【精编范文】做管理,一定要知道内部控制的十大漏洞-范文word版 (4页)

内部控制十大漏洞与对策

在这篇课程中，马军生老师以章回小说的形式，为我们展开一幕幕生动熟悉的场景。

第一回出纳管钱又对账资金挪用不设防漏洞之一：不相容职务未有效分离。

“管钱不管账，管账不管钱”很多单位似乎做到了，实质没有做到。

现象：1、出纳领取银行对账单，有了伪造对账单的机会。

2、出纳编制余额调节表，可能会对账余额一致，但过过程中掩盖非法调拨资金手段。

3、出纳编制收付款记账凭证。

4、报销支付流程控制，出纳先办理费用报销，后交制单会计，单据压很久，造成现金账不及时。

5、出纳一个人包办银行相关业务，其他人员基本不接触银行。

分析：若干个职务岗位如由一个人（部门）办理，可能发生错弊并掩盖错弊。

对策：这些职务应当分离，授权批准职务、执行业务职务、财产保管职务、会计记录职务、审核监督职务。

第二回休假出差人手忙临时安排祸要闯漏洞之二：员工临时休假或出差时，缺乏明确的职务代理和工作交接制度。

现象：1、影响工作正常开展。

2、导致不相容职务由同一人担任，增加舞弊风险。

3、相关规定不明确，可能会形成内部控制“真空”，导致内控失效。

对策：制定工作交接代理安排示例，制定AB角，制度里边做明确规定。

第三回流水不腐是古训轮换交接为良方漏洞之三：缺乏岗位强制轮换或强制休假制度，可能导致舞弊被掩盖而不被发现。

例：螺丝钉一直拧在那里就会生锈。

对策：1、员工离岗时的工作交接会受到他人监督，那么他实施并掩盖舞弊的机会将大大减少。

2、雇员休假期间安排其他接替人员做他的工作。

3、对一些关键岗位，应建立强制轮换或带薪休假制度，既可以提升员工的工作能力，同时也是有效防范和发现舞弊的一项有效措施。

第四回招人考试加面相背景不查要遭殃漏洞之四：招聘员工时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。

对策：背景调查能有效发现应聘者有无虚构个人信息，是否存在不诚信记录，了解其在以前雇主处情况从而帮助企业甄别应聘者，防止将不合格人员招进来。

第五回企业资源个人化明星法师来当家漏洞之五：企业资源或经验掌握在个人手里，企业发展过于依赖业务明星和老法师，没有形成企业竞争力。

内部控制制度的十大漏洞

而办公用品归办公室管理；还可以通过负责管理固定资产的设备科购买，因为
强财务对业务过程的控制等措施，将业务员手中的客户资源转化为企业资源，让客户认的是企业本身而不是认个人，这样企业的业务就不会依赖于某一两
个人，从而保持持续稳定的发展。
2003 年初，花旗银行台湾区总经理陈圣德率领二十多位主管集体跳槽，但在经
历短暂的人事地震以后，花旗银行在短短两三个月内就基本恢复了业务正常开
不以为然，低估了其可能造成的严重后果。
不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括
授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录，所谓“管钱不管账，管
账不管钱”就是不相容职务分离原理的一个典型运用。货币资金是最容易出现
舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节
虑不足。此外，这样的制度体系无论在内容上还是形式上，都缺乏系统性和完
整性，没有科学合理的分类，甚至不同制度之间存在矛盾或重叠的现象。有的
单位还有不同部门根据自身需要制定制度现象，政出多门，相互打架。
一个单位，仅是购买电脑一项，既可以通过信息科购买，因为信息科负责整个
单位的计算机软硬件系统；也可以通过行政办公室，因为电脑属于办公用品，
到，工作起来游刃有余，而一旦这个员工因有事调离或辞职，后面接替的人员
则需要花很长时间来熟悉情况，重新摸索工作方法。造成这种现象的原因是企
业制度主要是文字性东西，缺乏清晰的岗位说明和工作流程图，执行的人往往
凭自己的经验和别人“言传身教” 来做事，岗位新手在开始阶段工作不知从
展，当年业绩并未受到大的影响，盈利反而创下历史新高，靠的就是花旗银行

内部控制制度的十大漏洞

内部控制的十大漏洞
内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与
程序。内部控制能够帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范
围内，保证企业资产安全，有效防范各种舞弊活动。从我国的现实情
况来看，企业内部控制普遍比较薄弱，有关挪用、侵占或诈骗企业财
产的新闻亦屡见不鲜，企业资产和股东权利得不到应有保护，甚至给
表单：
很多单位有这样一种现象，员工在某个岗位工作久了后变得驾轻就
熟，经验老到，工作起来游刃有余，而一旦这个员工因有事调离或辞
职，后面接替的人员则需要花很长时间来熟悉情况，重新摸索工作方
法。造成这种现象的原因是企业制度主要是文字性东西，缺乏清晰的岗位说明和工作流程图，执行的人往往凭自己的经验和别人“言传身
槽，但在经历短暂的人事地震以后，花旗银行在短短两三个月内就基
本恢复了业务正常开展，当年业绩并未受到大的影响，盈利反而创下
历史新高，靠的就是花旗银行内部已经形成完整的制度和流程，用制
度来保障业务开展，而不是依赖于某个业务人员或主管。
4、内部控制制度文字描述性东西太多，缺乏清晰的流程图和配套的
为此，企业应有一套规范的制度制定程序和形式规范，包括制度的编
号、格式、分类、内容、审批程序、执行及其他应注意事项进行统一
的规范化管理，并以书面形式予以约束。
六、员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度
任何一个岗位，总会出现员工因急事、生病或出差等原因不能正常上
班的情形，很多单位在制度设计时都没有考虑到员工暂时离岗时工作
成一种过场。
第三，领导“一只笔”会造成高度集权，不利于对领导的制约和监
督，可能导致 fu 败。因此，合理的内部控制应当按照重要性程度大

我国企业内部控制常见的十大漏洞范文

我国企业内部控制常见的十大漏洞内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。

内部控制能够帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全，有效防范各种舞弊活动。

内部控制的权威人士AdrianCadbury爵士曾经说过“公司的败绩都是由内部控制失败引起的”，这一点从众多的企业失败案例都得到了验证。

从我国的现实情况来看，企业内部控制普遍比较薄弱，有关挪用、侵占或诈骗企业财产的新闻亦屡见不鲜，企业资产和股东权利得不到应有保护，甚至给企业造成灾难性损失导致经营陷入困境。

2004年，中航油巨亏、四川长虹对APEX公司超过38亿元的坏账、创维黄宏生被香港廉政公署拘捕等诸多案例，给我国很多企业敲响了内部控制的警钟。

现结合众多内控失败案例和内控咨询工作的经验，归纳了我国企业内部控制常见的十大问题，希望管理人员引以为戒，有则改之，无则加勉。

一、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。

之所以把这个问题列在十大问题之首，是因为它非常普遍且后果严重，但遗憾的是，直到今天，仍有很多单位根本没有意识到这一问题，或虽然意识到了却不以为然，低估了其可能造成的严重后果。

不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录，所谓“管钱不管账，管账不管钱”就是不相容职务分离原理的一个典型运用。

货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。

国家自然科学基金委会计卞中从1995年到2003年的八年期间里，利用掌管国家基础科学研究的专项资金下拨权，采用谎称支票作废、偷盖印鉴、削减拨款金额、伪造银行进账单和信汇凭证、编造银行对账单等手段贪污、挪用公款人民币两亿余元。

卞中担负着资金收付的出纳职能，同时所有的银行单据和银行对账单也都由他一手经办，使得他得以作案长达八年都没有引起过怀疑。

内部控制制度的十大漏洞

为此，企业应有一套规范的制度制定程序和形式规范，包括制度的编
号、格式、分类、内容、审批程序、执行及其他应注意事项进行统一
的规范化管理，并以书面形式予以约束。
六、员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度
任何一个岗位，总会出现员工因急事、生病或出差等原因不能正常上
班的情形，很多单位在制度设计时都没有考虑到员工暂时离岗时工作
教” 来做事，岗位新手在开始阶段工作不知从何入手，通常需要很
长一段学习和熟字描述的支撑制度文件；
（2）工作流程图或流程的文字描述；
（3）相关凭证、表单、文件的样式汇总。
通过绘制清晰的工作流程图，可以让每个人都能一目了然地知道办
4、内部控制制度文字描述性东西太多，缺乏清晰的流程图和配套的
表单：
很多单位有这样一种现象，员工在某个岗位工作久了后变得驾轻就
熟，经验老到，工作起来游刃有余，而一旦这个员工因有事调离或辞
职，后面接替的人员则需要花很长时间来熟悉情况，重新摸索工作方
法。造成这种现象的原因是企业制度主要是文字性东西，缺乏清晰的岗位说明和工作流程图，执行的人往往凭自己的经验和别人“言传身
笔”控制反映了单位内部控制方式的落后。
首先，事无巨细都由领导来审批，囿于时间和精力，领导最后可能
疲于应付，分不清主次，审批“一只笔”变成签字“一只笔”而已，
控制流于形式。
其次，如果缺乏相关支撑信息，领导无法对收支合理性进行判断，
“一只笔”就会失去控制作用，例如经办人员申请购买某种设备，而
出纳经常跑银行，办理各种收付款，于是便“顺理成章”地领取银行
对账单、编制余额调节表。殊不知这种习惯做法存在巨大风险隐患，

内部控制十大漏洞-——李若山

内部控制十大漏洞——李若山内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。

内部控制能够帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全,有效防范各种舞弊活动。

内部控制的权威人士Adrian Cadbury爵士曾经说过“公司的败绩都是由内部控制失败引起的”，这一点从众多的企业失败案例都得到了验证。

从我国的现实情况来看，企业内部控制普遍比较薄弱,有关挪用、侵占或诈骗企业财产的新闻亦屡见不鲜，企业资产和股东权利得不到应有保护，甚至给企业造成灾难性损失导致经营陷入困境。

2004年，中航油巨亏、四川长虹对APEX公司超过38亿元的坏账、创维黄宏生被香港廉政公署拘捕等诸多案例，给我国很多企业敲响了内部控制的警钟。

笔者结合众多内控失败案例和内控咨询工作的经验，归纳了我国企业内部控制常见的十大问题，希望管理人员引以为戒,有则改之,无则加勉。

一、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表.之所以把这个问题列在十大问题之首，是因为它非常普遍且后果严重，但遗憾的是，直到今天,仍有很多单位根本没有意识到这一问题，或虽然意识到了却不以为然,低估了其可能造成的严重后果。

不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录，所谓“管钱不管账，管账不管钱”就是不相容职务分离原理的一个典型运用。

货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金,并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。

国家自然科学基金委会计卞中从1995年到2003年的八年期间里，利用掌管国家基础科学研究的专项资金下拨权，采用谎称支票作废、偷盖印鉴、削减拨款金额、伪造银行进账单和信汇凭证、编造银行对账单等手段贪污、挪用公款人民币两亿余元。

卞中担负着资金收付的出纳职能,同时所有的银行单据和银行对账单也都由他一手经办，使得他得以作案长达八年都没有引起过怀疑. 2003年春节刚过,基金委财务局经费管理处刚来的一名大学生上班伊始便到定点银行拿对账单,以往这一工作由会计卞中负责。

我国企业内部控制常见的十大漏洞范文

我国企业内部控制常见的十大漏洞范文一、懈怠和不负责任的管理层企业内部控制的最基本要求是有一支负责任、敬业的管理层。

然而，在我国的一些企业中，管理层对内部控制的重要性并不重视，导致控制漏洞的出现。

二、缺乏明确的责任制度没有明确的责任制度会使得企业中的任务分工不明确，导致工作职责重叠或责任推卸。

这种情况下，企业的内部控制无法有效运作。

三、缺乏有效的内部管理体系企业内部管理体系是建立和执行内控的基础，缺乏有效的内部管理体系会导致内部控制无法得到有效落实。

四、财务信息管理不规范财务信息管理不规范是企业内部控制中常见的漏洞之一、财务信息的准确性和及时性是内部控制的重要组成部分，对于企业的决策和管理具有重要意义。

五、不合理的业务流程和决策机制企业的业务流程和决策机制应该是合理的、有效的，并且能够适应企业发展的需要。

然而，在一些企业中，业务流程和决策机制不够科学合理，导致内部控制漏洞的产生。

六、人员错误或滥用职权企业内部控制的有效性很大程度上依赖于内部人员的职业道德和责任心。

一些企业中存在着人员错误或滥用职权的情况，致使企业内部控制无法发挥作用。

七、IT系统保护不到位随着信息技术的快速发展，企业的信息系统已经成为内部控制的重要组成部分。

然而，一些企业没有建立完善的IT系统，并且在信息系统的安全保护方面存在着漏洞，导致内部控制的薄弱。

八、无法识别和应对风险风险管理是企业内部控制的重要环节。

企业如果无法识别和应对内外部风险，就会给内部控制留下安全隐患。

九、内部监控不到位内部监控是企业内部控制的重要手段，能够发现内部控制的漏洞和失误。

然而，在一些企业中内部监控不到位，导致内部控制的检查和修正机制失效。

十、缺乏独立的审计机制缺乏独立的审计机制会使得企业内部控制失去有效的检验和监督，容易出现漏洞。

总结起来，我国企业内部控制常见的十大漏洞包括：懈怠和不负责任的管理层、缺乏明确的责任制度、缺乏有效的内部管理体系、财务信息管理不规范、不合理的业务流程和决策机制、人员错误或滥用职权、IT系统保护不到位、无法识别和应对风险、内部监控不到位、缺乏独立的审计机制。

内部控制制度缺陷范文（3篇）

内部控制制度缺陷范文1. 没有明确的责任分工和权限制度。

在缺乏明确责任分工和权限制度的情况下，员工之间的工作职责和权限不清晰，容易产生责任不明、推诿扯皮等现象，从而导致内部控制失效。

2. 控制措施不完善。

内部控制制度中缺乏必要的控制措施，例如缺乏有效的审批流程、缺乏凭证的核对与审计等，这些控制措施的缺乏使得企业无法有效地防止各类风险和内外部的欺诈行为。

3. 缺乏有效的内部监督机制。

内部监督机制的薄弱是内部控制制度出现缺陷的重要原因之一。

企业缺乏独立的内部审计部门，导致无法及时、全面地发现和纠正内部的违规行为和错误。

4. 缺乏足够的信息披露。

内部控制制度中缺乏有效的信息披露制度，使得企业无法向内部员工和外部利益相关方全面、及时地披露有关内部控制的信息，导致信息不对称和潜在投资者的不信任。

5. 内部控制制度中的制度规范不够明确。

制度规范不够明确会给员工在工作中提供漏洞，从而使得内部控制制度的实施效果大打折扣。

缺乏明确的规范会使得员工在工作中很难确定正确的操作方式，从而导致操作的错误和漏洞。

6. 缺乏有效的风险评估与控制手段。

企业在制定内部控制制度时，没有充分考虑到风险评估和控制手段，导致内部控制措施无法有效地应对潜在的风险和威胁。

没有有效的风险评估和控制手段会使得企业面临着更大的经营风险和财务风险。

7. 缺乏持续改进和监督的机制。

企业在内部控制制度中缺乏持续改进和监督的机制，导致内部控制制度缺乏适应性和实时性。

仅仅依靠已有的控制措施和规定无法满足企业迅速变化的外部环境的需求。

8. 对内部控制制度的宣传教育不足。

企业内部对于内部控制制度的宣传教育力度不足，导致员工对内部控制制度的理解和认同度不高，使得内部控制措施无法得到有效的执行和监督。

9. 人为因素引发的内部控制问题未得到及时处理。

企业在处理内部控制问题时，往往对人为因素产生影响的问题不够重视，这使得内部控制制度无法从根本上解决问题，从而导致类似问题的再次发生。

如何避免掉进内控制度设计的十大陷阱

如何避免掉进内控制度设计的十大陷阱内控制度设计是企业管理中非常重要的一环，它能够帮助企业有效管理风险、提高运营效率和保障利益。

然而，在制定内控制度的过程中，很容易掉进一些陷阱。

下面是避免掉进内控制度设计的十大陷阱的建议：1. 缺乏明确的目标和策略：在制定内控制度之前，企业应该明确制度的目标和策略，清楚地了解需要达到的效果和目的，以便能够有效地设计制度。

2. 忽视详细的流程分析：内控制度的设计需要对企业的业务流程进行详细的分析，了解每个环节可能存在的风险和问题，才能制定出切实可行的制度。

3. 一刀切的设计：不同的业务环节和部门可能存在不同的风险和需求，一刀切地设计制度会导致制度缺乏针对性和灵活性，失去实效性。

4. 缺乏有效的监督和评估机制：内控制度的设计并不是一次性的工作，企业还需要建立有效的监督和评估机制，持续地跟踪和改进制度的执行和效果。

5. 忽视员工的参与和培训：内控制度的执行离不开员工的参与和支持。

忽视员工的理解和培训，容易导致制度的执行出现偏差和问题。

6. 不适应变化和创新：企业的业务环境和内外部风险随时都在发生变化，内控制度的设计应该具备一定的适应性和创新性，以应对新的挑战和机遇。

7. 缺乏整体的风险管理思维：内控制度的设计应该是企业整体风险管理思维的一部分，而不是孤立的一项工作。

只有将内控制度与企业的战略和风险管理相结合，才能有效地提升企业的管理水平。

8. 忽视内外部合规要求：企业在设计内控制度时，需要考虑到内外部的合规要求，确保制度的合法性和符合性，以免陷入法律和道德风险。

9. 不重视信息技术和数据安全：现代企业的内控制度离不开信息技术和数据安全保障。

忽视信息技术和数据安全会给企业带来巨大的风险和损失。

10. 缺乏持续改进和学习的机制：内控制度并非一劳永逸的工作，企业应该建立持续改进和学习的机制，不断优化制度，适应变化的需求和环境。

综上所述，避免掉进内控制度设计的十大陷阱需要企业在制定前充分考虑内外部因素、注重员工参与和培训、持续改进和学习，以及与企业整体风险管理思维相结合等因素。

企业内部控制存在的漏洞及改进建议

企业内部控制存在的漏洞及改进建议年的企业内部控制存在的漏洞及改进建议作为一个企业，要想在市场中获得更好的发展和越来越多的顾客信任，在建立一个可靠的企业内部控制系统上付出的努力是必不可少的。

然而，我们必须承认，在现实中，企业内部控制也存在着一些漏洞。

这些漏洞不仅会给企业带来损失，而且也会影响到企业在市场中的声誉。

因此，本文将讨论2023年企业内部控制存在的漏洞，并提出一些改进建议。

一、企业内部控制存在的漏洞1.信息安全漏洞信息安全是企业内部控制的一项重要内容，它与企业的命运紧密相连。

然而，由于技术的复杂性和人为因素的干扰，企业内部数据的安全性和可靠性往往得不到很好的保障。

企业员工对安全意识的缺失。

在现代科技的带领下，越来越多的企业开始引入互联网、云计算等高科技工具来提高生产效率和信息管理能力。

然而，这些高科技工具的使用也存在安全隐患。

企业员工对网络安全的认识不深入，容易被各种欺骗手段所骗，从而造成企业机密的泄露。

另外，企业内部信息系统的更新和维护等都需要专业技术支持，但是一些企业为了节省成本，往往仅仅依靠内部员工来进行。

由于技术专业性的缺乏会造成信息系统漏洞的存在，会被黑客所利用。

虚拟货币的资本误解。

今天，虚拟货币已经影响到了许多领域，比如金融、投资和消费等等。

然而，虚拟货币的风险也不容忽视，尤其在企业内部控制的安全环节方面。

由于虚拟货币的性质和操作流程很难被监管，因此，企业往往无法获得虚拟货币的真正实值，这也为企业的评价带来了很多的困难。

同时，虚拟货币的操作失误和市场波动也给企业带来了极大的不确定性和隐患，为企业的正常运营带来许多困难。

2.人员管理漏洞人员管理漏洞是企业内部控制中的另一项重要问题。

无论是管理制度还是培训等方面，都需要给以足够的重视，将其作为内部控制的重要组成部分来设计。

人员监督不严格。

无论是企业的高层管理人员还是基层员工，都应该被监督并督促履行职责。

然而，在许多企业中，由于管控监督力度不足，员工的操作存在疏漏或者不满足职业道德等情况，这就容易导致一些烂摊子的发生。

审计业务之内部控制的十大漏洞

审计业务之内部控制的十大漏洞内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。

内部控制能够帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全，有效防范各种舞弊活动。

内部控制的权威人士Adrian Cadbury爵士曾经说过“公司的败绩都是由内部控制失败引起的”，这一点从众多的企业失败案例都得到了验证。

从我国的现实情况来看，企业内部控制普遍比较薄弱，有关挪用、侵占或诈骗企业财产的新闻亦屡见不鲜，企业资产和股东权利得不到应有保护，甚至给企业造成灾难性损失导致经营陷入困境。

2004年，中航油巨亏、四川长虹对APEX公司超过38亿元的坏账、创维黄宏生被香港廉政公署拘捕等诸多案例，给我国很多企业敲响了内部控制的警钟。

笔者结合众多内控失败案例和内控咨询工作的经验，归纳了我国企业内部控制常见的十大问题，希望管理人员引以为戒，有则改之，无则加勉。

一、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。

之所以把这个问题列在十大问题之首，是因为它非常普遍且后果严重，但遗憾的是，直到今天，仍有很多单位根本没有意识到这一问题，或虽然意识到了却不以为然，低估了其可能造成的严重后果。

不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录，所谓“管钱不管账，管账不管钱”就是不相容职务分离原理的一个典型运用。

货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。

国家自然科学基金委会计卞中从1995年到2003年的八年期间里，利用掌管国家基础科学研究的专项资金下拨权，采用谎称支票作废、偷盖印鉴、削减拨款金额、伪造银行进账单和信汇凭证、编造银行对账单等手段贪污、挪用公款人民币两亿余元。

卞中担负着资金收付的出纳职能，同时所有的银行单据和银行对账单也都由他一手经办，使得他得以作案长达八年都没有引起过怀疑。

企业内部控制十大漏洞

内部控制十大漏洞内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。

内部控制能够帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全，有效防范各种舞弊活动.内部控制的权威人士Adrian Cadbury爵士曾经说过“公司的败绩都是由内部控制失败引起的”，这一点从众多的企业失败案例都得到了验证。

从我国的现实情况来看，企业内部控制普遍比较薄弱，有关挪用、侵占或诈骗企业财产的新闻亦屡见不鲜,企业资产和股东权利得不到应有保护，甚至给企业造成灾难性损失导致经营陷入困境。

2004年，中航油巨亏、四川长虹对APEX公司超过38亿元的坏账、创维黄宏生被香港廉政公署拘捕等诸多案例，给我国很多企业敲响了内部控制的警钟。

笔者结合众多内控失败案例和内控咨询工作的经验，归纳了我国企业内部控制常见的十大问题，希望管理人员引以为戒，有则改之，无则加勉。

一、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表.之所以把这个问题列在十大问题之首，是因为它非常普遍且后果严重,但遗憾的是,直到今天，仍有很多单位根本没有意识到这一问题,或虽然意识到了却不以为然，低估了其可能造成的严重后果.不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录,所谓“管钱不管账,管账不管钱"就是不相容职务分离原理的一个典型运用。

货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为.国家自然科学基金委会计卞中从1995年到2003年的八年期间里，利用掌管国家基础科学研究的专项资金下拨权，采用谎称支票作废、偷盖印鉴、削减拨款金额、伪造银行进账单和信汇凭证、编造银行对账单等手段贪污、挪用公款人民币两亿余元.卞中担负着资金收付的出纳职能，同时所有的银行单据和银行对账单也都由他一手经办，使得他得以作案长达八年都没有引起过怀疑. 2003年春节刚过，基金委财务局经费管理处刚来的一名大学生上班伊始便到定点银行拿对账单，以往这一工作由会计卞中负责.一笔金额为2090万的支出引起了这名大学生注意,在其印象里他没有听说此项开支.这个初入社会的大学生找到卞中刨根问底，这桩涉案金额超过2亿元的大案也因此浮出水面. 从笔者了解的情况看,80％以上的企业存在出纳领取银行对账单、编制余额调节表的现象，究其原因，主要从工作方便角度出发,由于出纳经常跑银行，办理各种收付款，于是便“顺理成章"地领取银行对账单、编制余额调节表。

内部控制十大漏洞

内部控制十大漏洞内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。

内部控制能够帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全，有效防范各种舞弊活动。

内部控制的权威人士Adrian Cadbury爵士曾经说过“公司的败绩都是由内部控制失败引起的”，这一点从众多的企业失败案例都得到了验证。

从我国的现实情况来看，企业内部控制普遍比较薄弱，有关挪用、侵占或诈骗企业财产的新闻亦屡见不鲜，企业资产和股东权利得不到应有保护，甚至给企业造成灾难性损失导致经营陷入困境。

2004年，中航油巨亏、四川长虹对APEX公司超过38亿元的坏账、创维黄宏生被香港廉政公署拘捕等诸多案例，给我国很多企业敲响了内部控制的警钟。

笔者结合众多内控失败案例和内控咨询[url=/LT/%B9%A4%D7%F7.HTM]工作[/url]的经验，归纳了我国企业内部控制常见的十大问题，希望管理人员引以为戒，有则改之，无则加勉。

一、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。

之所以把这个问题列在十大问题之首，是因为它非常普遍且后果严重，但遗憾的是，直到今天，仍有很多单位根本没有意识到这一问题，或虽然意识到了却不以为然，低估了其可能造成的严重后果。

不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录，所谓“管钱不管账，管账不管钱”就是不相容职务分离原理的一个典型运用。

货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。

国家自然科学基金委会计卞中从1995年到2003年的八年期间里，利用掌管国家基础科学研究的专项资金下拨权，采用谎称支票作废、偷盖印鉴、削减拨款金额、伪造银行进账单和信汇凭证、编造银行对账单等手段贪污、挪用公款人民币两亿余元。

内部控制制度的十大漏洞

内部控制制度的十大漏洞内部控制制度是企业为了规范管理而建立的一套制度体系，旨在保护企业资产、确保财务报告的准确性和可靠性，同时减少风险和防止不当行为。

然而，即使拥有完善的内部控制制度，仍然可能存在一些漏洞，下面是内部控制制度的十大漏洞。

1.人为因素：内部控制的漏洞中最常见的是人为因素，包括错误、欺诈、滥用权力以及不当行为等。

人员的行为可能会违反内部控制制度，导致财务报告的不准确和不可靠。

2.冲突利益：内部控制制度的一个漏洞是存在潜在的冲突利益。

例如，高级管理人员可能从公司以外的实体获得利益，导致偏向于一些决策或行为，损害了公司的利益。

3.不当授权：内部控制制度可能存在授权不当的问题。

这可能包括错误的授权级别、缺乏明确的授权政策或过于宽松的授权程序，导致员工滥用权力。

4.信息技术漏洞：随着信息技术的不断发展，企业的内部控制制度也需要适应新的挑战。

信息技术系统可能存在漏洞，导致数据丢失、遭到黑客攻击或内部人员滥用系统权限。

5.缺乏明确的责任分工：内部控制制度需要明确规定各个职责和责任。

如果责任分工不明确，可能会导致职责重叠或遗漏，从而影响内部控制的有效性。

6.缺乏独立性：内部控制制度需要具备一定的独立性。

如果内部控制的执行和监督过程受到干扰或操纵，就会影响其有效性。

7.偏离政策和程序：员工可能在执行任务时偏离公司制定的政策和程序，这可能导致错误和欺诈行为的发生，损害公司的利益。

8.对外部环境变化的敏感性不足：企业所处的外部环境是不断变化的，如果内部控制制度没有及时适应这些变化，可能会出现漏洞。

例如，合规监管的变化、新的业务模式等都可能导致之前的内部控制制度不再适用。

9.缺乏有效的风险评估和监测机制：内部控制制度需要具备有效的风险评估和监测机制，以及及时的纠正措施。

如果这些机制不健全，可能会导致潜在风险未被及时发现和解决。

10.缺乏持续改进和培训：内部控制制度需要不断改进和更新，以适应新的挑战和变化。

常见内控十大漏洞

内部控制十大漏洞——李若山内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。

内部控制能够帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全，有效防范各种舞弊活动。

内部控制的权威人士Adrian Cadbury爵士曾经说过“公司的败绩都是由内部控制失败引起的”，这一点从众多的企业失败案例都得到了验证。

从我国的现实情况来看，企业内部控制普遍比较薄弱，有关挪用、侵占或诈骗企业财产的新闻亦屡见不鲜，企业资产和股东权利得不到应有保护，甚至给企业造成灾难性损失导致经营陷入困境。

2004年，中航油巨亏、四川长虹对APEX公司超过38亿元的坏账、创维黄宏生被香港廉政公署拘捕等诸多案例，给我国很多企业敲响了内部控制的警钟。

笔者结合众多内控失败案例和内控咨询工作的经验，归纳了我国企业内部控制常见的十大问题，希望管理人员引以为戒，有则改之，无则加勉。

一、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。

之所以把这个问题列在十大问题之首，是因为它非常普遍且后果严重，但遗憾的是，直到今天，仍有很多单位根本没有意识到这一问题，或虽然意识到了却不以为然，低估了其可能造成的严重后果。

不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录，所谓“管钱不管账，管账不管钱”就是不相容职务分离原理的一个典型运用。

货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。

国家自然科学基金委会计卞中从1995年到2003年的八年期间里，利用掌管国家基础科学研究的专项资金下拨权，采用谎称支票作废、偷盖印鉴、削减拨款金额、伪造银行进账单和信汇凭证、编造银行对账单等手段贪污、挪用公款人民币两亿余元。

卞中担负着资金收付的出纳职能，同时所有的银行单据和银行对账单也都由他一手经办，使得他得以作案长达八年都没有引起过怀疑。

审计业务之内部控制的十大漏洞

审计业务之内部控制的十大漏洞内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。

内部控制能够帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全，有效防范各种舞弊活动。

内部控制的权威人士Adrian Cadbury爵士曾经说过“公司的败绩都是由内部控制失败引起的”，这一点从众多的企业失败案例都得到了验证。

从我国的现实情况来看，企业内部控制普遍比较薄弱，有关挪用、侵占或诈骗企业财产的新闻亦屡见不鲜，企业资产和股东权利得不到应有保护，甚至给企业造成灾难性损失导致经营陷入困境。

2004年，中航油巨亏、四川长虹对APEX公司超过38亿元的坏账、创维黄宏生被香港廉政公署拘捕等诸多案例，给我国很多企业敲响了内部控制的警钟。

笔者结合众多内控失败案例和内控咨询工作的经验，归纳了我国企业内部控制常见的十大问题，希望管理人员引以为戒，有则改之，无则加勉。

一、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。

之所以把这个问题列在十大问题之首，是因为它非常普遍且后果严重，但遗憾的是，直到今天，仍有很多单位根本没有意识到这一问题，或虽然意识到了却不以为然，低估了其可能造成的严重后果。

不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录，所谓“管钱不管账，管账不管钱”就是不相容职务分离原理的一个典型运用。

货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。

国家自然科学基金委会计卞中从1995年到2003年的八年期间里，利用掌管国家基础科学研究的专项资金下拨权，采用谎称支票作废、偷盖印鉴、削减拨款金额、伪造银行进账单和信汇凭证、编造银行对账单等手段贪污、挪用公款人民币两亿余元。

卞中担负着资金收付的出纳职能，同时所有的银行单据和银行对账单也都由他一手经办，使得他得以作案长达八年都没有引起过怀疑。

内部控制制度缺陷范文（二篇）

内部控制制度缺陷范文1. 没有明确的责任分工和权限制度。

在缺乏明确责任分工和权限制度的情况下，员工之间的工作职责和权限不清晰，容易产生责任不明、推诿扯皮等现象，从而导致内部控制失效。

2. 控制措施不完善。

内部控制制度中缺乏必要的控制措施，例如缺乏有效的审批流程、缺乏凭证的核对与审计等，这些控制措施的缺乏使得企业无法有效地防止各类风险和内外部的欺诈行为。

3. 缺乏有效的内部监督机制。

内部监督机制的薄弱是内部控制制度出现缺陷的重要原因之一。

企业缺乏独立的内部审计部门，导致无法及时、全面地发现和纠正内部的违规行为和错误。

4. 缺乏足够的信息披露。

内部控制制度中缺乏有效的信息披露制度，使得企业无法向内部员工和外部利益相关方全面、及时地披露有关内部控制的信息，导致信息不对称和潜在投资者的不信任。

5. 内部控制制度中的制度规范不够明确。

制度规范不够明确会给员工在工作中提供漏洞，从而使得内部控制制度的实施效果大打折扣。

缺乏明确的规范会使得员工在工作中很难确定正确的操作方式，从而导致操作的错误和漏洞。

6. 缺乏有效的风险评估与控制手段。

企业在制定内部控制制度时，没有充分考虑到风险评估和控制手段，导致内部控制措施无法有效地应对潜在的风险和威胁。

没有有效的风险评估和控制手段会使得企业面临着更大的经营风险和财务风险。

7. 缺乏持续改进和监督的机制。

企业在内部控制制度中缺乏持续改进和监督的机制，导致内部控制制度缺乏适应性和实时性。

仅仅依靠已有的控制措施和规定无法满足企业迅速变化的外部环境的需求。

8. 对内部控制制度的宣传教育不足。

企业内部对于内部控制制度的宣传教育力度不足，导致员工对内部控制制度的理解和认同度不高，使得内部控制措施无法得到有效的执行和监督。

9. 人为因素引发的内部控制问题未得到及时处理。

企业在处理内部控制问题时，往往对人为因素产生影响的问题不够重视，这使得内部控制制度无法从根本上解决问题，从而导致类似问题的再次发生。

细思极恐！内控的10个错误认知（深度好文）

细思极恐！内控的10个错误认知（深度好文）Official Account内控体系很容易被异化为“就是领导签字”，内控也不是一堆打印的制度。

关于内控在管理中经常有很多错误观点：•1. “内部控制是审计部门的事”、“内部控制是财务部门的事”、“内部控制与业务部门没有关系”；•2. “风险根本就是无法进行管理的，内控没有必要”；•3. “出了问题，是内控部门的责任”；•4. “内部控制就是内部审计”；•5. “内控是一套独立的管理的制度”。

下面引用冯萌博士的经典内控管理分析，供大家思考，你的企业可能会中每一条。

谣言1：“内部控制就是领导审核与签字。

”谣言危害性：★★★★★谣言分析：在内控体系中，“领导签字”可能是最容易被观察到的现象。

在追求管理形式而非管理实质的企业文化氛围里，特别是当企业设置了大量不恰当的审核要求、同时审核过程流于形式导致签字之后企业仍然出现问题时，内控体系很容易被异化为“就是领导签字”。

这种谣言会对企业内控产生非常不利的影响，具体表现为：•1）加剧内控措施形式化倾向，导致企业普遍视内控为一种官僚机制；•2）将所有内控管理责任归结至签字领导，阻碍企业内各部门/岗位“各司其职、各负其责”的实现。

辟谣与真相：一方面，审核只是内控完整框架中非常细节的一项具体控制活动，而签字也不过是这项控制活动的一种表现形式而已；另一方面，只有签字人真正有效地履行审核责任，才能达成有效的管理结果。

只有将得到有效设计的审核程序与具备专业能力和责任心的签字人结合起来，同时配合相关的其他管理措施，才能实现内控管理形式与实质的统一。

谣言2：“内部控制就是一堆打印的制度。

”谣言危害性：★★★★★谣言分析：做完制度流程，打印出来锁在档案柜里，内控工作就算完成了；除了应付检查，对企业实际管理不产生任何影响——这不仅让内控要求形同虚设，而且还会让企业成员普遍形成“制度可以是闹着玩的”严重错误认识。

辟谣与真相：内控要求只有制度化，才能确保其严肃性和可传承性。

内部控制制度缺陷范文

内部控制制度缺陷范文内部控制制度在企业的日常管理中起着至关重要的作用，它为企业运作提供了保障和规范。

然而，任何制度都存在一定的缺陷和不足之处，内部控制制度也不例外。

本文将针对内部控制制度可能存在的缺陷进行阐述，以加深对该问题的认识和理解。

首先，内部控制制度缺陷之一是缺乏全面性。

企业内部控制制度应该涵盖各个环节和部门，包括战略规划、预算编制、人力资源管理、财务管理等。

然而，在实际操作中，很多企业存在只关注某些具体环节而忽视其他环节的情况。

例如，有的企业只注重财务管理方面的内部控制，而对其他环节的内部控制投入不足。

这就导致了企业内部控制制度的不完善，容易出现风险和安全隐患。

其次，内部控制制度缺陷之二是执行不到位。

即使企业建立了一套完善的内部控制制度，但如果缺乏有效的执行和监督机制，制度就无法发挥应有的作用。

在一些企业中，由于责任分配不清、监督不到位等原因，导致内部控制制度难以得以贯彻执行。

例如，有的企业对员工的行为进行监控不力，导致员工存在违规行为和失职的情况，从而影响了企业的正常运作和发展。

第三，内部控制制度缺陷之三是缺乏灵活性。

随着企业内外环境的变化，原有的内部控制制度可能无法适应新的需求和挑战。

在某些情况下，企业可能需要对内部控制制度进行调整和改进，以满足不同的需求和要求。

然而，由于制度的僵化和固化，企业往往无法及时做出变通和调整，导致内部控制制度的应变能力不足。

这将给企业带来一定的风险和不确定性。

第四，内部控制制度缺陷之四是缺乏有效的信息共享和沟通机制。

信息共享和沟通在企业的内部控制中起着至关重要的作用，它可以帮助企业及时获取和掌握各种信息，发现问题和风险，提高内部控制的效率和准确性。

然而，在一些企业中，信息共享和沟通机制存在不畅通的问题。

部门间信息沟通不及时、不准确，导致企业无法及时获取和共享重要的信息，从而影响了内部控制的有效性。

最后，内部控制制度缺陷之五是缺乏有效的监督和评估机制。

内部控制制度的监督和评估是确保其有效性和可持续性的重要环节。