关于公司与关联方资金往来
公司关联方资金往来制度模板
公司关联方资金往来制度模板一、背景介绍在现代企业经营过程中，往来资金的管理十分重要。
特别是对于存在关联关系的公司，为了保证资金往来的透明度、规范性和安全性，需要建立一套公司关联方资金往来制度。
本文将针对这一问题提供一个模板，供企业参考和借鉴。
二、制度目的公司关联方资金往来制度的目的是确保资金往来的合规性和透明度，防范利益冲突、不当交易和违法行为的发生。
三、适用范围本制度适用于公司及其关联方之间的资金往来管理，包括财务部门、相关岗位人员和相关交易参与方。
四、主要内容和要求1. 资金往来的准备工作a) 在往来资金前，应明确资金来源、用途、支付方式等相关信息，并获得审批。
b) 建立明确的往来款项分类，例如：业务收入、采购款、借款等。
2. 资金往来的流程控制a) 往来资金的支付必须经过财务部门的审批，并进行合规性审核。
b) 制定资金支付流程，包括申请、审批、支付和登记等环节，并确保相关人员责任分工明确。
3. 资金往来的凭证和记录a) 每笔资金往来需有凭证支持，并按规定的账务制度进行登记和归档。
b) 所有关于资金往来的重要文件和记录必须保存一定时间，并能够提供查阅。
4. 资金往来的核查和审计a) 公司应定期进行资金往来的内部核查，确保资金的合规性。
b) 对于涉及较大金额的往来资金，应进行独立审计，以验证其真实性和合规性。
5. 资金往来的报告和披露a) 公司应按照相关法律法规的要求，定期向上级主管部门报告资金往来情况。
b) 公司和关联方之间的资金往来应及时披露，确保相关方能够获取必要的信息。
六、责任和监督1. 公司财务部门负责制定和执行公司关联方资金往来制度，并对其进行监督和管理。
2. 相关岗位人员应按规定履行职责，确保资金往来的规范和合规。
3. 内部审计部门负责对公司关联方资金往来的审计工作，并提出改进建议。
七、违规行为处理对于违反公司关联方资金往来制度的行为，将按照公司内部纪律和相关法律法规进行处理。
包括但不限于警告、处罚、追究法律责任等。
XX股份公司关联交易与资金往来管理办法
XX股份有限公司关联交易与资金往来管理办法第一章总则第一条为规范XX股份有限公司（以下简称“公司”）关联交易及关联方资金往来的程序，保证关联交易的公允性，保护公司中小股东和债权人的合法利益，公司依据《中华人民共和国公司法》、《上海证券交易所股票上市规则》、《企业会计准则第36号—关联方披露》、国务院批转中国证监会《关于提高上市公司质量意见的通知》、《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》、《关于进一步做好清理大股东占用上市公司资金工作的通知》等法律法规及《XX股份有限公司章程》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称关联交易是指公司、控股子公司及控制的其他主体与公司关联人之间发生的转移资源或义务的事项，包括：（一）购买或者出售资产；（二）对外投资（含委托理财、对子公司投资等）；（三）提供财务资助（含有息或者无息借款、委托贷款等）；（四）提供担保（含对控股子公司担保等）；（五）租入或者租出资产；（六）委托或者受托管理资产和业务；（七）赠与或者受赠资产；（八）债权、债务重组；（九）签订许可使用协议；（十）转让或者受让研发项目；（十一）放弃权利（含放弃优先购买权、优先认缴出资权等）；（十二）购买原材料、燃料、动力；（十三）销售产品、商品；（十四）提供或者接受劳务；（十五）委托或者受托销售；（十六）存贷款业务；（十七）与关联人共同投资；（十八）其他通过约定可能造成资源或义务转移的事项；（十九）上海证券交易所认定的其他交易。
第三条本办法所称资金往来，主要包括公司与控股股东及其他关联方之间的经营性资金往来，以及控股股东及其他关联方非经营性占用公司资金的行为。
第四条本办法适用公司、各分公司以及纳入公司合并会计报表范围内的各子公司（以下合称“相关责任人”）与公司的控股股东及其他关联方之间的资金往来。
第二章关联人第五条具有下列情形之一的法人，为公司的关联法人：（一）直接或间接控制公司的法人；（二）由前项所述法人直接或间接控制的除公司、控股子公司及控制的其他主体以外的法人；（三）由第六条所列公司的关联自然人直接或间接控制的、或担任董事（不含同为双方的独立董事）、高级管理人员的，除公司、控股子公司及控制的其他主体以外的法人；（四）持有公司5%以上股份的法人及其一致行动人；（五）中国证监会、上海证券交易所或公司根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能或已经造成公司对其利益倾斜的法人。
关于公司与关联方资金往来
关于公司与关联方资金往来关于公司与关联方资金往来情况专项说明信会师报字（2009）第10019-1号浙江大东南包装股份有限公司董事会：我们接受委托，对贵公司截止2008年12月31日的关联方占用贵公司资金情况进行专项核查。
我们的核查是依据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号）进行的。
贵公司董事会的责任是提供真实、合法、完整的有关资金占用情况的全部材料，包括原始合同或协议等资料或副本资料、会计凭证与帐簿记载、会计报表、有关实物证据及我们认为必要的其他资料。
我们的责任是根据上述《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号）的规定，对贵公司与关联方资金往来情况是否符合规定进行相关调查、核实并出具专项说明。
在调查、核实过程中，我们实施了查阅有关资料、会计凭证、核对会计帐簿记录等我们认为必要的核查程序。
现将审核情况说明如下：一、公司大股东及其附属企业2008年期间非经营性资金占用发生额243,649,107.14元，截止2008年12月31日期末余额为-15,375,672.22元。
二、截止2008年12月31日，大股东及其附属企业经营性资金占用余额为5,704,149.86元。
三、截止2008年12月31日，子公司及其附属企业与公司资金往来余额119,155,265.21元已在合并报表中抵销。
附件：上市公司2008年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表立信会计师事务所有限公司中国注册会计师：戴定毅、王士玮中国·上海二○○九年二月十五日专项说明第2页附件上市公司2008年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表公司名称：浙江大东南包装股份有限公司金额单位：人民币元非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2008年年初占用资金余额2008年度占用累计发生金额（不含占用资金利息）2008年度占用资金的利息2008年度偿还累计发生金额2008年年末占用资金余额占用形成原因占用性质现大股东及其附属企业浙江大东南集团有限公司持公司52.80%股份股东其他应收款-15,388,415.86 243,649,107.14 414,357.97 243,636,363.50 -15,375,672.22非经营性往来款非经营性占用小计-15,388,415.86 243,649,107.14 414,357.97 243,636,363.50 -15,375,672.22 前大股东及其专项说明第3页附属企业小计总计-15,388,415.86 243,649,107.14 414,357.97 243,636,363.50 -15,375,672.22 其他关联资金往来资金往来方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2008年年初占用资金余额2008年度占用累计发生金额（不含占用资金利息）2008年度占用资金的利息2008年度偿还累计发生金额2008年年末占用资金余额占用形成原因占用性质大股东及其附属企业宁波大东南万象科技有限公司同一股东控制预付账款5,346,800.00 2,780,992.50 2,565,807.50经营性往来款经营性占用浙江大东南进出口有限公司同一股东控制应收账款-1,359,281.93 9,329,080.25 5,934,796.68 2,035,001.64经营性往来款经营性占用诸暨大东南纸包装有限公司同一股东控制预付账款-374,878.00 1,857,225.22 379,006.50 1,103,340.72经营性往来款经营性占用浙江大东南绿海包装有限公司同一股东控制应收账款1,054,399.40 1,054,399.40经营性往来款经营性占用小计-1,734,159.93 17,587,504.87 10,149,195.08 5,704,149.86专项说明第4页上市公司的子公司及其附属企业子公司合并范围浙江大东南惠盛塑胶有限公司控股子公司其他应收款-191,817,736.41 563,060,565.32 371,242,828.91非经营性往来款非经营性占用诸暨万象包装有限公司控股子公司其他应收款-43,878,334.58 247,195,427.41 200,205,687.04 3,111,405.79非经营性往来款非经营性占用诸暨万能包装有限公司控股子公司其他应收款14,277,734.76 112,394,923.64 77,995,307.81 48,677,350.59非经营性往来款非经营性占用浙江大东南万象科技有限公司控股子公司其他应收款50,042,940.42 80,964,648.73 131,007,589.15非经营性往来款非经营性占用杭州大东南绿海包装有限公司控股子公司其他应收款-49,949,185.00 49,949,185.00非经营性往来款非经营性占用杭州大东南高科包装有限公司控股子公司其他应收款76,477,336.84 138,308,543.01 147,419,371.02 67,366,508.83非经营性往来款非经营性占用子公司合并范围小计-144,847,243.971,191,873,293.11927,870,783.93 119,155,265.21 其他关联方其他关联方小计专项说明第5页总计-146,581,403.90 1,209,460,797.98938,019,979.01 124,859,415.07法定代表人：主管会计工作负责人：总会计师（或财务总监）：会计机构负责人（会计主管人员）：注：1、2008年1月1日公司与大股东浙江大东南集团有限公司资金往来余额为（贷）15,388,415.86元，2008年度公司与大股东累计资金往来654,224,261.85元，截止2008年12月31日，公司与大股东资金往来余额为（贷）15,375,672.22元。
公司关联方资金往来的管理制度
XX股份有限公司关联方资金往来的管理制度第一章总则第一条为规范XX股份有限公司（“公司”）与公司关联方的资金往来，避免公司关联方占用公司资金，建立防范公司控股股东及关联方占用公司资金的长效机制，保护公司、股东和其他利益相关人的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司监管指引第8号--上市公司资金往来、对外担保的监管要求》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等有关法律、法规和规范性文件及《XX股份有限公司章程》（“《公司章程》”）的规定，特制定本制度。
第二条本制度所称的关联方，与《深圳证券交易所创业板股票上市规则》规定的关联方具有相同含义。
第三条本制度所称资金占用，包括经营性资金占用和非经营性资金占用两种情况。
经营性资金占用，是指公司关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易所产生的对公司的资金占用。
非经营性资金占用，是指公司为公司关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出，代公司关联方偿还债务而支付资金，有偿或无偿、直接或间接拆借给公司关联方资金，为公司关联方承担担保责任而形成的债权，及其他在没有商品和劳务提供情况下给公司关联方使用资金的情形。
第四条公司关联方不得利用其关联关系损害公司利益。
违反相关规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
第五条纳入公司合并会计报表范围的子公司与公司关联方之间进行的资金往来适用本制度。
第二章防范资金占用和与公司关联方资金往来规范第六条公司应防止公司关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资金和资源，公司不得为关联方垫支工资、福利、保险、广告等相关费用，也不得互相代为承担成本和其他支出。
第七条公司按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》及《公司章程》等规定，实施公司与关联方通过采购、销售、相互提供劳务等生产经营环节产生的关联交易行为后，应及时结算，不得形成非正常的经营性资金占用。
关于规范与关联方资金往来的管理制度
关于规范与关联方资金往来的管理制度引言：随着现代企业的发展，不同企业之间经常存在着资金往来的情况，特别是关联方之间的资金往来。
为了防止利益输送、控制财务风险、维护企业间的公平竞争环境，企业需要建立起规范与关联方资金往来的管理制度。
本文将以1200字以上为篇幅，从制度的目的、制定流程、内容要点等方面进行阐述。
一、制度目的：关联方资金往来管理制度的制定旨在规范企业与关联方之间的资金往来，确保资金流转的透明、公正与合法。
通过建立该制度，企业可以避免因关联方往来导致的信用风险、财务风险，防止利益输送及偷税漏税等问题的发生。
同时，该制度还能促进企业内部的财务管理的规范化与标准化，提高企业的经营效率与竞争力。
二、制定流程：制定关联方资金往来管理制度需要以下的流程：1.确定制度制定团队：由公司领导、财务部门、法务部门等相关部门组成的团队负责制定该制度。
2.收集资料：团队成员应该收集有关关联方资金往来的法律法规、企业实践经验以及其他相关文件资料。
3.制定草案：在收集到足够的资料后，团队成员应该根据实际情况制定一份草案，并征求公司内部专家及相关部门的意见。
4.程序公示：将制定完成的草案进行内部公示，邀请员工提出意见和建议，并最终确定正式版本。
5.培训与实施：制度确定后，公司应该组织相关培训，确保员工对该制度的理解与遵守。
并在实际操作中不断完善与监督该制度的执行情况。
三、内容要点：关联方资金往来管理制度的主要内容应包括以下要点：1.甄别关联方：对企业的关联方进行明确甄别，包括与企业有直接或间接控制关系、有重大共同利益等的关联方。
2.资金往来审批：对于与关联方的资金往来项目，要明确资金往来的审批流程、权限及条件，确保资金往来的决策程序合规、透明，并进行记录与审计。
3.确定往来方式：明确关联方之间的资金往来方式，包括资金汇款、资金融资、股权投资等方面，明确规范化的交易方式与条件。
4.确定往来额度：明确关联方之间的资金往来额度，确保资金往来的合理性、适度，防止关联方之间出现过度债务或过度投资等问题。
关联公司资金往来管理制度
第一章总则第一条为规范本公司与关联公司之间的资金往来，保障公司资金安全，防止关联方占用公司资金，维护公司及股东合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司与关联公司之间的所有资金往来，包括但不限于资金拆借、贷款、担保、委托贷款、关联交易等。
第三条本制度所称关联公司，是指根据《公司法》及《上市公司关联交易管理办法》的规定，与本公司在股权、资产、业务等方面存在直接或间接控制关系的企业。
第二章资金往来管理规范第四条资金往来的审批程序：1. 资金往来事项由相关部门提出申请，经财务部门初步审核；2. 财务部门根据公司资金状况和关联交易的相关规定，提出是否批准的建议；3. 经总经理审批后，方可进行资金往来。
第五条资金往来的具体要求：1. 关联公司之间发生的资金往来，应遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则；2. 关联交易的价格应公允，不得损害公司及股东利益；3. 资金往来应签订书面协议，明确双方的权利义务；4. 资金往来应定期进行核对，确保账务真实、准确、完整。
第六条关联交易的管理：1. 关联交易事项应提前向董事会报告，并由董事会审议批准；2. 关联交易协议应报监管部门备案；3. 关联交易的信息应及时披露。
第三章资金占用防范措施第七条公司应建立健全资金占用防范机制，包括：1. 加强关联公司资金往来的审批和监管，防止关联方占用公司资金；2. 定期对关联公司进行财务审计，确保关联交易的真实性和合法性；3. 建立关联方占用资金的责任追究制度，对违规行为进行处罚。
第八条如发现关联公司占用公司资金，公司应采取以下措施：1. 要求关联公司立即归还占用资金；2. 采取法律手段，追究关联公司的法律责任；3. 向监管部门报告，接受监管部门的调查和处理。
第四章责任追究第九条对违反本制度规定，造成公司资金损失或损害公司利益的，公司将依法追究相关人员的责任。
财务管理制度(关联方资金往来制度)
财务管理制度(关联方资金往来制度)一、制度目的本制度旨在规范公司与其关联方之间的资金往来行为，确保资金流转合规，有效控制风险，保护公司及其股东的利益。
二、适用范围本制度适用于公司与其关联方之间的资金往来行为，包括关联企业之间的借贷、投资、支付和资金转移等活动。
三、定义1.关联方：指公司控制、受控或共同受控的企业实体，包括但不限于子公司、母公司、附属公司、联营企业和合营企业等。
2.关联方资金往来：指公司与其关联方之间的资金借贷、投资、支付和资金转移等活动。
四、基本原则1.公平公正原则：在关联方资金往来中，公司应当与关联方建立公平、公正的合作关系，确保各方的权益平等。
2.独立性原则：公司在处理与关联方的资金往来时，应当保持独立自主的决策权，不受关联方的不正当影响。
3.风险控制原则：公司应当对与关联方的资金往来进行风险评估，并采取相应的风险控制措施，确保资金安全。
五、关联方资金往来程序1.建立关联方资金往来审批流程：公司应当建立明确的审批流程，以确保关联方资金往来符合公司制度和相关法律法规的要求。
审批流程应包括资金往来申请、审批、决策、备案等环节。
2.评估关联方资金往来风险：公司应当对与关联方的资金往来风险进行评估，包括信用风险、市场风险和法律风险等。
评估结果将作为资金往来决策的重要参考依据。
3.签订关联方资金往来协议：公司与关联方之间的资金往来应当签订书面协议，明确双方的权益和义务，规定相关的条件和限制，确保双方的合法权益。
六、关联方资金往来控制措施1.资金审批制度：公司应当建立严格的资金审批制度，确保资金往来的真实性和合规性。
相关人员在进行资金往来前，必须经过审批程序，并提交相关的资料和证明文件。
2.资金监控措施：公司应当建立有效的资金监控措施，及时发现和纠正异常资金往来行为。
监控措施可以包括定期对资金流水进行审查、对关联方资金往来进行抽查等。
3.审计与评估：公司应当定期进行关联方资金往来的内部审计和外部评估，确保资金往来的合规性和风险控制效果。
关于公司与关联方资金往来及公司对外担保情况专项说明
关于公司与关联方资金往来及公司对外担保情况专项说明信会师函字（2007）第122号上海紫江企业集团股份有限公司董事会：我们接受贵公司的委托，对贵公司经审计的截止 2006年12月31日的关联方占用贵公司资金情况及贵公司2006年度对外担保情况进行专项核查。
我们的核查是依据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号）及《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发〔2005〕120号）进行的。
贵公司董事会的责任是提供真实、合法、完整的有关资金占用及对外担保情况的全部材料，包括原始合同或协议等资料或副本资料、会计凭证与帐簿记载、会计报表、有关实物证据及我们认为必要的其他资料。
我们的责任是根据上述《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号）及《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发〔2005〕120号）的规定，对贵公司与关联方资金往来情况及对外担保情况是否符合规定进行相关调查、核实并出具专项说明。
在调查、核实过程中，我们实施了查阅有关资料、会计凭证、核对会计帐簿记录等我们认为必要的核查程序。
现将审核情况说明如下：一、关联方占用资金情况：（一）截至2006年12月31日止，贵公司账面记载的控股股东、实际控制人及其附属企业占用资金余额为54.24万元（系经营性占用）。
详见后附“上市公司2006年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表”。
（二）控股子公司的非经营性占用资金已作合并抵销，2006年年初合并抵销内部往来中非经营性占用资金65,465.35万元，年末合并抵销内部往来中非经营性占用资金71,250.69万元。
详见后附“上市公司2006年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表”。
（三）截至2006年12月31日止，贵公司账面记载的其他关联人及其附属企业占用资金余额为199.25万元（系经营性占用）。
财务管理制度(关联方资金往来制度)
财务管理制度(关联方资金往来制度)一、制度目的本制度的目的是为了规范公司与关联方之间的资金往来行为，确保资金流动的合法性、透明性和安全性，保护公司和关联方的利益，防范利益冲突和违法违规行为的发生。
二、适用范围本制度适用于公司与关联方之间的资金往来行为，包括但不限于贷款、担保、股权投资、关联交易等。
三、定义1.关联方：指与公司存在关联关系的个人、法人或其他组织，包括但不限于控股股东、实际控制人、高级管理人员、关联公司等。
2.资金往来：指公司与关联方之间发生的资金借贷、担保、投资等行为。
四、资金往来的原则和要求1.公平公正原则：公司与关联方之间的资金往来应遵循公平、公正、自愿、互利的原则，不得损害公司及其他投资者的利益。
2.明确责任分工原则：公司应明确资金往来事务的责任主体，确保责任明确、权责相对应。
3.信息披露原则：公司与关联方之间的资金往来应及时、准确地向股东、投资者等进行信息披露，确保信息公开透明。
4.风险控制原则：公司应建立健全的风险管理机制，对与关联方的资金往来进行风险评估和控制，防止出现信用风险、流动性风险等。
五、资金往来的程序和要求1.资金往来的申请和决策：涉及公司与关联方的资金往来事项，应由相关部门或人员向董事会或股东大会提出申请，并经过审议、决策后方可实施。
2.资金往来的合同和协议：公司与关联方之间的资金往来应签订书面合同或协议，明确双方的权利和义务，规范资金流动的方式和期限。
3.资金往来的审计和监督：公司应定期对与关联方的资金往来进行审计，并建立相应的监督机制，确保资金往来的合规性和安全性。
4.关联交易的报备和披露：涉及与关联方的交易，公司应按照相关法律法规的要求，进行报备和披露，避免利益输送和优惠待遇。
六、违规处理和责任追究对于违反本制度的行为，公司将按照相关规定进行处理和追究责任，包括但不限于警告、罚款、解除合同、追究法律责任等。
七、附则本制度的解释权归公司所有，如有需要，可随时进行修订和补充。
财务管理制度(关联方资金往来制度)(2023范文免修改)
财务管理制度(关联方资金往来制度)1. 引言关联方资金往来是指公司与其关联方之间的资金交易和往来关系。
为了规范和监控关联方资金往来，确保公司财务运作的透明度和合规性，制定关联方资金往来制度是必要的。
2. 管理目标关联方资金往来制度的管理目标是确保关联方资金往来的合规性、安全性和透明度，避免利益冲突和经济损失，维护公司财务稳定和声誉。
3. 适用范围本制度适用于公司与其关联方之间的资金往来和交易。
4. 定义和识别关联方4.1 定义关联方：关联方是指与公司具有直接或间接关系的个人、实体或组织，其关系可能影响公司的经济利益和财务状况。
4.2 识别关联方：公司会按照相关法规和会计准则的要求，识别和确认与其存在关联关系的个人、实体或组织。
5. 关联方资金往来的原则5.1 公平原则：关联方资金往来应当公平合理，不得偏袒或不当利用关联关系谋取私利。
5.2 透明原则：关联方资金往来应当进行充分的披露和记录，确保相关信息的透明度和准确性。
5.3 独立性原则：关联方资金往来应当独立决策和操作，避免存在利益冲突或依赖关系。
6. 关联方资金往来的程序和要求6.1 事前审批程序：对于关联方资金往来的重大交易或金额超过一定限额的交易，应当进行事前审批，并记录相关审批程序和决策过程。
6.2 关联方资金往来的文书记录：公司应当建立关联方资金往来的相关文书和记录，包括但不限于合同、协议、收据、发票等。
6.3 资金往来安全措施：公司应当采取必要的措施确保关联方资金往来的安全性，包括但不限于资金监控、信息保护和风险评估等。
6.4 其他要求：公司应当遵守相关法律法规和会计准则对于关联方资金往来的其他要求，包括披露、报告和审计等。
7. 内部控制和监督7.1 内部控制：公司应当建立健全的内部控制体系，确保关联方资金往来的合规性和安全性。
7.2 监督和审计：公司应当进行定期的内部监督和外部审计，以评估关联方资金往来的执行情况和合规性。
8. 违规处理和处罚措施对于违反关联方资金往来制度的行为，公司应当及时采取相应的处理和处罚措施，包括但不限于警告、罚款、追究法律责任等。
关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知 证监发(2003)56号
关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知证监发（2003）56 号各上市公司及其控股股东：为进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，有效控制上市公司对外担保风险，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，现就有关问题通知如下：一、进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，应当遵守以下规定：（一）控股股东及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用上市公司资金。
控股股东及其他关联方不得要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出；（二）上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；2、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；3、委托控股股东及其他关联方进行投资活动；4、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；5、代控股股东及其他关联方偿还债务；6、中国证监会认定的其他方式。
（三）注册会计师在为上市公司年度财务会计报告进行审计工作中，应当根据上述规定事项，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明，公司应当就专项说明作出公告。
二、严格控制上市公司的对外担保风险上市公司全体董事应当审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险，并对违规或失当的对外担保产生的损失依法承担连带责任。
控股股东及其他关联方不得强制上市公司为他人提供担保。
上市公司对外担保应当遵守以下规定：（一）上市公司不得为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。
（二）上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%。
（三）上市公司《章程》应当对对外担保的审批程序、被担保对象的资信标准做出规定。
关联交易与关联方资金往来的会计处理
关联交易与关联方资金往来的会计处理在商业活动中，关联交易和关联方资金往来是一种常见的现象。
关联交易指的是在经济实体之间进行的交易，其中一方与另一方存在着关联关系，例如控股公司与子公司之间的交易。
关联方资金往来则是指与企业存在关联关系的个人或实体之间的资金往来。
这两个概念在会计处理中具有重要性，需要遵循一定的规则和准则。
首先，关联交易和关联方资金往来需要进行充分的披露。
根据会计准则，企业需要在财务报表中充分披露与关联方的交易和资金往来情况。
这样做的目的是为了向利益相关者提供准确的信息，确保他们能够了解企业与关联方之间的关系，并评估其对企业经营状况和财务状况的影响。
披露的内容应包括交易的性质、金额、条件和与非关联方交易的比较等。
其次，关联交易和关联方资金往来的会计处理需要遵循公允原则。
公允原则要求企业在关联交易和关联方资金往来中，按照公允价值进行会计处理。
具体而言，如果交易价格与市场价格存在差异，企业应根据公允价值对交易进行调整，以反映真实的交易情况。
这样可以避免因关联方的存在而导致交易价格偏离公允价值，从而保证财务报表的准确性和可靠性。
此外，关联交易和关联方资金往来的会计处理还需要遵循独立性原则。
独立性原则要求企业在与关联方进行交易时，保持独立的决策和行为，不受关联方的影响。
具体而言，企业应确保与关联方的交易是基于商业考虑而进行的，而非出于其他目的，例如为了转移利润或规避税收。
这样可以保证交易的公平性和合法性，避免因关联方的存在而导致不当的利益输送。
最后，关联交易和关联方资金往来的会计处理需要进行审计和监督。
审计机构应对企业与关联方的交易和资金往来进行审计，以确保其符合会计准则和法律法规的要求。
监管机构应对企业的关联交易和关联方资金往来进行监督，以防止潜在的违规行为和不当的利益输送。
审计和监督的目的是为了保护利益相关者的权益，维护市场的公平和透明。
综上所述，关联交易和关联方资金往来的会计处理是一项重要的任务。
财务管理制度(关联方资金往来制度)
财务管理制度(关联方资金往来制度)财务管理制度(关联方资金往来制度)1. 背景和目的关联方资金往来指的是公司与其关联方之间的资金交易活动。
为了确保公司与关联方之间的资金往来活动有效、透明、公正，公司建立了关联方资金往来制度。
该制度的目的是规范公司与关联方之间的资金往来行为，防范利益冲突，维护公司财务管理的公正性和透明度。
2. 适用范围该制度适用于公司与其关联方之间的所有资金往来活动，包括但不限于资金借贷、股权投资、合作开发等。
3. 定义- 关联方：指与公司存在投资、运营、管理或者控制关系的组织、个人。
关联方包括但不限于母公司、子公司、兄弟公司、合资公司、联营公司、附属公司、关联投资方等。
4. 主要内容4.1 关联方资金往来审批流程- 凡涉及公司与关联方之间的资金往来活动，必须经过严格的审批程序。
相关部门在提交资金往来申请之前，必须提供必要的材料，包括但不限于资金金额、资金用途、关联方身份和关系证明等。
审批程序包括内部审批和风险评估，并需要相关部门主管的最终审批。
4.2 关联方资金往来的限制和管理- 公司对与关联方之间的资金往来活动设定了一系列管理措施，以确保交易的公正性和透明度。
相关部门负责核实交易的真实性和合法性，并对资金交易进行跟踪和分析。
公司还设立了风险控制委员会，定期审查和评估与关联方的资金往来情况。
4.3 关联方资金往来的报告与披露- 公司会对与关联方之间的资金往来进行报告和披露，以确保信息的透明度。
公司会定期发布相关财务报表和披露文件，并在年度报告中详细披露与关联方的资金往来情况。
，公司还会遵守相关法规和规定，及时向相关监管部门报告关联方资金往来的情况。
4.4 关联方资金往来的监督和审计- 公司会定期进行内部审计和外部审计，以监督和评估与关联方的资金往来情况。
内部审计部门会对公司与关联方之间的资金往来进行抽样检查和综合分析，确保交易的合规性和风险可控性。
，公司还会聘请独立的外部审计机构对关联方资金往来进行审计，并向董事会报告审计结果。
往来管理制度范本
往来管理制度范本一、总则第一条为规范本公司与关联方之间的资金往来，防止资金占用，保护公司和股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上海证券交易所股票上市规则》等有关法律法规，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司及纳入合并会计报表范围的子公司与关联方之间的资金往来。
第三条本公司及子公司与关联方之间的资金往来，应遵循平等、自愿、诚实信用的原则，遵守国家法律法规，不得损害公司和股东的合法权益。
第四条本公司及子公司与关联方之间的资金往来，应严格按照相关决策程序进行审批，确保资金往来的合规性和安全性。
二、关联方定义及分类第五条关联方是指根据《上海证券交易所股票上市规则》等相关规定，与本公司及子公司存在直接或间接控制关系、重大影响关系或其他利益关联关系的自然人、法人或其他组织。
第六条关联方分为经营性关联方和非经营性关联方。
经营性关联方是指与本公司及子公司存在业务往来，相互之间有商品或劳务交换的关联方。
非经营性关联方是指与本公司及子公司不存在业务往来，但相互之间存在资金占用、资产占用等关系的关联方。
三、资金往来规范第七条本公司及子公司与经营性关联方之间的资金往来，应严格按照市场化、商业化原则进行，确保交易价格的公允性，避免利益输送。
第八条本公司及子公司与非经营性关联方之间的资金往来，应严格控制，避免资金占用。
确需进行资金往来的，应当经过董事会或股东大会的审批，并报请监管部门备案。
第九条本公司及子公司在与关联方进行资金往来时，应严格按照国家法律法规和相关合同约定履行资金支付程序，确保资金安全。
第十条本公司应建立健全内部审计制度，定期对关联方资金往来进行审计，确保资金往来的合规性和安全性。
审计结果应及时向董事会和股东大会报告。
四、责任追究第十一条对违反本制度规定的，本公司将依法追究相关责任人的法律责任。
对涉及贪污、受贿、挪用资金等犯罪行为的，应立即向公安机关报案。
第十二条董事、监事、高级管理人员及其他责任人违反本制度规定，导致公司损失的，应承担赔偿责任。
关于规范上市公司与关联方资金往来-证监发2003-56
关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知证监发（2003） 56 号各上市公司及其控股股东：为进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，有效控制上市公司对外担保风险，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，现就有关问题通知如下：一、进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，应当遵守以下规定：（一）控股股东及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用上市公司资金。
控股股东及其他关联方不得要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出；（二）上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；2、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；3、委托控股股东及其他关联方进行投资活动；4、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；5、代控股股东及其他关联方偿还债务；6、中国证监会认定的其他方式。
（三）注册会计师在为上市公司年度财务会计报告进行审计工作中，应当根据上述规定事项，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明，公司应当就专项说明作出公告。
二、严格控制上市公司的对外担保风险上市公司全体董事应当审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险，并对违规或失当的对外担保产生的损失依法承担连带责任。
控股股东及其他关联方不得强制上市公司为他人提供担保。
上市公司对外担保应当遵守以下规定：（一）上市公司不得为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。
（二）上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%。
（三）上市公司《章程》应当对对外担保的审批程序、被担保对象的资信标准做出规定。
关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知
关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知尊敬的各位股东及相关方：为了加强对上市公司与关联方资金往来以及上市公司对外担保行为的管理，保障公司整体经营风险可控，维护广大股东利益，现就相关问题向大家发出通知：一、关联方资金往来的规范管理作为上市公司，与关联方的资金往来关系紧密。
为确保关联方资金往来合规、透明，减少潜在风险，上市公司务必按照下列要求严格管理：1. 关联交易的披露与审批上市公司与关联方之间发生的交易必须按照相关法律法规和证券交易所规定进行披露，并经过公司董事会或股东大会的审批。
关联方交易的披露内容应包括交易方、交易内容、交易金额、交易价格等关键信息，确保信息透明度和公平性。
2. 关联交易的公平性和独立性上市公司与关联方之间的交易必须确保公平性和独立性。
关联方交易应以市场价为基准，严禁利用关联关系牟取不当利益。
同时，上市公司的独立董事应参与关联交易审批，以确保公平性和真实性。
3. 资金往来的记录和登记上市公司与关联方之间的资金往来应有详细的记录和登记。
包括款项的收付日期、金额、用途等信息，以便于核查和审计。
同时，相关文件、凭证应妥善保存，确保后续审计和监管需要。
二、上市公司对外担保行为的管理要求1. 担保范围和限额上市公司对外担保必须严格控制范围和限额。
担保行为应当符合法律法规和证券交易所的有关规定，且风险可控。
担保范围应明确，不得越权或超过合理的限度。
2. 审批程序和程序文件上市公司对外提供担保应经过对外担保事项的审批程序，包括董事会的批准或者股东大会的决议。
审批程序应合规、公开、透明，确保担保行为具备合法性和效力。
同时，相关担保文件应清晰、完整、合规，以备审计和监管需要。
3. 监督和信息披露上市公司应建立健全对外担保行为的监督机制，确保担保业务符合公司的经营发展战略和正常经营需要。
担保行为应定期向证券交易所披露，包括担保金额、期限、担保对象和担保形式等信息。
四、加强监管和制度完善为进一步加强对上市公司与关联方资金往来及对外担保行为的监管，上市公司应加强自身内部控制的建设和完善。
与关联方资金往来管制制度(年)61992433[1]7.doc
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与关联方资金往来管理制度(2013年1月)61992433[1]7广东韶能集团股份有限公司与关联方资金往来管理制度第一章总则第一条为规范集团公司（下称“公司”）与控股股东、实际控制人及其他关联方的资金往来，结合公司章程和实际情况，制定本制度。
第二条公司及纳入合并范围的子公司与控股股东、实际控制人及其他关联方之间的资金往来适用本制度。
第二章资金往来事项第三条公司与控股股东、实际控制人及其他关联方之间的资金往来应当以真实交易为基础。
第四条公司任何部门或人员不得使用公司资金为控股股东、实际控制人及其他关联方垫支工资、福利、保险、广告等期间费用。
第五条公司任何部门或人员不得以下列方式将公司资金直接或间接地提供给控股股东、实际控制人及其他关联方使用：（一）有偿或无偿地拆借公司资金给控股股东及其他关联方使用；（二）通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；（三）委托控股股东及其他关联方进行投资活动；（四）为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；（五）代控股股东及其他关联方偿还债务；（六）中国证监会和深圳证券交易所认定的其他方式。
第三章资金支付程序第六条公司与控股股东、实际控制人及其他关联方发生交易需要支付对价时，交易双方需签订合同，交易事项需获得股东大会或董事会或办公会审议通过，并按照公司相关规章制度履行资金审批程序后相关部门方可支付。
第四章审计第七条公司每年聘请会计师事务所对公司控股股东、实际控制人及其他关联方占用资金的情况出具专项说明，并作出公告。
第五章责任第八条公司董事、监事、高级管理人员，在决策、审核、审批及直接处理与控股股东、实际控制人及其他关联方的资金往来事项时，违反本制度规定给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
第九条公司控股股东、实际控制人及其他关联方违反有关法律、行政法规、部门规章和其他规范性文件占用公司资金的，公司应及时发出催还通知并向有关部门举报，要求有关部门追究其法律责任；给公司造成损失的，公司应及时要求赔偿，必要时应通过诉讼及其它法律形式索赔。
关于公司与关联方资金往来及公司对外担保情况专项说明
77,111.05
往来性质
非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用
经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 经营性占用 非经营性占用 经营性占用 非经营性占用
——
其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 预付帐款 应收票据 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 委托贷款
——
18,082.77 2,756.00 4,175.35 3,887.82 296.14 116.00 215.31 1.80 1.48 181.12 35.84 355.32 342.10 2,998.48 7,985.15
上海范科电子有限公司
上海广晶物业环境设备管理有限公司
上海明安房地产开发有限公司
上海广电住金微电子有限公司
上海三星真空电子器件有限公司
上海旭电子玻璃有限公司
上海松下等离子显示器有限公司
上海嘉汇达房地产开发经营有限公司
小计
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关联自然人及其控制的法人
小计
——
其他关联人及其附属企业
小计
——
总计
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占用方与上市公司的关联关系
——
应收帐款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款
——
0.03 25.00
1,184.11 1,958.10 3,167.24
关于规范与关联方资金往来的管理制度
关于规范与关联方资金往来的管理度第一章总则第一条为规范（以下简称“公司”）与关联方的资金往来，避免关联方占用公司资金，保护公司、股东和其他利益相关者的合法权益，建立防范关联方占用公司资金的长效机制，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》以及《章程》（以下简称“《公司章程》”）等有关文件规定，特制订本制度。
第二条公司及纳入公司合并会计报表范围的子公司与控股股东、实际控制人及其关联方之间资金往来适用本制度。
除本条规定外，本制度所称的公司均指公司及纳入公司合并会计报表范围的子公司。
第三条本制度所称“关联方”是指根据相关法律、法规和《深圳证券交易所股票上市规则》所界定的关联方，包括关联法人和关联自然人。
第四条本制度所称资金占用包括但不限于：经营性资金占用和非经营性资金占用。
经营性资金占用是指关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易所产生的对公司资金的占用；非经营性资金占用是指为公司关联方垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出，代公司关联方偿还债务而支付资金，有偿或无偿、直接或间接拆借给公司关联方资金，为公司关联方承担担保责任而形成的债权，以及其他在没有商品和劳务提供情况下给公司关联方使用资金等情形。
第五条公司关联方不得利用其关联关系损害公司利益。
违反规定、给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
第二章公司与关联方资金往来的规范第六条公司应规范并尽可能减少关联交易，公司与控股股东及其他关联方发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用公司资金。
控股股东及其他关联方不得要求公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出。
第七条控股股东应严格依法行使出资人的权利，控股股东不得利用利润分配、资产重组、对外投资、资金占用、借款担保等方式损害公司和其他投资者的合法权益,不得利用其控制地位损害公司和其他投资者的利益。
公司与关联方资金往来管理制度
公司与关联方资金往来管理制度一、制度背景与目的在企业经营管理过程中，公司与关联方之间的资金往来是常见的现象。
关联方资金往来包括关联公司、控股股东、关联个人等与公司存在利益关系的各方。
为了规范公司与关联方的资金往来，保障公司与股东之间的权益，制定公司与关联方资金往来管理制度具有重要意义。
该制度的目的是明确资金往来的原则和规范，提高公司管理水平，维护公司和股东的合法权益，推动公司良性经营。
二、适用范围该制度适用于所有公司与关联方之间的资金往来活动，包括但不限于贷款、担保、投资等形式的资金往来。
三、管理原则1.公平原则：公司与关联方的资金往来应遵循公平原则，不得偏袒其中一方。
2.诚信原则：公司与关联方在资金往来过程中应保持诚信，不得进行任何损害公司利益的行为。
3.风险控制原则：公司与关联方进行资金往来时，应严格进行风险评估和风险控制，确保风险可控。
4.合规原则：公司与关联方的资金往来活动需符合相关法律法规和监管要求，不得违反法律法规和监管要求。
五、管理程序1.审批程序：公司的与关联方的资金往来需经过严格的审批程序，包括资金往来申请、审批、签署合同等环节。
相关审批文件需留存备查。
2.风险评估和控制：公司在与关联方进行资金往来前，应进行全面的风险评估和控制，包括关联方的信用风险、经营风险等方面的评估，确保风险可控。
3.协议签订：公司与关联方之间的资金往来应签订书面协议，明确双方权益和责任的分配，以及资金往来的期限和利率等条件。
协议应经过法律审查，并由公司法务部门或受托律师审核。
4.监督与检查：公司应建立健全的监督与检查机制，对与关联方的资金往来进行监督和检查。
相关部门应按照制度规定，对资金往来的合规性、风险控制等进行定期检查和评估。
六、违规处罚1.如果公司或关联方违反了资金往来管理制度的规定，相关责任人应承担相应的违规责任，包括但不限于警告、罚款、停职、辞职、追究刑事责任等。
2.对于造成公司财产损失或股东权益受损的行为，公司可以采取法律手段追究责任，并聘请律师提起诉讼或仲裁。
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关于公司与关联方资金往来
情况专项说明
信会师报字（2009）第10019-1号浙江大东南包装股份有限公司董事会：
我们接受委托，对贵公司截止2008年12月31日的关联方占用贵公司资金情况进行专项核查。
我们的核查是依据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号）进行的。
贵公司董事会的责任是提供真实、合法、完整的有关资金占用情况的全部材料，包括原始合同或协议等资料或副本资料、会计凭证与帐簿记载、会计报表、有关实物证据及我们认为必要的其他资料。
我们的责任是根据上述《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号）的规定，对贵公司与关联方资金往来情况是否符合规定进行相关调查、核实并出具专项说明。
在调查、核实过程中，我们实施了查阅有关资料、会计凭证、核对会计帐簿记录等我们认为必要的核查程序。
现将审核情况说明如下：
一、公司大股东及其附属企业2008年期间非经营性资金占用发生额243,649,107.14元，截止2008年12月31日期末余额为-15,375,672.22元。
二、截止2008年12月31日，大股东及其附属企业经营性资金占用余额为5,704,149.86元。
三、截止2008年12月31日，子公司及其附属企业与公司资金往来余额119,155,265.21元已在合并报表中抵销。
附件：上市公司2008年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
立信会计师事务所有限公司中国注册会计师：戴定毅、王士玮中国·上海二○○九年二月十五日
专项说明第1页
附件
上市公司2008年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
金额单位：
专项说明第2页
专项说明第3页
（或财务总监）：（会计主管人员）：
注：1、2008年1月1日公司与大股东浙江大东南集团有限公司资金往来余额为（贷）15,388,415.86元，2008年度公司与大股东累计资金往来654,224,261.85元，截止2008年12月31日，公司与大股东资金往来余额为（贷）15,375,672.22元。
2、2008年度大股东浙江大东南集团有限公司根据公司与大股东2008年8月31日的资金往来余额26,887,228.03元，按照银行同期贷款年利率7.5%，支付公司75天的
资金占用利息共计414,357.97元，直接在财务费用中列支。
专项说明第4页。