关联方资金往来与对外担保情况审核报告
关联业务往来报告表
关联业务往来报告表一、引言关联业务往来报告表是一种财务报告，用于记录一个实体与其关联方之间的业务往来情况。
关联方可以是一家公司的母公司、子公司、联营公司、关联方的主要股东、高级管理人员等。
该报告旨在提供关于关联方交易的详细信息，包括交易的性质、金额、交易时间等。
通过这个报告，读者可以了解实体与其关联方之间的重要业务活动，评估潜在的风险和利益。
二、报告内容关联业务往来报告表通常包括以下内容：1.关联方信息：列出关联方的名称、注册地址、股权结构等基本信息，以便读者了解关联方的背景。
2.交易性质：描述交易的性质，包括销售、采购、服务提供等，以便读者了解交易的目的和性质。
3.交易金额：列出每个交易的金额，包括销售额、采购额、服务费用等，以便读者了解交易的规模和重要性。
4.交易时间：记录每个交易的具体时间，以便读者了解交易的时间段和频率。
5.关联交易的风险和利益：对每个交易进行风险和利益评估，包括潜在的关联交易风险和潜在的关联交易带来的利益。
6.企业治理和内控措施：描述实体在关联交易方面采取的企业治理和内控措施，以便读者了解实体对关联交易的管理和监控情况。
三、报告编制流程编制关联业务往来报告表的流程如下：1.收集相关数据：收集实体与其关联方之间的交易数据，包括交易发生的时间、金额等信息。
2.分析数据：对收集到的数据进行分析，包括计算交易的总额、分析交易的性质等。
3.编制报告：根据分析的结果，将数据整理成关联业务往来报告表的形式，包括填写关联方信息、交易性质、交易金额等。
4.审核报告：对编制好的报告进行审核，确保数据的准确性和完整性。
5.发布报告：将审核通过的报告发布给相关的利益相关者，以便他们了解实体与其关联方之间的业务往来情况。
四、报告的应用与重要性关联业务往来报告表对于实体和其利益相关者来说都具有重要意义。
对于实体而言，关联业务往来报告表可以帮助其管理和监控与关联方的业务往来，减少潜在的关联交易风险。
关联交易专项审计报告范文
关联交易专项审计报告1. 背景关联交易是指在经济活动中，存在着一定的关系或者利益相关的各方之间进行的交易。
由于关联交易的特殊性，容易导致信息不对称、利益输送等问题，对企业的财务状况和经营业绩产生潜在影响。
因此，对于涉及关联交易的企业，进行专项审计具有重要意义。
本次关联交易专项审计报告针对某公司（以下简称“被审计公司”）开展，旨在评估被审计公司在关联交易方面的合规性，并提出相应建议以改进其内部控制和风险管理。
2. 分析2.1 关联交易政策与程序分析首先，我们对被审计公司的关联交易政策与程序进行了分析。
根据相关文件和记录，被审计公司已制定了明确的关联交易政策，并明确了相关流程和责任分工。
然而，在实际操作中发现存在以下问题：•政策执行不严格：有部分员工未能遵守相关政策要求，在未经批准或未按程序执行的情况下进行了关联交易；•政策更新滞后：由于市场环境和法律法规的变化，被审计公司的关联交易政策并未及时进行更新，未能覆盖新出现的风险点。
2.2 关联交易披露与信息公开分析其次，我们对被审计公司的关联交易披露与信息公开情况进行了分析。
根据相关文件和公开信息，被审计公司在年度报告等披露材料中对关联交易进行了一定程度的披露，但存在以下问题：•披露不全面：被审计公司在关联交易披露中存在缺漏或者模糊不清的情况，未能提供足够的信息供投资者和利益相关方评估风险；•投资者教育不足：被审计公司未能充分向投资者解释关联交易背后的合理性和风险点，导致投资者对关联交易可能存在误解。
2.3 关联交易风险评估与控制分析最后，我们对被审计公司的关联交易风险评估与控制情况进行了分析。
通过梳理关联方及其背景、交易金额及频次、市场价格等数据，并结合行业标准和法规要求，我们发现以下问题：•高度依赖关联方：被审计公司存在与关联方过于密切的业务合作关系，某些关联交易金额较大，导致对关联方的依赖程度较高；•价格不公允：部分关联交易涉及到的价格与市场价格存在较大差异，可能导致被审计公司利益受损；•控制措施不完善：被审计公司在对关联交易进行风险评估和控制时存在一定薄弱环节，如未能进行全面的尽职调查、缺乏独立性的决策机制等。
审计中的关联方往来审计程序
审计中的关联方往来审计程序在审计工作中，关联方往来审计程序是一个重要的环节。
关联方往来是指与被审计单位存在特殊关系的交易对方，包括控股股东、关联企业以及其它具有控制、共同控制或重大影响关系的关联方。
关联方往来审计程序的目的是确保这些交易的真实性、准确性和合规性，以提高财务报表的质量和透明度。
本文将就审计中的关联方往来审计程序进行讨论。
一、关联方往来的识别和分类在审计过程中，首先需要对关联方往来进行识别和分类。
识别关联方往来的主要依据包括控股股东的股权结构、企业之间的股权关系、对外担保情况以及其他有关法规和政策等。
根据企业与关联方往来交易的性质和目的，可以将关联方往来分为货物销售、服务提供、资金借入借出、资本性交易等不同类型。
二、关联方往来审计程序的设计1. 收集相关资料：审计师需要收集并分析与关联方往来相关的文件、合同、单据、会计凭证以及其他有关凭证等资料，以了解交易的性质、金额、时点和相关方的身份等信息。
2. 进行风险评估：审计师需要对关联方往来交易进行风险评估，包括评估其对财务报表的影响、可能存在的风险和潜在损失等。
同时，还需要评估涉及关联方往来的内部控制制度的有效性和合规性。
3. 进行交易测试：审计师需要根据风险评估的结果，选择适当的交易进行测试。
这些测试可以包括与关联方的核实沟通、现场观察、检查相关凭证和记录等，以确定交易的真实性、准确性和合规性。
4. 进行关联方往来的比较分析：审计师将对关联方往来进行数量、金额、时点等方面的比较分析，以发现异常交易、重复交易和可能存在的潜在风险。
5. 评价内部控制的有效性：审计师需要评价与关联方往来相关的内部控制制度的有效性和合规性。
这包括对交易的授权、审批、记录和监督等方面进行评价，并提出改进建议。
三、关联方往来审计程序的执行关联方往来审计程序的执行需要审计师与被审计单位的负责人和相关人员进行密切合作。
审计师需要向被审计单位了解关联方往来的详细情况，并提供必要的协助和支持。
中航动控：关于公司关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告 2011-04-20
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其他关联人及其 附属企业 —— —— 小计 子公司 上市公司的子公 贵州红林机械有限公司 司及其附属企业 西安西普机械制造有限责任公司 子公司 —— —— 小计 —— —— 总 计 法定代表人： 高华 —— 应收账款 其他应收款 —— —— 19.02 740.73 759.75 114,847.30 19.02 740.73 759.75 207,885.75 —— 产品销售 资金往来 —— —— ——
电话：+86(10)88095588 Tel： +86(10)88095588 传真：+86(10)88091190 Fax： +86(10)88091190
关于中航动力控制股份有限公司关联方 占用上市公司资金情况的专项审核报告
中瑞岳华专审字[2011]第 1137 号 中航动力控制股份有限公司全体股东： 我们接受委托，在审计了中航动力控制股份有限公司（以下简称“贵公司” ） 及其子公司 2010 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2010 年度合并及公司 的利润表、 合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益变动表以及财务 报表附注的基础上，对后附的《上市公司 2010 年度控股股东及其他关联方资金 占用情况汇总表》 （以下简称“汇总表” ）进行了专项审核。按照中国证券监督管 理委员会、 国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方 资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》 （证监发[2003]56 号）的规定， 编制和披露汇总表、提供真实、合法、完整的审核证据是贵公司管理层的责任， 我们的责任是在实施审核工作的基础上对汇总表发表专项审核意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。 中国注册会计师 审计准则要求我们遵守职业道德规范， 计划和实施审核工作以对汇总表是否不存 在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了包括检查会计记录、重新 计算相关项目金额等我们认为必要的程序。我们相信，我们的审核工作为发表审 核意见提供了合理的基础。 我们认为， 后附汇总表所载资料与我们审计贵公司 2010 年度财务报表时所 复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容， 在所有重大方面没有发现不一 致。 为了更好地理解贵公司 2010 年度关联方占用上市公司资金情况， 后附汇总 表应当与已审的财务报表一并阅读。
关于执行“关联方资金占用专项审计”的提示
关于执行“关联方资金占用专项审计”的提示依据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发(2003)56号）、上交所《上市公司定期报告工作备忘录（2011年年度报告）第三号上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明》、深交所《主板信息披露业务备忘录第1号：定期报告披露相关事宜（2016年12月修订稿）》、《中小企业板信息披露业务备忘录第2号：定期报告披露相关事项（2016年12月修订)》及《创业板信息披露业务备忘录第10号：定期报告披露相关事项（2016年修订稿）》的规定，为更好的出具“关联方资金占用专项审计报告”，现提示如下：一、正确区分“非经营性资金占用”与“经营性资金占用”根据《关于集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题的通知》（证监公司字[2005]37 号），非经营性资金占用是指：1、上市公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；2、上市公司代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金；3、有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；4、上市公司为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；5、其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金或证券监管机构认定的其他非经营性资金占用。
除此之外，应作为经营性资金占用披露。
二、正确界定大股东及其附属企业大股东及其附属企业指控股股东或实际控制人及其附属企业、原控股股东或实际控制人及其附属企业。
附属企业是指控股股东、实际控制人直接控制的企业。
包括：1、实际控制人；2、实际控制人直接控制的法人；3、控股股东；4、控股股东直接控制的法人；5、控股股东、实际控制人直接控制的其他附属企业；6、原控股股东、原实际控制人及其附属企业。
三、正确使用报告格式1、上交所上市的公司：使用2012年8月14日发布的适用于上交所的参考格式；2、深交所上市的公司：●主板上市公司：参照上交所格式执行；●中小板上市公司：参照深交所创业板格式执行；●创业板上市公司：使用2012年8月14日发布的适用于深交所创业板的参考格式；四、深交所创业板上市公司“附件 2 大股东及其附属企业非经营性资金占用及清偿情况汇总表”为年报披露内容，无需在关联方资金占用专项报告中披露。
关联方资金往来与对外担保情况审核报告
新疆天宏纸业股份有限公司关联方资金往来与对外担保情况审核报告信会师报字（2008）第11429号新疆天宏纸业股份有限公司董事会：我们审计了贵公司2007年度财务报表并出具了信会师报字（2008）第号《审计报告》，在此基础上我们对贵公司披露的关联方占用资金与对外担保情况表进行了审核。
贵公司的责任是真实、完整向监管部门报送关联方资金往来与对外担保情况，提供原始合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等我们认为必要的资料。
我们的责任是对贵公司是否按照中国证券监督管理委员会与国务院国有资产监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）及中国证券监督管理委员会与中国银行业监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发[2005]120号）的规定披露了关联方资金往来与对外担保情况进行专项审核，并发表审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对贵公司自行清查与向监管部门报送关联方资金往来与对外担保情况是否不存在重大错报获取合理保证。
审核工作涉及实施审核程序，以获取有关关联方资金往来与对外担保情况披露的相关证据。
选择的审核程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的自行清查后向监管部门报送关联方资金往来与对外担保情况重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与向监管部门报送关联方资金往来与对外担保情况相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制有效性发表意见。
我们对贵公司与关联方资金往来与对外担保情况实施了相关调查，查阅了有关资料、会计凭证、核对账簿记录等我们认为必要的审核程序。
现将审核情况说明如下一、截至2007年12月31日止，无大股东及其附属企业占用公司的非经营性资金情况。
二、截止2007年12月31日止，公司与其他关联方资金往来情况： 单位：万元（一）与大股东及其附属企业之间的经营性资金往来余额为0.00万元；（二）公司与子公司之间往来的非经营性资金余额为4,466.74万元，其中年末已经作合并抵消4,367.17万元；（三）公司与子公司之间往来的经营性资金余额为406.64万元；（四）与关联自然人及其附属企业之间往来的非经营性资金余额为0.00万元；（五）与其他关联人及其附属企业之间往来的经营性资金余额为84.92万元。
关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知(2017修改)
关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知(2017修改)为进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，有效控制上市公司对外担保风险，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，现就有关问题通知如下：一、进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，应当遵守以下规定：(一)控股股东及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用上市公司资金。
控股股东及其他关联方不得要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出；(二)上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：1．有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；2．通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；3．委托控股股东及其他关联方进行投资活动；4．为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；5．代控股股东及其他关联方偿还债务；6．中国证监会认定的其他方式。
(三)注册会计师在为上市公司年度财务会计报告进行审计工作中，应当根据上述规定事项，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明，公司应当就专项说明作出公告。
二、严格控制上市公司的对外担保风险上市公司全体董事应当审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险，并对违规或失当的对外担保产生的损失依法承担连带责任。
控股股东及其他关联方不得强制上市公司为他人提供担保。
上市公司对外担保应当遵守以下规定：(一)上市公司不得为控股股东及本公司持股百分之五十以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。
(二)上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的百分之五十。
(三)上市公司《章程》应当对对外担保的审批程序、被担保对象的资信标准做出规定。
关联业务往来年度报告申报(精选10篇)
关联业务往来年度报告申报随着经济全球化的发展，企业面临着日益复杂的业务往来关系。
为加强对企业出口、进口等关联业务的监管和管理，国家相关部门出台了有关年度报告申报的规定。
在这篇文章中，我们将对企业进行关联业务往来年度报告申报的相关要求和流程进行简要介绍。
一、年度报告申报的意义及相关要求年度报告是对企业关联业务往来的年度数据进行申报的一种措施，目的是为了避免关联业务往来中的国际关系冲突和经济利益的抵触情况。
年度报告中将详细说明企业在一年中的出口、进口情况、出口、进口产品的类型、金额、贸易对象等，以便相关部门进行监管和管理。
因此，年度报告申报是对企业相关业务往来的一种合规要求。
1、哪些企业需要申报？按照规定，所有的进出口企业，无论其注册的资本额大小，以及统计登记的货物类型以及贸易伙伴都需要进行年度报告申报。
2、年度报告申报的时间以及频次？企业需要按照规定在每年的1月1日至31日之间向有关部门申报上一年度的报告。
申报时间为一年一次。
3、年度报告申报的内容？主要内容包括出口、进口情况统计、出口、进口产品的类型、金额、贸易对象等。
二、年度报告申报的流程1、填写和核实报表内容企业先要根据规定要求进行报表的制作，填写报表时，重点关注产品类型、出口、进口金额和贸易对象等信息的准确性。
2、报表提交成立的进出口企业凭托程序通过在线提交企业年报，账号为企业的注册帐号，文档通过统一平台确保资料的可信性、准确性和完整性。
提交资料后平台通过电话短信邮件等方式提示企业申报情况，企业应妥当能够完善并在时间范畴内重新开立报告，力保实现数据同步和报表更新。
3、相关部门的审核提交报表后需要通过相关部门进行审核。
检查的具体内容包括产品类型、出口、进口金额、贸易对象是否真实、准确，是否违规等。
4、年度报告申报的处罚如果企业在年度报告申报时填报信息不真实或不准确，或者未按照规定的时间和要求提交申报，可能会受到相应的处罚，包括罚款或者撤销资质等。
关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知 证监发(2003)56号
关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知证监发（2003）56 号各上市公司及其控股股东：为进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，有效控制上市公司对外担保风险，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，现就有关问题通知如下：一、进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，应当遵守以下规定：（一）控股股东及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用上市公司资金。
控股股东及其他关联方不得要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出；（二）上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；2、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；3、委托控股股东及其他关联方进行投资活动；4、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；5、代控股股东及其他关联方偿还债务；6、中国证监会认定的其他方式。
（三）注册会计师在为上市公司年度财务会计报告进行审计工作中，应当根据上述规定事项，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明，公司应当就专项说明作出公告。
二、严格控制上市公司的对外担保风险上市公司全体董事应当审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险，并对违规或失当的对外担保产生的损失依法承担连带责任。
控股股东及其他关联方不得强制上市公司为他人提供担保。
上市公司对外担保应当遵守以下规定：（一）上市公司不得为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。
（二）上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%。
（三）上市公司《章程》应当对对外担保的审批程序、被担保对象的资信标准做出规定。
关于投融资及对外担保情况说明范文
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与关联方资金往来及对外担保情况的专项说明[资料]
![与关联方资金往来及对外担保情况的专项说明[资料]](https://img.taocdn.com/s3/m/122a8aeac9d376eeaeaad1f34693daef5ef71367.png)
华普审字[2007]第 0059号关于黄山旅游发展股份有限公司与关联方资金往来及对外担保情况的专项说明黄山旅游发展股份有限公司全体股东：我们接受委托，对黄山旅游发展股份有限公司（以下简称“贵公司”）及其合并子公司（以下简称为“贵集团”）2006年12月31日的合并及母公司资产负债表，2006年度的合并及母公司利润表、合并及母公司利润分配表和合并及母公司现金流量表进行了审计，并出具了无保留意见审计报告（华普审字【2007】第 0058号）。
在为贵公司2006年财务会计报告进行审计工作中，我们对截至2006年12月31日止贵公司与关联方资金往来及对外担保情况进行了审计。
提供真实、完整的与关联方资金往来及对外担保情况是贵公司的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司提供的与关联方资金往来及对外担保情况出具专项说明。
我们的审计是根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会证监发 【2003】56号《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，以及中国证监会、中国银监会证监发【2005】120号《关于规范上市公司对外担保行为的通知》，并参照中国注册会计师审计准则进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
现将贵公司关联方资金占用及对外担保情况报告如下：（除另有说明者外，下述所有金额单位均为人民币万元）一、截至2006年12月31日止，贵公司控股股东及其他关联方资金占用情况：资金占用方类别资金占用方名称占用方与上市公司关联关系上市公司核算的会计科目2006年期初占用资金余额2006年度占用累计发生额2006年度占用资金的利息2006年度偿还累计发生额2006年期末占用资金余额占用形成原因占用性质应收账款 8.61 1.59-10.20-提供门票餐饮服务经营性占用黄山旅游集团有限公司母公司其他应收款989.25--989.25- 代垫款非经营性占用控股股东、实际控制人及其附属企业黄山风景区管理委员会 景区门票专营权授予方应收账款 845.46883.59-1,055.38673.67提供门票餐饮服务经营性占用黄山太平索道有限责任公司 子公司其他长期资产6,100.56---6,100.56拆借款非经营性占用黄山市中国旅行社 子公司 其他应收款692.67650.09-600.00742.76拆借款非经营性占用黄山中国国际旅行社 子公司 其他应收款200.00---200.00拆借款非经营性占用黄山海外旅行社 子公司 其他应收款417.32---417.32拆借款非经营性占用黄山徽文化旅游开发有限责任公司 子公司 其他应收款199.6537.00-0.91235.74拆借款非经营性占用黄山皮蓬文化发展有限公司 子公司 其他应收款-21.00- 5.0016.00拆借款非经营性占用黄山国际大酒店有限责任公司 子公司 其他应收款-500.00-500.00- 拆借款非经营性占用上市公司的子公司及其附属企业黄山市花山谜窟旅游开发有限责任公司 子公司 其他应收款500.00600.00-1,100.00- 拆借款非经营性占用其他关联人及其附属企业 长春净月潭游乐有限责任公司联营公司 其他应收款392.60--392.60- 拆借款非经营性占用其中：（一）贵公司为控股股东及其他关联方垫支期间费用及其他支出情况：被垫支方名称 期初垫支资金余额当期累计垫支发生额当期累计垫支偿还额期末垫支资金余额垫支方式垫支原因 与贵公司的关系黄山旅游集团有限公司989.25 -989.25-资金 工程款 母公司 （二）贵公司拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用情况：被拆借方名称 期初拆借资金余额当期累计拆借发生额当期累计拆借偿还额期末拆借资金余额拆借方式拆借条件 与贵公司的关系黄山太平索道有限责任公司6,100.56 --6,100.56资金无偿 子公司 黄山市中国旅行社 692.67 650.09600.00742.76资金无偿 子公司 黄山中国国际旅行社 200.00 --200.00资金无偿 子公司 黄山海外旅行社 417.32 --417.32资金无偿 子公司黄山徽文化旅游开发有限责任公司199.65 37.000.91235.74资金无偿 子公司黄山皮蓬文化旅游开发有限责任公司- 21.00 5.0016.00资金无偿 子公司黄山国际大酒店有限责任公司- 500.00500.00-资金无偿 子公司黄山市花山谜窟旅游开发有限责任公司500.00 600.001,100.00-资金无偿 子公司长春净月潭游乐有限责任公司392.60 -392.60-资金无偿 联营公司 （三）贵公司没有通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款情况；（四）贵公司委托控股股东及其他关联方进行投资活动情况：被委托投资方名称 期初委托投资资金余额当期累计委托投资额当期累计委托投资盈亏额当期累计收回投资额期末委托投资资金余额委托方式 委托内容与贵公司的关系黄山旅游集团有限公司2.86 -- 1.72 1.14资金 股票投资母公司（五）贵公司没有为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票情况；（六）贵公司没有代控股股东及其他关联方偿还债务情况。
本所函件编号
本所函件编号： 2009年羊查字第15669号穗注协报备号码：020200903006965关于对茂名石化实华股份有限公司关联方资金往来审核报告茂名石化实华股份有限公司董事会：我们审计了贵公司2008年度财务报表并出具了 2009羊查字第15669 号《审计报告》，在此基础上我们对贵公司披露的关联方资金往来进行了审核。
贵公司的责任是真实、完整向监管部门报送关联方资金往来情况与提供原始合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等我们认为必要的资料。
我们的责任是对贵公司是否按照中国证券监督管理委员会与国务院国有资产监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定披露了关联方资金往来情况进行专项审核，并发表审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对贵公司自行清查与向监管部门报送关联方资金往来情况是否不存在重大错报获取合理保证。
审核工作涉及实施审核程序，以获取有关关联方资金往来情况披露的相关证据。
选择的审核程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的自行清查后向监管部门报送关联方资金往来情况重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与向监管部门报送关联方资金往来情况相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制有效性发表意见。
我们对贵公司与关联方资金往来情况实施了相关调查，查阅了有关资料、会计凭证、核对账簿记录等我们认为必要的审核程序。
现将审核情况说明如下：一、2008年内,控股股东及其附属企业非经营性占用公司(含子公司)资金发生额为0.00元；截止2008年12 月31日余额（未扣除已计提的坏账准备）为0.00 元，其中：1、垫付的工资、福利、保险、广告费及其他支出合计为0.00元；2、承担实际履约的担保责任形成的资金为0.00元；3、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及附属企业使用的资金为0.00元；4、通过银行或非银行金融机构向控股股东及附属企业提供委托贷款的资金为0.00元；5、委托控股股东及附属企业进行投资活动的资金为 0.00元；6、为控股股东及附属企业开具没有真实交易背景的商业承兑汇票的资金为0.00元；7、代控股股东及附属企业偿还债务的资金为0.00元；8、中国证监会认定的其他方式的资金为0.00元。
关于对外担保情况的报告
关于对外担保情况的报告尊敬的领导：我们公司在过去一年中，对外担保的情况及时地得到了控制和管理，所有的风险在可控范围内。
各项措施都是基于资金使用和保证重视交叉审批，审核制度更加完善和严格。
现在我将对公司对外担保情况分别从以下几个方面进行分析总结。
对外担保的基本情况：在过去一年中，公司对外担保的情况总体来讲受到了较好的控制。
从表现上看，公司对外担保金额增加虽然有所增长，但是增幅不高，且对外担保的种类较为单一，主要集中于担保银行贷款及租赁合同。
具体而言，我公司向银行提供的担保涉及金额为5000万，向其它机构提供的金额为3000万，而担保类型主要以保函和保证为主。
担保方式、范围：目前我公司存在的担保方式主要以保函和保证两种形式为主。
截止本月底，我公司已经发放保函234笔，总担保金额为6500万，发放保证674笔，总担保金额达到了1.5亿元。
对外提供担保的范围主要集中于租赁、银行贷款、融资租赁、小贷、汽车融资租赁等方面。
对外担保风险控制：公司对外担保的情况较好的话，很大程度上是因为我公司建立了一套完善的风险控制管理体系，并坚持严格执行规范操作流程，严格控制各项业务的风险，确保了公司的核心做法的安全和可靠。
具体的，在操作环节上，公司按照流程严格控制，制订了相应的流程和报备规则，确保了审核和情况的透明度，同时也很好地规范了各种权限的操作，基本做到了责任明确、流程可控、操作便捷的程度，大大地保障了对外担保有序、稳健和有利的发展。
对外担保信用评级：为进一步保证对外担保的风险可控，公司在对外担保过程中重视信用评级，对客户开展审核过程中，切实对客户信用状况进行了分析和判断。
同时，公司还针对不同的客户制定了不同的担保风险控制措施，大大提升了公司的担保信用评级和贷款信用等级，全方位保障公司担保业务的稳健发展。
总体来讲，我公司在过去一年中在对外担保方面做得相对稳健，全面保障公司的资产安全，加强了风险控制，对业务风险压力减轻，经济效益有所提升。
关于公司与关联方资金往来及公司对外担保情况专项说明
77,111.05
往来性质
非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用
经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 经营性占用 非经营性占用 经营性占用 非经营性占用
——
其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 预付帐款 应收票据 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 委托贷款
——
18,082.77 2,756.00 4,175.35 3,887.82 296.14 116.00 215.31 1.80 1.48 181.12 35.84 355.32 342.10 2,998.48 7,985.15
上海范科电子有限公司
上海广晶物业环境设备管理有限公司
上海明安房地产开发有限公司
上海广电住金微电子有限公司
上海三星真空电子器件有限公司
上海旭电子玻璃有限公司
上海松下等离子显示器有限公司
上海嘉汇达房地产开发经营有限公司
小计
——
关联自然人及其控制的法人
小计
——
其他关联人及其附属企业
小计
——
总计
——
占用方与上市公司的关联关系
——
应收帐款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款
——
0.03 25.00
1,184.11 1,958.10 3,167.24
中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担
中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知（证监发[2003]56号）各上市公司及其控股股东：为进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，有效控制上市公司对外担保风险，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，现就有关问题通知如下：一、进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，应当遵守以下规定：（一）控股股东及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用上市公司资金。
控股股东及其他关联方不得要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出；（二）上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；2、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；3、委托控股股东及其他关联方进行投资活动；4、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；5、代控股股东及其他关联方偿还债务；6、中国证监会认定的其他方式。
（三）注册会计师在为上市公司年度财务会计报告进行审计工作中，应当根据上述规定事项，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明，公司应当就专项说明作出公告。
二、严格控制上市公司的对外担保风险上市公司全体董事应当审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险，并对违规或失当的对外担保产生的损失依法承担连带责任。
控股股东及其他关联方不得强制上市公司为他人提供担保。
上市公司对外担保应当遵守以下规定：（一）上市公司不得为控股股东及本公司持股50以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。
（二）上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50。
（三）上市公司《章程》应当对对外担保的审批程序、被担保对象的资信标准做出规定。
关联方业务往来定价审核报告
关联方业务往来定价审核报告**鉴字[20**]第***号******税务师事务所有限公司*********有限责任公司：我们接受委托，于20**年*月**日至*月**日，对贵公司20**年度关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法进行审核鉴证。
贵公司的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的关联企业之间业务往来定价原则和计算方法及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发［2009］2号）及其有关政策规定，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下：一、基本情况企业名称：*********有限责任公司成立日期：20**年*月*日注册号：**************税务登记证号：***************住所：*************法定代表人：***注册资本：*******万元人民币整实收资本：*******万元人民币整公司类型：有限责任公司（中外合资）经营范围：***************************************。
股东（发起人）：A公司 B公司 C公司 D公司 E公司二、关联企业基本情况企业名称：F公司成立日期：19**年*月*日注册号：***************税务登记证号：***************住所：*************法定代表人：***注册资本：*****万元人民币经营范围：****************************************。
股东（发起人）：B公司 C公司 D公司 E公司（******）A公司三、关联关系情况说明F公司是根据**市**区对外经济合作委员会**区经发****文件批准成立，由原G公司增资扩股后组建。
企业关联交易审查报告模板
企业关联交易审查报告模板*此报告是对企业关联交易进行审查的综合报告。
审查的目标是确保交易透明、公平，并符合相关法律法规。
本报告提供了关联交易的背景信息、审查的方法和结果，并提出了建议。
*1. 背景信息1.1 公司概况- 公司名称：- 注册地：- 主营业务：- 董事长/首席执行官：1.2 关联交易概况- 关联交易类型：- 关联方：- 交易金额：- 交易时间范围：2. 审查方法2.1 文件审查通过对相关文件的审查，包括但不限于：- 公司章程- 关联交易合同- 财务报表- 内部审计报告- 公司治理文件2.2 数据分析利用数据分析技术，对关联交易进行量化分析和风险评估，包括但不限于：- 交易金额与市场均价的比较- 相关方间交易频率与金额的变化趋势分析- 关联交易与公司盈利能力的相关性分析2.3 调查访谈与相关人员进行面访和书面问卷调查，包括但不限于：- 公司高管- 内部审计部门- 关联方代表3. 审查结果3.1 文件审查结果通过文件审查，我们得出以下结论：- 关联交易合同是否符合公司章程和法律法规要求- 是否存在未经批准的超出合同约定交易的情况- 是否存在关联方未披露的关联交易3.2 数据分析结果通过数据分析，我们得出以下结论：- 关联交易金额与市场均价相比是否存在较大差异，并分析原因- 关联交易的频率和金额是否出现异常波动，并分析原因- 关联交易是否对公司盈利能力产生重大影响3.3 调查访谈结果通过调查访谈，我们得出以下结论：- 公司高管对关联交易的合规性和透明度的认识程度- 内部审计部门对关联交易的监督和审计情况- 关联方代表对关联交易的解释和回答4. 建议基于审查的结果，我们提出以下建议：- 对关联交易合同进行严格审查，并确保符合公司章程和相关法律法规要求- 加强对关联交易的监督，建立相应的审计机制和流程- 加强对关联方的信息披露和透明度，便于外部监督和评估5. 结论通过对企业关联交易的审查，我们得出以下结论：- 关联交易合同符合公司章程和相关法律法规要求，但可能存在一定的风险和不确定性- 关联交易的频率和金额存在一定的波动，需要进一步调查和分析- 公司应加强对关联交易的监督和内部控制，确保交易的公平性和透明度注：本报告仅为审核结果和建议的综合性报告，并不代表最终结论，仅供参考。
关于公司与关联方资金往来
关于公司与关联方资金往来关于公司与关联方资金往来情况专项说明信会师报字（2009）第10019-1号浙江大东南包装股份有限公司董事会：我们接受委托，对贵公司截止2008年12月31日的关联方占用贵公司资金情况进行专项核查。
我们的核查是依据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号）进行的。
贵公司董事会的责任是提供真实、合法、完整的有关资金占用情况的全部材料，包括原始合同或协议等资料或副本资料、会计凭证与帐簿记载、会计报表、有关实物证据及我们认为必要的其他资料。
我们的责任是根据上述《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号）的规定，对贵公司与关联方资金往来情况是否符合规定进行相关调查、核实并出具专项说明。
在调查、核实过程中，我们实施了查阅有关资料、会计凭证、核对会计帐簿记录等我们认为必要的核查程序。
现将审核情况说明如下：一、公司大股东及其附属企业2008年期间非经营性资金占用发生额243,649,107.14元，截止2008年12月31日期末余额为-15,375,672.22元。
二、截止2008年12月31日，大股东及其附属企业经营性资金占用余额为5,704,149.86元。
三、截止2008年12月31日，子公司及其附属企业与公司资金往来余额119,155,265.21元已在合并报表中抵销。
附件：上市公司2008年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表立信会计师事务所有限公司中国注册会计师：戴定毅、王士玮中国·上海二○○九年二月十五日专项说明第2页附件上市公司2008年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表公司名称：浙江大东南包装股份有限公司金额单位：人民币元非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2008年年初占用资金余额2008年度占用累计发生金额（不含占用资金利息）2008年度占用资金的利息2008年度偿还累计发生金额2008年年末占用资金余额占用形成原因占用性质现大股东及其附属企业浙江大东南集团有限公司持公司52.80%股份股东其他应收款-15,388,415.86 243,649,107.14 414,357.97 243,636,363.50 -15,375,672.22非经营性往来款非经营性占用小计-15,388,415.86 243,649,107.14 414,357.97 243,636,363.50 -15,375,672.22 前大股东及其专项说明第3页附属企业小计总计-15,388,415.86 243,649,107.14 414,357.97 243,636,363.50 -15,375,672.22 其他关联资金往来资金往来方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2008年年初占用资金余额2008年度占用累计发生金额（不含占用资金利息）2008年度占用资金的利息2008年度偿还累计发生金额2008年年末占用资金余额占用形成原因占用性质大股东及其附属企业宁波大东南万象科技有限公司同一股东控制预付账款5,346,800.00 2,780,992.50 2,565,807.50经营性往来款经营性占用浙江大东南进出口有限公司同一股东控制应收账款-1,359,281.93 9,329,080.25 5,934,796.68 2,035,001.64经营性往来款经营性占用诸暨大东南纸包装有限公司同一股东控制预付账款-374,878.00 1,857,225.22 379,006.50 1,103,340.72经营性往来款经营性占用浙江大东南绿海包装有限公司同一股东控制应收账款1,054,399.40 1,054,399.40经营性往来款经营性占用小计-1,734,159.93 17,587,504.87 10,149,195.08 5,704,149.86专项说明第4页上市公司的子公司及其附属企业子公司合并范围浙江大东南惠盛塑胶有限公司控股子公司其他应收款-191,817,736.41 563,060,565.32 371,242,828.91非经营性往来款非经营性占用诸暨万象包装有限公司控股子公司其他应收款-43,878,334.58 247,195,427.41 200,205,687.04 3,111,405.79非经营性往来款非经营性占用诸暨万能包装有限公司控股子公司其他应收款14,277,734.76 112,394,923.64 77,995,307.81 48,677,350.59非经营性往来款非经营性占用浙江大东南万象科技有限公司控股子公司其他应收款50,042,940.42 80,964,648.73 131,007,589.15非经营性往来款非经营性占用杭州大东南绿海包装有限公司控股子公司其他应收款-49,949,185.00 49,949,185.00非经营性往来款非经营性占用杭州大东南高科包装有限公司控股子公司其他应收款76,477,336.84 138,308,543.01 147,419,371.02 67,366,508.83非经营性往来款非经营性占用子公司合并范围小计-144,847,243.971,191,873,293.11927,870,783.93 119,155,265.21 其他关联方其他关联方小计专项说明第5页总计-146,581,403.90 1,209,460,797.98938,019,979.01 124,859,415.07法定代表人：主管会计工作负责人：总会计师（或财务总监）：会计机构负责人（会计主管人员）：注：1、2008年1月1日公司与大股东浙江大东南集团有限公司资金往来余额为（贷）15,388,415.86元，2008年度公司与大股东累计资金往来654,224,261.85元，截止2008年12月31日，公司与大股东资金往来余额为（贷）15,375,672.22元。
资金往来专项审核报告模板
资金往来专项审核报告模板XXX专项审计报告XXX专审字[201X]第XXX号XXX：我们接受委托，对XXX女士和XXX先生自2009年6月3日至2014年7月1日间的资金往来情况进行了专项审计。
在审计过程中，我们遵循实事求是的原则，实施了询证、向相关人员询问、查阅有关银行记录等相关资料和实地察看等程序。
我们出具的审计报告是在对本次审计中获取的有关资料进行了审阅、整理后对被审计事项的整体情况做出的反映，现将审计结果报告如下：根据XXX女士提供的与XXX先生的资金往来明细表及相关银行对账单等资料，我们审核确认：2009年6月3日至2014年7月1日期间，XXX共计从钱xx处收款26笔合计27,027,642.50元，XXX共计从XXX处（包括关联方XXX、XXX）收款66笔合计37,885,500.00元。
截至2014年7月1日，双方资金往来抵消后钱xx累计欠XXX本金10,857,857.50元，扣除XXX占用钱xx资金应付的利息867,547.54元（按年息36%和实际资金占用天数计算得出）后，钱xx累计欠付XXX人民币现金9,990,309.96元。
详见后附的XXX与钱xx资金往来明细表一。
其中2010年10月20日至2014年7月1日期间，XXX 共计从钱xx处收款13笔合计17,172,942.50元，XXX共计从XXX处（包括关联方XXX）收款31笔合计23,686,200.00元。
截至2014年7月1日，双方在此期间的资金往来抵消后钱xx 累计欠XXX本金6,513,257.50元，扣除XXX占用钱xx资金应付的利息2,158,621.46元（按年息36%和实际资金占用天数计算得出）后，钱xx累计欠付XXX人民币现金4,354,636.04元。
XXX与钱xx资金往来明细表二。
需要说明的是，由于时间关系，本次审核所取得的资料全部由XXX女士直接提供。
本报告是基于XXX女士与XXX先生核对双方资金往来账目的目的而编写的，我XXX们不对XX区人民法院及双方当事人以外的其他人士使用本报告承担责任，因使用不当造成的后果与本所及执业注册会计师无关。
关联方资金往来对外担保号文
关联方资金往来对外担保随着经济全球化的加速发展，企业之间的合作与交流日益紧密。
在这个过程中，关联方资金往来对外担保成为了一个热点话题。
本文将要探讨关联方资金往来对外担保的定义、特点以及存在的问题和应对措施。
关联方资金往来对外担保是指一个企业以其与其关联方之间的资金往来为基础，为其关联方提供对外担保的行为。
关联方通常是指通过共同的股权、关系或控制关系而相互联系的企业，例如母公司和子公司、姐妹公司、同一集团内的企业等。
关联方资金往来对外担保在企业间的交往中起到了重要的作用，可以促进资源的优化配置、降低资金的成本、提高信用度等。
然而，关联方资金往来对外担保也存在一些问题。
首先，由于关联方之间存在联系和共同利益，可能会存在利益输送、资金流动不透明等问题，导致一方的风险转移给另一方。
其次，关联方往来担保也可能对外部资金提供者产生不公平竞争的影响，因为担保直接减少了风险，提高了融资的成功率。
此外，由于关联方资金往来对外担保通常存在信息不对称，外部投资者难以准确了解担保的风险和质量。
为了解决以上问题，企业应采取一系列应对措施。
首先，公司应制定明确的关联方资金往来对外担保政策和管理制度，明确各方责任和义务，规范担保行为。
其次，建立全面的信息披露机制，向外部投资者提供真实、准确、完整的担保信息。
再次，加强风险管理和控制，建立科学的风险评估模型，以识别和管理风险。
最后，加强监管和审计工作，及时发现和纠正担保过程中的不当行为。
总而言之，关联方资金往来对外担保在企业之间的交往中具有重要作用，但也存在一些问题。
为了实现资金往来对外担保的良性发展，企业应不断加强管理、加强信息披露、加强风险控制，并加强监管和审计工作。
只有这样，企业之间的关联方资金往来对外担保才能为企业带来更大的益处，同时避免潜在的风险。
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新疆天宏纸业股份有限公司
关联方资金往来与对外担保情况审核报告
信会师报字（2008）第11429号
新疆天宏纸业股份有限公司董事会：
我们审计了贵公司2007年度财务报表并出具了信会师报字（2008）第号《审计报告》，在此基础上我们对贵公司披露的关联方占用资金与对外担保情况表进行了审核。
贵公司的责任是真实、完整向监管部门报送关联方资金往来与对外担保情况，提供原始合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等我们认为必要的资料。
我们的责任是对贵公司是否按照中国证券监督管理委员会与国务院国有资产监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）及中国证券监督管理委员会与中国银行业监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发[2005]120号）的规定披露了关联方资金往来与对外担保情况进行专项审核，并发表审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对贵公司自行清查与向监管部门报送关联方资金往来与对外担保情况是否不存在重大错报获取合理保证。
审核工作涉及实施审核程序，以获取有关关联方资金往来与对外担保情况披露的相关证据。
选择的审核程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的自行清查后向监管部门报送关联方资金往来与对外担保情况重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与向监管部门报送关联方资金往来与对外担保情况相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制有效性发表意见。
我们对贵公司与关联方资金往来与对外担保情况实施了相关调查，查阅了有关资料、会计凭证、核对账簿记录等我们认为必要的审核程序。
现将审核情况说明如下
一、截至2007年12月31日止，无大股东及其附属企业占用公司的非经营性资金情况。
二、截止2007年12月31日止，公司与其他关联方资金往来情况： 单位：万元
（一）与大股东及其附属企业之间的经营性资金往来余额为0.00万元；
（二）公司与子公司之间往来的非经营性资金余额为4,466.74万元，其中年末已经作合并抵消4,367.17万元；
（三）公司与子公司之间往来的经营性资金余额为406.64万元；
（四）与关联自然人及其附属企业之间往来的非经营性资金余额为0.00万元；
（五）与其他关联人及其附属企业之间往来的经营性资金余额为84.92万元。
三、截至2007年12月31日止，贵公司无对外担保情况。
立信会计师事务所 中国注册会计师：周琪
有限公司
中国注册会计师：杨化江
中国·上海二ＯＯ八年四月二十二日
审核报告第3页
附件
2007年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
单位：万元
编制单位：新疆天宏纸业股份有限公司
非经营行资金占用 资金占用方名称
占用方与上市公司的
关联关系 上市公司核算的会计科目 2007年期初占用资金余额 2007年度占用累计发生金额（不含利息）2007年度占用资金的
利息 2007年度偿还累计发生金额2007年期末占用资金余额 占用形成原因 占用性质
现大股东及其附属企
业 小计
前大股东及其附属企
业 小计 总计
其他关联资金往来
资金往来名称 往来方与上市公司的
关系
上市公司核算的会计科目 2007年期初往来资金余额 2007年度往来累计发生金额（不含利息）2007年度往来资金的
利息 2007年度偿还累计发生金额2007年期末往来资金余额 往来形成原因 往来性质
大股东及其附属企业
新疆天宏新八棉产业公司 控股子公司 其他应收款 3,406.59
3,112.43
2,151.85
4,367.17
资金拆借非经营性占用 上海博峰纸业有限公司
控股子公司
其他应收款
99.57 99.57
代垫运费
非经营性占用
小 计
3,506.16 3,112.43 2,151.85
4,466.74 上海博峰纸业有限公司 控股子公司 应收账款 199.52 58.26 141.26 购销往来经营性占用 北京博天峰纸业公司 控股子公司 应收账款 201.35 65.99
135.36 购销往来经营性占用 深圳市新石纸业公司
控股子公司
应收账款
190.51 12.31 72.80 130.02 购销往来
经营性占用
上市公司的子公司及
其附属企业
小 计
591.38
12.31
197.05
406.64
关联自然人及其控制
的法人
新疆出版印刷集团 本公司股东 应收账款 3.00 644.39 661.92 -14.53 购销往来非经营性占用 新疆兵团印刷厂 本公司股东 应收账款 6.21 15.26 0.00 21.47 购销往来
非经营性占用 其他关联人及其附属
企业
新疆教育出版社 本公司股东 应收账款 5.96 302.44 308.40 0.00 非经营性占用 新疆出版印刷集团
本公司股东 应收账款 65.78 886.87 889.20 63.45 购销往来经营性占用 新疆兵团印刷厂 本公司股东 应收账款 6.21 15.26 0.00 21.47 购销往来经营性占用 新疆教育出版社
本公司股东
应收账款
5.96 302.44 308.40 0.00 购销往来
经营性占用
其他关联人及其附属
企业
小 计
77.95 1,204.57 1,197.60 84.92 总 计
4,175.49
4,329.31
3,546.50
4,958.30
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