经济师中级财政税收专业知识模拟试题答案附后资料23
中级经济师财政税收专业知识与实务模拟试题资料答案附后
A.紧的财政政策和紧的货币政策配合
B.松的财政政策和松的货币政策配合
C.紧的财政政策和松的货币政策配合
D.松的财政政策和紧的货币政策配合
49.不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，这种转移支付的模式是（ ）。
A.免、抵、退
B.不征不退
C.只征不退
D.先征后退
35.以下不属于减免税种类的是（ ）。
A.法定减免
B.特案减免
C.困难减免
D.临时减免
36.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）内退还被执行人。
日
日
日
日
37.对大型企业或重点税源单位纳税人，一般适用的税收征管形式是（ ）。
A.支出均衡模式
B.收支均衡模式
C.财政收入能力均等化模式
D.有限的财政收入能力减支出均衡模式
50.预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的采购方式是（ ）。
A.选择性招标采购
B.单一来源采购
C.限制性招标采购
D.竞争性谈判采购
51.论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（ ）。
B.政府
C.财政
D.单位
56.在国库支出的支付方式中，中央对地方的专项转移支付应实行（ ）。
A.集中汇缴
B.直接缴库
C.财政授权支付
D.财政直接支付
57.功能财政预算政策的提出者是（ ）。
A.阿尔文汉森
B.勒纳
C.凯恩斯
D.诺马克
2023年经济师考试《中级财政税收》试题及答案
2023经济师考试《中级财政税收》试题及答案一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)1、(2023年)A公司为甲国居民纳税人，2023年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。
甲、乙的税率分别为20%和30%.A 公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2023年度应向甲国缴纳所得税( )万元。
A.10B.15C.17D.20参考答案：C参考解析此题考察国际重复征税的免除。
在乙国已纳税=5030%=15(万元)，采纳扣除法，A公司应纳税总额=50+50-15=85(万元)，缴纳所得税=8520%=17(万元)2、(2023年)充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持( )A.财政收入大于财政支出B.财政支出大于财政收入C.财政收支平衡D.货币供求平衡参考答案：C参考解析此题考察财政收支平衡的意义。
3、(2023年)关于累迸税率的说法，错误的选项是( )A.在全额累进税率下，肯定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.对同一征税对象采纳同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数参考答案：C参考解析此题考察税率的根本形式。
对同一征税对象采纳同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。
4(2023年)以下情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资供应给其他企业(一般纳税人)D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位参考答案：C参考解析此题考察增值税专用发票的开具。
5、(2023年)关于政策性银行的说法，正确的选项是( )A.政策性银行是商业银行B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建立国债参考答案：C参考解析此题考察政策性银行的相关内容。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据我国《预算法》规定，预算年度自公历1月1日起，至（）止。
A、12月31日B、11月30日C、10月31日D、9月30日2、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是一种以生产经营中的增值额为征税对象的一种税B、增值税实行比例税率，税率分为13%、9%和6%三档C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的征税范围包括货物销售、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，但不包括销售不动产3、在下列税种中，属于资源税类的是：A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 所得税4、下列关于税收的表述，正确的是：A. 税收是国家取得财政收入的主要手段B. 税收是国家调节经济的重要杠杆C. 税收是国家对个人收入进行再分配的手段D. 以上都是5、在财政税收实务中，下列关于增值税的说法正确的是：A、增值税是对销售货物和进口货物的单位和个人征税的一种流转税B、增值税的计税依据是货物或服务的增值额C、增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、6%、3%和零税率D、增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和进口货物6、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年发生的符合条件的广告费支出为80万元，已计入当期费用。
根据企业所得税法的规定，该企业当年可以税前扣除的广告费限额为：A、100万元B、120万元C、125万元D、150万元7、根据我国税法规定，增值税一般纳税人的标准税率是：A、6%B、9%C、13%D、17%8、下列哪一项不属于政府性基金收入？A、教育费附加B、城市维护建设税C、文化事业建设费D、彩票公益金收入9、下列关于增值税的描述，不正确的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
中级经济师考试,财政税收专业知识与实务,模拟真题答案附后
C.马斯格雷夫
D.魏斯曼
正确答案：C,
第3题
对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。
A.投入产出分析法 B.成本效益分析法 C.公共劳务收费法 D.最低费用选择法
正确答案：D,
第4题
一般来说，用来应付自然灾害的后备基金属于（ ）。
A.消费基金
B.积累基金
C.生产基金
D.补偿基金
正确答案：A,
第44题
根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以（）为宜。
A.小于20% B. 10%左右
C. 15%20%D. 5%8%
正确答案：C,
第45题
国债认购者主要是（）。
A.个人和企业B.个人和国家
C.国家和企业D.企业和组织
正确答案：A,
第46题
狭义的预算法也称为（）。
A.特定的预算法B. 一般意义上的预算法
A. 71. 2万元B. 70. 2万元
C. 61万元D. 60. 85万元
正确答案：C,
第40题
下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（）。
A.纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的 当天
B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的 实现时间
精品汇编资料
内部真题资料，考试必过，答案附后
一、单项选择题（每题1分）
第1题
改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（）。
A.上升
B.保持平稳，变化不大
C答案：C,
第2题
经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（）。
A.瓦格纳
C.0D. 4 080 元
中级经济师财政税收专业知识与实务全真模拟题试题资料答案附后
A补偿性支出B消费性支出C积累性支出D转移性支出D •积累性支出B.分配环节C.生产环节D •课征税款权B.消费税B.国有企业C.外国企业D.税务机关认定的纳税人B•巡回管理C.管理费用D.预提费用B •政治权利解析：预算外资金的特点是资金征用方式具有分散性，资金使用方向具有专用性, 资金属性具有分离性，管理方式具有相对自主性。
D .中性货币政策二、多项选择题（共20题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符E.外贸补贴解析:按财政补贴的项目和形式，财政补贴可以分为价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外贸补贴等。
按财政的经济性质分类，可以分为生产补贴和生活补贴。
67.下列关于营业税的纳税义务发生时间的说法正确的是（ABCDE ）B.将不动产赠与他人的，为不动产所有权转移的当天C.单位或个人新建建筑物销售后，其自建行为纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收取营业额或取得索取营业额凭据的当天D.扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天E.金融机构与其贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天68.下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有（BCD ）A •增值税B.消费税C.资源税D •城市维护建设税E.所得税69.下列房产中免征房产税的是（ABDE ）A .军队自用的房产B.公园自用的房产C.企业生产用房产D .个人非营业用房产E.事业单位自用的房产70.关于契税的计税依据说法正确的是（ABCE ）A •土地使用权出售，计税依据为成交价格D.技术合同E.财产保险合同A .有偿性B.自愿性C.再贴现D •公开市场业务D.400解析：7000*8%=560 万元李先生为某集团的部门经理，2007年5月个人所得税的项目有如下:C. 800 元D. 625 元解析：5000* （1-20% ）*20%=800 元88.财产租赁应纳的个人所得税为（A ）A.240 元B.400 元C.320 元D.170 元解析：2000*20%=240 元89.利息收入应纳的个人所得税为（D ）元B.75 元C.60 元D.360 元解析：1800*20%=360 元C. 22440 元D .以上均不正确解析：6000* （1+10% ）*20*17%=22440 元D.以上均不正确98.甲企业的错误或违法行为有（AB ）A •未按规定设置账簿B•偷税C •申请税务行政复议D •向法院诉讼99.下列说法中正确的是（D）A •稽查分局处两项罚款是正确的，不应就此提出复议B•甲企业只要认为自己的合法权益受到侵害就可以申请复议C•稽查分局未告知诉讼权是甲企业提出复议申请的根本原因D .市国税局不受理复议申请是错误的100 .在甲企业提出税务行政诉讼后，被告是（ B ）A .稽查分局B.市国税局C.稽查分局和市国税局D .市国税局的上一级税务局机关。
中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》模拟真题答案附后
王先生取得的工资收人应缴纳个人所得税为;A. 550B. 625C. 825D. 1225正确答案：C,第87题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为元.A. 10080B. 12600C. 14400D. 18000正确答案：A,第88题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的讲学收人应缴纳个人所得税为元;A. 4000B. 3960C. 3600D. 3200正确答案：D,第89题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为元A. 0B. 1120C. 1600D. 2000正确答案：D,第90题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,关于个人所得税申报的说法,错误的有;A.王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人B.王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴C.如果王先生的畅销书籍加印,所取得的加印收人应单独计税D.王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全筹扣缴申报正确答案：A,C,第91题甲企业系金屑铝开采企业,2010年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米,幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米,甲企业2010年度实现铝销售100万吨;2010年甲企业共有房产原值4000 万元,2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业乙企业性质厉于广告业,乙企业 2010年实现营业收入1000万元存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入万元; 2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米,资源税适用税额标准为每吨2元,房产税计算余值的扣除比例20%;当地规定；企业举办的托儿所、学校免征土地使用税;关于甲、乙企业纳税的说法,正确的有;A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B.甲企业幼儿园占地面积不计人房产税征税范围C.乙企业2010年应缴营业税30万元D.乙企业签署粗赁合同应缴纳印花税。
中级经济师考试财政税收专业知识与实务提分卷答案附后
中级经济师考试财政税收专业知识与实务提分卷答案附后
Create self, pursue no self. This is a classic motto, so remember it well.
中级经济师考试,财政税收专业知识与实务
提分卷答案附后
精品资料
内部真题资料,考试必过,答案附后
正确答案：C,
第30题
在下列三级超额累进税率下,若某人的应税所得为10000元,则应纳税额
为.
A. 500 元
B. 1500 元
C. 2000 元
D. 4000 元
正确答案：B,
第31题
某企业以厂房作抵押向银行贷款,取得贷款后将一房产交予银行使用,以厂房租金抵交贷款利息,则该企业取得的厂房租金收入应按税目征收营业税.
A.金融保险业
B.服务业
C.销售不动产
D.转让无形资产
正确答案：B,。
2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试备考题库附带答案3
2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是（）。
A. 外商投资企业进口设备B. 农民销售自己种植的玉米C. 房地产开发企业销售旧电脑D. 空调生产企业销售空调正确答案：B,2.(单项选择题)(每题 1.00 分)在税收收入划分方式中，“总额分成”属于( )。
A. 分割税制B. 分割税种C. 分割税率D. 分割税额正确答案：D,3.(单项选择题)(每题 1.00 分)甲国居民A公司在某一纳税年度的总所得为200万元，其中源自甲国的所得为100万元，源自乙国的所得为100万元。
甲国所得税率为40％，乙国所得税率为20％，假设甲乙两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国对本国居民的境外所得实行扣除法计税，则A公司本年度应纳税额为（）万元。
A. 40B. 52C. 60D. 92正确答案：D,4.(多项选择题)(每题 2.00 分)对保险保障基金公司的下列应税凭证，免缴印花税的有( )。
A. 新设立的资金账簿B. 在对保险公司进行风险处置过程中与商业银行签订的再贷款合同C. 在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据D. 以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同E. 在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据正确答案：A,C,D,E,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于地方政府举借债务的说法，错误的是（）。
A. 地方政府所需的建设资金都可以通过债务形式融资B. 地方政府举借的债务要列入本级预算调整方案C. 地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券筹措D. 地方政府债券只能用于公益性资本支出正确答案：A,6.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据《国有企业财产监督管理条例》，()代表国家统一行使对资源性国有资产的所有权。
2023经济师考试《中级财政税收》精选复习题及答案
2023经济师考试《中级财政税收》精选复习题及答案2023经济师考试《中级财政税收》精选复习题及答案精选复习题一：1.(2023年)把全部财政支出分为购置性支出和转移性支出的分类根据是( )。
A.财政支出在社会再消费中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的收益范围『正确答案』B分类根据分类结果按财政支出的经济性质分类〔1〕购置性支出〔2〕转移性支出按财政支出在社会再消费中的作用分类〔1〕补偿性支出〔2〕消费性支出〔3〕积累性支出按照财政支出的目的性分类〔1〕预防性支出〔2〕创造性支出按照政府对财政支出的控制才能分类〔1〕不可控制性支出〔2〕可控制性支出按财政支出的收益范围分类〔1〕一般利益支出〔2〕特殊利益支出2.以下支出中，属于预防性支出的有( )。
A.国防支出B.经济建立支出C.文教支出D.社会福利支出『正确答案』A『正确答案』(1)预防性支出：用于维持社会秩序和保卫国家平安、保障人民生命财产平安与生活稳定等方面的支出。
国防、司法、公安与政府行政部门的支出。
(2)创造性支出：用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为开展的支出。
经济、文教、卫生和社会福利等项支出。
3.当政府购置性支出减少时，产生的结果是( )。
A.劳动力的工资进步B. 直接减少社会总需求C.形成经济繁荣D.价格上升，利润进步『正确答案』B『正确答案』政府购置性支出的减少：往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会消费的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的场面。
4.购置性支出侧重于执行的财政职能是( )。
A.资配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济开展职能『正确答案』A5.衡量财政分配规模应采用的指标是( )。
A.国债累计余额/国民消费总值B.财政收入/国内消费总值C.财政支出/国民消费总值D.财政支出/国民收入『正确答案』C6.(2023年)在世界范围内，财政支出的变化趋势是( )A.绝对量上升，相对量下降B.绝对量下降，相对量上升C.绝对量和相对量都上升D.绝对量和相对量都下降『正确答案』C7.考核根本建立投资支出的效益时，应采用的方法是( )。
中级经济师财政税收专业知识与实务》真题资料答案附后
一、单项选择题 (共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为(??)。
A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是(??)。
A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3. 征收遗产税所执行的财政职能是(??)。
A.资源配置职能B.收入分配职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能4. 国债利息支出属于(?)。
A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5. 财政购买性支出减少会导致(?)。
A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6. 按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是(?)。
A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是(?)。
A. 事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规划C. 行业事业单位财务管理制度D. 事业单位会计制度8. 关于财政投资的说法，正确的事(?)。
A. 财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是(?)。
A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
这种投资的提供方式是(?)。
A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是(?)。
中级经济师考试,财政税收专业知识与实务,模拟真题答案附后3
C. 6 493. 16?D. 6 916. 24
正确答案：C, 第 17 题
某日用百货商店（小规模纳税人），2011 年 5 月采用“以旧换新”方式销售彩电， 开出 普通发票 28 张，收到货款 80 000 元，并注明已扣除旧货折价 30 000 元，则 该日用百货 商店当月应纳的增值税为（ ）元。
A.用于国债投资或存入银行? B.用于股票投资或存入银行
C.用于房地产投资或存入银行?
D.用于国债投资或其他有价证券投资
正确答案：A, 第7题
政府投资主要应该投向（?）。
A.国有企业?
B.有盈利的部门
C.社会基础设施?
D.加工工业
正确答案：C, 第8题
下列关于财政投资的表述正确的是（?）。
A.政府投资完全是无偿拨款
正确答案：B, 第 38 题
企业将包装物作为资产单独出租收取租金，应（?）。
A.并入销售额桉包装物适用税率征收增值税
B.按租赁业征收营业税
C.不并入销售额计税
D.既征收增值税，又征收营业税
正确答案：B, 第 39 题
某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为 17%，某月份销售产品取得收入（含 税）70. 2 万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为 1 万元，该企业本月应纳增值 税 销售额为（ ）。
一般来说，用来应付自然灾害的后备基金属于（ ）。 A.消费基金? B.积累基金 C.生产基金 D.补偿基金 正确答案：B, 第5题
抚恤和社会福利救济费属于（?）。
A.积累性支出?B.生产性支出
C.补偿性支出?D.消费性支出
正确答案：D, 第6题
2001 年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定的纳税人自其领取营业执照之日起（?）内按规定设置账簿。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。
A. 利润率B. 贴现率C. 公债D. 流动性比率2.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政调节居民个人收入水平的手段有（）。
A. 征收消费税B. 征收个人所得税C. 征收遗产税D. 社会保障支出E. 财政补贴3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。
今年8月，税务机关对甲企业去年的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，用于改善工作环境，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建职工宿舍领用生产用原材料10000元（该项目工程至今年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题。
甲企业职工宿舍领用原材料应作的正确账务调整为（）。
A. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300B. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1150.44C. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300D. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1150.444.(单项选择题)(每题 1.00 分)税收的经济职能也被称为( )。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，正确的是：A、财政政策是指中央银行通过调整货币供应量来影响经济活动的政策B、财政政策是指政府通过调整税收和支出水平来影响经济活动的政策C、财政政策是指政府通过调整利率来影响经济活动的政策D、财政政策是指政府通过调整汇率来影响经济活动的政策2、下列关于税收分类的说法，错误的是：A、按征税对象分类，税收可以分为商品税、所得税和财产税B、按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税C、按税收收入归属分类，税收可以分为中央税、地方税和共享税D、按税收收入稳定性分类，税收可以分为直接税和间接税3、在下列各项中，不属于财政税收基本职能的是（）。
A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、社会公平职能4、某企业2019年实现利润总额为200万元，其中增值税50万元，消费税30万元，营业税20万元，企业所得税40万元。
假定该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、10B、20C、25D、405、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才属于增值税纳税人C、增值税纳税人中，小规模纳税人的应纳税额计算相对简单D、增值税纳税人的纳税义务发生时间为货物交付的当天6、下列关于消费税的说法中，不正确的是（）A、消费税的征税对象是特定的消费品B、消费税的税率分为比例税率和定额税率C、消费税的纳税地点可以是货物销售地或使用地D、消费税的纳税义务发生时间为货物销售时7、在下列关于增值税的描述中，错误的是：A. 增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节的增值额征收的一种流转税。
B. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷23(题后含答案及解析)
经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷23(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 案例分析题单项选择题共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列关于财政综合预算的说法错误的是()。
A．参与国家对一部分剩余产品的集中过程B．是一种预测性、参考性、指导性计划C．可以指导社会财力的分配和使用，对国家财力进行宏观控制和管理D．对预算内外资金实行统筹安排和统一管理正确答案：B2．正确处理各级政府间财政分配关系，充分发挥中央财政纵向与横向平衡功能的重要手段是()。
A．分税制B．部门预算C．政府采购D．建立规范化的政府间转移支付制度正确答案：D3．下列属于中央固定收入的是()。
A．消费税B．营业税C．房产税D．个人所得税正确答案：A4．纳税检查的依据不包括()。
A．税收法规B．企业人事制度C．会计法规D．企业财务制度正确答案：D5．下列各行为主体不能作为纳税担保人的是()。
A．公民个人B．企业法人C．经济组织D．国家机关正确答案：D6．我国财政预算支出比较低，以及反而呈下降趋势是经济体制改革时期()现象。
A．少有的B．常有的C．特有的D．暂时的正确答案：C7．“非均衡增长模型”的提出者是()。
A．魏斯曼B．瓦格纳C．皮考克D．鲍莫尔正确答案：D8．企业挖潜改造支出属于()。
A．非生产性支出B．补偿性支出C．消费性支出D．积累性支出正确答案：B9．()不是社会主义市场经济条件下的税收原则。
A．效率原则B．财政原则C．稳定原则D．公平原则正确答案：C10．所谓税收的超额负担是指由于税收引起的()。
A．国民生产总值损失B．国内生产净值损失C．国民收入损失D．国民经济效益损失正确答案：D11．亚当.斯密的()成为后世负担能力说的理论基础。
A．公平原则B．平等原则C．量能课税原则D．确定原则正确答案：B12．不属于瓦格纳税收原则中的“税务行政原则”的是()。
A．平等B．确定C．便利D．管理正确答案：A13．下列不属于税收职能的是()。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及解答参考(2025年)
2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、我国税收的基本特征包括（）。
A、无偿性、强制性和固定性B、无偿性、固定性和灵活性C、强制性、固定性和灵活性D、无偿性、强制性和灵活性2、以下哪项不属于税收的基本职能？（）A、筹集财政收入B、调节经济C、保障国家安全D、监督经济3、下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其增值额征收的一种税。
B. 增值税的征收范围仅限于商品的生产环节。
C. 增值税的纳税人仅包括企业，个人不属于增值税的纳税人。
D. 增值税是一种直接税，由消费者直接承担。
4、关于企业所得税的扣除项目，下列说法正确的是：A. 所有的罚款和滞纳金都可以在计算应纳税所得额时扣除。
B. 企业的赞助支出可以全额在计算应纳税所得额时扣除。
C. 合理的工资薪金支出可以作为成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
D. 与生产经营无关的支出也可以在计算应纳税所得额时扣除。
5、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是以商品的生产、销售和进口环节的增值额为征税对象的一种流转税B、增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C、增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税税率D、增值税的征税范围包括货物销售、加工修理修配劳务和进口货物，但不包括销售不动产6、下列关于个人所得税的税率结构，描述错误的是：A、个人所得税采用累进税率结构B、累进税率结构包括超额累进税率和比例税率C、个人所得税的税率表分为七级，税率从3%到45%D、个人所得税的税率是根据纳税人的应纳税所得额分段计算的7、在政府财政收入中，哪种税收是最主要的来源？A. 增值税B. 个人所得税C. 企业所得税D. 关税8、以下哪一项不是我国现行的减税降费措施？A. 提高个人所得税起征点B. 降低制造业等行业增值税税率C. 对小微企业实行普惠性税收减免D. 提高关税税率以保护国内产业9、根据《中华人民共和国预算法》，各级政府预算应当遵循的原则不包括以下哪项？A. 公平性原则B. 公开性原则C. 科学性原则D. 安全性原则 10、以下关于税收法律关系的构成要素，说法不正确的是：A. 税收法律关系主体包括国家、纳税人和征税机关B. 税收法律关系客体是指税收法律关系主体所共同享有的权利和义务C. 税收法律关系内容是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务D. 税收法律关系产生、变更和消灭需要依法进行11、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税12、在财政支出中，用于维持政府日常运作所需的支出称为？A. 经济建设支出B. 社会文教支出C. 国防支出D. 行政管理支出13、在财政税收政策中，以下哪项不属于财政政策工具？A. 财政支出B. 税收C. 货币政策D. 公债14、关于增值税，以下哪项说法是正确的？A. 增值税是按照销售金额的一定比例征收的B. 增值税是对商品生产、流通和消费的增值额征收的一种流转税C. 增值税的税率分为固定税率和浮动税率D. 增值税只对商品生产环节征收，不对流通和消费环节征收15、根据我国现行税法规定，下列哪一项属于增值税的征税对象？A. 企业提供的加工劳务B. 银行存款利息收入C. 农民销售自产农产品D. 国际运输服务出口16、关于税收优惠中的减免税，下面说法正确的是哪一个？A. 减税是指直接减少应纳税所得额B. 免税是指对特定纳税人或特定课税对象给予全部免除税款的待遇C. 加速折旧不属于税收优惠措施D. 税收抵免是指用以前年度的亏损来抵减当期应纳税额17、根据《中华人民共和国预算法》的规定，地方各级预算由（）编制、审查和批准。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及解答参考(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、关于财政政策的调节作用，以下说法正确的是：A、财政政策只能调节经济波动，不能影响经济增长速度B、财政政策通过调整税收和政府支出，可以同时影响经济增长和价格水平C、财政政策只能通过调整税收政策来影响经济，不能通过调整政府支出政策D、财政政策对经济的影响是短期性的，长期内不会产生效果2、以下哪项不属于财政收入的构成部分：A、税收收入B、非税收入C、国债收入D、政府投资收入3、下列不属于税收法律关系中权利主体的是（）。
A、税务机关B、财政机关C、海关D、纳税义务人4、下列税种中，属于中央税的是（）。
A、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税5、某一纳税人2019年度的企业所得税应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据企业所得税法规定，该纳税人应缴纳的企业所得税税额为：A. 200万元B. 180万元C. 200万元D. 180万元6、在以下哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施追缴税款？A. 纳税人在规定期限内自觉缴纳税款B. 纳税人超过税务机关确定的期限未缴纳欠缴的税款C. 纳税人按规定程序申请延期缴纳税款D. 纳税人经税务机关批准将其应纳税款转为投资7、根据我国《预算法》的规定，地方各级政府预算的编制应当遵循以下原则（）。
A. 量入为出，收支平衡B. 结构合理，注重效率C. 适度超前，持续发展D. 前瞻性、科学性、民主性8、下列关于税收制度的说法，正确的是（）。
A. 税收是国家对个人和法人财产的无偿征收B. 税收是国家对个人和法人财产的有偿征收C. 税收是国家为实现特定目的，向特定对象征收的一种财政收入D. 税收是国家为实现公共产品和服务提供，向公民征收的一种财政收入9、财政收入的主要来源是（）。
A、国家财政投资B、税收C、国有资产收益D、政府性基金 10、关于财政补贴的性质，下列说法正确的是（）。
中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》押题密卷答案附后
C.生产力发展水平与经济管理水平会对财政收 支计划的执行产生影响
D.某些意外事故
正确答案：A,
第19题
(2009年）从我国的情况看，大型农业基础设施 建设主要应由（）投资。
A.政府财政 B.商业银行
C.投资机构 D.农业经济合作组织
正确答案：A,
第20题
王某属于自由职业者，本月给画所得为5000元，则王某的所得应按（）项目征税。
对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高財政支出效益时应采取的方法是（）。
A.成本一效益分析法 B.投入产出评价法
C.最低费用选择法 D.公共劳务收费法
正确答案：D,
第40题
下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。
A.高尔夫球具 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.电动自行车
正确答案：A,
第41题
关于纳税担保，下列说法错误的是（）。
C. 99000 元 D. 1000 元
正确答案：A,
第2题
下列项目中征收营业税的是(）。
A.公园取得的门票收入
B.个人取得工资薪金
C.医院提供的医疗服务收入
D.科研单位转让专利使用权取得的收入
正确答案：A,
第3题
当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（)。
A.收支相等的平衡政策 B.全面扩张政策
第23题
检査出库材料成本时，正确的加权平均单价计 算多转或少转发料成本的计算公式为（）。
A.结存数量X正确加权平均单价+账面结存余额
B.结转数量X正确加权平均单价一账面结存余额
C.结存数量X正确加权平均单价一账面结存余额
D.实际使用数量X正确加权平均单价一账面结 存余额
中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真习题试习题资料答案附后
B.37400
C.36905.98
D.34000
(39)某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为（ ）元。
A.32500
B.29250
C.25%
D.27%
(26)建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（ ）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A.5：1
B.3：1
C.2：1
D.1：1
(27)中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（ ）元。
A.1200
B.1600
C.1840
D.2000
A.正在使用的危险房屋
B.因维修停用3个月的房屋
C.在农村设立的仓库
D.妇幼保健机构自用的房屋
(30)某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（ ）万元。
A.公开招标采购
B.选择性招标采购
C.限制性招标采购
D.非竞争性招标采购
(51)国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（ ）。
A.财政性收支
B.企业收支
C.个人收支
D.信贷收支
(52)主管部门集中所属单位收入必须经（ ）批准。
A.上级财政部门
B.同级财政部门
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A．税类B．税种
C．税目D．税源
9．在税负转嫁的形式中，( )是指生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。
A．前转B．后转
C．消转D．税收资本化
10．东风公司购入旧设备一台，实际支付价款8000元，支付运杂费500元，安装费1000元，出售单位的该设备账面原值为10000元，已提折旧3500元。则该设备入账的原值为( )。
C．政府信用状况D．社会资金供给量
25．哪一国债偿还方式的优点是政府国债还本管理工作简单、易行，且不必为国债的还本而频繁地筹措资金?( )
A．分期逐步偿还法B．到期一次偿还法
C．以新替旧偿还法D．抽签轮次偿还法
C．军队、武警专用的车船D．拖拉机
19．下列有关城建税的税收减免情况，表述不正确的是( )。
A．城建税按减免后实施缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免
B．对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城建税也可同时退库
C．海关对进出口产品，不征收城建税
D．为支持三峡工程建设，对三峡工程建设基金，自2004年1月1日至2009年12月31日期间，免征城市维护建设税和教育费附加
A．财政机关B．税务机关
C．技术监督局D．工商部门
4．( )是影响教育经费效益的主要因素。
A．一国的消费水平B．一国财政收支的规模和结构
C．一国的教育水平D．一国的人均收入情况
5．在社会主义市场经济条件下，从长远来看，农业投入的资金应当主要来自( )。
A．农业部门的农户自身的积累B．国家投资
C．企业帮抚D．社会捐赠
A．当月伺类消费品各期销售价格高低不同的
B．销售价格明显偏低又无正当理由的
C．有销售价格的
D．均不符合要求
14．下列有关营业税的纳税义务发生时间的说法，不正确的是( )。
A．销售不动产并采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
B．单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天
A．10000元B．10500元
C．6500元D．9500元
11．下列有关无形资产所有权转让的财务处理中，正确的是( )。
A．转让无形资产所有权所发生的支出应计入其他业务成本
B．转让无形资产所有权所取得的收入应计入其他业务收入
C．转让无形资产使用权所取得的收入应计入营业外收入
D．转让无形资产使用权所发生的支出应计入其他业务成本
C．便利原则D．最少征收费用原则
2．某企业归还原借人的6个月期借款12000元，则财务处理正确的是( )。
A．借：长期借款12000
贷：银行存款12000
B．借：银行存款12000
贷：短期借款12000
C．借：短期借款12000
贷：银行存款12000
D．借：应付账款12000
贷：银行存款12000
3．负责鉴定发票真伪的机构是( )。
C．扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天
D．金融机构代款业务纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天
15．一汽车轮胎厂(增值税一般纳税人)，下设一非独立核算机构，2009年3月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。按照当时汽车轮胎的消费税税率为10%，则该项业务应缴纳的消费税为( )万元。
A．国债是国家信用的唯一形式B．国债不局限于内债
C．国债是公债的主要组成部分D．国债被称为“金边债券”。
23．根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以( )之间为宜。
A．15%～20% B．10%～15%
C．5%～8% D．5%～6%
24．我国国债利率主要是以( )为基准。
A．金融市场利率B．银行利率
6．下列说法，不正确的是( )。
A．现金补贴的影响涉及许多商品
B．实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上
C．实物补贴是补贴接受者手中转移给最终受益者
D．实物补贴一般又称为“明补”
7．下列不属于税收法定主义原则的是( )。
A．课税要素法定原则B．课税对象特定原则
C．课税要素明确原则D．课税程序合法原则
A．土地使用权出售，其计税依据为成交价格
B．土地使用权赠与，其计税依据由征收机关参考土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核算
C．以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值
D．已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税
18．下列车船中，不可以免征车船税的是( )。
A．专项作业车和轮式专用机构车B．捕捞、养殖渔船
12．下列选项中，属于委托加工应税消费品的是( )。
A．由受托方提供原材料生产的应税消费品
B．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D．由委托方提供原材料的主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
13．下列销售的应税消费品中，不得列入加权平均计算的是( )。
20．某些具有正外部效应的产品，在市场上的数量是( )。
A．供过于求B．供不应求
C．供求平衡D．供远远大于求
21．无形资产的转让包括使用权和所有权的转让，这两种方式的转让依( )的税率计算营业税。
A．3%、5% B．5%、3%
C．3%、3% D．5%、15%
22．下列关于国债的说法，不正确的是( )。
A．6.6 B．6
C．7.72 D．1.72
16．企业受托加工制造大型机构设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过( )的，按照纳税年度内完工进度或者完成工作量确认。
A．6个月B．10个月
C．12个月D．2年
17．下列有关契税的计税依据，确定案附后
财政税收专业知识与实务全真模拟试卷(五)
一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1．“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋、维持政府”这体现了亚当·斯密哪一税收原则?( )
A．平等原则B．确实原则