第八课：财政与税收

2013年中央预算主要收入项目执行情况 国内增值税1百度文库678.47亿元，国内消费税7872.14亿 元，进口货物增值税、消费税14796.41亿元，关税27 82.74亿元，企业所得税12082.18亿元，个人所得税 3492.61亿元，出口货物退增值税、消费税10428.88亿 元，非税收入2848.78亿元。
㈠国家财政
1. 财 政 的 含 义 和 本 质 ⑴含义： 国家的收入和支出
①是一种分配关系，是国家凭借政治权 ⑵本质： 力参与社会产品的分配，体现着国家与 公民的分配关系； ②财政收入和财政支出是国家参与社会 分配的两个方面。 财政是为了实现国家的职能，财政是国 ⑶目的： 家行使职能的物质基础。
⑷实现途径：国家预算和决算 预算—年度收支计划 决算—上一年预算执行结果
警示3：收支完全相等的情况几乎是不存在的。
财政是边收边支，是一种动态的平衡，收支完全 相等的情况是很少见的。
㈢财政的巨大作用 材料1：2013年中央财政用在与人民群众生 活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和 就业、住房保障、文化方面的民生支出安排 合计13848亿元，增长19.8%。中央财政用于 “三农”的支出安排合计12286.6亿元，增 长17.9%。
—国家对集中起来的财政 1、财政支出的含义： 资金进行分配和使用。 2、财政支出的种类：
⑴经济建设支出 按 具 体 用 途 分 ⑵科教文卫事业支出 ⑶行政管理和国防支出 财 政 支 出 结 构 ①反映了政府 的政策和活动 的方向， ②反映了政府 对社会分配进 行的调节. ③体现着政府 的性质。
㈡财政支出
2、比较财政政策和货币政策
财政政策 制定 财政税务部门 货币政策 中国人民银行
不 同 点
相 同 点
利率、存款准备金率、信贷规 财政预算(国债、税收 手段 等) 模等 通过财政收入和财政支 通过增加或减少货币的供应量， 出总量和结构的调节来 调节总需求和总供给，通过提 影响总需求,使之与总 高或降低利率、存款准备金率， 供给相适应。如税收的 目标 放宽或紧缩贷款条件等来调节 增减、税率的高低、赤 和影响货币供应量，使之与流 字的增减、国债的增减 通中实际需要的货币量相符。 等 ①都是经济政策，都属于宏观调控的重要经济手段。 ②实施的主体都是国家；两者相互作用。 ③财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长、 增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作 用。 ④都有扩张性、紧缩性之分和稳健（中性）之分
展。 财政具有调节社会总供给和总需求的作用。国 家通过增加财政支出或减少财政支出来增加需求 或减少需求，从而促进总供给和总需求的平衡，
2．财政在社会经济生活中有哪些重要作用
作用 表现 原因 促进社会公 市场调节具 缩小收入分配差距，促进教育公平， 平、改善人 有自发性、 建立社会保障体系与基本医疗卫生 民生活的物 盲目性和滞 制度 质保障 后性。单纯 的市场调节 会导致资源 ①财政加强对能源、交通运输、邮 促进资源合 电电信、水利设施等基础设施投资。 配置效率低 理配置的作 ②加大对“三农”的投资。 下、资源浪 用 ③对社会公共服务体系建设的支出 费；社会经 济不稳定、 发生经济波 ①扩张性财政政策：增加经济建设 动和混乱； 促进国民经 支出，减少税收。 收入分配不 济平稳运行 ②紧缩性财政政策：减少经济建设 公平，收入 的作用 支出，增加税收。 差距拉大。
收费（办理护照、驾照、牌照等）
其他收入（费）罚款（交通违规）
公用事业收入中的上缴部分
3、影响财政收入的因素：
⑴经济发展水平——根本因素(生产决定分配） ⑵分配政策 ——直接因素 ①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的， 二者是“源”和“流”的关系。——要把蛋糕 做大。 ②正确处理国家、企业和个人的关系。——把 蛋糕分好。 ③发挥财政作用的关键是增加财政收入。
命题点1 财政政策 训练1—2．[2012· 广东卷] 对下图解析正确的是( ) A．该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的 B．该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长 C．该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础 D．该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加
⑷社会保障支出
⑸债务支出
2013年全国公共财政收支情况 全国财政收入117209.75亿元，比 2012年（下同）增长12.8%。全国财政支 出125712.25亿元，增长15.1%。
2013年我国财政收支情况如何？ ——盈余？赤字？还是收支平衡？ 上述财政收支结构说明了什么？
√
3、财政收支的三种状况： 财政收支平衡、财政盈余、财政赤字
有人说，国家财政收入越多，宏观调控能 力越强。所以财政收入越多越好。请对这一观 点进行评析。
警示1：财政收入不是越多越好，也不是越少越好
财政 收入
财政 收入
过多
直接减少 企业和 个人收入
不利于企业发展 不利于人民生活 水平提高 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
过少
降低对经济 发展的支持 和调控力度
国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收 入稳步增长，又要促进企业的持续发展和人民生活 水平的不断提高。
２.2013年中央预算主要支出项目执行情况 教育支出3781.52亿元，完成预算的100%，增 长15.7%。科学技术支出2291.5亿元，完成预算的 100.3%，增长12.7%。文化体育与传媒支出494.68 亿元，完成预算的100.2%，增长18.9%。医疗卫生 支出2048.2亿元，完成预算的100.6%，增长17.2%。 社会保障和就业支出5753.73亿元，完成预算的 100.1%，增长22%。住房保障支出2601.6亿元，完 成预算的122.9%，增长44.6%。农林水事务支出 5995.98亿元，完成预算的109.2%，增长 25.3%。 节能环保支出1998.43亿元，完成预算的113%，增 长23.1%。交通运输支出3969.22亿元，完成预算 的111.3%，增长20.3%。国防支出6506.03亿元， 完成预算的100%，增长11.5%。公共安全支出1880 亿元，完成预算的102.9%，增长10.9%。
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
上图说明什么经济学道理？
财政收入的构成
2、财政收入
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 ⑴含义：
⑵ 财 政 收 入 的 来 源：
税收收入（税） 主要来源、基本形式
国企上缴的利润 利润收入（利） 国有控股企业中的分红
国内外发行国债 债务收入（债） 国外或国际金融机构的借款
这则材料反映了财政的什么作用？ 1、财政是促进社会公平、改善人民生活的物质 保证。我国政府高度重视民生问题；说明政府落 实科学发展观，坚持以人为本； 说明财政在解 决民生问题方面发挥着重要作用。
材料2：加大强农惠农富农财税政策力度，中央财政用于“三
农”的支出5年累计4.47万亿元，年均增长23.5%，比前个5年增 加2.92万亿元，增强了城乡发展的协调性。积极支持实施十大 重点产业调整振兴规划，推动战略性新兴产业加快发展，建立 健全扶持服务业发展的财税政策体系，出台实施并不断完善促 进中小企业特别是小型微型企业健康发展的财税政策。扎实推 进节能减排和生态环境保护，全国财政节能环保支出5年累计 1.14万亿元，年均增长24.1%。建立健全草原生态保护补助奖励 机制。不断加大转移支付力度，中央对地方转移支付由2007年 的1.4万亿元增加到2013年的4.03万亿元，年均增长27.1%，资 金重点用于中西部地区、民族地区、革命老区、贫困地区、粮 食主产区和重点生态功能区。
下列政策措施中哪些是财政政策？哪些是货币政策？ ⑴2013年中央政府公共投资大幅增加，达到9243亿元， ⑵今年广义货币Ｍ2增长目标为17％左右，新增人民币 贷款7.5万亿元左右。 ⑶中央财政投入资金450亿元，补贴家电汽车摩托车下 乡、汽车家电以旧换新和农机具购置。 ⑷安排200亿元技改专项资金支持4441个技改项目。 ⑸从2010年5月10日起，上调存款类金融机构人民币存 款准备金率0.5个百分点，农村信用社、村镇银行暂不 货币政策的是：⑵⑸⑹⑻ 上调… ⑹优化信贷结构。落实有保有控的信贷政策，加强对重 点领域和薄弱环节的支持，有效缓解农户和小企业融资 难问题， ⑺中央财政安排保障性安居工程补助资金551亿元，比 上年增长2倍。 ⑻降低基本利率 、积极为中小企业提供贷款。
这个材料说明了什么经济问题？ 2、财政具有促进资源合理配置的作用。 加强经济社会发展中的薄弱环节，支持自 主创新、自主创业、节能环保，促进产业结构 优化升级和发展方式的根本转变。
材料三：中国经济增速已连续两个季度回落，二季 度GDP同比增速降至7.5%，而今年全年增速目标为7.5%左 右。国务院总理李克强提出，要通过宏观调控使经济 运行保持在合理区间，其下限是稳增长保就业。 为此,中央出台了一系列稳增长举措，从7月3日开始，国 务院三出措施扩大内需。7月3日，国务院常务会议提出， 加大对棚户区改造、节能环保、公共服务业、城市基础 设施和促进消费等方面的投入；7月12日，国务院常务会 议研究部署加快发展节能环保产业，促进信息消费，拉动 国内有效需求，推动经济转型升级。针对小微企业发展， 这个材料体现了财政的什么作用？ 7月24日国务院常务会议，决定进一步公平税负，暂免征 3. 财政具有促进国民经济平稳保持经济的平稳发 收部分小微企业增值税和营业税。
2、积极的财政政策和紧缩的财政政策。 积极（扩张）的财政政策
主要 表现
紧缩的财政政策 减少财政支出， 削减政府投资
增加财政支出 扩大政府投资
具体 措施
扩大财政赤字、增发国债、减 减少赤字、减少国债、 少税收、加大财政补贴、提高 减少补贴、延缓加薪、 社保标准、增加行政事业单位 增加税收等 工资等
针对的 通货紧缩，经济增长滞缓 通货膨胀，经济发展过 热 经济现 象 主要 增加社会总需求 减少社会总需求，防 作用 促进经济增长 止经济倒退
财政政策和货币政策是怎样调节总需求与总供给的
总供给＝总需求 总需求＞总供给 总需求＜总供给 经济平稳发展 通货膨胀 通货紧缩 稳健的财货政策 紧缩性的财货政策 扩张性的财货政策
扩张性财政政策:指通过财政分配活动来增加和刺激社 会的需求。手段主要是降低税率减少税收和增加财政 支出、增发国债等刺激总需求，降低失业率，拉动经 济增长。 紧缩性财政政策:指通过财政分配活动来减少和抑制社 会的总需求。手段主要是增税和减少财政支出，减发 国债，给经济降温。
国家收入和 支出的关系 财政状况 影响 财政资金得到了 有效运用。
财政资金未得到有效运用， 不利于经济建设和社会发 展。
收=支或略大 收支平衡 于、略小于支 收>支 收<支 财政盈余
财政赤字
财政支出靠借债维持， 有引发通货膨胀的危险。
警示2：财政赤字不一定是坏事。
适量的财政赤字可以拉动经济的增长，尤其在居民 消费不足的情况下。财政赤字是积极财政政策的表现， 是治理通货紧缩的重要措施。 但财政赤字必须控制在一定的范围内。财政赤字 过大，容易出现通货膨胀的金融风险。
〖自主学习〗
回归教材自主学习，完成P48表格填空，并读背 好相关知识点。
〖知识整合 考点过关〗 1、什么是财政？财政的本质是什么？ 2、财政收入和财政支出分别由哪些部分构成？ 3、影响财政收入的因素有哪些？财政收入是 否越多越好？ 4、财政在社会经济生活中有哪些重要作用？ 5、财政政策和货币政策的比较？
财政部部长楼继伟
税务总局局长 王军
第八课
财政与税收
〖考纲点击，考情分析〗P48
一、国家财政 1、财政收入及构成及税收与财政的关系。 2、影响财政收入的因素。 3、财政支出及构成。 4、财政收支平衡。 5、财政与基础设施工程，财政与宏观调控， 财政与人民生活保障。★ ★ ★ 二、征税与纳税 6、税收及基本特征。 7、税收的种类及作用。 8、纳税人与负税人。 9、依法纳税。
★㈢财政的巨大作用P49
1.财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 2.财政具有促进资源合理配置的作用。 3.财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 财政为什么能够促进总供给和总需求的平衡？ 财政收入是社会总供给的一部分；财政支出是社会总 需求的一部分。国家可以通过增加或减少财政收入和 财政支出来增加或减少社会总供给或总需求从而使之 趋向平衡，以保持经济平稳较快发展。