财政学2007年5月院考部分答案

财政学简述社会公共需要的基本特征。

社会公共需要涵盖的范围颇广，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要。

特征：(l)社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。

(2)为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一社会成员共同享用，并不排斥其他社会成员享用。

(3)社会成员享用满足社会需要的公共物品，无须付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。

(4)在市场机制不能解决外部效应产生的结果时，需要由政府通过财政渠道来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。

(5)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。

简述政府干预市场的主要手段。

在市场机制失灵的情况下，政府可以采取以下三种手段干预市场运行：(1)行政法律手段，即制定市场法规，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，引导和调节经济运行。

(2)组织公共生产，即由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府的工商企业和单位。

(3)财政手段，即以税收、收费、国债等形式筹集收入，又通过转移性支出、购买性支出以及财政政策等手段调节经济的运行。

试论社会主义市场经济条件下的财政职能。

(l)资源配置职能。

①确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而符合高效的资源配置原则。

②优化财政支出结构，合理确定生产性支出与非生产性支出的比例，购买性支出与转移性支出的比例。

③合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设。

④通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资的整体效率。

⑤提高财政配置本身的效率。

(2)收入分配职能。

①划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。

②规范由国家预算拨款的公务员的工资制度以及相类似的事业单位职工的工资制度。

③加强税收调节，通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠予税调节个人财产分布。

④通过转移性支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

(3)经济稳定与发展职能。

①财政政策，紧松交替。

②通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，③通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通讯等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”。

④财政应切实保证前面提到的那些非生产性的社会公共需要，为经济和社会发展提供和平的和安定的环境。

在社会主义市场经济体制下，财政分配如何处理好公平与效率的关系？(l)综合地观察财政各职能的矛盾与协调，最终归结为公平与效率的冲突与权衡。

公平是和分配相联系的，一是按劳分配二是按对社会的贡献实行分配。

效率实质上属于生产力范畴，它是以投入与产出、所费与所得之比来计量的，投入少、产出多，所费低、所得高，为高效率；相反则为低效率。

(2)从我国改革开放的实践来看，协调公平与效率两个原则，根本问题在于有效地协调社会经济目标及其实现机制。

第一，公平与效率既然具有统一性，则两者必须兼顾，只顾某一方面而忽视另一方面，必然失之偏颇。

对于一个经济不发达的国家，从总体上说，侧重于效率同时兼顾公平，是应有的选择。

第二，如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个关键问题。

首先，在公平分配方面，财政机制主要是通过工资、奖金、税收、补贴以及社会福利和社会保障制度，贯彻按劳分配原则并保证每个居民的最低生活需要和社会福利水平。

同时，通过市场机制提供一个公平的竞争环境，使每个居民有展示自己才能的机会，只要多付出劳动，多为社会做出贡献，就可以得到更多的物质利益。

其次，在资源配置方面，我国的剩余产品价值主要集中于公有制经济，其中有相当大的部分又集中由国家支配，所以财政在积累的形成和资源的配置方面应发挥重要的支柱作用和调节作用。

随着经济体制改革的深化，市场机制在配置资源中的基础性作用会日益加强是无疑的，但这种基础作用要有一个转换和形成过程也是无疑的。

第三，正确处理收入差距与效率的关系。

提倡一部分人先富裕起来拉开收入差距，但提倡一部分人先富裕起来，是指靠劳动致富；同时，收入差距要适度，防止与共同富裕这一社会主义原则相对立。

适度的合理的差距，有利于推动效率的提高；差距过大，则会走向反面，影响社会安定，不利于提高效率。

因此，在提倡一部分人先富裕起来的同时，还必须通过税收和社会保障制度等手段来调节收入差距，使之维持在合理的限度以内。

简述财政支出的分类。

(1)按用途，分为基建支出、流动资金、挖改和三项费，地勘费。

工交商事业费，支农，文教科卫，抚恤和救济费，国防费，行政管理费，价补支出等。

（2）按类别，分为补偿性支出、积累性支出、和消费性支出。

（3）按经济性质，分为购买性支出和转移性支出。

简述我国实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义。

(l)政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。

它具有公开性、公正性、竞争性，其中公开竞争是政府采购制度的基石。

(2)政府采购制度从三个层次上有利于财政支出效益的提高。

第一，从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。

第二，从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中优选，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。

第三，从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博奔转化为“囚徒困境”型博奔，大大减少了它们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者的问题。

财政支出结构不合理的表现及优化措施?(1)判断一国财政支出结构是否合理,至少应从两方面分析:一是该国所处的经济发展阶段及主要经济政策目标,二是财政支出各项目间的相对增长速度。

(2)我国目前的财政支出结构不尽合理,主要表现在:第一,我国处于社会主义初级阶段,经济增长无疑是政府追求的主要经济政策目标,而从财政支出角度来看,实现可持续经济增长的主要财政政策工具是财政投资。

可是,十余年来,财政投资的规模虽然增加了,但所占比重在不断下降,这种趋势必将抑制经济的快速增长。

第二,在财政支出总额中,消费性支出的比重过大,而且增长速度大大超过生产性支出的增长速度。

(3)优化财政支出结构的基本思路是:一方面,按照社会公共需要的先后次序,合理界定财政支出范围;另一方面,根据当前的经济政策目标,在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系。

(4)在调整财政支出结构过程中,在适当提高财政投资支出比重的同时,重点应放在控制消费性支出的快速增长上。

而控制消费性支出过快增长的主要措施是在明确政府职能的前提下,精简机构,控制行政机关人员,削减集团消费性支出,加强财政管理。

我国财政支出规模增长趋势及其原因？(1)财政收入总量随GDP的增长而增长。

2000年达到13380亿元,比1978年的1132.3亿元增长10.8倍。

2001年比上年增收2400亿元(可比)。

(2)财政收入占GDP的比重逐年下降。

1978年31.2%,1993年12.6%。

国际比较看,既低于发达国家,也低于发展中国家。

1990年,美国34%,法国46.3%,英国41.4%;泰国21.3%,印度(1987)20.5%。

按可比口径,也明显低于发达国家,略低于发展中国家。

(3)财政收支的增长变化。

存在两种反差:一是财政支出增长慢于GDP增长;二是财政收入增长慢于财政支出增长。

产生两种效果:一是预算内收不抵支,财政赤字和债务规模不断扩张;二是预算内支出不能满足应由政府开支的正常需要,预算外资金不断膨胀,导致国家财政被肢解,国家资金分散化。

(4)原因:一是分配格局变化。

在初次分配中,个人收入占大头。

二是预算外收入规模不断膨胀。

其增速超过GDP和预算内收入的增长速度。

(5)1994年财税改革以来,财政收入占GDP比重已稳步回升。

1995年为10.7%,2001年为17.1%。

但是,还需要进一步深化改革,重点是完善预算管理制度,加快“费改税”步伐,继续推进税制改革。

财政支出增长趋势的理论。

财政支出增长是市场经济国家经济发展中的一条规律。

(1)瓦格纳法则:随着人均收入的提高,财政支出的相对规模也随之提高。

瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

①政治因素,是指随着经济的工业化,正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂,市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要,并要求建立司法组织执行这些法律,这样,就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施。

②经济因素,则是指工业的发展推动了都市化的进程,人口的居住将密集化,由此将产生拥挤等外部性问题,这样也就需要政府进行管理与调节工作。

(2)皮考克与威斯曼的支出增长论:提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素,并认为,外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。

①内在因素。

在正常条件下,经济发展,收入水平上升,以不变的税率所征得的税收也会上升。

于是,政府支出上升会与GDP上升成线性关系。

②外在因素。

倘若发生了外部冲突,比如战争。

政府会被迫提高税率,而公众在危急时期也会接受提高了的税率。

这也是所谓的“替代效应”,即在危急时期,公共支出会替代私人支出,公共支出的比重增加。

但在危急时期过去以后,公共支出并不会退回到先前的水平。

一般情况是,一个国家在结束战争之后,总有大量的国债,公共支出会持续很高。

(3)马斯格雷夫和罗斯托的支出增长论:是用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。

①在经济发展的早期阶段,政府投资在社会总投资中占有较高的比重,公共部门为经济发展提供社会基础设施,如道路、运输系统以及其他用于人力资本的投资等。

②在发展的中期阶段,政府投资还应继续进行,但这时政府投资只是对私人投资的补充。

③一旦经济达到成熟阶段,公共支出将从基础设施支出转向不断增加的对教育、保健与福利服务的支出,且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长,也会快于GDP的增长速度。

财政投融资的基本特点？即政府投融资的基本特点：①政府居于宏观调控的主体地位，可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排资金。