财务预算管理制度(1)

某软件公司财务预算管理制度

第一章总则

为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。

公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。

公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。

施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。

本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。

第二章预算的组织形式和相应职

责

1、某公司预算委员会

为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规X化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。

组织分工

公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。

职责与权力

根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准；

审议公司年度预算，报决策委员会批准；

提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，

对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协

调）

审议财务中心提交的公司年度决算；

接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施；

根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定；

2、公司预算工作组

预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。

预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。

预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。

职责与权力

对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目

标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,

讨论通过或驳回重编。在此基础上，形成初步确立

的结论，报预算委员会审议；

在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责X围内处理

相关问题；

按照规定的要求向预算管理委员会报告工作汇总年

度预算初步方案；每月预算执行反馈总体情况；预

算委员会指定的其他需要报告的工作；

对有关部门提出的预算修改、调整方案作出初步判断并提出意见；

组织预算的培训工作；

向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算工作的意见。

工作规则

预算工作组为非常设机构，每次会议由预算工作组组长确定会议议程，并主持议事。如组长因故缺席，

由组长指定执行副组长代为履行上述职责；

预算工作组的临时会议由工作组组长提议召开；

预算工作组会议的有关材料准备、整理、书面报告由财务中心财务经理负责；

3、预算编制、执行机构的设计

各中心预算项目一览表

营销中心、项目中心、工程中心、产品中心为主要业务单元/部门，直接承担公司总体经营目标的分解业务目标；行政部、资源中心、人力资源部和财务中心为公司职能服务部门，业务计划和目标要来自与各业务单元/部门。

第三章财务预算的编制与修订

1、财务预算的内容：

公司的财务预算在方式上由预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表(企业内部掌握用)及所含主要指标组成。包括资金预算、管理费用及财务费用预算、资产购置预算、拖欠款回收预算、投资收益预算等。为完成财务预算的编制，各公司需根据与总公司签定的目标及各种经济因素的预测，具体确定经营预算、财务预算和专门决策预算的内容。

预算现金流量表是现金(指库存现金及银行存款)收支及投资与筹资活动信息的财务报表。为加强企业内部资金管理，合理、安排与运筹资金，各公司应编制每月的预算现金流量表。

各部门、业务单元、项目预算由业务计划、收入预算（业务部门和项目）、成本预算和费用预算、资金支持计划等组成。

2、财务预算编制的方法：

包括零基预算法、弹性预算法、比例预算法及经验数据法等。公司2005年内主要以弹性预算和滚动预算结合为主。

3、财务预算的编制：

(1)预算小组在确定经营预算、管理费

用与财务费用预算、投资收益预算

等内容的基础上，编制年度预算损

益表。其中销售费用、管理费用、

财务费用、人工成本、利润总额为

重要预算项目。

(2)预算小组根据资产购置预算、拖欠

款回收预算、专项决策预算、资金

预算及预算损益表等分析编制年度

预算资产负债表。其中应收帐款、

存货、长期投资、固定资产、短期

借款为重要预算项目。

(3)预算小组视公司情况编制现金流量

表。首先要将企业活动分为营业活

动、投资活动与筹资活动三大类，

然后对每一大类进一步区分为现金

收入与现金支出。

A．营业活动的现金流量反映企

业在利润形成过程中的全部交易

事项所引起的现金流动。包括正常

销售收回的现金、逾期拖欠款收回

的现金、提供劳务的现金收入、处

理存货收入、应收票据的兑现、贴

现、转让所取得的收入、利息等现