财税实务：社团收据、非税收入收据可否税前扣除？

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财税实务成本费用税前扣除常见的九大误区!

财税实务成本费用税前扣除常见的九大误区！一、遵循权责发生制的成本费用就可扣除企业会计处理必须符合权责发生制，很多费用税前扣除规则上却是要求收付实现制的。

下面这六项费用，不是企业计提了费用就可以扣除，还要实际支付才可以扣除：1.企业发生的合理的工资、薪金支出。

2.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的五险一金。

3.企业在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费4.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费。

5.企业拨缴的工会经费。

6.企业按照规定缴纳的财产保险保险费。

二、有发票才可以扣除税务机关以票控税这点没错，但是除了发票之外还有很多企业内外部合法凭证可以税前扣除。

如单位内部制作的工资发放表表、月折旧摊销表、银行利息单、财政及行政事业单位收据等，只要这些单据合规都是可以税前扣除的！三、营业外支出不能税前扣除营业外收支不属于企业正常经营业务，大多数不可以税前扣除，但是这几项是可以扣除的：营业外支出中的非流动资产处置损失、公益性捐赠支出不超过会计利润12%的部分、非货币性资产交换损失和债务重组损失、按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费等。

四、缩短折旧年限而多提的折旧费不能在税前扣除举个例子，某企业2015年末对电脑的使用寿命由5年改为3年，造成缩短折旧年限而多提的折旧费。

根据税法规定，只要没有超过税法规定的税前扣除范围和标准，符合企业会计准则规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，都可以税前扣除的。

五、按照规定计入当期损益的股权激励可以税前扣除企业依照证监会要求实行股权激励计划，等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。

因为上市公司实行股权激励计划，都会在发行时设定一定条件的，有实现不了的可能性，行权时点也会随着股市也经常变化，这种不确定性的成本费用，是不允许当期就可以扣除。

企业收到财税协会的会费收据,能否作为企业所得税税前扣除凭证

企业收到财税协会的会费收据，能否作为企业所得税税前扣除凭证【问题】民营企业收到财税财税协会的会费收据，能否作为企业所得税税后扣除凭证？【答案】根据《财政部税务总局关于租入固定资产的抵扣等增值税政策进项税额通知》(财税〔2021〕90号)规定：“八、自2021年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税。

本通知下发前已征的增值税，可抵减以后月份应缴纳的增值税，或办理退税。

社会团体，是指依照国家有关法律法规设立或登记并取得《社会团体法人登记证书》的非营利法人。

会费，是指社会民间团体团体在国家法律法规、相关政策许可的范围内，依照社团章程的规定，收取的个人会员、单位会员和团体会员的会费。

道德团体开展经营服务性活动取得的其他开展活动收入，一律照章缴交增值税。

”另根据《外汇局关于发布<企业所得税税前运营管理扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局年报2021年第28号）第九条规定：“企业在境内发生的支出项目属于增值税项目(以下简称‘应税项目’)的，对方为已税款办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前抵扣凭证;对方为依法无需不必办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前抵扣凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人身份证号及身份证号、支出项目、收款金额等相关重要信息。

小额零星经营业务的判断评断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过营业税法规相关政策规定的起征点。

税务总局对应税项目开具蔡岩红发票另有规定的，以规定的发票或者作为税前扣除凭证。

”因此，社会团体收取的会费增值税免税项目，企业应取得财税协会开具的会费发票作为企业所得税税前扣除凭证。

哪些收据可以入账和税前扣除

哪些收据可以入账和税前扣除《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发[2009]114号）第六条规定,未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。

收据是重要的原始凭证。

至于能否入账和税前扣除，则要看收据的种类及使用范围。

凡属往来性收据性质的，均不得记入成本费用；凡属发票性收据性质，除单位内部费用收付外，均必须套印主管财政机关的监制章，否则不得作为发票性收据使用或收受，违者税务机关将不予在税前扣除。

发票性收据主要是指财政部门印制的盖有财政票据监制章的收付款凭证？发票性收据只限用于规费性收款和非营利性行政事业单位代办费收款？即非应税业务。

财政票据中出现涉税问题，作为税前扣除凭据，问题集中反映在资金往来结算票据上。

为了减少由此带来的税前扣除风险，纳税人有必要了解财政票据的种类，使用范围和不得开具行为。

一、按内外关系收据可以分为内部收据和外部收据。

外部收据又分为税务部门监制、财务部门监制、部队收据三种。

1、内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，是合法的凭据，可以作为成本费用入账。

收款收据加收费票据使用没有监制章的内部往来结算收据，没有提供发票，不能给予税前抵扣。

企业内部使用的收款收据不能作为扣税凭据。

2、单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据。

税务收据，是税务局监制的收据，证明企业之间的经济往来，不能作为合法凭据税前列支的。

I-為专期收据 i 地";X HMBiiiinHiiniiiaii)I ： rj.- z ：<&13190082.Tr 知” - '£OE19660103： 5^叫1500.001&00.由—000000C3、行政事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政部门监制的收据。

4、单位与部队之间发生业务往来，按照规定不需要纳税的，可以使用部队监制的收据，这种收据也是合法的凭据，可以入账。

非税收入税前扣除文件

非税收入税前扣除文件摘要：一、非税收入的定义和分类二、非税收入税前扣除的政策背景和意义三、非税收入税前扣除的具体操作方法四、注意事项和常见问题解答正文：一、非税收入的定义和分类非税收入，顾名思义，是指除税收以外的财政收入。

根据我国财政收入的管理规定，非税收入主要包括以下几类：行政事业性收费、国有资本经营收入、国有土地使用权出让收入、彩票公益金、罚款等其他收入。

二、非税收入税前扣除的政策背景和意义为规范非税收入管理，减轻企业负担，我国政府出台了一系列非税收入税前扣除的政策。

这些政策旨在鼓励企业加大研发投入、优化产业结构、促进经济增长。

实施非税收入税前扣除政策，既能激发市场活力，又能促进社会公平，具有重要的现实意义。

三、非税收入税前扣除的具体操作方法1.企业应按照税收法律法规的规定，对非税收入进行明细核算，确保数据真实、准确。

2.企业应在申报税前扣除的非税收入项目中，注明项目名称、金额、扣除期限等信息。

3.企业应按照税收政策规定的扣除比例，计算税前扣除的非税收入金额。

4.企业在申报税前扣除的非税收入时，应向税务部门提供相关凭证、资料等证明文件。

四、注意事项和常见问题解答1.注意事项（1）企业应准确掌握非税收入税前扣除政策，确保合规操作。

（2）企业应建立健全内部控制制度，防范非税收入税前扣除操作风险。

（3）企业应按照税收部门的要求，及时报送相关资料，积极配合税务部门的管理和检查。

2.常见问题解答（1）问：非税收入税前扣除政策适用于哪些企业？答：非税收入税前扣除政策适用于我国境内注册登记的各类企业，包括国有企业、民营企业等。

（2）问：非税收入税前扣除的具体比例是多少？答：非税收入税前扣除的具体比例，根据不同项目和国家政策的调整而有所不同。

企业应关注税收政策的变化，确保合规操作。

总之，非税收入税前扣除政策为企业提供了减轻税收负担、优化现金流的机会。

企业应正确把握政策导向，合理利用政策红利，促进自身可持续发展。

财税-收据可以入账税前抵扣了

收据可以入账税前抵扣了，符合规定的小额支出不需要发票也可以做记账凭证税前抵扣了。

下面来具体看看关于收据可入账税前抵扣的最新税务政策。

1、政策依据：
国家税务总局公告2018年第28号第九条规定对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证(收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，当然打印费就两三元，直接写收据就可以了，灵活运用吧，税务上应该不会抓住两三元不放。

)
2、小额零星经营业务起征点判断(符合标准的可以以收据为凭证)
(1)按期纳税，月销售额5000-20000元(含本数)
(2)按次纳税，为每次(日)销售额300-500元(含本数)
例如：夏天很热，公司从超市给大家一人买一瓶冷饮，公司一共30人共花费120元，取得收据，怎么做账?
公司花费120元符合上的标准即按次纳税，为每次(日)销售额300-500元(含本数)，会计记账“借记应付职工薪酬-员工福利贷记库存现金”
需要特别注意的就是一定要找好销售方标准：销售方应当是无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人(像金融企业的手续费、高速路的过桥费等虽然金额小，但是还是不符合标准，必须以电子发票或纸质发票税前抵扣)。

最后，2018年公司参加雇主责任险、公众责任险按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。

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会计实务：税前扣除凭证需注意合法有效

税前扣除凭证需注意合法有效有会计询问，发票是不是税前扣除的合法有效的唯一凭证？没有取得发票，就不允许税前扣除吗？可税前扣除的合法凭证有哪些？针对这类问题，会计网小编建议大家一定要注意，税前扣除凭证需注意合法有效。

1、发票只是税前扣除的合法有效凭证之一所谓“合法有效凭证”，指填制内容、方式符合有关税收法规、财务会计制度规定的会计凭证，包括原始凭证和记账凭证。

按照会计制度规定，原始凭证包括：外来原始凭证，是指在同外单位发生经济往来事项时，从外单位取得的凭证。

如发票、飞机和火车的票据、银行收付款通知单、企业购买商品、材料时，从供货单位取得的发货票等;自制原始凭证，指在经济业务事项发生或完成时，由本单位内部经办部门或人员填制的凭证。

如收料单、领料单、开工单、成本计算单、出库单等。

营业税暂行条例实施细则第十九条规定，条例所称符合国务院税务主管部门有关规定的凭证，是指：(一)支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证;(二)支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证;(三)支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明;(四)国家税务总局规定的其他合法有效凭证。

《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》(财税〔2010〕45号)规定，对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应提供省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。

财税实务取得发票,也不一定能可税前扣除的17种情形

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务取得发票,也不一定能可税前扣除的17种情
形
依据现行的企业所得税政策法规，总结归纳出十七种支付事项，即使取得了合法凭证，也不得在税前扣除。

一般而言，纳税人只要提供真实、合法、有效凭据，方可在税前扣除。

但是，并不是只要取得发票就可以税前扣除，还要注意相关特殊的税收规定。

因此，对于税法有特殊规定的，即使取得合法有效凭证，也要按照税法规定进行扣除。

也就是说，支付成本费用事项，即使取得合法凭证税前扣除也不可任性。

笔者依据现行的企业所得税政策法规，总结归纳出十七种支付事项，即使取得了合法凭证，也不得在税前扣除，提供给纳税人在2015年度企业所得税汇算清缴时参考和借鉴。

一、公益性捐赠超出限定范围的凭据
近几年，国家出台了一系列新的鼓励捐赠税前扣除的优惠政策，对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关的特殊情况下公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。

同时，税收政策还规定了十种情形的企业公益性捐赠，不允许税前扣除。

包括：超过年度利润总额12%限额的，未取得法定扣除凭据的，直接捐赠给个人或单位的，不在捐赠支出名单内或不属于名单所属年度的，公益性捐赠逾期支出的，纳税申报证明材料不全的，各种赞助性支出的，企业亏损公益性捐赠的，非公益性捐赠的，核定征收企业捐赠支出的。

二、非转账方式支付的手续费及佣金凭证。

非税收入税前扣除文件

非税收入税前扣除文件
摘要：
1.非税收入税前扣除文件的背景和意义
2.非税收入税前扣除的具体内容
3.非税收入税前扣除文件的实施效果
4.非税收入税前扣除对企业和个人的影响
5.未来展望和建议
正文：
非税收入税前扣除文件是我国政府为了进一步减轻企业负担，促进经济发展而出台的一项重要举措。

它对于优化税收政策，提高税收征管效率，推动产业结构调整具有深远的意义。

非税收入税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以在税前直接扣除非税收入的一项政策。

这其中包括企业缴纳的罚款、滞纳金、违约金等，以及员工工资、薪金所得中应扣除的各项费用。

通过这一政策，企业可以降低税负，提高盈利能力，进一步促进企业发展。

自非税收入税前扣除文件实施以来，我国企业税负得到了有效减轻，税收征管效率也得到了显著提高。

据相关统计数据显示，实施该政策后，企业所得税税负平均下降了约10%，税收征管效率提高了约20%。

这不仅有利于企业发展，也为政府税收提供了稳定增长的基础。

非税收入税前扣除政策对企业和个人的影响尤为明显。

对于企业来说，降低税负意味着更多的资金可以投入到生产经营中，进一步提高企业的市场竞争
力。

而对于个人来说，员工工资、薪金所得中应扣除的各项费用降低，实际收入得到提高，从而激发员工的工作积极性和创新性。

展望未来，我们应继续完善非税收入税前扣除政策，进一步减轻企业负担，激发市场活力。

同时，要加强税收征管，防止税收逃漏，确保税收政策真正发挥作用。

财税实务：收据能否入账和税前扣除

收据能否入账和税前扣除
收据是印有固定格式的用以确认应领、应收或借入款项已经收到的原始凭证。

收据被广泛应用于借、领、收、欠以及销售等各方面业务事项。

一、根据收据持有方可否凭据报销，收据可分为往来性收据与发票性收据两大类。

发票性收据主要是指财政部门印制的盖有财政票据监制章的收付款凭证‚ 发票性收据只限用于规费性收款和非营利性行政事业单位代办费收款‚即非应税业务。

收据也是重要的原始凭证。

至于能否入账和税前扣除，则要看收据的种类及使用范围。

二、按内外关系收据可以分为内部收据和外部收据。

外部收据又分为税务部门监制、财务部门监制、部队收据三种。

1、内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，是合法的凭据，可以作为成本费用入账。

2、单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据。

企业取得什么样的凭证才能在税前扣除

5.1：企业取得什么样的凭证才能在税前扣除纳税人按照规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。

税前扣除凭证的具体种类、形式、格式并不重要，但必须能够起到税前扣除的证明作用。

5.1.1、纳税人可以用于税前扣除的凭证类别按照现实中的交易种类不同，凭证类别也有很多种，但主要有以下几种：（一）发票。

（二）计算表和分配表。

成本计算分配表、人工费用分配表、制造费用分配表等。

（三）合同（协议）及支付凭证。

由于部分生产活动是没有发票开具的，比如说反向违约金、赔偿金等，合同（协议）及支付凭证（领款证明）均会作为会计凭证。

（四）收据类。

缴纳给财政性收款单位的收费收据。

（五）税票。

（六）证明文件。

多发生在出现损失的时候，比如公安机关证明被盗、结案证明、法院判决等等。

5.1.2、企业所得税税前扣除凭证必须具备的条件《企业所得税法》要求税前扣除凭证管理应遵循真实性、合法性和有效性原则。

1、真实性原则。

真实性原则是指企业发生的各项支出确属已经实际发生。

2、合法性是指税前扣除凭证的来源、形式等符合国家法律法规的规定。

3、有效性是指凭证能充分反映企业发生的支出符合税法规定。

4、权责发生制原则。

企业计算应纳税所得额时，属于当期的各项支出，不论款项是否支付，均作为当期的扣除项目；不属于当期的各项支出，即使款项已经在当期支付，也不作为当期的扣除项目。

5、相关性原则。

企业可扣除的各项支出必须与取得收入相关。

6、确定性原则。

企业可扣除的各项支出不论何时支付，其金额必须是确定的。

7、合理性原则。

企业可扣除的各项支出应当是必要和正常的，计算和分配方法应符合生产经营常规和会计惯例。

8、收益性支出与资本性支出划分原则。

企业发生的各项支出应当区分收益性支出和资本性支出。

收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

9、配比原则。

企业发生的各项支出应在应配比或应分配的当期申报扣除，不得提前或滞后。

会计实务：会员费用票据等收据税前扣除可行吗

会员费用票据等收据税前扣除可行吗
【问题】我单位向内审协会支付了会员费，该协会为我单位开具了盖有财政部监制章的”社会团体会费统一收据”。

请问该收据能否在企业所得税税前扣除？另外，另一单位为我单位开具的盖有财政部监制章的”非税收收入收据”，能否企业所得税税前扣除？是否手写的收据都不能税前扣除，机打的票据可以税前扣除？【解答】一、会员费用票据《财政部关于印发的通知》（财综[2010]1号）第八条第（四）款规定，社会团体收取会费收入，使用社会团体会费专用收据。

根据上述规定，社会团体会费统一收据可作为税前扣除的合法凭据。

二、非税收收入票据《财政部关于印发的通知》（财综[2010]1号）规定，行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等政府非税收入，应当按照规定使用行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没票据、非税收入一般缴款书等相应的财政票据，不得使用资金往来结算票据。

因此，单位取得非税收入票据，不以手写或机打区分，如开具单位和内容在符合上述规定，可作税前扣除的合法凭据。

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小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

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财税实务企业缴纳的社会团体会费,已取得社会团体专用票据,还需取得发票才能税前扣除？

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务企业缴纳的社会团体会费，已取得社会团体专用票据，还需取得发票才能税前扣除？
答：1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

”2、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

”
3、根据《财政部关于印发<行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法>的通知》（财综〔2010〕1号）第八条第四款规定“社会团体收取会费收入，使用社会团体会费专用收据；公立医疗机构从事医疗服务取得收入，使用医疗票据；公益性单位接收捐赠收入，使用捐赠票据，均不得使用资金往来结算票据。

”
故企业缴纳的社会团体会费，已取得社会团体专用票据的，就可以税前扣除。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能。

非税收入税前扣除文件

非税收入税前扣除文件摘要：一、非税收入概述二、税前扣除政策解读三、非税收入税前扣除的实操步骤四、注意事项及建议正文：一、非税收入概述非税收入，是指企业在经营活动中除税收以外的各种收入。

近年来，我国政府加大对非税收入的监管力度，旨在规范企业经营行为，保障国家财政收入。

非税收入包括各种经营收入、罚款、利息、租金、捐赠等。

在税收政策不断完善的背景下，了解非税收入及其税前扣除政策对企业至关重要。

二、税前扣除政策解读根据我国《企业所得税法》及其实施条例规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合法支出。

非税收入税前扣除，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对非税收入相关的支出予以扣除。

这类支出包括生产经营所需的原材料、设备购置、员工工资、水电费等。

税前扣除政策有助于降低企业税负，提高企业盈利能力。

三、非税收入税前扣除的实操步骤1.了解相关政策：企业应充分了解非税收入税前扣除的政策规定，确保符合政策要求。

2.核算非税收入：企业应对非税收入进行详细核算，确保数据真实、准确。

3.归集相关支出：企业应按照税收政策归集与非税收入相关的支出，确保合规扣除。

4.申报税前扣除：企业应按照税收部门的要求，完整、如实申报税前扣除项目。

5.留存相关凭证：企业应妥善留存非税收入及税前扣除的相关凭证，以备税务部门查验。

四、注意事项及建议1.合规经营：企业应遵循国家法律法规，确保非税收入的合规性。

2.准确核算：企业应建立健全财务制度，准确核算非税收入及税前扣除项目。

3.及时了解政策变化：企业应关注税收政策动态，及时调整经营策略。

4.加强内部培训：企业应对员工进行税收知识培训，提高整体税收意识。

5.积极配合税务部门监管：企业应主动配合税务部门对非税收入及税前扣除的监管，确保税收合规。

总之，非税收入税前扣除政策为企业提供了减轻税负的机会。

企业应充分了解政策规定，合规经营，确保非税收入的合法性和税前扣除的合规性。

非税收入税前扣除文件

非税收入税前扣除文件摘要：1.非税收入税前扣除的概念和意义2.非税收入税前扣除的相关文件3.非税收入税前扣除的适用范围和标准4.非税收入税前扣除的办理流程和注意事项5.非税收入税前扣除政策的发展趋势正文：一、非税收入税前扣除的概念和意义非税收入税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，在税前将一定范围内的非税收入予以扣除，以降低应纳税所得额，从而减轻企业负担的一种税收优惠政策。

非税收入税前扣除政策旨在鼓励企业加大投资、促进经济增长和优化税收结构。

二、非税收入税前扣除的相关文件关于非税收入税前扣除的相关文件主要包括：1.《中华人民共和国企业所得税法》2.《中华人民共和国企业所得税法实施细则》3.《财政部国家税务总局关于企业所得税若干政策问题的通知》4.《财政部国家税务总局关于企业所得税若干问题的解答》5.其他相关税收政策文件三、非税收入税前扣除的适用范围和标准非税收入税前扣除的适用范围主要包括：1.企业所得税纳税人2.符合条件的非营利组织的捐赠支出3.符合条件的研发费用4.符合条件的职工教育经费5.符合条件的环境保护、节能节水项目投资非税收入税前扣除的标准根据不同类型的非税收入和政策文件的具体规定而有所不同，企业在操作时应结合实际情况和相关政策进行判断。

四、非税收入税前扣除的办理流程和注意事项1.办理流程：（1）企业应按照税收政策规定，自行判断符合非税收入税前扣除条件的项目。

（2）企业应在纳税申报时，填写企业所得税税前扣除申请表，并附上相关证明材料。

（3）企业应按照税务机关的要求，报送相关资料，接受税务机关的检查。

2.注意事项：（1）企业应准确判断非税收入税前扣除的适用范围和标准，避免违规操作。

（2）企业应完整保存相关证明材料，以备税务机关查验。

（3）企业在享受非税收入税前扣除政策时，应遵循税收法律法规的规定，不得擅自扩大扣除范围或标准。

五、非税收入税前扣除政策的发展趋势随着我国税收制度的不断完善，非税收入税前扣除政策将更加注重公平和合理，企业在享受税收优惠政策的同时，也应关注政策变化，加强税收风险防范。

企业发生非应税项目支出时,企业所得税税前扣除以什么凭证入账？

企业发生非应税项目支出时，企业所得税税前扣除以什么凭证入账？回答：〘江苏省地方税务局关于发布〖企业所得税税前扣除凭证管理办法〗的公告〙（苏地税规〔2011〕13号）规定，自2012年2月1日起，企业发生非应税项目支出时，应取得相应的扣除凭证，按规定进行税前扣除：(一)企业缴纳的政府性基金、行政事业性收费，以开具的财政票据为税前扣除凭证；(二)企业缴纳的可在税前扣除的各类税金，以完税证明为税前扣除凭证；(三)企业拨缴的职工工会经费，以工会组织开具的〘工会经费收入专用收据〙为税前扣除凭证；(四)企业支付的土地出让金，以开具的财政票据为税前扣除凭证；(五)企业缴纳的社会保险费，以开具的财政票据为税前扣除凭证；(六)企业缴纳的住房公积金，以开具的专用票据为税前扣除凭证；(七)企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，以省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的〘非税收入一般缴款书〙收据联，为税前扣除凭证；(八)企业根据法院判决、调解、仲裁等发生的支出，以法院判决书、裁定书、调解书，以及可由人民法院执行的仲裁裁决书、公证债权文书和付款单据为税前扣除凭证。

以上项目由税务部门或其他部门代收的，也可以代收凭据依法在税前扣除。

非税收入税前扣除文件

非税收入税前扣除文件
【原创版】
目录
1.非税收入税前扣除的概念和重要性
2.非税收入税前扣除的法律依据
3.非税收入税前扣除的范围和条件
4.非税收入税前扣除的程序和注意事项
5.非税收入税前扣除的意义和影响
正文
一、非税收入税前扣除的概念和重要性
非税收入税前扣除，是指企业在计算应纳税所得额时，将其中的一部分非税收入在税前予以扣除的制度。

这一制度对于企业来说具有重要意义，因为它可以降低企业的税收负担，提高企业的经济效益，进而促进企业的发展和壮大。

二、非税收入税前扣除的法律依据
我国的《企业所得税法》和相关政策规定了非税收入税前扣除的相关内容。

根据这些法律规定，企业可以在计算应纳税所得额时，将其中的一部分非税收入在税前予以扣除。

三、非税收入税前扣除的范围和条件
非税收入税前扣除的范围主要包括：政府性基金、行政事业性收费、国有资本经营收入等。

企业想要享受非税收入税前扣除的优惠，需要满足一定的条件，如：非税收入的来源必须合法，非税收入的使用必须符合国家规定等。

四、非税收入税前扣除的程序和注意事项
企业想要享受非税收入税前扣除的优惠，需要按照一定的程序进行操作，如：向税务部门申报、提交相关证明材料等。

同时，企业在操作过程中需要注意一些事项，如：确保非税收入的来源合法、非税收入的使用符合国家规定等。

五、非税收入税前扣除的意义和影响
非税收入税前扣除制度对于企业来说，不仅可以降低企业的税收负担，提高企业的经济效益，还可以促进企业的发展和壮大。

汇算清缴来临季，有些成本费用税前不能扣！

汇算清缴来临季，有些成本费用税前不能扣！税前扣除是大家关心的话题，有哪些费用不能在企业所得税前扣除呢？常见的大类包括以下几种情形：第一、与公司生产经营无关的成本费用不属于公司的经营支出，即便这些费用有合规的票据，也不得在企业所得税前扣除。

例如：个人学历教育费用、个人所得税费用等应由个人承担的费用，企业所得税前不得扣除。

第二、应有发票却无发票或者发票不合规的成本费用不得税前扣除。

第三、未经核定的各项准备金支出税前不得扣除。

第四、税收法律、法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分不得税前扣除。

第五、税收滞纳金、接受相关行政机构的处罚而支付的罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除（例如：因消防、环保等未达标的罚款或罚金）。

下面，小编带大家梳理一下所得税前扣除容易忽视的细节问题：细节一：企业只为部分员工支付的补充医疗、补充养老，不能在企业所得税前扣除。

解析：根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定：自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

因此，企业仅为部分人员支付上述保险费，则不得在企业所得税前扣除。

细节二：公司“房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产”和“与经营活动无关的固定资产”计提的折旧，企业所得税前不得扣除。

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十一条规定：“下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。