PP09-会计处理程序
平时会计处理程序
P065
4-2 會計科目
會計科目之意義、排列、 4-2-3 會計科目之意義、排列、名稱與內容
會計科目之名稱與內容 資產類
流動資產
1. 現金 2. 銀行存款 3. 交易目的之金融資產 4. 交易目的之金融資產 持有至到期日之金融資產－ 5. 持有至到期日之金融資產－流動 6. 應收票據 7. 應收帳款 8. ( 備抵壞帳 ) (allowance for doubtful accounts) 9. 應收收益 10. 存貨 11. 預付費用 12. 用品盤存 13. 其他應收帳款 14. 其他應收票據
4-4-1 過帳
所謂過帳，係指將日記簿記載的分錄之借貸科目及金額， 所謂過帳，係指將日記簿記載的分錄之借貸科目及金額， 逐筆轉記分類帳各相當帳戶名稱的適當方位之程序， 逐筆轉記分類帳各相當帳戶名稱的適當方位之程序， 過帳。 稱為過帳 稱為過帳。
P080
4-4 過帳與分類帳
4-4-2 分類帳
分類帳的意義
P061
4-1 會計循環
會計程序，繪圖如下所示： 會計程序，繪圖如下所示：
會計程序(簿記程序) 平時 會計程序 期末 會計程序 結算工作底稿 會 計 事 項 1 分 錄 日 記 簿 2 過 帳 分 帳 類 3 試 算 試 表 算 調 整 調 分 整 錄 4 5 結 帳 虛帳 結清 實帳 結轉 6 編 表 資產負債表 損益表 現金流動表 業主權益變動表
費用類 (支出類 ) 支出類
銷貨成本
1. 進貨 2. 進貨費用 3. (進貨退出及讓價 4. (進貨折扣 進貨退出及讓價) 進貨折扣) 進貨退出及讓價 進貨折扣 2. 管理費用： 管理費用：
a. 薪工津貼 b. 開辦費 c. 勞務費 d. 水電費 e. 郵電費 f. 文具用品 g. 保險費 h. 修繕費 i. 折舊費 j. 折耗 耗竭 折耗(耗竭 耗竭) k. 各項攤銷 l. 房租支出 m. 佣金支出 n. 稅捐 o. 職工福利 p. 自由捐贈 q. 書報雜誌 r. 雜費
账务处理的一般程序和业务分析
3.1账务处理的一般程序及业务分析账务处理程序也称为会计核算组织程序或会计核算形式，是指在会计循环中，会计凭证、会计账簿、会计报表的种类和格式与记账程序相结合的方式。
包括会计凭证和账簿的种类、格式。
由原始凭证到编制记账凭证、登记各种会计账簿、编制会计报表的工作程序和方法等。
建立规范的账务处理程序，能够更好地发挥会计核算工作的作用。
可保证会计记录准确、及时、完整。
会计核算工作的重要作用是对企业发生的交易和事项进行记录，并保证记录的准确性、及时性和完整性，这种作用是通过会计核算和监督的职能体现出来的。
会计核算工作需要会计部门和会计人员之间的密切配合，依靠科学合理的账务处理程序，会计机构和会计人员在进行会计核算的过程中就能够做到有序可循，有章可依。
按照不同的责任分工，相互协调处理好各个环节的会计核算工作。
按照既定的会计核算组织程序进行会计信息的处理，及时提供对外报告。
3.1.1手工进行账务处理的一般程序我国一般采用的会计核算形式有记账凭证核算形式、汇总记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式。
这三种会计核算形式，都是在经济业务发生或完成后，先根据原始凭证(或原始凭证汇总表)填制记账凭证，再根据原始凭证和记账凭证登记日记账和明细账，都是根据账簿记录提供会计信息和编制会计报表。
它们的根本区别在于登记总分类账的依据和程序不同。
在此以记账凭证核算形式为例进行分析。
记账凭证账务处理程序是根据原始凭证(或原始凭证汇总表)填制记账凭证，根据记账凭证直接登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序，它是会计核算中最基本的一种账务处理程序。
其他核算组织程序都是在此基础上发展演变而形成的。
记账凭证账务处理程序的特点是直接根据各种记账凭证逐笔登记总分类账，在记账凭证和总分类账之间没有其他的中间环节。
直接根据各种记账凭证逐笔登记总分类账，是记账凭证账务处理程序与其他账务处理程序截然不同的做法，是记账凭证账务处理程序的一个鲜明特点。
PP标准流程操作手册
PP标准流程操作手册1.PP模块的主数据................................ 错误!未定义书签。
1. 1物料主数据................................. 错误!未定义书签。
1.1.1物料主数据的创建........................... 错误!未定义书签。
1.2 BOM ........................................ 错误!未定义书签。
1.2.1 BOM的创建................................. 错误!未定义书签。
1.2.2 BOM的删除................................. 错误!未定义书签。
1.2.2 BOM反查清单............................... 错误!未定义书签。
1. 3创建工作中心............................... 错误!未定义书签。
H ............................................... 错误!未定义书签。
SAP001 .......................................... 错误!未定义书签。
按照示例填写.................................... 错误!未定义书签。
1. 4创建工艺路线............................... 错误!未定义书签。
1101 ............................................ 错误!未定义书签。
4下达的（通用）................................. 错误!未定义书签。
在上图标记位置依据实际情况做相应的维护.......... 错误!未定义书签。
2.修改对于物料的销售与运作计划................... 错误!未定义书签。
SAP PP模块详细业务操作
基本操作1.创建物料输入t-code mm01，输入数据如下一下是通过复制其它物料的方法建立，选择视图界面选择下方的组织级别，选择从哪个工厂、库存地点、销售组织、分销渠道复制：点击enter输入数据如下图点击保存物料创建完成。
2.创建物料清单输入t-code cs01，Enter输入物料数据点击保存。
3.创建工作中心输入t-code cr01，输入数据如下Enter输入数据如下云云点击保存。
4.创建工艺路线输入t-code ca01，Enter点击上方的工序输入工作中心点击组件分配选择物料点击新分配，输入数据如图在为每个工序分配好物料之后点击保存。
5.虚拟键的建立输入t-code mm02，输入物料1910（半成品）查看mrp2视图发现，采购类型和特殊采购类性已经改为E 50 为虚拟键作用为在工艺路线上的组件分配中可以看到所有层次的物料在工艺路线之中。
PP计划管理SOP流程1.创建产品组输入t-code MC84 ，输入基本数据之后Enter输入物料3021，3260以及相关数据之后单击保存。
附：输入mm02，输入产品组pp0022.创建产品组计划输入t-code MC81，Enter√先输入销售计划数据选择得到如下页面输入目标库存水平，选择目标库存水平得到如下结果输入目标日供应量，选择目标日供应量，得到200/22*3=27.2727272.3.产品组计划的分解输入t-code，mc76选择未激活版本√√显示粗能力计划如下图自己定义粗能力计划；若前边定义如下图√看到粗能力计划如下图销售总量按照产品组比例进行了划分；若前边定义如下图√看到的粗能力计划如图将生产按照产品组比例进行分配；对里边数据进行具体设置点击保存（mc88 具体更改物料MC85产品组显示）。
附：一.输入MC74 将计划传输到需求管理输入物料号之后按照如下屏幕数据进行输入点击现在转移得到以下的页面√版本中选择80 enter进入后进行保存；二.将产品组传送到计划输入mc75点击现在转移点击保存结束。
【税会实务】数字产品的相关会计处理
【税会实务】数字产品的相关会计处理一、数字产品的归属问题数字产品是指用数字进行表示，并可用计算机网络传输的产品或服务，包括计算机软件、视听娱乐产品和其他各种信息（本文的对象仅限于完全通过网络销售的数字产品）。
数字产品与实物产品一样，在未来的销售活动中可以给企业带来经济利益。
但是与实物产品相比，数字产品具有无实物形态、无明显的生产和销售过程（产品的生产和销售只是“对母本的复制＜下载＞过程”，没有传统意义上的制造过程和销售过程）、零库存（产品均通过在线生成，不需要传统意义上的库存商品）、成本的虚化（不存在传统意义上的成本内容即制造成本）、收益的长期性（它将在未来相当长的时间内通过产品的再生给企业带来经济利益，而实物产品的利益是一次性的）等特点。
在现行的会计处理中，常常将数字产品纳入存货的范畴，对其进行相应的会计处理，笔者认为，这是不妥的，应将其作为一项新的资产即“数字资产”来单独反映。
按照会计准则的定义，存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
从表象上看，数字产品似乎属于存货的范畴，因为它属于“以备出售的产成品”。
但数字产品本身所具有的特点，决定了数字产品在生产、销售、储存等环节与实物产品有着明显的差异，所以数字产品在确认、计量、成本费用及收益的确定等方面不可能与存货采用完全相同的方法，从而不能将数字产品纳入存货的核算范畴。
举例说明：数字产品没有制造过程，不存在制造成本的问题，相应地也就不需要结转已销产品的成本；在完全网上交易的条件下，产品的销售和货款的结算是在线完成的，故其收入的确认条件必将发生变化。
严格地讲，数字产品仅指产品“母本”，而不包括其再生产品，与其说是产品，倒不如说是企业的一项可再生资源。
另外数字产品给企业带来的经济利益具有长期性，所以应将数字产品作为一项长期资产，即“数字资产”进行单独反映。
二、数字产品的成本费用问题（一）数字产品的成本问题根据目前对产品成本的界定，产品成本是指产品的生产成本，即企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，主要包括材料费、人工费和制造费用。
OP-09 生产管理程序
1.目的规范生产管理运作程序﹐保证生产正常运作，确保产销平衡，满足客户需求。
2.范围公司生产管理作业均适用本程序。
包括客户需求预测，出货计划拟订，产销协调，生产计划拟定与进度管控，物料需求与进度管控等。
3.责任及权限业务单位3.1.1 负责客户需求预测及新产品master schedule拟定。
3.1.2 掌握产能状况，拟定出货计划，并依生产状况适时回复客户交期。
3.1.3 选择经济合算运输方式出货，并保持海外Hub成品库存天数之合理性。
3.1.4 呆滞物料整合分析，确保Liability处理时效性。
企划单位3.2.1 主导产能规划，负责产能负荷分析，针对产能不足或产能过剩拟定有效执行方案和对策。
3.2.2 主导产销协调，确保供需平衡。
3.2.3 生产计划安排与生产进度掌控，并适时调整生产资源，确保生产任务达成。
3.2.4 生产工令开立，并做好工令结案管制。
采购单位单位3.3.1 依据最新出货需求与生产需求，适时地提出原物料采购需求。
3.3.2 依需求对物料进行跟催和进度的掌控。
3.3.3 负责存货合理性分析。
3.3.4 呆滞物料的分析与处理。
仓库单位3.4.1 依物料存储条件及存储量，进行仓储的场地，储位的规划。
3.4.2负责各类物料出入库作业与管制，确保帐物一致。
3.4.3.执行先进先出，确保库存物料的时效性及质量。
3.4.4做好盘点作业，掌控库存﹐及时向相关单位反馈库存信息与库存异常。
生产单位3.5.1 根据生管之生产排配执行生产，并达成生产任务。
3.5.2 依产能状况对生产进度进行管控，并及时反馈与主导处理生产异常。
3.5.3 依产能状况对生产进度进行管控，并及时反馈与主导处理生产异常。
3.5.4 负责生产质量管控，质量提升。
3.5.5 负责生产制程改善，效率提升。
3.5.6 对生产物料做好管控及进行损耗分析。
4.参考及定义OP-12 仓库运作程序5.运作程序出货计划作业5.1.1 业务需对客户需求进行预测，并制定年度Forecast供各制程作年度产能规划。
SAPPP模块详细业务操作技巧
基本操作1.创立物料输入 t-code mm01 ，输入数据以下一下是经过复制其余物料的方法成立，选择视图界面选择下方的组织级别，选择从哪个工厂、库存地址、销售组织、分销渠道复制：点击 enter输入数据以下列图点击保留物料创立达成。
2.创立物料清单输入 t-code cs01，Enter输入物料数据点击保留。
3.创立工作中心输入 t-code cr01 ，输入数据以下Enter输入数据以下云云\\点击保留。
4.创立工艺路线输入 t-code ca01，Enter点击上方的工序输入工作中心点击组件分派选择物料点击新分派，输入数据如图在为每个工序分派好物料以后点击保留。
5.虚构键的成立输入 t-code mm02 ，输入物料1910（半成品）查察 mrp2 视图发现，采买种类和特别采买类性已经改为 E 50为虚构键作用为在工艺路线上的组件分派中能够看到所有层次的物料在工艺路线之中\\。
PP计划管理SOP流程1.创立产品组输入 t-code MC84 ，输入基本数据以后Enter输入物料 3021， 3260 以及有关数据以后单击保留。
附：输入mm02 ，输入产品组pp0022.创立产品组计划输入 t-code MC81 ，Enter√先输入销售计划数据选择获得以下页面输入目标库存水平，选择目标库存水平获得以下结果输入目标日供给量，选择目标日供给量，获得200/22*3=27.2727272.3.产品组计划的分解输入 t-code ， mc76选择未激活版本√√显示粗能力计划以下列图自己定义粗能力计划；若前边定义以下列图√看到粗能力计划以下列图销售总量依据产品组比率进行了区分；若前边定义以下列图\\√看到的粗能力计划如图将生产依据产品组比率进行分派；对里边数据进行详细设置点击保留（ mc88 详细改正物料MC85 产品组显示）。
附：一 .输入 MC74 将计划传输到需求管理输入物料号以后依据以下屏幕数据进行输入点击此刻转移获得以下的页面\\√版本中选择80 enter进入后进行保留；二.将产品组传递到计划输入 mc75点击此刻转移\\点击保留结束。
PP财务流程核算与账务处理
P P财务流程核算与账务处理文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）P2P财务流程核算与账务处理--刘海川善蓉财务核算制度 -----刘海川一、线上交易的资金流程和账务处理1. 充值第三方托管账户会自动审核充值金额，查找是否存在掉单的情况以及弥补掉单，该步骤由于是客户在第三方的充值，财务审核平台充值金额和摩宝的账户金额是否相符。
2. 发标财务审核借款人合同，借款金额，手续资料是否齐全，是否符合发标要求。
3. 投标财务审核平台投标金额和监管账户到账金额是否相符。
4. 放款财务审核标款是否满标，核对放款金额与发标金额是否一致，审核借款人的标款和合同金额是否一致，审核放款账户金额是否足够放款。
5. 收回本息此环节分两步：第一步借款人还款到监管账户，第二步从监管账户转入投资人平台账户，此两步都要核对金额是否正确，时间有无差异。
6. 投资人提现审核提现金额是否正确，提现账户余额是否足够，是否满足提现条件，条件符合允许提现。
二、收入成本的确认1. 收入的确认(1) 借款人的服务费收入一次性收取一次性确认收入，分次收取建议分次确认收入，如果一次确认收入分次收取，当期税负压力较大，现金流量比较紧张。
借：银行存款贷：主营业务收入—服务费收入应交税费—应交增值税(销项税)发票问题：借款人为单位向单位开具普通发票，如果是个人则根据借款总金额开具发票，并附上借款人明细金额清单(2)投资人的利息管理费收入，根据利息和扣款比例计算确认收入借：其他货币资金-收益账户(代扣)贷：主营业务收入-利息管理费收入应交税费—应交增值税(销项税)发票问题：根据投资人的利息总额计算收入开具总金额发票，并附上代扣时的投资人明细金额清单。
提现时借：银行存款贷：其他货币资金---收益账户(3)投资人的提现费借：其他货币资金-手续费账户贷：主营业务收入-提现费收入应交税费—应交增值税(销项税)附件：代扣投资人的提现明细清单，提现金额。
第十章-PP09_更改物料主数据、工艺、工作中心流程
AROm 最终用户操作手册-PP09流程上海震旦家具有限公司SAP实施专案版本：1.0第十章-PP09_更改物料主数据/工艺/工作中心流程1.流程说明此流程主要描述的是系统更改常规物料/工艺/工作中心，也适用于物料的取消。
流程过程中由相关部门提岀更改需求，并填写物料主数据/工艺/工作中心维护单；当物料取消时，填写工程变更物料现行状态表，经相关部门主管核准后交由物料维护部门主管核准后，根据已核准表单进行系统维护，检察系统数据正确后，通知相关部门，并由物料维护部门存档备份。
MM02/CR02/CA02/MM06本流程仅适用于常规物料/工艺/工作中心，不适用于订制物料/工艺。
2.流程图件名称：UM_pp09_MaterialRoutingWorkcent P age 1 of14>accentureAROm 最终用户操作手册-PP09流程上海震旦家具有限公司SAP实施专案版本：1.0件名称:UM_pp 09_MaterialRoutingWorkcent erChange.doc Page 2 of 14 >accenture最终用户操作手册-PP09流程上海震旦家具有限公司 SAP 实施专案版本：1.0>accenture件名称:Page 3 of 14UM_pp 09_MaterialRoutingWorkcent erChange.doc3.系统操作 3.1.操作范例1 修改一个物料主数据1005133.1.1系统菜单及交易代码 后勤物料管理 物料主记录 物料修改立即交易代码：MM02AROM最终用户操作手册-PP09流程上海震旦家具有限公司 SAP 实施专案版本：1.0>accenture件名称: Page 4 of 14UM_pp 09_MaterialRoutingWorkcent erChange.doc3.1.2系统屏幕及栏位解释a改变如£初始廣幕）迪择瓯田■坐遡刖釵据ieEE13栏位名称 栏位说明资料范例 物料输入要修改的物料的号码100513AROM最终用户操作手册-PP09流程上海震旦家具有限公司 SAP 实施专案版本：1.0>accenture件名称: Page 5 of 14UM_pp 09_MaterialRoutingWorkcent erChange.doc07/01/20 6:05 AM最终用户操作手册-PP09流程上海震旦家具有限公司 SAP 实施专案版本：1.0>accenture件名称: Page 6 of 14按vEn ter ＞键进入下一个画面。
会计期间与期末的业务处理流程(ppt 27页)
6
3、设置会计科目的原则 （一）从企业生产经营实际出发，适应
管理的需要 （二）以国家法令和财经制度为依据，
保持会计指标体系的完整和统一 （三）按国家规定的会计制度统一编号 （四）名称力求简明扼要，内容确切
7
二．账户
1．账户的含义 账户是根据会计科目开设的、具有一定结构和格式对会
会计期间业务处理核算的是企业日常发生 的经济业务，如购销活动、生产活动、资 金往来活动等
步骤： 原始凭证——会计分类 记账凭证 会计账簿 试算平衡
22
一、编制会计分录
1、会计分录的概念 所谓会计分录，就是依据借贷记账法的记
账规则对经济业务列示应借应贷账户及其 金额的一种书面记录。 2、会计分录的分类 会计分录分为简单会计分录（一借一贷） 和复合会计分录（多借一贷、一借多贷
23
3、原则 4、会计处理（p38-39)
24
二、试算平衡
1、含义及分类 2、发生额平衡法的计算公式如下： 全部账户本期 ＝ 全部账户本期 借方发生额合计 贷方发生额合计 3、 余额平衡法的计算公式如下： 全部账户借方余额合计＝全部账户贷方余额合计 4、结果 如果借贷方金额不相等，说明本期账户的记录一定有错；
会计期间业务处理核算的是企业日常发生的经 济业务，如购销活动、生产活动、资金往来活
动等
会计期末业务处理核算的是期末的账务调整、
结账、编制报表等
2
经济业务 (原始凭证)
记账凭证
账簿
会计报表
收款记账凭证 付款记账凭证 转账记账凭证
日记账 明细账 总账
利润表
资产 负债表
石油开采设备账务处理流程
石油开采设备账务处理流程
石油开采设备的账务处理流程主要包括以下几个步骤：
1. 采购设备：根据企业的采购计划，与供应商签订合同，按照合同约定支付设备款项。
2. 设备入库：收到设备后，仓库管理员对设备进行验收，验收合格后将设备入库，并填写入库单。
3. 设备领用：生产部门根据生产计划，向仓库领取设备，并填写领料单。
4. 设备折旧：财务部门根据设备的折旧政策，计算设备的折旧费用，并计入生产成本。
5. 设备维修：设备在使用过程中出现故障，需要进行维修。
维修费用由维修部门负责，并记录维修记录。
6. 设备报废：设备达到使用年限或无法修复时，需要进行报废处理。
财务部门需要将报废设备的剩余价值进行清理，并记录报废记录。
7. 账务处理：财务部门需要对设备的采购、入库、领用、折旧、维修和报废等数据进行账务处理，确保账实相符，准确反映企业的资产状况和生产成本。
需要注意的是，石油开采设备的账务处理流程可能因企业的实际情况而有所不同。
此外，在处理账务时，需要遵守相关的会计准则和法律法规，确保账务处理的合法性和规范性。
受托加工业务处理流程及会计处理
受托加工业务处理流程及会计处理下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!第一部分：引言。
在现代商业环境中，受托加工业务作为一种常见的商业合作模式，在全球范围内被广泛采用。
第二章平时会计处理程序
PPT文档演模板
第二章平时会计处理程序
交易事項
外部交易 企業與其他個體之間所發生的
事項
內部交易
企業非與其他個體 所發生的事項
有相對給付(交換)
1.向外界購入商品 2.銷貨予外界第三人 3.買賣資產 4.支付薪資
PPT文档演模板
無相對給付
外部發生者
內部發生者
1.接受捐贈 2.公司分配股利
1.火(水)災損失 2.匯率變動損 益
•
會計五大類
•資產
•負債 •業主權益 •收益
•費用
•係指由於過去 •之交易或其他 •係指由企業所 •事項所產生的 •擁有，並具有 •經濟義務，能 •未來經濟效益， •以貨幣衡量， •且能以貨幣衡 •並將以提供勞 •量之經濟資源。 •務或給付經濟 •資源之方式償
•付者。
PPT文档演模板
•收入乃指因企
•業之獲利活動
第二章平时会计处理程 序
PPT文档演模板
2020/12/10
第二章平时会计处理程序
第一節 交易事項及會計憑證
本節主要內容為：
2-1-1 交易之意義 2-1-2 交易之種類 2-1-3 會計憑證的意義及種類
PPT文档演模板
第二章平时会计处理程序
2-1-1 交易之意義
• 交易之意義
•一般觀念的定義
•會計學上的定義
第一節 交易事Βιβλιοθήκη 及會計憑證第二節 借貸法則
第三節 會計科目
PPT文档演模板
第二章平时会计处理程序
第二節 借貸法則
本節主要內容為：
4-2-1 帳戶的意義 4-2-2 借貸之意義 4-2-3 借貸法則
PPT文档演模板
第二章平时会计处理程序
会计实务处理流程作者
会计实务处理流程作者：郝金刚上传时间：2010-9-23 16:40根据笔者十年从事财务工作的实践，整理出一些较为实用的会计账务处理，与大家一道分享，并请各位同道予以斧正。
其实，大家都知道财务会计与企业的管理理念密不可分的。
是企业管理理念下的具体形式。
财务连接于国家的方针政策，指导具体的会计工作。
会计实践的处理流程主要包括出纳岗、销售费用岗、管理费用岗、固定资产岗、材料审计岗、成本销售核算岗、工资福利岗、税务岗、内部审计岗、主管岗。
具体为：一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证——－－－－－－－－-→工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午4:00左右视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
PP09-会计处理程序
•
创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20. 10.1020 20年10 月10日 星期六 11时9 分26秒2 0.10.10
谢谢大家！
第九章
会计处理程序
会计学基础 第八章 会计处理程序
本章内容提示
会计处理程序又称会计核算组织形式，是在会 计核算中，以账簿体系为中心，把会计凭证、会计账 簿、会计报表、记账程序和记账方法等有机结合起来 的技术组织形式。会计凭证、账簿和会计报表之间不 是彼此孤立、互不联系的。为科学组织会计工作，必 须明确规定各种凭证、账簿和报表之间的衔接形式， 使其有机结合，形成一定的、适合于不同类型企业经 营特点和管理要求的会计处理程序，以及时、准确地 提供相关会计信息。在实际工作中常用的会计处理程 序主要有记账凭证处理程序、科目汇总表处理程序、 普通日记账处理程序等三种，企业应根据自身特点， 选择适用、科学的会计处理程序。
要与本企业的经济业务性质、繁简程度、规模大小和管 理要求相适应。
要将内部控制制度融于其中，保证会计凭证、账簿和会 计报表的格式和种类的选择及组织，从账证、账账、账实的 相互联系中加强牵制和稽核。
要使会计核算程序所涉及到的各项内容达到有机结合， 协调一致。
要在保证及时提供正确、完整的会计信息的前提下，尽 可能提高会计工作效率，节约费用。
•
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。1 1:09:26 11:09:2 611:09 10/10/2 020 11:09:26 AM
•
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 10.1011 :09:261 1:09Oc t-2010- Oct-20
•
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。11:09:2611 :09:261 1:09Saturday , October 10, 2020
PP财务流程核算与账务处理
P2P财务流程核算与账务处理--刘海川善蓉财务核算制度 -----刘海川一、线上交易的资金流程和账务处理1. 充值第三方托管账户会自动审核充值金额，查找是否存在掉单的情况以及弥补掉单，该步骤由于是客户在第三方的充值，财务审核平台充值金额和摩宝的账户金额是否相符。
2. 发标财务审核借款人合同，借款金额，手续资料是否齐全，是否符合发标要求。
3. 投标财务审核平台投标金额和监管账户到账金额是否相符。
4. 放款财务审核标款是否满标，核对放款金额与发标金额是否一致，审核借款人的标款和合同金额是否一致，审核放款账户金额是否足够放款。
5. 收回本息此环节分两步：第一步借款人还款到监管账户，第二步从监管账户转入投资人平台账户，此两步都要核对金额是否正确，时间有无差异。
6. 投资人提现审核提现金额是否正确，提现账户余额是否足够，是否满足提现条件，条件符合允许提现。
二、收入成本的确认1. 收入的确认(1) 借款人的服务费收入一次性收取一次性确认收入，分次收取建议分次确认收入，如果一次确认收入分次收取，当期税负压力较大，现金流量比较紧张。
借：银行存款贷：主营业务收入—服务费收入应交税费—应交增值税(销项税)发票问题：借款人为单位向单位开具普通发票，如果是个人则根据借款总金额开具发票，并附上借款人明细金额清单(2)投资人的利息管理费收入，根据利息和扣款比例计算确认收入借：其他货币资金-收益账户(代扣)贷：主营业务收入-利息管理费收入应交税费—应交增值税(销项税)发票问题：根据投资人的利息总额计算收入开具总金额发票，并附上代扣时的投资人明细金额清单。
提现时借：银行存款贷：其他货币资金---收益账户(3)投资人的提现费借：其他货币资金-手续费账户贷：主营业务收入-提现费收入应交税费—应交增值税(销项税)附件：代扣投资人的提现明细清单，提现金额。
提现时借：银行存款贷：其他货币资金—手续费账户(4)借款人逾期支付本息所支付的罚息借：其他货币资金----罚息(收益户)贷：主营业务收入---罚息收入应交税费—应交增值税(销项税)附件：借款人资金明细清单，罚息比例和金额提现时借：银行存款贷：其他货币资金---罚息2. 成本的确认网站开发费由于金额较大考虑确认为无形资产，每期进行摊销，摊销期限为 10 年，金额较小的直接计入管理费开办费。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
会计学基础 第八章
会计处理程序
第三节科目汇总表处理程序
科目汇总表处理程序的特点 科目汇总表处理程序下账簿体系的设置 科目汇总表的编制 科目汇总表账务处理程序 科目汇总表处理程序的优缺点及适用范围
会计学基础 第八章
会计处理程序
科目汇总表处理程序的特点
科目汇总表处理程序是指对发生的经济业 务，首先根据原始凭证或原始凭证汇总表编制 记账凭证，然后根据记账凭证定期编制科目汇 总表，并据此登记总分类账的一种会计处理形 式。它的主要特点是：定期将所有记账凭证编 制成科目汇总表，以科目汇总表登记总分类账。
第 九 章
会计处理程序
会计学基础 第八章 会计处理程序
本章内容提示
会计处理程序又称会计核算组织形式，是在会 计核算中，以账簿体系为中心，把会计凭证、会计账 簿、会计报表、记账程序和记账方法等有机结合起来 的技术组织形式。会计凭证、账簿和会计报表之间不 是彼此孤立、互不联系的。为科学组织会计工作，必 须明确规定各种凭证、账簿和报表之间的衔接形式， 使其有机结合，形成一定的、适合于不同类型企业经 营特点和管理要求的会计处理程序，以及时、准确地 提供相关会计信息。在实际工作中常用的会计处理程 序主要有记账凭证处理程序、科目汇总表处理程序、 普通日记账处理程序等三种，企业应根据自身特点， 选择适用、科学的会计处理程序。 会计学基础 第八章 会计处理程序
科目汇总表图例
会计学基础 第八章
会计处理程序
科目汇总表图例 填写 汇总 时间
汇总 科 目 汇 总 表
年 月 日至 年 月 日 第 号
本期发生额 会计科目 现金 银行存款 原材料 …… 合 计 总账页数 借 方 贷 方
记账凭证起 止号
会计学基础 第八章
借贷方合计进行试 算平衡 会计处理程序
科目汇总表账务处理程序
会计处理程序
记账凭证处理程序下账簿体系的设置
通用记账凭证 记账凭证 专用记账凭证 收款凭证 付款凭证 转账凭证 日记账（三栏式） 三栏式） 账簿 总账（三栏式） 三栏式） 明细账 会计学基础 第八章 会计处理程序
三栏式 数量金额式 多栏式
记账凭证账务处理程序
②
原始凭证
①
收 款
付 款
现 金 转 账
第一节 会计处理程序概述
会计处理程序的概念及意义 会计处理程序的基本要求 会计处理程序的种类
会计学基础 第八章
会计处理程序
会计处理程序的概念
会计处理程序又 称会计核算组织形式， 是在会计核算中，以账 簿体系为中心，把会计 凭证、会计账簿、会计 报表、记账程序和记账 方法等有机结合起来的 技术组织形式。
会计学基础 第八章
会计处理程序
记账凭证处理程序的特点
记账凭证处理程序是指对发生的经济业 务，先以原始凭证或原始凭证汇总表编制记 账凭证，然后根据记账凭证逐笔登记总分类 账户的一种会计处理程序。其主要特点是直 接根据记账凭证逐笔登记总分类账。该会计 处理程序是其他各处理程序的基础。
会计学基础 第八章
缺
点
根据普通日记账逐笔登记总账，登记总分类账的工作量较大 只设一本普通日记账，账簿记录容易发生错误
适用范围
一般适应于运用计算机操作的企业
请点击这里进入第 1 2 3 4 5 6 7 8 9章 会计学基础 第八章 会计处理程序
会计学基础 第八章
会计处理程序
会计处理程序的意义
规范会计核算组织工作 提高会计核算工作效率 保证会计核算工作质量 提供全面、连续、系统的会计信息
会计学基础
第八章
会计处理程序
会计处理程序的基本要求
要根据信息使用者的具体要求，设计所需的账簿体系和 核算形式，保证正确、及时、完整地提供会计信息。 要与本企业的经济业务性质、繁简程度、规模大小和管 理要求相适应。 要将内部控制制度融于其中，保证会计凭证、账簿和会 计报表的格式和种类的选择及组织，从账证、账账、账实的 相互联系中加强牵制和稽核。 要使会计核算程序所涉及到的各项内容达到有机结合， 协调一致。 要在保证及时提供正确、完整的会计信息的前提下，尽 可能提高会计工作效率，节约费用。 会计学基础 第八章 会计处理程序
适用范围 适应于经济业务量较多、规模较大的经济单位。 会计学基础 第八章 会计处理程序
第四节普通日记账处理程序
普通日记账处理程序的特点 普通日记账处理程序下账簿体系的设置 普通日记账的格式及登记 普通日记账处理程序 普通日记账处理程序的优缺点及适用范围
会计学基础 第八章
会计处理程序
普通日记账处理程序的特点
②
原始凭证
现 金 转 账
银行 存款
①
收 款
付 款
日记账
记账凭证
④
原始凭证 汇总表
③ ③
科 目 汇 总 表
⑥ ⑤
总分类账
⑥
明细分类账
⑦
会 计 报 表
会计学基础 第八章
会计处理程序
科目汇总表处理程序的优缺点及 适用范围
优 点 汇总结果体现了所有账户发生额的相等关系，可进行试算 平衡。 在试算平衡的基础上记账能保证总账登记的正确性。 大大减少了登记总账的工作量。 缺 不能反映科目间的对应关系 科目汇总表编制工作量大 点
普通日记账处理程序是指将所有的经济业 务按所涉及的会计科目，以分录的形式记入普 通日记账中，然后以普通日记账为依据登记总 分类账的一种会计处理形式。其主要特点是以 普通日记账代替记账凭证来登记总分类账，是 记账凭证与日记账的结合。
会计学基础 第八章
会计处理程序
普通日记账程序下账簿体系的设置
收款凭证 记账凭证 专用记账凭证 付款凭证 转账凭证 普通日记账 账簿 总账（三栏式） 三栏式） 明细账 会计学基础 第八章 会计处理程序
三栏式明细账 数量金额式明细账 多栏式明细账
普通日记账的格式及登记
例
2004年5月6日，企业用银行存款10000元购入机器设备一台。
普通日记账
第——页 2004年 月 日 原始 凭证 摘 要 会计科目 固定资产 银行存款 借方 10000 10000 贷方 过账
5
6
略
购入
会计处理程序
科目汇总表处理程序下账簿体系的设置
通用记账凭证 记账凭证 专用记账凭证 科目汇总表 日记账（三栏式） 三栏式） 账簿 总账（三栏式） 三栏式） 明细账 会计学基础 第八章 会计处理程序
三栏式 数量金额式 多栏式
收款凭证 付款凭证 转账凭证
科目汇总表的编制
科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证， 按科目进行归类编制的。具体步骤为： 汇总 根据记账凭证汇总计算每一个总账账户 的借、贷方发生额合计数，并将发生额填入科目汇 总表的相应栏内。 试算平衡 按科目汇总后，应加总借、贷方发 生额，进行发生额试算平衡。 汇总时间 企业应根据业务量的大小，可以按月 汇总，也可以分五天、十天、半个月或一个月编制 汇总。
会计处理程序
普通日记账账务处理程序
①
普通日记账
③
总分类账
原始凭证
②
原始凭证 汇总表
④
⑤
会 计 报 表
明细分类账
会计学基础 第八章
会计处理程序
普通日记账处理程序的优缺点及适用范围
优 点
减少了编制记账凭证的大量工作 便于了解企业每日每项经济业务的发生和完成情况 便于按经济业务发生的时间、顺序查对资料
账簿体系是指账簿的种类、格 式和各种账簿之间的相互关系；会计 凭证的种类、格式，各凭证间、凭证 与账簿之间的关系；会计凭证、会计 账簿与会计报表之间的关系。 记账程序是指从填制和审核会计 凭证开始，到登记账簿以及编制会计 报表为止的工作顺序和过程。 记账方法是指账簿的登记是逐笔 登记还是汇总登记；是手工操作还是 采用计算机操作等采用的技术方法。
会计处理程序的种类
逐笔 记账 会计 处理 程序
按记账方法
记账凭证会 计处理程序 普通日记账 处理程序
会计 处理 程序
汇总 记账 会计 处理 程序 会计处理程序
科目汇总表 处理程序 汇总记账凭 证处理程序
会计学基础 第八章
第二节记账凭证会计处理程序
记账凭证处理程序的特点 记账凭证处理程序下账簿体系的设置 记账凭证账务处理程序 记账凭证处理程序的优缺点及适用范围
银行 存款
日记账
记账凭证
④
原始凭证 汇总表
⑤
总分类账
③ ③
⑥
⑤
明细分类账
会 计 报 表
会计学基础 第八章
会计处理程序
记账凭证处理程序的优缺点及适用范围
优点：简单明了，易于理解。根据记账凭证直接登 记总分类账，使总分类账记录详细，便于了解经济 业务的动态和核对账目。 缺点：登记总账的工作量比较大，会计核算的组织 工作非常繁重。 适应范围：一般适应于规模小，且经济业务量较 少的一些经济单位。