经营计划预算流程概述(ppt 60)

• 批准公司总体
• 建立总经理和
• 进行领导 • 确保将公司的
远景目标和战 略目标结合起 来
经营计划/预算 董事会间的业 绩合同 确定统一的公司 经营计划/预算， 并规定省公司/ 省公司负责人第 二年的关键业绩 指标 得到董事会批准 公布年度经营计 划/预算，以此 作为业绩审核的 参考文件 将经营计划/预 算数据输入到IT 系统
提出意见 改建议，并修改 第二年目标
组织质询会 对高级管理层 提供支持 质询成本预测 最终确定 不断提供帮助
• 公布年度经营计
划/预算，以此 作为业绩审核的 参考文件 将经营计划/预 算数据输入到IT 系统
• 监督各本地网的实 • • •
时业绩情况 分析实际开支及预 算之间的差距 准备修改公司计划 /预算，并评估所 造成的影响 支持帮助总经理对 修改意见进行判断
• 最终决定调整与总
经理签订的业绩合 同
总经理
• 启动整个流程 • 设定各个省公
• 建立总经理和
省公司负责人 之间的业绩合 同
•
• 在不需对公司原有
总体经营计划/预 算进行重大变革的 情况下，审批修改 省公司计划/预算 否则提交董事会批 准 监督各省公司的实 时业绩情况 分析实际开支及预 算之间的差距 准备修改公司计划 /预算，并评估所 造成的影响 支持帮助总经理对 修改意见进行判断
人力资源、业 绩管理流程
三大管理流程紧 密联系，环环相 扣，成为一个有 机的整体 经营计划/ 预算流程
• 将战略规划的第一年目标转化为具体 的经营计划和财务预算，作为集团公 司总经理和省公司、本地网领导之间 的“业绩合同”。 • 集团公司总经理通过对经营/预算计 划的严格质询、考核，指导省公司、 本地网经营运作
• 经营、计划/预算流程是
将公司内各部门、职能、 及个人联系在一起、协 调工作的纽带
战略 规划
经营计 划/预算
人力资 源业绩 管理
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一体化的三大管理流程
• 设定关键岗位人员的业绩考核计 划以确保有合理的管理力量配臵， 成功实施公司战略 • 通过有效的综合奖惩管理系统吸 引保留高素质人才，发挥员工积 极性，建立业绩至上的企业文化
提出意见 改建议，并修改 第二年目标
组织质询会 对高级管理层 提供支持 质询成本预测 最终确定 不断提供帮助
•
• • • • •
•
省公司负责人 •总经理 •财务部 •计划部 •市场部 •人力资源部
• 制定并修改省公 • 与财务部负责 • •
司的经营计划/ 预算 与其他省公司及 部门进行沟通 对质量负责
资料来源：麦肯锡分析
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预算流程中所涉及的角色和关键责任
1. 自上而下的设 定初步目标
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在省公司和本地网层面
2. 制定并修改 本地网经营计 划/预算
3. 汇总成省公司 4. 质询并确 的经营计划/预 定本地网经 营计划/预算 算
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经营计划预算流程概述
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培训议题
• 经营计划、预算流程简介 • 世界案例分析
• •
美国通用电器（GE） 美国友邦保险（AIG）
• 中国电x在预算流程中可以起用的模板
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三大管理流程工作进度表
主要活动 7月 8月 9月 10月 11月 12月 1月 2月 3月
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4月
5月
6月
• 战略规划流程 –设定战略目标 –制定战略 –确定战略规划 –战略问题的滚动
分析/研究
本地网质 询会 省公司质 询会 双月报告 双月报告 双月报告 双月报告 双月报告 双月报告
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在集团和省公司层面 质询会 七月初 (1 周) 6. 调整经营计划/预算
董事会
批准对公司的经营计 划/预算进行重大调 整 审核、质询并批准/否 决省公司的经营计划/ 预算调整要求；获得 董事会对公司计划进 行重大调整的批准
总经理
财务部 负责人
将公司目标细分 成一系列省公司 及部门的预期财 务目标，制定指 导原则及全年经 营计划/预算的要 求
省公司负责人 •总经理 •财务部 •计划部 •市场部 •人力资源部 资料来源：麦肯锡分析
在下属机构的支 持下，起草并修 改省公司经营计 划及详细预算
介绍并最终 确定省公司 的经营计划/ 预算
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汇报省公司业绩方 面的重大变化，并 提出经过调整的省 公司经营计划/预 算
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预算流程中所涉及的角色和关键责任
规定了各 本地网的 关键业绩 指标的正 式计划， 以此作为 评估参考 标准
本地网负责人 •总经理 •财务部 •计划部 •市场部 •人力资源部
在下属机构的支 持下，起草并修 改本地网经营计 划及详细预算
介绍并最终 确定本地网 的经营计划/ 预算
汇报本地网业绩方 面的重大变化，并 提出经过调整的本 地网经营计划/预 算
对省公司及各 部门提供必要 的技术支持及 指导
汇总成公司的经 营计划/预算， 寻找潜在的问题 及差距，提出初 步的修改建议
参加质询 会，帮助 高层进行 分析及技 术支持
确定公司 的经营计 划/预算
规定了各 省公司的 关键业绩 指标的正 式计划， 以此作为 评估参考 标准
跟踪实施工作； 分析业绩差距； 在业绩审核会议 上为高级管理层 提供支持，并准 备调整公司的经 营计划/预算
•
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人进行沟通 必要时支持财 务部负责人的 工作
• 解决省公司的 •
经营计划/预算 必要时及时修 改省公司的经 营计划/预算
• 提出修改要求及分 •
析报告，来启动这 一流程 回答质询问题 3-8
本地网经营计划/预算流程
去年十月 (1 天) 1. 自上而下的设 定初步目标 十一月(1.5 周) 2. 制定并修改本 地网经营计划/ 预算 十一月(0.5 周) 十一月(0.5 周) 十一月 5. 批准经营计 划/预算 4. 质询并确 3. 汇总成公司的 定本地网经 经营计划/预算 营计划/预算
……
自上而下的期望值： • 切合实际、实施性强 • 以战略计划为基础 • 乐于采纳下属本地网的合理建议 • 经常跟踪考核
汇总/质询/考核
一致的、 有约束力 的指标
重新调查 广东省公司 计划及财务目标
市场 经营部 网络 建设部 运维部
……
数据
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……
自下而上的计划： • 以市场为起点、以事实为基础、 并富有挑战性 • 省公司牵头，本地网各部门积极 参与 • 市场营销提供事实依据 • 有具体的行动方案来支持计划 3-6
省财务 部负责 人
将公司目标细分 成一系列本地网 及部门的预期财 务目标，制定指 导原则及全年经 营计划/预算的要 求
对本地网及各 部门提供必要 的技术支持及 指导
汇总成公司的经 营计划/预算， 寻找潜在的问题 及差距，提出初 步的修改建议
参加质询 会，帮助 高层进行 分析及技 术支持
确定公司 的经营计 划/预算
• 在不需对公司原有
总体经营计划/预 算进行重大变革的 情况下，审批修改 本地网计划/预算
省财务 部负责 人
• 财务部负责人
和总经理一起 共同根据目标 来进行财务预 测
• 启动并帮助推行 • 将各省的计划/ • 这一流程 预算汇总成为公 • • 提供所需的帮助 司的计划/预算 及指导 • 分析自上而下目 • • 领导跨职能举措， 标及自下而上目 • 并就此对本地网 标之间的差距 • 的经营计划/预算 • 对本地网提出修
战略规 划流程
• 制定集团公司、各省公 司和本地网未来五年的 战略发展目标，包括在 哪些市场及如何进行竞 争，以及量化的业务目 标及资源需求预测 • 公司总经理通过对各省 公司和本地网战略规划 的严格质询，指导其战 略发展方向 • 制定于五年战略目标相 一致、且有现实基础的 一年目标，指导经营计 划的落实
集团公司经营计划/预算流程
去年十月 (1 天) 1. 自上而下的设 定初步目标 审批公司战略计 划，设定公司预 期的业绩目标 根据审批的战略 计划设定预期的 经营及财务目标 质询省公 司预算 十一月(1.5 周) 2. 制定并修改本 地网经营计划/ 预算 十一月(0.5 周) 十一月(0.5 周) 十一月 5. 批准经营计 划/预算 审批公司 的经营计 划/预算 批准经营 计划/预算 送交董事 会批准 4. 质询并确 3. 汇总成公司的 定省公司经 经营计划/预算 营计划/预算
5. 批准经营计 划/预算
6. 调整经营计划/预算
省公司 总经理
• 启动整个流程 • 设定各个本地
• 进行领导
• 确保将省公司
的远景目标和 战略目标结合 起来
• 建立总经理和
本地网负责人 之间的业绩合 同
• 确定统一的公司
网的初步目标， 确定基调
经营计划/预算， 并规定本地网责 人第二年的关键 业绩指标
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管理流程是企业高效运作的业务流程的重要支 本培训的重点 持
公司总部
一体化的管理流程
合理的组织结构固然重要， 但公司的成功还取决于有 效的管理对业务流程支持 业 务 流 程
大客户获取 和保留 网络计划和 建设 数据
• 管理及经营流程是公司
管理活动及经营活动的 具体载体，和对部门及 个人职责、行动的进一 步定义
1. 自上而下的设 定初步目标 董事会
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在集团和省公司层面
2. 制定并修改 省公司经营计 划/预算
4. 质询并确 3. 汇总成公司的 定省公司经 经营计划/预算 营计划/预算
5. 批准经营计 划/预算
6. 调整经营计划/预算
• Байду номын сангаас批公司战略
计划，设定公 司的经营及财 务目标
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在省公司和本地网层面 质询会 七月初 (1 周) 6. 调整经营计划/预算
省公司 总经理
根据审批的战略 计划设定预期的 经营及财务目标
质询本地 网预算
批准经营 计划/预算 送交董事 会批准
审核、质询并批准/否 决本地网的经营计划/ 预算调整要求；获得 董事会对公司计划进 行重大调整的批准 跟踪实施工作； 分析业绩差距； 在业绩审核会议 上为高级管理层 提供支持，并准 备调整公司的经 营计划/预算
• 集团公司领导通过对各省 公司、下属本地网经营/预 算计划的严格质询和考核， 指导各省公司、下属本地 网的经营运作
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经营计划/预算的制定是以事实为依据，自上而 下，自下而上的过程
公司总体计划及财务目标 福建省 公司 浙江省 公司 广东省 公司
司的初步目标， 确定基调
财务部 负责人
• 财务部负责人
和总经理一起 共同根据目标 来进行财务预 测
• 启动并帮助推行 • 将各省的计划/ • 这一流程 预算汇总成为公 • • 提供所需的帮助 司的计划/预算 及指导 • 分析自上而下目 • • 领导跨职能举措， 标及自下而上目 • 并就此对本地网 标之间的差距 • 的经营计划/预算 • 对省公司提出修
签订业 绩合同 年度考核 季度考核
半年考核
季度考核
* 本项工作仅在需要进行组织架构和岗位调整时才开展
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经营计划/预算流程的目的及原则
目的 • 将战略规划的当年目标转 化为一个详细的经营计划 以及相应的财务预算计划， 作为集团公司最高领导和 省公司、下属本地网领导 之间的“业绩合同” 原则 • 集团公司制定业绩的期望指标， 由总经理通过对各省公司、本 地网经营计划的严格挑战和质 询，以保证业绩指标的合理性 和可操作性 • 经营/预算计划提供明确的经营 及财务业绩目标，以作为省公 司、下属本地网负责人业绩考 核的依据 • 省公司及其下属本地网根据预 算计划掌握相应资源(人力、财 务)的支配权和决定权
• 经营/计划预算流程 –下达初步期望业
绩指标
–预算的起草 –汇总/质询/修正 –预算的最终确定 –季度/年度考核
及半年度计划修 订
半年审核会 季度审核会
预算质 询会
年度审核会
季度审核会
• 人力资源流程 –完成定岗定编和
岗位描述*
批准岗 位编制
批准岗 位描述
批准业 绩合同
–制定业绩合同 –综合考评 –实施奖惩