费 用 。 一 般 来 说 ，借 东 。股 东 将 这 一 部 分 未 分 派 的 税 后 利 润 留 存 于 企 业 ，实 质 上 款 利 息 和 借 款 费 用 高 ，会 导 致 筹 资 成 本 高 ， 但 因 为 符 合 规 定 是 对 企 业 追 加 投 资 。 如 果 企 业 将 留 存 收 益 用 于 再 投 资 ， 所 获
的 存 在 ， 不 可 避 免 地 有 多 种 纳 税 方 案 可 供 选 择 ， 通 过 在 经 济 ２ ０万 元 ， 年 利 率 １ ％，筹 资 费 用 率 ０ ５ ０ １ ．％， 因 借 款 利 息 和 借 活 动 中 的 事 先 安 排 和 策 划 ， 可 以 达 到 以 最 小 的 税 务 负 担 ，获 款 费 用 可 以 计 入 税 前 成 本 费 用 扣 除 或 摊 销 ， 企 业 可 以 少 缴 所
取 最 大 的 经 济 利 益 ， 以 此 目的 进 行 筹 划 ， 称 为 税 务 筹 划 。
一
得 税 ２ ． ５万 元 。 ７７ 发 行 债 券 的 成 本 主 要 指 债 券 利 息 和 筹 资 费 用 。 债 券 利 息
、
不 同筹资 方式的 资金成本 分析
企 业 筹 集 的 资 金 ， 按 资 金 来 源 性 质 不 同 ，可 以 分 为 债 务 的 处 理 与 长 期 借 款 利 息 的 处 理 相 同 ， 可 以 在 所 得 税 前 扣 除 ， 即
浅谈企业筹资中的税收筹划
ｌ％ Ｏ
—
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０４ ． １
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０１ ．
通过以上分析 ， 以发现 ． 可 随着负债筹资 比例的提高 ． 企业纳税数 额呈递减趋势 （ ２ ０万元减至 ｌ０万元 ）从而显示负债筹资具有节 从 ０ ｌ ， 税的效应。 其中三种 负债筹资与权益筹资相结合筹资方 案均有效降低 了资金成本。 在上述四种方案 中。 方案 Ｄ无疑是最佳的税 收筹划方案 但是 ． 是 否在任何情况 下 ， 采用负债筹资方案都是有 利的呢？ 为此 ， 我们借鉴企 业资本结构决策 中的理 财方法 ． 利用筹 资无 差别点 ． 出分析企业筹 给 资税收筹划最佳方案 的一般方法 所谓筹资无差别点是指两种筹资方 式下 ， 每股净利润相等时 的息税前利润点 它所要解决 的问题是 ． 息税 前利润是多少时 ． 采用哪种筹资方式更有利 通过计算求得筹资无差 别点为 ４ ０７元） ８ （： 。即当息税前利润为 ４ ０万元时 ， ３ － ８ 负债筹资与权益筹 资 的每股利润相 等 ． 当息税前利润大 于 ４ ０万元时 ． ８ 负债 筹资 比权益 筹资较为有利 ： 当息税前利润小 于 ４ ０万元 时 ． ８ 则不应再 采用负债筹 资方式 ． 本案例 四种筹资方案息税前 利润都为 ８ ０万元 ． 比较而言 ０ 相 负债筹 资 比 例最 大的 Ｄ方案为最优方案
２１ 年第 １期 ０２ ７
科技 园向导
◇ 企业与管理◇
浅谈企业筹资中的税收筹划
陈 朝 晖 （ 中铁 快 运 股份 有 限公 司 上 海 分公 司 中 国 上海 ２０７ ） ０ ０ ０
、
【 要 】 国个人所得税 制度建设相对 落后 ， 能适应 经济形势的需要 ， 摘 我 不 对于税制并不完善的 中国来说 ， 时分析其存在 的问题 探 讨 解 及 决问题 的方法 ， 真正发挥个人 所得税在我 国税收 中的重要作 用有着深远的现 实意义。本文对税制模式、 征收范 围、 费用扣除、 率设计 税 收 征 税 管五 个方面进行探讨并提几点建议 。 【 关键词 】 个人所得税； 存在 问题 ； 建议
企业筹资活动税收筹划研究
企业筹资活动税收筹划研究随着我国市场经济的不断发展完善，企业在依法诚信纳税的前提下进行税收筹划，是其走向成熟的标志。
本文重点关注企业筹资活动中的税收筹划问题，并为不同筹资方式下合理减少税负提出建议。
标签：企业筹资；税收筹划；资本结构；风险防范税收筹划，又称纳税筹划，是纳税人或其代理机构在税法允许的范围内，通过对企业经营活动进行合理的规划安排，从众多纳税方案中选出最为合适的一种，以达到降低筹资成本，减少或延缓税负的目的。
一、企业筹资税收筹划的动因企业经营的目标是追求企业价值最大化。
有效的筹资税收筹划有利于规范企业运营，促进筹资有序进行，保证资金良性循环，最终提升企业价值。
二、不同筹资方式对纳税的影响企业筹资方式总体来说可分为内源筹资与外源筹资两种，内源筹资如发行权益性证券、企业内部积累等，外源筹资如借贷、发行股票债券等，租赁也是筹资方式之一。
不同的筹资方式会带来不同的税收影响。
1.内源筹资（1）企業内部积累筹资的资金方式税负全由企业自身承担，税后利润再投资获利仍需征税，有双重征税问题。
此方式积累速度慢，无法适应企业规模扩大需要，不是企业筹资佳选。
（2）通过发行股票筹集的资金无到期日，不需偿还，筹资风险较小，但资金成本较高，此处以固定股利折价模型为例来看普通股资金成本：=，其中为固定股利的普通股资金成本，为第一年股利，为融资总金额，为筹资费率，为股利增长率。
且这种筹资方式下分配的股利是从税后利润中提取的投无法抵税，反而增加了税负。
此时选择可转换证券尤其是可转换债券是很有必要的，因其赋予投资者未来选择权利而易于筹集到所需资金。
将来若实现转换，企业无需另支付筹资费用，若未实现转换则相当于企业的低息债券，降低了筹资成本还有抵税作用。
因此可转债是企业筹资较为理想选择之一。
2.外源筹资（1）向银行等贷款方式筹资速度较快，因此产生的财务费用可税前扣除，是减轻企业税负的有效途径。
（2）发行债券筹资范围广，且有利息抵税优势。
企业投筹资的税收筹划的浅议
企业投筹资的税收筹划的浅议引言税收筹划是企业在进行投资和筹资过程中的重要组成部分。
通过合理的税收筹划，企业可以最大程度地降低税负，提高投资回报率，从而增加企业的竞争力和盈利能力。
本文将从税收筹划的角度探讨企业投筹资（包括融资和融资）中的一些税收筹划方法。
1. 融资的税收筹划1.1 股权融资股权融资是企业向投资者出售股份以获取资金的一种方式。
在股权融资中，税收筹划可以通过以下几种方式实现：•分配利润方式：企业可以通过调整利润分配政策，将利润以股息或红利的形式返还给股东，从而降低企业所需缴纳的所得税额；•增发新股方式：企业可以通过增发新股的方式筹集资金，利用企业所得税法中的增值税抵扣政策，降低融资成本。
1.2 债权融资债权融资是企业通过借款等方式筹集资金的一种方式。
在债权融资中，税收筹划可以通过以下几种方式实现：•利息支出税收抵扣：利息支出可以作为企业的税前扣除项目，减少企业的应纳税所得额；•利息支付地选择：企业可以根据不同地区的税收政策，选择在税负较低的地区进行利息支付，降低税负。
2. 投资的税收筹划2.1 固定资产投资固定资产投资是企业投资购置土地、建筑物、机器设备等固定资产的一种方式。
在固定资产投资中，税收筹划可以通过以下几种方式实现：•折旧费用税收抵扣：企业可以根据固定资产的使用寿命，按照一定比例计算并扣除折旧费用，以降低企业的应纳税所得额；•固定资产投资奖励政策：企业可以根据不同地区的税收政策，选择在享受固定资产投资奖励的地区进行投资，以获得税收优惠。
2.2 研发投资研发投资是企业为开发新产品、改进生产工艺等目的进行的科学研究和技术开发活动。
在研发投资中，税收筹划可以通过以下几种方式实现：•研发费用税前扣除：企业可以将研发费用作为税前扣除项目，减少企业的应纳税所得额；•研发费用加计扣除：企业可以根据税收政策，将研发费用加计扣除，并抵减应纳税所得额。
结论税收筹划在企业投筹资过程中起到了重要的作用，可以帮助企业降低税负，提高投资回报率。
浅析新税制下企业筹资活动中的税收筹划
浅析新税制下企业筹资活动中的税收筹划论文从企业权益筹资活动和负债筹资活动两个角度阐述了企业筹资活动在新税制下的税收筹划。
认真分析了新税制下企业筹资活动中税收筹划风险，并提出了防范企业筹资活动中税收筹划风险的措施：构建科学有效的风险预警制度、确保税收筹划与企业发展需求和市场要求相符合。
【Abstract】The paper expounds the tax planning of enterprise financing activities under the new tax system from the perspective of corporate equity financing activities and debt financing activities. It also analyzes the risk of tax planning in the enterprise financing activities under the new tax system and puts forward some measures to prevent the risk of tax planning in the enterprise financing activities：build a scientific and effective risk early warning system，ensure that tax planning is in line with enterprise development needs and market requirements.标签：新税制；企业筹资活动；税收筹划1 引言企业的筹资活动指的是通过一定渠道、采取合理方法筹集资金的一种财务活动，是企业财务管理的重要内容。
筹资活动是企业经营和发展的基本前提，对企业的生存发展有着重要的影响。
新税制下企业筹资活动的税收筹划的主要任务是比较不同方式筹资方式对企业税收、筹资收益和筹资风险的不同影响，权衡利弊，以保证企业实现税收筹划的最终目标。
企业筹资活动税收筹划研究
股票筹资的税收筹划
税收筹划的定义
税收筹划是指企业在合法的前提。
股票筹资税收筹划的意义
通过合理的税收筹划，企业可以降低筹资成本，提高筹资效益，同时也可以提高企业的竞 争力。
企业筹资动机与原则
企业筹资动机
企业筹资的动机主要包括扩张性动机、偿债性动机和混 合性动机。其中，扩张性动机是指企业为了扩大生产经 营规模或增加对外投资而筹集资金；偿债性动机是指企 业为了偿还债务或调整资本结构而筹集资金；混合性动 机则是指企业为了同时满足扩张和偿债的需要而筹集资 金。
企业筹资原则
企业在进行筹资活动时，需要遵循一定的原则，包括合 理性原则、及时性原则、经济性原则和合法性原则。合 理性原则是指企业应根据自身实际情况选择合适的筹资 方式和规模，避免盲目跟风或过度负债；及时性原则是 指企业应抓住市场机遇，及时进行筹资活动；经济性原 则是指企业在选择筹资方式时，应考虑成本效益原则， 选择成本较低、效益较高的方式；合法性原则是指企业 的筹资活动必须遵守相关法律法规。
要点三
实施效果
通过上述筹划，该公司成功降低了股 票筹资的税负，提高了公司的经济效 益。
某公司租赁筹资税收筹划案例
背景介绍
某公司计划通过租赁方式进行筹资， 为了降低筹资成本，该公司决定进行 税收筹划。
筹划方案
该公司选择在税收优惠政策较为优惠 的地区进行租赁交易，并合理设计租 赁合同的条款和支付方式，以充分利 用税收优惠政策。同时，该公司还选 择了适当的租赁种类和期限，以最大 程度地降低税负。
企业筹资活动税收筹划的风险控制
风险识别
了解可能存在的风险，如政策变化风险、操作不 当风险等。
筹资活动中的所得税筹划
筹资活动中的所得税筹划筹资活动对于企业的发展和运营至关重要。
然而，与筹资活动相关的诸多方面需要公司在税务方面做出合理的规划，以最大限度地减少所得税的负担。
所得税筹划是指企业在合法和合规的框架内寻求最低的所得税负担的活动。
在本文中，我们将探讨筹资活动中的所得税筹划的重要性以及一些常见的筹划方法。
筹资活动中的所得税筹划对企业的盈利能力和可持续发展具有重要影响。
税务规划的目标是通过合理的手段来降低企业应支付的所得税金额，从而增加企业利润，提高竞争力。
通过有效筹划，企业可以将资金更好地用于业务发展、创新投资等方面，进一步推动企业的发展。
在筹资活动中，企业可以运用以下几种所得税筹划的方式来降低所得税负担。
首先，公司可以选择合理的营业地点和注册地点。
不同地区的税收政策有所差异，有些地区对企业征收较低的所得税率或给予一定的税收优惠。
因此，选择税负相对较低的地区注册公司，可以有效降低所得税负担。
其次，企业可以通过合理的资本结构来降低所得税成本。
在资本结构筹划中，企业可以合理配置内部资本和外部资本，以减少所得税的负担。
比如，企业可以通过财务分析和评估来确定最优的债务和股权比例，从而降低所得税负担。
第三，企业可以充分利用税收优惠政策。
不同国家和地区对于特定行业或特定类型的企业往往会提供税收优惠政策。
企业可以详细了解相关政策，如研发费用加计扣除、技术创新奖励等，从而享受到相应的减税优惠。
除了上述策略，企业还可以根据自身情况采取其他合理的所得税筹划措施。
例如，企业可以在合理的范围内减少利润分配，从而降低应纳税所得额。
此外，企业还可以通过积极运用税收法律法规提供的优惠条款来降低所得税负担。
在进行所得税筹划时，企业需要注意一些法律和道德的约束。
首先，企业应遵循当地的税务法规和政策，确保筹划行为在合法合规的框架内进行。
其次，企业在进行筹划时应考虑利益关系，尽量避免出现偏离正常经营活动的情况。
此外，对于跨国企业来说，全球税收筹划也是一个重要的问题。
浅析企业筹资活动中税收筹划
浅析企业筹资活动中税收筹划[摘要]筹资决策的纳税筹划有利于企业进行最佳筹资组合，合理安排财务结构，规避财务风险。
本文对企业筹资税收筹划进行了动因和条件分析，还阐述了税收筹划的具体内容和应注意的问题。
[关键词]企业；筹资；税收筹划在企业的筹资行为中，不同的筹资行为和方案会对企业产生不同的影响，为企业带来不同的税收征缴的效果。
因此，企业在进行筹资决策时，应比较筹资收益和财务风险，权衡利弊得失，作出正确抉择。
1 企业筹资税收筹划的动因和条件分析1.1 企业筹资税收筹划的动因分析企业经营的目标是追求企业价值最大化，税收筹划作为一项企业经营活动，同样以追求企业价值最大化为目标。
为降低筹资成本，企业需要将向税收筹划方向转移。
税收筹划作为企业理财的一项重要内容，合理的税收筹划有利于规范企业的运行，保证企业筹资活动健康有序进行，实现资金的良性循环。
1.2 企业筹资税收筹划的条件分析企业筹资活动的税收筹划源自于筹资方式的多样性，不仅表现在资金来源方面，更重要的是资金筹集成本的差异。
筹资方式的多样性，以及筹资成本的差异化为企业进行税收筹划提供了广泛空间。
另外，为应对金融危机的影响，减轻企业融资压力，国家和部分地方政府相继出台了一系列税收优惠方面的政策和措施，为企业在筹资税收筹划中提供了方向和操作条件。
2 企业筹资活动中税收筹划的具体内容2.1 企业权益筹资的税收筹划一是，我们在对企业留存收益的筹资进行筹划。
在目前我国税法的规定之中，除去机会成本的因素以外，企业留存收益的资金成本还是很低。
但是在税负角度上来讲，企业留存收益是企业税后的利润的一部分，所以企业留存收益的税收标准一般较高。
面对这样的问题，企业在留存收益过大的时候，资金成本会很大，企业的节税的手段和效果还不是那么合理。
企业留存收益属企业股东所有，我国税收法律规定，企业税收后利润要提取相应比例的公积金和公益金，其余利润要通过股东大会的决议才能确定分配标准，其中股东分红和股利需要缴纳一定的个人所得税。
企业筹资过程中的纳税筹划探析
企业筹资过程中的纳税筹划探析摘要：筹资是一个企业生存发展的重要环节,企业要选择最佳的筹资方案和做出财务决策就必须充分考虑到税收对企业筹资的影响。
主要从筹资方式及风险防范两个方面探索税收在企业筹资过程中的影响和作用，并相应介绍了企业筹资的几种方式和常见的几种风险。
关键词：税收筹划;筹资;风险防范在实际工作中，许多会计人员由于对税收筹划的方法与途径方面知识欠缺，导致在办理纳税申报的过程中，企业多缴或少缴税款，最终加大企业税收成本或被税务机关处罚，因而影响企业的发展。
因此大力提倡纳税筹划对搞活我国企业经济，扶持其多种经营具有促进作用。
筹资活动作为现代企业财务活动的一部分，影响着企业财务管理目标的实现。
在企业筹资决策中，由于税法对不同的筹资方式获取资金成本的列支方法的规定不同，是在税前列支还是在税后列支会直接影响企业的负担，进而影响企业资本成本和最佳资本结构。
因此，在筹资决策中，预测资金需要量和选择筹资方式，确定资本成本和最佳筹资结构时，必须考虑税收因素的影响。
筹资活动税收筹划有利于企业选择最佳的筹资方案和做出财务决策。
对一个企业来讲，筹资是其进行一系列生产经营活动的先决条件。
企业的筹资方式一般分为负债筹资和权益筹资两种，但无论是哪种筹资方式，都存在着一定的资金成本。
筹资决策的目标不仅要求筹集到足够数额的资金，而且要使资金成本达到最低。
企业的资本结构是由筹资方式决定的，不同的筹资方式，形成不同的税前、税后资金成本。
现代企业的筹资方式主要有:向银行借款、向非金融机构或企业借款、企业内部集资、企业自我积累、向社会发行债券和股票等。
企业的筹资渠道也是多种多样，如吸收直接投资、发行股票、利用留存收益、向银行借款、商业信用、发行债券、融资租赁等。
由于我国税法对不同筹资方式取得的资金成本的列支方式不同，这便为企业筹资决策中的税收筹划提供了可能。
1企业筹资过程中税收筹划的主要方式(1)资本结构是由筹资方式决定的,不同的筹资方式,形成不同的税前,税后资金成本.企业的筹资活动,总是以提高经济利益为出发点的。
浅析企业筹资行为中的税务筹划
浅析企业筹资行为中的税务筹划题目：浅析企业筹资行为中的税务筹划系专业班级：.学号：.姓名：.指导教师：..2010 年月【摘要】：随着国际金融危机对我国实体经济产生的影响，我国企业经营管理正面临前所未有的竞争压力，而筹资活动作为企业生产经营活动中的首要环节，对企业的战略决策影响重大。
在当前为促进经济增长而实施减免税政策措施的有利环境下，我国企业如何从不同角度考察筹资方式的合理性，更好地预测与防范税务筹划的风险，设计出更好的税务筹划方案而使管理者做出更有利于企业的筹资决策具有重要的现实意义。
关键词：筹资，纳税，税务筹划，税务风险【Abstract】：With the influence of international financial crisis in economic entity, Chinese enterprise management is facing unprecedented pressure of competition. As the first link on the company's strategic, financing activities affect enterprise's strategic decisions a lot. In the favorable environment of promoting economic growth and reducing the tax policy measures, to study the rationality of financing from different points, to predict and prevent of the risk of tax planning, and to design a better plan of tax planning to make more beneficial of financing decisions have important and practical significance.Keywords: funding, taxes, tax planning, tax risk目录前言 (1)1企业筹资概述 (1)2税务筹划概述 (1)2.1税务筹划的含义 (1)2.2企业进行税务筹划的必要性 (2)2.3企业进行税务筹划的可行性 (3)3企业筹资行为中的税务筹划 (4)3.1企业权益筹资的税务筹划 (4)3.2企业债务筹资的税务筹划 (5)3.3其它融资方式的税务筹划 (6)4企业筹资行为中税务筹划的风险防范 (7)4.1企业筹资行为中税务筹划的风险识别 (7)4.2企业筹资行为中税务筹划风险的防范措施 (8)结论 (9)参考文献 (1)致谢 (1)浅析企业筹资行为中的税务筹划前言随着国际金融危机对我国实体经济产生的影响，我国企业经营管理正面临前所未有的竞争压力，而筹资活动作为企业生产经营活动中的首要环节，对企业的战略决策影响重大。
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浅析企业筹资活动中税收筹划
[摘要]筹资决策的纳税筹划有利于企业进行最佳筹资组合，合理安排财务结构，规避财务风险。
本文对企业筹资税收筹划进行了动因和条件分析，还阐述了税收筹划的具体内容和应注意的问题。
[关键词]企业；筹资；税收筹划
在企业的筹资行为中，不同的筹资行为和方案会对企业产生不同的影响，为企业带来不同的税收征缴的效果。
因此，企业在进行筹资决策时，应比较筹资收益和财务风险，权衡利弊得失，作出正确抉择。
1 企业筹资税收筹划的动因和条件分析
1.1 企业筹资税收筹划的动因分析
企业经营的目标是追求企业价值最大化，税收筹划作为一项企业经营活动，同样以追求企业价值最大化为目标。
为降低筹资成本，企业需要将向税收筹划方向转移。
税收筹划作为企业理财的一项重要内容，合理的税收筹划有利于规范企业的运行，保证企业筹资活动健康有序进行，实现资金的良性循环。
1.2 企业筹资税收筹划的条件分析
企业筹资活动的税收筹划源自于筹资方式的多样性，不仅表现在资金来源方面，更重要的是资金筹集成本的差异。
筹资方式的多样性，以及筹资成本的差异化为企业进行税收筹划提供了广泛空间。
另外，为应对金融危机的影响，减轻企业融资压力，国家和部分地方政府相继出台了一系列税收优惠方面的政策和措施，为企业在筹资税收筹划中提供了方向和操作条件。
2 企业筹资活动中税收筹划的具体内容
2.1 企业权益筹资的税收筹划
一是，我们在对企业留存收益的筹资进行筹划。
在目前我国税法的规定之中，除去机会成本的因素以外，企业留存收益的资金成本还是很低。
但是在税负角度上来讲，企业留存收益是企业税后的利润的一部分，所以企业留存收益的税收标准一般较高。
面对这样的问题，企业在留存收益过大的时候，资金成本会很大，企业的节税的手段和效果还不是那么合理。
企业留存收益属企业股东所有，我国税收法律规定，企业税收后利润要提取相应比例的公积金和公益金，其余利润要通过股东大会的决议才能确定分配标准，其中股东分红和股利需要缴纳一定的个人所得税。
所以要从股东的角度出发，同时顾全企业的长远发展，企业扩大生产规模需要资金的时刻要经由股东大会的决定提取相应的盈余公积金，这样就满足了企业资本的需要。
如企业把留存收益再次投入资本市场后，等于把股东的资本
进行再次投资，这样既满足了企业权益筹资的需要，又提高了股东的收益率，这么做的结果是一举两得。
二是，我们对企业的股票的筹资进行筹划。
按照我国税法的规定，股息的税务征收工作是针对税后利润的。
那么企业发行股票所支付的股息就不能享受相应的股息所得税的收益，所以就加重了企业的税负，企业权益资本筹资的税收筹划空间就变得微乎其微了。
但是根据税法规定，外商企业允许在一定的期限内分期缴纳出资，所以企业就可以利用这样一个时间段来进行合理的税收筹划工作。
2.2 企业负债筹资的税收筹划
一是，企业间拆借筹资的税收筹划。
企业为了筹资便利的需要在关联方企业中产生借贷，在企业主要管理层要建立相应的财务中枢来控制和操作企业关联方拆借业务。
这样使对外部企业的整体筹资有信用和风险的保障，对内的话可以调节企业的资金和债务。
这样一来财务服务功能的强化可以节省相应的费用，同时财务枢纽给企业带来的税务效益和资金管理也不容小觑。
二是，企业银行借贷款的税收筹划。
在当今我国经济环境之下，银行借贷款是企业筹集资金的有效途径，企业通过技术改良和支柱产业规划等工作可以向银行的地方政府筹集相应的预算经费，但借贷款的规模要视企业抵押和信用评级来规定。
在这样的情况下，国家政策贷款和普通贷款的申请和利用就需要银行借贷款的税收筹划工作来进行相应的税收筹划工作。
根据我国税法规定，企业向金融机构的借贷利息的支出按照实际产生额进行收税，向非金融机构的借贷款不高于金融机构同类和同期的利率计算金融以内的数额进行相应的扣除，在这样的情况下我们可以充分利用企业的财务功能，加快企业借贷规模，加强企业的税收筹划工作。
同时，企业还可以与银行协议利率和贷款期限。
这样一来的本息付款的形式就可以加快企业银行借贷款的税收筹划工作。
2.3 企业资本结构选择的税收筹划
企业税收筹划工作的开展应该以所有者权益的提高作为标准，所以企业的资本税后的资本结构选择将是企业税收筹划的核心和着眼点。
在目前的法律条件下，企业税收筹划应该确立企业相应的负债规模和比例，同时进一步强化企业负债筹资的合理结构。
在企业实际的操作过程中，企业要根据各种不同的资本结构情况在多种方案中选择最优的税收筹划工作，同时在利用企业负债进行税收筹划的过程中，我们要注意相关的国家规定，以规避相关的法律风险。
一是，企业资本性的利息支出不应在税前扣除。
企业资本性的利息支出是在企业建造和购置固定资产范围内发生的借贷款行为利息，企业开办期间的若干部分支出被包括在内。
我国税法明确规定资本性利息支出不纳入费用一次性从应缴税款中扣除。
二是，企业利息的税前扣除标准的规定。
在我国相关的税法中明确规定企业在生产经营期间与金融机构借贷款的利息支出要按照实际发生的结构计算，而且
非金融机构的借款支出按照不高于金融机构同类期贷款利率计算数额以内的部分进行扣除，超过部分不先行扣除。
同时在面对外商和外资企业的税法中也规定企业生产经营的合理借款在税务部门审核后进行列支。
合理的借款利息是按照不高于一般商业贷款的利率进行。
3 企业筹资中税收筹划中应注意的问题
税收筹划作为企业寻求筹资成本和收益平衡的合理选择，在一定程度上降低了企业的负担，但同时必须清醒地认识到企业在筹资税收筹划中存在的一些问题。
3.1 企业筹资税收筹划中的风险规避
企业在筹资中实施税收筹划合理节税不可避免地会存在一定的风险，但这种风险是可以防范和控制的。
建立风险预警机制或聘请专门的税收筹划机构和人员进行筹划，以达到降低风险的目的。
税收筹划风险主要包括筹资结构不当引发财务风险和市场、社会信誉等因素造成的市场风险。
筹资结构不当引发的财务风险在于过度负债筹资，造成企业为定期支付利息而导致现金流不畅，同时由于财务杠杆的作用，可能会使负债筹资的负效应加剧，甚至引起资金链断裂。
市场风险主要来源于市场资金供求状况、利率、通货膨胀率等因素影响。
3.2 企业筹资税收筹划要符合市场与企业发展的要求
在市场经济和现代企业制度环境下，筹资与税收筹划受到多种因素的影响，必须将税收筹划与企业经营相结合，从企业经营全局考虑，将筹资税收筹划作为其中一个重要环节，更加注重全局和长远利益，税收筹划必须与企业未来发展战略需求相一致。
不能为了眼前的短期利益放弃长期利益，一味地为了节税而节税。
因此必须注重企业筹资决策的整体性和战略性，综合考虑多种因素对筹资的影响，以减轻税负与增加企业整体价值。
最后，企业筹资税收筹划还需要综合考虑通货膨胀和资金时间价值的影响，通货膨胀在一定程度上反映了当前的市场运行情况，资金时间价值主要体现在对具体筹资方式的影响。
要寻求最佳均衡点，不能一味追求降低税收负担而搞过高的负债经营。
总而言之，企业的税收筹划工作是一个任重道远的工作，在不同的企业资本结构条件下将会有不同的筹划标准和方案。
这要根据企业的行业特点和资本、运营情况进行考量。
选择相应的资本结构将对企业的税收筹划工作是一种帮助和补充。