仓储与存货控制测试_模版

结论
储与存货循环控制测试底稿（一）
工作底稿 索引号
储与存货循环控制测试底稿（一）
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结论ຫໍສະໝຸດ Baidu
仓储与存货循环控制测试底稿（一）
被审计单位名称:DW 会计期间或截止日:JZRQ 控制测试的 目标 控制 存货跌价准备报告需要逐级上报各级公司领导审批。 确定测试项目 的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 索引号 C4-1 执编制人:BZR 日期:BZRQ 复核人: 日期: 预计误差 样本选取 界定误差构 实施测试程 测试结果 率 方法 成条件 序 页次
仓储与存货循环控制测试底稿（一）
被审计单位名称:DW 会计期间或截止日:JZRQ 控制测试的 目标 控制 一、仓储管理 仓库要设有科学、合理、美观的定置管理图，并有良好的位置标示。各类物资必须按定置 图要求归位摆放。 仓库道路畅通，人行道要留有一米以上的空隙，物资距离墙壁要留有0.7米以上的空隙。两 批物资到货要留有间隔。 物资摆放整齐，布局合理，不能混料，不能超高摆放。防湿物资及室外仓库、潮湿仓库存 放的物资必须下垫，并保持放置的平衡。 不合格物资、积压物资、报废物资、边角余料要另放区域单独存放。 代保管产品（材料）要单独立帐，另设区域存放。 物资存储要根据其不同的物理、化学性质，采取相应的防护保养措施。 库存物资必须有标识，即在标识上详细标注物资的名称、品种、规格、生产厂家、质量状 况、到货时间、库存数量等。 安全、防火、防盗、卫生分担区的管理执行相关部门的有关规定。 二、存货的出入库管理 物资采购中心及时将要货通知单交给仓库保管员，仓库保管员根据要货通知单和供应商的 送货单以及质检部门出具的质量检测报告，与实物一一核对，验收合格后入库，开具连续 编号的入库单。入库单要有采购经办人、仓库保管人验收签字。 领用库存材料时需领用部门填写领用申请单，并由部门负责人在领用申请单上签字。仓库 保管部门根据领用申请单开具连续编号的出库单。 仓库保管部门审核退料申请单，与实物数量一一核对后，开具连续编号的退货单。 委托外单位加工的材料，其发出、收回、结存情况应有专人负责登记，并定期与受托单位 核对账目。 月末生产部门未用的原材料应及时通知仓库保管部门，并及时办理假退料手续。 半成品和产成品完工后应及时办理入库手续。 仓库保管部门每月根据原材料、产成品当月的收发情况分别编制领用及结存情况表，并定 期编制存货账龄分析表，由财务部实施监控。 三、职责分工 存货的采购、验收、保管、运输、付款等职责要严格分离。 负责存货业务申领、审批、发放、保管与记账等业务的人员职责要分开。 四、定期核对制度 盘点前制定详细的盘点计划。 每月对物资的数量、种类、质量状况进行一次清点，作到日清月结，保证物资帐、卡、实 一致。 每年清仓查库盘点一次以上，并提出书面报告，对清查出来的材料物资盘盈、盘亏、毁损 财务部门根据盈亏状况提出处理意见，经审批后方能调整帐目。 盘点表需填列存货的名称、规格、数量、状况及完工程度（如在制品）。盘点表应有盘点 人、监盘人签字，并经仓库保管部门负责人审阅。 盘点期间生产及存货的收发应停止，如果不是，应制定措施控制存货的进出移动。 财务部门和仓库保管部门每月应核对财务账与实物账，存在差异的应出具差异报告，由部 门负责人审阅。 五、存货计价 存货计价方法的确定与变更应经批准。 成本计算和费用分配方法的确定与变更需经授权批准。 确定测试项目 的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 索引号 C4-1 执编制人:BZR 日期:BZRQ 复核人: 日期: 预计误差 样本选取 界定误差构 实施测试程 测试结果 率 方法 成条件 序 页次