经济师考试初级财税专业资料 税收征收管理
初级经济法 第七章 税收征收管理
经济法·第七章税收征收管理知识点：第七章、税收征收管理对于“税收征收管理”这一节在初级考试中大约占7分左右，极少出现在不定项选择题中。
这一章属于纯记忆型章节，知识点零散，特将重点考察的知识点汇总如下，本章适合在临考前突击背诵、练习，可收藏在考前复习！常考点如下：这点考点同学们一定要在考前多看、多记忆！白送的得分点，一定要纳入囊中！第一节、税收征收管理法概述考点1、适用范围增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、车辆购置税、房产税、印花税、城市维护建设税等税种的征收管理适用征管法。
考点2、税收法律关系要点具体规定税务机关的权利①法规起草拟订权;②税务管理权;③税款征收权;④税务检査权;⑤行政处罚权;⑥其他权力及权利。
征税主体的义务①宣传税法，辅导纳税人依法纳税的义务;②保密义务;③加强队伍建设，提高政治业务素质;④依法接受监督;⑤不得索贿受贿，不得滥用职权;⑥进行回避的义务；⑦建立健全内部制约和监督管理制度纳税主体的权利①知情权;②要求保密权;③享受税法规定的减税、免税和出口退税优待;④多缴税款申请退还权;⑤陈述权、申辩权;⑥要求税务机关承担赔偿责任权;⑦其他权利。
纳税主体的义务①按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务;②按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务;③按期办理纳税申报的义务;④按期缴纳或解缴税款的义务;⑤接受税务检查的义务;⑥财务制度和会计核算软件备案的义务;⑦按照规定安装、使用税控装置的义务；代扣代缴税款的义务；报告其他涉税信息的义务；及时提供信息的义务第二节、税务管理考点1、税务登记证件的内容种类纳税人情况登记时限受理税务机关设立（开业）税务登记领取工商营业执照从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照之日起30日生产、经营所在地税务机关其他纳税人经批准的，自批准设立之日起30日内；未经批准的，自纳税义务发生之日起30日内变更税务登记需在工商管理部门办理变更的自工商部门办理变更登记之日起30日内原税务登记机关不需在工商管理部门办理变更的自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或有关机关批准变更或宣布变更之日起30日内注销税务登记破产、解散、注销以及依法应当终止履行纳税义务的申报办理注销工商登记前，先申报办理注销税务登记原登记机关和迁到地税务机关因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的先向原登记机关办理注销登记，再向迁到地税务机关申报办理开业税务登记原登记机关和迁到地税务机关被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的自营业执照被吊销或被裁撤登记之日起15日内原税务登记机关考点2、账簿和凭证管理1、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿2、扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿考点3、涉税资料的保存1、已开具发票存根和发票资料簿应当保存5年。
经济师考试初级财税专业资料 税款征收措施
经济师考试初级财税专业资料税款征收措施税款征收措施：(1)纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核对其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置账簿的;擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
(2)责令缴纳(3)责令提供纳税担保在限期内税务机关发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税额的商品、货物以及其他财产或应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。
(4)采取税收保全措施税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的或无力提供纳税担保的，经县级以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款金额的存款;②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。
【注意】不适用税收保全的财产：个人及所抚养家属维持生活的必需住房和用品，税务机关对单价在5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。
(5)采取税收强制执行措施从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或解缴税款，纳税代表人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：(1) 书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款;(2) 扣押、查封、依法拍卖或变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款。
(6)阻止离境(五)税务违法行为的法律责任【注意】教材上77页介绍了9种税务违法行为应承担的法律责任，尤其注意各种涉及数据的规定。
初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结
初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结一、税收的概念和基本特征1.税收的定义：税收是国家利用法定的行政权力，按照一定的税法规定，向纳税人强制收取的用于满足公共支出和调节经济的一种财政收入方式。
2.税收的基本特征：a.法定性：税收征收必须依法进行，税法是税收征收的基础。
b.强制性：纳税人必须按照法定的税法缴纳税款，国家有权采取强制措施。
c.不可抗性：纳税人对税收的征收没有否决权。
d.公共性：税收征收是为了满足公共支出和调节经济的需要。
e.经济性：税收征收对经济活动有一定影响。
二、税收分类和税收体系1.税收按征收主体划分：a.中央税：由中央财政部门征收，如增值税、消费税等。
b.地方税：由地方财政部门征收，如城市维护建设税、房产税等。
2.税收按被课税对象划分：a.个人所得税：对个人的各类所得征收的税种。
b.企业所得税：对企事业单位的所得征收的税种。
c.财产税：对个人和机构的固定财产征收的税种。
3.税收按税率划分：a.比例税：按照纳税人的应税额金额的一定比例征收，如增值税。
b.定额税：按照单位规定的标准征收一定额度的税款，如城市维护建设税。
4.税收体系：是指一个国家或地区所有税种和税制的总和，包括税种分类、税制设置和税制政策等。
三、税收的功能和作用1.资源调配功能：通过税收的征收和使用，对资源和财富进行合理的调配和配置，促进经济发展和社会公平。
2.政治功能：税收征收是国家行使主权和权力的重要手段之一，体现了国家的政治统一和权威。
3.社会调节功能：通过税收的差别性征收和使用，实现社会的公平与公正，调节收入分配的不平衡。
4.经济调节功能：通过税收政策的调整和运用，对经济进行调节和引导，促进经济的稳定和增长。
四、税收原则和纳税义务1.税收原则：a.合法合理原则：税收征收必须依法进行，合理性体现在税制设置、税率划定等方面。
b.等价交换原则：纳税人所交纳的税款应该与享受的公共商品和服务相对应。
c.能力付费原则：纳税人应该根据其经济能力负担税款。
全国初级会计师考试《经济法基础第七章税收征收管理法律制度》
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初级会计——经济法(第七章 税收征收管理法律制度)
初级会计——经济法（第七章 税收征收管理法律制度） 1.发票类型
类型
具体内容
增值税专用发票 增值税专用发票和机动车销售统一发票。
增值税普通发票 包括增值税普通发票（折叠票、卷票）、增值税电子普通发票。
特定范围使用的 包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额
其他发票
发票、客运发票和二手车销售统一发票等。
第3页
初级会计——经济法（第七章 税收征收管理法律制度）
2.查定征收： （1）定义：指针对账务不全,但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人,税 务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以确定 其应缴纳税款的税款征收方式。 （2）适用范围：适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但 能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。 3.查验征收： （1）定义：是指税务机关对纳税人的应税商品、产品,通过查验数量,按市场一般销售 单价计算其销售收入,并据以计算其应缴纳税款的税款征收方式。 （2）适用范围：适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大 的税源。 4.定期定额征收： （1）定义：指税务机关对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营 范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定,并以此为计税依据,确定 其应缴纳税额的一种税款征收方式。 （2）适用范围：适用于经税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经 营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准,难以查账征收, 不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）。 （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。 （2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。 （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。 核定 （4）虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账 情形 的。 （5）发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期 仍不申报的。 （6）纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。 税款 1.责令缴纳 征收 2.责成提供纳税担保 措施 担保方式：保证、抵押、质押的方式。
经济师考试初级经济师财税资料 税收管理
经济师考试初级经济师财税资料税收管理为方便广大考生有针对性的对经济师考试备考复习，中华会计网小编整理出初级经济师考试经济基础知识-初级财政税收串讲辅导讲义，供考生参考，预祝大家能顺利通过经济师考试。
第五节税收管理一、税收征收管理（一）税收管理体制税收管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度。
税收管理权限包括两个方面：1. 税收立法权：税法制定权、审议权、表决权、公布权。
2. 税收管理权：税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权。
（二）我国税务管理机构的设置及其职能划分：1、国家税务局系统主要负责征收管理的税种：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，证券交易税（未开征），中央税的滞补罚收入。
2、地方税务局系统主要负责征收管理的税种3、海关系统负责征税和管理的项目有关税、行李和邮递物品进口税，同时负责代征进出口环节的增值税和消费税。
「注意」：应记住其中典型的税种。
（三）中央政府与地方政府税收收入划分1. 中央政府固定收入：消费税（包括进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节的增值税。
2. 地方政府固定收入：城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税、契税。
3. 中央政府与地方政府共享收入：增值税（不含进口环节海关代征的部分），75%的部分由中央政府分享，25%的部分由地方政府分享。
营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方按60%和40%比例分享。
个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税（现停征）外，其余部分中央与地方按60%和40%比例分享。
初级会计职称考试《初级经济法》知识点：第7章 税收征收管理法律制度
第七章 税收征收管理法律制度 【基本要求】（一）掌握税务登记管理 （二）掌握税款征收（三）掌握税务行政复议范围和管辖（四）掌握征纳双方违反税收法律制度的法律责任 （五）熟悉征纳双方的权利和义务（六）熟悉账簿、凭证管理和发票管理 （七）了解纳税申报和税务检查（八）了解税务行政复议的申请、受理、审查和决定第七章 税收征收管理法律制度 历年分值及2015年分值预测2012年：单选3分，多选4分，判断1分，不定项2分，合计：10分 2013年：单选2分，多选4分，判断2分，不定项0分，合计：8分 2014年：单选2分，多选4分，判断2分，不定项2分，合计：8分 2015年分值预测：10分左右第一节 税收征收管理法的适用范围和税收法律关系 重点：税收征收管理法的适用范围 税收法律关系难点：征纳双方的权利和义务知识点一：税收征收管理法的适用范围(轮换考点)1. 增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、车辆购置税、房产税、印花税、城市维护建设税等税种的征收管理百度出品：会计考试神器，扫码下载！海量免费资料，真题，模拟题，任你练！会计从业考试，会计初级职称，会计中级职称，一网打尽！官方QQ 群：318549896适用征管法。
2. 耕地占用税、契税、农业税、牧业税的征收管理，按照国务院的有关规定执行。
3. 由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行。
知识点二：税收法律关系（轮换考点）税收法律关系定义：税收法律关系，是指税法所确认和调整的税收征纳主体之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。
税收法律关系也由主体、客体和内容三部分组成。
知识点二：税收法律关系（轮换考点）1．税收法律关系主体。
(1)征税主体。
包括各级税务机关、海关等。
(2)纳税主体。
包括法人、自然人和其他组织2．税收法律关系的内容。
3．税收法律关系的客体。
经济师考试初级财税专业资料 征收管理
经济师考试初级财税专业资料征收管理
征收管理
1、自行纳税申报的纳税义务人
(1)年所得12万元以上的;
(2)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;
(3)从中国境外取得所得的;
(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;
(5)国务院规定的其他情形。
自行纳税申报的纳税期限
(1)年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。
(2)个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了之后7日内办理纳税申报;分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报。
纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。
(3)纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报;在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。
(4)从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内，向税务机关报送纳税申报。
(5)除上述情况外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的，在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理申报纳税。
(二)代扣代缴
1、扣缴义务人个人所得税，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
对扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费。
2、申报地点其主管税务机关办理申报。
3、申报期限次月7日内缴入国库。
经济师考试初级财政税收学习笔记
对承包经营、承租经营所得的适用税率又分为两种情况:
1承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是接合同协议规定取得一定所得的,其所得按工资、薪金所得项目适用九级超额累进税率征税;
2承包、承租人按合同协议的规定只向发包、出租方交纳一定费用后,企业经营成果归其所有的,按五级超额累进税率征税;
企业所得税是国家对企业的生产、经营所得和其他所得征收的一种税;
内资企业所得税纳税人是位于我国境内的,除外商投资企业和外国企业以外的,实行独立经济核算的企业或者组织;具体包括：
1国有企业
2集体企业
3私营企业
4联营企业
5股份制企业
6有生产、经营所得和其他所得的其他组织
内资企业所得税的税率定为33%的比例税率;但考虑到一些利润低或者规模小的企业,我国税法在税率设计上增加两档优惠税率;
三、掌握该税种关于税收优惠的基本规定和税额计算
外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则对跨国纳税人做出了许多
税收优惠的规定;税收优惠的基本规定：
1低税率优惠三种情况
2定期减免税优惠三种情况
3省、自治区、直辖市政府的税收减免
4退税优惠：符合税法规定条件的,一般退还其再投资部分已缴纳所得税40%税款;
2．企业所得税额的计算
3．外商投资企业和外国企业所得税关于纳税人、税率、计税依据的基本规定
4．个人所得税制关于纳税人、征税对象、税率的规定
需要了解的知识点：1．企业所得税的税收优惠和税款征收方法 2．个人所得税的征收管理
重点难点及典型例题分析：
第一节企业所得税制
一、熟悉企业所得税的纳税人、税率的基本规定;
初级会计师《经济法基础》复习指南(税收征收管理法律制度)【圣才出品】
第7章税收征收管理法律制度考纲分析考点精讲7.1 税务管理【考点一】税务管理（★）（一）税务管理概念税务管理，是指税收征收管理机关为了贯彻执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而对纳税人和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。
我国现行税收征收管理法律体系的核心是《中华人民共和国税收征收管理法》（简称《征管法》）。
【特别提示】《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。
（二）税务登记1．税务登记申请人（1）从事生产、经营的纳税人企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。
（2）非从事生产经营但依法负有纳税义务的单位和个人①国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不办理税务登记；②其他非从事生产经营但依法负有纳税义务的单位和个人，应当办理税务登记。
（3）扣缴义务人依法负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。
2．“多证合一”登记制度改革工商总局等十三部门联合出台《关于推进全国统一“多证合一”改革的意见》（工商企注字〔2018〕31号），要求各省、自治区、直辖市在“五证合一”改革基础上，将涉及企业、个体工商户和农民专业合作社（统称企业）登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上，进一步推进为“多证合一、一照一码”。
“五证合一”的“五证”是指工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证。
3．登记机关（1）主管机关：县以上（含本级）税务局（分局）是税务登记的主管机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记以及非正常户处理、报验登记等有关事项。
（2）管理方式：县以上税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或者分别登记的方式办理税务登记。
【真题演练】【例题1】根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有（）。
【备考2019】初会助师《经济法基础》第七章税收征管
【练习题】
【2017年多选】根据企业登记制度改革相关规定 ，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码
”登记制度改革范围的有（BCD ）。
A.安全生产许可证 B.组织机构代码证 C.税务登记证 D.工商营业执照
【练习题】
【2017年多选】根据企业登记制度改革相关规定 ，下列执照和单证中，属于“五证合一、一照一
D ）。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
具发票
【练习题】
【2014年多选】根据税收征收管理法律制度的规 定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的
ACD 有（ ）。
A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年 C.取得发票时，不得要求变更品名和金额 D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制 度，设置发票登记簿
（3）开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次
一次性如实开具，并加盖发票专用章。不符合规定的发票，
不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
（4）禁止虚开发票 虚开发票的行为包括： ①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； ②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； ③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
D.30日
【练习题】
（2017年/2015年单选）扣缴义务人应当在法定扣 缴义务发生之日起（ B）内，按所代扣、代收的税
种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.15日 B.10日 C.20日 D.30日
【练习题】
【2017年单选】根据税收征收管理法律制度的规 定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账
2020初级会计考试经济法基础新教材第七章税收征收管理法律制度
三、征纳双方的权利和义务
（一）征税主体的权利和义务
1.征税主体的权利
包括：参与起草税收法律法规草案，提出税 税收立法权 收政策建议，在职权范围内制定、发布关于
税收征管的部门规章等
税务管理权
（10）报告其他涉税信息的义务（如企业合并、分立的报 告义务等）
【练一练】
（2015年单选）根据税收征收管理法律制度的规定，
D 下列各项中，不属于税务机关权利的是（ ）。
A.税务管理 B.税务检查 C.税款征收 D.宣传税法
【练一练】
（2015年单选）根据税收征收管理法律制度的规定，
C 下列各项中，属于纳税人义务的是（ ）。
2020年初级会计资格考试 ——经济法基础
第一节 税收征收管理法概述3一、税收征收管理法的概念
税务征收管理法，是指调整税收征收与管理过程中发生的 社会关系的法律规范的总称。
包括：国家权力机关制定的税收征管法律、国家权力机关 授权行政机关制定的税收征管行政法规和有关税收征管的 规章制度。
税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前 提和基础。
税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发 票管理、纳税申报管理等。
二、税务登记
税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项 目进行登记管理的一项基本制度，是整个税收征收管理 的起点。
税务登记的作用在于掌握纳税人的基本情况和税源分布 情况。
【练一练】
（2011年判断）企业在外地设立从事生产、经营 的场所不需要办理税务登记。
×
【练一练】
（多选）下列组织和人员中，应当办理税务登记的
初级会计师经济法基础第6章税收征管法律制度
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初级会计师经济法基础第6章税收征 管法律制度
第一节 税收征收管理概述
一、税收法律关系及征纳双方的权利和义务
（二）征纳双方的权利和义务 （★ ★）
纳税人、扣缴义务人的权利和义务
纳税人、扣缴义务人的权利
包括知情权，要求保密权，享受税法规定的减税、 免税和出口退税优待，多缴税款申请退还权，陈述 权、申辩权，要求税务机关承担赔偿责任权，延期 申报和延期缴纳税款等
【例题·单选题】在税款征收过程中，征税方依法享有一定权利。下列各 项中，属于税务机关权利的有（ ）。
A.为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密 B.诉讼权
C.估税权
D.知情权
『正确答案』C
【例题·多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列 各项中，属于纳税人权利的有（ ）。
A.要求税务机关对纳税人情况保密 B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起诉讼
『正确答案』ABCD
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初级会计师经济法基础第6章税收征 管法律制度
第一节 税收征收管理概述
二、我国税收征收管理体制（★ ★）
（2008年多选题）某大型超市在2007 年度缴纳的下列税种中，属于地方税务 局征收的有（ ）。
A、增值税 B、房产税 C、印花 税 D、车船税
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下 列事项时，必须提供税务登记证的是（ ）。
A.开立银行账户 B.申请办理延期申报、延期缴纳税款 C.领购发票 D.申请减税、免税、退税
『正确答案』AC
XX初级经济师《财政税收》税收管理讲义及例题
XX初级经济师《财政税收》税收管理讲义及例题导语：税收管理是指主管税收工作的职能部门，代表国家对税收分配的全过程所进行的方案、组织、协调和监视工作，旨在保证财政收入及时足额入库，充分发挥税收对经济的调节作用。
税收管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度。
税收管理权限包括两个方面：1. 税收立法权2. 税收管理权为了适应分税制改革的要求，国家按税种分设了国家税务局和地方税务局，分别负责中央税，中央和地方共享税和地方税的征收管理工作。
1. 国家税务局系统主要负责征收管理的税种2. 地方税务局系统主要负责征收管理的税种注意：应记住其中典型的税种。
1. 中央政府固定收入2. 地方政府固定收入3. 中央政府与地方政府共享收入税务登记是税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。
请考生注意相关的适用范围和时限要求。
1. 设立税务登记2. 变更税务登记3. 注销税务登记4. 扣缴税款登记。
涉及不同的纳税人设置帐簿、报送税务机关备案的时间、要求等规定。
纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告。
1.税款征收方式(1)查账征收(2)查定征收(3)查验征收(4)定期定额征收(5)委托代征税款2.税款征收措施(1)主管税务机关调整应纳税额(2)责令缴纳(3)责令提供纳税担保(4)采取税收保全措施(5)采取税收强制执行措施(6)阻止出境等内容。
教材上介绍了9种税务违法行为应承当的法律责任，尤其注意各种涉及数据的规定。
【例题2】税款征收措施包括( )。
A.由主管税务机关调整应纳税额B.责令缴纳C.采取税收保全措施D.行政管制措施E.采取税收强制执行措施答案：ABCE。
2025年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试卷与参考答案
2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、财政是指政府为了满足社会公共需求，凭借政治权力取得、使用和管理资金的活动。
财政的核心是（）。
A、预算管理B、资金管理C、资源配置D、收入分配2、以下哪项不属于税收的基本特征（）。
A、强制性B、无偿性C、灵活性D、固定性3、在税收征管法中，下列不属于税收征管的主要环节的是：A. 税收登记B. 税收征收C. 税收检查D. 税收仲裁4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指：A. 所有取得收入的企业B. 在中华人民共和国境内从事货物销售的企业和个人C. 税收负担转嫁对象的企业和个人D. 在境内注册注册的企业和个人5、关于增值税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是：A. 采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天B. 销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C. 进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D. 采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天6、根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中不属于免税收入的是：A. 国债利息收入B. 保险赔款C. 军人的转业费、复员费D. 股票转让所得7、下列关于增值税的概念描述，正确的是：A、增值税是一种对商品生产、流通、消费的各个环节征收的间接税。
B、增值税是以商品销售额或服务收入为计税依据的一种税。
C、增值税的纳税人包括个体工商户、单位和其他组织。
D、增值税的税率分为固定税率和比例税率。
8、下列关于企业所得税的说法，错误的是：A、企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织。
B、企业所得税的税率为25%。
C、企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴。
D、企业所得税的计税依据为企业的会计利润。
9、我国现行的增值税类型是哪种类型？A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、累进型增值税 10、下列哪项属于税收的特点？A、非排他性、非竞争性B、自愿性、强制性C、强制性、无偿性、固定性D、有偿性、强制性、公平性11、某企业2020年度会计利润为500万元，其中含工资支出80万元，根据我国税法规定，该企业应缴纳基本养老保险费30万元，实际发生的企业所得税前允许扣除的福利费为70万元，已知企业所得税税率为25%，以下关于该企业应纳税所得额的计算，正确的是：A. 应纳税所得额为500万元B. 应纳税所得额为500万元（工资支出和福利费已包含在会计利润中）C. 应纳税所得额为498万元（工资支出80万元和福利费超过扣除限额的部分）D. 应纳税所得额为496万元（工资支出80万元和福利费超过扣除限额的部分）12、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？A. 罚款B. 没收违法所得C. 行政拘留D. 资产冻结13、某企业2023年度实现销售收入5000万元，当年发生业务招待费60万元，根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
初级经济师之初级经济师财政税收重点知识归纳
初级经济师之初级经济师财政税收重点知识归纳1、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税（）元。
A.1200B.1600C.1840D.2000【答案】 B2、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为（）。
A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】 A3、会议费一般属于（）。
A.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出【答案】 B4、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。
A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税【答案】 D5、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。
A.1.5－30元B.1.2－24元C.0.9－18元D.0.6－12元【答案】 C6、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。
A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油【答案】 D7、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。
A.税收收入B.收费收入C.债务收入D.国有资产收益【答案】 B8、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。
增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。
A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】 D9、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。
A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定【答案】 B10、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。
A.公债依存度B.历年累积债务的总规模C.当年发行公债的总额D.当年到期需还本付息的债务总额【答案】 A11、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。
初级会计职称经济法基础第七章 税收征收管理法律制度含解析
初级会计职称经济法基础第七章税收征收管理法律制度含解析一、单项选择题1下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。
A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C,企业在外地设立的分支机构D.个体工商户2.代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务之日起，按照国家有关规定设立账簿，该期限是（）.AIo 天B.15天C.20天D.30天3.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）A.10日B.15日C.7日D.30日4.根据《发票管理办法》及基实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是（）年。
A. 3B. 5C.10D.155.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，不正确的是（）。
A.取得发票时，不得要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.保存期满，应报经税务机关查验后销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票6.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于发票领用、开具和保管的表述中，正确的是（）。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.对于税收风险程度较低的纳税人，按需供应发票7.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。
该期限为（）A.20年B.15年C.10年D.5年8.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期届满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票9.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。
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经济师考试初级财税专业资料税收征收管理税收征收管理
(一)税收管理体制税收管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度。
税收管理权限包括两个方面：
1. 税收立法权：税法制定权、审议权、表决权、公布权。
2. 税收管理权：税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权。
(二)我国税务管理机构的设置及其职能划分：
1、国家税务局系统主要负责征收管理的税种：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，证券交易税(未开征)，中央税的滞补罚收入。
2、地方税务局系统主要负责征收管理的税种
3、海关系统负责征税和管理的项目有关税、行李和邮递物品进口税，同时负责代征进出口环节的增值税和消费税。
【注意】：应记住其中典型的税种。
(三)中央政府与地方政府税收收入划分1. 中央政府固定收入：消费税(包括进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节的增值税。
2. 地方政府固定收入：城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税、契税。
3. 中央政府与地方政府共享收入：
增值税(不含进口环节海关代征的部分)，75%的部分由中央政府分享，25%的部分由地方政府分享。
营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方按60%和40%比例分享。
个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税(现停征)外，其余部分中央与地方按60%和40%比例分享。
资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其
余部分归地方政府。
印花税：证券交易印花税收入的97%归中央政府，其余的3%和其他印花税归地方政府。