新消费税试题
消费税试题3
一、单项选择题1．下列表述内容中，不属于消费税纳税人的包括（）。
A生产应税消费品的单位和个人B．进口应税消费品的单位和个人C．委托加工应税消费品的单位和个人D．出口销售消费品的单位和个人2．消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式有（）。
A比例税率及单位税额B．比例税率及标准税率C．单位税额及标准税率D．定额税率及单位税额3．下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是（）。
A．现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为8档，最低为3％；最高为45％；定额税率为10档，最低为每征税单位0．1元，最高为每征税单位250元B．现行消费税共设计16档税率（税额），其中比例税率为10档，最低为3％，最高为45％；定额税率为6档，最低为每征税单位0．1元，最高为每征税单位250元C．现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为8档，最低5％，最高为45％；定额税率为10档，最低为每征税单位0．l元，最高为每征税单位250元D．现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为10档，最低5％，最高为45％；定额税率为8档，最低为每征税单位0．3元，最高为每征税单位250元4．下列有关销售数量说法正确的是（）。
A．销售消费品的，为消费品的销售量B．自产自销应税消费品的，为应税消费品的使用数量C．加工应税消费品的，为纳税人取回的应税消费品量D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量5．有关应税行为的确定，说法不正确的是（）。
A．有偿转让应税消费品所有权的行为B．纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的行为C．委托加工收回的应税消费品间接出售的，可不计算销售额，不再征收消费税D．委托加工的应税消费品6．没有同类消费品销售价格的，按照规定，如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应以组成计税价格计算纳税。
组成计税价格的计算公式是，组成计税价格=成本十利润1一消费税税率，下列说法正确的是（）。
(完整版)新消费税试题及答案
新消费税试题一、单项选择题（每题共四个选选项，选出最符合题意的唯一选项）1、以下关于消费税说法不正确的有（）A消费税是选择少量消费品征收的B消费税纳税人同时也是增值税纳税人C增值税纳税人同时也是消费税纳税人D征收消费税的货物属于增值税征收范围2、以下关于消费税纳税规定不正确的是（）A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税3、消费税计算应纳税额的计算方法不包括（）A从价定率B从量定额C从价定率和从量定额复合计税D累进计税4、纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（）A组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）C组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率D以上都不对。
5、委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价为（）A组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）C组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率D组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）6、进口的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是（）A组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）B组成计税价格=关税完税价格+关税C组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）D组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）+进口数量×消费税定额税率7、委托加工的应税消费品的纳税地点不正确的是（）A委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
2019初级经济法基础第四章消费税自助练习答案
第八课经济法第4章消费税自助练习1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
A、进口小汽车的外贸企业B、委托加工卷烟的受托方C、零售金银首饰的商场D、生产高档化妆品的企业正确答案：B试题解析：选项B：在委托加工应税消费品业务中，消费税的纳税人是委托方，受托方（个人除外）只是消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人。
2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。
A、汽车轮胎B、食用酒精C、铂金首饰D、体育上用的发令纸正确答案：C试题解析：选项ABD均不属于消费税的征税范围。
3.下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（）。
A、高档化妆品B、金银首饰C、卷烟D、成品油正确答案：D试题解析：啤酒、黄酒、成品油的消费税实行从量定额征收，适用定额税率。
4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。
A、用于无偿赠送的应税消费品B、用于集体福利的应税消费品C、用于换取生产资料的应税消费品D、用于连续生产非应税消费品的应税消费品正确答案：C试题解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
5.2016年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
A、（100+20）×25%=30（万元）B、（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）C、100×25%=25（万元）D、100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）正确答案：B试题解析：甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）。
消费税试题及参考答案
一、单项选泽题1.(2010年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D【解析】用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
2.(2010年)某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
该酒厂本月应缴纳消费税()元。
A. 64000B. 64680C. 67000D. 67680【答案】C【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。
应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)3.(2010年)应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D【解析】应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。
4.(2010年)关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，自2009年1月1日起，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
5.(2010年)某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。
消费税练习题
消费税练习题一、选择题1. 下列哪个属于消费税的基本特征？A. 税率按照商品价格比率征收B. 征收主体为生产者C. 消费者付费D. 对商品和服务征税2. 消费税的优点是什么？A. 简化税制B. 增加财政收入C. 促进资源配置优化D. 鼓励节约和环保3. 某国实施的消费税税率为10%，价格为100元的商品实际售价为多少？A. 100元B. 110元C. 90元D. 120元4. 消费税的征收方式包括以下哪种？A. 单一税率B. 分段税率C. 差额税率D. 直接税率5. 某国实施的消费税税率分为3档，商品价格在100以下免税，100-200部分税率为10%，超过200部分税率为20%。
若购买一件价格为300元的商品，应缴纳多少消费税？A. 0元B. 10元C. 20元D. 30元二、解答题1. 请简要介绍消费税的定义和征收方式。
消费税是一种按照消费者购买商品和使用服务时支付的税款征收的税种。
消费税的征收方式通常分为单一税率、分段税率和差额税率三种。
2. 消费税对经济发展的影响有哪些？消费税的实施可以促进资源配置优化，鼓励节约和环保。
同时，消费税还可以增加财政收入，用于改善社会福利和基础设施建设。
3. 某国消费税的税率为15%，某消费者购买了价值500元的商品，请计算该消费者需要缴纳多少消费税？税率为15%，商品总价值为500元，所需缴纳的消费税为500 * 15% = 75元。
4. 消费税在国际上的应用情况如何？消费税在国际上普遍应用，许多国家和地区都实施了不同形式的消费税。
例如，欧盟成员国普遍实施了消费税，日本也实行了消费税制度。
5. 消费税的引入可能会对一些特定行业或群体产生什么影响？引入消费税可能会对低收入群体造成一定的经济压力，因为他们的消费比例较高。
同时，对一些特定行业，如烟草、酒类等高消费品行业的消费税可能会影响其市场需求和利润率。
总结：本文围绕消费税展开讨论，涵盖了选择题和解答题，对消费税的定义、征收方式、优点、影响以及国际应用进行了介绍。
消费税试题及答案
消费税试题及答案消费税试题一：1. 什么是消费税？请简要解释其定义和作用。
消费税是一种由政府对特定商品或服务征收的税收，通常以商品或服务的销售价值为依据。
消费税的作用包括调节市场供需关系、促进可持续发展、增加政府财政收入等。
2. 消费税与增值税有何区别？请简要阐述。
消费税与增值税都是间接税，但它们的征收对象和方式有所不同。
消费税主要针对某些特定商品或服务，根据其销售价值进行征收；而增值税则是对商品或服务的增值额进行征收，并通过企业间的纳税递延而实现。
增值税更广泛适用于商品和服务的生产和销售过程，而消费税则更加专项和目标明确。
3. 消费税如何影响消费者行为和市场供求关系？请列举相关案例进行说明。
消费税的征收会直接增加商品或服务的价格，在一定程度上降低了消费者的购买意愿。
例如，高额消费税征收于汽车销售中，导致汽车价格上升，进而减少了消费者对汽车的需求，影响了汽车市场的供求关系。
相反，对一些环保、健康产品或绿色服务减免或降低消费税，可以鼓励消费者购买这类产品或服务，促进市场发展。
消费税试题二：1. 消费税与企业财务管理有什么关联？请简要描述。
消费税对企业来说是一种成本，对企业财务进行了直接影响。
企业在生产或销售过程中需计算和支付消费税，这需要企业在财务管理中考虑到消费税对成本的影响。
合理的财务管理可以帮助企业降低成本并提高盈利能力。
2. 请列举一些在消费税管理方面需要注意的财务事项。
在消费税管理方面，企业需要注意以下财务事项：- 正确计算和申报消费税；- 合理控制和管理与消费税相关的成本；- 确保税务相关的文件和记录的准确性和完整性；- 遵守相关的法律法规和政策，避免违规行为；- 进行相关的财务分析和决策，以优化企业的税务筹划。
消费税答案一：1. 消费税是一项由政府针对特定商品或服务的销售价值征收的税收。
其作用包括调节市场供需关系，鼓励或抑制消费行为，促进产业结构的优化，以及增加政府财政收入。
2. 消费税与增值税不同，前者针对特定商品或服务，根据其销售价值进行征收，而后者则对商品或服务的增值额进行征收。
消费税(网络竞赛试题)
扣除范围】（1）以委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟；（2）2016年10月1日起，高档化妆品消费税纳税人（以下简称“纳税人”）以外购、进口和委托加工收回的高档化妆品为原料继续生产高档化妆品，准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除外购、进口和委托加工收回的高档化妆品已纳消费税税款；在 10元/毫升或15元/片及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。
（3）以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；（4）以委托加工收回的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；（5）以委托加工收回的已税汽车轮胎（内胎或外胎）生产的汽车轮胎；（6）以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车；（7）以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品；（8）以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油；（9）以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（10）以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；（11）以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。
消费税课程练习（一）从2017年1月1号起，对1.6升及以下排量的乘用车，将按7.5%的税率征收车辆购置税。
2018年，政策将彻底退出，恢复按10%的法定税率征收。
一、单项选择题1. 下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
(2.0分)A 按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支B 每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%C 计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%D 非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率参考答案:C试题解析:计算每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%。
2. 下列关于成品油的相关规定表述错误的是（）。
(2.0分)A 航空煤油暂缓征收消费税B 纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税C 将对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款D 进口石脑油不征收消费税参考答案:D试题解析:进口石脑油应征收消费税。
第四章 增值税、消费税、营业税法律制度测试题(答案
A.歌厅
B.舞厅
C.邮电通信
D.台球
32、某运输公司2009年8月份取得国内货 运收入250 000元，装卸搬运收入35 200 元；当月还承揽一项国际运输业务，全程收
费为38 000元，其中境外运输业务转给境 外一运输单位，并支付境外承运单位运费
20 000元，该运输公司8月份应纳（A ） 营业税。
A.某企业将自产货物分配给投资者
B.某企业变卖厂房一栋
C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外 销售
25、根据《营业税暂行条例》的规定， 下列各项中，属于营业税征收范围的是 （ C ）。
A.销售货物
B.进口货物
C.转让无形资产 劳务
D.提供修理修配
26、根据营业税法律制度的规定，下列金融业 务中，应征收营业税的是（D ）。
A、7649.57元
B、20000元
C、20290.60元
D、20340元
8、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税 人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600 元，同时收取单独核算的包装物押金2000元
（尚未逾期），此酒厂应计算的销项税额为
（ B ）元。
A、13600
B、13890.60
❖ 万元
万元
❖ 万元
万元
❖ 35、
❖ 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中， 符合营业税法律制度规定的是（A ）。
❖ A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额 为营业额
❖ B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和 价外费用为营业额
❖ C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息 支出后的余额为营业额
❖ D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相 关成本后的余额为营业额
消费税试题
消费税一、单选题1.从概念上看，国内的消费税属于( )。
A.一般消费税B.特别消费税C.总量消费税D.收入消费税对的答案：B2.下列项目中，应征消费税的是( )。
A.啤酒屋销售的自制扎啤B.土杂商店发售的烟火鞭炮C.黄河牌卡车D.销售使用过的小轿车对的答案：A3.如下不属于征收消费税的项目的是( )。
A.高尔夫球B.高尔夫球袋C.高尔夫球杆握把D.高尔夫车对的答案：D4.如下说法不对的的是( )。
A.果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B.动力艇不征收消费税C.卡丁车不征收消费税D.香粉应按化妆品税目征收消费税对的答案：B5.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。
A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地对的答案：C6.征收消费税的车辆涉及( )。
A.越野吉普车B.电动汽车C.沙滩车D.大客车对的答案：A7.下列应征收消费税的轮胎有( )。
A.拖拉机专用轮胎B.拖拉机和汽车通用轮胎C.子午线轮胎D.翻新轮胎对的答案：B8.如下应税消费品中，合用单一定额税率的有( )。
A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒对的答案：C9.下列状况应征消费税的有( )。
A.药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B.商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C.收回后的委托加工实木地板用于职工福利D.收回后的委托加工粮食白酒直接销售对的答案：B10.下列商品售价中，与计算消费税的价格直接有关的是( )。
A.卡车出厂价B.化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价C.钻石饰品的出厂价D.高尔夫球袋的出厂价对的答案：D11.下列应视同销售缴纳消费税的状况有( )。
A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资对的答案：D12.某非原则条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每原则箱消费税额为( )。
消费税练习试题答案解析
消费税习题及答案一、单项选择题1. 根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税特点的是（）。
A. 征收方法具有单一性B. 税收调节具有特殊性C. 消费税具有转嫁性D. 征税项目具有选择性【答案】 A2.《消费税暂行条例》中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。
A.生产地B. 销售地C.起运地或所在地D. 消费地【答案】 C3. 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）A 地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板B 汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车C 化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D 卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝【答案】 D用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
4. 下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B.酒厂将自产的酒精移送用于继续生产白酒C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会【答案】 B选项ACD均视同销售缴纳增值税和消费税，只有B的行为不缴纳增值税也不缴纳消费税。
5. 某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售，口红不含税售价为160 元，洗发水不含税售价为40 元；成套礼盒不含税售价为每套200 元，当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000 套，已知化妆品消费税税率为30%。
则该业务应缴纳消费税（）元。
A.48 B.60 C.48000 D.60000【答案】 D纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税；则该业务应缴纳消费税=200×1000×30%=6000（0元）。
6. 某卷烟厂2011 年3 月销售自产甲类卷烟100 标准箱，每箱不含税售价为20000 元；销售自产乙类卷烟60 标准箱，每箱不含税售价为12000 元；销售雪茄烟、烟丝取得不含税销售额合计18000 元，未分别核算销售额。
消费税练习
A ．20 万元 B . 20 . 8 万元 C . 21 万元 D . 23 . 24 万元19 ．纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。A ．该已纳税款当期可全部扣除B ．该已纳税款当期可扣除50 % C ．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除D ．该已纳税款不得扣除20 ．消费税纳税人以1 日、3 日、5 日、10日或15日为一期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款，次月l 至10 日申报纳税并结清上月应纳税款。A . 5 日 B . 7 日 C 10日 D . 15 日21 ．纳税人的总机构与分支机构下在同一省（自治区、直辖市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。如需改由总机构汇总在总机构所在地纳税的，需（ ）。
二、多项选择题1 ．在零售环节征收消费税的项目有（ ）。 A ．金银首饰 B ．金银镶嵌首饰C ．钻石 D ．钻石镶嵌饰品2 ．下列关于酒的征税范围规定正确的有（ ）。A ．外购酒精生产的白酒，凡酒精所用原料无法确定的，一律按粮食白酒的税率征税
2022年最新消费税业务测试题及答案解析[1]
![2022年最新消费税业务测试题及答案解析[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/bcce38d13086bceb19e8b8f67c1cfad6195fe942.png)
2022年最新消费税业务测试题及答案解析[1]一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分）1.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A．进口烟丝B．进口服装C．零售化妆品D．零售白酒2.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A．批发环节销售的卷烟B．零售环节销售的包金首饰C．生产环节销售的普通护肤护发品D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车3.某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售化妆品取得收入8.5万元，单独销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护发品礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。
该企业应纳的消费税为（）。
A．6.15万元B．8.19万元C．3.6万元D．2.55万元4.下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的是（）。
A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自机构所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税5.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）元。
A．5000B．6600C．7200D．75006.某制药厂1月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税额30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为（）元。
A．委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C．委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D．委托方支付加工费，受托方以购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工8.某汽车厂将1辆自产小汽车奖励发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率9%，则应纳的增值税销项税额（）元。
消费税试题及答案
消费税试题及答案一、选择题1. 消费税是对什么征收的税种？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口商品D. 所有选项答案：A2. 消费税的征收对象不包括以下哪项？A. 香烟B. 酒类C. 食品D. 汽油答案：C3. 消费税的税率通常是固定的吗？A. 是的，税率是固定的B. 不是的，税率会根据商品种类变化C. 税率会根据地区不同而变化D. 税率会根据购买者的收入水平变化答案：B二、判断题1. 消费税是按照商品的销售额征收的。
（）答案：正确2. 消费税的征收是针对所有商品和服务的。
（）答案：错误3. 消费税的征收有助于调节消费结构，促进资源合理配置。
（）答案：正确三、简答题1. 简述消费税的特点。
答案：消费税的特点主要包括：（1）选择性，即只对部分消费品征收；（2）间接性，通过商品价格转嫁给消费者；（3）稳定性，税率相对固定，有利于财政收入的稳定；（4）调节性，通过税率的高低调节消费行为和产业结构。
2. 消费税的征收对国家经济有何影响？答案：消费税的征收对国家经济有以下影响：（1）增加国家财政收入；（2）通过税率调节，引导消费者合理消费，促进资源的合理配置；（3）抑制奢侈品和非必需品的消费，有利于节约资源和保护环境；（4）对某些行业如烟草、酒类等，通过高税率起到限制作用，减少社会成本。
四、案例分析题某国对烟草制品征收消费税，税率为20%。
某烟草公司销售烟草制品的销售额为1000万元，请计算该公司应缴纳的消费税额。
答案：根据题目，该公司的销售额为1000万元，消费税率为20%。
计算公式为：应缴纳的消费税额 = 销售额× 消费税率。
代入数值计算得：1000万元× 20% = 200万元。
因此，该公司应缴纳的消费税额为200万元。
五、论述题论述消费税在我国经济中的作用及其对消费者行为的影响。
答案：消费税在我国经济中的作用主要体现在以下几个方面：首先，它是国家财政收入的重要组成部分，为国家提供了稳定的税收来源；其次，通过税率的调节，可以引导消费者减少对某些商品的消费，如烟草、酒精等，促进健康消费；再次，消费税有助于调节社会资源的分配，优化产业结构，促进经济的可持续发展。
消费税试题及答案
消费税试题一、单项选择题1、下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。
A.批发商批发批售的雪茄烟B.竹木制品厂销售的竹制一次性筷子C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D.商场销售的金银首饰2、某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元3、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年2月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为（）。
A.5.13万元B.6万元C.6.60万元D.7.72万元4、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格650元。
当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税（）元。
（化妆品消费税税率为30%）A.169500B.205500C.207000D.2085005、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。
A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车C.化妆品企业生产用于赠送客户的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝6、根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是（）。
A.委托方原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工7、甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。
消费税试题及答案
消费税试题及答案一、选择题1. 消费税的征收对象主要是以下哪类商品或服务？A. 所有商品B. 特定商品和服务C. 进口商品D. 出口商品答案：B2. 消费税的税率一般是由哪个机构确定的？A. 消费者B. 企业C. 税务机关D. 立法机构答案：D3. 以下哪种情况通常不需要缴纳消费税？A. 购买奢侈品B. 购买基本生活必需品C. 购买烟草制品D. 购买高档汽车答案：B4. 消费税的征收方式主要有以下几种？A. 单一税率B. 分级税率C. 从价定率D. 从量定率答案：C, D5. 消费税的征收原则通常包括以下哪些方面？A. 公平性B. 简便性C. 透明性D. 弹性答案：A, B, C二、填空题1. 消费税是一种对特定________和________征收的税种，旨在调节消费结构，引导绿色消费。
答案：商品、服务2. 在我国，消费税的征收管理由________负责。
答案：税务机关3. 消费税的纳税人包括生产、进口应税商品的________和________，以及提供应税服务的________。
答案：单位、个人、单位和个人4. 消费税的计税依据可以是商品的________或________。
答案：销售额、数量5. 消费税的征收环节通常包括生产、进口、________和零售四个环节。
答案：批发三、简答题1. 简述消费税的特点及其作用。
答：消费税是对特定商品和服务的流通或消费征收的一种间接税。
其特点包括针对性强、税基广泛、征收环节灵活。
消费税的作用主要体现在调节消费结构、促进节能减排、提高财政收入等方面。
2. 列举三种消费税的征收方式，并简要说明其优缺点。
答：消费税的征收方式主要包括从价定率、从量定率和分级税率。
- 从价定率：以商品的销售额为计税依据，税率固定。
优点是操作简单，易于理解；缺点是价格波动可能影响税基稳定性。
- 从量定率：以商品的数量为计税依据，每单位商品征税固定金额。
优点是对所有消费者公平；缺点是不考虑价格变动，可能导致税负不公。
[财经类试卷]注册会计师税法(消费税法)模拟试卷9及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师税法(消费税法)模拟试卷9及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/0063de3b4431b90d6c85c7a1.png)
注册会计师税法（消费税法）模拟试卷9及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
(2016年)（A）电动汽车（B）体育用鞭炮药引线（C）铅蓄电池（D）销售价格为9000元的手表2 下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
(2015年)（A）轮胎（B）卡丁车（C）电池（D）酒精3 下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是( )。
（A）批发商批发销售的雪茄烟（B）竹木制品厂销售的竹制一次性筷子（C）鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸（D）商场零售的金银首饰4 某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将高档化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售高档化妆品取得收入9万元，直接销售护发品取得收入6．8万元，销售高档化妆品和护发品组合的礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。
该厂应缴纳的消费税为( )万元。
(高档化妆品消费税税率为15％)（A）3．15（B）4．17（C）1．35（D）2．255 某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。
（A）5000（B）6600（C）7200（D）75006 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2017年2月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80％销售，取得含税销售额77．22万元。
高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率10％，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。
（A）5．13（B）6（C）6．60（D）7．727 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2016年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元：15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不舍税价格650元。
消费税试题——精选推荐
例题1：某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，期初尚有库存外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元；本月销售卷烟20箱，取得不含税销售额40万元，计算该烟厂本月应缴纳的消费税。
一、单项选择题1、委托加工的应税消费品在以下哪个环节征收消费税（）。
A、加工环节B、销售环节C、交付原材料时D、完工提货时2、下列价格中，计征消费税的价格是（）。
A、成本+利润B、成本+利润+增值税C、成本+利润+增值税+消费税D、成本+利润+消费税3、金银首饰与小工艺品组成成套消费品销售的，应按（）征收消费税。
A、小工艺品销售额B、销售额全额C、组成计税价格计算D、金银首饰销售额4、以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（）。
A、粮食白酒B、酒精C、黄酒D、啤酒5、下列应视同销售缴纳消费税的情况有（）。
A、将外购已税消费品继续加工成应税消费品B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于向外单位投资6、下列应征收消费税的轮胎有（）。
A、拖拉机专用轮胎B、拖拉机和汽车通用轮胎C、子午线轮胎D、翻新轮胎7、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A、进口卷烟B、进口服装C、零售化妆品D、零售白酒8、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。
A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B、汽车厂用于管理部门的自产汽车C、日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝9、某企业用本厂生产的酒精连续生产白酒，则其消费税的缴纳情况应为（）。
A、酒精不纳税，白酒纳税B、酒精和白酒都纳税C、酒精纳税，白酒不纳税D、酒精和白酒都不纳税10、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（）。
A、货物的批发环节B、不动产的转让环节C、产品的连续生产环节D、商品的零售环节11、下列项目中，应当征收消费税的是（）。
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新消费税试题一、单项选择题（每题共四个选选项，选出最符合题意的唯一选项）1、以下关于消费税说法不正确的有（）A消费税是选择少量消费品征收的B消费税纳税人同时也是增值税纳税人C增值税纳税人同时也是消费税纳税人D征收消费税的货物属于增值税征收范围2、以下关于消费税纳税规定不正确的是（）A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税3、消费税计算应纳税额的计算方法不包括（）A从价定率B从量定额C从价定率和从量定额复合计税D累进计税4、纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（）A组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）C组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率D以上都不对。
5、委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价为（）A组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）C组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率D组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）6、进口的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是（）A组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）B组成计税价格=关税完税价格+关税C组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）D组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）+进口数量×消费税定额税率7、委托加工的应税消费品的纳税地点不正确的是（）A委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
B委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
C委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
D委托加工的应税消费品，受托方为企业的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
8、消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月（）内申报纳税并结清上月应纳税款。
A1日起15日B1日起7日C1日起10日D1日起5日9、下列关于消费税纳税义务时间规定不正确的是（）A纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D纳税人销售应税消费品的,为收到货款的当天10、下列关于外币折算成人民币计税规定不正确的是（）A可以选择销售额发生的当天的人民币汇率中间价B可以选择销售额发生当月1日的人民币汇率中间价C纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更D可以选择销售额发生当月的人民币汇率平均价11、以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）A卷烟B白酒C小汽车D成品油12、下列商品中，征收消费税的是（）。
A、冰箱B、彩电C、空调D、酒精13、下列应税消费品中，适用定额税率的有（）。
A、粮食白酒B、薯类白酒C、酒精D、汽油14、在下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（）。
A、商业批发企业销售委托其它企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B、商业批发企业销售其它企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售其委托加工但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其它酒的特制白酒（委托方为生产企业一般纳税人）15、一位客户向汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元，该辆汽车计征消费税的销售额为（）A、214359元B、240000元C、2508元D、280800元16、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。
A、化妆品B、珠宝玉石C、金银首饰D、镀金（银）首饰17、以下属于视同销售应税消费品的有（）。
A、自制卷烟出售B、自制烟丝连续生产卷烟C、委托加工收回烟丝直接出售D、自产小客车用于对外实物投资18、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A、分期收款结算方式下为实际收款的日期B、赊销方式下为收到货款的当天C、预收货款结算方式下为收到货款的当天D、预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天19、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的有（）。
Ａ．连续生产应税消费品Ｂ．用于样品Ｃ．用于赠送Ｄ．用于集体福利20、自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。
A、消费环节B、生产环节C、移送使用环节D、加工环节21、纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工消费品的已纳消费税税款应（）。
A、按当期生产领用的数量计算扣除B、于当期部分领用时一次性扣除C、于当期领用时扣除50%D、直接计入成本，不予扣除22、受托方代收代缴委托加工环节的消费税时，如果受托方没有同类消费品的销售价格，其计税依据是（）。
A、材料成本+加工费B、材料成本+加工费+增值税C、材料成本+加工费+消费税D、材料成本+加工费+利润23、确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额的项目是（）。
A、消费税B、价外费用C、增值税D、加工费24、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.高尔夫球包C.护肤护发品B.竹制筷子D.电动汽车25、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。
A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征26、根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。
A.啤酒B.白酒C.酒糟D.葡萄酒27、按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（）。
A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒B.外购已税汽车轮胎生产的汽车C.外购已税化妆品生产的化妆品D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰28、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。
A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝29、根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额30．下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（）。
Ａ．珠宝玉石Ｂ．金银首饰Ｃ．小汽车Ｄ．摩托车二、多项选择题（每题至少有两个以上答案符合题意）1、以下关于消费税说法正确的有（）A消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的B消费税纳税人同时也是增值税纳税人C增值税纳税人同时也是消费税纳税人D征收消费税的货物属于增值税征收范围2、新消费税变动的主要内容包括（）A将1994年以来出台的政策调整内容，更新到新修订的消费税条例中B将纳税申报期限从10日延长至15日C对消费税的纳税地点等规定进行了调整D调整了成品油税率3、新的消费税条例将1994年以来出台的政策调整内容，更新到新修订的消费税条例中，包括（）A金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税调整在零售环节征收B对卷烟和白酒增加复合计税办法C调整了应征消费税小汽车税目税率D燃油消费税4、以下关于消费税纳税规定正确的是（）A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D进口的应税消费品，于报关进口时纳税5、消费税计算应纳税额的计算方法有（）A从价定率B从量定额C从价定率和从量定额复合计税D累进计税6、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格公式如下（）A实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）B实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）C实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率D以上都不对。
7、委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价为（）A实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）B实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）C实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率D以上都不对8、进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价是（）A组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）B实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）C实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）D实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）+进口数量×消费税定额税率9、关于消费税征收机关说法正确的是（）A非进口消费税由税务机关征收B进口的应税消费品的消费税由海关代征C都由税务机关征收D部分由财政部门征收10、关于消费税纳税地点正确的有（）A纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。