年末关账前应关注的几项核算工作
财务人员必知-年末关账前工作
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财务人员必知:年末关账前工作
岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务分析报告。
在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比如涉税事项的调整等。
一、检、当年的税费缴纳情况
年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税负率进行适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
如果异常，请及时作相应的税收调整。
如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。
某时期增值税“税负率”还可以用以下公式计算：
某时期增值税“税负率”={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数;或={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数。
注：上面[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数，负数实为期末留抵税额)，即与申报表中“按适用税率
1。
年末结账八项工作
年末结账八项工作第一项工作：年末结账之全面盘点工作第二项工作：资产减值测试工作第三项工作：会计估计、会计政策重新评估工作第四项工作：或有事项检查工作第五项工作：会计期后事项检查工作第六项工作：配合审计参与年终结账工作第七项工作：账套年结工作第八项工作：年报编制工作年底一般是财务人员最忙的时间，平时注意或者没注意的事项在年底结账前都要考虑到，稍有疏漏，就会给企业带来一定的风险，尤其是所得税方面。
那么在年底结账前需要注意的事情主要有哪些呢？一、发票问题1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。
结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督促有关人员催要发票。
2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。
估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果长时间不能取得发票或者明确知道不能取得发票，那么要注意在年后的所得税汇算清缴表中调整。
这对有关联方的企业所得税汇算来说将是一项非常重要的工作，但实务中关联方交易的复杂性，使一些企业长期以来对关联的往来账项无法核对清楚。
这种情形无论是财务会计核算和税务申报上都存在风险，企业财务人员在年底结账前应对这些往来应好好核对一次，直到双方相符一致后结账。
二、在编制年度财务会计报表前，年终结账操作注意的事项，应全面清查资产、核实债权债务的真实性，具体包括：1、认真核对总账与各明细账是否一致，核对财务报表与总账、明细账是否一致；2、检查现金日记账，对年末现金余额太大，与实际库存现金不符的要调整；3、检查银行存款账的余额与银行对账单的期末余额是否一致，不一致请查明原因补记账调节为一致，或补做余额调节表放凭证中，另外年末客户在向银行取对账单时，要求银行在对账单上盖章，如果能打印两份对账单就最好，此原件对账单可以替代审计银行询证函；外资企业年末需打全年外币银行对账单，用于外汇审计；4、检查债权债务的真实性，包括：应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、预收账款、其他应付款等往来明细账，有必要的话列一份往来明细给客户核对，特别留意预收账款的真实性。
会计经验年底财务做账应注意的事项总结
年底财务做账是会计工作中非常重要的一环，它关系到企业的财务报表准确性和合规性。
在年底财务做账过程中，会计人员需要注意以下几个方面的事项。
1.账龄分析和计提坏账准备年底时，会计人员应该对企业的应收账款进行账龄分析，对长期逾期未收回款项进行坏账准备的计提。
通常会按照各个账龄段分别计提坏账准备，以确保财务报表的真实性和准确性。
2.存货清查和计提存货跌价准备年底时，会计人员还需要对企业的存货进行清查。
对于存货的质量和市场价格的变动情况，需要进行相应的计提存货跌价准备。
这样可以确保财务报表中存货价值的准确性。
3.固定资产清查和折旧摊销计算年底时，会计人员需要对企业的固定资产进行清查。
确认固定资产的完整性和准确性，并计算相应的折旧和摊销。
这样可以确保财务报表中固定资产的价值和使用情况的真实性。
4.税金计提和财务费用处理年底时，会计人员需要按照税法的规定计提企业的所得税和其他相关税金。
同时，还需要对财务费用进行审查和处理，确保财务报表中这部分费用的准确性。
5.准备年度财务报表和资产负债表调整年底时，会计人员需要根据各项核算数据准备企业的年度财务报表和资产负债表。
在编制这些报表的过程中，可能需要进行一些调整，以确保报表的真实性和完整性。
6.采购和应付账款确认年底时，会计人员需要对采购和应付账款进行确认。
确认采购是否完整，并核对应付账款的准确性和完整性。
这样可以保证财务报表中相关数据的真实性。
7.收入和费用确认年底时，会计人员需要结算确认当年的收入和费用。
对于长期未确认的收入和费用，需要进行相应的补充确认和核对。
这样可以确保财务报表中相关数据的准确性。
8.检查和整理财务档案年底时，会计人员还需要对企业的财务档案进行检查和整理。
将重要的财务文件和凭证进行归档，以备后续查询和审计使用。
这样可以确保财务数据的可追溯性和完整性。
总之，年底财务做账是会计工作中的一项重要任务，要求会计人员细心和谨慎。
通过对上述事项的认真处理，可以确保财务报表的准确性和合规性，同时提高企业的财务运营效率。
年终关账实务操作与注意事项
年终关账是指企业在财务年度结束时进行的一系列财务实务操作，以确保财务报表的准确性和完整性。
以下是一些年终关账的实务操作和注意事项：1. 账务调整：进行账务调整，包括计提各类应计费用（如折旧、摊销、递延税款等）、核算坏账准备、处理库存盘点差异等。
这些调整能够反映当前财务状况的真实情况。
2. 资产负债表确认：确认资产负债表项目的准确性，包括核对现金、应收账款、存货和固定资产等各项资产，以及核对应付账款、应付工资、贷款和其他负债等各项负债。
3. 收入和费用确认：确认收入和费用的准确性，包括核对销售收入、服务收入、利息收入和其他收入等，以及核对采购成本、人工费用、运营费用和其他费用等。
4. 往来对账：与供应商、客户和合作伙伴进行往来对账，确保账目的一致性。
检查未结清的发票、付款单和应收/应付账款等信息，及时处理差异和异常情况。
5. 整理档案和凭证：整理并保留好与年度财务报表相关的所有凭证、票据、合同和其他重要文件。
确保这些文档的完整性和可查性，并按照法律法规的要求妥善保存。
6. 税务申报：根据相关税法规定，及时进行年度税务申报工作，包括所得税、增值税和各项社会保险等。
确保税务申报的准确性和及时性，避免因税务问题带来的风险和罚款。
7. 报表编制和审查：根据财务会计准则和相关规定，编制年度财务报表（如资产负债表、利润表和现金流量表）。
在报表编制完成后，进行内部审计和复核，确保报表的准确性和合规性。
8. 外部审计和备查工作：如果需要，对年度财务报表进行外部审计，并保留好审计报告和备查材料。
这有助于提高财务报表的可信度和透明度。
9. 法律合规性：在年终关账过程中，注意遵守相关法律法规和会计准则的要求，确保企业的财务操作和报告合规，并及时了解和采纳新的法律法规变化。
10. 与财务相关方的沟通：年终关账是一个重要的时期，需要与内部和外部的财务相关方保持良好的沟通。
与审计师、税务机关、金融机构等保持密切联系，及时解答问题并提供所需信息。
年底结账前注意什么
年底结账前注意什么年底结账对于企业来说非常重要，可以帮助企业了解自身的财务状况，为新年制定合理的财务计划。
年底结账时需要注意以下几点：1.审核凭证和账单：在年底结账之前，需要仔细检查企业的所有凭证和账单，确保其准确完整。
这些文件包括收入和支出的发票、财务会计凭证、银行对账单、现金交易记录等。
如果发现有遗漏或错误，需要及时纠正。
2.固定资产盘点：年底结账时应进行固定资产盘点，确认企业的固定资产是否完好，并检查资产的数量、价值是否与账面数据一致。
如果有不符之处，需要及时核对和调整。
3.清理坏账：年底结账时需要对企业的坏账进行清理。
首先，对于已确认无法收回的坏账，需要在财务报表中进行计提准备金。
其次，对于有可能追回的坏账，需要进行风险评估，采取相应的措施追讨。
4.制定预算和计划：年底结账是企业制定下一年预算和计划的基础。
在结账过程中，需要仔细分析和评估企业的财务状况，包括资产负债表、损益表、现金流量表等，并基于此制定下一年的财务目标和计划。
5.税务申报和缴纳：年底结账时需要进行税务申报和缴纳。
企业需要按照法定的税收政策和程序，准备好相关的报表和申报资料，并在规定的时间内向税务部门提交。
6.审查合规性：年底结账期间需要对企业的合规性进行审查。
这包括对企业的财务准则、会计政策、税务政策等是否符合相关法规的要求，是否存在违规行为和风险。
7.与审计师合作：年底结账通常需要与外部审计师合作。
企业可以邀请专业的审计师对财务报表进行审计，确保其准确无误。
审计师还可以提供专业的意见和建议，帮助企业改善财务管理和内部控制。
8.备份和归档文件：年底结账时需要备份和归档所有重要的财务文件和报表。
这样可以保证数据的安全性，并方便将来的查阅和参考。
9.培训和沟通：年底结账时需要进行员工培训和沟通。
企业可以组织相关的培训，帮助员工了解年末结账的流程和要求，并与员工进行沟通，激励和鼓励员工在结账工作中的积极性和主动性。
10.总结和反思：年底结账也是一个总结和反思的机会。
年末关账注意事项
年末关账注意事项
一、确保各项账务会计凭证的真实性和准确性。
需要核查核对每一笔账务凭证的真实性，并重新登记一笔又一笔的账务凭证，以确保各项账务信息的准确性和一致性。
二、检查期初余额。
核对期初余额，以确保账务凭证准确无误。
三、合理计提按照公司有关规定计提折旧、摊销、租赁费等，并充分了解财务报表中提列的各项支出及其将来意义。
四、建立账务系统档案。
将各项账务及财务报表档案在电脑上建立全面的数据库，以便迅速、准确的分析、比较及追溯。
五、进行实地检查。
中期检查财务管理状况，定期对库存、资产及账务等进行全面考核。
六、制定内部控制规定。
出口各项核算规定、签字规定等及财务管理制度，以确保各条件准确准确的核算及报表得以编制。
七、完成关账准备。
完成相关的固定资产核算、重要的账务收入及支出的确认，并做好收入、支出、资产及负债的重要平衡确认。
年末账务处理注意事项
年末账务处理注意事项年末账务处理注意事项 1、准确统计年底应收和应付款项：企业在进行年末账务处理之前，要准确地统计年底应收和应付款项，包括各种类型的应收帐款、应付帐款、应付职工薪酬、应付税款、应付利息、应付股利等，并把它们的余额作出明确的核算。
2、确认年末存货金额：企业在年末时，要对原材料、半成品、成品及其他物料的数量和价值进行准确的核算，然后把确认的存货金额作出明确的核算，以便与当期的购进、生产、销售情况相结合，及时发现存货超支或盗用等情况，以准确掌握存货的状况。
3、确定期末固定资产余额：企业在年末时，要对目前所拥有的固定资产进行核查，核算固定资产的使用年限、累计折旧等，把期末的固定资产余额作出正确的核算，以便于及时发现固定资产的错漏和超支情况。
4、确定应交税款额：在企业进行年末账务处理时，应该核算上一年度的累计应交税款，并核算可能遗留的应交税款，以正确掌握企业的纳税义务，以避免因未交税而造成的不良影响。
5、确定固定资产折旧及费用分配：在企业进行年末账务处理时，要核算固定资产的折旧及费用分配，把期末的固定资产余额和折旧作出正确的核算，以正确反映固定资产的状况。
6、核算期末账户余额：在企业进行年末账务处理时，要核算银行账户、应收帐款账户、应付帐款账户等各类账户的期末余额，以便正确反映账户中的资金使用情况。
7、准确统计本年及至期末利润：企业在进行年末账务处理时，要准确地统计本年及至期末的利润情况，把利润收入和利润支出的余额作出明确的核算，以便正确反映企业的利润状况。
8、确定本年度费用总额：企业在进行年末账务处理时，要统计本年度各类费用的总额，包括材料费、劳务费、燃料费、水电费、修理费、税金等，并把费用总额作出明确的核算。
9、核算期末营业外收入和营业外支出：企业在进行年末账务处理时，要核算期末营业外收入和营业外支出，以正确反映企业营业外收支情况，以便结合本年度利润情况，及时发现营业外收支不正常的情况。
年底结账前需要注意这五件事个个重要!
年底结账前需要注意这五件事个个重要！岁末年初是管吻企业财务人员一年中最繁忙的时候，有许多工作要做：不但要清查资产、核实债务；而且要对账、结账一直到最后编制公司治理内控报告。
在这一系列教育工作中，有一些应注意的问题，今天我们就来谈谈年底结账前需要注意的事情：一、发票问题1.费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前利润扣除。
结账前在需要检查有没有应该取得发票但是还没有的情况，如果有就要督促有关人员催要发票。
2.存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前在一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要单据发票。
估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得的确发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。
二、防止已发生的成本费用跨年列支企业发生的支出应根据权责发生权责制原则入账，当年的费用一定要算入当年的损益。
所得税法规定，可以税前扣除的，赢得必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。
年底结账前避免出现所有预提、计提、待摊费用房地产项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账个别情况的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。
注：日常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报销。
三、各项往来账朱晓军应对本年度应收的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对吻合，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。
对于无法收回的应收账款账款应确定为坏账，对于不再支付的季坎，取得相关证据并经内部审批后及时进行账务处理。
四、当年的税赋缴纳情况税务机关的稽查选案，两万五千往往从当年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年初总体计算一下自己的税负情况。
财务人员应检查企业的税金缴纳是否安全检查及时足额，有无漏缴，对当年的各项税费做一个总的分析，再计算吧一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的平溪乡税负作一个比较，根据税务机关规定的税务开展适时适当调整。
年底结账前财务应当关注的八个会计科目
年底结账前财务应当关注的八个会计科目一、库存现金企业在日常经营中留存一定的库存现金是正常的，但临近年底库存现金余额仍然很大，则较为异常。
此类异常主要排查方向是否存在白条抵库或取现后没有及时报销入账，如未能及时取得合规票据入账，则面临企业所得税不能扣除的风险。
二、预付账款预付账款科目用来核算已经付款尚未取得合规发票的挂账，如年末出现大额挂账，应当排查挂账对应业务及业务合同中对取得发票的规定，及时向供应方取得发票，否则面临成本费用缺失，利润及企业所得税核算不准确的风险。
三、库存商品库存商品科目年底需要对实物进行全面盘点，按照实际盘点情况对账务进行必要的处理，如年末出现大额盘盈盘亏则表明企业库存管理出现漏洞，应当继续追查管理漏洞，制定应对策略，同时对已经发生的盘盈盘亏做调账处理，直接会影响到企业主营业务成本或者当期损益，进而影响企业所得税和利润。
四、开发成本/生产成本开发成本和生产成本科目年底主要排查方向有三个：一是根据权责发生制、收入成本配比原则，对成本做合理预提或者暂估，确保已经确认收入的项目对应成本费用是完整的；二是需要对全年成本分摊结转的方法进行复核，确保分摊方法的正确性和一贯性；三是需要对资本化的财务费用进行复核，重点检查是否存在将费用化的财务费用资本化。
五、其他应收款其他应收款科目年底需要对大额余额进行逐一核对，主要方向包括：一是对员工借款催促及时报销；二是对自然人股东或老板挂账进行处理，对既没有用于公司生产经营又没有走正常分红手续的挂账要追溯，否则会面临缴纳20%个人所得税的风险；三是对其他业务产生的应收尚未收到的款项进行分类，督促业务人员按照合同约定及时收款。
六、其他应付款其他应付款科目主要排查公司是否向股东或者其他自然人借款，如存在长期挂账借款，应当排查是否存在关联方无偿借款问题，按照财税2016年36号文件规定，针对此类情况有无合理理由的应当视同销售，按规定核定利息产生的增值税及附加。
年终关账十大注意事项
02 往来账款
1.股东、法人借款金额较大且时间较长以及其他个人借款时间超 过一年的，要及时处理，避免牵扯个人所得税。
2.应收账款、应付账款余额要与客户、供应商核对，避免串户、 重复入账，可能会出现用现金支付货款或者发货后收到现金的 情况，及时核对并冲销挂账。
3.和国外客户的往来帐，是不是有在收汇时扣掉手续费而在水单 上没有显示。
08 税务事项
1.检查企业当年的账务处理，有关会计科目是否隐藏税务风险 。 2.检查当年的税务缴纳情况，核查计算是否有误或者是遗漏，
比如印花税。 3.正确区分所得税的永久性差异和暂时性差异。 4.关注税务管理的改革，合理地去享受优惠政策，为企业节约
成本。
09 其他事项
1. 检查是否有未入账的“白条”，对于属于往来性质的白条， 及时进行账务处理，挂相关单位或个人的往来；对于属于费 用性质的白条，及时列支相关成本或费用，据实开发票。
03 营业收入
1.出口企业从口岸卡上下载全年的报关信息，和实际入账收入 核对，以免漏做收入，注意通过一达通2+N方式出口的，口 岸卡信息可能不是很全，需要和实际出口统计数据核对。
2.小规模免增值税的情况，如果执行企业会计准则，免增值税 应计入“其他收益”，小企业准则计入“营业外收入”。
04 营业成本
1.年底成本的暂估，确保金额准确，以免影响当年的利润。 2.对于库存较大的情况，要确认是否有货已发出，但是未确认
收入未转成本的情况。
05 税金税款
1.检查全年的税金计提是否正确，有没有漏提的。 2.有没有无票收入已计提但漏报税的。 3.一般纳税人年底应交税金－应交增值税项下余额借贷应该调
平，如果不平，肯定账有问题，应该再仔细检查一遍。 4.检查境外付汇是否未代扣代缴税金的情况，比如付佣金。
金融机构年终结账注意事项
金融机构年终结账注意事项
1. 财务核对：在结账前，务必核对所有的财务数据，包括账目、报表、凭证等，确保数据的准确性和一致性。
2. 税务处理：核对纳税申报表，确保所有税款已经按时缴纳，并处理好相关的税务事宜。
3. 审计准备：如果需要进行审计，提前准备好相关的审计资料，以便审计工作的顺利进行。
4. 资产清查：对固定资产、存货等进行清查，确保账实相符。
5. 账目调整：根据会计准则和税法的要求，对账目进行必要的调整，如折旧、摊销等。
6. 关注会计政策变化：了解并遵守最新的会计政策和法规，确保财务报表的合规性。
7. 系统备份：在结账前，对财务系统进行备份，以防数据丢失。
8. 结账时间表：制定详细的结账时间表，确保各项工作按计划进行，避免延误。
9. 沟通协调：与内部各部门和外部合作伙伴保持良好的沟通，确保结账工作的顺利进行。
10. 人员培训：对财务人员进行必要的培训，提高其业务水平和工作效率。
总之，金融机构年终结账需要注意以上事项，确保结账工作的准确性、合规性和及时性。
同时，要加强内部控制，防范财务风险，为下一年的工作做好准备。
年底关账需要注意的事项
年底关账需要注意的事项
1. 调查年初设定的关账要求：首先，要清楚明确关账的要求，特别是年初设定的关账准备文件，要确定是否已经完成；
2. 核对本期财务会计凭证：其次，要检查收支凭证、结转凭证、内部控制凭证等的核算的准确性，要进行内部对账和记账准确性检查；
3. 流动资产年末清理：再次，对期末余额不能直接汇率转换的固定资产，应采用回购或折价回购法；
4. 运用汇率转换结转汇兑损益：第四，要仔细计算客户与供应商之间的汇款，进行汇兑损益结转；
5. 生成年末结账报表：第五，根据会计标准核算完毕后，应编制会计报表，其中尤其要完善资产负债表的核算，按照数字伤痕通过程序更新成期末数字；
6. 清理政府税收：第六，要注意与政府有关的税收问题，根据公司财务及税收情况，决定应交与应缴税收，并清理账户相关税收；
7. 审核相关会计凭证：最后，对收入与支出的发票，进行再次核对和审核，确保会计证明信息的准确性，符合期末关账标准。
企业关账前准备工作及注意事项
企业关账前准备工作及注意事项企业关账是每个财务人员每年必须完成的重要任务，它对企业的财务管理和合规性非常重要。
在进行关账工作之前，必须做好一系列准备工作，以确保整个关账过程的顺利进行。
本文将介绍企业关账前的准备工作及注意事项。
一、收集和整理账务资料在进行关账前，首先需要收集和整理企业的账务资料。
这些资料包括财务报表、银行对账单、发票、凭证等。
确保这些账务资料的完整性和准确性至关重要，因此在收集和整理过程中，应该仔细核对每一份资料，并将其按月份或时间顺序进行归档。
二、检查和核对账务凭证在关账前，财务人员需要对所有的账务凭证进行仔细的检查和核对。
确认所有凭证的录入和分类正确，没有重复或遗漏。
同时，还需要核对凭证中的金额是否与银行对账单和发票相符。
若发现凭证有误，及时进行更正。
这一步骤非常重要，因为凭证的错误可能导致关账过程中的差错，影响财务数据的准确性。
三、进行账务调整在检查和核对账务凭证后，如果发现存在账务差错或需要调整的项目，需要及时进行账务调整。
这包括纠正错误的账务录入、清理无效账户余额、处理长期未收回款项等。
调整后的账务应及时记录并反映到财务报表中，以确保财务数据的准确性和真实性。
四、进行固定资产清查与折旧计提企业的固定资产是重要的财务资源，因此在关账前需要进行固定资产清查和折旧计提。
清查固定资产包括核实固定资产清单与实际存量的一致性、检查固定资产是否存在磨损或报废等。
而折旧计提是指按照规定的方法和标准计算固定资产的折旧费用并记录到账务凭证中。
这两个步骤的目的是确保固定资产的准确性和合规性。
五、检查应收账款和应付账款企业的应收账款和应付账款是关账工作中需要特别关注的部分。
在关账前，需要对应收账款进行核对，确认所有应收款项都能够及时收回，并及时清理长期未收回款项。
同时，还需要核对应付账款，确认所有应付款项都能够按时支付。
这些步骤的目的是确保企业的资金流动正常和账务的真实可靠。
六、备份财务数据在进行关账前，务必要对财务数据进行备份。
年底关账要想好，财务必做这三项工作
年底关账要想好，财务必做这三项工作
距离2022年，只剩下不到一个月的时间，又到了会计为跨年度账务调整头疼的时候了……想要处理好年底关账，下面这几个关键事项，朋友们一定要多加注意！
核对与盘点
企业一般会在年末进行一次全面的核对、盘点，包括企业的现金、银行存款、库存物资和固定资产。
在核对现金和银行存款时，应注意检查：现金账不可为负数；现金的账面余额和库存现金应相符；库存现金是否存在超过限额的问题；是否有账款未达银行账户；银行存款日记账和银行对账单应一一对应；对长期不使用的闲置账户进行销户处理。
盘点企业库存物资时，应注意：存货实存数量与账面数量应一致；清查积压、报废、损失的物资；核对发出的、或者正在途中的物资。
核对固定资产时，应注意：固定资产的账面数量与实物数量应一致；清查固定资产减值、报废未处理等情况；完善损失资产的报备资料。
财务处理
往来账目：如果账面上的往来账收不回钱款，就成了坏账。
年底，财务需要核对、确认、催收、清理本年度的往来账款，如果实在收不回来，应按照相关规定进行处理。
此外，企业还应对该年度的账务处理进行核查，检查会计科目中是否存在其他财税风险。
税务处理
财务需检查企业该年度的税费缴纳情况，如果存在因计算失误产生缴税遗漏的情况，应及时自行申报补缴，避免后续被税务机关重罚。
除了清查企业的税费缴纳情况外，财务还需要关注税务管理改革，及时、合理地享受优惠政策。
今年就有很多税收优惠政策出台了，以小微企业为例，企业应纳税所得额不超过100万元的部分，可以减按25%计入应纳税所得额，
最终的企业所得税税率为20%；超过100万元但小于300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，最终的税率也是20%。
年终关账 应付职工薪酬注意事项
年终关账应付职工薪酬注意事项一、准备工作1.收集相关资料在进行年终关账前，首先需要收集与职工薪酬相关的资料，包括员工的工资数据、个人所得税缴纳情况、社保和公积金缴纳记录等。
这些资料将为年终关账提供重要依据。
2.核对数据在收集资料后，需要对数据进行仔细核对，确保工资、个人所得税、社保和公积金等数据的准确性。
3.合理安排时间年终关账是一个繁琐的工作，需要提前做好合理的时间安排，确保能够在规定的时间内完成所有工作。
二、关注重点问题1.个人所得税个人所得税是关键问题之一，需要对每位员工的纳税情况进行核实，并确定是否需要缴纳年度终了所得税。
2.社保和公积金对于社保和公积金的缴纳情况也需要进行仔细核对，确保每位员工的社保和公积金款项都已正确缴纳，并及时补缴未缴纳部分。
3.年终奖金年终奖金的发放也是关键问题之一，需要根据公司的相关规定和各部门的实际情况进行合理安排和发放。
4.员工离职对于已经离职的员工，需要确保其工资、福利等待清算工作已经完成，并及时发放相应的款项。
5.财务报表的填报在年终关账中，还需要根据相关规定填报各类财务报表，包括年度工资总额、个人所得税、社保和公积金缴纳总额等。
三、特殊情况处理1.特殊津贴和补助对于一些特殊津贴和补助的发放，需要仔细核对相关数据，确保符合公司规定并且有相应的依据。
2.个人所得税优惠政策针对享受个人所得税优惠政策的员工，需要及时了解最新政策，并在年终关账过程中进行合理的处理。
3.异议处理在年终关账过程中，可能会出现一些员工对工资数据、个人所得税或社保公积金缴纳情况有异议的情况，需要及时进行核实和处理。
四、合规要求1.遵守相关法律法规在年终关账和应付职工薪酬过程中，需要严格遵守相关的法律法规，确保所有操作符合法律规定。
2.及时缴纳相关款项在应付职工薪酬过程中，需要及时缴纳各项款项，确保员工权益得到保障。
3.保管好相关资料在年终关账完成后，需要妥善保管相关资料，备查留存，以备日后审计和查询。
年底关账,这些重点事项你都做好了吗?
年底关账,这些重点事项你都做好了吗？猪怕过冬，财务怕年终。
年底关账之际，大家做好相应的准备和核查工作，避免后续给自己带来麻烦。
1.货币资金核对及盘点2.往来账款的清理3.存货盘点4.固定资产盘点5.费用报销和票据取得6.各项税务检查1.货币资金核对及盘点一、库存现金1. 现金日记账与总账金额是否相符？应该核对一致，并检查账面非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
2. 账实是否相符？现金日记账余额与盘点金额应当相符。
如有差异，应查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应按管理权限批准后作出调整。
注意：若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证 , 需在盘点表中注明。
二、银行存款1. 账户是否齐全？所有的对公账户都应当在银行存款在中核算，个别长期闲置不用的账户建议销户。
2. 总账和日记账合计数是否一致？应当核对一致，并检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。
3. 是否存在未达账项？存在未达账项，需要编制银行存款余额调节表。
4. 检查银行存单对已质押的定期存款，应检查定期存单与质押合同，确定定期存单对应的质押借款已入账；三、其他货币资金其他货币资金包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，确定是否都在其他货币资金中入账并且正确核算2.往来账款的清理一、应收账款清理1. 应收账款是否顺减？应收账款顺减是指应收账款余额“先进先出”，最新回款冲减最早的应收，会掩盖真实账龄。
举个例子：某公司上年度应收A公司货款10万元，因合同争议到期未付。
本年度又销售A 公司10万元的货物，对方已付款，财务直接冲减期初应收10万，那么就会掩盖期初因合同争议未收回货款的事实，账龄由1年以上变为1年以下。
故财务在冲减应收账款时，应当以合同为依据对应冲减，已经顺减的账务，应当及时调整。
2. 是否存在退货长期未减账？退货长期未减账，即企业收到退回货物，但一直未进行账务处理，在往来长期挂账。
关帐前后的相关工作
关帐前准备工作：1、经过本月运行以及历史经验，取得对本月关键数据的心理预期，比如(不限于)收入、成本、毛利、费用、现金和银行存款、应收账款、应付账款等。
2、录入符合规范、业务描述清晰明了、账务会计处理符合规定；3、每月月末下班前，监督盘点现金，与现金账核对无误；4、取得所有银行对账单，编制银行余额调节表，审核调节项目，原则上不允许大额在途；如有必要，做出调整；5、如有大额存款，可能预提利息收入；6、与销售核对应收账款，获得应收账款帐龄表，关注帐龄大于1个月的客户情况，关注是否有坏账及坏账是否及时处理；7、检查其他科目的流动资产的存在性和可回收性；8、审查固定资产、无形资产、长期摊销台账(有无报废、提足折旧等情况），计提当月折旧、摊销。
将当月折旧、摊销与上月比较，解释重大差异；9、与采购核对应付账款；10、与人力核对应付未付职工薪酬明细项（基本工资、提成、社保、奖金待），包括预提项目；本月人工成本总额与人力信息核对；11、除上述以外，其他资产负债表的每一个科目都必须一一核对余额及余额明细是否正确，尤其是预收预付、其他应收应付等涉及前后期挂账的科目，冲账时是否正确是否冲平，差额的成因及是否需要处理，都应该清晰明确；是否有员工借款未及时报账等等；要避免有前期预处理，本月真实处理或收付造成的重复入账现象；12、获得和整理收入单据，注意各种需预估、预提项目确保项目齐全、期间正确；13、与销售核对合同台账、出库单及各种特殊调整单；14、计算应纳营业税及附加额；检查除本月计提税金外，以前月份各税金是否如数上缴，上缴数与原预提数是否有差异，差异原因，本月是否差额预提；15、获得和整理成本单据，注意各种需预估、预提项目确保项目齐全、期间正确；与业务部门一起调查成本重大增减原因；16、整理费用单据，注意各种需预估、预提项目确保项目齐全、期间正确；与各相关部门一起调查费用重大增减原因；17、计算企业所得税；关帐后复核报表：1、检查报告文件名称是否规范，报告列表检查项是否全部提示正确；2、调出软件中各种报表，核对资产负债表、各损益表、现金流量表等；关注报表中反向余额，查找反向原因；3、查看报表是否完整，是否有明显缺项，各表报是否平衡？EBITDA计算是否正确（EBITDA计算公式中，税金的概念，折旧摊销的概念、利息费用的概念要明确）；预提是否补齐；各项比率计算公式是否准确；4、现金流量表附表是否完整；现金流量表的有关各项是否与资产负债表和利润表有关的项目能够勾稽上？5、特别关注本月是否有统一新增或调整的报表项目；6、各种比率是否明显波动及波动是否合理；7、确保利润表的项目和资产负债表的变动以及利润表内部的勾稽关系，如(不限于)：固定资产累计折旧增加和折旧费用、无形资产摊销增加和摊销费用、坏账准备增加和坏账准备费用、工资费用和薪酬明细项、未分配利润与本期净利润等；8、其他必要的表外说明，特别风险提示，对损益有重大影响的特殊项目需在处理前与上级确认；9、其他各文字说明小表是否完成；保证各表的合计与报表科目数据一致10、进行报表分析，完成分析报表。
年底关账6项重点工作
学乐佳--专注深圳会计培训、深圳会计实操培训、深圳会计考证培训年底关账6项重点工作又到年底关账时，也是会计人最忙的时候了，下面跟学乐佳深圳会计培训小编一起看看年底关账6项重点工作。
一、盘点现金和核对银行存款1、库存现金现金账上不能出现负数；核对现金账面余额是否与库存现金一致；是否超过限额规定。
2、银行存款核对银行存款日记账与银行对账单是否一致；检查银行账户是否有未达账项。
二、核实资产和盘点物资1、存货盘点各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物资。
2、清查固定资产各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形。
三、往来账项的核对、确认、催收、清理1、应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳入考核，做出账龄分析，评估坏账风险；2、其他应收款必须催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为。
3、预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象。
4、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理。
5、其他应付款中关联方资金占用是否付息，比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润；6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。
四投资类资产的确认1、关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿；2、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益；3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。
五、费用的报销和票据的取得学乐佳--专注深圳会计培训、深圳会计实操培训、深圳会计考证培训1、按照权责发生制原则，年费用及时入账，避免出现费用跨期入账；2、按照配比原则，分配已支付的费用；3、关注预提、待摊费用余额是否合理；六、税务处理要注意的地方1、检查当年的税费缴纳情况；2、检查发票的使用情况；3、检查企业当年的账务处理；4、检查摊销和计提情况。
会计年底结账扎账前注意事项
首先，应当认真核实和审查企业的收入和支出。
在核实收入方面，应当仔细检查销售记录、应收账款、合同和订购等，确保所有收入都已经计入账目。
在核实支出方面，应当检查采购记录、应付账款、工资和福利等，确保所有支出都已经计入账目。
其次，要注意固定资产的盘点和折旧处理。
固定资产的盘点应当按照企业内部的规定和程序进行，确保实物与账面相符。
在盘点的基础上，对固定资产进行折旧处理，计算并更新折旧费用和资产净值。
再次，要关注存货的管理和计价。
会计年底时，应当对存货进行全面的盘点和评估，计算存货的实际价值。
如果存货的市场价值低于成本价值，应当按照规定进行减值处理。
此外，对于过期、损坏或滞销的存货，也需要及时调整账面价值。
此外，应当注意各项准备金和应收账款的计提和处理。
根据企业的政策和要求，对各项准备金进行计提，如坏账准备、滞销准备等。
对于应收账款，应当进行坏账准备的计提，并对坏账进行核销或追索。
此外，还需要注意各项税金和费用的计提和缴纳。
根据企业的实际情况和法律法规，计提各项税金和费用，并及时缴纳。
同时，应当仔细核对各项费用的发票和凭证，确保准确无误。
最后，还应当注意对财务报表的编制和审核。
财务报表是企业财务状况的真实反映，对于企业的经营和决策具有重要意义。
在年底结账扎账时，应当认真编制和审核各项财务报表，确保其准确、完整和合规。
此外，还应当对财务报表进行内部审计和外部审计，确保其可靠性和合规性。
在会计年底结账扎账前，以上是一些需要注意的事项。
通过认真核实和审查财务数据，做好固定资产和存货的盘点和计价，合理计提各项准备金和费用，及时缴纳税金和费用，并编制和审核财务报表，可以确保财务状况的准确和可靠，为企业的经营和管理提供有力支持。
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年末关账前应关注的几项核算工作
岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务分析报告。
在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比如涉税事项的调整等。
一、检查当年的税费缴纳情况
年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税负率进行适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
如果异常，请及时作相应的税收调整。
如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。
某时期增值税“税负率”还可以用以下公式计算：
某时期增值税“税负率”={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数;或={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数。
注：上面[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数，负数实为期末留抵税额)，即与申报表中“按适用税率计算的应纳税额”计算口径一致。
二、避免已发生的成本费用跨年列支
企业在年底结账前应对待摊费用项目进行清理，防止公司已发生的成本费用遗漏和跨年度费用入账的情况。
企业尽量避免大额成本费用跨年度入账。
依照税法规定，纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除，纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。
三、结账前应注意所得税扣除项目处理
(一)税务罚款的处理《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)本法第九条规定以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)
与取得收入无关的其他支出。
倘若企业将税务罚款进行了税前扣除，在结账前应进行调账，以免带来不必要的麻烦。
(二)预提、待摊会计处理企业预提费用和待摊费用一般是按权责发生制来扣除的。
对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用，可以所得税税前扣除。
但预提费用，则要注意符合确定性原则，按权责发生制确认的预提费用是可以扣除的。
对待摊费用的处理，《企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
(三)固定资产盘亏与固定资产盘盈的处理根据税法有关规定，固定资产盘亏属于财产损失，经税务机关确认后可以在税前扣除。
根据《国家税务总局关于印发<企业所得税年度纳税申报表>的通知》(国税发[2008]101号)的相关规定，固定资产盘盈应作为“营业外收入”列示于“收入明细表”中。
(四)赞助捐赠支出的处理国家税务总局《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)进一步细化了视同销售的具体界定，在确认视同销售收入的同时，结转视同销售成本。
根据《企业所得税法》第二章第九条规定：“企业发生的公益救济性捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”
(五)职工福利费的处理。
根据《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)规定，企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理;尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理。
将交通、住房、通讯补贴纳入工资总额只属于财务核算的变动，不影响企业所得税的缴纳，即交通、住房、通讯补贴仍参照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)作为“职工福利费”，在工资薪金总额14%的比例以内税前扣除。
(六)广告费、业务宣传费的处理企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
(七)职工教育经费的处理。
《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
由于其税法上扣除时间上作了相应递延，形成了暂时性差异，会计处理时应按照《企业会计准则第18号———所得税》规定进行相应的所得税会计处理。
四、个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理
个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理应重点关注：
(一)个人借款的处理如果账面反映出股东在公司有个人借款和往来余额，应及时要求其作相应的冲账处理，以免产生不必要的税务风险。
《个人所得税法》规定，对个人借款取得的利息收入，全额按照利息、股息、红利所得项目，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。
因此，企业在向个人支付借款利息时应要求借款人到税务机关缴纳营业税及附加、代扣代缴“利息所得”个人所得税等税收后，取得税务机关开具的正式税务发票。
企业根据借款合同、利息费用支付凭证、个人收取利息开具的正式税务发票等资料进行账务处理，凭“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，按不超过金融企业同期同类贷款利率计算企业所得税利息扣除额，否则将承担涉税风险。
(二)关联方企业借款的处理财政部、国家税务总局《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]第121号，以下简称财税[2008]第121号)规定，除金融业外的其他企业关联方债权性投资与其权益性投资比例为2：1，在2：1之内的关联方借款实际支付的利息(金融企业为5：1)，只要没有超过同期银行贷款利息的可以据实列支，但如果超过2：1比例之外如无其它证据证明相关交易是符合独立交易性原则的，其超过部分不得在发生当期和以后各期扣除。
同时这里要提醒注意的是：⑴所谓债权性投资：是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。
其中企业间接从关联方获得的债权性投资包括：①关联方通过无关联第三方提供的债权性投资;②无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资;③其它间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。
⑵财税[2008]第121号规定，企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。
也就是说，只要是关联方公司之间产生了上述债权性投资，如果按独立交易性原则计算正常借款利息收入的，对债权方在申报缴纳所得税时税务机关有权对利息收入作相应的纳税调增处理。